Анализ ликвидности банка на основе отчетности

Наиболее важные составляющие рассматриваются по нескольким балансам на предшествующие даты.

Ресурсы подавляющего большинства банков складываются из трех составляющих: собственные средства (капитал), клиентская база и займы на межбанковском рынке.

Капитал банка является относительно стабильной частью ресурсов и включает фонды, нераспределенную прибыль и часть резервов на покрытие потерь.

Клиентская база представляет основной источник "внутреннего" финансирования и включает в себя расчетные счета клиентов, депозиты и прочие депозитные инструменты - эмитированные векселя, облигации и другие обязательства банка. Клиентская база является условно постоянным источником ресурсов, являясь индикатором состояние ресурсной базы банка.

В основу предлагаемой методики анализа положена идея оценки рисков финансовой деятельности кредитной организации. Методика включает разноплановые подходы к оценке качества банка, что обеспечивает проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе финансовой отчетности о его деятельности, представляемой в Банк России.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе.

Анализ проводится с использованием программного комплекса “Анализ финансового состояния банка” и основан на использовании:

Ё системы показателей, характеризующих деятельность банка с выявлением взаимосвязи между этими показателями;

Ё вероятностной модели банковских рисков, процедуры нормировки и взвешивания финансовых коэффициентов.

Система показателей сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

Ё структурный анализ балансового отчета;

Ё структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;

Ё анализ кредитного риска;

Ё анализ рыночного риска;

Ё анализ ликвидности;

Ё финансовые коэффициенты;

Ё рейтинговые показатели банка.

Каждый аналитический пакет содержит таблицы показателей, позволяющие выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа.

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

Ё оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма № 101);

Ё отчет о прибылях и убытках (форма № 102).

Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка. Его рекомендуется проводить по следующим направлениям:

Ё структура балансового отчета (приложение № 1);

Ё структура активов:

Ё - структура активов в рублях и иностранной валюте (приложение № 2);

Ё - структура активов и их прибыльность (приложения №№ 1, 2, 6);

Ё - структура активов, приносящих прямой доход (приложения №№ 1, 2);

Ё структура пассивов:

- структура пассивов в рублях и иностранной валюте (приложение № 2);

- структура обязательств (приложения № № 1, 2);

- структура обязательств по срочности (приложение № 2);

- структура внебалансовых операций (приложения №№ 3, 4, 5);

- структура средств в доверительном управлении (приложение № 3).

Аналитические показатели, включенные в таблицы, представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов по видам и срокам привлечения (в том числе в разрезе валют). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.

Анализ показателей, содержащихся в таблицах, позволяет:

Ё выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;

Ё определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных забалансовых операций банка.

Для определения коммерческой эффективности деятельности кредитной организации проводится анализ следующих показателей:

Ё прибыли и убытки - общие данные, в процентах к активам (приложение № 1);

Ё структуры доходов (приложение № 6);

Ё структуры расходов (приложение № 6);

Ё рентабельности работы банка и отдельных операций (приложения №№ 1, 6);

Ё анализа доходности (приложения №№ 1, 6);

Ё уровня процентной маржи (приложение № 1);

Ё уровня расходов (приложения №№ 1, 6);

Ё административно-управленческих расходов (приложения №№ 1, 6).

Указанные таблицы содержат следующие показатели:

Ё структуры доходов и расходов; финансового результата деятельности банка; доходности основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами); прибыльности отдельных операций, в т.ч. ссудных (чистая процентная маржа), лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами, вложений в деятельность других компаний; комиссионных, разовых и прочих операций; уровня изменения объемов резервов на возможные потери; прибыльности активов, капитала банка; чистого процентного спрэда; уровня основных расходов банка.

Анализ коммерческой эффективности деятельности банка проводится по следующим направлениям:

Ё основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;

Ё коммерческая эффективность деятельности банка и тенденции ее развития;

Ё коммерческая эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;

Ё факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);

Ё предварительная оценка (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективности структуры активов и пассивов;

Ё эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками.

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Анализ достаточности собственных средств рекомендуется проводить по следующим направлениям:

Ё уровень достаточности капитала (приложения №№ 1, 2);

Ё структура капитала кредитной организации (приложение № 2).

Таблицы содержат показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного).

Анализ показателей достаточности собственных средств (капитала) дает возможность:

Ё определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;

Ё определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;

Ё оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;

Ё сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

Анализ кредитного риска - риска финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в том числе вследствие возможного неполучения средств в части основного долга, и платы за пользование средствами банка проводится по направлениям:

Ё классификация ссуд по видам размещения и срокам погашения (приложение № 2);

Ё отраслевая структура ссудного портфеля (форма № 101, приложение № 1);

Ё оценка взаимосвязи качества кредитного портфеля и его доходности (приложения №№ 1, 2, 6).

Данные таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроков погашения, видов валют, показатели качества выданных ссуд.

Анализ показателей кредитного риска позволяет:

Ё определить направления (степени) концентрации кредитного риска;

Ё оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск (качества ссудной задолженности);

Ё оценить качество кредитной политики банка;

Ё сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.

Анализ рыночного риска - риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют производится на основе следующих показателей:

Ё общая структура рыночного риска (приложение № 2);

Ё структура вложений в ценные бумаги по видам вложений (приложения №№ 2, 5);

Ё структура вложений в ценные бумаги по целям их приобретения (приложение № 2);

Ё структура инвестиционного портфеля по видам вложений (приложение № 2);

Ё анализ позиций банка на срочном рынке (приложения №№ 1, 5);

Ё анализ валютных позиций (приложения №№ 1, 5).

Таблицы содержат показатели состава рыночного риска, структурные показатели торгового и инвестиционного портфеля банка, позиций банка на срочном рынке, показатели риска обесценивания ценных бумаг.

Результатом анализа рыночного риска является:

Ё определение тенденций изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков);

Ё определение тенденций изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнение динамики составляющих портфеля ценных бумаг и доходности по операциям с ценными бумагами;

Ё выявление тенденций операций банка на срочном рынке;

Ё оценка влияния на капитал и ликвидность банка изменения ценовых тенденций фондового рынка.

Анализ риска ликвидности - риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств проводится по направлениям:

Ё структура привлеченных средств кредитной организации (приложение № 2);

Ё анализ состояния мгновенной ликвидности (приложения №№ 2, 8, 9);

Ё анализ состояния текущей ликвидности (приложения №№ 2, 8, 9);

Ё анализ состояния долгосрочной ликвидности (приложения №№ 2, 8, 9);

Ё анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения (приложение № 2);

Ё анализ показателя “расчетная ликвидность” (приложение № 7);

Ё анализ показателя “наличность” - средства на счетах “НОСТРО” и в кассе банка (приложение № 2);

Ё анализ состояния расчетов (приложения №№ 2, 4);

Ё анализ обязательств банка перед банками нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами (форма № 101, приложение № 2);

Ё анализ собственных вексельных обязательств (приложение № 2);

Ё анализ привлеченных денежных вкладов населения (приложения №№ 2, 8).

Данные таблицы содержат показатели ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, состояния расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношения заемных и собственных средств, устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровня стабильности ресурсов, “расчетной” ликвидности банка.

Результат анализа риска ликвидности:

Ё оценка состояния качества управления ликвидностью;

Ё факторный анализ динамики показателей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных, ликвидных активов, суммарных активов, обязательств банка);

Ё оценка стабильности ресурсной базы банка;

Ё прогноз состояния ликвидности банка на перспективу.

Полученную аналитическую информацию по каждому из разделов следует рассматривать в совокупности с выводами по другим корреспондирующим таблицам.

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимые уточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.

Следующий этап связан с формированием системы коэффициентов, характеризующих структуру активов и пассивов банка, его уровень ликвидности, надежности, рентабельности и т. д. (приложение № 9):

(3)

где Кн - коэффициент надежности банка;

- коэффициент, характеризующий степень покрытия рискованных вложений банка собственным капиталом;

- коэффициент, характеризующий учет банком инфляционных процессов и долю активов, размещенных в недвижимость и ценное оборудование;

Рв0 = 0.5 - весовая значимость слагаемых.

(4),

где Кл - коэффициент ликвидности;

- коэффициент, характеризующий мгновенную ликвидность (какая часть обязательств может быть оплачена немедленно);

- генеральный коэффициент ликвидности, характеризующий способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в срок, необходимый для проведения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей;

- коэффициент, характеризующий ту часть работающих активов банка, которая предназначена для немедленной выплаты по текущим обязательствам;

Рв1 = 0.35, Рв2 = 0.35, Рв3 = 0.30 - весовая значимость слагаемых.

(5),

где: Кр - коэффициент рентабельности;

- коэффициент, характеризующий эффективность собственных средств;

- коэффициент, характеризующий эффективность “работы” активов.

(6),

где: Кка - коэффициент качества активов;

- коэффициент, характеризующий степень покрытия депозитными инструментами и собственным капиталом банка выданных кредитов;

- коэффициент, характеризующий соотношение доходных активов и активов с минимальным риском.

, (7),

где: К1- коэффициент, характеризующий долю просроченной задолженности в кредитном портфеле банка.

, (8),

где: К2 - коэффициент, характеризующий соотношение между привлеченными и размещенными межбанковскими кредитами.

, (9),

где: К3 - кросс-коэффициент, оценивающий степень риска банка при использовании привлеченных средств.

, (10),

где: К4 - коэффициент фондовой капитализации прибыли, характеризующий эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций.

(11),

где Крб - коэффициент ресурсной базы банка;

- коэффициент, характеризующий степень обеспеченности своих обязательств собственными средствами;

- коэффициент, характеризующий уровень развития клиентской базы банка.

Для построения текущего индекса надежности к полученному набору коэффициентов применяется процедура нормировки и взвешивания.

Под определением оптимально надежный подразумевается банк, имеющий оптимальное распределение активов и пассивов, который для получения прибыли поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и стремлением к повышению их доходности (допущением риска).

На основании экспертных оценок оптимально надежным банком можно считать банк, коэффициенты которого принимают следующие значения: Кн1=1, Кл1=1, К3=3, Кл2=1, Кн2=1, К4=3. Это означает, что банк:

Ё вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;

Ё содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;

Ё имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;

Ё содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме, равном суммарным обязательствам;

Ё имеет капитальных активов на сумму, равную размеру собственного капитала;

Ё обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.

Каждый из рассчитанных коэффициентов анализируемого банка необходимо разделить на соответствующую нормировку у оптимально надежного, т. е. Кн1 - на 1, Кл1 - на 1, К3 - на 3, Кл2 - на 1, Кн2 - на 1, К4 - на 3.

Для завершения процедуры коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы.

Система взвешивания заключается в учете различных предпочтений потребителей того или иного рейтинга.

Представляется, что наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный коэффициент Кн1, поэтому ему присвоен наибольший вес - 45%. Вторым по значимости является коэффициент Кл1, он получил удельный вес 20%. Остальным показателям присвоены следующие веса: К3 - 10%, Кл2 - 15%, Кн2 - 5%, К4 - 5% .

Таким образом, итоговая формула для вычисления текущего индекса надежности выглядит следующим образом:

(12).

Одна из важных ролей в механизме оценки банка принадлежит внутренним и внешним кредиторам банка (клиенты и банки).

Следует иметь ввиду, что каждый клиент банка частично является инсайдером, т.е. обладает более полной информацией о банке. Кроме того, клиентом непосредственно производится оценка качества менеджмента и обслуживания, а по косвенной информации - степени надежности банка. В результате как абсолютное значение величины клиентской базы, так и его относительное значение являются важнейшими параметрами оценки банка - в устойчивых банках остатки на счетах клиентов демонстрируют постепенный рост, в неблагополучных наоборот.

Часто результат изменения клиентской базы носит отражение конкурентной борьбы за клиентов тех или иных отраслей. В любом случае положение банка, теряющего клиентскую базу, критично, что проявляется особенно четко при недостаточном уровне привлеченных депозитов. Срочные низколиквидные активы банка (особенно кредиты) не подлежат адекватному сокращению при резком оттоке ресурсов. Банк подвергается риску ликвидности, выражающегося в дефиците финансовых ресурсов для покрытия обязательств и оттока средств со счетов.

Производя предварительный анализ отчетности банка инспектору, для уточнения реального состояния ликвидности банка может не хватить, в частности, информации об изменении количества клиентов банка.

2.2 Анализ в процессе инспекционной проверки

Риск потери ликвидности возникает при наличии привлеченных (заемных) средств, срок возврата которых приближается, если отсутствует реальная перспектива возврата или продления срока возврата вкладов и депозитов (займов) либо налицо необоснованное использование краткосрочных вкладов, депозитов, займов, прочих привлеченных средств для финансирования долгосрочных активов. Инспектор должен убедиться в отсутствии дефицита ликвидных средств у проверяемой кредитной организации.

В соответствии с рекомендациями Банка России по анализу ликвидности кредитных организаций Письмо Банка России от 27.07.2000 N 139-Т. условием эффективного управления и контроля за ликвидностью является наличие в кредитной организации официально утвержденного (одобренного) и при необходимости пересматриваемого руководящим органом кредитной организации (собранием акционеров, советом директоров) документа о политике в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности. Указанный документ должен содержать систему требований к организации работы по управлению ликвидностью. Его положения должны строго соблюдаться всеми подразделениями кредитной организации, решения которых влияют на состояние ликвидности. В документе должно быть предусмотрено, что руководящие органы кредитной организации, прежде всего совет директоров, получают информацию о состоянии ликвидности кредитной организации регулярно, а в случае существенных ухудшений текущего или прогнозируемого состояния ликвидности кредитной организации - незамедлительно.

При этом в рамках системы внутреннего контроля организуется контроль за соблюдением требований документа о политике по управлению ликвидностью и предусмотренных им процедур. Контроль осуществляется сотрудниками и руководителями всех подразделений, решения которых влияют на состояние ликвидности.

Банк России рекомендует устанавливать предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, определенных нарастающим итогом по следующим срокам:

Ё срок погашения от "до востребования" до 7 дней;

Ё срок погашения от "до востребования" до 30 дней;

Ё срок погашения от "до востребования" до 1 года.

Как правило, кредитная организация определяет сотрудников службы внутреннего контроля, непосредственно ответственных за осуществление контроля за соблюдением процедур по управлению ликвидностью, предусмотренных указанным документом. В рамках системы внутреннего контроля Банк России рекомендует установить:

Ё порядок и периодичность проведения проверок соблюдения установленных процедур по управлению ликвидностью;

Ё порядок проведения оценки качества управленческих решений работников, ответственных за состояние ликвидности;

Ё порядок информирования службой внутреннего контроля руководящих органов кредитной организации о нарушениях, выявленных в части выполнения требований документа (о политике);

Ё порядок принятия решений по вопросу об устранении выявленных нарушений и контроля за их выполнением.

Таким образом, инспектору в ходе проверки вначале изучает внутренние распорядительные документы, устанавливающие политику в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности и порядок контроля за соблюдением требований указанного документа и предусмотренных им процедур.

Далее следует проверить отсутствие дефицита ликвидных средств на отчетную дату, а при его наличии - реальность предпринятых руководящими органами кредитной организации мер по ликвидации риска потери ликвидности.

Наиболее предпочтительным методом анализа риска потери ликвидности является метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств. Анализ риска потери ликвидности проводится с использованием данных ежемесячной отчетности по форме № 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения", составляемой согласно Указания Банка России от 16.01.2004 № 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций" или с использованием данных ежедневно составляемой ведомости остатков привлеченных (размещенных) средств кредитной организации по форме, установленной Приложением 7 к Правилам № 205-П.

В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами "до востребования", а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами. Особое внимание уделяется несовпадению обязательств и требований по срокам погашения "до востребования" и до 7 дней.

При анализе ликвидности по срокам погашения следует принять во внимание и возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов из-за ухудшения финансового состояния кредитной организации.

Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния ликвидности кредитной организации значения коэффициентов ликвидности за отчетный период сопоставляются со значениями данных коэффициентов за предыдущие отчетные периоды, как минимум за последние 3 месяца.

При установлении дефицита ликвидности на отчетную дату или тенденции к падению коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности инспектору целесообразно дополнительно провести оценку соответствия фактических значений обязательных нормативов ликвидности Н2, Н3, Н4 и размеров принимаемых кредитной организацией рисков при привлечении и размещении денежных средств.

Полученные результаты позволяют оценить обоснованность проводимой кредитной организацией политики в области управления ликвидностью.

ГЛАВА 3. Пример анализа ликвидности кредитной организации

ликвидность коммерческий банк актив

В ходе инспекционной проверки изучены внутренние распорядительные документы ОАО банк "Т", устанавливающие его политику в сфере управления и контроля над состоянием ликвидности, а также порядок контроля над соблюдением требований указанных документов и предусмотренных ими процедур.

В соответствии с рекомендациями Банка России по анализу ликвидности кредитных организаций Письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т. Правлением банка утверждена "Политика по управлению и контролю за состоянием ликвидности банка "Т", основной целью которой является обеспечение максимально возможной сбалансированности требований и обязательств банка по срокам погашения. Согласно данному документу организация разработки и проведение политики по управлению ликвидностью, принятие решений при возникновении конфликтов интересов между прибыльностью и ликвидностью, а также организация контроля над состоянием ликвидности возложены на Комитет по управлению активами и пассивами. Вышеуказанный документ содержит систему требований к организации работы по управлению ликвидностью. В нем предусмотрено, что руководящие органы кредитной организации, прежде всего совет директоров, получают информацию о состоянии ликвидности кредитной организации регулярно, а в случае существенных ухудшений текущего или прогнозируемого состояния ликвидности кредитной организации - незамедлительно.

Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП) действует на основании "Положения о Комитете по управлению активами и пассивами" (утв. приказом председателя Правления банка). Согласно указанному внутреннему документу основными задачами комитета являются: определение стратегии развития банка, формирование структуры и ценовой политики в области активных и пассивных операций банка, выработка решений по управлению активами и пассивами банка, целесообразности проведения крупных финансовых операций, вынесение этих решений на рассмотрение Правления банка.

В рамках системы внутреннего контроля в банке организован контроль за соблюдением требований документа о политике по управлению ликвидностью и предусмотренных им процедур. Контроль осуществляется сотрудниками и руководителями всех подразделений, решения которых влияют на состояние ликвидности.

Банком определены сотрудники службы внутреннего контроля, непосредственно ответственные за осуществление контроля за соблюдением процедур по управлению ликвидностью, предусмотренных указанным документом. В рамках системы внутреннего контроля банком установлено:

Ё порядок и периодичность проведения проверок соблюдения установленных процедур по управлению ликвидностью;

Ё порядок проведения оценки качества управленческих решений работников, ответственных за состояние ликвидности;

Ё порядок информирования службой внутреннего контроля руководящих органов кредитной организации о нарушениях, выявленных в части выполнения требований документа (о политике);

Ё порядок принятия решений по вопросу об устранении выявленных нарушений и контроля за их выполнением.

Анализ ликвидности банка.

По состоянию на 01.12.2003 валюта баланса ОАО банк "Т" составила 1 892 407 тыс. руб. За период с 01.01.2003 по 01.12.2003 среднеквартальный абсолютный прирост валюты баланса составил 85 157 тыс. руб., темп прироста - 6,68%. Общая структура балансового отчета за указанный период представлена в Приложении № 10. Диаграммы структуры активов и пассивов балансового отчета на 01.10.2003 и 01.12.2003 представлены в Приложении № 11.

Структура активов банка диверсифицирована слабо. Так, за рассматриваемый период кредиты и прочие размещенные средства (включая учтенные векселя) составили в валюте баланса в среднем 77,38%, в том числе векселя третьих лиц - 31,17%. На 01.12.2003 данные показатели составили 78,37% и 29,84% соответственно. Наличность (средства в кассе, на кор.счетах: в Банке России, кредитных организациях, ОРЦБ) в среднем составила 13,66%, обязательные резервы в Банке России - 5,03% от валюты баланса.

Структура активов банка за рассматриваемый период представлена в Приложении № 12. График темпов прироста к 01.01.2003 трех наиболее крупных на 01.12.2003 составляющих активов представлен в Приложении № 13.

Данные о прибыльности активов представлены в следующей таблице:

(тыс. руб. / %)

Наименование показателя	01.01.2003	01.04.2003	01.07.2003	01.10.2003	01.12.2003	Тенденция последнего периода
Активы, всего	1 551 781	1 707 037	1 753 020	1 883 901	1 892 407	?	100.45%
Активы, приносящие прямой доход	1 195 831	1 313 857	1 362 771	1 520 166	1 550 360	?	101.98%
то же в % от общей суммы активов	77,06 %	76,97 %	77,74 %	80,69 %	81,93 %	?
Активы, взвешенные с учетом риска	1 251 139	1 394 109	1 428 899	1 537 162	1 541 983	?	100.31%
то же в % от общей суммы активов	80,63 %	81,67 %	81,51 %	81,59 %	81,48 %	?
Прибыльность активов	1,209 %	2,624 %	2,664 %	2,209 %	2,247 %	?	101.8%
Прибыльность основных операций	7,019 %	7,304 %	6,958 %	6,689 %	-0,272 %	?	-4.03%

Данные таблицы показывают, что активы, приносящие прямой доход в валюте баланса составили за рассматриваемый период в среднем 78,88% и 81,93% на последнюю отчетную дату. Среднеквартальный абсолютный прирост данного показателя составил 88 632 тыс. руб., среднеквартальный темп прироста - 6,71%. Прибыльность активов (ROA) составила в среднем 2,191% и 2,247% на последнюю отчетную дату.

Структура активов, приносящих прямой доход представлена в следующей таблице:

(тыс. руб.)

Наименование показателя	01.01.2003	01.04.2003	01.07.2003	01.10.2003	01.12.2003	Тенденция последнего периода
Всего активов, приносящих прямой доход: в т.ч.:	1 195 831	1 313 857	1 362 771	1 520 166	1 550 360	?	101.98%
Кредиты и прочие размещенные средства (включая учтенные векселя)	1 185 730	1 313 723	1 362 637	1 458 364	1 483 013	?	101.69%
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования	-	-	-	-	-	?	-
Вложения в ценные бумаги	10 071	104	104	61 774	67 314	?	108.96%
Участие в капитале юридических лиц	30	30	30	28	33	?	117.85%

Данные вышеуказанной таблицы показывают, что наибольший удельный вес в портфеле работающих активов банка занимают кредиты и прочие размещенные средства (включая учтенные векселя), составившие за рассматриваемый период в среднем 98,1%. Удельный вес вложений в ценные бумаги составил в среднем 1,9% от работающих активов.

Структура пассивов банка за рассматриваемый период представлена в Приложении № 12. График темпов прироста к 01.01.2003 трех наиболее крупных на 01.12.2003 составляющих пассивов представлен в Приложении № 14.

Структура пассивов диверсифицирована удовлетворительно. Так, за рассматриваемый период собственные средства банка (уставной капитал, фонды, добавочный капитал, финансовый результата (прибыль), резервы) составили 31,35% и 30,83% на последнюю отчетную дату от валюты баланса. Привлеченные средства в пассивах банка составили в среднем 68,61% и 69,17% на последнюю отчетную дату.

Структура привлеченных средств представлена в следующей таблице:

(тыс. руб.)

Наименование показателя	01.01.2003	01.04.2003	01.07.2003	01.10.2003	01.12.2003	Тенденция последнего периода
Привлеченные средства	1 086 836	1 143 629	1 183 750	1 305 758	1 308 950	?	100.24%
Средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов	17 416	44 197	38 029	66 250	65 352	?	98.64%
Средства на счетах банков-корреспондентов	1 605	82	916	1 556	1 050	?	67.48%
Средства на счетах других юридических лиц	320 170	292 350	419 428	424 593	404 216	?	95.2%
Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юр.лиц	18 529	67 736	5 641	26 513	19 905	?	75.07%
Собственные долговые инструменты	218 228	166 155	101 996	129 825	122 610	?	94.44%
Средства населения	510 602	572 438	615 748	653 331	692 681	?	106.02%
Средства в расчетах	0	1	649	2 931	2 360	?	80.51%
Прочие пассивы	286	670	1 343	759	776	?	102.23%

Данные вышеуказанной таблицы показывают, что наибольший удельный вес в обязательствах банка занимают депозиты физических лиц, составившие за рассматриваемый период в среднем 50,4 %. На 01.12.2003 их удельный вес составил 52,92 %. Остальная часть портфеля обязательств банка сформирована в основном за счет средств юридических лиц (кроме банков) - в среднем 33,1%, собственных долговых инструментов - в среднем 12,51%. Средства в расчетах, обязательства перед бюджетом, прочие обязательств составили в среднем 3,99%.

Вышеуказанные данные свидетельствуют о высокой зависимости банка от депозитов физических лиц. Следует исходить из того, что вкладчики являются наименее информированным сегментом денежного рынка. Однако при получении отрицательной информации о банке вкладчики чаще всего предъявляют свои требования к банку, даже если срок погашения их требований не наступил. Требования действующего в настоящее время законодательства (статья 837 ГК РФ) предусматривают обязанность банка возвратить вкладчику сумму вклада по первому требованию вне зависимости от того закончилось действие договора или нет.

Анализ привлеченных вкладов населения показал, что за рассматриваемый период банком не соблюдался установленный Инструкцией Банка России от 01.10.97 № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" норматив максимальной величины привлеченных вкладов населения Н11.

Данные о превышении фактически сложившегося значения указанного норматива над установленным представлены в следующей таблице:

(тыс. руб. / %)

Наименование показателя	01.01.2003	01.04.2003	01.07.2003	01.10.2003	01.12.2003	Тенденция последнего периода
Фактическое значение максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения	120,0	107,8	114,6	121,0	127,2	?	105.12%
Нормативное значение максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения	100	100	100	100	100	?
Совокупная сумма вкладов (депозитов) населения	511 017	568 230	611 001	649 969	690 211	?	106.19%
Собственные средства (капитал)	425 745	527 089	532 944	537 070	542 418	?	100.99%
Привлеченные средства, всего	1 086 836	1 143 629	1 183 750	1 305 758	1 308 950	?	100.24%

После выхода письма Банка России от 20.08.2003 № 121-Т надзорные органы перестали применять к коммерческим банкам санкции за нарушение норматива Н11. Также при классификации кредитных организаций по степени финансовой устойчивости в соответствии с требованиями Указания Банка России от 31.03.2000 № 766-У невыполнение нормативов Н8, Н9, Н11, Н11.1 и Н14 перестало учитываться.

Данные о предельных и фактических значениях установленных Инструкцией Банка России № 1 нормативов ликвидности Н2, Н3, Н4, Н5 за рассматриваемый период представлены в следующей таблице:

(%)

Норматив	Допустимое значение норматива	01.01.2003	01.04.2003	01.07.2003	01.10.2003	01.11.2003	01.12.2003
Н2	min 20%	56,80	64,10	48,40	39,20	33,90	42,20
Н3	min 70%	75,38	82,66	86,22	70,62	71,45	75,99
Н4	max 120%	7,94	7,48	8,47	11,44	11,73	11,74
Н5	min 20%	25,76	29,99	32,81	28,11	26,58	29,15

Представленные в вышеуказанной таблице сведения показывают, что нормативы ликвидности в рассматриваемом периоде банком соблюдались.

Данные, характеризующие показатель "Мгновенной ликвидности" (Н2), представлены в Приложении № 16. График темпов прироста к 01.01.2003 показателей "Мгновенной ликвидности" представлен в Приложении № 17.

Из Приложения № 16 видно, что за период с 01.04.2003 по 01.10.2003 наблюдается снижение фактического значения норматива Н2. Это связано, в основном, с ростом обязательств до востребования при одновременном снижении высоколиквидных активов. В период с 01.10.2003 по 01.12.2003 фактическое значение Н2 выросло в связи с увеличением высоколиквидных активов при незначительном снижении обязательств до востребования.

Данные, характеризующие показатель "Текущей ликвидности" (Н3), представлены в Приложении № 18. График темпов прироста к 01.01.2003 показателей "Текущей ликвидности" представлен в Приложении № 19.

Фактическое значение показателя "Текущей ликвидности" (Н3) за рассматриваемый период было относительно стабильным и превышало значение норматива в среднем на 16 %. Вместе с тем по состоянию на 01.10.2003 наблюдалось снижение фактического значения норматива практически до уровня минимально допустимого. Это произошло в результате снижения абсолютной величины ликвидных активов при одновременном росте обязательств до востребования и на срок до 30 дней. В результате принятых банком мер по увеличению объемов ликвидных активов и снижению обязательств до востребования и на срок до 30 дней по состоянию на 01.12.2003 фактическое значение показателя "Текущей ликвидности" выросло до среднего уровня, сложившегося в предшествующие периоды.

Данные, характеризующие показатель "Долгосрочной ликвидности" (Н4), представлены в Приложении № 20. График темпов прироста к 01.01.2003 показателей "Долгосрочной ликвидности" представлен в Приложении № 21.

Динамика фактического значения показателя "Долгосрочная ликвидность" характеризуется небольшим, но стабильным ростом. За рассматриваемый период среднеквартальный темп прироста данного показателя составил 10,3%. Рост показателя связан в основном с более высоким темпом роста кредитов и размещенных средств с оставшимся сроком до погашения свыше года (10,3 %) по сравнению с темпом прироста собственных средств (капитала) и обязательств банка со сроком погашения свыше года (6,95 %).

Данные, характеризующие показатель "Общей ликвидности" (Н5), представлены в Приложении № 22. Фактическое значение данного показателя находилось за рассматриваемый период примерно на одном уровне и превышало установленное значение в среднем на 45,8 %. Сложившаяся на последнюю отчетную дату тенденция изменения фактического значения показателя Н5 свидетельствует о его росте на -3,55 % по сравнению с предыдущей отчетной датой.

Анализ активов и пассивов банка по срокам востребования и погашения представлен в Приложении № 23. Указанное приложение сформировано с использованием данных Приложения № 17 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" (форма № 125) к Инструкции Банка России от 1.10.97 № 17 "О составлении финансовой отчетности". Диаграмма дефицита / избытка ликвидности представлена в Приложении № 24.

Представленные в Приложении № 16 показатели дефицита / избытка ликвидности свидетельствуют о том, что за рассматриваемый период в банке наблюдалась тенденция увеличения дефицита ликвидности по всем срокам, кроме показателя со сроком погашения от "до востребования" до 3 лет включительно.

Показатели от "до востребования" до 7 дней включительно, от "до востребования" до 90 дней включительно и от "до востребования" до 180 дней включительно имеют тенденцию к росту дефицита ликвидности; показатель со сроком погашения от "до востребования" до 3 лет включительно, показывающий наличие избытка ликвидности, находится примерно на одном уровне; показатели от "до востребования" до 30 дней включительно и от "до востребования" до 1 года включительно имеют тенденцию к снижению дефицита ликвидности.

В соответствии с рекомендациями Банка России, изложенными в письме № 139-Т банком установлены предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом, по следующим срокам:

Ё срок погашения от "до востребования" до 7 дней;

Ё срок погашения от "до востребования" до 30 дней;

Ё срок погашения от "до востребования" до 1 года.

При сравнении установленного кредитной организацией предельного значения коэффициента избытка (дефицита) ликвидности с фактически сложившимся его значением, рассчитанным на основании показателей избытка (дефицита) нарастающим итогом установлено, что фактически сложившиеся коэффициенты дефицита ликвидности не превышают установленные банком предельные значения, однако сложившаяся тенденция увеличения дефицита ликвидности может привести к превышению фактических значений коэффициентов дефицита ликвидности над установленными.

Графическая модель устойчивости банка представлена на следующем рисунке.

Высота мачты кораблика соответствует валюте баланса; высота паруса - работающие активы; высота паруса на мачте - доля работающих активов в валюте баланса; ширина бортика снизу - уставный фонд; сверху - капитал.

Таким взаимным расположением активов и пассивов графически соотносится то, что работает, приносит доход и создает риск, с тем, что является фундаментальным обеспечением банковского бизнеса и защитой от риска. Высота бортика пропорциональна ликвидным активам, киль запасу устойчивости к невозвратам.

Уровень воды - значение математического ожидания высоко ликвидных активов - нетто. Амплитуда волны соответствует стандартному отклонению высоко ликвидных активов-нетто. Значение высоко ликвидных активов-нетто на последнюю отчетную дату откладывается в виде прямой горизонтальной линии.

На представленной графической модели видно, что у банка хороший рейтинг (флаг поднят достаточно высоко), что говорит о хорошем уровне оценок по всем рассматриваемым показателям, за весь рассматриваемый период. Размер «киля» свидетельствует о достаточном уровне капитала банка (запас устойчивости к невозвратам). Хорошие показатели по ликвидности и прибыли.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Одним из элементов оценки деятельности банка надзорными органами является анализ состояния его ликвидности. Регулирование рисков ликвидности кредитных организаций - важнейшая функция банковского надзора, так как даже однократный отказ банка от своевременного выполнения своих обязательств, пусть вызванный временными и устранимыми причинами, например технической задержкой платежей в платежной системе, может необратимым образом сказаться на его состоянии и, в крайнем случае, привести к банкротству.

В соответствии с письмом Банка России № 139-Т территориальные учреждения Банка России должны проводить оценку политики и процедур по управлению ликвидностью в кредитной организации, в т.ч.:

Ё определять адекватность требований документа характеру рисков ликвидности, которые принимает на себя кредитная организация;

Ё определять степень реализации требований документа и эффективность реализации;

Ё определять качество и адекватность мероприятий, разработанных кредитной организацией, по восстановлению ликвидности;

Ё оценивать эффективность системы внутреннего контроля в части управления ликвидностью.

Оценка должна проводиться на основе представленных в территориальные учреждения Банка России документов, в ходе инспекторских проверок, а также в ходе регулярных контактов сотрудников надзорного блока территориальных учреждений с руководством и сотрудниками кредитных организаций.

Проблема повышения оперативности проводимых проверок тесно взаимосвязана с организацией “технологического процесса” надзора в целом. Как известно, проведение комплексной проверки кредитной организации и оформление акта проверки - достаточно трудоемкий и длительный процесс. При этом проверка всех направлений деятельности банка, как показывает практика, во многих случаях не обязательна. Достаточно включить в перечень вопросов, подлежащих проверке, те направления деятельности банка, по которым наметились какие-то проблемы. Вопрос в том, как до выхода на проверку определить слабые участки в деятельности банка.

Решение этой проблемы во многом зависит от эффективности функционирования системы текущего надзора. Важнейшей функцией документарного надзора является предварительный анализ ситуации в банках с выделением в их деятельности всех областей повышенного риска. На основании этой оценки должен формироваться конкретный перечень вопросов, подлежащих проверке. Задача инспекторов - установить реальную картину функционирования банка, и в частности состояния его ликвидности, и дать перспективную оценку развития сложившейся ситуации.

Для того, чтобы оценить в полной мере за относительно короткий промежуток времени, отведенный для проведения проверки, складывающееся в кредитной организации положение дел с ликвидностью, инспектор перед выходом на проверку должен иметь предварительные данные о состоянии ее ликвидности.

В связи с тем, что банковский бизнес развивается и изменяется относительно быстро, в связи с постоянным внедрением новых банковских технологий, продуктов и услуг совершенствование уже имеющихся методик анализа ликвидности банка, а также разработка и внедрение новых методик всегда останется актуальным.

Вещи бывают великими и малыми не токмо по воле судьбы и обстоятельств, но также по понятиям каждого.

Козьма Прутков.

Приведенный в работе пример свидетельствует о необходимости отработки навыков формирования мотивированного суждения инспектора, четкого определения критериев мотивации суждения и инструментов для его вынесения.

Мотивированное суждение об эффективности управления риском ликвидности в коммерческом банке должно содержать следующие моменты:

Ё оценка разработанных банком документов о политике по управлению и оценке ликвидности и соблюдения принятых норм и правил сотрудниками банка;

Ё оценка применяемых банком методов анализа потребности в ликвидных средствах и контроля за состоянием ликвидности;

Ё оценка применяемых банком методов управления риском ликвидности;

Ё оценка факторов, способных повлиять на состояние платежеспособности банка (качество активов банка, устойчивость его депозитной базы и т.п.);

Ё оценка влияния выявленных недостатков в управлении риском ликвидности на перспективы деятельности кредитной организации.

Условием вынесения "качественного" суждения о ситуации в банке является высокий уровень профессионализма и ответственности сотрудников инспекционных подразделений. Инспектор должен ясно понимать сущность банковских рисков, возможностей управления ими и их регулирования, а также обладать способностью анализировать имеющиеся данные, делать необходимые сопоставления и выводы.

ЛИТЕРАТУРА

Нормативно-правовые акты

Положение о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков от 24.09. 99 № 89-П.

Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности от 26.03.2004 № 254-П.

Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери от 9.07.2003 № 232-П.

Письмо Банка России от 20.07.2000 № 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций".

No. 69, "Sound Practices for Managing Liquidity in Banking Organisations ". Basel Committee Publications, February 2000.

No. 82, "Risk Management Principles for Electronic Banking", May 2001.

No. 75, "Principles for the Management of Credit Risk", September 2000.

No. 73, "Supervisory Guidance for Managing Settlement Risk in Foreign Exchange Transactions", September 2000.

No. 67, "Industry Views on Credit Risk Mitigation", January 2000.

No. 65, "A New Capital Adequacy Framework: Pillar 3 - Market Discipline", January 2000.

No. 63, "Risk Concentrations Principles", December 1999.

No. 61, "The Core Principles Methodology ", October 1999.

No. 60, "Recommendations for Public Disclosure of Trading and Derivatives Activities of Banks and Securities Firms", October 1999.

No. 57, "Performance of Models-Based Capital Charges for Market Risk: 1 July-31 December 1998", September 1999.

No. 51, "Intra-Group Transactions and Exposures and Risk Concentrations Principles", July 1999.

No. 42, "Operational Risk Management", September 1998.

No. 35, "Risk Management for Electronic Banking and Electronic Money Activities", March 1998.

No. 33, "Framework for the Evaluation of Internal Control Systems", January 1998.

No. 29, "Principles for the management of interest rate risk", September 1997.

Специальная литература

1. Банковское дело: Стратегическое руководство. Под ред. В.Платонова, М.Хиггинса. -М.: АО «Консалтбанкир», 1998.

2. Ю.С. Масленченков. Технология и организация работы банка. -М.: «ДеКА», 1998.

3. Банковский портфель-2. -М.: «Соминтек», 1994.

4. Диана МакНотон, Дональд Дж. Карлсон, Клайтон Таунсенд Дитц и др. Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах. -М.: «Финансы и статистика», 1994.

5. В.В. Киселев. Управление банковским капиталом. -М.: «Экономика», 1997.

6. Джозеф Ф.Синки, мл. Управление финансами в коммерческих банках. -М.: «Catallaxy», 1994.

7. Питер С.Роуз. Банковский менеджмент: предоставление финансовых услуг. -М.: Дело ЛТД, 1995.

8. Уильям Ф.Шарп, Гордон Дж.Александер, Джеффри В.Бэйли. Инвестиции. -М.: «Инфра-М», 1997.

9. Введение в управление кредитными рисками. Price Waterhouse, 1994.

10. Джей К.Шим, Джоэл Г.Стелл. Финансовый менеджмент. -М.: «Изд. Дом Филинъ», 1997.

11. К.Рэдхэд, С.Хьюс. Управление финансовыми рисками. -М.: «Инфра-М», 1996.

12. Хенни Ван Грюнинг, Соня Брайтович Братанович. Анализ банковских рисков. -М.: «Весь Мир», 2003.

13. М.В.Чекулаев. Риск-менеджмент: управление финансовыми рисками на основе волатильности. -М.: «Альпина-паблишер», 2000.

14. Энциклопедия финансового риск-менеджмента/ Под ред. А.А.Лобанова и А.В.Чугунова. -М.: «Альпина-паблишер», 2003.

15. Анна Эрлих. Технический анализ товарных и финансовых рынков. -М.: «Инфра-М», 1996.

16. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. -М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

17. Д.Хан. Планирование и контроль: концепция контроллинга. -М: «Финансы и статистика», 1997

18. А.М.Карминский, Н.И.Оленев, А.Г.Примак, С.Г.Фалько. Контроллинг в бизнесе: Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях. -М.: Финансы и статистика, 1998.

19. Управление коммерческим банком (банковский менеджмент). Под ред. О.И.Лаврушина. -М.: «Юрист», 2002г.

20. Проблемы организации финансово-аналитической службы в коммерческом банке. Материалы семинара Клуба банковских аналитиков 16 ноября 2000 г. -М.:МАКС Пресс, 2000.

21. А.Б.Фельдман. Производные финансовые и товарные инструменты. -М.: «Финансы и статистика», 2003.

22. Майкл Н.Кан. Технический анализ. -СПб.: «Питер», 2003.

Интернет-ресурсы:

1. http//www.cbr.ru - Сайт Банка России (Вестник Банка России, Бюллетень банковской статистики, Денежно-кредитная политика).

2. http//www.cfin.ru - Сайт Корпоративный менеджмент.

3. http//www.erop.ru - уголог финансового технолога.

4. http//www.bis.org - Сайт Банка международных расчетов (Базельский комитет).

5. http//www.garp.com, http//www.newmaker.ru/free/risk - сайты международной и российской ассоциаций управления рисками (GARP).

ПРИЛОЖЕНИЯ

	Наименование	Кол-во листов	Страницы
	Таблица показателей финансового состояния кредитной организации	2	80-81
	Разработочная таблица для расчета группировок счетов раздела А «Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета	3	82-84
	Разработочная таблица расчета группировок счетов раздела Б "Счета доверительного управления" Плана счетов бухгалтерского учета	1	85
	Разработочная таблица для расчета группировок отдельных счетов раздела В "Внебалансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета	1	86
	Разработочная таблица для расчета группировок счетов раздела Г "Срочные операции" Плана счетов бухгалтерского учета	2	87-88
	Разработочная таблица для расчета группировок символов "Отчета о прибылях и убытках кредитной организации"	3	89-91
	Разработочная таблица для расчета показателя "расчетная ликвидность"	1	92
	Разработочная таблица для расчета интегральных показателей кредитной организации	1	93
	Разработочная таблица для расчета синтетического коэффициента, коэффициента надежности и лимита	1	94
	Общая структура балансового отчета ОАО банк "Т"	2	95-96
	Диаграммы структуры активов и пассивов балансового отчета ОАО Губернский банк "Т" на 01.10.2003 и 01.12.2003	1	97
	Структура активов ОАО банк "Т"	2	98-99
	График темпов прироста к 01.01.2003 трех наиболее крупных на 01.12.2003 составляющих активов	1	100
	Структура пассивов ...

Подобные документы

• Управление ликвидностью коммерческого банка

  Понятие ликвидности и факторы, определяющие её уровень. Методы управления и нормативное регулирование показателей ликвидности. Анализ и оценка ликвидности на примере Алтайского коммерческого банка. Мероприятия по улучшению состояния ликвидности банка.
  
  курсовая работа [50,5 K], добавлен 31.05.2010
  

• Ликвидность коммерческого банка, оценка и регулирование риска ликвидности

  Понятие ликвидности, факторы, которые на нее влияют. Классификация и характеристика источников ликвидности коммерческого банка. Оценка ликвидности как "запаса" и "потока". Экономические нормативы оценки ликвидности, используемые в российской практике.
  
  презентация [22,9 K], добавлен 30.04.2014
  

• Оценка риска ликвидности банка

  Понятие ликвидности и основные факторы, определяющие ее уровень. Место ликвидности в управлении финансами коммерческого банка и системе критериев, определяющих его надежность. Определение и оценка показателей ликвидности на примере ЗАО "ФОРУС Банк".
  
  реферат [20,6 K], добавлен 07.12.2010
  

• Оценка ликвидности банка, согласно методике Банка России

  Сущность ликвидности банка. Особенности ее оценки. Показатели общей, мгновенной, текущей ликвидности банка. Расчет структуры привлеченных средств. Анализ риска крупных кредиторов и вкладчиков. Оценка обязательных резервов. Показатель небанковских ссуд.
  
  презентация [366,7 K], добавлен 19.06.2019
  

• Оценка ликвидности и платежеспособности Восточносибирского банка Сбербанка России

  Показатели ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Основные проблемы банковской ликвидности и платежеспособности, методы управления ими. Условия устойчивости финансового состояния банка. Анализ деятельности Восточносибирского банка.
  
  курсовая работа [453,5 K], добавлен 15.06.2013
  

• Анализ ликвидности платежеспособности банка

  Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.
  
  дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009
  

• Ликвидность коммерческих банков

  Понятие и сущность ликвидности современного коммерческого банка. Анализ риска ликвидности в банковской деятельности. Характеристика деятельности банка ОАО "ВТБ", оценка его ликвидности и платежеспособности, а также рекомендации их совершенствованию.
  
  курсовая работа [640,2 K], добавлен 15.04.2010
  

• Ликвидность банка и методы управления ею (на примере ООО КБ "Кольцо Урала")

  Оценка ликвидности как самостоятельное направление оценки финансовой устойчивости коммерческого банка. Международные подходы к анализы ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению уровня ликвидности и платежеспособности ООО КБ "Кольцо Урала".
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 06.01.2013
  

• Банковская ликвидность: понятие, оценка, регулирование

  Сущность и определяющие факторы регулирования ликвидности коммерческого банка. Российская практика оценки ликвидности банка. Оперативное управление структурными элементами ликвидности - собственным капиталом, привлеченными и размещенными средствами.
  
  курсовая работа [538,4 K], добавлен 11.12.2014
  

• Активные операции коммерческого банка

  Размещение коммерческими банками имеющихся в их распоряжении ресурсов для получения прибыли и поддержания ликвидности. Классификация активов коммерческого банка по уровню доходности, степени риска, ликвидности, быстроты превращения в наличные средства.
  
  презентация [875,2 K], добавлен 21.12.2016
  

• Процесс управления банковской ликвидностью и механизм его реализации в современных условиях

  Понятие ликвидности банка. Основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка. Состояние банковской ликвидности в РФ в современных условиях. Анализ активных и пассивных операций банка, ликвидности и платежеспособности.
  
  курсовая работа [89,0 K], добавлен 23.01.2014
  

• Ликвидность банка как объекта управления на примере ОАО НБ "Траст"

  Сущность и понятие ликвидности. Методы управления ликвидностью коммерческого банка. Нормативно-правовая база, регулирующая уровень ликвидности кредитной организации. Экономическая характеристика банка ОАО НБ "Траст". Неликвидные активы. Анализ разрывов.
  
  курсовая работа [90,7 K], добавлен 11.04.2017
  

• Анализ ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка

  Понятие платежеспособности банка исходя из различных теорий. Основные направления анализа ликвидности баланса и платежеспособности банка. Исследование структуры и динамики доходов и расходов коммерческого банка. Определение эффективности работы банка.
  
  курсовая работа [51,5 K], добавлен 28.07.2015
  

• Управление ликвидностью коммерческого банка

  Сущность и понятие ликвидности, баланс коммерческого банка, классификация активов и пассивов баланса с точки зрения ликвидности. Нормативно-правовая база, регулирующая ликвидность кредитной организации. Управление ликвидностью в кризисных условиях.
  
  курсовая работа [85,2 K], добавлен 12.12.2010
  

• Процесс управления активами банка

  Изучение сущности и экономического содержания активных операций банка. Факторы, влияющие на состав и структуру банковских активов. Качество активов как основа финансовой устойчивости банка. Анализ ликвидности, доходности и рискованности активов банка.
  
  дипломная работа [213,9 K], добавлен 09.06.2015
  

• Надежность коммерческого банка и методы ее определения

  Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
  
  курсовая работа [55,3 K], добавлен 15.05.2012
  

• Управление активами, пассивами и ликвидностью коммерческого банка

  Понятие ликвидности коммерческого банка и определяющие ее факторы. Управление активами и пассивами коммерческого банка, его задачи. Сущность и основные способы управления ликвидностью коммерческого банка. Оценка ликвидности банковской системы России.
  
  курсовая работа [136,5 K], добавлен 12.12.2010
  

• Анализ ликвидности ОАО Банк "ВТБ"

  Понятие и факторы, определяющие ликвидность коммерческих банков. Объективная оценка уровня ликвидности банка "ВТБ" и эффективное управление ею. Тип состояния ликвидности баланса, выявляемый на основе балансовых моделей. Структура и диверсификация активов.
  
  курсовая работа [56,1 K], добавлен 18.09.2013
  

• Отличия коммерческЛиквидность коммерческого банка. Безналичные расчеты

  Регулирование ликвидности коммерческого банка с помощью экономических нормативов. Обязательные нормативы ликвидности. Основные принципы организации безналичных расчетов. Классические и адаптивные организационные структуры внутреннего построения банка.
  
  контрольная работа [29,4 K], добавлен 16.05.2010
  

• Автоматизация составления рейтинга надежности коммерческого банка

  Факторы, определяющие надежность коммерческого банка, подходы к оценке данного показателя учреждения. Анализ надежности коммерческого банка на основе рейтинговой системы. Автоматизация составления рейтинга надежности по показателям капитала, ликвидности.
  
  курсовая работа [1,8 M], добавлен 30.06.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам