Учет денежных средств и их потоков

Изученные мнения и предложения некоторых авторов и практическая постановка учета и контроля денежных средств в Омутнинском филиалеООО «Шарпо» позволяют сделать следующие выводы и предложения.

Система бухгалтерского учета ООО «Шарпо» базируется на следующих общепринятых в мировой практике принципах: сплошное документирование; инвентаризация; обобщение информации на счетах; двойная запись; составление баланса и отчетности.

Для осуществления наличных расчетов предприятие имеет кассу. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе фирмы предназначен счет 50 ”Касса”.

Но в последнее время на предприятии было принято решение об осуществлении торговой деятельности только по безналичным расчетам сейчас касса применяется предприятием только для осуществления расчетов с работниками по заработной плате и авансовым отчетам. В результате чего ООО «Шарпо» потеряло часть покупателей.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Положением ЦБ РФ от 05.01.98. № 14-П “О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ”.

Эффективность ведения бухгалтерского учета в организации зависит от правильной организации работы с документами, являющимися письменным подтверждением факта совершения хозяйственной операции. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98. № 88 утверждены согласованные с Минфином РФ унифицированные формы первичной учетной документации, вступившие в действие с 01.01.99. Для обеспечения надлежащего контроля за сохранностью денежных средств в кассе целесообразно проводить инвентаризацию кассы ежемесячно.

Учет безналичных расчетов осуществляется на счете 51 ”Расчетный счет”. Платежи с расчетного счета производятся на основании распорядительных документов - платежного поручения.

Прием и выдача денег с расчетного счета ООО «Шарпо» и безналичные расчеты производятся банком на основании Договора банковского счета.

В данной работе показана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций филиала, а также приведены счета, с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету и кассовых операций.

Полная и конкретизированная методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением и выбытием денежных средств ООО «Шарпо».

Прибыльная работа организации в конечном итоге будет обеспечена в случае превышения доходов над расходами. Следовательно, руководству организации за счет принятия обоснованных и грамотных управленческих решений необходимо обеспечить положительную разницу между потоком денежных средств, поступающим в организацию, и расходуемым на хозяйственные нужды.

Библиографический список

1.Гражданский кодекс РФ с изм. и доп.: ч. 1- Принят Гос. Думой 21 октября 1994г.; ч. 2- Принят Гос. Думой 22 декабря 1995г.- М,1999.

2.Федеральный закон от 21.11.96. О бухгалтерском учет № 129-ФЗ.

3.Федеральный Закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» №54-ФЗ от 22.05.2003з.

4.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990г. с изм.

5.Федеральный закон О валютном регулировании и валютном контроле №28-ФЗ от 27.02.2003г.

6. О безналичных расчетах в РФ Положение ЦБ РФ от 12.04.01 №2П

7.Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей. Указ Президента от 23 мая 1994г. № 1006.

8.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утв. Приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. №49

9.Положение о правилах наличного денежного обращения на территории РФ. Утверждено ЦБ РФ от 05.01.98. № 14-п.(ред 31.10.2002г.)

10.Порядок ведения кассовых операций в РФ. Утвер. ЦБ РФ 09.10.2002г. №199-П ред. 1.06.2004г.

11. Указания ЦБ РФ от 14.11.2001г. №1050-У О предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

11. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. - Издательский центр “ МарТ”, 1999. - 416c.

12.Бухгалтерский учет /под ред. П.С. Безруких - М.:Бухгалтерский учет, 2002.

13.Бухгалтерский учет: Учебник /под ред. А. Д. Ларионова - М.: Проспект, 1998.- с. 294.

14.Верещака В. В. Порядок использования ККМ и санкции за их неприменение. //Главбух. - 1998.- № 4.- с.36.

15.Верещака В. В. Расчеты наличными денежными средствами. //Главбух. -1998.- № 18. - с.36.

16.Вещунова Н. Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях: Практическое пособие.- М.: ИНФРА-М, 1996. - 528с.

17.Вундер В. В. Порядок работы с наличными денежными средствами. //Экономика и жизнь, бухгалтерское приложение. - 1999.- № 47.- с.9.

18.Гвозденко А. А. Основы страхования: Учебник.- М.: Финансы и статистика,1998.- 304с.

19.Гейц И. В. Кассовые операции. //Я - бухгалтер. - 1998.- № 8.- с.15.

20.Гейц И. В. Организация наличного денежного обращения предприятиями, учреждениями и другими хозяйствующими субъектами РФ. //Консультант бухгалтера. - 1998.- № 7. - с.40.

21.Грибков А. Ю., аудит. фирма “Финансы - М”. Постановка бухгалтерского учета в организациях. //Главбух. - 2000.- № 16.- с.13.

22.Дробозина Л. А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.- 479с.

23.Земляченко С. В. О покупках организации за наличный расчет. //Главбух.- 1997. - № 2. - с.52.

24.Камышанов П. И. Практическое пособие по бухучету. - М.: ТОО “Техлит”, 1997. - 544с.

25.Ковалев В. В. Управление финансами: Учебное пособие.- М.: ФБК - ПРЕСС, 1998. - 160c.

26.Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 512с.

27.Козлова Е. П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Учет кассовых операций. //Главбух. - 2000.-№ 14.- с.32.

28.Козлова Е. П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Учет кассовых операций. //Главбух. - 2000. -№ 15. - c.37.

29.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие - 2-е изд., перераб.и доп.- М.: ИНФРА - М, 1999. - 584с.

30. Литвиненко М. И. Составление Отчета о денежных потоках. //Главбух. - 1998.- № 14. - с.64.

31.Луговой А. В., гл.бухгалтер ООО “Женер”. Документирование хозяйственных операций как основа бухгалтерского учета. //Бухгалтерский учет. - 1999. - № 6. - с.41.

32.Луговой В. А., гл.бухгалтер “Соваминко”. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. //Бухгалтерский учет. - 1996. - № 10. - с.22.

33.План счетов бухгалтерского учета.Методическое пособие / Рук. Бакаев. - М.: Инвест - Фонд, 1995. - 384c.

34.Рабинович А. М.. Расчеты с использованием векселей. //Главбух. - 1999. - № 14. - с.32.

35.Резников В. В. Безналичные формы расчетов. - М.: Главбух, 2000.- 140с.

36.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, Москва: ИП “Экоперспектива”, 1998. - 498с.

37.Садикова И. А. Формы учета и отчетности. //Главбух. - 1999.- № 2.

38.Смирнова Н. Инвентаризация - гарантия достоверности бухгалтерской отчетности. //Экономика и жизнь, Бухгалтерское приложение. - 2000. - № 47.- c.9.

39.Справочник финансиста предприятия. - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА - М, 1999. - 559с.

40.Степанюк Л. Н. Правовое регулирование безналичных расчетов. //Бухгалтерский учет. - 1997. - № 5. - с.45.

41.Титоренко Г. А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. - М.: Компьютер, ЮНИТИ, 1998. - 400 с.

42.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник /Под ред. Е. С. Стояновой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во “Перспектива”, 1998. - 656c.

43.Фролов С.П. Расчеты наличными денежными средствами без ККМ. //Главбух. - 1999. - № 18. - c. 31.

44.Шахов В. В. Введение в страхование: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999.- 288 с.

45.Шнейдман Л. З. Организация учета операций в иностранной валюте. //Бухгалтерский учет. - 1997. - № 5. - с.12.

46.Шпиг А. Контроль за операциями с денежными средствами. //Бухгалтерский учет. - 1996. - № 7. - с. 15.

Размещено на Allbest.ru