Учет в ЗАО "Сомбелбанк"

После пересчета денежной наличности кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы на квитанцию (составная часть объявления на взнос наличными формы 0402510001), один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101, приходного валютного ордера формы 0402540149 и выдает ее (его) вносителю денежной наличности.

Если у вносителя денежной наличности установлено расхождение (недостача или излишек) между суммой сдаваемой денежной наличности и суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных и сомнительных банкнот, кассовый работник возвращает вносителю денежную наличность (за исключением неплатежных и сомнительных банкнот) и предлагает вносителю уточнить сумму взноса. При необходимости оформления нового приходного кассового документа на фактически вносимую сумму первоначальный документ кассовый работник перечеркивает, на оборотной стороне документа указывает фактически предъявленную сумму и удостоверяет это своей подписью. Приходные кассовые документы передаются ответственному исполнителю для внесения соответствующих изменений и оформления документов на фактически предъявленную сумму.

Объявление из комплекта объявления на взнос наличными формы 0402510001, один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101, приходного валютного ордера формы 0402540149 кассовый работник оставляет у себя. Ордер к объявлению на взнос наличными формы 0402510001, один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101 и приходного валютного ордера формы 0402540149 передаются соответствующему ответственному исполнителю.

Если клиентом денежная наличность в кассу не была внесена, приходные кассовые документы кассовый работник возвращает ответственному исполнителю.

Получив в установленном порядке от ответственного исполнителя расходный кассовый документ, кассовый работник:

проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;

сверяет сумму, проставленную в расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством Республики Беларусь, локальных нормативных актов банка на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);

подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером в расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;

уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника Банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.

5.2 Порядок выдачи клиентам наличных денег

Выдача денежной наличности и ценностей физическим, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществляется по кассовым и внебалансовым документам.

Выдача денежной наличности клиентам банка может производиться и за счет средств, поступивших в кассу при осуществлении приходных, валютно-обменных и других операций.

Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами.

Если клиент отказался от полистного пересчета полученной им денежной наличности, кассовый работник в его присутствии срезает с пачек банкнот части оттисков клише (пломбы).

Если клиент изъявил желание пересчитать полистно всю полученную им денежную наличность, части оттисков клише с полиэтиленовых пакетов (пломбы) не срезаются. Пересчет денежной наличности клиентом осуществляется в присутствии представителя банка. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денежной наличности составляется акт о недостаче (излишке) наличных денег в пачках (упаковках) формы 0402030123 (далее - акт формы 0402030123). Недостающая сумма возмещается клиенту.

Чековая книжка для получения наличных денег выдается представителю юридического лица (индивидуальному предпринимателю) по заявлению на получение чековых книжек формы 0402260201. При этом кассовый работник обязан сверить данные документа, удостоверяющего личность получателя книжки с данными, указанными в заявлении.

Денежную наличность (ценности) кассовый работник формирует и упаковывает и сдает ее вместе с отчетной справкой формы 0402830114, кассовыми и внебалансовыми документами и приложениями к ним заведующему.

Заведующий кассой, проверив отчетную справку формы 0402830114, подписывает ее и направляет полученные документы в кассовые документы дня.

В случае расхождения между фактическим наличием денежной наличности и ценностей и данными отчетных документов кассовый работник руководствуется.

В течение банковского дня денежная наличность (ценности) из кассы может передаваться заведующему кассой несколько. В этом случае до передачи денежной наличности (ценностей) кассовый работник должен убедиться в том, что фактическое ее наличие соответствует данным кассовых и внебалансовых документов и суммам денежной наличности и ценностей, полученных под отчет.

5.3 Ревизия кассы

В банке проводятся ревизии денежной наличности и ценностей:

операционной кассы, находящихся в хранилище и кассах центрального аппарата (филиала, структурного подразделения) банка, имеющих хранилище и с составлением акта ревизии.

операционной кассы структурного подразделения банка при условии ежедневной сдачи денежной наличности и ценностей в центральный аппарат (филиал) банка, ОП и отдельных касс, совершающих в том числе валютно-обменные операции, и составлением акта.

Ревизия ценностей, находящихся в хранилище операционной кассы, и проверка порядка их хранения проводятся:

ежегодно по состоянию на 1 января нового года;

не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия);

при смене руководителя банка (филиала банка, структурного подразделения банка), главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей;

при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей;

в других случаях - по распоряжениям руководителя банка (филиала банка).

Ревизия денежной наличности и ценностей, находящихся в хранилище операционной кассы банка (филиала) проводится составом лиц не менее трех человек (один из которых является руководителем ревизии), назначаемых приказом руководителя банка (филиала).

Проводимые ревизии ценностей не должны нарушать обычный ход операций центрального аппарата (филиала, структурных подразделений) банка.

Ревизия ценностей операционной кассы проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия хищений и недостач ценностей.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью (одноразовым пломбирующим материалом) все хранилища независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии и берет под свой контроль все ценности операционной кассы.

Ревизия ценностей производится в следующем порядке:

наличные белорусские рубли и иностранная валюта проверяются членами комиссии по пачкам, корешкам и надписям на накладках, монеты, расфасованные в упаковки, - по надписям на упаковках, а не упакованные в пачки (упаковки) - полистно (поштучно);

ценные бумаги, упакованные по их видам в пачки, проверяются по надписям на накладках;

бланки строгой отчетности, в том числе бланки ценных бумаг, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на накладках;

иные ценности, упакованные в пачки, проверяются по надписям на накладках, а не упакованные в пачки - полистно (поштучно);

предварительно подготовленная денежная наличность и другие ценности, упакованные в сумки (мешки), проверяется по надписям на ярлыках, прикрепленных к сумкам (мешкам) и данным сопроводительных документов.

Сумки (мешки) с денежной наличностью и другими ценностями, находящиеся под ответственностью кассовых работников, проверяются по надписям на ярлыках к ним, номера сумок сверяются с номерами, указанными в препроводительных ведомостях к сумкам.

При выявлении сумок (мешков), имеющих повреждения, с нарушенными пломбами и печатями либо с пломбами и печатями, не соответствующими образцам, сумки (мешки) вскрываются и находящиеся в них денежная наличность и ценности пересчитываются полистно.

После указанной проверки денежная наличность, находящаяся в кладовой, подвергается контрольному полистному пересчету, который производится под наблюдением членов комиссии. Минимальный объем контрольного пересчета денежной наличности определяется руководителем банка (филиала банка) в приказах на проведение ревизии ценностей. Для выборочного контрольного полистного (поштучного) пересчета отбирается денежная наличность из разных мест хранения (стеллажей, сейфов) в белорусских рублях всех достоинств, а денежная наличность в иностранной валюте всех видов.

Денежная наличность и ценности, отобранные лично руководителем ревизии для выборочного контрольного полистного пересчета, а также денежная наличность и ценности в поврежденной упаковке, пачках с неправильно оформленными накладками, денежная наличность в сборных пачках пересчитывается полистно (поштучно). Выдача денежной наличности и других ценностей кассовым работникам для полистного (поштучного) пересчета и ее обратный прием осуществляются в порядке, предусмотренном в главе 3 настоящих Правил с учинением в книгах учета формы 0402380124 (формы 0402380125), контрольных листах формы 0402410134 записи «Контрольный пересчет».

Полистный (поштучный) пересчет денежной наличности и других ценностей производится кассовыми работниками в присутствии членов комиссии.

При смене руководителя центрального аппарата, (филиала, структурного подразделения) банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей, денежная наличность и другие ценности, находящиеся в кладовой, подвергаются сплошному контрольному полистному (поштучному) пересчету. Выборочный контрольный полистный (поштучный) пересчет денежной наличности и других ценностей, находящихся в кладовой, производится только согласно письменному разрешению руководителя банка (филиала банка).

О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников, проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей, присутствовавших при этом.

Не позднее следующего за днем проведения (окончания) ревизии ценностей операционного дня руководитель ревизии обязан сверить данные по остаткам денежной наличности и ценностей, приведенные в акте ревизии, с балансом банка (филиала банка), подписанного руководителем и главным бухгалтером банка (филиала банка), либо лицами, ими уполномоченными, и балансовыми данными по лицевым счетам.

Руководитель (заместитель руководителя) банка (филиала банка) обязан в течение пяти рабочих дней со дня составления акта рассматривать результаты проведенных ревизий и принимать меры к устранению выявленных недостатков.

Помимо ревизий ценностей осуществляются проверки участков кассовой работы, порядка приема (сдачи) денежной наличности и ценностей службе инкассации обслуживающих банков, состояния охраны и сигнализации, соблюдения пропускного режима, правильности учета, хранения и использования ключей, печатей, одноразовых пломбирующих материалов, штампов, пломбиров, нумераторов, клише с личным кодом кассового работника, правильности и своевременности оформления и брошюрования кассовых документов, а также внезапные проверки работы кассовых работников со снятием остатков денежной наличности, находящейся у них в подотчете с составлением акта.

Периодичность проверок устанавливается таким образом, чтобы за квартал в структурном подразделении были проверены все участки кассовой работы. Ответственность за своевременное проведения проверок несут руководители структурных подразделений Банка.

Все произведенные проверки регистрируются в специально заведенной книге, в которой указываются: время проведения проверки, проверенный участок, объем проверки, ее результаты (делается ссылка на акт или пишется, что замечаний нет).



6. Внутрибанковские операции

6.1 Инвентаризация основных средств и МБП

Целью инвентаризации основных средств является выявление и сопоставление фактического наличия объектов основных средств с данными бухгалтерского учета.

Согласно Инструкция по бухгалтерскому учету основных средств в банках Республики Беларусьинвентаризация может проводится:

обязательно в случаях, установленных частью третьей статьи 12 Закона Республики Беларусь от 18 октября 1994 года "О бухгалтерском учете и отчетности";

по решению руководителя организации;

по решению контролирующих органов или ревизионной группы в ходе проведения проверки (ревизии) в порядке, установленном законодательством;

при коллективной (бригадной) материальной ответственности, в случае смены руководителя (бригадира), выбытии из коллектива (бригады) более пятидесяти процентов его членов, а также по требованию одного или нескольких членов коллектива (бригады);

в иных случаях, установленных законодательством.

Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности необходимо провести инвентаризацию основных средств не ранее 1 ноября.

Периодичность проведения инвентаризаций основных средств не менее одного раза в год.

Приказом руководителя организации предусматривается создание инвентаризационной комиссии.

В качестве председателя рабочей инвентаризационной комиссии не назначается материально ответственное лицо, работник ревизионной службы. Не назначается один и тот же работник два раза подряд в качестве председателя рабочей инвентаризационной комиссии у одних и тех же материально ответственных лиц.

Материально ответственные лица не включаются в состав инвентаризационной комиссии для проверки находящихся у них в подотчете товарно-материальных ценностей, денежных средств.

При малом объеме работ инвентаризационные комиссии в межинвентаризационный период могут привлекаться для проведения выборочных и контрольных проверок.

Руководитель организации несет ответственность за организацию и своевременное проведение инвентаризаций активов и обязательств.

Постоянно действующая центральная инвентаризационная комиссия совместно с руководителями соответствующих подразделений и служб контролирует соблюдение установленных правил проведения инвентаризации.

Руководитель организации создает условия, обеспечивающие полную и точную проверку фактического наличия имущества в установленные сроки.

Проверка фактического наличия активов и обязательств проводится при обязательном участии материально ответственных лиц.

Инвентаризационная комиссия проводит осмотр всех объектов основных средств на предмет их технического состояния и пригодности к дальнейшей эксплуатации.

Проверяется правомерность отнесения имущества к основным средствам: срок полезного использования должен быть не менее 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

По объектам основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, проверяется наличие инвентарных карточек.

При выявлении отклонений от данных бухгалтерского учета составляются сличительные ведомости результатов инвентаризации основных средств. На арендованные объекты основных средств составляются отдельные сличительные ведомости.

Ведомости составляются в двух экземплярах бухгалтером, один из которых хранится в бухгалтерии, второй - передается материально ответственному(ым) лицу (лицам).

Инвентаризация малоценных и быстроизнашивающихся предметов - периодическая проверка наличия МБП материально ответственными лицами, на хранении у которых они находятся. Инвентаризацию проводят путем осмотра каждого предмета. В описи МБП заносят по наименованиям в соответствии с номенклатурой, принятой в бухгалтерском учете. При инвентаризации МБП, выданных в индивидуальное пользование работникам, составляются групповые и инвентаризационные описи с указанием в них ответственных за эти предметы лиц, на которых открыты личные карточки, с распиской их в описи. Предметы спецодежды и столового белья, отправленные в стирку и ремонт, записываются в инвентаризационную опись на основании ведомостей-накладных или квитанций организаций, осуществляющих эти услуги. МБП, пришедшие в негодность и не списанные, в инвентаризационную опись, не включаются, а составляется акт с указанием времени эксплуатации, причин негодности, возможности использования этих предметов в хозяйственных целях. Тару заносят в описи по вилам, целевому назначению и качественному состоянию (новая, бывшая в употреблении, требующая ремонта и др.). На тару, пришедшую в негодность, инвентаризационная комиссия составляет акт на списание с указанием причин порчи.

Выявленные в процессе инвентаризации неучтенные МБП приходуются на склад на основании акта оценки имущества постоянно действующей комиссии по оценке имущества, создаваемой приказом руководителя учреждения.



6.2 Учет основных средств, МБП. Начисление амортизации

При определении состава и группировки основных средств банки руководствуются законодательством Республики Беларусь.

Наличие и движение основных средств, принадлежащих банку на праве собственности и полученных в аренду, а также учет капитальных вложений по основным средствам, как приобретенным за плату, так и созданным банком, отражаются в бухгалтерском учете с применением соответствующих балансовых счетов 5-го класса "Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество".

Основные средства оцениваются в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости или восстановительной стоимости.

При необходимости банки разрабатывают внутренние правила в соответствии с настоящей Инструкцией и нормативными правовыми актами Республики Беларусь.

Внутренние правила должны быть разработаны с учетом специфики банка: объема и разновидностей проводимых операций, возможностей программного обеспечения, наличия межфилиальной сети и пр.

Операции по приобретению основных средств отражаются в бухгалтерском учете следующей проводкай:

- поступление основных средств:

-Д-т 5561 "Приобретение основных средств"

-К-т 6540 "Расчеты по капитальным вложениям";

Оприходование безвозмездно полученных основных средств отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

-поступление основных средств:

-Д-т 5561 "Приобретение основных средств"

-К-т 8399 "Прочие операционные доходы";

Продажа основных средств на условиях предварительной оплаты отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

- при получении денежных средств от покупателя:

-Д-т счет покупателя

-К-т 6670 "Расчеты с прочими кредиторами";

Продажа основных средств на условиях последующей оплаты отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

- при передаче основных средств покупателю:

- на сумму начисленной амортизации:

-Д-т 5592 "Амортизация собственных основных средств"

-К-т 5510 "Здания и сооружения"

-552X "Прочие основные средства";

-на сумму остаточной стоимости:

-Д-т 9351 "Расходы по выбытию основных средств"

-К-т 5510 "Здания и сооружения"

-552X "Прочие основные средства";

-одновременно на сумму причитающейся выручки:

-Д-т 6570 "Расчеты с прочими дебиторами"

-К-т 8351 "Доходы от выбытия основных средств";

Начисление амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете на соответствующих балансовых счетах группы счетов 934 "Амортизационные отчисления" в том отчетном периоде, к которому она относится, и накапливается на балансовых счетах группы счетов 559 "Амортизация основных средств".

В составе МБП учитываются:

предметы, служащие менее одного года, независимо от ихстоимости;

предметы стоимостью в пределах установленного лимита, включительно за единицу (комплект), независимо от срока их службы,за исключением сельскохозяйственных машин и орудий строительного механизированного инструмента, а также рабочего скота, которые относятся к основным средствам, независимо от их стоимости;

специальные инструменты и специальные приспособления (инструменты и приспособления целевого назначения,предназначенныедля серийного или массового производства определенных изделий или для изготовления индивидуального заказа) независимо от их стоимости;

специальная одежда, включая форменную, специальная обувь, атакже постельные принадлежности, включая белье, предметы проката независимо от их стоимости и срока службы;

орудия лова (тралы, неводы, сети, снасти, мережи и др.) независимо от стоимости и срока службы;

бензомоторные пилы, сучкорезки;

временные (нетитульные) сооружения, приспособления и устройства, эксплуатируемые учреждением и входящие в установленныйперечень, стоимость которых предусмотрена в составе накладных расходов по строительству;

молодняк животных и животные на откорме, птица, кролики, пушные звери, семьи пчел, а также подопытные животные.

Предельная стоимость имущества, относящегося к МБП, устанавливается указаниями Министерства финансов Республики Беларусь.

Бухгалтерский учет МБП должен обеспечить:

правильное документальное оформление и своевременное отражение в учете поступления МБП, их внутреннего перемещения и выбытия;

контроль за их наличием и сохранностью на складе и в эксплуатации;

правильное начисление износа и отражение его в учете.

Бухгалтерский учет МБП производится с разделением на предметы, находящиеся на складе, и предметы в эксплуатации. МБП считаются в эксплуатации с момента их отпуска со склада.

Предметы, находящиеся на складе и в эксплуатации, закрепляются за лицами, ответственными за их сохранность.

Для организации учета и обеспечения контроля за сохранностью МБП каждому предмету присваивается соответствующий инвентарный номер, отличающийся от инвентарных номеров основных средств. Отличительный признак устанавливается учреждением самостоятельно.

Учет МБП на складе может осуществляться в автоматизированном режиме.

МБП поступают на склад в результате:

приобретения за плату;

получения безвозмездно и в результате дарения;

изготовления по договорам подряда;

оприходования неучтенных предметов, выявленных инвентаризацией;

оприходования излишних и не используемых в эксплуатации.

При оприходовании МБП на склад на основании первичных документов оформляется карточка складского учета.

Основными реквизитами карточки являются:

наименование;

номенклатурный номер;

единица измерения;

дата проведения операции;

номер документа, на основании которого производится запись;

от кого поступили или кому выданы;

количество принятых и отпущенных;

остаток;

наименование драгоценных металлов (камней), их масса (количество).

Данные о наличии драгоценных металлов (камней) заносятся на основании сведений об их содержании, указанных в технической документации (паспортах, руководствах по эксплуатации, этикетках и т.д) или справочниках, утвержденных Комитетом драгоценных металлов при Министерстве финансов Республики Беларусь.

Для обеспечения сохранности спецодежды, спецобуви, средств индивидуальной защиты, форменного обмундирования и снаряжения, производственного и хозяйственного инвентаря, постельных принадлежностей, столовой посуды, столовых принадлежностей и других аналогичных МБП необходимо производить их маркировку. Маркировка должна содержать наименование учреждения или другой отличительный признак, указывающий на принадлежность данного предмета учреждению, и производиться различными способами - краской (устойчивой по отношению к стиранию и химическим воздействиям), клеймением, насечкой.

На поступившие на склад МБП открывается карточка складского учета.

Порядок начисления износа по МБП определяется указаниями Министерства финансов Республики Беларусь.

Погашение стоимости МБП производится путем начисления износа:

исходя из сроков службы и стоимости предметов;

в соответствии с нормативными или сметными ставками, рассчитанными исходя из сметы расходов на их изготовление (приобретение) и запланированного выпуска продукции сроком до двух лет;

в размере 50 процентов стоимости предметов при передаче их со складов в эксплуатацию и остальных 50 процентов стоимости (за вычетом стоимости этих предметов по цене возможного использования) - при выбытии их за непригодностью.

При этом по предметам, по которым имеются сроки службы (спецодежда, спецобувь, предметы проката и др.), износ начисляется исходя из сроков их службы. Погашение стоимости специальных инструментов и специальных приспособлений производится по нормативным или сметным ставкам. Стоимость специнструментов и спецприспособлений, предназначенных для индивидуальных заказов, погашается в момент передачи в производство данного заказа.

Стоимость временных (нетитульных) сооружений и приспособлений погашается ежемесячно исходя из срока их эксплуатации (в зависимости от продолжительности строительства) с учетом стоимости возвратных материалов (от разборки).

МБП стоимостью до одной минимальной заработной платы относятся на расходы учреждения по мере отпуска их в эксплуатацию за исключением предметов, имеющих срок службы. МБП, отнесенные на расходы учреждения, учитываются структурным подразделением, осуществляющим бухгалтерский учет МБП, в количественном выражении внесистемно в и журнале.

Опись и журнал могут вестись на машинных носителях информации. При ведении журнала на машинном носителе информации подпись получателя не требуется.



7. Контроль за деятельностью банка

7.1 Организация внутреннего контроля в банке

Внутренний контроль в Банке осуществляют:

Совет Директоров Банка;

Ревизионная комиссия Банка;

Правление Банка;

структурные подразделения Банка, включая Службу внутреннего аудита (далее - СВА);

работники Банка всех уровней, включая должностных лиц, ответственных за осуществление внутреннего контроля, практику и процедуры, разработанные Банком с учетом его организационной структуры, обеспечивающие недопущение вовлечения банка в финансовые операции, имеющие незаконный характер.

На руководителей структурных подразделений Банка и сотрудников Банка, помимо основных функций, возлагаются определенные обязанности по осуществлению регулярного контроля по отдельным направлениям деятельности, операциям, сделкам.

Распределение контрольных функций, исключающее взаимное дублирование, закрепляется в должностных инструкциях сотрудников Банка и руководителей структурных подразделений Банка, в Положениях о подразделениях Банка, локальных нормативных правовых актах, приказах и распоряжениях руководства Банка.

Совет Директоров Банка осуществляет свои функции в сфере организации и функционирования системы внутреннего контроля в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Уставом Банка, настоящим Положением, иными локальными нормативными правовыми актами Банка путем:

контроля за организацией деятельности Банка,

рассмотрения и утверждения стратегии организации и эффективной деятельности СВК,

распределения и утверждения полномочий и ответственности Правления Банка, Председателя Правления Банка за организацию и функционирование СВК,

регулярного рассмотрения эффективности СВК и обсуждение с Правлением Банка вопросов организации внутреннего контроля и мер по повышению его эффективности,

рассмотрения документов по организации СВК, подготовленных Правлением Банка, СВА и должностными лицами, ответственными за обеспечение недопущения вовлечения банка в финансовые операции, имеющие незаконный характер,

установления в ЛНПА Банка порядка доведения работниками Банка до сведения Совета Директоров, Правления Банка, Председателя Правления Банка, руководителей структурных подразделений Банка информации обо всех нарушениях законодательства Республики Беларусь, учредительных документов и других ЛНПА Банка,

принятия мер, обеспечивающих оперативное выполнение Правлением Банка рекомендаций и замечаний СВА, внешнего аудита и государственных органов, назначения и освобождения от должности руководителя СВА, утверждения планов работы СВА.

Ревизионная комиссия Банка осуществляют свои функции в сфере организации и функционирования системы внутреннего контроля в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Уставом Банка, иными локальными нормативными правовыми актами Банка.

Правление Банка в сфере организации и функционирования СВК в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Уставом Банка, решениями Совета Директоров Банка, настоящим Положением, иными ЛНПА Банка:

создает и обеспечивает функционирование эффективной СВК;

осуществляет контроль за рисками, влияющими на достижение поставленных целей, и принятие мер, обеспечивающих реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия, в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков;

осуществляет контроль за изменением факторов, влияющих на уровень принимаемого банком риска;

контролирует выполнение решений Совета Директоров Банка, реализацию стратегии и политики Банка в отношении организации и осуществления внутреннего контроля;

делегирует, при необходимости, полномочия на разработку правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям структурных подразделений Банка и контролирует их исполнение;

устанавливает соответствие деятельности Банка ЛНПА, определяющим порядок осуществления внутреннего контроля, и дает оценку соответствия содержания указанных документов характеру и масштабам деятельности Банка;

распределяет, при необходимости, обязанности между структурными подразделениями Банка, отвечающими за конкретные направления (формы, способы осуществления) внутреннего контроля;

рассматривает вопросы функционирования СВК, материалы и результаты периодических оценок эффективности внутреннего контроля, осуществляемых СВА, вырабатывает меры по повышению эффективности СВК;

принимает меры, обеспечивающие оперативное выполнение решений, рекомендаций и замечаний Совета Директоров Банка, Ревизионной комиссии Банка, надзорных и контролирующих органов, аудиторской организации, проводящей (проводившей) внешний аудит, СВА по вопросам функционирования СВК;

создает систему контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего контроля;

дает оценку соответствия СВК характеру, масштабам и условиям деятельности Банка в случае их изменения;

создает эффективные системы передачи и обмена информацией, обеспечивающие поступление необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям. Системы передачи и обмена информацией включают в себя все документы, определяющие операционную политику и процедуры деятельности Банка;

не допускает утверждения ЛНПА Банка и (или) осуществления практики, которая может стимулировать совершение действий, противоречащих законодательству Республики Беларусь, целям СВК.

Заседания Правления Банка по вопросам СВК проводятся в плановом порядке не реже, чем ежемесячно.

Функции СВА в сфере организации и функционирования системы внутреннего контроля определены действующим Положением о СВА, утверждаемым Советом Директоров Банка, в соответствии с которым одной из задач СВА является обеспечение контроля за эффективностью функционирования системы внутреннего контроля.

В системе внутреннего контроля внутренние аудиторы выполняют специальные функции, не подменяя и не дублируя контрольные функции ответственных исполнителей и руководителей структурных подразделений Банка.

Работники Банка всех уровней осуществляют свою деятельность в сфере организации и функционирования системы внутреннего контроля в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, решениями органов управления Банка, приказами, распоряжениями, должностными инструкциями, настоящим Положением, иными локальными нормативными правовыми актами Банка.

Руководители подразделений ЗАО «Сомбелбанк» несут персональную ответственность за состояние внутреннего контроля в возглавляемом подразделении.

7.2 Внутренний банковский аудит

Под термином «Внутренний контроль в ЗАО «Сомбелбанк»» понимается непрерывный процесс, осуществляемый Правлением Банка, руководителями структурных подразделений Банка и работниками Банка в соответствии с уровнем закрепленных полномочий и ответственности, в целях обеспечения упорядоченного и эффективного ведения банковской деятельности в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов Банка;

Система внутреннего контроля является неотъемлемой частью деятельности Банка и должна соответствовать характеру и масштабам проводимых Банком операций.

Под термином «Система внутреннего контроля в ЗАО «Сомбелбанк»» (далее - СВК) понимается совокупность внутреннего контроля, а также организационной структуры, методик, программ, правил, порядков и процедур, принятых руководством Банка в качестве средств для достижения уставных целей Банка, разумного ограничения рисков при безусловном соблюдении требований законодательства Республики Беларусь.

Система внутреннего контроля является существенным инструментом контроля банковской деятельности, помогающим в управлении деятельностью Банка, улучшении реализации поставленных задач, а также гарантировании и обеспечении безопасности и стабильности в функционировании Банка.

Система внутреннего контроля организована органами управления Банка (Председателем Правления Банка, Правлением Банка) в соответствии со статьями 73,109 Банковского Кодекса и Уставом ЗАО "Сомбелбанк".

Наличие в Банке эффективной системы внутреннего контроля является основой формирования надлежащей системы корпоративного управления, обеспечивающей защиту интересов акционеров Банка, кредиторов и прочих заинтересованных лиц, инструментом реализации стратегических планов развития и обеспечения эффективной деятельности Банка.

Система внутреннего контроля обеспечивается путем осуществления непрерывного контроля за соблюдением работниками Банка законодательства Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов Банка.

Порядок организации и осуществления внутреннего контроля, реализуемого в Банке в соответствии с Инструкцией о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 N 198, регламентируется отдельным локальным нормативным правовым актом Банка.

Целями системы внутреннего контроля в Банке являются:

эффективность и результативность финансовой и хозяйственной деятельности Банка (достижение максимального эффекта) при совершении банковских операций и других сделок;

эффективность управления банковскими рисками, активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов;

достоверность, полнота, объективность и своевременность составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей);

соблюдение информационной безопасности;

соблюдение Банком и его работниками требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка;

исключение вовлечения Банка в финансовые операции, имеющие незаконный характер, в т.ч., предотвращение и выявление финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем, и финансированием террористической деятельности, а также своевременное представление в соответствии с законодательством Республики Беларусь сведений в государственные органы.

Задачи системы внутреннего контроля:

обеспечение поддержки целей Банка и определение степени продвижения к их достижению;

достижение запланированного уровня надежности и устойчивости Банка;

обеспечение наличия надежных источников, а также точности и целостности финансовых и учетных данных, необходимых для процесса принятия решений органами управления, уполномоченными лицами Банка;

обеспечение точного учета активов Банка (в т.ч. сохранности активов), позволяющего анализировать характер и тип активов, а также определять степень риска, связанного с каждым активом и (или) группой активов;

отслеживание изменений в законодательстве Республики Беларусь, влияющих на исполнение обязательств Банка.

эффективное распределение полномочий, ответственности и подотчетности;

безопасность информационных систем, защита информации от потерь и несанкционированного доступа;

предупреждение и разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности Банка.

Организация эффективной системы внутреннего контроля основывается на выполнении следующих принципов:

непрерывности действия контрольных механизмов и функций на всех направлениях деятельности Банка и уровнях принятия решений;

разделения обязанностей (в т.ч., по хранению материальных ценностей, имущества, ресурсов Банка, по совершению сделок и их учету и т.д.);

достаточности и четкости информации для принятия решения и ограничения доступа к информации, не относящейся к проведению конкретной операции и (или) превышающей лимит функциональной необходимости в рамках должностных обязанностей работника Банка;

наличия эффективных процедур санкционирования операций;

своевременного надлежащего документирования операций;

фактического контроля за материальными ценностями, имуществом, ресурсами, учетной документацией Банка (в т.ч., с использованием технических средств и процедур) для предотвращения их несанкционированного изменения, порчи, утери, изъятия или неправомерного использования;

диверсификации видов контроля в зависимости от функциональной принадлежности объектов контроля, текущей необходимости и комплексности поставленных задач.

7.3 Внешний банковский аудит

Внешний аудит осуществляется независимыми аудиторскими фирмами; его основной целью является. подтверждение достоверности финансовой отчетности.

Сегодня в соответствии с законом внешний аудит определен как предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов организаций, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, а при необходимости и (или) по проверке их деятельности, которая должна отражаться в бухгалтерской (финансовой) отчетности, в целях выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности и соответствии совершенных финансовых (хозяйственных) операций законодательству. Внешний аудит осуществляют независимые аттестованные аудиторы на основании договора гражданско-правового характера по оказанию аудиторских услуг.

Основными задачами внешнего аудита банков являются:

проверка соответствия совершаемых банковских операций законодательству Республики Беларусь;

анализ финансово-хозяйственной деятельности банков и их экономического положения;

подтверждение достоверного отражения активов и пассивов согласно принятым принципам бухгалтерского учета;

подтверждение достоверности и реальности отчетности банков (филиалов, других структурных подразделений);

оказание консультационной помощи в области банковской деятельности.

Конечная цель внешнего аудита носит общественный характер - защита интересов акционеров и вкладчиков банка от ошибок управления, а также поддержание устойчивости банковской системы в целом. Итогом работы внешнего аудитора является написание аудиторского заключения.

Аудиторская фирма может проводить аудит кредитных организаций только после получения лицензии Национального Банка.

Внешний аудит взаимосвязан с внутренним аудитом. Прежде всего оценивается организация и действенность внутреннего контроля. При этом устанавливаются: степень объективности внутреннего аудита; независимость; компетентность; объем выполняемых функций.

Аудиторы изучают всю деятельность проверяемого банка. Для объективной оценки необходимо прежде всего рассмотреть состояние активных и пассивных операций, которые должны: носить подлинный характер; быть правильно оценены; быть правильно отражены в бухгалтерском отчете; отвечать требованиям законодательства по этим операциям.



8. Технические средства обработки информации

Оснащение учреждений банка серверами производится централизованно через центральный аппарат банка.

Компьютерная техника представлена компьютерами Celeron 400 на базе Pentium 3 и Pentium 100. В качестве ОС установлена MSWindows 98. В качестве программ автоматизации работы используется пакет MSOffice 2000, а также ряд программных продуктов, разработанных на заказ сторонними организациями. Почти каждый компьютер оснащен либо матричными, либо лазерным принтером (в зависимости от необходимости), обеспечивающими приемлемое качество и скорость печати.

Программное обеспечение филиала - автоматизированная банковская система «СТ-Банк». Обслуживание юридических лиц осуществляется с использованием системы «Клиент-Банк». Став пользователем данной системы, предприятие может управлять своим счетом прямо из офиса. Нет необходимости готовить платежные документы и заявки на бумаге и доставлять их в банк. В любой момент можно получить выписки по счетам, подтверждение проведения операций или иную справочную информацию.

Высокий уровень безопасности обеспечивается наличием шифрования и электронной подписи, организации доступа с помощью персонального электронного ключа. Исключается опасность подделки подписей, кражи бумажных бланков и других бумажных документов.

Часть отделов банка имеет выход на высокоскоростные линии связи со сторонними организациями и филиалами, в частности, с Белорусским межбанковским расчетным центром (БМРЦ), и Информационно-справочной системой Банк (ИСС «БАНК»), базирующейся на сервере БМРЦ. Это, несомненно, повышает оперативность расчетов с партнерами и клиентами, а также позволяет быстро получать самую свежую экономическую информацию.

На рабочих местах в отделениях (АРМ кассира, контролера, коммунальных услуг и т.п.) используются, как правило, компьютеры типа PentiumCeleron/633 с оперативной памятью не менее 4МВ, работающие в локальной вычислительной сети с числом рабочих мест 3-17.

Оснащение отделений рекомендуется проводить за счёт выводимой из эксплуатации техники в связи с внедрением в филиалах нового ресурсоемкого программного обеспечения. Информационные технологии банка строятся на базе Compaq, IBM, SUN, Novell, Oracle, Sybase и других современных платформах.

В головном офисе для повышения надежности функционирования интегрированной автоматизированной банковской системы используются кластерные технологии. Интегрированная автоматизированная банковская система, охватывающая всю филиальную сеть, позволяет эффективно проводить внутрибанковские, межбанковские и международные расчеты. Платежные транзакции между филиалами банка осуществляются с 9.00 до 19.00 часов в течение операционного дня банка. Межбанковские и международные платежи осуществляются день в день, если они были предъявлены к оплате до 16.30 часов местного времени.

С сотрудником, зарегистрированным в качестве нового пользователя системы проводится краткий вводный инструктаж о безопасной работе в ЛВС.

На локальной вычислительной сети (ЛВС) отделом администрирования сети должна вестись база данных пользователей. В числе учетных данных по пользователям должны быть:

- фамилия, имя, отчество, занимаемая должность, отдел, управление;

- наименование основных банковских задач, решаемых по занимаемой должности;

- информационные ресурсы, к которым открыт доступ;

- действующие права пользователя.

Учетная база данных пользователей должна своевременно корректироваться и обеспечивать быстрое и удобное получение сведений о действующих правах доступа каж-дого пользователя.

Пользователи обязаны строго соблюдать правила регистрации, аутентификации, идентификации и доступа в Информационно-вычислительную систему банка, в том числе требования по выбору, сменяемости и конфиденциальности паролей.

Пользователям информационных систем, если это не определено в их должностных обязанностях или не связано с выполнением заданий руководства, не раз-решается самостоятельно вносить какие-либо изменения в ПО, целенаправленно воздей-ствовать на него какими-либо отладочными и исследовательскими средствами, осуществлять его копирование, тиражирование и дистанционную установку (за исключением случаев, специально предусмотренных инструкциями), предпринимать какие-либо действия по изменению или преодолению систем защиты, использовать неполноценные пароли для идентификации в ЛВС и в приложениях, сообщать свои идентификаторы и пароли другим пользователям, использовать идентификаторы и пароли других пользователей для получения незаконных полномочий, оставлять без присмотра АРМ с открытыми сервисами в ЛВС и в приложениях, осуществлять загрузку и использовать несанкционированное к применению в Банке программное обеспечение, проносить на территорию Банка и подключать к ЛВС Банка, к АРМ, персональным компьютерам любые нештатные технические средства (включая личные переносные компьютеры, модемы, факс-модемы, платы расширения, сменные винчестеры и другое оборудование), самостоятельно организовывать удаленный доступ к рабочим станциям и серверам Банка, вносить какие-либо изменения в сетевую конфигурацию и таблицы маршрутизации, выдавать посторонним лицам, в том числе сотрудникам взаимодействующих с Банком организаций, информацию по особенностям технологических процессов, протоколов обмена, структуре и механизмам системы защиты информации, копировать и выносить из Банка документы и файлы, содержащие информацию ограниченного доступа, знакомить с этой информацией лиц (в том числе работников Банка), не допущенных к ней в установленном порядке.

Пользователи обязаны регулярно ревизовать содержимое своих каталогов на разделяемом ресурсе и своевременно удалять неактуальные файлы.

За невыполнение требований работник может быть привлечен к дисциплинарной, административной и материальной ответственности в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.



Заключение

По завершению прохождения практики в ЗАО «Сомбелбанк» можно сделать следующие выводы:

- были изучены задачи и функции подразделения, в котором проходила практика;

-были усвоены основы организации работы банка;

-изучена его организационная структура;

-изучено программно-технического оснащения, приобретен опыт работы с электронно-вычислительной техникой и оргтехникой;

рассмотрена документация и порядок документооборота;

изучены некоторые банковские операции, в частности операции по ведению счетов, расчетно-кассовому обслуживанию, хозяйственные операций;

овладела навыками систематизации, анализа цифровых данных, формулирования выводов.

проанализировала роль ЗАО «Сомбелбанка» на рынке розничных банковских услуг

После изучения выше изложенных вопросов и проведение практической работы, хотел бы внести следующие предложения по совершенствованию работы банка:

- расширение перечня банковских операций и услуг;

- дальнейшее развитие потребительских кредитов;

- расширение направлений и видов кредитования (выдача кредитов на строительство жилья, открытие кредитной линии);

- улучшение качества банковских услуг;

- повышение профессионального уровня персонала (курсы, семинары, повышение квалификации);

- привлечение новых клиентов (реклама, высокий уровень обслуживания).Размещено на Allbest.ru

...