Учет в ЗАО "Сомбелбанк"

операции по учету средств на временной основе (балансовые счета 18ХХ, 38ХХ, 6301, 6302);

перечисление денежных средств со счетов по учету кредитов физических лиц по потребительскому кредитованию;

в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Однотипные внутрибанковские операции, затрагивающие дебет одного счета и кредит нескольких счетов могут оформляться сводным мемориальным ордером , затрагивающие дебет нескольких счетов и кредит одного счета могут оформляться сводным мемориальным ордером.

Документально обоснованные записи в бухгалтерском учете признаются изначально достоверными, если они полностью отражают сущность операции и соответствуют действующему законодательству Республики Беларусь.Ответственность за достоверность указания содержания операции, ее количественно-стоимостной оценки, ссылки на основание совершения операции несут участники банковской операции, непосредственно осуществляющие эту операцию, визирующие и подписавшие документ для ее отражения в учете. Ответственность за соответствие бухгалтерской проводки указанному в документе содержанию операции несут ответственные исполнители, непосредственно отразившие эту операцию по балансу банка и подписавшие в этом данный расчетно-кассовый документ.[4]

3.2 Документооборот по кассовым и безналичным операциям

При составлении кассовых документов дня используются формы, изготовленные типографским способом и заполненные шариковой ручкой синего, фиолетового или черного цветов либо составленные с применением компьютерной техники. Исправления в данных документах не допускаются за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Отчетная справка формы 0402830114 (сводная справка формы 0402830116) оформляется кассовым работником (заведующим кассой - соответственно) в одном экземпляре отдельно в белорусских рублях и иностранной валюте и включает в себя все произведенные за рабочий день (смену) операции. При производственной необходимости записи в отчетной справке формы 0402830114 допускается производить в разрезе выполненных операций (валютно-обменные операции, прием платежей и т. д.), а внутри операций - по наименованию ценностей, что определяется руководителем кассового подразделения. При выполнении валютно-обменных операций и операций по приему платежей по извещениям графы "Количество документов" в отчетной справке формы 0402830114 не заполняются.

При составлении сводной справки формы 0402830116 в графе «Количество документов» рядом с суммой прихода (расхода) по каждому наименованию валюты проставляется количество документов, которые отражают обороты по данному виду валюты. При этом приходный (расходный) валютный ордер формы 0402540149 (0402540150) или расходный кассовый ордер на перевозку ценностей формы 0402540176, в котором отражены операции по нескольким видам валют, указывается только один раз по одному из видов валюты.

При наличии у кассового работника переходящего авансового остатка (при получении кассовым работником денежной наличности и ценностей по расходным кассовым (внебалансовым) ордерам, препроводительным ведомостям формы 0402090007, по отчетной справке формы 0402830114 от другого кассового работника при работе в круглосуточном режиме) по окончании рабочего дня остатки денежной наличности и ценностей отражаются в отчетной справке формы 0402830114 в графе «Остаток на конец дня».

При работе кассового работника с полученным авансом несколько дней (в выходные и праздничные дни) по итогам работы за каждый день (смену) в отчетной справке формы 0402830114 полученные для работы денежная наличность и ценности отражаются в графе «Принято ценностей на сумму от заведующего операционной кассой», а оставшиеся по окончании рабочего дня -«Остаток на конец дня».

Расходные и приходные кассовые документы, которыми оформляются произведенные кассовыми работниками операции после их фактического совершения (валютно-обменные, по приему платежей и т.п.) подписываются только ответственным исполнителем и работником, имеющим право контрольной подписи.

Приходные кассовые и внебалансовые документы, которыми оформляется оприходование в операционную кассу банка денежной наличности и ценностей от кассовых работников банка и касс продленного дня, инкассаторов (по препроводительной ведомости формы 0402090007), представителя банка-отправителя ценностей (по сопроводительной описи формы 0402530146), не содержат подписи вносителя.

-Порядок формирования папки с документами.

Кассовые документы дня должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня согласно графику документооборота в отдельные папки за каждый день. Формирование кассовых документов дня производится заведующим кассой или кассовыми работниками по указанию заведующего кассой.

При небольшом объеме работы допускается брошюрование документов за несколько рабочих дней, но не более чем за календарный месяц. Период формирования кассовых документов в папку (определенное количество дней, декада, месяц) устанавливается руководителем соответствующего Структурного подразделения. Кассовые документы формируются с приложением соответствующих титульных листов за каждый сформированный день и сверяются с данными бухгалтерского учета, после чего помещаются в папку для дальнейшего их брошюрования.

К сброшюрованным в папку за определенный период кассовым документам прилагается титульный лист, в котором указываются: наименование банка (Филиала банка, Структурного подразделения банка), срок хранения кассовых документов и их индекс, период, за который сформированы кассовые документы, а также подпись и инициалы лица, их брошюровавших. Не позднее дня, следующего за последним днем определенного периода, папка с кассовыми документами передается уполномоченному лицу для подписания и контроля за правильностью ее формирования.

В общую папку подшиваются документы в следующем порядке:

ленты (лента) подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых документов, подписанные работником, производившим подсчет;

отчетные документы;

контрольные ведомости по пересчету денежной выручки формы 0402090135;

справки о количестве и суммах кассовых и внебалансовых документов по приходу и расходу, хранящихся в отдельных папках за подписями работника, формировавшего отдельную папку, и главного бухгалтера (лица, им уполномоченного);

документы по основной и дополнительной переоценке балансовых и внебалансовых счетов по учету денежных средств и других ценностей;

кассовые и внебалансовые документы вместе с приложениями.

При формировании папки кассовые документы вместе с приложениями к ним подбираются отдельно по приходным и расходным операциям по балансовым счетам в порядке возрастающей нумерации.

При наличии двух экземпляров кассового документа, затрагивающего два указанных в предыдущем абзаце балансовых счета по учету денежных средств, один экземпляр помещается в кассовые документы по приходным операциям, другой - по расходным операциям.

Итоги кассовых документов дня не позднее следующего рабочего дня должны быть сверены главным бухгалтером (лицом, им уполномоченным) с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью на титульных листах. Одновременно указанным лицом производится дополнительный контроль соответствия оборотов, приведенных в сводной справке формы 0402830116, с балансовыми данными (лицевыми счетами) с учинением подписи на справке.

Кассовые и внебалансовые документы с приложениями, срок хранения которых превышает три года, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на титульном листе общей папки кассовых документов дня делается отметка.

- Порядок хранения документов.

Сброшюрованные в установленном порядке или несброшюрованные кассовые документы дня, которые должны быть подобраны по дням и находиться до их полного формирования в папке, хранятся под ответственностью заведующего кассой (кассового работника, назначенного приказом по банку (Филиалу банка)) соответственно в хранилище или отдельном сейфе (металлическом шкафу), который обеспечивает их сохранность.

Кассовые документы дня Структурных подразделений Банка, денежная наличность и ценности которых по окончании работы хранятся в хранилище операционных касс данных Структурных подразделений Банка, могут храниться в установленном порядке в самом Структурном подразделении Банка, что определяется приказом по банку (Филиалу банка). В этом случае не позднее следующего рабочего дня в Центральный аппарат (Филиал) Банка должен быть передан оригинал Справки о количестве и суммах кассовых и внебалансовых документов по приходу и расходу, хранящихся в отдельных папках за подписями уполномоченных работников Структурного подразделения Банка для подшивки в кассовые документы дня. Указанные Справки могут передаваться посредством факсимильной связи, что должно быть определено письменным распоряжением руководителя (заместителя руководителя) банка (Филиала банка), согласованным с главным бухгалтером банка (Филиала банка), с досылкой оригинала Справки не позднее следующего рабочего дня.

Кассовые документы дня за последние 12 месяцев хранятся в течение одного года в отведенных для них местах, а затем передаются в архив.

Правила передачи документов в архив регламентированы инструкцией банка по делопроизводству.

Вынос из помещения кассы папок с кассовыми документами дня допускается по письменному разрешению руководителя (заместителя руководителя) банка (Филиала банка, Структурного подразделения банка). К концу рабочего дня документы должны быть обязательно возвращены.[4]



3.3 Порядок осуществления предварительного, текущего и последующего контроля

При организации работы в течение операционного дня банк осуществляет внутренний (текущий и последующий) контроль, предусмотренный локальными нормативными правовыми актами.

Текущий контроль обеспечивается ответственными исполнителями и контролирующими работниками при проверке документов до их оплаты. По операциям банка, требующим дополнительного контроля, не допускается их единоличное совершение одним ответственным исполнителем.

Результат произведенной проверки удостоверяется контрольной подписью уполномоченного лица.

Контрольную подпись главного бухгалтера, его заместителя или лиц, уполномоченных главным бухгалтером, должны иметь первичные документы по операциям, выполняемым в белорусских рублях и иностранной валюте:

с фондами банка;

с драгоценными металлами;

по использованию прибыли;

списания долгов в убыток;

закрытия текущих (расчетных) счетов;

исправления допущенных ошибок в бухгалтерском учете. Данный перечень, по решению руководителя банка, может быть дополнен другими видами операций.

В структурных подразделениях банка, филиала должен осуществляться предварительный и последующий внутренний контроль первичных документов.

Предварительный контроль осуществляется ответственными исполнителями и контролерами до отражения операций в бухгалтерском учете.

Последующий контроль осуществляется после составления баланса. Целью последующего контроля является проверка постановки учета, документооборота, выполнения работниками возложенных на них обязанностей, не допущение фактов превышения полномочий, соблюдения действующих нормативных актов.

По усмотрению главного бухгалтера банка, филиала в зависимости от объемов операций структурных подразделений Банка, филиала последующий контроль может осуществляться начальниками структурных подразделений, ответственными исполнителями структурных подразделений или ответственными исполнителями из числа работников учетно-операционного аппарата банка, филиала. В ЦА, филиале составляется план проведения последующих проверок с указанием участка работы, который подвергается проверке, периода за который проводится проверка, работник, ответственный за ее проведение. План утверждается руководителем банка, филиала. Результаты проверок оформляются справками, которые рассматривает руководитель банка, филиала с принятием соответствующих мер по выявленным недостаткам.

Кроме того, последующий контроль является обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля. Целью его является систематическая проверка постановки учета и документооборота, выполнения ответственными исполнителями возложенных на них обязанностей, законности, правильности и своевременности выполнения ими операций, недопущения фактов превышения ответственными исполнителями своих полномочий, соблюдения в работе действующих нормативных правовых актов. Последующий контроль осуществляется после составления баланса.

Исходя из объема выполняемых банком операций, состав работников, привлекаемых к проведению последующих проверок, определяется главным бухгалтером банка, филиала.

Периодичность проведения последующих проверок устанавливается главным бухгалтером. Ежегодно в банке, филиале составляется и утверждается руководителем банка, филиала план проведения последующих проверок правильности оформления и бухгалтерского учета операций, совершаемых банком. При необходимости главный бухгалтер банка, филиала может по согласованию с руководителем банка, филиала назначить дополнительную проверку по теме, не предусмотренной утвержденным планом.

Последующие проверки должны проводиться с таким расчетом, чтобы работа каждого ответственного исполнителя проверялась, как правило, не реже одного раза в год, а при необходимости и чаще.

Результаты последующих проверок, проводимых по утвержденному плану, должны оформляться краткими справками. Справка подписывается работником, осуществившим проверку и главным бухгалтером (лицом, его заменяющим), в ЦБУ - дополнительно начальником ЦБУ (лицом, его заменяющим). Руководитель Банка, филиала (лицо им уполномоченное) обязан в 3-дневный срок после получения справки рассмотреть ее и принять необходимые меры для устранения причин, вызвавших отмеченные недостатки.

Ответственные исполнители при выявлении при проведении последующего контроля операций, выполненных самостоятельно, составляют справки самопроверок, последующих проверок. Такие справки должны быть рассмотрены главным бухгалтером банка, филиала (лицом его заменяющим) и руководителем банка, филиала (лицом его заменяющим). При выявлении не существенных ошибок (не меняющих экономической сущности отражения проведенной операции), справка последующего контроля может быть рассмотрена главным бухгалтером банка, филиала (их заместителями).

Главный бухгалтер банка, филиала обязан осуществить контроль за устранением недостатков, выявленных проверками, и в необходимых случаях организовать повторную проверку, обучение сотрудников, принять необходимые меры по обеспечению надлежащей организации работы.



4. Открытие и ведение текущих счетов, счетов по учету кредитной задолженности и других счетов клиентов

4.1 Виды счетов, которые банк может открыть клиенту

Банк может открывать своим клиентам текущие (расчетные) счета. В Сомбелбанке текущий счет в иностранных валютах открывается предприятию при представлении документов и при наличии в данном банке текущего счета в белорусских рублях.

Дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика (далее - УНН) представляется при открытии счета по каждому виду иностранной валюты.

Решение о функционировании текущего счета в белорусских рублях в режиме счета-контокоррента принимает руководитель банка или уполномоченный орган (кредитный комитет, Правление, Совет директоров, Наблюдательный совет, дирекция), при этом открытия нового счета и представления документов не требуется. Перевод клиента на обслуживание по счету-контокорренту допускается на основании заключенного двухстороннего договора и только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные активы и процентам за пользование ими.

Субсчет в белорусских рублях открывается предприятию, его обособленному подразделению, выделенному предприятием на отдельный баланс, предпринимателю в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. При этом порядок зачисления и использования денежных средств определяет непосредственно банк, в котором открывается данный субсчет, с учетом требований нормативного правового акта, во исполнение которого субсчет должен быть открыт, если иное не установлено законодательством.

Для открытия субсчета в банке, где нет счетов клиента, предприятие представляет документы, как и при открытии текущего счета. Предприятие и предприниматель также сообщают номер текущего счета и наименование банка, в котором этот счет открыт. Банк, открывший субсчет предприятию, предпринимателю, обязан в течение трех рабочих дней направить письменное сообщение об этом банку, в котором открыт текущий счет данного клиента.

Банк, в котором открыт текущий счет предприятия, на основании полученных выписок из субсчета осуществляет контроль за соблюдением порядка функционирования субсчета. При установлении нарушений порядка функционирования субсчета банк не позднее следующего рабочего дня с момента установления нарушений вправе отозвать выданное разрешение, что является основанием для закрытия данного субсчета.

Средства с субсчета в иностранных валютах могут использоваться в безналичной форме, а в случаях, установленных законодательством, - в наличной форме, для возврата ранее зачисленной на данный субсчет иностранной валюты за реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг по неисполненным (расторгнутым) договорам, выплаты страхового возмещения, страхового обеспечения, оплаты расходов, связанных со служебными командировками за пределы Республики Беларусь, расчетов с бюджетом, а также возврата излишне полученных средств в иностранной валюте, в том числе по платежам в бюджет.

Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается банком по заявлению предприятия, предпринимателя - резидентов Республики Беларусь с представлением дубликата извещения о присвоении УНН на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открыт текущий счет в иностранных валютах данного предприятия, предпринимателя, до момента ее использования в порядке, определенном законодательством. Предприятие должно представить также справку Фонда.

Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается только в том банке, где открыт текущий счет данного клиента в иностранных валютах, при отсутствии текущего счета в иностранных валютах - в том банке, где открыт текущий счет в белорусских рублях, в иных случаях - с разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Другие специальные счета в иностранных валютах открываются в случаях, предусмотренных законодательством, либо с разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Благотворительный счет открывается в банке предприятию, предпринимателю для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, для лечения граждан, строительства объектов различного назначения, ремонта, реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, проведения экологических мероприятий и иных социально значимых мероприятий. Счет может открываться как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах.

Временный счет открывается:

- строящемуся предприятию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию;

- для аккумуляции денежных средств, предназначенных в случаях, предусмотренных законодательством, для формирования уставного фонда учредителям (участникам) вновь создаваемых предприятий;

- для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств для пополнения уставного фонда предприятия до размеров, установленных законодательством;

- иностранному инвестору при создании предприятия для формирования уставного фонда;

- для зачисления и перевода денежных средств в разовом порядке в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

После сформирования уставного фонда и государственной регистрации предприятия в общем порядке открывается текущий счет, а временный счет на основании заявления клиента закрывается. Временный счет может не закрываться после государственной регистрации предприятия в течение срока, установленного законодательством Республики Беларусь и (или) учредительными документами данного предприятия, для увеличения уставного фонда до установленного законодательством Республики Беларусь размера.

Средства с временного счета могут быть использованы только для зачисления на текущий счет предприятия после его государственной регистрации либо для возврата учредителям (участникам) при отказе учредителей (участников) от создания предприятия или при отказе в государственной регистрации предприятия.

Предприятию с иностранными инвестициями временный счет открывается для формирования (пополнения) уставного фонда, необходимого для его регистрации. При этом в банк представляется пакет документов (в случае, если временный счет открывается для пополнения уставного фонда, представляется также дубликат извещения о присвоении УНН), доверенность (ее легализованная копия) на ведение дел по регистрации данного предприятия с переводом на белорусский (русский) язык в случае открытия счета доверенным лицом иностранного инвестора и документ, подтверждающий статус иностранного инвестора, удостоверенный в установленном порядке, или нотариально удостоверенный перевод паспорта на белорусский или русский язык.

Корреспондентский счет открывается одним банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) другому банку (небанковской кредитно-финансовой организации) на основании межбанковского корреспондентского соглашения, которое оформляется посредством заключения банками (небанковскими кредитно-финансовыми организациями) двухстороннего договора или обмена письмами (телетрансмиссионными сообщениями) в следующем порядке:

- корреспондентский счет банка (небанковской кредитно-финансовой организации)-резидента (далее - банк-резидент) открывается в Национальном банке Республики Беларусь на основании договора об установлении корреспондентских отношений при представлении пакета документов.

Корреспондентский счет банка-резидента в иностранных валютах открывается в банке-резиденте на основании договора об установлении корреспондентских отношений или путем обмена письмами (телетрансмиссионными сообщениями) при представлении документов, как и для открытия текущего счета

Вкладной (депозитный) счет открывается на основании договора банковского вклада (депозита). При открытии вкладного (депозитного) счета предприятие (банк), предприниматель представляют в банк, где открыт текущий (корреспондентский) счет, ранее указанные документы.

Предприятие, предприниматель (нерезиденты) при открытии вкладного (депозитного) счета дополнительно представляют документ, подтверждающий согласие национального (центрального) банка государства-нерезидента на открытие счета, если требование о представлении данного документа содержится в соглашении об организации расчетов, заключенном между Национальным банком Республики Беларусь и национальным (центральным) банком страны-нерезидента.

Специальный счет для аккумулирования денежных средств граждан открывается предприятию, предпринимателю, при наличии в банке текущего счета или других счетов. Для открытия специального счета для аккумулирования денежных средств граждан предприятию, предпринимателю необходимо также представить в банк справку из инспекции Государственного налогового комитета Республики Беларусь об отсутствии у данного предприятия, предпринимателя в течение шести месяцев задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды.



4.2 Порядок открытия текущих и других счетов

Установлен единый порядок открытия банками в Республике Беларусь текущих (расчетных) (далее - текущих) счетов, счетов-контокоррентов, субсчетов, специальных счетов в иностранной валюте, благотворительных, временных, корреспондентских, вкладных (депозитных) счетов, карт-счетов, специальных счетов для аккумулирования денежных средств граждан и обязательны для исполнения всеми банками, иными юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами.

Открытие других счетов банки осуществляют самостоятельно с учетом требований законодательства Республики Беларусь.

Предприятия, предприниматели, физические лица самостоятельно выбирают банк для расчетно-кассового обслуживания. Счета могут открываться по выданным в установленном порядке доверенностям предприятий, предпринимателей, физических лиц.

Предприятие, предприниматель вправе открыть в одном из банков Республики Беларусь один текущий счет в белорусских рублях, один текущий счет в иностранных валютах. При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет. Открытие (сохранение) нескольких текущих счетов в иностранных валютах в различных учреждениях банков допускается с разрешения Национального банка Республики Беларусь. Физическое лицо открывает текущий счет в иностранных валютах в порядке, определенном отдельными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Предприятие вправе открыть по одному текущему счету на каждый уровень бюджетного финансирования (республиканский, местный, бюджет Союза Беларуси и России (Союзного государства). При этом текущий счет в иностранных валютах для получения бюджетного финансирования открывается в том банке, в котором предприятию открыт текущий счет в белорусских рублях.

Банки не вправе отказать предприятию, его обособленному подразделению, выделенному предприятием на отдельный баланс, предпринимателю, физическому лицу в расчетно-кассовом обслуживании, если этот вид деятельности предусмотрен уставом банка и банк имеет соответствующую лицензию Национального банка Республики Беларусь.

Текущий и другие счета, открываются на основании разрешительной надписи руководителя банка или лица, им уполномоченного, на заявлении созданного (реорганизованного) предприятия, его обособленного подразделения, выделенного предприятием на отдельный баланс, предпринимателя на открытие счета только после получения сообщения налоговых органов о присвоении учетного номера налогоплательщика и о выдаче дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика и справки органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее - справка Фонда) о регистрации в качестве плательщиков обязательных страховых взносов и иных платежей (если иное не установлено настоящими Правилами и законодательством Республики Беларусь). В ЗАО «Сомбелбанк» при открытии счетов юридические лица и индивидуальные предприниматели заполняют анкету юридического лица и анкету индивидуального предпринимателя соответственно .

Об открытии счета банк в течение одного банковского дня обязан направить сообщение в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, которая выдала дубликат извещения о присвоении УНН.

Местом нахождения предприятия, его обособленного подразделения, выделенного предприятием на отдельный баланс, предпринимателя (владельца счета) является адрес, который указывается в карточке с образцами подписей и оттиска печати, при этом адрес предприятия должен соответствовать адресу, указанному в копии учредительного документа предприятия, представленного в банк.

Об изменении адреса владелец счета обязан в трехдневный срок письменно уведомить банки, в которых открыты его счета.

Документы по открытию счета хранятся в деле по оформлению счета, кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати (карточки открытого ключа проверки подписи), которая находится у уполномоченного работника банка. В деле хранится также договор, определяющий взаимоотношения банка и клиента по данному счету

Банк обязан обеспечить наличие в деле по оформлению счета полного комплекта документов для открытия данного счета

1. Заявление на открытие счета по форме, нерезиденты кроме предусмотренных в заявлении реквизитов указывают тип счета

2. Копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) предприятия, предпринимателя (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республики Беларусь и т.д.). Указанные копии должны быть удостоверены нотариально или регистрирующим органом.

Нерезиденты представляют в банк копию документа, подтверждающего статус иностранного предприятия либо предпринимателя, удостоверенную в установленном порядке, с переводом на белорусский (русский) язык (например, выписку из Торгового реестра страны происхождения и т.п.). Представительство нерезидента представляет копию разрешения Министерства иностранных дел Республики Беларусь на открытие представительства.

3. Копию учредительного документа, установленного законодательством Республики Беларусь для владельца счета, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом. При открытии текущего счета представляются два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета, при этом на одном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другой удостоверен нотариально либо регистрирующим органом. Уполномоченный работник банка делает отметку об открытии текущего счета с указанием его номера, даты открытия и порядка функционирования (наименования счета) на обоих экземплярах, после чего один экземпляр, на котором проставлен штамп регистрирующего органа, возвращается владельцу счета, а второй остается в банке в деле по оформлению счета.

Нерезиденты представляют удостоверенную в установленном порядке копию устава с переводом на белорусский (русский) язык, доверенность на представление интересов нерезидента, оформленную в установленном порядке.

Банки-нерезиденты и их филиалы представляют в банк удостоверенные в установленном порядке копии учредительных документов, предусмотренные законодательством страны банка-нерезидента для создания и деятельности банка.

4. Дубликат извещения о присвоении УНН. Дубликат необходим при открытии (переоформлении) счетов, если иное не предусмотрено законодательством. Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату извещения о присвоении УНН, открытие счетов по копиям, ксерокопиям дубликата извещения о присвоении УНН не допускается. Не допускается внесение каких-либо изменений в дубликат извещения о присвоении УНН при открытии счета. Дубликат извещения о присвоении УНН действителен до закрытия счета в банке.

5. Справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда (далее - справка Фонда). Справка Фонда необходима при открытии счетов, если иное не предусмотрено законодательством.

6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально, либо вышестоящим органом и оттиском его печати.

При открытии временного счета учредителям (участникам) создаваемого (созданного) предприятия для формирования (увеличения) уставного фонда представляются:

- в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного) предприятия являются только физические лица, - карточка с образцами подписей учредителей (участников), имеющих право распоряжаться счетом;

- в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного) предприятия являются только юридические лица, - карточка с образцами подписей должностных лиц учредителей (участников), имеющих право распоряжаться счетом;

- в случаях, когда учредителями (участниками) создаваемого (созданного) предприятия являются одновременно физические и юридические лица, - карточка с образцами подписей учредителей (участников) - физических лиц и должностных лиц учредителей (участников) - юридических лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

В случае внесения в Государственный реестр налогоплательщиков Республики Беларусь сведений о замене руководителя и (или) бухгалтера (главного бухгалтера) предприятия, данные предприятия обязаны представить в банк соответствующие документы, выдаваемые налоговыми органами.

Не требуется представления документа о регистрации (перерегистрации) и копий учредительных документов следующим организациям и учреждениям:

- Администрации Президента Республики Беларусь, Аппарату Совета Министров Республики Беларусь, Национальному банку Республики Беларусь, местным исполнительным и распорядительным органам;

- учреждениям и организациям, финансируемым из республиканского и местных бюджетов;

- министерствам, другим республиканским органам государственного управления;

- кассам взаимопомощи при профкомах;

- оздоровительно-спортивным, оздоровительным и другим лагерям;

- религиозным организациям. При открытии счетов религиозные общины должны представить справку областного (Минского городского) исполнительного комитета о регистрации устава (положения).

4.2 Предварительная работа с клиентом для открытия ему счетов по учету кредитной задолженности. Виды счетов по учету кредитной задолженности, открываемых в банке

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является представление заявителем, кредитополучателем (в случае если данное лицо уже заключило с банком договор на предоставление кредита) в банк письменного ходатайства на получение кредита, подписанного руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем и содержащего исходные данные о запрашиваемой сумме кредита, целевой направленности, сроках погашения, процентной ставке и предлагаемом обеспечении. После рассмотрения ходатайства Руководителем банка, его заместителем курирующим вопросы кредитования оно направляется в Кредитную службу банка для формирования пакета документов на выдачу кредита.

Выдача кредита производится в безналичной, а в разрешенных законодательством случаях - наличной форме, в пределах установленных сроков и лимитов кредитования в соответствии с целевым назначением кредита. Предоставление кредита в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на расчетный (текущий) счет кредитополучателя производится платёжной инструкцией банка. В случае предоставления кредита в иностранной валюте, сумма кредита зачисляется на специальный транзитный валютный счет.

Предоставление кредита путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств со счета по учету кредитной задолженности производится по чеку из чековой книжки кредитополучателя с визой уполномоченного сотрудника кредитующего подразделения.

Банк начисляет проценты по кредиту со дня выдачи кредита, включительно по день, предшествующий поступлению средств в полное погашение кредита. Проценты уплачиваются кредитополучателем, как правило, ежемесячно. Порядок начисления и уплаты процентов и взимания комиссий определяется кредитным договором.

При обращении кредитополучателя в учреждение банка за получением кредита, работник службы кредитования населения в день регистрации заявления-анкеты и справки о доходах и расходах кредитополучателя передает представленный пакет документов работникам службы безопасности и юридической службы.

Рейтинговая оценка организации производится филиалом с целью принятия решения о выдаче кредита, помогает определить условия кредитования, способ и размер обеспечения, а также осуществлять анализ финансового состояния кредитополучателя в процессе кредитного мониторинга. В зависимости от величины рейтинговой оценки, рассматриваемые в качестве потенциальных кредитополучателей организации и организации-кредитополучатели относятся к одному из четырех классов платежеспособности. Для рейтинговой оценки используют специальные коэффициенты, которым в зависимости от уровня показателей присваиваются соответствующие значения в баллах.

Заключение рассматривается кредитным комитетом банка при решении вопроса о выдаче кредита и хранится в кредитном досье кредитополучателя.

Служба кредитования оформляет распоряжение службе бухгалтерского учета о предоставлении кредита с указанием суммы кредита (лимита выдачи, лимита задолженности), срока и платы за пользование кредитом, порядка предоставления кредита (единовременная выдача, открытие кредитной линии.

Первые экземпляры документов, послуживших основанием для выдачи кредита, помещаются в кредитное досье кредитополучателя, которое хранится у работника службы кредитования населения. При этом составляется опись имеющихся в деле документов. Сохранность оригиналов кредитных договоров, договоров о залоге, договоров поручительства и иных документов, хранящихся в кредитном досье, обеспечивается ответственным исполнителем, за которым эти функции закреплены приказом и должностными обязанностями.

Вторые экземпляры документов передаются кредитополучателю.

Контроль за целевым использованием кредита осуществляется путем сопоставления данных о назначении платежа в платежных инструкциях кредитополучателя с условиями кредитного договора при их визировании сотрудником кредитующего подразделения банка. По результатам контроля целевого использования сотрудниками кредитующего подразделения банка составляются Акты проверки целевого использования.

Невозвращенные в установленный срок суммы кредита переносятся на соответствующие счета по учету просроченной задолженности в соответствии с распоряжениями кредитующего подразделения.

В течение срока кредитования сотрудник кредитующего подразделения осуществляет контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью кредитополучателя, выполнением условий кредитных договоров, целевым использованием предоставленных средств, эффективным использованием полученного кредита, соблюдением графиков погашения кредита и уплаты процентов, своевременным и полным возвратом долга, достаточностью, состоянием и ликвидностью принятого обеспечения, своевременностью формирования, комплектностью и качеством документов, содержащихся в кредитном досье клиента. Формирование резерва осуществляется на основании классификации активов по степени их надежности.

Главным принципом кредитной политики ЗАО " Сомбелбанк " является минимизация кредитного риска и обеспечение максимальной защищенности активов банка и интересов клиента. Процентные ставки зависят от текущей конъюнктуры рынка, срока и вида валюты, вида кредитной операции, размера и ликвидности обеспечения, рисков сделки, а также от деловой репутации заемщика.

Кредитование физических лиц в ЗАО «Сомбелбанк» осуществляется выдачей кредита на оплату товара (услуги) и выдачей кредита наличными денежными средствами.

Для получения кредита на оплату товара (услуги) физическое лицо предоставляет следующие документы):

- заявка на потребительский кредит по установленной форме ;

- паспорт кредитополучателя;

- справка с места работы о занимаемой должности и доходах кредитополучателя за последние три месяца ;

- документы на оплату товара (договор купли-продажи, счет-фактура, проч.);

- военный билет/удостоверение офицера запаса/приписное свидетельство - невоеннослужащие мужчины от 19 до 27 лет;

- копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, заверенная подписью и печатью (при ее наличии) индивидуального предпринимателя - если кредитополучатель является индивидуальным предпринимателем;

- расчет подоходного налога (доходов от предпринимательской деятельности) за последний отчетный квартал, заверенная налоговой инспекцией по месту государственной регистрации индивидуального предпринимателя - если кредитополучатель является индивидуальным предпринимателем, уплачивающим подоходный налог;

- платежные документы об уплате единого налога за три последних отчетных месяца - если кредитополучатель является индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог.

Требования к кредитополучателям:

- возраст кредитополучателей от 18 до 64 лет включительно;

- общий стаж работы не менее 1 года, при этом на последнем месте работы не менее трех месяцев;

- отсутствие неисполненных судебных решений, а также претензий со стороны правоохранительных и государственных органов.

Требования к доходам кредитополучателей:

- кредитополучатели должны иметь постоянные источники доходов за три последних полных календарных месяца до обращения кредитополучателя в банк ежемесячно;

- доходы должны быть документально подтверждены и формируются из заработной платы (доходов от предпринимательской деятельности) и прочих регулярных выплат по основному месту работы кредитополучателя, а также пенсий, пособий, стипендий и аналогичных выплат;

- при наличии у кредитополучателя задолженности по ранее выданным кредитам (займам), в том числе перед другими банками, кредитоспособность кредитополучателя уменьшается на среднемесячные платежи по данным кредитам (займам), включая погашение основного долга, оплату процентов, комиссионного вознаграждения и иных платежей при их наличии согласно действующим договорам.

Требования к размеру кредита:

- минимальный размер кредита составляет 250.000 белорусских рублей;

- кредиты на сумму до 2.200.000 белорусских рублей предоставляются на срок 16 месяцев;

- кредиты на сумму от 2.200.000 белорусских рублей (включительно) до 4.500.000 белорусских рублей (включительно) предоставляются на срок 24 месяца;

- максимальная сумма кредита рассчитывается исходя из размеров среднемесячных постоянных доходов кредитополучателя следующим образом:

1) по кредитам на 16 месяцев: максимальная сумма кредита равна среднемесячному постоянному доходу кредитополучателя, рассчитанному за три полных последних месяца, получаемому на руки, за вычетом платежей по иным кредитам, умноженному на 4,0;

2) по кредитам на 24 месяца: максимальная сумма кредита равна среднемесячному постоянному доходу кредитополучателя, рассчитанному за три полных последних месяца, получаемому на руки, за вычетом платежей по иным кредитам, умноженному на 6,0.

Кредиты предоставляются на основании заключенного в письменной форме кредитного договора (Приложение ), обязательными условиями которого являются:

- сумма и валюта кредита;

- сроки и порядок предоставления и погашения кредита;

- условие, что обязательства банка по финансированию возникают с момента подписания кредитного договора руководством банка;

- процентная ставка и порядок уплаты процентов;

- целевое использование кредита;

- способ обеспечения исполнения кредитополучателем обязательств по кредитному договору;

- ответственность сторон;

- право банка на досрочное расторжение кредитного договора при неисполнении кредитополучателем его условий.

Сотрудник кредитующего подразделения составляет заключение о возможности предоставления кредита (Приложение 16). Выдача кредита производится безналичным переводом денежных средств - исполнением платежных инструкций кредитополучателя - на соответствующий счет продавца на основании договора купли-продажи, счет-фактуры, или иных документов.

Обеспечением исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору является залог приобретаемого товара. Залоговая стоимость товара устанавливается в валюте кредита в размере стоимости приобретения товара. При невыполнении кредитополучателем обязательств по кредитному договору банк имеет право обратить взыскание на предмет обеспечения в порядке, установленном действующим законодательством Республики Беларусь.

Для получения кредита наличными физическое лицо предоставляет в банк следующие документы:

- заявка на потребительский кредит по установленной форме;

- паспорт кредитополучателя;

- справка с места работы о занимаемой должности и доходах кредитополучателя за последние три месяца

- военный билет/удостоверение офицера запаса/приписное свидетельство - невоеннослужащие мужчины от 19 до 27 лет;

- копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, заверенная подписью и печатью (при ее наличии) индивидуального предпринимателя - если кредитополучатель является индивидуальным предпринимателем;

- расчет подоходного налога (доходов от предпринимательской деятельности) за последний отчетный квартал, заверенная налоговой инспекцией по месту государственной регистрации индивидуального предпринимателя - если кредитополучатель является индивидуальным предпринимателем, уплачивающим подоходный налог; платежные документы об уплате единого налога за три последних отчетных месяца - если кредитополучатель является индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог;

Требования к кредитополучателям:

- возраст кредитополучателей от 18 до 65 лет включительно;

- стаж работы на последнем месте работы не менее трех месяцев;

- кредитополучателями могут быть граждане Республики Беларусь, постоянно проживающие и имеющие прописку (возможно временную) на территории Республики Беларусь;

- отсутствие просроченной задолженности по кредитам.

Требования к доходам кредитополучателей:

- кредитополучатели должны иметь постоянные источники доходов за три последних полных календарных месяца до обращения кредитополучателя в банк ежемесячно;

- доходы должны быть документально подтверждены и формируются из заработной платы (доходов от предпринимательской деятельности) и прочих регулярных выплат по основному месту работы кредитополучателя, а также пенсий, пособий, стипендий и аналогичных выплат;

- при наличии у кредитополучателя задолженности по ранее выданным кредитам (займам), в том числе перед другими банками, кредитоспособность кредитополучателя уменьшается на среднемесячные платежи по данным кредитам (займам), включая погашение основного долга, оплату процентов, комиссионного вознаграждения и иных платежей при их наличии согласно действующим договорам.

Требования к размеру кредита:

- минимальный размер кредита 250 000 белорусских рублей;

- максимальный размер кредита - 50 000 000 белорусских рублей;

- максимальный размер кредита, не обеспеченного поручительством физических лиц составляет 20 000 000 белорусских рублей;

- кредиты в размере от 250 000 белорусских рублей до 20 000 000 белорусских рублей (включительно) предоставляются на срок 48 месяца.

Обеспечением кредитов на сумму до 20 000 000 белорусских рублей (включительно) является неустойка в размере удвоенной суммы кредита.

Кредитование при единовременном предоставлении денежных средств производится разовым перечислением денежных средств на расчетный (текущий) счет кредитополучателя на основании ходатайства кредитополучателя распоряжением банка, платежным поручением банка (если расчетный (текущий) счет находится в другом банке) (при отсутствии расчетных документов в картотеке «Расчетные документы, не оплаченные в срок» к текущему (расчетному) счету, имеющих приоритет по очередности исполнения платежей над расчетным документом, оплачиваемым за счет кредита).

Кредитование путем открытия кредитной линии, в том числе возобновляемой, производится в соответствии с условиями кредитного договора частями (траншами), перечислением денежных средств на текущий (расчетный) счет кредитополучателя (при отсутствии расчетных документов в картотеке к текущему (расчетному) счету, имеющих приоритет по очередности исполнения платежей над расчетным документом, оплачиваемым за счет кредита или на счета третьих лиц на основании расчетных документов банка.

Овердрафтное кредитование юридического лица осуществляется в белорусских рублях путем предоставления денежных средств для оплаты расчетных документов сверх суммы остатка на текущем (расчетном) счете в пределах установленного лимита овердрафта. Для рассмотрения вопроса об овердрафтном кредитовании заявителем, кредитополучателем представляется письмо на имя руководителя банка.



5. Кассовые операции

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности центральный аппарат (филиал) банка открывает у себя и в своих Структурных подразделениях отдельные кассы.

Целесообразность открытия тех или иных касс, их количество, численность кассовых работников определяются руководством банка (филиала банка). Приказом руководителя банка (филиала банка) определяются дата открытия, номер, режим работы касс (продолжительность рабочего дня, периодичность и продолжительность технических и обеденных перерывов) и перечень совершаемых в них операций, порядок документооборота и передачи в центральный аппарат (филиал) банка информации об операциях, совершенных кассами структурных подразделений, а также обменными пунктами.

Касса - помещение (кассовая кабина), предназначенное для совершения валютно--обменных и иных приходно-расходных кассовых операций.

При организации кассового обслуживания клиентов Банк должен обеспечивать:

сохранность денежной наличности и ценностей;

своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов Банка денежной наличности, поступившей в кассы Банка;

соблюдение требований законодательства Республики Беларусь;

контроль над операционными рисками, возникающими при совершении операций с денежной наличностью и ценностями.

5.1 Порядок оформления сдачи клиентами наличных денег

Для оформления операций с денежной наличностью и ценностями в практической работе используются кассовые и внебалансовые документы.

Кассовые работники касс должны быть обеспечены образцами подписей лиц, имеющих право подписания расчетно-кассовых документов в соответствии с требованиями нормативного правового акта Национального банка Республики Беларусь по организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь. Во время совершения кассовых операций, образцы подписей должны находиться перед глазами кассового работника.

Обслуживание физических лиц по их счетам, прием платежей может осуществляться кассовым работником с возложением на него обязанностей ответственного исполнителя.

Прием денежной наличности и ценностей физическим, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществляется по кассовым и внебалансовым документам.

При осуществлении приходной операции на столе кассового работника должна быть денежная наличность (ценности) только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассовым работником денежная наличность (ценности) должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей.

Если вноситель сдает денежную наличность в кассу по нескольким приходным кассовым документам, кассовый работник принимает ее по каждому документу отдельно.

Если плательщик сдает денежную наличность по нескольким извещениям, кассовый работник может принять ее по всем документам вместе.

Получив в установленном порядке от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными формы 0402510001, приходный кассовый ордер формы 0402540101 или приходный валютный ордер формы 0402540149, составленные в количестве экземпляров, необходимом для отражения операции по приему денежной наличности, кассовый работник проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными формы 0402510001, кроме того - тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта документа. После проверки приходных кассовых документов кассовый работник вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

...