Способы организации работы по противодействию легализации незаконно полученных доходов
Международное сотрудничество и опыт зарубежных стран в области противодействия легализации незаконно полученных доходов. Организация работы российской банковской системы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.12.2012 |
| Размер файла | 91,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Таким образом, законодательство в области борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, структура контролирующих органов каждой страны имеет свою определенную специфику, но вместе с тем формируется с учетом основных принципов и требований, которые являются общими для большинства государств, а именно, предусматривает
наличие органа, координирующего действия в сфере противолегализационной деятельности;
формирование структуры, осуществляющей сбор, анализ сведений о подозрительных сделках, а также информирование правоохранительных структур;
проведение идентификации физических и юридических лиц при осуществлении ими операций с денежными средствами или другим имуществом;
определение сделок, подлежащих контролю со стороны уполномоченных органов на предмет наличия отмывания денег, осуществляемое, как правило, по 2-м критериям - значительный размер и характер сделок;
требование к финансовым и к нефинансовым организациям об обязательном сборе и передаче информации в компетентные органы (система обязательной отчетности в США; декларации о подозрительных операциях во Франции).
Выбор страной тех или иных средств борьбы с отмыванием денег обусловлен, в первую очередь, особенностями системы управления в целом. Вместе с тем любые меры в этой области будут неэффективны без сотрудничества со стороны финансовых институтов, и прежде всего - кредитных учреждений. Это предполагает разработку финансовыми институтами собственных программ по предотвращению отмывания денег.
2.2.1 Порядок осуществление контроля за банками со стороны регулирующих органов
Надзор за организацией и эффективностью работы банков в сфере соблюдения законодательства о противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма во Франции осуществляет Банковская комиссия - главный надзорный орган за французскими банками и другими организациями, работающими в финансовой сфере.
Банковская комиссия состоит из шести основных членов, один из которых - Управляющий Банка Франции, возглавляющий также и Банковскую комиссию. Три других члена, являющиеся государственными советниками и представляющие интересы государства в Конституционном суде, назначаются непосредственно Министром финансов Франции сроком на шесть лет. Еще два члена Банковской комиссии избираются в соответствии с уровнем их компетенции и знаний.
Основные направления деятельности Банковской комиссии определены Законом от 24 января 1984 г. Банковская комиссия тесно связана и непосредственно опирается в своей работе на Банк Франции. В своей деятельности она пользуется средствами, которые имеются у Банка Франции, в том числе оборудованием, программным обеспечением, персоналом, разветвленной сетью Банка Франции, которая состоит более чем из 200 представительств в регионах. Кроме того, Банковская комиссия использует все базы данных Банка Франции и его систему внутренних рейтинговых оценок. Такая ситуация имеет большое значение для надлежащей организации контроля и надзора за деятельностью кредитных организаций, в том числе и за отмыванием денег.
Рабочим органом Банковской комиссии является Генеральный секретариат, сотрудники которого непосредственно проводят документарный надзор за кредитными организациями на основе данных финансовой отчетности. Проведение инспекционных проверок на местах осуществляется совместно с сотрудниками Генеральной инспекции Банка Франции.
Законодательством предусмотрено проведение Банковской комиссией выездных инспекционных проверок в кредитных организациях, которые могут быть как плановыми, так и инициированными на основе данных документарного надзора. Для оценки исполнения банками требований законодательства по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма организуются тематические проверки, либо данный вопрос рассматривается в ходе проведения комплексной проверки.
При осуществлении инспекции специалисты Банковской комиссии должны выявить соответствие процедур внутреннего контроля в кредитной организации требованиям законодательства. Проверяющими рассматриваются такие вопросы, как соответствие внутренних документов требованиям действующих нормативно-правовых актов; соответствие организационной структуры и системы внутреннего контроля предъявляемым требованиям (участники, разделение полномочий, функциональные обязанности и должностное положение лица, ответственного за взаимодействие с TRACFIN, изучение отчетной информации и др.); качество исполнения возложенных законодательством обязанностей (информационные базы по клиентам; выявление подозрительных операций, надзор и т.д.).
Одно из основных требований к внутреннему контролю состоит в том, чтобы он не был формальным. Банковская комиссия должна убедиться, что все положения внутреннего контроля применяются на практике. В связи с этим основное внимание при проведении проверки уделяется отчетам о подозрительных операциях.
Французская система подачи отчетов по подозрительным операциям предусматривает ответственность непосредственно кредитной организации за проведение тех или иных операций. Поэтому, с одной стороны, строго определены виды операций и условия, когда должен подаваться отчет, а, с другой - Банковская комиссия требует от кредитных учреждений продуманного подхода, чтобы не блокировать работу ТРАКФИН. В тех случаях, когда кредитная организация самостоятельно принимает решение проводить или нет конкретную операцию, она должна собрать соответствующие аргументирующие документы.
Эффективная система внутреннего контроля не должна занижать число подозрительных операций, но и не переводить все операции в разряд подозрительных.
Что касается методологии проверок вопросов эффективности внутрибанковского контроля в сфере антилегализационной деятельности, здесь нужно отметить ряд моментов. Инспектора изначально получают информацию, как по открытым, так и по закрытым счетам (о владельце счета, его адресе, периоде действия счета, оборотах по нему за последние 6 месяцев), анализируют выписки по счетам особо активных клиентов, а также административную и коммерческую информацию. При этом информация сортируется по важности проведенных операций (операции с наличными денежными средствами, операции с ценными бумагами, переводы с использование систем электронных расчетов, корреспондентские отношения с зарубежными банками и др.) и по содержанию (информация по предъявленным искам, представлению банковских гарантий из офшорных зон). Выявленные нарушения сопоставляются со сведениями, направленными в TRACFIN.
Кроме того, Банковская комиссия в ходе проведения инспекционной проверки оценивает существующие в кредитной организации процедуры и правила по информированию и подготовке персонала в области контроля за операциями по отмыванию денег и финансированию терроризма. В банке должны быть установлены специальные требования к сотрудникам, которые непосредственно общаются с клиентами, и четко определены их должностные обязанности.
В целях автоматизации документарного контроля Банковская комиссия использует анкетирование - так называемые специальные опросники, разработанные в соответствии с требованиями Инструкции. Кредитными организациями в Банковскую комиссию предоставляется три основных опросника как в электронном виде, так и на бумажных носителях с печатями и подписями ответственных лиц. Для каждого вопроса введены свои коэффициенты приоритетности 1, 2, 3. Каждый ответ оценивается в зависимости от приоритетности и важности вопроса, затем все баллы суммируются, и выводится оценка вероятности наступления кризиса в банке. На ее основе Банковская комиссия принимает решение либо признать деятельность кредитной организации удовлетворительной, либо в срочном порядке направить в эту организацию проверку.
Банковская комиссия, разрабатывая такие опросники, старается, как можно детальнее составлять свои вопросы, чтобы получить максимальный объем информации по внедренным и работающим процедурам в банке. На поставленные вопросы есть только три ответа "да", "нет", "не имеет отношения к нашей кредитной организации". В каждом опроснике существует определенная логика представления нескольких сотен вопросов. Они взаимосвязаны и их порядок не случаен. Одни и те же вопросы, но с разными формулировками часто повторяются. Это сделано для того, чтобы уличить банки в случаях их недостоверных ответов.
Новой тенденцией в выявлении проблем у кредитных организаций является внедрение тематических (специализированных) опросников. Например, Банковская комиссия может принять решение о заполнении определенным типом кредитных организаций такого специализированного опросника, ответы на который позволят оценить состояние однотипных кредитных организаций.
Эти анкеты анализируются автоматически, их анализ является одним из основных документов для дальнейшей документальной проверки. Ответы на вопросы позволяют выявить отклонения и нарушения, в частности подозрительные сделки, о которых банк не сообщил в ТРАКФИН. На основе результатов анализа анкет Банковская комиссия может либо сформулировать другие вопросы, либо срочно выйти с проверкой. Поэтому, несмотря на внешний формализм, такой подход дает хорошие результаты.
В рамках своей компетенции Банковская комиссия по результатам инспекционных проверок может применять к кредитным организациям меры воздействия за нарушение требований по противодействию легализации преступных доходов, а также «отсутствие проявления бдительности со стороны учреждения и его системы внутреннего контроля». При этом сведения о применении мер воздействия доводятся до Государственного прокурора.
Существует несколько уровней санкций, применяемых Банковской комиссией к кредитным организациям: рекомендации, предоставляемые кредитной организации в виде письменного документа; предписание, в соответствии с которым кредитная организация в строго установленные сроки обязана выполнить определенные комиссией указания.
Также, Банковская комиссия может принять решение о запрещении на проведение определенных видов операций. Она также имеет право временно приостановить деятельность кредитной организации, ее конкретных сотрудников вплоть до руководителей банка либо назначить временного управляющего, если она считает, что действующее руководство не может выполнять свои обязанности в полном объеме. Крайней мерой, применяемой Банковской комиссией к кредитной организации, является лишение лицензии.
2.2.2 Внутренний контроль в кредитных организациях
Во Франции нормы организации внутреннего контроля в кредитных организациях были законодательно закреплены в 1987 году. В частности, предусмотрено наличие в банках локального документа, определяющего порядок организации работы внутреннего контроля, условия получения и обработки информации по подозрительным операциям и составление отчетов. Следует отметить, что унификация всех правил, касающихся борьбы с отмыванием денег, была проделана на основе Европейской директивы №308 1991 года.[16]
Законодательством предусмотрено назначение в каждом банке лица, ответственного за противодействие отмыванию денег лица, которое должно подчиняться высшему руководству (генеральному директору либо председателю правления) и быть независимым от руководителей различных отделов банка. В крупных банках распространение получили комитеты внутреннего аудита, которые связаны в своей работе с административным советом или правлением, но не подчиняются ему. Ответственное лицо также принимает участие в заседаниях комитета.
Требования по контролю за операциями распространяются на всех сотрудников банка и касаются в первую очередь операций, отвечающих двум критериям: операции, по своей сумме/природе не соответствующие профессиональной деятельности, доходам, состоянию клиента или его привычкам, и операции с исключительно сложным, порой неоправданным, монтажом. Особые требования законодательство предъявляет к операциям, отвечающим одновременно трем критериям: разовая или кумулятивная сумма составляет свыше 150 000 евро; операция осуществляется исключительно сложным путем; отсутствуют данные по экономическому обоснованию и легальной цели. Так, при совершении операций
независимо от суммы в случае, если лицо, действует от имени третьей стороны, при возникновении подозрений осуществляется сбор сведений о личности бенефициара и информирование TRACFIN;
на сумму более 8000 евро - проводится идентификация клиента;
на сумму свыше 150 000 евро - создается база данных по клиенту.[40]
Также, нормативными документами предусмотрена качественная оценка клиента и происхождения средств, которыми он оперирует. Таким образом, банки могут определить свою систему контроля для эффективной работы, чтобы иметь возможность отслеживать незаконные операции.
Вместе с тем, Французская система контроля за отмыванием денег предусматривает определенные случаи, в которых в обязательном порядке необходимо подавать отчет по подозрительной операции, а в других случаях финансово-кредитные учреждения сами должны определить, является ли операция подозрительной или нет.
Законодательство в этой области пересматривалось несколько раз для установления определенных жестких требований. В последних изменениях отдельным пунктом в положении по противодействию отмыванию денег была предусмотрена качественная оценка клиента и происхождение средств, которыми он оперирует. Теперь банки сами могут выбрать свою систему контроля для эффективной работы, чтобы иметь возможность отслеживать незаконные операции. Например, внутренними банковскими документами могут устанавливаться лимиты по конкретным операциям, таким как лимит суммы по сделкам с наличностью.
В соответствии с требованиями законодательства об обязательной проверке, банк обязан разработать и постоянно совершенствовать положения практики «знай своего клиента», предназначенные для выявления нетипичных и подозрительных сделок. Все необходимые проверки в рамках «знай своего клиента» банк обязан осуществлять исключительно на основе оригинальных документов.[40]
Одна из основных рекомендаций Банковской комиссии кредитным организациям по противодействию отмыванию денег - это использование специализированных компьютерных программ, которые позволяют отслеживать крупные операции с наличными. Создание своего рода автоматизированного фильтра, а с его помощью в итоге - реестра всех сомнительных платежей, является тем более важным, поскольку в соответствии с инструкцией Банковской комиссии от 16.01.2001 французские банки обязаны ежегодно отчитываться о проводимых ими мероприятиях, направленных на предотвращение отмывания денег, включая предоставление статистических данных. Служба внутреннего аудита анализирует список операций, полученный с помощью программного продукта, и при необходимости может запросить дополнительную информацию у отдела, который проводил эту операцию. Это первая стадия контроля.
В целом же внутренний контроль должен проводиться на трех основных уровнях:
текущий (ежедневный) мониторинг, осуществляемый службами банка, непосредственно занимающимися выполнением банковских операций (посредством назначения в каждом отделе ответственных за контроль проведения операций), включающий установление личности клиента; определение характера рисков исходя из политики, проводимой клиентом; внимательное отношение к дистанционным банковским услугам, операциям трастовых компаний, компаний-«оболочек», финансовых посредников, политических деятелей, банков-корреспондентов;
регулярное проведение проверок в зависимости от вида операций сотрудниками службы внутреннего аудита;
проведение Генеральной инспекцией контроля самого банка для выявления ошибок, допущенных контролерами.
Информация о выявленных подозрительных операциях передается в TRACFIN. При этом в течение 5 лет предусмотрено хранение документов и подтверждающей информации.
Согласно статистических данных отчеты, поступающие в TRACFIN от кредитных организаций, составляют 87% от всех поданных отчетов. При этом около 5% отчетов подается кредитными учреждениями, которые занимаются исключительно операциями в иностранной валюте. Следует отметить, что французская система подачи отчетов по подозрительным операциям предусматривает ответственность непосредственно кредитной организации за проведение тех или иных операций.
Таким образом, контроль за деятельностью кредитных организаций в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма осуществляется как дистанционно (на основании отчетности, так и непосредственно на местах путем инспекционных проверок.
Учитывая, что законодательно обязанности по отслеживанию сделок и операций, которые могут иметь отношение к отмыванию денег и финансированию терроризма, возложены на сами организации, осуществляющие эти операции, финансовым учреждениям для избежания правовых рисков и риска потери репутации необходимы соответствующие системы внутреннего контроля, деятельность которых должна постоянно совершенствоваться с учетом специфики бизнеса банков и особенностей внешней среды. И основная задача для банка в этой ситуации состоит в том, чтобы избежать потенциальных противоречий между требованиями контроля и интересами клиентов, для чего необходимо доскональное знание своей клиентуры.
Глава 3. Организация работы российской банковской системы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма
3.1 Нормативно-правовое регулирование деятельности банковской системы в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма
После включения в 2000 году нашей страны в «черный список» стран, не противодействующих отмыванию денег, органы государственной власти и управления всерьез занялись решением вопроса организации борьбы с отмыванием денег на территории РФ, а также российскими гражданами и юридическими лицами на территории других государств. В результате этих усилий был разработан, а потом и принят в 2001 году ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также приведены в соответствие с ним другие законодательные акты, регулирующие отдельные вопросы борьбы с отмыванием денег.
Закон вступил в силу с 1 февраля 2002 года и направлен в первую очередь на получение информации об операциях, вызывающих подозрение в легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, а также осуществления контроля таких операций. В основе получения информации лежит принцип сотрудничества государства с кредитными и иными финансовыми организациями, характерный для аналогичных законов большинства государств. Отметим основные стадии обозначенной законом системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма:
· выявление организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом, операций обязательного контроля и иных подозрительных сделок и операций;
· направление в уполномоченный орган информации об указанных операциях, а также представление дополнительных материалов по запросу уполномоченного органа;
· анализ уполномоченным органом полученной информации и, при наличии оснований, свидетельствующих о том, что операция, сделка связана с легализацией доходов, полученных преступным путем, направление соответствующей информации и материалов в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией.
Кроме того, на эти организации накладывается целый ряд обязанностей, связанных с идентификацией личности каждого клиента, документальным фиксированием и хранением информации об операциях и сделках, организацией внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию преступных доходов, обеспечением конфиденциальности информации, представлением материалов по запросам уполномоченного органа и другие. Особое внимание необходимо обратить на положение статьи 4 Закона № 115-ФЗ, которое устанавливает запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Закон запрещает любые действия, в результате которых клиенты организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, могут получить информацию о проведении указанных мероприятий, в том числе направление в адрес клиентов запросов по конкретным операциям в рамках выявления подозрительных сделок.
Одновременно вступил в действие Федеральный закон от 07.08.2001 № 121-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем». Изменения коснулись Уголовного кодекса Российской Федерации. В частности, вместо одной статьи 174 УК РФ "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем" появились измененная статья 174 "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем" и новая статья 174.1 "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления". Кроме того, Федеральный закон № 121-ФЗ содержит поправки в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», который дает право Банку России отозвать лицензию кредитной организации при нарушении ею статей 6-7 Закона № 115-ФЗ, если кредитная организация нарушила требование о подаче отчетов по операциям, подлежащим обязательному контролю (за нарушение п.3 ст.7 данного закона, т.е. в случае возникновения подозрений у кредитной организации на отмывание денег, отзыв лицензии не предусмотрен). Такие же поправки внесены в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и в другие законы, которые регулируют деятельность правоохранительных органов.
Президентом РФ был издан Указ от 01.11.2001 № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», в соответствии с которым был образован Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (преобразован Указом от 09.03.2004 № 314 в Федеральную службу финансового мониторинга, далее ФСФМ). В соответствии с Указом на ФСФМ возложены функции по сбору и обработке информации об операциях (сделках), подлежащих контролю; осуществление проверки полученной информации; выявление признаков, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией преступных доходов; направление информации по операциям (сделкам) в правоохранительные органы; координация деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере противодействия легализации преступных доходов; организация формирования и ведение федеральной базы данных в сфере противодействия легализации преступных доходов; осуществление в пределах своей компетенции контроля за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства в части соблюдения порядка фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организацией внутреннего контроля; участие в деятельности международных организаций в области противодействия легализации преступных доходов и осуществление в соответствии с международными договорами взаимодействия и информационный обмен с компетентными органами иностранных государств. Приняты постановления Правительства РФ: от 2 апреля 2002 г. № 211 «Об утверждении Положения о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу»; от 17 апреля 2002 г. № 245 «Об утверждении Положения о представлении информации в Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом» и от 14 июня 2002 г. № 425 «Об утверждении Положения о представлении информации и документов Комитету Российской Федерации по финансовому мониторингу органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской федерации и органами местного самоуправления».
Федеральным законом от 30.10.2002 № 130-ФЗ были внесены дополнения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушения. В соответствии с ним неисполнение организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства в части, касающейся фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организации внутреннего контроля, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятисот до пяти тысяч минимальных размеров оплаты труда. Руководители управлений ФСФМ на местах получили новые возможности: проводить административные расследования; наказывать за невыполнение своих требований и письменных распоряжений; наказывать за не устранение причин, которые привели к нарушению; штрафовать за непредставление сведений, которые запросило управление ФСФМ.
Федеральным законом от 30.10.2002 № 131-ФЗ были внесены изменения и дополнения к Закону № 115-ФЗ. Кредитным организациям были предоставлены дополнительные полномочия по предотвращению проникновения в банковскую систему криминальных средств и использования ее для отмывания преступных доходов: право не открывать счет клиенту и право отказаться от выполнения распоряжения клиента о совершении операций по счету, в случае если им не представлены все необходимые документы. Распространена сфера действия Закона № 115-ФЗ на борьбу с финансированием терроризма: список операций обязательного контроля дополнен операциями с денежными средствами или иным имуществом, если хотя бы одной из сторон в них является физическое или юридическое лицо, в отношении которого имеются сведения об участии в террористической деятельности. Был расширен перечень организаций, представляющих информацию о финансовых операциях в уполномоченный орган за счет организаций, осуществляющих деятельность в таких областях, как торговля драгоценными металлами и драгоценными камнями, игорный бизнес, управление инвестиционными и негосударственными пенсионными фондами. Внесены коррективы в части осуществления контроля за финансовыми операциями вне зависимости от валюты платежа. Уполномоченный орган получил право приостанавливать на срок до пяти рабочих дней осуществление операций с денежными средствами или иным имуществом, если полученная информация, по результатам предварительной проверки признана им обоснованной. Возложена обязанность на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, приостанавливать их, если возникает подозрение о связи таких операций с финансированием терроризма, на два рабочих дня и информировать об этом уполномоченный орган.
В целях приведения Российской системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма в соответствии с новой редакцией Сорока рекомендаций FATF и с учетом ее заключений в отношении России как члена этой организации был принят Федеральный закон от 27.07.2004 № 88-ФЗ о внесении изменений и дополнений в Закон № 115-ФЗ. Документ вводит контроль за крупными сделками, но только в тех случаях, когда имеется информация, что такие сделки направлены на отмывание преступных доходов или финансирование терроризма. Так, в состав операций, подлежащих обязательному контролю, включается предоставление не кредитным организациям беспроцентных займов на сумму не менее 600 тысяч рублей, а также сделки с недвижимым имуществом на сумму не менее 3-х миллионов рублей.
Указанный Закон запрещает кредитным организациям открывать счета без личного присутствия клиента - физического лица или его представителя, устанавливать и поддерживать отношения с банками, не имеющими физического присутствия на территории государств, в которых они зарегистрированы. С учетом требований ФАТФ Закон предусматривает расширение перечня субъектов, предоставляющих информацию в уполномоченные органы при наличии у него оснований полагать, что соответствующие сделки или финансовые операции осуществляются или могут быть осуществлены в целях отмывания доходов или финансирования терроризма.
3.1.1 Деятельность Банка России
Банк России принял активное участие в создании государственной системы по противодействию легализации преступных доходов.
Несомненно, что ведущую роль в реализации Закона № 115-ФЗ играют кредитные организации. Это обусловлено множеством видов оказываемых ими услуг финансового посредничества и огромными объемами операций, что, в конечном счете, находит выражение в проходящих через них основных денежных потоков страны. Законом № 115-ФЗ на Банк России была возложена разработка порядка сбора и представления кредитными организациями установленной законом информации, а также разработка нормативных требований и рекомендаций по организации специального внутреннего контроля в банках и осуществления контроля за исполнением кредитными организациями требований Закона. Во исполнение этих требований разработана и принята соответствующая нормативная база. На сегодняшний момент она состоит из следующих документов:
· Указание оперативного характера от 28.11.2001 № 137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изменениями от 16.01.2003 № 6-Т) - Рекомендации по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля и программ его осуществления по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Письмо № 137-Т было издано Банком России для оказания помощи кредитным организациям по разработке правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. При этом Банк России установил, что внутренний контроль в целях противодействия отмыванию денег необходимо рассматривать как часть системы внутреннего контроля в кредитных организациях, организуемой в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности". Основной принцип рекомендаций - обязательное участие в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, и иных подозрительных операций всех сотрудников кредитной организации независимо от занимаемой должности в рамках своей компетенции. Должна быть построена трехзвенная система: сотрудник кредитной организации, который проводит конкретную операцию, - специальное ответственное лицо - руководитель кредитной организации.
· Положение от 20.12.2002 №207-П "О порядке предоставления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом № 115-ФЗ". Определены порядок и форматы предоставления кредитными организациями информации в уполномоченный орган.
· Указания Банка России от 09.08.2004 №1485-У "О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях";
· Указания Банка России от 09.08.2004 №1486-У "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях";
· Положения банка России от 19.08.2004 №262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";
· Указания оперативного характера Банка России от 19.08.2004 №103-Т "Об осуществлении Банком России контроля за исполнением кредитными организациями (их филиалами) Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
· Методические рекомендации от 06.04.2005 № 56-Т по проведению проверок исполнения кредитными организациями требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Созданная в России система противодействия отмыванию преступных доходов получила высокую оценку экспертов МВФ, ОЭСР и FATF. На сессии FATF, состоявшейся в июне 2003 г., Российская Федерация была принята в члены этой организации. В настоящее время, в связи с принятием новой редакции 40 рекомендаций FATF, Правительством Российской Федерации при участии Банка России разработаны предложения по внесению изменений и дополнений в действующее законодательство в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.
3.1.2 Организация работы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма в кредитных организациях
В настоящее время применяются следующие формы контроля Банка России за деятельностью кредитных организаций:
* согласование территориальными учреждениями Банка России разработанных и утвержденных кредитными организациями Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
* инспекционные проверки деятельности кредитных организаций в этой сфере.
Разработанные кредитными организациями и согласованные Банком России Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, как правило, содержат программы действий по следующим направлениям:
· идентификация и изучение клиентов банка и выгодоприобретателей по операциям;
· выявление в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма;
· проверка информации о клиенте или операции клиента для подтверждения обоснованности или опровержения подозрений осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;
· документальное фиксирование информации, указанной в ст.7 Федерального закона № 115-ФЗ;
· хранение информации и документов, полученных в результате реализации программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
· обучение сотрудников по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
· отказ от заключения договоров банковского счета (вклада) с физическими и юридическими лицами и выполнения распоряжения клиента об осуществлении операции;
· приостановление операций с денежными средствами или иным имуществом.
Кроме того, в рассматриваемом документе определяется порядок обеспечения конфиденциальности информации, схема взаимодействия персонала банка с ответственным сотрудником банка, критерии оценки риска осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, а также приводятся критерии выявления и признаки необычных сделок.
Следует акцентировать внимание на том, что, формируя пакет документов по организации в банках внутреннего контроля, Центральный банк Российской Федерации старался совместить, с одной стороны, высокую степень доверия к кредитным организациям, с другой - контроль за конечными результатами выполняемой ими работы. В связи с этим кредитные организации, будучи вполне определенно ориентированы на конечный результаты работы, вместе с тем достаточно свободны в выборе методик, технологий и самой организации работы. Но как показала практика, большинство банков ограничились использованием для решения данного вопроса отечественной нормативной базы.
Согласование Правил внутреннего контроля носит разовый характер и не позволяет должным образом контролировать работу кредитных организаций. Поэтому основной формой контроля являются инспекционные проверки. Порядок контроля за выполнением кредитными организациями требований законодательства в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма установлен Указанием оперативного характера Банка России от 19 августа 2004 №103-Т «Об осуществлении Банком России контроля за исполнением кредитными организациями (их филиалами) Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Проверки вопросов, связанных с противодействием легализации преступных доходов и финансированию терроризма, могут проводиться в ходе комплексных инспекционных проверок, а также в качестве самостоятельных тематических инспекционных проверок по отдельным направлениям деятельности кредитной организации. В ходе проверок инспекторы выявляют, каким образом кредитная организация оценила ту или иную операцию, с какой степенью риска, какие мероприятия предприняла по дополнительному запросу информации от клиента.
Решение о проведении таких проверок принимается уполномоченными должностными лицами Банка России с учетом требований статьи 73 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Инспекционные проверки проводятся с периодичностью, необходимой для целей банковского надзора и регулирования. При этом не ставится задача проведения сплошного контроля над операциями кредитной организации, подлежащих обязательному контролю. В основном они направлены на проверку действенности служб внутреннего контроля. При этом проверяющие вправе проводить выборочные проверки порядка проведения отдельных банковских операций и других сделок, их учета и оформления и представлению сведений о них в уполномоченный орган. В ходе проверки проводится анализ нарушений, выявленных в кредитной организации и филиалах, оценивается влияние этих нарушений на результативность принимаемых кредитной организацией мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Задачами проверок по вопросам соблюдения требований Федерального закона № 115-ФЗ и нормативных актов Банка России является:
1) Проверка организации внутреннего контроля в кредитной организации по соблюдению законодательства в области противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма
2) Проверка соответствия практической деятельности кредитной организации положениям действующего законодательства и нормативных актов Банка России.
· наличие в кредитной организации разработанных и утвержденных в установленном порядке правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ осуществления внутреннего контроля, их анализ с точки зрения обеспечения реального и эффективного выполнения требований законодательства и Банка России;
· наличие в кредитной организации отвечающего квалификационным требованиям Банка России специального должностного лица, ответственного за соблюдение указанных правил и реализацию данных программ;
· внутренние документы кредитной организации (ее филиалов), позволяющие оценить состояние внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и сделать вывод о практической эффективности и результативности деятельности созданной кредитной организацией системы внутреннего контроля.
· соблюдение требований об идентификации клиентов, и (или) выгодоприобретателей Особое внимание проверяющие уделяют тому, как в банке запрашиваются и изучаются документы, предоставляемые клиентами банка, на что при их изучении обращается внимание.
· соблюдение требований о систематическом обновлении информации о клиентах и выгодоприобретателей ;
· соблюдение требований по документальному фиксированию сведений;
· соблюдение порядка направления уполномоченному органу сведений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, а также иных операциях с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;
· соблюдение порядка направления в уполномоченный орган сведений в случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом и (или) от проведения операций по основаниям, предусмотренным Законом № 115-ФЗ;
· соблюдение требований Банка России внутренних правил к подготовке и обучению кадров;
· соблюдение требований закона о запрете на открытие счетов (вкладов) на анонимных владельцев, физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет, либо его представителя, а также о запрете на установление и поддержание отношений с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;
· соблюдение требования закона об обязанности предпринимать меры, направленные на предотвращение установления отношений с банками-нерезидентами, в отношении которых имеется информация, что их счета используются банками, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;
· соблюдение требований по приостановлению операций с денежными средствами или иным имуществом;
· соблюдение порядка и сроков хранения информации и документов.
Методика проведения инспекционных проверок кредитных организаций (их филиалов) по вопросу выполнения требований законодательства в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма, определена Указанием оперативного характера Банка России от 06.04.2005 № 56-Т.
Целью проверок является контроль за выполнением кредитными организациями, расположенными на территории Российской Федерации, требований законодательства, направленного на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
По результатам проведенной инспекционной проверки составляется акт, в заключительной части которого содержатся общие выводы о состоянии соблюдения кредитной организацией требований Закона № 115-ФЗ и нормативных актов Банка России относительно организации внутреннего контроля, фиксирования, хранения и предоставления информации уполномоченному органу об операциях, подлежащих обязательному контролю, направления отчетности в Банк России.
За несоблюдение требований законодательства в области противодействия отмыванию преступных доходов к кредитной организации могут применяться меры воздействия в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)», которые предполагают наложение штрафов, мероприятия по финансовому оздоровлению, замену руководителей и реорганизацию, запрет на выполнение ряда банковских операций, а также отзыв лицензии.. В то же время действует и статья 174 УК РФ, в которой предусмотрена ответственность за участие сотрудников кредитной организации в операциях по легализации "грязных" денег.
преступный незаконный доход
3.2 Соблюдение требований Федерального закона №115-ФЗ и нормативных актов Банка России на примере кредитных организаций А и Б, поднадзорных ГУ Банка России по Приморскому краю
В целях обеспечения эффективности усилий государства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в финансовом секторе деятельность его участников должна быть одновременно максимально прозрачна и подконтрольна надзорным органам. Поэтому надзорная деятельность является неотъемлемой составной частью системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в финансовом секторе.
Банк России в рамках выполнения своих функций в области банковского надзора проводит инспекционные проверки кредитных организаций на соответствие предъявляемых в законодательстве требований. При этом инспекционная проверка выявляет соответствие деятельности кредитной организации положениям Федерального закона № 115-ФЗ и нормативным актам Банка России.
Проверки организуются и проводятся в порядке, установленном нормативными актами Банка России, силами инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России с привлечением специалистов подразделений валютного регулирования и валютного контроля, причем как в ходе комплексных проверок, так и в качестве самостоятельных тематических проверок по отдельным направлениям деятельности кредитной организации и их филиалов.
Так, в 2005 году ГУ банка России по Приморскому краю было осуществлено 5 проверок банков и филиалов кредитных организаций.
В ходе проверок проверялись:
· наличие в кредитной организации разработанных, утвержденных и согласованных правил внутреннего контроля;
· наличие специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля;
· внутренние документы кредитной организации, позволяющие оценить состояние внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
· соблюдение требований по фиксированию информации;
· соблюдение порядка направления уполномоченному органу сведений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю и иных операциях с денежными средствами и имуществом, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем.
При проверке организации внутреннего контроля по соблюдению требований Закона Российской Федерации "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и нормативных документов Банка России в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма инспекционной группой используются кассовые и бухгалтерские документы дня по валютным операциям, программные продукты банка, Правила внутреннего контроля банка, юридические дела клиентов, сообщения об операциях, подлежащих обязательному контролю, и необычных сделках на бумажных носителях, электронные копии файлов, отправленных в уполномоченный орган.
На момент проверки банки осуществляли работу по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствии с Правилами внутреннего контроля (далее - Правила) и программами его осуществления, утвержденными руководством банка и согласованными территориальным ГУ Банка России.
В банке А ответственным сотрудником за реализацию Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма был назначен главный специалист аппарата управления. Сотрудник действует в соответствии с должностной инструкцией, и соответствует квалификационным требованиям, установленными Правилами. Для выявления операций, подлежащих обязательному контролю, и необычных сделок в операционном дне банка предусмотрена возможность отмечать специальным пользовательским признаком операции по счетам клиентов, подлежащие обязательному контролю или вызывающие сомнения на предмет их причастности к легализации доходов. Кроме того, банке используется специализированный модуль "Финансовый мониторинг", который позволяет отслеживать клиентов, связанных с экстремистской и террористической деятельностью, операции клиентов на сумму, превышающую в эквиваленте 600 тыс. руб., сортировать операции по кодам, определенным Справочником видов операций, сведения о которых представляются в уполномоченный орган (приложение № 3 к письму Банка России от 20.12.2000 № 207-П).
В банке Б ответственным сотрудником за реализацию Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма назначен специалист по финансовому мониторингу. В банке используется программный модуль, позволяющий отслеживать операции клиентов на сумму, превышающую 600 тыс. руб., и отслеживать клиентов, связанных с экстремистской и террористической деятельностью.
Идентификация и изучение клиентов и заполнение в обоих кредитных организациях осуществляется в электронном виде. Хранение анкет в Банке А осуществляется в электронном виде, а по банкам-корреспондентам на бумажных носителях. В кредитной организации Б хранение анкет осуществляется на бумажных носителях. В кредитной организации А заполнение анкет проводится в соответствии с Правилами, но в кредитной организации Б с нарушением Правил - оценка риска проставляется только в анкетах клиентов, по которым направлены сообщения в уполномоченный орган. В анкетах юридических лиц отсутствует информация о виде деятельности.
Руководителями служб контроля по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, проведены мероприятия по обучению сотрудников (оформлено протоколами по обеим КО).
Банком А за проверяемый период направлено в уполномоченный орган 998 сообщений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и отправлено 181 сообщение по необычным сделкам. С нарушением срока отправлено в уполномоченный орган 306 сообщений. Кроме того, банком допускались неточности при заполнении ОЭС, например, не верно указывался код ОКПО, ОГРН, ИНН юридического лица-резидента, не полностью заполнялся адрес места регистрации, не указывалась дата регистрации юридического лица, указывался код признаков необычных сделок, не соответствующий справочнику.
Банком Б за проверяемый период в уполномоченный орган было отправлено 142 сообщения об операциях, подлежащих обязательному контролю, по необычным сделкам направлено в уполномоченный орган 5 сообщений. Все сообщения были отправлены без нарушения срока. Из уполномоченного органа в адрес банка Б было получено 34 рекламации на 23 сообщения (16% от общего количества). Наиболее частыми ошибками, при формировании сообщений (ОЭС), были:
- неверно указывался код ОКПО юридического лица-резидента;
- не указывалась расшифровка признаков необычных сделок;
- неверно указан цифровой код страны места регистрации и цифровой код страны места нахождения.
...Подобные документы
- Деятельность коммерческих банков по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем
Нормативно-правовая база по противодействию легализации преступных доходов в Российской Федерации. Исследование существующей системы противодействия легализации доходов от преступной деятельности и финансирования терроризма, внедрённой в банке Москвы.
дипломная работа [203,3 K], добавлен 23.02.2014 Необходимость и значение улучшения работы подразделений банка по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Цели, методы, субъекты, объекты и этапы банковского мониторинга ПОД/ФТ.
доклад [29,2 K], добавлен 13.05.2010История развития российского законодательства по борьбе с легализацией незаконных доходов. Сущность, способы и условия отмывания денежных средств. Организация системы противодействия легализации доходов на примере филиала "Ростовский" ОАО "Альфа-Банк".
дипломная работа [203,4 K], добавлен 29.06.2010Принятие документов в Республике Беларусь, направленных на обеспечение притока капитала в банковскую систему страны. Соблюдение международных требований по идентификации банками клиентов. Предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем.
реферат [26,8 K], добавлен 17.11.2009Структура управления и основы организации деятельности исследуемого банка. Кредитование юридических и физических лиц, их сравнительная характеристика, анализ доходов, полученных данным финансовым учреждением. Организация бухгалтерского учета в банке.
отчет по практике [77,2 K], добавлен 07.10.2014Экономическая сущность доходов банка, их виды и значение анализа. Источники информационного обеспечения. Анализ состава и динамики доходов отделения Головного филиала по Гомельской области ОАО "Белинвестбанка", совершенствование аналитической работы.
курсовая работа [60,9 K], добавлен 05.02.2012Обзор исследований технической эффективности зарубежных банковских систем, а также российского банковского сектора. Исследование непроцентных доходов. Метод стохастической производственной границы. Эмпирическое исследование российской банковской системы.
курсовая работа [407,0 K], добавлен 21.06.2016Общая характеристика доходов и расходов учреждений Национального банка Украины. Анализ, учет и контроль доходов и расходов учреждений Национального банка Украины. Проблемы и перспективы развития банковской системы Украины.
дипломная работа [97,1 K], добавлен 14.08.2002История развития ЗАО ВТБ 24, основные показатели его деятельности. Операции, осуществляемые Операционным офисом банка. Анализ организационной работы с клиентами; организации проведения безналичных расчетов в рублях, работы по противодействию ЛДФТ.
отчет по практике [204,0 K], добавлен 21.12.2010Анализ доходов и расходов коммерческого банка:общая характеристика, основные методики оценки доходов и расходов коммерческих банков, условный анализ доходов и расходов коммерческого банка.
дипломная работа [41,2 K], добавлен 05.05.2004Виды доходов и расходов, возникающих при выполнении кредитных операций. Классификация доходов банков по степени стабильности, форме получения и порядку учета. Доход от операций с ценными бумагами. Планирование финансовых результатов деятельности банка.
контрольная работа [139,7 K], добавлен 05.12.2014Сущность, задачи работы фонда социального обеспечения Российской Федерации. Контроль за средствами государственного социального страхования и финансово-хозяйственной деятельностью. Анализ доходов и расходов. Реформирование системы социального страхования.
курсовая работа [1,8 M], добавлен 30.12.2013Анализ доходов и расходов коммерческого банка на примере ОАО "Альфа-Банк". Динамика и структура доходов от банковских операций и других сделок банка. Динамика и структура процентных доходов банка. Динамика и структура операционных доходов банка.
отчет по практике [1,5 M], добавлен 22.06.2015Классификация доходов и расходов банка. Анализ финансовой деятельности АКБ "Ланта-Банк" с целью оценки эффективности управления доходами и расходами кредитной организации. Пути совершенствования системы банковского менеджмента на АКБ "Ланта-Банк".
дипломная работа [73,5 K], добавлен 14.12.2012Нормативно-правовое регулирование доходов и расходов коммерческой организации. Организационно-экономические характеристики дополнительного офиса АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО г. Новочебоксарск. Роль и значение анализа финансового состояния банка.
дипломная работа [236,1 K], добавлен 14.09.2012Экономическая сущность, виды и особенности социального страхования. Основные задачи и функции Фонда социального страхования. Анализ динамики и структуры его доходов и расходов. Основные проблемы, недостатки и возможные пути совершенствования работы.
курсовая работа [356,7 K], добавлен 16.04.2014Товарная биржа как организованный рынок. Развитие фондовой биржи. Баланс денежных доходов и расходов. Планирование доходов и расходов зрелищных видов социокультурной деятельности. Организация как система. Системный подход к управлению организацией.
шпаргалка [32,6 K], добавлен 05.04.2009Сущность и классификация операций банковских услуг как источников комиссионных доходов банка. Анализ влияния комиссионных доходов на общий доход банка на примере АКБ "Приватбанк". Перспективы развития банковских услуг и увеличения комиссионных доходов.
дипломная работа [2,4 M], добавлен 07.07.2010Создание прототипа скоринговой системы комиссионных доходов банка, представляющей собой инструмент для принятия решений, состоящий из баз данных клиентов, задач и методов, программных средств, которые позволяют предсказать поведение и оценить риски.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 20.05.2019Функционирование коммерческих банков в Российской Федерации. Макроэкономические показатели деятельности банковского сектора. Количественные характеристики кредитных организаций России. Структура доходов и расходов действующих кредитных организаций.
реферат [25,7 K], добавлен 19.03.2011
