Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Письменные договоры о полной материальной ответственности могут быть заключены организацией с работниками, достигшими 18-летнего возраста и занимающими должности или выполняющими работы, непосредственно связанные с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных им ценностей.

Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовые формы договоров о полной материальной ответственности утверждены Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 г. №85.

В соответствии с указанным постановлением с кассиром должен заключаться договор с полной индивидуальной материальной ответственности.

В организациях, имеющих, большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по письменному приказу руководителя организации другими, кроме кассиров, лицами, с которыми также заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные для кассиров.

Деньги и другие ценности должны храниться в несгораемых металлических шкафах или в отдельных случаях - в обычных металлических. По окончании работы кассы они закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи и печать запрещается оставлять без присмотра, передавать посторонним лицам и изготавливать неучтенные их дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах хранятся у руководителя предприятия.

В соответствии с законодательством все организации и учреждения без исключения, независимо от формы собственности, должны хранить денежные средства в банках. Но им разрешается в определенных размерах иметь деньги в кассе и использовать их на текущие расходы -- например, для расчетов наличными за покупку материальных ценностей, предметов для хозяйственных нужд. С этой целью обслуживающий банк устанавливает организациям и учреждениям по согласованию с их руководителями лимит остатка наличных денег в кассе.

Для установления лимита организация представляет в банк специальный расчет по установленной форме. Лимит устанавливается с учетом особенностей хозяйственной деятельности организации и учреждения, сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков и условий их хранения. Так, для организаций и учреждений, имеющих денежную выручку наличными деньгами и сдающих денежные средства в банки ежедневно в конце рабочего дня, лимит устанавливается в размерах, которые могут обеспечить нормальную их работу с утра следующего дня. А для тех организаций и учреждений, которые имеют денежную выручку, но сдают денежные средства в банки на следующий день, лимит определяется в размере среднедневной выручки наличными деньгами. Если же организация или учреждение, имеющие денежную выручку в наличных деньгах, сдают их в банк не ежедневно, то размер лимита устанавливается в зависимости от суммы выручки и сроков сдачи. Организациям и учреждениям, не имеющим наличной денежной выручки, лимит определяется в пределах среднедневного расхода наличных денег.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе означает, что остаток на конец каждого дня не может превышать установленный размер. Однако обороты по кассе, то есть размер поступивших и выданных в течение дня денежных средств, не ограничивается этим лимитом. Но все суммы наличных денег, превышающие установленный лимит остатка, должны быть сданы в банк. Следует иметь в виду, что в установленный лимит остатка по кассе не включаются те денежные средства, которые получены организацией из банка на выплату заработной платы, стипендий, пособий по социальному страхованию, командировочные расходы. Эти сверхлимитные средства выдаются из банка целевым назначением. То есть они могут быть израсходованы только на те цели, которые указаны в чеке при получении денег в банке). Для них установлены свои сроки хранения - не более трех рабочих дней, включая день получения денег в банке, а для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - пять дней. Если полученные денежные средства не выданы в установленные сроки, на следующий день они должны быть сданы в банк.

В течение года лимит остатка по кассе может быть пересмотрен по просьбе организации или учреждения с учетом изменившихся условий работы.

Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации или учреждения, должны быть своевременно оприходованы и в последующем подлежат сдаче в банк для зачисления на банковские счета данной организации или учреждения.

При осуществлении наличных расчетов, связанных с продажей товаров (выполнением работ, оказанием услуг) юридическим и физическим лицам, прием наличных денег всеми организациями и учреждениями (кроме кредитных организаций) должен производиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин техники (далее - ККМ).

Сфера применения ККМ, требования к ней и обязанности организаций, применяющих контрольно-кассовую технику, регламентированы Федеральным законом от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Организации или учреждения не вправе вносить наличные денежные средства на счета других лиц - владельцев счетов (в том числе физических лиц), минуя свой расчетный счет. За несоблюдение этого порядка на организацию или учреждение налагается штраф в 2-кратном размере суммы произведенного взноса.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банками по согласованию с руководителями организаций или учреждений исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банков.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациями или учреждениями наличных денежных средств:

· для организаций, учреждений расположенных в населенном пункте, где имеются банки или предприятия Государственного комитета связи РФ, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассу;

· для организаций, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в банки или предприятия Государственного комитета связи - на следующий день;

· для организаций или учреждений расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Государственного комитета связи РФ, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, -1 раз в несколько дней.

Организации или учреждения имеют право на получение наличных денежных средств со своих счетов в банке в размере, необходимом на оплату труда, хозяйственные нужды, а также на командировочные расходы.

Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Выдача наличных денег из кассы организации или учреждения производится по расходно-кассовым ордерам, платежным или расчетно-платежным ведомостям и другим надлежащим образом, оформленным документам (счетам, заявлениям на выдачу денег) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Расчеты наличными денежными средствами за приобретаемые материальные ценности между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (т.е. физическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей без образования юридического лица) осуществляются с учетом лимита, устанавливаемого Центральным банком России как органом, регулирующим денежное обращение в РФ. В настоящее время он составляет 60 000 тыс. руб.. по одному платежу. При этом под одним платежом, согласно разъяснению Банка России, нужно понимать расчеты одного юридического лица с другим в течение одного дня по одному или нескольким денежным документам. Например, при лимите 60 000 тыс. руб.. по одному платежу покупатель - юридическое лицо может платить другому юридическому лицу наличными деньгами ежедневно не более 60 000 тыс. руб.., при этом денежных документов может быть один или несколько.

Расчеты между юридическими лицами, в том числе и индивидуальными предпринимателями, могут осуществляться только на основании заключенных с ними договоров. Представитель юридического лица, с которым производится расчет, должен предъявить доверенность - документ, удостоверяющий право лица, его предъявляющего, совершать от имени организации или учреждения определенную операцию.

Кассир должен проверить наличие на этой доверенности подписи руководителя, печати и всех обязательных реквизитов. Обязательными реквизитами являются: наименование предприятия, номер его расчетного счета и наименование банка, в котором этот счет находится; срок действия доверенности; указание лица, которому доверяется получение материальных ценностей, их наименование и количество; образец подписи лица, получившего доверенность.

Таким образом, в результате изучения теоретических основоположений организации кассы установлено, что цель, порядок, правила организации кассы в надежном порядке хранения и целесообразном использовании наличных денег.

Для учета поступления наличных денег в кассу и выдачи их из кассы в Плане счетов используется счет 50 «Касса». Этот счет активный, сальдо по дебету счета 50 «Касса» показывает остаток наличных денег в кассе. Все поступления денежных средств в кассу организации отражаются по дебету счета 50 «Касса», а выдача денег из кассы -- по кредиту этого счета. Корреспондирующий счет зависит от содержания хозяйственной операции.

1.3 Учет операций по расчетным счетам

Для ведения различного рода безналичных расчетов каждая организация может открывать в банковских учреждениях несколько расчетных счетов, а также и другие счета и субсчета: текущие, валютные, специальные и др.

Для открытия счета в банк представляются следующие документы:

· заявление на открытие расчетного счета по форме № 0401025;

· нотариально заверенную копию учредительного договора;

· нотариально заверенную копию устава организации;

· нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации организации, выданного органом, зарегистрировавшим организацию;

· нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;

· нотариально заверенную копию информационного письма органа Госкомстата об учете юридического лица в составе Единого государственного регистра предприятий и организаций (ЕГРПО) с присвоенными ему кодами ОКНО, ОКАТО, ОКВЭД и др.;

· карточку с образцами подписей и оттиска печати организации по установленной форме;

· протокол общего собрания учредителей о назначении руководителя организации;

· копию приказа о назначении главного бухгалтера;

· оформленный в установленном порядке договор банковского счета в двух экземплярах (бланки договоров выдаются банком);

· паспортные данные руководителя и главного бухгалтера организации.

Из числа перечисленных документов непосредственно для банка оформляется заявление на открытие счета, представляется карточка с образцами подписей и оттиска печати, а также договор банковского счета.

В карточках с образцами подписей и оттиска печати банком указывается номер открываемого расчетного счета.

Карточки с образцами подписей и оттиска печати остаются в банке и используются для сверки подписей и оттиска печати, проставленных на представляемых организацией расчетных и платежных документах. Сверка производится при выдаче организации наличных денег по чеку.

При открытии расчетного счета с банком заключается договор банковского счета, который регламентирует взаимоотношения между банком и клиентом по расчетно-кассовому обслуживанию. В приложении к договору определяются ставки на услуги банка. После подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание счету присваивается номер.

Банк гарантирует клиенту право беспрепятственно распоряжаться своими денежными средствами, ограничения могут устанавливаться только законом. При этом банк, не нарушая право клиента на распоряжение имеющимися на счете денежными средствами, может использовать временно свободные денежные средства клиента в своих целях, за что клиенту начисляются проценты.

Банк устанавливает лимит остатка денежных средств, хранящихся на расчетном счете клиента. Если сумма денежных средств на расчетном счете окажется ниже этого лимита и несмотря на предупреждения банка не будет восстановлена в течение месяца, банк имеет право расторгнуть договор с клиентом по своей инициативе.

Основанием для расторжения договора по инициативе банка является отсутствие операций по расчетному счету в течение года. Организация может расторгнуть договор банковского счета по своей инициативе в любое время на основании заявления об этом.

Если организация имеет подразделения (склады, магазины, филиалы), которые открываются в производственных целях не по месту ее нахождения, а в другом регионе, то этим подразделениям по просьбе головной организации в регионе их деятельности могут быть открыты расчетные субсчета. Круг операций, осуществляемых по такому счету, определяется головной организацией.

Для открытия расчетного субсчета и текущего счета предъявляются приказ головной организации о создании подразделения, устав подразделения, заверенный головной организацией, карточки с образцами подписей, заверенные также головной организацией и ее печатью (нотариальное заверение не требуется).

Обычно расчетные субсчета открываются для зачисления выручки от реализации продукции в любой форме: покупатели в оплату за полученную продукцию могут в безналичном порядке перечислить денежные средства на расчетный субсчет подразделения, а могут произвести расчет наличными деньгами, которые вносятся на расчетный субсчет самим подразделением. Денежные средства с расчетного субсчета перечисляются затем на расчетный счет головной организации. Кроме зачисления наличной выручки, все остальные операции по расчетному субсчету совершаются в безналичном порядке. Сниматься наличные деньги с субсчета не могут.

Для операций, связанных с выдачей наличных денег, предназначен текущий счет, который открывается также по просьбе головной организации ее подразделениям, расположенным в другом регионе. На текущий счет зачисляются денежные средства, перечисленные головной организацией для выдачи заработной платы и оплаты командировочных расходов. Они снимаются с текущего счета и выдаются целевым назначением. Снятие наличных денег на производственные цели возможно только в том случае, если оно по разрешению банка предусмотрено в числе операций, проводимых по этому счету.

В безналичном порядке можно производить только перечисление удержаний из заработной платы и заработной платы во вклады граждан.

Если подразделение имеет и расчетный субсчет, и текущий счет, то по разрешению банка оно может переводить с расчетного субсчета на текущий счет денежные средства на выплату заработной платы и командировочных расходов. Головная организация устанавливает лимит таких перечислений.

Основные операции, осуществляемые организациями по расчетному счету, - это безналичные расчеты с покупателями за отгруженную продукцию, выполненные для них работы, оказанные им услуги и с поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные ими работы или оказанные услуги.

Для проведения той или иной операции по банковскому счету организация представляет в банк расчетный документ, оформленный в установленном порядке.

Расчетный документ представляет собой документ, оформленный на бумажном носителе или в электронном виде и содержащий распоряжение плательщика или получателя (взыскателя) денежных средств.

В расчетном документе плательщика средств содержится распоряжение о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.

В расчетном документе получателя средств (взыскателя) содержится распоряжение о списании денежных средств со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам и иметь следующие обязательные реквизиты:

· наименование расчетного документа;

· номер документа, число (цифрами), месяц (прописью) и год (цифрами) его выписки;

· наименование банка плательщика;

· наименование плательщика и номер его счета в банке;

· наименование получателя денежных средств и номер его счета в банке;

· наименование банка получателя;

· назначение платежа;

· сумма платежа (цифрами и прописью);

· подписи и оттиск печати на первом экземпляре.

Периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) клиенты банка получает от него выписку со счетов, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из банковского счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания - по кредиту. Выписка из банковского счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются предприятием.

Информация об открытии счетов в банках доводится до сведения налоговых органов.

Оформляющие банковские операции документы не должны содержать помарки, подчистки и исправления, даже оговоренные.

Для учета наличия и движения денежных средств организации, хранящихся в банках, используются активные счета 51 «Расчетные счета» и 55 «Специальные счета в банках».

По дебету этих счетов отражаются поступления денежных средств, по кредиту -- их списание. Операции по движению денежных средств на счетах организации отражаются в бухгалтерском учете на основании банковских выписок и приложенных к ним денежно-расчетных документов. При зачислении денежных средств на счета организации корреспондирующим счетом по кредиту будет счет, являющийся источником их поступления. При списании денежных средств корреспондирующим счетом по дебету является счет, показывающий, на какие цели выбыли денежные средства предприятия.

Денежные средства организации хранятся не только на расчетном счете и в кассе. Они могут быть вложены в платежные документы -- аккредитивы, чековые книжки и т.д. (кроме векселей). Это те же денежные средства, поскольку названные платежные документы используются для расчетов с поставщиками за материальные ценности, работы и услуги.

Для учета денежных средств, вложенных в аккредитивы, чековые книжки, депозиты предназначен счет 55 «Специальные счета в банках». К нему открываются субсчета: 55-1 «Аккредитивы» и 55-2 «Чековые книжки», 55-3 «Депозитные счета».

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» (субсчёт 55-3 «Депозитные счета») в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

Для открытия аккредитива или для получения чековой книжки денежные средства списываются с расчетного счета организации и зачисляются на счет 55 «Специальные счета в банках».

Например, открыт аккредитив на сумму 200 тыс. тыс. руб.. Эта сумма будет храниться на специальном счете в банке с момента открытия аккредитива до того дня, когда поставщик, в пользу которого открыт аккредитив, отгрузит продукцию (выполнит работы, окажет услуги) сдаст все расчетные документы в свой обслуживающий банк и на его расчетный счет будут зачислены денежные средства с аккредитива.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» будет закрываться при поступлении материальных ценностей, на оплату которых был использован аккредитив.

Если на счет 55 «Специальные счета в банках» денежные средства перечислялись для расчетов чековыми книжками, то при расчетах с другими организациями за приобретенные материальные ценности (работы, услуги) этим предприятиям выдается чек на определенную сумму.

Получив чек, организация-поставщик сдает его в свой обслуживающий банк, который на сумму чека предъявляет требование об оплате банку покупателя. А банк покупателя перечисляет эту сумму со счета 55 «Специальные счета в банках» банку поставщика, который зачисляет полученную сумму на расчетный счет своего клиента.

В отличие от расчетов аккредитивами, когда сумма аккредитива, как правило, используется целиком и счет 55 «Специальные счета в банках» закрывается сразу, при расчетах чеками денежные средства списываются с этого счета постепенно.

Неиспользованная сумма аккредитива или чековой книжки списывается со счета 55 «Специальные счета в банках» и зачисляется на расчетный счет предприятия.

При возврате банком сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи. По субсчету 55-3 «Депозитные счета» организация должна вести аналитический учет по каждому вкладу.

В бухгалтерском учете составляются следующие проводки:

Таблица 1.5 - Расчеты денежными средствами с покупателями и заказчиками

Таблица 1.6 - Расчеты денежными средствами с поставщиками и подрядчиками

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
Перечисление денежных средств с расчетного счета
60	51	Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов) поставщикам и подрядчикам.	Сумма платежа поставщикам и подрядчикам	Банковская выписка Платежное поручение
60	51	Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам	Сумма аванса, перечисленная с расчетного счета	Банковская выписка Платежное поручение
Поступление денежных средств на расчетный счет
51	60.01	Получены излишне уплаченные денежные средства от поставщиков и подрядчиков	Сумма возврата, зачисленная на расчетный счет	Банковская выписка Платежное поручение
51	60.02	Возвращены авансы от поставщиков и подрядчиков	Сумма возвращаемых авансов, зачисленная на расчетный счет	Банковская выписка Платежное поручение

Таблица 1.7 - Расчеты денежными средствами с разными дебиторами и кредиторами

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
Перечисление денежных средств с расчетного счета
76.02	51	Перечислены денежные средства в счет расчетов по претензиям	Сумма претензий, погашаемых с расчетного счета	Платежное поручение Банковская выписка
76.01	51	Перечислены денежные средства в счет расчетов по страхованию	Сумма страховых взносов, перечисляемых с расчетного счета	Платежное поручение Банковская выписка
76	51	Перечислены денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности	Сумма погашаемой кредиторской задолженности	Платежное поручение Банковская выписка
Поступление денежных средств на расчетный счет
51	76.02	Получены денежные средства по предъявленным претензиям	Сумма претензий, зачисляемых на расчетный счет	Платежное поручение Банковская выписка
51	76.01	Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями	Сумма, поступившая на расчетный счет	Платежное поручение Банковская выписка
51	76	Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности	Сумма погашаемой задолженности	Платежное поручение Банковская выписка
51	76.03	Получены доходы от участия в других организациях	Сумма дохода	Платежное поручение Банковская выписка

Таблица 1.8 - Расчеты по кредитам и займам

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
Расчеты по краткосрочным кредитам, полученным организацией
51	66.01	Зачислены денежные средства на расчетный счет в качестве краткосрочного кредита	Сумма полученного кредита	Платежное поручение Банковская выписка
66.01	51	Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочных банковских кредитов	Сумма погашаемого кредита	Платежное поручение Банковская выписка
66.02	51	Погашение процентов по краткосрочным банковским кредитам	Сумма перечисляемых процентов	Платежное поручение Банковская выписка
Расчеты по долгосрочным кредитам, полученным организацией
51	67.01	Зачислены денежные средства на расчетный счет в качестве долгосрочного кредита	Сумма полученного кредита	Платежное поручение Банковская выписка
67.01	51	Перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочных банковских кредитов	Сумма погашаемого кредита	Платежное поручение
67.02	51	Погашение процентов по долгосрочным банковским кредитам	Сумма перечисляемых процентов	Платежное поручение Банковская выписка
Расчеты по краткосрочным займам, полученным организацией
51	66.03	Получен краткосрочный займ на расчетный счет	Сумма полученного займа	Платежное поручение Банковская выписка
66.03	51	Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочного займа	Сумма погашаемого займа	Платежное поручение Банковская выписка
66.04	51	Перечислены проценты по краткосрочным займам	Сумма перечисляемых процентов	Платежное поручение Банковская выписка
Расчеты по долгосрочным займам, полученным организацией
51	67.03	Получен долгосрочный займ на расчетный счет	Сумма полученного займа	Платежное поручение Банковская выписка
67.03	51	Перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочного займа	Сумма погашаемого займа	Платежное поручение Банковская выписка
67.04	51	Перечислены проценты по долгосрочным займам	Сумма перечисляемых процентов по займам	Платежное поручение Банковская выписка
Расчеты по займам, предоставленным организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам
58.3	51	Перечислены денежные средства в качестве займа другим юридическим и физическим лицам	Сумма перечисляемого займа	Платежное поручение Банковская выписка
51	58.3	Возврат займа от организаций или физических лиц	Возвращаемая сумма	Платежное поручение Банковская выписка

Таблица 1.9 - Расчеты с бюджетом и фондами

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
Расчеты по налогам и сборам
68.1	51	Перечислен налог на доходы физических лиц	Сумма налога на доходы физических лиц	Платежное поручение Банковская выписка
68.2	51	Перечислен налог на добавленную стоимость	Сумма налога на добавленную стоимость	Платежное поручение Банковская выписка
68.3	51	Перечислен акциз	Сумма акциза	Платежное поручение Банковская выписка
68.4	51	Перечислен налог на прибыль	Сумма налога на прибыль	Платежное поручение Банковская выписка
68.7	51	Перечислен транспортный налог	Сумма транспортного налога	Платежное поручение Банковская выписка
68.8	51	Перечислен налог на имущество	Сумма налога на имущество	Платежное поручение Банковская выписка
68	51	Перечислены прочие налоги и сборы	Сумма налога	Платежное поручение Банковская выписка
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69.1	51	Расчеты по социальному страхованию (ЕСН в части, перечисляемой в ФСС)	Сумма ЕСН, перечисляемая в ФСС	Платежное поручение Банковская выписка
69.2	51	Расчеты по пенсионному обеспечению (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование)	Сумма, перечисляемая на обязательное пенсионное страхование	Платежное поручение Банковская выписка

Таблица 1.10 - Внутренние операции по расчетному счету

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
Поступление денежных средств на расчетный счет
51	51	Зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации	Переведенная сумма	Платежное поручение Банковская выписка
51	50.01	Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации	Сумма, полученная из кассы	Платежное поручение Банковская выписка
51	55.01	Зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам	Неиспользованная сумма по аккредитивам	Платежное поручение Банковская выписка
51	91.1	Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счет	Сумма процентов, начисленных на остаток расчетного счета	Платежное поручение Банковская выписка
Перечисление денежных средств с расчетного счета
51	51	Перечислены с расчетного счета денежные средства на другие расчетные счета организации	Перечисленная сумма	Платежное поручение Банковская выписка
50.01	51	Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу организации	Сумма денежных средств, переданных в кассу	Платежное поручение Банковская выписка
55	51	Перечислены денежные средства н...

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Учет денежных средств" скачать

Подобные документы

• Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия

  Особенности обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на счетах в банках, порядок совершения и оформления операций, отражение их в бухгалтерском учете предприятия. Учет средств на специальных счетах в банках.
  
  реферат [27,2 K], добавлен 16.09.2009
  

• Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

  Понятие, роль денежных средств и управление денежными потоками. Отражение на счетах кассовых операций. Учет денежных средств на расчетных, специальных счетах в банках. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте, операций по валютному счету.
  
  курсовая работа [42,1 K], добавлен 11.06.2010
  

• Финансовый учет денежных средств на счетах в банке

  Учет движения денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках. Списание денежных средств. Документальное оформление движения средств предприятия на счетах в банках. Хранение средств в иностранной валюте и операции, связанные с расчетами.
  
  курсовая работа [34,8 K], добавлен 14.01.2016
  

• Состояние и перспективы развития учета денежных средств

  Понятие, теоретические основы, нормативная база по учету денежных средств в банках. Экономическая характеристика предприятия. Учет кассовых операций. Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах в банках в условиях автоматизации учета.
  
  курсовая работа [63,7 K], добавлен 10.02.2011
  

• Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

  Характеристика задач и основ организации учета денежных средств в наличной и безналичной форме. Учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. Учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банках. Операции с подотчетными лицами.
  
  курсовая работа [51,4 K], добавлен 09.01.2011
  

• Учет движения денежных средств

  Учет денежных средств в кассе, на расчетном счете, на валютных счетах; составление отчета о движении денежных средств; анализ движения денежных средств на предприятии.
  
  дипломная работа [101,3 K], добавлен 21.04.2005
  

• Учет денежных средств предприятия

  Теоретико-практические основы учета денежных средств предприятия на примере ООО "Севертранс". Порядок ведения кассовых операций и инвентаризации. Документальное оформление наличных денежных средств. Учет операций на расчетном и специальных счетах в банке.
  
  курсовая работа [69,5 K], добавлен 30.09.2011
  

• Учет денежных средств на примере ООО “Иркут”

  Учет денежных средств в кассе. Учет денежных средств на расчетных счетах. Учет денежных средств на валютных счетах. Учет денежных средств на специальных счетах. Учет денежных средств находящихся в пути.
  
  реферат [17,6 K], добавлен 27.02.2003
  

• Аудит учета банковских операций

  Законодательные и нормативные документы, регулирующие объект проверки. Вопросы для составления плана и программы аудиторской проверки, содержание аудиторских процедур. Аудит операций по движению денежных средств на расчетном и специальных счетах в банках.
  
  курсовая работа [63,3 K], добавлен 24.08.2010
  

• Аудит денежных средств на примере предприятия ЗАО "Торговый Дом "ЦентрОбувь"

  Основные принципы аудита денежных средств, процедура его проведения. Особенности аудиторской проверки банковских операций. Анализ учета и движения денежных средств в кассе предприятия. Аудит расчетного и валютного счетов, его документальное оформление.
  
  курсовая работа [68,3 K], добавлен 01.04.2013
  

• Учет и аудит денежных средств организации

  Учет и аудит денежных средств предприятия, находящихся как в кассе, так и на расчетных, валютных и других счетах в банке. Анализ и аудит учета денежных средств ЗАО "Электромаш", рекомендации по совершенствованию эффективности их учета и использования.
  
  дипломная работа [108,4 K], добавлен 23.07.2010
  

• Аудит денежных средств

  Экономическая сущность и функции денежных средств, цели, задачи и нормативно-правовое обеспечение аудиторской проверки их учета. Этапы проведения, подготовка заключения по итогам аудиторской проверки учета денежных средств и денежных документов.
  
  курсовая работа [149,0 K], добавлен 24.11.2013
  

• Учет и анализ движения денежных средств

  Понятие и состав денежных средств предприятия. Содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств и средств, находящихся на счетах в банке, вложенных в ценные бумаги. Анализ эффективности использования денежных средств предприятия.
  
  дипломная работа [205,3 K], добавлен 21.03.2009
  

• Учет денежных средств на специальных счетах в банках

  Сущность и формы безналичных расчетов. Их правовое регулирование, задачи учета. Порядок и схемы осуществления операций по данному счёту в организации. Совершенствование учета денежных средств на специальных счетах в банке на основе опыта крупных компаний.
  
  курсовая работа [186,4 K], добавлен 21.11.2011
  

• Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"

  Краткая финансово-экономическая характеристика ООО "ТРАНС-СТРОЙ", учет денежных средств и документов, операций по расчетному счету на данном предприятии, пути их улучшения. Проведение аудиторской проверки движения денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ".
  
  дипломная работа [500,5 K], добавлен 15.08.2010
  

• Учет денежных средств на специальных счетах в банке

  Исследование теоретических основ учета денежных средств на специальных счетах в банках. Изучение особенностей учета операций по аккредитивной форме расчетов и по депозитным счетам. Документальное оформление операций по расчетам чеками и чековыми книжками.
  
  курсовая работа [59,9 K], добавлен 03.08.2014
  

• Организация учета и анализ денежных средств на предприятии

  Сущность и функции денег, движение денежных потоков. Особенности учета и источники формирования денежных средств. Организация учета кассовых операций и денежных средств на расчетном счете, порядок их инвентаризации. Анализ движения денежных средств.
  
  дипломная работа [461,5 K], добавлен 13.02.2015
  

• Аудит учета денежных средств на расчетном счете

  Анализ экономических показателей деятельности предприятия. Оценка надежности системы внутреннего контроля. План аудиторской проверки безналичных расчетов. Аудит тождественности данных бухгалтерской отчетности по учету денежных средств на расчетном счете.
  
  курсовая работа [103,8 K], добавлен 08.12.2014
  

• Бухгалтерский учет денежных средств

  Основные законодательные и нормативные документы по учету денежных средств. Безналичные формы расчетов, их виды и характеристика. Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах в банке. Учет кассовых операций и прочих денежных средств.
  
  курсовая работа [74,1 K], добавлен 13.04.2012
  

• Учет и аудит денежных средств организации

  Нормативно-правовое регулирование учета и аудита денежных средств в Российской Федерации. Планирование и организация аудиторской проверки учета денежных средств. Улучшение учета и контроля за денежными средствами по результатам проведенной проверки.
  
  дипломная работа [10,0 M], добавлен 09.01.2023
  

Другие документы, подобные "Учет денежных средств"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам