Бухгалтерский учет и аудит расчетов по налогам и сборам
Теоретические основы организации учета и аудита расчетов по налогам и сборам. Учет налога на прибыль согласно национальным и международным стандартам. Синтетический и аналитический учет расчетов по налогам и сборам. Планирование аудиторской проверки.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.07.2018 |
| Размер файла | 178,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
34. Семенихин, В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы: налог на прибыль и расходы на налоги и сборы [Электронный ресурс]/В.В. Семенихин//Налоги (газета), 2015, № 11 - Режим доступа: справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
35. Суглобов, А.Е. Аудит налогообложения [Электронный ресурс]: учебное пособие / А.Е. Суглобов, Т.А. Терентьева; под ред. А.Е. Суглобова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. 191 с. Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=447143.
36. Тимонина, И.И. Краткий обзор изменений по НДС - 2017 [Электронный ресурс] /И.И. Тимонина// Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение, 2017, № 1 - Режим доступа: справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
37. Тимонина, И.И. Краткий обзор изменений по налогу на прибыль - 2017 [Электронный ресурс] /И.И. Тимонина// Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение, 2017, № 1 - Режим доступа: справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
38. Чая, В.Т. Международные стандарты финансовой отчетности: учебник и практикум для бакалавров/В.Т. Чая, Г.В, Чая. 4-е из. перераб. и доп. М.: Изд. Юрайт, 2015. 417 с. Серия: Бакалавр. Углубленный курс.
39. Черненко, Н.Ю. Бухгалтерский финансовый учет/ Н.Ю. Черненко, А.Ф. Черненко. М.: Издательство «Феникс», 2011.- 317 с.- (Высшее образование).
40. Шадрина, Г.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Г.В. Шадрина, Л.И. Егорова. М.: Издательство Юрайт, 2015. 429 с.
41. Широбоков, В.Г. Бухгалтерский учет в организациях АПК /В.Г. Широбоков. М.: Финансы и статистика, 2010. 688 с.
Приложения
Приложение 17
Программа аудита расчетов по налогам и сборам в ООО «Производственная компания»
Проверяемая организация ООО «Производственная компания»
Период аудита 03.04.2017 - 30.04.2017
Руководитель аудиторской группы Ковбаса Е.Г.
Планируемый аудиторский риск 3 %
Планируемый уровень существенности 4000 тыс. руб.
|
Перечень аудиторских процедур |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора |
|
|
1. Аудит федеральных налогов и сборов |
|||
|
1.1 Аудит расчетов по налогу на добавленную стоимость: а) проверка формирования налогооблагаемой базы; б) имелись ли бартерные сделки; г) имелась ли продажа продукции по себестоимости работникам предприятия; д) проверка правильности и своевременности уплаты налога. |
Ковбаса Е.Г. |
Регистры бухгалтерского учета, счета-фактуры, платежные поручения, выписки банка, декларации по НДС. |
|
|
1.2 Аудит расчетов по налогу на прибыль: а) проверка формирования налогооблагаемой базы; б) применяется ли на предприятии ПБУ 18/02; в) проверка правильности и своевременности уплаты налога. |
Ковбаса Е.Г. |
Регистры бухгалтерского учета, платежные поручения, выписки банка, налоговые декларации. |
|
|
1.3 Аудит начисления по налогу на доходы физических лиц: а) проверка формирования налогооблагаемой базы; б) проверка правомерности применения вычетов; г) проверка правильности и своевременности уплаты налога. |
Ковбаса Е.Г. |
Регистры бухгалтерского учета, налоговые карточки по учету НДФЛ, расчетно-платежные ведомости, платежные поручения, выписки банка |
|
|
2. Аудит региональных налогов и сборов |
|||
|
2.1 Аудит расчетов по налогу на имущество организаций: а) проверка формирования налогооблагаемой базы; б) проверка правильности и своевременности уплаты налога. |
Ковбаса Е.Г. |
Регистры бухгалтерского учета, платежные поручения, выписки банка, налоговые декларации. |
|
|
2.2 Аудит расчетов по транспортному налогу: а) проверка формирования налогооблагаемой базы б) проверка правильности и своевременности уплаты налога |
Ковбаса Е.Г. |
Регистры бухгалтерского учета, платежные поручения, выписки банка, налоговые декларации. |
Приложение 18
Тестирование системы внутреннего контроля в ООО «Производственная компания»
|
Показатели |
Критерии |
Кол-во баллов |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ |
|||
|
1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятия |
Высокий |
10 |
|
|
Средний |
|||
|
Низкий |
|||
|
2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации |
Да |
||
|
Частично |
|||
|
Нет |
3 |
||
|
3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности |
Да |
10 |
|
|
Нет |
|||
|
2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УЧЕТА |
|||
|
4. Наличие учетной политики |
Да, с обобщенными данными |
||
|
Да, с раскрытием сведений об учете и н/о |
10 |
||
|
Нет |
|||
|
5. Соответствие критериев, отраженных в учетной политике, критериям, установленным законодательством, и применение положений учетной политики в учете |
Соответствуют |
10 |
|
|
Не соответствуют |
|||
|
Нет учетной политики |
|||
|
6. Способ ведения учета и подготовки отчетности |
Полностью компьютеризированный учет |
||
|
Смешанный |
7 |
||
|
Ручной |
|||
|
7. Полнота и правильность отражения финансово- хозяйственных операций на счетах бухучета с учетом влияния на финансовый результат и налогооблагаемую базу (в соответствии с действующими нормативными положениями и учетной политикой и соблюдением методологии учета) |
Да |
10 |
|
|
Нет, без влияния на финансовый результат и н/о базу |
|||
|
Нет, с искажением финансового результата и н/о базы |
|||
|
8. Своевременность отражения финансово-хозяйственных операций в бухучете |
Да |
10 |
|
|
Нет |
|||
|
Не всегда |
|||
|
3. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР |
|||
|
Применение процедур внутреннего контроля: |
|||
|
9. Проведение сверок расчетов с партнерами (ежегодное, ежеквартальное) |
Да |
7 |
|
|
Нет |
|||
|
При необходимости |
|||
|
10. Установление сроков сдачи внутренней отчетности в бухгалтерию предприятия |
Да |
||
|
Нет |
|||
|
Не всегда |
6 |
||
|
Нет |
|||
|
11. Проверка правильности осуществления документооборота и наличия разрешительных записей руководящего персонала, регистрация входящих и исходящих документов на предприятии |
Да |
||
|
Нет |
7 |
||
|
Не всегда |
|||
|
12.Арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей по начислению НДС и формированию налоговых вычетов. Сверка данных предприятия и налоговых органов |
Да |
||
|
Нет |
3 |
||
|
Не всегда |
|||
|
13.Документальное оформление контрольных процедур |
Да |
||
|
Нет |
3 |
||
|
Не всегда |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Теоретические и методологические аспекты бухгалтерского учета расчетов организации по налогам и сборам, а также учет и контроль расчетов организаций по налогам и сборам. Наблюдение за практической реализацией налогового обложения в Российской Федерации.
курсовая работа [132,9 K], добавлен 04.01.2009Сущность, виды и элементы налогового учета. Понятие, формы и состав налоговой отчетности. Синтетический и аналитический учет расчетов по налогам и сборам в ООО "Версалес". Порядок расчета налогов и совершенствование бухгалтерского учета в организации.
курсовая работа [72,7 K], добавлен 10.12.2011Правовое и теоретическое обоснование организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в ООО "Техник". Аналитический и синтетический учет расчетов с бюджетом.
курсовая работа [553,5 K], добавлен 17.09.2014Налоги: понятие и функции. Формирование налоговой системы Республики Беларусь. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам, исчисляемым из выручки и прибыли организации, пути их совершенствования. Отчетность по расчетам с бюджетом по налогам и сборам.
курсовая работа [61,3 K], добавлен 01.06.2012Исследование синтетического и аналитического учета расчетов организации с бюджетом по налогам и сборам в Российской Федерации. Бухгалтерские записи по операциям, связанным с продажей товаров, работ и услуг. Учет расчетов по единому социальному налогу.
курсовая работа [27,9 K], добавлен 06.02.2015Теоретические основы и правовое обоснование учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам в современных условиях. Анализ основных направлений оптимизации налогообложения юридических лиц. Поиск недостатков учета и путей его совершенствования.
дипломная работа [123,0 K], добавлен 30.09.2011Экономическая сущность налогообложения и система налогов и сборов в РФ; нормативно-правовое регулирование. Учет расчетов организаций по налогам и сборам, возмещаемых за счет издержек и прочих расходов, из выручки, за счет прибыли и доходов физических лиц.
курсовая работа [722,2 K], добавлен 18.06.2014Экономическое и правовое обоснование аудита расчетов по налогам и сборам. Порядок формирования налогооблагаемой базы и ведение синтетического учета операций по налогообложению на примере ООО "Молоко". Оценка системы внутреннего контроля предприятия.
курсовая работа [67,8 K], добавлен 09.12.2011Задачи и источники аудита расчетов с бюджетом по налогам и неналоговым платежам. Порядок проверки полноты и своевременности расчетов с бюджетом по НДС и акцизам. Особенности методики аудита расчетов с бюджетом по различным разновидностям налогов.
курсовая работа [31,8 K], добавлен 11.06.2010Система налогов, распределение средств между бюджетами разного уровня и проблемы их учета. Организация бухгалтерского учета и учетная политика исследуемого предприятия. Раскрытие информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам в отчетности.
курсовая работа [307,0 K], добавлен 12.09.2014Классификация налогов, единый социальный налог. Налог на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, на прибыль и имущество организаций. Организация аудита по налогам и сборам. Нормативные документы, регулирующие аудит. Ошибки при проведении аудита.
курсовая работа [690,1 K], добавлен 24.11.2010Понятие учета расчетов и его задачи на сельскохозяйственных предприятиях. Учет расчетов по кредитам и займам, налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению, обязательным платежам во внебюджетные фонды. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.
реферат [53,8 K], добавлен 08.06.2010Ознакомление с основами деятельности предприятия, организации аппарата бухгалтерии. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. Анализ автоматизации учета по налогам и сборам на данном предприятии.
дипломная работа [559,7 K], добавлен 06.05.2015Оценка места и значения расчетов по налогам и сборам в хозяйственной деятельности коммерческих организаций. Системы налогообложения, разновидности налогов и источники их уплаты, принципы расчета сумм. Отражение их оплаты в отчетности предприятия.
курсовая работа [29,7 K], добавлен 10.04.2014Понятийный аппарат и нормативно-правовое регулирование налогов и сборов в Российской Федерации. Методика проведения аудита расчетов с бюджетом. Международная практика учета расчетов по налогам. Аудиторская проверка в ООО "Стройподряд" г. Краснодара.
курсовая работа [190,1 K], добавлен 18.05.2016Анализ динамики и применения налоговых баз для расчётов НДС, налога на прибыль, на имущество организаций и доходы физических лиц на агрофирме "Согратль". Проведение аудиторской проверки операций по расчетам с бюджетом по налогам и сборам на предприятии.
дипломная работа [106,4 K], добавлен 28.01.2013Организация аналитического и синтетического учета расчетов по налогам с бюджетом. Характеристика деятельности ОАО "ТФК "КАМАЗ", анализ организации учета расчетов по налогам на предприятии. Пути улучшения системы учета расчетов по налогам в бюджет.
курсовая работа [934,8 K], добавлен 28.08.2014Экономическая сущность налогообложения, функции, классификация и система сборов в России. Осуществление контроля организации расчетов по налогам, возмещаемым за счет издержек; из выручки; уплачеваемым за счет чистой прибыли и доходов физических лиц.
курсовая работа [43,7 K], добавлен 19.01.2011Понятие и классификация нематериальных активов. Добавочный капитал, его формирование и учет. Формы и системы оплаты труда. Учет расчетов по налогам и сборам, прибылей и убытков. Учет операций по внешнеэкономической деятельности. Виды финансового контроля.
шпаргалка [255,6 K], добавлен 26.04.2011Анализ порядка открытия и закрытия расчетного счета. Учет операций по расчетному и валютному счетам. Организация расчетов с покупателями, поставщиками и работниками. Особенности оформления расчетов с фондами, учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
дипломная работа [101,6 K], добавлен 01.12.2014
