- фактична кількість є вищою ніж облікована кількість і різниця між цими сумами не може бути підтверджена бухгалтерськими документами або іншим чином згідно з відповідними законодавчими та нормативними актами (така різниця вважається доходом).

У період складання річного бухгалтерського звіту за всіма рахунками юридичних осіб отримується письмове підтвердження залишків станом на 01 січня. При неотриманні підтверджень протягом місяця залишки коштів вважаються підтвердженими.

12. Облік заробітної плати та прирівняних до неї платежів

Заробітна плата - це винагорода, обчислена у грошовому виразі, яку за трудовим договором власник або уповноважений ним орган виплачує працівникові за виконану ним роботу. Розмір заробітної плати залежить від складності й умов виконуваної роботи, професійно-ділових якостей працівника, результатів його праці.

Структура заробітної плати складається з основної заробітної плати, додаткової заробітної плати, інших заохочувальних і компенсаційних виплат.

Фонд основної заробітної плати - включає нарахування винагороди за виконану роботу відповідно до встановлених норм праці.

До фонду основної заробітної плати належать:

* винагороди за виконану працю відповідно до встановлених норм праці за тарифними ставками та посадовими окладами;

* оплата праці працівників (включаючи гонорари), які не перебувають у штаті підприємства, за виконання робіт згідно з договорами ці вільно-правового характеру, включаючи договір підряду.

Фонд додаткової заробітної плати - включає доплати, надбавки, гарантійні та компенсаційні виплати, премії пов'язані з виконанням виробничих завдань та функцій.

1. Надбавки та доплати до тарифних ставок у розмірах передбачених чинним законодавством за:

1.1. суміщення професій;

1.2. розширення зони обслуговування або збільшення обсягу роботи;

1.3. виконання обов'язків тимчасово відсутнього працівника;

1.4. робота у важких та шкідливих та особливо важких та особливо шкідливих умовах праці;

1.5. інтенсивність праці;

1.6. робота в нічний час;

1.7. висока професійна майстерність;

1.8. класність водіям транспортних засобів;

1.9. високі досягнення в праці;

1.10. знання та використання в роботі іноземних мов;

1.11. допуск до державної таємниці;

1.12. інше, передбачене чинним законодавством.

2. Премії та винагороди, утому числі за вислугу років, що мають систематичний характер, незалежно від джерел фінансування;

3. Суми виплат що пов'язані з індексацією заробітної плати працівників;

4. Оплата, а також суми грошових компенсацій у разі не використання щорічних відпусток та додаткових відпусток працівникам, які мають дітей, у розмірах передбачених законодавством;

5. Оплата додаткових відпусток, наданих відповідно до колективного договору;

6. Оплата додаткових відпусток, працівникам постраждалим від Чорнобильської катастрофи та інше.

Інші заохочувальні та компенсаційні виплати - включають винагороди та премії, які мають одноразовий характер, компенсаційні та інші грошові й матеріальні виплати, які не передбачені актами чинного законодавства або які провадяться понад встановлені зазначеними актами норми. До них належать:

1. Нарахування за невідпрацьований час, не передбачені чинним законодавством;

2. Винагороди та заохочення, що здійснюються на раз на рік або мають одноразовий характер:

2.1. винагороди за підсумками роботи за рік, щорічні винагороди за вислугу років;

2.2. премії, що виплачуються у встановленому порядку за спеціальними системами преміювання, виплачені відповідно до рішення уряду;

2.3. премії за виконання важливих та особливо важливих завдань;

2.4. одноразові заохочення, не пов'язані з конкретними результатами праці (ювілеї, пам'ятні дати) як у грошовій так і в матеріальній формі.

3. Матеріальна допомога, що має систематичний характер, надана всім або більшості працівникам;

4. Виплати соціального характеру у грошовій і натуральній формі.

Відображення у обліку операцій з нарахуванням та виплати заробітної плати та нарахувань на заробітну плату.

На кожного працівника відкриваються особові рахунки, де зазначаються основні дані про працівника (накази щодо прийняття на роботу чи звільнення, оклад, переміщення, дані про відпустки, тощо). Нарахування заробітної плати та утримання із неї по кожному працюючому, суми до виплати відображаються в розрахунково-платіжній відомості чи розрахунковій відомості, які підписуються керівником та головним бухгалтером.

Облік розрахунків з оплати праці працівникам, що перебувають, та не перебувають у штатному розкладі установи банку, проводиться за балансовим рахунком № 3652 “Нарахування працівникам банку за заробітною платою”. На суму нарахованої заробітної плати формується меморіальний ордер, який підписується відповідальним виконавцем, головним бухгалтером та керівником, та здійснюються проводки:

Нарахування працівникам банку сум за оплатою праці:

Д-т 7400 “Основна і додаткова заробітна плата” (“ВВ”-01- “фонд основної заробітної плати “)

К-т 3652 “Нарахування працівникам банку за заробітною платою”

Нарахування внесків до фондів на обов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування:

Д-т 7401 “Внески, збори на обов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування”

К-т 3622 “Кредиторська заборгованість за податками, крім податку на прибуток”.

На суми витрат по оплаті праці працівників, що підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб, нараховуються внески до Пенсійного фонду України та загальнообов'язкових державних соціальних страхових фондів. Нарахування вищезазначених страхових внесків здійснюється у межах максимальної величини витрат, що встановлюється відповідним законодавством про розмір страхових внесків.

В структурі рахунку позиція “ВВ” приймає значення:

01 - внески на обов'язкове державне пенсійне страхування у розмірі 31,8% від витрат на оплату праці, що підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб;

02 - внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням у розмірі 2,9% від витрат на оплату праці найманих працівників, що підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб;

05 - страхові внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, що спричинили втрату працездатності у розмірі 0,9% від витрат на оплату праці найманих працівників, що підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб;

07 - внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття у розмірі 1,3% від витрат на оплату праці найманих працівників, що підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб;

Всі зазначені витрати відносяться на валові витрати згідно п. 5.7.1 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”;

Перерахування обов'язкових платежів до зазначених фондів:

Д-т 3622 “Кредиторська заборгованість за податками, крім податку на прибуток”

К-т Коррахунок (рахунок фонду);

Із сум нарахованої працівникам банку заробітної плати підлягають обов'язковому утриманню:

* податок з доходів фізичних осіб;

* внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування;

* внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття;

* внески на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням і похованням;

* профспілкові внески;

* партійні внески.

При цьому здійснюються проводки:

Д-т 3652 “Нарахування працівникам банку за заробітною платою”

К-т 3653 “Утримання з працівників банку на користь третіх осіб” (за

Виплата працівникам банку заробітної плати:

Д-т 3652 “Нарахування працівникам банку за заробітною платою”

К-т Рахунки обліку грошових коштів (виплачені суми згідно розрахунково-платіжної відомості); Рахунки коштів фізичних осіб на вимогу (в розрізі контрагентів), або транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток (згідно зведеного ордера, в розрізі держателів).

При здійсненні виплат, на які нараховуються страхові внески, на протязі базового звітного періоду (календарного місяця), одночасно з видачею сум необхідно сплатити авансові платежі:

- сплата авансом нарахованих обов'язкових платежів:

Д-т 3522 К-т рахунок бюджету

- в кінці базового звітного періоду (календарного місяця), після підрахунку сум обов'язкових платежів:

Д-т 7401

К-т 3622

- перерахування обов'язкових платежів:

Д-т 3622

К-т рахунок бюджету

- списання авансових платежів після фактичного розрахунку обов'язкових платежів:

Д-т 3622

К-т 3522.

13. Фінансовий та податковий облік доходів і витрат банку

Всі доходи банку групуються за джерелами їх надходження:

В результаті операційної діяльності банку виділяють такі доходи:

· процентні;

· комісійні;

· прибутки від торгівельних операцій;

За результатами інвестиційної діяльності банк визнає доходи за:

· операціями від реалізації інвестиційних цінних паперів;

· доходи за операціями із збільшенням інвестицій в асоційовані компанії, дочірні установи;

· доходи від реалізації ОЗ та нематеріальних активів;

За результатами фінансової діяльності:

· операції з цінними паперами власного боргу;

· доходи за субординованим боргом;

· дивіденди, що сплачені за звітний період;

· доходи, які виникають в результаті випуску інструментів власного капіталу.

Визнані банком доходи групуються за їх характером за відповідними статтями у фінансовій звітності - звіт про фінансові результати.

Витрати банку поділяються на:

- витрати з виконання статутної діяльності установ банку (процентні, комісійні, торговельні);

- витрати, що забезпечують статутну діяльність (адміністративні, від продажу основних фондів та нематеріальних активів, від орендних операцій, від фінансових інвестицій, консультації не фінансового характеру);

- створення резервів (це не грошові витрати, свідчать про погіршення якості активів або підвищення ризику операцій);

- непередбачені витрати (витрати, що виникають у разі надзвичайних ситуацій і носять одноразовий характер).

Доходи та витрати базуються на принципах нарахування тому, всі завершені операції реєструються тоді, коли вони мали місце, незалежно від фактичної дати надходження або сплати грошових коштів.

Облік нарахованих доходів та витрат здійснюється за відповідними рахунками 1,2,3 класів у кореспонденції з рахунками 6 та 7 класів. Рахунки з обліку нарахованих доходів та витрат протягом місяця можуть мати характеристику активно-пасивних, але на перше число місяця - лише активні або пасивні відповідно. Доходи та витрати в іноземній валюті відображаються в обліку за офіційними курсами гривні до іноземних валют на дату їх визнання з використанням рахунків валютної позиції 3800 " Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" та 3801 " Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів". Філія банку щомісячно визнає суму доходів та витрат, що належить до звітного періоду, з відображенням за відповідними рахунками класів 6 та 7.

Якщо дохід від виконання послуг не може бути достовірно оцінений, то він визнається та відображається в бухгалтерському обліку в розмірі здійснених витрат, що підлягають відшкодуванню (плата за реєстрацію заставного майна, поштово-телеграфні послуги). Дохід не визнається, якщо здійснюється обмін активами, які є подібними за призначенням та мають однакову справедливу вартість (бартерні операції).

Якщо витрати неможливо прямо пов`язати з доходом певного періоду, то вони відображаються в складі витрат того звітного періоду, у якому вони були здійснені.

В податковому обліку при підрахунку валових доходів та валових витрат за звітний період враховуються вимоги щодо податкового періоду: податковий період починається з першого календарного дня податкового періоду і закінчується останнім календарним днем податкового періоду.

Для обліку валових доходів в податковому обліку використовується рахунок 8600, а для обліку валових витрат - 8700.

Залишки за рахунками доходів та витрат відображаються наростаючим підсумком з початку року та в кінці звітного фінансового року закриваються:

- за умови перевищення доходів над витратами - на рахунок 5040 П "Прибуток звітного року, що очікує затвердження"

- за умови перевищення витрат над доходами - на рахунок 5041 П "Збиток звітного року, що очікує затвердження".

Не визнаються доходами такі надходження від інших осіб:

- сума завдатку під заставу або погашення кредиту, якщо це передбачено відповідним договором;

- сума надходжень за договором комісії, агентським та аналогічним договором на користь комітента, принципала тощо;

- сума авансу в рахунок попередньої оплати послуг, товарів тощо;

- надходження, що належать іншим особам;

- надходження від первинного розміщення цінних паперів;

- сума податку на додану вартість, інших податків і обов'язкових платежів, що підлягають перерахуванню до бюджету й позабюджетних фондів.

Не визнаються витратами й не включаються до звіту про фінансові результати:

- платежі за договорами комісії, агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента, принципала тощо;

- попередня (авансова) оплата товарів, робіт, послуг;

- погашення одержаних кредитів, повернення депозитів тощо;

- витрати, які відображаються зменшенням власного капіталу відповідно до чинного законодавства України.

Доходи (витрати) за умовами їх надання (отримання) поділяються на доходи (витрати):

- за одноразовими послугами (наприклад, комісії за здійснення обміну валют, за надання (отримання) консультацій). Такі доходи(витрати) відображаються в обліку без нарахування. Не здійснюється нарахування і у разі, коли оплата проводиться клієнтом в день надання послуги (касове обслуговування);

- за безперервними послугами (наприклад, комісії за розрахункове обслуговування, за послуги користування електронною поштою, тощо). Такі доходи (витрати) відображаються в обліку за принципом нарахування;

- поетапні послуги (наприклад, консультаційні послуги, які надаються поетапно), які визнаються після завершення кожного етапу операції протягом дії угоди про надання (отримання) послуг і відображаються в обліку за принципом нарахування. Нарахування доходів (витрат) здійснюється з дати оформлення документа, що підтверджує надання (отримання) послуги.

13.1 Порядок та особливості відображення у податковому обліку доходів і витрат. Ознайомлення з довідником автоматичних проводок

Та всі доходи і витрати банку окрім відображення їх у фінансовому обліку, відображаються ще й у податковому обліку. У податковому обліку відображаються тільки валові доходи і витрати.

Валові доходи - це загальна сума доходу отримана (нарахована) банківською установою протягом звітного періоду від усіх видів діяльності в грошовій, матеріальній або нематеріальній формі як на території України так і за її межами.

Валові витрати - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

Важливим моментом в визначені розміру валових витрат є те, що збільшення валових витрат вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше.

Особливістю відображення в податковому обліку доходів та витрат є те, що усі рахунки 6 та 7 класів фінансового обліку взаємодіють з рахунками 8-го класу податкового обліку.

Усі проводки по нарахуванню доходів чи витрат здійснюються автоматично за допомогою програмного забезпечення та довідника автоматичних проводок. Програма автоматично робить проводку по відображенню доходів (витрат) як тільки вони були отримані. Після повного проведення усіх проводок, відповідальний виконавець може формувати консолідовану декларацію з податку на прибуток філії.

Єдиним винятком у роботі довідника автоматичних проводок є те, що не всі операцій з доходів (витрат) в фінансовому обліку відображаються у податковому. Тобто існують розбіжності між податковим та фінансовим обліком.

14. Облік податку на прибуток та інших податків та зборів

Порядок формування консолідованої декларації та сплата консолідованого податку на прибуток в системі ПІБ регулюється законами України, підзаконними актами та іншими нормативними документами, які регулюють питання податкового обліку та звітності.

Консолідована декларація - декларація про прибуток банківської установи з усіма додатками, яка формується Банком - юридичною особою.

Складання декларації філії - здійснюється в автоматичному режимі шляхом перенесення даних податкового обліку (рахунків 8-го класу) та відповідних рахунків 3-го класу (3400, 3402, 3409, 3410 - для формування додатку Р1 до декларації) у форму декларації, затверджену у відповідності з діючим порядком, а також в напівавтоматичному та ручному режимі в залежності від особливостей окремих рядків декларації або додатків. Складанню декларації передує здійснення податкового обліку всіх виконуваних установами банку операцій. Податковий облік ведеться за рахунками 8-го класу у відповідності до затвердженої Правлінням банку облікової політики.

Декларація філії підтверджується підписами керівника та головного бухгалтера філії, які забезпечують збереження роздрукованої декларації протягом встановленого терміну зберігання звітності. Після здійснення посадового контролю філії надсилають декларацію до УКРБ шляхом передачі інформації за допомогою програмного забезпечення строком не пізніше 7-го числа місяця наступного за звітним податковим періодом. Після передачі декларації на УКРБ, філії втрачають можливість здійснення коригуючих проводок заключними оборотами по рахунках 8-го класу та можливість повторної передачі декларації.

Консолідована декларація формується після отримання декларацій усіх філій. Контроль повноти отримання декларації філій здійснюється програмним шляхом, і складається у копійках та тисячах гривень з одним десятковим числом.

Складання консолідованої декларації здійснюється шляхом об'єднання показників декларації філій (в частині визначення суми оподаткованого прибутку) та застосуванням формул розрахунків, встановлених порядком складання декларації про прибуток банку, затвердженого у відповідності з чинним законодавством. Складання консолідованої декларації за звітний період здійснюється - не пізніше 18-го числа місяця за звітним періодом. Така декларація використовується для визначення:

- суми консолідованого податку, що підлягає розподілу між юридичною особою та філією;

- суми податку нарахованого платником податку за місцезнаходженням його філії;

- суми податкового зобов'язання, що підлягає сплаті за місцезнаходженням юридичної особи.

Об'єктом оподаткування ПДВ операції з поставки товарів та послуг, місце надання яких знаходиться на митній території України. Закон встановлює розподіл таких операцій за такими видами: операції, які оподатковуються за ставками 20%; операції звільнені від оподаткування за ставками 0%; операції які не є об'єктом оподаткування.

В філіях банку до операцій, які оподатковуються за ставкою 20% відносяться:

- Надання перепусток клієнтам банку;

- Приймання та зберігання цінностей та іншого майна клієнтів банку;

- Продаж бланкової продукції;

- Реалізація ювілейних монет, які мають гривневий еквівалент;

- Реалізація ювілейних монет, які не мають гривневого еквівалента;

- Здійснення консультативної допомоги клієнтам;

- Одноразова плата за придбання та встановлення програмного забезпечення для клієнтів банку;

- Плата за пошкодження або втрату електронної картки, генератора ключів у системі “Клієнт банку - Банк”;

- Передача нематеріальних активів у володіння або розпорядження чи власність;

- Передача та повернення попередньо переданого майна у лізинг;

- Комісія у вигляді орендної плати за договорами оперативної оренди (лізингу);

- Операції з інкасації боргових вимог;

- Факторингові операції, крім тих за якими об'єктом боргу є валютні цінності;

- Передача товарів, робіт, послуг у межах балансу для невиробничого використання;

- Ліквідація виробничих та невиробничих основних засобів за самостійним рішенням платника податку;

- Передача прав власності на об'єкти застави позикодавцю;

- При здійсненні операцій з поставки від імені та за дорученням іншої особи без передачі права власності на такі товари;

- Продаж морально застарілого та фізично зношеного майна філії банку;

- ввезення товарів у митному режимі імпорту;

- безоплатна передача неприватизованих об'єктів інфраструктури;

- послуги нерезидентів, які надаються на митній території України.

ПДВ становить 20% бази оподаткування та додається до ціни товарів. База оподаткування операцій з поставки товарів, робіт, послуг визначається виходячи з їх договірної вартості, визначеної за вільними цінами, але не нижче за звичайні ціни. До бази оподаткування включається будь яка сума коштів, вартість матеріальних та нематеріальних активів, в зв'язку з компенсацією вартості товарів, загальнодержавні податки, збори та обов'язкові платежі, за винятком ПДВ, що включається до ціни товарів та збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв'язку.

Сума податку, що підлягає перерахуванню до бюджету або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту того ж самого звітного податкового періоду.

Податкове зобов'язання - загальна сума податку, нарахована платником податку в звітному періоді.

Податковий кредит - сума, на яку платник може зменшити податкове зобов'язання звітного періоду.

Отже згідно зі статті 1 Закону №1963, платники податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів - це підприємства та установи, організації, що є юридичними особами, іноземні юридичні особи, а також громадяни України та інші, що мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні транспортні засоби. Податок з власників транспортних засобів є податком на майно та сплачується за власні транспортні засоби, що зареєстровані та значаться на балансі підприємства на 1 січня звітного року.

Законом № 1963 передбачено, що обчислення податку з власників наземних транспортних засобів здійснюється виходячи:

· з об'єму циліндрів двигуна - для тракторів, автомобілів, мотоциклів, мопедів, велосипедів з двигуном;

· з потужності двигуна - для автомобілів з електродвигуном кожного виду та марки транспортних засобів;

· з довжини транспортного засобу - для яхт, суден парусних їз допоміжним двигуном чи без нього, човнів моторних, катерів та інших водних транспортних засобів.

Тож, після визначення типу та кількості транспортних засобів в установі, установа повинна не пізніше 60 календарних днів від 1 січня подати розрахунок транспортного податку до податкового органу за місцем його реєстрації на поточний рік.

Для юридичних осіб встановлено поквартальну сплату податку. Сплата податку має бути здійсненна не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним кварталом. При цьому податківці не застосовують правило переносу строків платежу.

Земельний податок. Юридичні особи самостійно обчислюють суму податкового зобов'язання щодо земельного податку в порядку та заставками, визначеними Законом “Про плату за землю”.

Розрахунок податку складається на підставі даних державного земельного кадастру за станом на 1 січня поточного року і щороку подається власниками землі та/або землекористувачами до органу державної податкової служби за місцем знаходження земельної ділянки до 1 лютого поточного року з розбивкою річної суми земельного податку рівними частками за місяцями.

Ставки земельного податку за земельні ділянки (окрім сільськогосподарських угідь) диференціюють та затверджують відповідні сільські, селищні, міські ради виходячи із середніх ставок податку, функціонального призначення та місцезнаходження земельної ділянки, але не вище ніж у двічі від середніх ставок податку з урахуванням коефіцієнтів.

Якщо грошову оцінку земельних ділянок не встановлено, середні ставки земельного податку встановлюються по стандартним ставкам.

Збір за забруднення навколишнього природного середовища. Платниками збору є суб'єкти господарювання, незалежно від форм власності, включаючи їх об'єднання, філії, відділення та інші відокремлення підрозділи, що не мають статусу юридичної особи; бюджетні, громадські та інші установи і організації; постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи на території України; громадяни, які здійснюють на території України і в межах її континентального шельфу та виключної (морської) економічної зони, здійснюють викиди та скиди забруднюючих речовин у навколишнє природне середовище та розміщення відходів.

Збір сплачується за місцем податкової реєстрації протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку подання податкового розрахунку збору, тобто протягом 50 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.

Об'єктами обчислення збору є:

- для стаціонарних джерел забруднення - обсяги забруднюючих речовин, які викидаються в атмосферне повітря або скидаються безпосередньо у водний об'єкт, та обсяги відході, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях чи об'єктах;

- для пересувних джерел забруднення - обсяги фактично використаних видів пального, в результаті спалення яких утворюються забруднюючі речовини.

Порядок обчислення збору відбувається за окремими формулами, в залежності від того, яким видом відбувається забруднення.

Додаток 1

Структура рахунку аналітичного обліку у форматі НБУ по старих рахунках

Рахунки аналітичного обліку АТ “ОТП Банк” у форматі НБУ складаються з 14 знаків, які включають наступні параметри :

ВВВВ К ООО СССССС

де: ВВВВ- номер балансового (позабалансового) рахунку;

К- ключовий розряд;

ООО- порядковий номер аналітичного рахунку;

СCCCCC- код контрагента.

Параметри можуть набувати наступних значень:

ВВВВ- номери балансових та позабалансових рахунків згідно Плану

рахунків, затвердженого Національним банком України;

К- від 0 до 9 - розрахунковий ключовий розряд, що формується

згідно з алгоритмом, встановленим НБУ;

ООО- від 000 до 999 - порядковий номер аналітичного рахунку;

СССССС- відповідає наступним умовам:

з 100000 по 100999 - банки-резиденти,

з 101000 по 199999 - фізичні особи-резиденти,

з 200000 по 200999 - банки-нерезиденти,

з 201000 по 299999 - фізичні особи-резиденти,

з 300000 по 399999 - юридичні особи-резиденти,

з 400000 по 409999 - юридичні особи-нерезиденти,

з 410000 по 599999 - фізичні особи-резиденти,

з 600000 по 649999 - фізичні особи-нерезиденти,

з 650000 по 899999 - фізичні особи-резиденти,

з 900000 по 989999 - банківські підрозділи,

з 990000 по 999999 - представництва банку.

Додаток 2

Структура внутрішнього рахунку банківської операційної системи MIDAS

Повний номер внутрішнього рахунку складається з 18 знаків та включає слідуючі параметри:

NNN CCCCCC VVV AAAA SS

де: NNN- branch code (код підрозділу банку: Головного офісу або відділення),

СССССС- customer number (код контрагента),

VVV- currency (позначення валюти літерами);

AAAA- account code (синтетичний рахунок в стандарті системи MIDAS);

SS- account sequence (порядковий номер аналітичного рахунку).

Параметри можуть набувати наступних значень:

NNN- 1-й знак є кодом Головного офісу / регіонального відділення (допускаються цифри від 0 до 9 та літери латинського алфавіту від A до Z), а 2 та 3 знаки - це порядковий номер безбалансового відділення, підпорядкованого Головному офісу / регіональному відділенню;

СССССС- відповідає наступним умовам:

з 100000 по 100999 - банки-резиденти,

з 101000 по 199999 - фізичні особи-резиденти,

з 200000 по 200999 - банки-нерезиденти,

з 201000 по 299999 - фізичні особи-резиденти,

з 300000 по 399999 - юридичні особи-резиденти,

з 400000 по 409999 - юридичні особи-нерезиденти,

з 410000 по 599999 - фізичні особи-резиденти,

з 600000 по 649999 - фізичні особи-нерезиденти,

з 650000 по 899999 - фізичні особи-резиденти,

з 900000 по 989999 - банківські підрозділи,

з 990000 по 999999 - представництва банку;

VVV- згідно класифікатора НБУ;

AAAA- згідно класифікатора MIDAS;

SS- від 01 до 99 - порядковий номер аналітичного рахунку.

Додаток 3

Структура внутрішнього GL - рахунку банківської операційної системи FLEXCUBE

Повний номер внутрішнього рахунку складається з 9 знаків та включає наступні параметри:

GL AAAA Т SS

де: GL- тип рахунку в системі FLEXCUBE,

AAAA- account code (синтетичного рахуноку в стандарті системи FLEXCUBE);

Т- вид рахунку в системі FLEXCUBE;

SS- account sequence (порядковий номер синтетичний рахунку).

Параметри можуть набувати таких значень:

GL- згідно класифікатора типу рахунків системи FLEXCUBE:

AS - рахунки активів;

LI - рахунки пасивів;

PO - рахунки позицій;

PE - рахунки еквівалентів;

IN - рахунки доходів;

EX - рахунки витрат;

СA - позабалансові рахунки активів;

СP - позабалансові рахунки пасивів;

AAAA- згідно класифікатора FLEXCUBE;

Т- від 1 до 9 - порядковий номер виду синтетичного рахунку;

SS- від 01 до 99 - порядковий номер синтетичного рахунку.

Додаток 4

Структура внутрішнього CASA-рахунку банківської операційної системи FLEXCUBE по старих рахунках

Повний номер внутрішнього рахунку складається з 20 знаків та включає слідуючі параметри:

NNN CCCCCCC AAAA VVV L SS

де: NNN- branch code (код підрозділу банку: Головного офісу або відділення),

ССССССС- customer number (код контрагента),

AAAA- account code (синтетичний рахунок в стандарті системи FLEXCUBE);

VVV- currency (позначення валюти літерами);

L- ідентифікатор класу рахунку (із застосуванням літер та цифр);

SS- account sequence (порядковий номер аналітичного рахунку).

Параметри можуть набувати наступних значень:

NNN- 1-й знак є кодом Головного офісу / регіонального відділення (допускаються цифри від 0 до 9 та літери латинського алфавіту від A до Z), а 2 та 3 знаки - це порядковий номер безбалансового відділення, підпорядкованого Головному офісу / регіональному відділенню;

СССССС- відповідає наступним умовам:

з 0000000 по 0100999 - банки-резиденти,

з 0101000 по 0199999 - фізичні особи-резиденти,

з 0200000 по 0200999 - банки-нерезиденти,

з 0201000 по 0299999 - фізичні особи-резиденти,

з 0300000 по 0399999 - юридичні особи-резиденти,

з 0400000 по 0409999 - юридичні особи-нерезиденти,

з 0410000 по 0599999 - фізичні особи-резиденти,

з 0600000 по 0649999 - фізичні особи-нерезиденти,

з 0650000 по 0899999 - фізичні особи-резиденти,

з 0900000 по 0989999 - банківські підрозділи,

з 0990000 по 0999999 - представництва банку

з 1000000 по 9999999 - фізичні особи;

VVV- згідно класифікатора НБУ;

AAAA- згідно класифікатора FLEXCUBE;

L- перший знак класу рахунків системи FLEXCUBE;

SS- від 01 до 99 - порядковий номер аналітичного рахунку.

Додаток 5

Структура рахунку податкового обліку АТ “ОТП Банк”

Рахунки податкового обліку АТ “ОТП Банк” складаються з 14 знаків, які включають в себе наступні параметри :

ВВВВ К ОРР СССССС

де: ВВВВ- номер рахунку управлінського обліку;

К- ключовий розряд;

О- ознака рахунку: податковий чи неподатковий;

РР- порядковий номер аналітичного рахунку;

СССССС- код контрагента.

Параметри можуть набувати наступних значень:

ВВВВ- номер рахунку доходів або витрат згідно плану рахунків комерційних банків, затвердженого НБУ;

К- від 0 до 9 - розрахунковий ключовий розряд, що формується

згідно з алгоритмом, встановленим НБУ;

О- від 0 до 9, якщо номер рахунку витрат Банку має ознаку - 0, то витрати Банку, що обліковуються на цьому рахунку не враховуються при оподаткуванні;

РР- порядковий номер аналітичного рахунку;

СССССС- відповідає наступним умовам:

з 900000 по 999999 - установи АТ “ОТП Банк”,

з 900000 по 989999 - банківські підрозділи,

з 990000 по 999999 - представництва банку.

Додаток 6

Структура внутрішнього CASA-рахунку банківської операційної системи FLEXCUBE по нових рахунках

Повний номер внутрішнього рахунку складається з 20 знаків та включає слідуючі параметри:

NNN CCCCCCC AAAA VVV SSS

де: NNN- branch code (код підрозділу банку: Головного офісу або відділення),

ССССССС- customer number (код контрагента),

AAAA- account code (синтетичний рахунок в стандарті системи FLEXCUBE);

VVV- currency (позначення валюти літерами);

SSS- account sequence (порядковий номер аналітичного рахунку).

Параметри можуть набувати наступних значень:

NNN- 1-й знак є кодом Головного офісу / регіонального відділення (допускаються цифри від 0 до 9 та літери латинського алфавіту від A до Z), а 2 та 3 знаки - це порядковий номер безбалансового відділення, підпорядкованого Головному офісу / регіональному відділенню;

СССССС- відповідає наступним умовам:

з 0000000 по 0100999 - банки-резиденти,

з 0101000 по 0199999 - фізичні особи-резиденти,

з 0200000 по 0200999 - банки-нерезиденти,

з 0201000 по 0299999 - фізичні особи-резиденти,

з 0300000 по 0399999 - юридичні особи-резиденти,

з 0400000 по 0409999 - юридичні особи-нерезиденти,

з 0410000 по 0599999 - фізичні особи-резиденти,

з 0600000 по 0649999 - фізичні особи-нерезиденти,

з 0650000 по 0899999 - фізичні особи-резиденти,

з 0900000 по 0989999 - банківські підрозділи АТ “ОТП Банк”,

з 0990000 по 0999999 - представництва АТ “ОТП Банк”

з 1000000 по 9999999 - юридичні та фізичні особи;

VVV- згідно класифікатора НБУ;

AAAA- згідно класифікатора FLEXCUBE;

SSS- від 001 до 999 - порядковий номер аналітичного рахунку.

Додаток 7

Структура рахунку аналітичного обліку у форматі НБУ по нових рахунках

Рахунки аналітичного обліку АТ “ОТП Банк” у форматі НБУ складаються з 14 знаків, які включають наступні параметри :

ВВВВ К ООООООООО

де: ВВВВ- номер балансового (позабалансового) рахунку;

К- ключовий розряд;

ООООООООО- порядковий номер аналітичного рахунку;

Параметри можуть набувати наступних значень:

ВВВВ- номери балансових та позабалансових рахунків згідно Плану рахунків, затвердженого Національним банком України;

К- від 0 до 9 - розрахунковий ключовий розряд, що формується згідно з алгоритмом, встановленим НБУ;

ООООООООО- від 000000000 до 999999999 - порядковий номер аналітичного рахунку;

Додаток 8

Структура рахунку аналітичного обліку у форматі НБУ по старих рахунках cash- та pos- кредитів підсистеми “В2-продуктова”

Рахунки аналітичного обліку АТ “ОТП Банк” у форматі НБУ складаються з 14 знаків, які включають наступні параметри :

ВВВВ К ОО ССССССС

де: ВВВВ- номер балансового (позабалансового) рахунку;

К- ключовий розряд;

ОО- порядковий номер аналітичного рахунку;

ССССССС - customer number (код контрагента),

Параметри можуть набувати наступних значень:

ВВВВ- номери балансових та позабалансових рахунків згідно Плану рахунків, затвердженого Національним банком України;

К- від 0 до 9 - розрахунковий ключовий розряд, що формується згідно з алгоритмом, встановленим НБУ;

ОО- від 00 до 99 - порядковий номер аналітичного рахунку;

ССССССС - customer number (код контрагента), відповідає наступним умовам: з 0000000 по 9999999 - фізичні особи;

Додаток 9

Структура рахунку аналітичного обліку у форматі НБУ по нових рахунках cash- та pos- кредитів підсистеми “В2-продуктова”

Рахунки аналітичного обліку АТ “ОТП Банк” у форматі НБУ складаються з 13 знаків, які включають наступні параметри :

ВВВВ К О ССССССС

де: ВВВВ- номер балансового (позабалансового) рахунку;

К- ключовий розряд;

О- порядковий номер аналітичного рахунку;

ССССССС - customer number (код контрагента),

Параметри можуть набувати наступних значень:

ВВВВ- номери балансових та позабалансових рахунків згідно Плану рахунків, затвердженого Національним банком України;

К- від 0 до 9 - розрахунковий ключовий розряд, що формується згідно з алгоритмом, встановленим НБУ;

О- від 0 до 9 - порядковий номер аналітичного рахунку;

ССССССС - customer number (код контрагента), відповідає наступним умовам: з 0000000 по 9999999 - фізичні особи;

Размещено на Allbest.ru

...