Бухгалтерский учет и анализ финансовой отчетности малых предприятий

На основании данных структуры активов и пассивов ООО «Магнат» рассчитаем показатели платежеспособности предприятия за 2011-2013 г.

Анализируя табл. 3.10 видно, что баланс ООО «Магнат» за 2013г. не считается ликвидным.

Таблица 3.10. Анализ ликвидности баланса ООО «Магнат», руб.

На предприятии не хватает денежных средств быстрореализуемых активов (на начало 2013 г. -175851руб. на конец -446902 руб.).

На анализируемом предприятии достаточно средств для погашения наиболее срочных обязательств, а так как их достаточно, то это обеспечивает их ликвидность и постоянный доход от операций с финансовыми инструментами.

На основании данных структуры активов и пассивов ООО «Магнат» рассчитаем показатели платежеспособности предприятия за 2011-2013 г.

Расчет показателей платежеспособности в 2011-2013 гг. отражен в таблице 3.11.

Таблица 3.11. Коэффициенты ликвидности ООО «Магнат» в 2011-2013 гг.

Рис. 3.2. Гистограмма показателей ликвидности ООО «Магнат»

Данные коэффициенты ликвидности ООО «Магнат» ниже нормативов. Это говорит о том, что краткосрочных заемных обязательств (на конец 2013 года) предприятие не хватит погасить за счет имеющихся денежных средств.

Важнейшей деятельностью финансовой службы ООО «Магнат» является финансовое управление текущими операциями.

Анализируя финансовую устойчивость предприятия, рассчитаем ряд финансовых коэффициентов.

Для данного расчета на предприятии используют бухгалтерский баланс за 2011-2013 год. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия приведен в таблице 3.12.

Таблица 3.12. Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Магнат»

Рис. 3.3. Гистограмма показателей финансовой устойчивости ООО «Магнат»

Данные таблицы 3.12 свидетельствуют о том, что ООО «Магнат» до 2011 года состояние предприятие имело не достаточное количеством собственных средств. Однако к концу 2013 года эта ситуация существенно не изменилась. Коэффициент маневренности и индекс постоянного актива, говорит о том, что предприятие в 2011 г. по 2013 г. не вовлекала собственные средства в текущую деятельность предприятия, то есть не направляла на обеспечение внеоборотных активов. Уровень производственного потенциала по сравнению с 2011 г. понизился на 33%, от общей стоимости имущества предприятия. Собственные средства предприятия наконец 2013 года уменьшились: коэффициент независимости составляет 6%. Анализируя коэффициент платежеспособности можно сказать, в 2011 г. был низкий коэффициент платежеспособности данное предприятие не могло покрыть свои расходы, но 2013 г. коэффициент повысился, что говорит о том , что предприятие способно погасить свои расходы за счет дебиторской задолженности.

В целом можно сказать, на предприятии наблюдается спад финансовой устойчивости ООО «Магнат».

Основные задачи совершенствования управления финансами ООО «Магнат»:

- уменьшить кредиторскую задолженность предприятия;

- повышение качества оказания услуг и выполнения строительно-ремонтных работ с помощью внедрения в производство нового оборудования;

- увеличение объёмов оказания услуг и реализации продукции;

- сокращение дебиторской задолженности;

- изменения в структуре капитала предприятия в сторону сокращения в нем доли заемных средств.

Предполагаемые результаты:

- увеличение выручки от оказания услуг и выполнения работ, и, как следствие, увеличение чистой прибыли предприятия;

- сокращение дебиторской задолженности, увеличение денежных средств;

- погашение кредиторской задолженности и прочих долгов по займам и кредитам;

- увеличение рентабельности, платёжеспособности и ликвидности предприятия.

Заключение

В ходе изучения выпускной квалификационной работы была изучена тема оценка финансового состояния организации и разработка мероприятий по повышению результативности ее деятельности, по которой можно сделать следующие выводы:

У каждой науки есть свой предмет исследования, который она изучает присущими ей методами. Предмет науки, как говорит нам философия, это часть действительности, которая изучается этой наукой.

Хозяйственную деятельность предприятия исследуют практически все экономические науки.

Существует много определений, которые можно объединить в два определения:

а) хозяйственная деятельность предприятий;

б) хозяйственные процессы и явления.

Но если эти определения внимательно изучить, то станет понятно, что анализ изучает не хозяйственную деятельность, а ее экономические результаты.

Финансовый результат - это показатель работы предприятия, по которому можно судить о его финансовом положении и искать резервы улучшения прибыли.

Финансовый результат-это величина, на которую можно влиять. Все зависит от того, как работает производство, какова себестоимость продукции, какую прибыль хочет иметь предприятие, по какой цене товар покупают.

Для улучшения финансового результата нужно вкладывать деньги в основные средства, разрабатывать новые товары, снижать затраты по производству. Правильное и грамотное распоряжение имуществом - залог успешной работы предприятия.

Чтобы работа предприятия была более прибыльной, желательно вовремя избавляться от нерентабельного производства, неликвидов. Продажа балласта даст дополнительный доход и уменьшит налоговые платежи.

Редко когда на предприятии есть только собственный капитал, при частой нехватке приходится привлекать заемный. Прежде чем привлечь заемные средства нужно тщательно посчитать, сколько будет стоить пользование этими средствами и насколько это выгодно фирме. Чем меньше заемных средств, тем лучше для предприятия. Если же кредит брать приходиться нужно посчитать выгодно ли его брать. Кредит выгоден в том случае если рентабельность производства выше банковского процента. А если банковские процент выше чем рентабельность производства, то отдавать кредит придется из прибыли и собственных средств.

От того насколько прибыльно работают организации, зависит состояние бюджета и благосостояние граждан.

При росте прибыли улучшается деловая активность предприятия. Чем лучше работает предприятие, тем больше дивиденды будут у совладельцев. По размер прибыли можно определить насколько рентабельно использование капитала, как своего, так и заемного. Оттого как предприятие распоряжается своими финансовыми ресурсами зависит его благосостояние.

Для предприятия важен показатель рентабельности, так как это соотношение вложенных средств и полученных средств.

Чем больше прибыль, тем больше возможности для роста предприятия. В результате хорошей прибыли на предприятия появляются собственные средства, которое предприятие может вложить в усовершенствовании производства.

Когда предприятия становятся самостоятельными, то прибыль становится уде более важной величиной, чем раньше. Теперь предприятиям нужно решать что производить, по какой цене продавать, во что вкладывать деньги. Любое неправильно принятое управленческое решение может привести к ухудшению экономических показателей.

Финансовый результат-это величина, на которую можно влиять. Все зависит от того, как работает производство, какова себестоимость продукции, какую прибыль хочет иметь предприятие, по какой цене товар покупают.

Для улучшения финансового результата нужно вкладывать деньги в основные средства, разрабатывать новые товары, снижать затраты по производству. Правильное и грамотное распоряжение имуществом - залог успешной работы предприятия и получения прибыли.

Прибыль может быть использована на модернизацию, научные разработки, расширение ассортимента продукции.

Кроме того, управляющему нужно грамотно пользоваться инвестициями и распоряжаться имуществом.

За счет увеличения прибыли растет собственный капитал организации.

Только в нескольких случаях нельзя минимизировать издержки: применение некачественных, но более дешевых материалов может отразиться на качестве продукции, снижение заработной платы сведет стимул работников до нуля. Хороший размер прибыли позволяет быстрее окупить затраты по проекту или научным разработкам.

Существует такая категория прибыли как избыточная прибыль, предприятия, которые имеют избыточную прибыль, еще облагают акцизами, это, как правило, предприятия по производству алкоголя, табака, сигарет, горнодобывающие предприятия.

Для анализа состояния финансов нужно подобрать правильные методы, кроме того, на предприятии должны работать профессионалы. Прежде чем осуществить в жизнь управленческое решение нужно обязательно предвидеть риски.

Результаты анализа должны соответствовать определенным принципам:

* результаты и методика с помощью которых они были выявлены должны соответствовать экономической, международной и социальной политике и законодательству страны;

* принцип научности исследований;

* принцип комплексности анализа;

* принцип системности в изучении объектов анализа;

* принцип достоверности и реальности анализируемой базы;

* принцип эффективности и воздействия на деятельность предприятия;

* принцип оперативности и планирования анализа;

* в анализе должны принимать участие большинство работников и ознакомлены с его результатами должны быть также большинство.

Экономический анализ базируется на информационной базе экономической информации.

Информационная база -- это совокупность данных, которые всесторонне характеризуют хозяйственную деятельность на всех его уровнях.

Она состоит из входящих данных, результатов промежуточной обработки, выходных данных и конечных результатов которые поступают в систему управления.

Предоставляемая информация должна быть:

1. Аналитичной.

2. Объективной.

3. Единой.

4. Оперативной.

5. Рациональной.

Главная цель обработки информации - это раскрытие причинной связи и измерение влияния факторов на различные показатели производства.

Аналитическая обработка в первую очередь начинается с ознакомления с результатами хозяйственной деятельности предприятия. Для этого на основании показателей устанавливается степень выполнения плана и на основании его изменений выявляются положительные и отрицательные моменты и их причины.

Аналитические расчеты - очень трудный процесс, так как связан с большим объемом вычислений, что подразумевает использование вычислительной техники. Это позволяет сделать аналитические расчеты более эффективными, а также сократить сроки анализа.

Чтобы работа предприятия была более прибыльной, желательно вовремя избавляться от нерентабельного производства, неликвидов.

Оценка финансовой устойчивости организации обязана заключаться нет только вы расчете надлежащих показателей из взаимосвязей между ними, непременно включать анализы процесса управления финансовой устойчивостью, потому как увеличение его эффективности оказывается прямое и основное влияние на степень устойчивости.

Постоянство финансового положения предприятия зависит еще от деловой активности организации. Вы стабильной экономике, при дебиторской задолженности организации превышается кредиторская задолженность, то это зачастую анализируется как свидетельство мощного наращивания оборота и не считается негативным сигналом. Тем не менее, в условиях инфляции данное положение негативно отражается на финансовые результаты деятельности.

Следовательно, применение для оценки финансовой устойчивости предложенных показателей из расчет них вы соответствии с разработанными методическими положениями разрешает:

во-первых, конкретизировать информацию, нужную для каждой определенной рисковой ситуации;

во-вторых, установить фактическое воздействие на финансовую стабильность изменений в финансовом состоянии организации;

в-третьих, обусловить уровень влияния на финансовую устойчивость определенных финансовых изменений;

в-четвертых, установить важность из конкретного содержания финансовых решений под фактическими отклонениями в финансовом состоянии организаций и предприятий.

В целом, можно сказать, что методика анализа Р.С. Сайфулина и А.Д. Шеремета представляется более популярной, обширно применяемой, имеет ряд преимущества по сравнению с другими методиками. Она компактна, нос вы тоже время имеет ряды более важных из довольно емких финансовых показателей, исходя низ которых, формируется общая картина о положении дел на предприятии.

Содержание анализа хозяйственной деятельности напрямую зависит от функций, которые наука выполняет в системе экономических наук.

Рассматривая анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Магнат» было выявлено следующее:

В строении активов баланса ООО «Магнат» существенная доля относится к оборотным активам. В начале 2011 г. уровень оборотных активов составил 40,07% от их общего размера, а в конце года - 72,29%. Наблюдаться тенденция роста доли данного вида активов.

В организации имеется нехватка денежных средств быстрореализуемых активов (на начало 2012 г. -113582руб. на конец -175851 руб.).

На анализируемом предприятии достаточно средств для погашения более срочных обязательств, а так как их достаточно, что бы обеспечить их ликвидность и неизменный доход от операций с финансовыми инструментами.

ООО «Магнат» до 2011 года состояние предприятие имело не достаточное количество собственных средств. Тем не менее в конце 2012 года данная ситуация значительно не изменилась. Индекс постоянного актива и коэффициент маневренности, говорит о том, что предприятие в 2011 г. и 2012 г. вовлекала собственные средства в текущую деятельность предприятия, то есть не направляла на обеспечение внеоборотных активов. Степень производственного потенциала по отношению 2011 г. понизился на 16%, от общей стоимости имущества организации. Собственные средства организации в конце 2012 года увеличились: коэффициент независимости составляет 9%. Анализируя коэффициент платежеспособности можно сказать, в 2011 г. был низкий коэффициент платежеспособности, данное предприятие не могло покрыть свои расходы, но 2012 г. коэффициент повысился, что говорит о том, что предприятие способно погасить свои расходы за счет дебиторской задолженности.

Рассмотрев показатели рентабельности, анализ показал, что все показатели рентабельности обладают тенденцией к снижению. В целом можно подметить малый уровень показателей рентабельности предприятия, что говорит о малой эффективности производственной деятельности предприятия.

Для роста рентабельности, финансовой устойчивости и ликвидности, а также платежеспособности организации в целом, необходима разработка предложений по усовершенствованию финансового состояния - новой финансовой стратегией.

Вообще же, финансовая стратегия организации является системой долгосрочных целей финансовой деятельности организации, которые определяют его основными принципами реализации финансовой деятельности организации, и более эффективных путей их достижения. Это частичный план действий по снабжению организацией денежными средствами. Полно учитывая финансовые возможности организации, непредвзято анализируя характер внешних и внутренних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия условиям, которые сложились на рынке выпускаемой продукции и оказываемых услуг.

балансовый дебиторский бухгалтерский

Список использованных источников и литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Дело и Сервис, 2012 - 432с.

2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. 2-е издание, переработанное и дополненное. М.: Издательство "Дело и Сервис"; 2011 - 231с.

3. Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения. М.: "Бухгалтерский учет", 2012. - 135с.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа - М.: Финансы и статистика, 2010 - 415с.

5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика интерпритация / под ред. И.И. Елисеевой - М.: Финансы и статистика. 2013 г. - 417с.

6. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта - М.: Финансы и статистика, 2012. - 206с.

7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / под редакцией В.Д. Новодворского. М.: ИНФРА М, 2014 - 113с.

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности: М.: Издательство Дело и Сервис", 2012 - 330с.

9. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник М.: Бухгалтерский учет, 2011 - 189с.

10. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие М.: Омега-Л, 2011г. - 292с.

11. Ивашкевич В.Б., Семенова И. М. 2 Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности М.: Изд-во Бухгалтерский учет, 2012 - 340с.

Размещено на Allbest.ru