Бухгалтерский учет расчетов с дебиторами и кредиторами

Данный отчет составляется на 01 января 2014года.

В данном отчете отражаются доходы и расходы бюджета.

В ГКУ г.Москвы «Инженерная служба района Хамовники» доходы бюджета всего, в 2013года составили -18781056,90.

Расходы бюджета всего: -503112776,34.

Результаты исполнения бюджета - 484331719,44.

По данному отчету мы наблюдаем доходы бюджета в размере 18781056,90 рублей.

Так же ГКУ г.Москвы «Инженерная служба района Хамовники» представляют на 01 января 2014 года - отчет о принятых бюджетных обязательств (Приложение 14).

В 2013 году принято бюджетных обязательств всего- 506703013,72 рублей. Принято денежных обязательств всего: - 503112776,34 рублей. Исполнено денежных обязательств за 2013 год - 503112776,34.

Не исполнено принятых бюджетных обязательств в 2013году в размере 3590237,38 рублей.

Заключение

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой организацией в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными. Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Все расчеты, которые производятся между организациями приводят к дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность - важный компонент оборотного капитала. Когда одна организация продаёт товары, услуги другой, совсем не значит, что стоимость проданного товара будет оплачена немедленно.

Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние организации. Таким образом дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данной организации и использование их дебиторами. Тем самым она отрицательно влияет на финансовое состояние, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.

Зеркальным отражением работы с дебиторскими счетами является работа с кредиторскими счетами, по которым необходимо своевременно и в необходимом размере осуществлять денежные выплаты другим организациям.

С одной стороны, задержка выплат по времени увеличивает доходы, ликвидность компании, а с другой - создает проблемы в отношениях с организациями-поставщиками, банками и другими кредиторами, например, по дополнительным выплатам судебных издержек. Рано или поздно плохая репутация несвоевременного плательщика заставит и остальных поставщиков не только ликвидировать торговые скидки, но и увеличить цены на поставляемые сырье, материалы и товары.

Целью выпускной квалификационной работы явилось: исследование теоретических положений и практических рекомендаций по совершенствованию методов учета расчетов с дебиторами и кредиторами организации. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические, методологические и законодательные основы учета расчетов с дебиторами и кредиторами, а также дебиторской и кредиторской задолженности;

-рассмотреть состояние бухгалтерского учёта и отчётности в ГКУ г.Москвы «Инженерная служба района Хамовники»

- по результатам исследования были предложены мероприятия по усовершенствованию внутреннего контроля за дебиторской и кредиторской задолженности.

В работе были использованы учетные документы ГКУ г.Москвы «Инженерная служба района Хамовники» которое является бюджетным учреждением, поэтому имеет свой план счетов, состоящий из десятизначных номеров счетов. Были проведены примеры бухгалтерских записей по бюджетным счетам организации, а также были приведены примеры в соответствии с планом счетов утвержденным приказом Министерства финансов Р. Ф. от 31 октября 2000 г. N 94н.

В данной организации отсутствует просроченная дебиторская и кредиторская задолженность, а также в целом есть незначительная дебиторская и кредиторская задолженность, так как организация является бюджетной и выполняет хозяйственные операции в соответствии со сметными данными.

Для более эффективного управления долгами организации необходимо, в первую очередь, определить их оптимальную структуру для конкретной организации в конкретной ситуации: составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей, характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые. Также необходимо согласовать эти значения с дебиторской задолженностью, с учетом того, что бюджет дебиторской задолженности уже составлен.

Эффективное управление долгами организации заключается в определении их оптимальной структуры в конкретной ситуации и для конкретной организации. Для осуществления данного процесса могут быть применены следующие процедуры:

- составление бюджета кредиторской задолженности с применением определяемых значений в качестве прогнозируемых (плановых);

- разработка системы показателей, характеризующих количественную и качественную оценку состояния и развития отношений с контрагентами-кредиторами организации;

Для повышения контроля за состояние дебиторской задолженности можно предложить создание службы контроллинга в организации.

Осуществление деятельности службы контроллинга дебиторской задолженности на основании поставленных целей и задач деятельности данного подразделения может быть направлено на применение прогнозных коэффициентов устойчивого состояния и управления объемами дебиторской задолженности организации.

экономический бухгалтерский кредиторский задолженность

Список используемых источников информации

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая : [федер. закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) // Рос. газ. - 1994. - N 238-239. - ст. 307, п.1 - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2014.]

2.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая : [федер. закон от 05.08.2000г. N 118-ФЗ - ст. 266, п.1, 2 - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2014.]

3.О бухгалтерском учете: Федер. закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) - КонсультантПлюс [Электрон. ресурс].- Электрон.дан.- [М., 2014.]

4. Об аудиторской деятельности: Федер. закон от 30 декабря 2008 г. № 307- ФЗ (ред. от 11.07.2011.) - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2014.]

5. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» Федер. закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 28.12.2013) - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2014.]

6. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696 об утверждении Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности (с изм. от 02.08.2010 г.). - КонсультантПлюс [Электрон. ресурс].- Электрон.дан.- [М., 2014.]

7. Приказ Минфина РФ от 16.08.2011 N 99н "Об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности - КонсультантПлюс [Электрон. ресурс].- Электрон.дан.- [М., 2014.]

8. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" - КонсультантПлюс [Электрон. ресурс].- Электрон.дан.- [М., 2014.]

9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) : [Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.99 N 43н // "Финансовая газета". - 1999. - N 34. - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2014.]

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации " - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2014.]

11. ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденные приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н - КонсультантПлюс. [Электрон. ресурс]. - Электрон. дан. - [М., 2014.]

12. Агафонова М.Н. Бухгалтерский учет в оптовой и розничной торговле и документооборот Учебно-практическое пособие. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ 2013 - 720с.

13. Акчурина Е.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие/ Е.В. Акчурина, Л.П. Солодко. - М: Экзамен, 2012. -534с.

14. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие/ И.В. Анциферова. - М: Перспектива, 2013.- 718с.

15. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов/ Ю.А. Бабаева, А.М. Петрова, Л.Г. Макаровой. - М: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2012.-806с.

16. Бачуринская И. Н., Горячих С. П., Зонова А. В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения. - Питер, 2013.- 486с.

17. Беликова Т. Н., Минаева Л. Н. Все о счетах бухгалтерского учета; 2-е изд.. - Питер, 2013.-258с.

18. Вахрушина М.А. Международные стандарты финансовой отчетности - М.: РидГруппа, 2012 - 656с.

19. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский финансовый учет: пособие для вузов/ Н.А. Каморджанова, И.В. Карташова, М.В. Тимофеева. - 4-е изд. - СПб: Питер, 2013.- 518с.

20. Когденко В.Г., Мельник М.В., Быковников И.Л. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2012. -516с.

21.Керимов В.Э. Бухгатерский учет: Учебник. - М.: Эксмо, 2012. - 688с.;

22. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский (финансовый управленческий) учёт» М.: Проспект, 2012 - 523с.

23. Любушин Н.П. Экономический анализ. - М.: Юнти-Дана, 2013 г. - 674с.

24. Николаев Г.А. Бухгалтерский учет в торговле - М.:А-Приор, 2013 - 624с.

25. Пашкина И.Н. Работа с дебиторской задолженностью: практ. пособие. - М., 2014. -. 198с.

26. Подольский В.И., Савин А.А. Аудит: Учебник - М.: Юрайт - 2013 - 645с.

27. Соколова Е.С., З.П. Архарова «Бухгалтерский учет и аудит»: Учебно-практическое пособие - М.: ЕАОИ, 2013 - 386с.

28. Тумасян Р.З. «Бухгалтерский учет»: Учебно-практическое пособие - М: Омега-Л, 2012 г - 510с.

29. Черненко Н.Ю. Черненко А.Ф «Бухгалтерский финансовый учёт» Ростов-на-Дону: «Феникс»2013, - 463с.

30. Шевелев А.Е, Шевелева Е.В «Бухгалтерский учёт расчётов» М.:КНОРУС, 2013 - 579с.

31. Шредер Н.Г, Терентьева Л.Ф. «Бухгалтерский учет в оптовой и розничной торговле» Изд: - М: Альфа-пресс, 2013 - 610с

Размещено на Allbest.ru