Инспекционные проверки и институт кураторов как инструменты риск-ориентированного надзора

Письмо с отчетом по целевой проверке одной области обычно состоит из двух-четырех страниц. Как правило, если серьезных проблем не выявлено, то оно направляется исполнительному руководителю, отвечающему за данное подразделение, и копии письма передаются в отдел внутреннего аудита, риск - менеджеру, в юридический отдел и президенту банка. Инспекторы тщательно подходят к подбору лиц, которым предоставляется копия отчета.

Необходимо подчеркнуть, что каждый федеральный резервный банк имеет свои отличия там, где нет строгих указаний ФРС, а есть только процедуры, поэтому в разных округах письма с отчетом инспекторской группы могут направляться разным ключевым лицам банка. Например, в Нью-Йорке дополнительная копия письма направляется только в отдел внутреннего аудита и руководителю проверяемого подразделения. В любом случае копия письма с отчетом о проверке направляется в головной офис ФРС в Вашингтоне, где эксперты проводят свой анализ. Иногда эксперты не соглашаются с выводами инспекторов, и тогда головной офис в Вашингтоне может провести проверку отдельных участков.

План инспекционных проверок кредитных организаций составляется каждым федеральным резервным банком отдельно. ФРС издало руководство по проведению инспекционных проверок с указаниями относительно проверки различных направлений банковской деятельности и проверок небольших банков. Если головной офис банка и его филиалы находятся в разных округах, то планирование проверок проводит тот федеральный резервный банк, на территории которого расположен головной офис, и именно этот резервный банк распределяет ресурсы по отделениям и филиалам. Головной офис ФРС в Вашингтоне к этому процессу не подключается. Но, как правило, все филиалы и отделения не проверяются, так как полная информация должна находится в головном офисе банка. В отдельном филиале может быть проведена целевая проверка, если он наиболее активно осуществляет какие-либо операции (соответственно здесь возникает область высокого риска и существует потенциальный риск больших убытков), а также при возникновении подозрений на мошенничество. Например, у J.P. Morgan Chase около 500 розничных филиалов в трех штатах и представительства в 20 штатах, поэтому группа инспекторов Федерального резервного банка Нью-Йорка, где находится головной офис, решает, какие из этих филиалов и представительств необходимо посетить и как распределить ресурсы.

Если надзорный орган США планирует проведение проверки зарубежного филиала американского банка, то такая проверка осуществляется на основании соглашений, заключаемых между органами надзора США и страны-нахождения филиала. Подписание межгосударственных соглашений проходит через головной офис ФРС в Вашингтоне. При этом проверку проводит ФРС, а надзорный орган страны нахождения филиала ставится в известность. Перед началом проверки между надзорными органами двух стран проходит обсуждение. Как правило, надзорный орган другой страны не участвует в проверке. При совместной проверке об этом информируется банк. Если банк возражает против проведения такой проверки, то инспекторы другой страны участвовать в ней не будут.

На качество и эффективность проводимых ФРС проверок оказывает влияние тот факт, что инспекторы специализируются по определенным направлениям деятельности банков: рынок капитала, кредитование, информационные технологии, а в округах, где расположены крупные финансовые центры (например, в Нью-Йорке), имеются еще и специалисты по операционной деятельности, противодействию отмыванию денег и по защите прав потребителей. Полная ответственность за оценку всех видов рисков лежит на главном инспекторе (руководителе группы), который выслушивает мнения разных специалистов и определяет приоритетность выявленных рисков. Поэтому руководитель группы должен обладать необходимыми знаниями и опытом, а также видеть многие проблемы в динамике и перспективе, чтобы принять правильное решение.

В США большая часть инспекторов ФРС участвует в инспекционных проверках, проводимых раз в год, и только около 10% сотрудников выделяется для работы в крупных кредитных организациях на постоянной основе. Но во всех случаях применяется принцип «риск - ориентированный надзор».

2.2 Российская практика проведения инспекционных проверок

В соответствии с Федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» в функции Центрального Банка входит выполнение следующей функции: осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций и банковских групп. Для осуществления своих функций банковского регулирования и банковского контроля Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов). В 2003 году были приняты новые нормативные акты, устанавливающие порядок организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов): Инструкция Банка России от 25.08.2003 №105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации», Инструкция Банка России от 01.12.2003 №108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)». Указанные инструкции направлены на создание комплексного механизма взаимодействия кредитных организаций и уполномоченных представителей Банка России при проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) и на совершенствование организации инспекционной деятельности Банка России в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору.

Основными целями указанных нормативных актов Банка России является совершенствование организации инспекционной деятельности и реализация при проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) принципа содержательного подхода к оценке их деятельности на основе мотивированного суждения о принимаемых рисках, системе и качестве управления и внутреннего контроля, финансовом состоянии и перспективах деятельности кредитных организаций.

Основной целью проведения Банком России проверок кредитных организаций является оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности, в том числе: оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации, определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активов кредитной организации, величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации, финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации, а также выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

Рассмотрим общие принципы организации и проведения инспекционных проверок кредитных организаций в Российской Федерации. Инспекционные проверки проводятся в:

- действующих на территории Российской Федерации кредитных организациях;

- обособленных подразделениях кредитных организаций (филиалах и представительствах кредитных организаций) и внутренних структурных подразделениях кредитных организаций и филиалов кредитных организаций (дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, операционных кассах вне кассового узла, обменных пунктах и иных внутренних структурных подразделениях кредитных организаций и филиалов кредитных организаций);

- филиалах и представительствах кредитных организаций, получивших лицензию Банка России на проведение валютных операций, находящихся за пределами Российской Федерации (при наличии соглашения между Банком России и органом банковского надзора иностранного государства о сотрудничестве в области надзора за деятельностью кредитных организаций);

- дочерних кредитных организациях уполномоченных банков, находящихся за пределами Российской Федерации (при наличии соглашения).

Проверки кредитных организаций проводятся не реже одного раза в год. Периодичность проведения проверок устанавливается законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, круг вопросов для проверки определяется с учетом:

- финансового состояния кредитных организаций;

- подверженности кредитных организаций рискам;

- оценки систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитных организаций;

- достоверности учета (отчетности) кредитных организаций;

- результатов предыдущих проверок кредитных организаций.

Проверки кредитных организаций проводятся уполномоченными представителями (служащими) Банка России. При проведении проверок кредитных организаций уполномоченные представители Банка России, образующие рабочую группу (далее - руководитель и члены рабочей группы), руководствуются Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», иными федеральными законами, настоящей Инструкцией, нормативными и иными актами Банка России, в том числе устанавливающими особенности организации и проведения проверок кредитных организаций.

В инспектировании кредитных организаций различают три основных этапа:

1) Предварительный, или прединспекционный, этап. Подготовка к проведению проверок кредитных организаций осуществляется на основе имеющейся в Банке России информации для уточнения вопросов, подлежащих проверке, проверяемого периода и определения объема выборки документов (информации), необходимых для проведения проверок, с учетом предварительной оценки:

- финансового состояния кредитных организаций;

- подверженности кредитных организаций рискам;

- систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитных организаций;

- достоверности представляемой в Банк России отчетности кредитных организаций;

- устранения нарушений и недостатков, выявленных в ходе предшествующих проверок кредитных организаций;

- исполнения кредитными организациями требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Проверки кредитных организаций могут осуществляться:

- без предварительного уведомления кредитной организации;

- с предварительным уведомлением кредитной организации.

Предварительное уведомление о проведении проверки направляется руководителю кредитной организации и, как правило, содержит требования о совершении кредитной организацией конкретных действий по обеспечению содействия в проведении проверки:

- подготовке документов (информации) по вопросам, подлежащим проверке, либо необходимых для ее обеспечения;

- проведение организационных мероприятий, в том числе выделении отдельного служебного помещения для рабочей группы, оборудовании его организационно-техническими средствами;

- совершение иных действий по обеспечению содействия в проведении проверки.

Проверка кредитной организации по вопросу соблюдения требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма осуществляется без предварительного уведомления кредитной организации.

2) Непосредственное проведение инспекционной проверки. Проверки кредитных организаций проводятся на основании поручения на проведение проверки.

В поручении на проведение проверки определяется персональный состав уполномоченных представителей Банка России, образующих рабочую группу, с указанием руководителя рабочей группы и членов рабочей группы. В случае необходимости, в том числе изменения персонального состава рабочей группы, оформляется дополнение к поручению на проведение проверки, являющееся неотъемлемой частью поручения на проведение проверки.

Должностными лицами Банка России, обладающим правом поручать проведение проверок, в том числе подписывать поручения на проведение проверок, являются:

- Председатель Банка России, первый заместитель Председателя Банка России, заместитель Председателя Банка России, курирующий структурные подразделения Банка России, осуществляющие функции банковского надзора, руководитель Главной инспекции кредитных организаций Банка России, лица, их замещающие, - право подписи поручений на проведение любых проверок кредитных организаций;

- генеральный инспектор Главной инспекции - право подписи поручений на проведение проверок кредитных организаций, надзор за которыми осуществляется территориальными учреждениями Банка России, инспекционную деятельность которых он координирует;

- начальник (председатель) территориального учреждения Банка России, его заместители - право подписи поручений на проведение проверок кредитных организаций, надзор за деятельностью которых осуществляет данное территориальное учреждение Банка России;

- руководитель отделения территориального учреждения Банка России - право подписи поручений на проведение проверок кредитных организаций, надзор за деятельностью которых осуществляет данное отделение территориального учреждения Банка России (в случае создания отделения территориального учреждения Банка России и предоставления его работникам полномочия на проведение проверок);

- руководитель расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России - право подписи поручений на проведение проверок кредитных организаций, надзор за деятельностью которых осуществляет территориальное учреждение Банка России, при проведении проверок по вопросу выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов.

Поручение на проведение проверки на основании решения Совета директоров Банка России или Председателя Банка России о проведении проверки зарубежной дочерней кредитной организации уполномоченного банка, филиала и представительства уполномоченного банка вправе подписывать Председатель Банка России, первый заместитель Председателя Банка России, заместитель Председателя Банка России, курирующий структурные подразделения Банка России, осуществляющие функции банковского надзора, руководитель Главной инспекции, лица, их замещающие.

Поручение на проведение повторной проверки кредитной организации, в том числе на основании мотивированного решения Совета директоров Банка России, вправе подписывать Председатель Банка России, первый заместитель Председателя Банка России, заместитель Председателя Банка России, курирующий структурные подразделения Банка России, осуществляющие функции банковского надзора, руководитель Главной инспекции, лица, их замещающие.

Проверка кредитной организации начинается с момента предъявления руководителем рабочей группы поручения на проведение проверки кредитной организации и завершается после передачи акта проверки кредитной организации для ознакомления органам управления кредитной организации на основании протокола приема-передачи акта проверки или заказным почтовым отправлением.

Проверка кредитной организации осуществляется за период деятельности кредитной организации, который не может превышать пяти календарных лет деятельности кредитной организации, предшествующих году проведения проверки. Исключение составляет проверка, осуществляемая по ходатайству кредитной организации, которая проводится по вопросам, за период и в сроки, согласованные с кредитной организацией.

Банк России не вправе проводить более одной проверки кредитной организации по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации, за исключением случаев, если такая проверка проводится:

- в связи с реорганизацией или ликвидацией кредитной организации;

по мотивированному решению Совета директоров Банка России. Такое решение Совета директоров Банка России может приниматься в порядке контроля за деятельностью территориального учреждения Банка России, проводившего проверку, либо на основании ходатайства соответствующего структурного подразделения Банка России в целях оценки финансового состояния и качества активов и пассивов кредитной организации. Для указанных целей ходатайство структурного подразделения Банка России должно содержать указания на выявленные признаки неустойчивого финансового состояния кредитной организации, если эти признаки создали реальную угрозу интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации. Указанные признаки должны выявляться и оцениваться в соответствии с методиками, установленными нормативными актами Банка России;

в соответствии со ст. 45 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Проведение повторной проверки кредитной организации по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации на основании мотивированного решения Совета директоров Банка России осуществляется при участии представителей центрального аппарата Банка России. В случае проведения повторной проверки кредитной организации в поручении на проведение проверки указываются проверяемый период и вопросы, подлежащие проверке.

При проведении проверки руководитель и члены рабочей группы вправе:

1. Входить в здания и другие служебные помещения проверяемой кредитной организации, в том числе занимаемые информационно-вычислительным центром или иным подразделением, осуществляющим сбор, обработку и хранение информационных ресурсов, а также подразделениями, осуществляющими операции с наличными денежными средствами и другими ценностями, при необходимости - в сопровождении специально выделенных работников кредитной организации и (или) работников иных организаций, осуществляющих на основании договоров контроль за соблюдением пропускного режима или охрану кредитной организации.

2. Пользоваться необходимыми для проведения проверки и организации деятельности рабочей группы техническими средствами, в том числе компьютерами, дискетами и иными электронными носителями информации, калькуляторами, копировальными аппаратами, сканерами, телефонами (в том числе сотовой связи), вносить в помещения проверяемой кредитной организации и выносить из них организационно-технические средства, принадлежащие Банку России.

3. Запрашивать и получать от руководителя и работников проверяемой кредитной организации все необходимые для достижения целей проверки документы (информацию) за проверяемый период, в том числе:

- учредительные и иные документы, связанные с государственной регистрацией кредитной организации и получением лицензии на осуществление банковских операций;

- организационно-распорядительную документацию, инструкции, положения, регламенты, правила и иные внутренние документы кредитной организации;

- материалы службы внутреннего контроля и (или) внутреннего аудита кредитной организации, в том числе отчеты (заключения) службы внутреннего контроля и (или) внутреннего аудита кредитной организации, представляемые руководителю кредитной организации, совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации, и результаты их рассмотрения;

- документы аналитического и синтетического учета кредитной организации, в том числе по операциям, счетам и вкладам физических, юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; принятые к учету первичные документы и регистры бухгалтерского учета кредитной организации; книгу регистрации открытых и закрытых лицевых счетов кредитной организации;

- бухгалтерскую, статистическую и финансовую отчетность кредитной организации;

- объяснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителя кредитной организации и работников кредитной организации;

- аудиторские заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации, подготавливаемые в соответствии с Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и нормативными актами Банка России;

- акты и материалы проверок кредитной организации, проводимых Банком России и (или) органами государственной власти и органами прокуратуры Российской Федерации, в том числе в рамках проверки соблюдения кредитной организацией законодательства Российской Федерации;

- договоры, заключенные кредитной организацией;

- документы, подтверждающие соответствие осуществляемых кредитной организацией валютных операций законодательству Российской Федерации, включая документы валютного контроля;

- документы по исполнению кредитной организацией Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

- иные документы, которыми располагает кредитная организация, необходимые для проведения проверки (по усмотрению руководителя рабочей группы).

4. Снимать копии с документов кредитной организации и выносить их из помещения кредитной организации для приобщения к материалам проверки. При необходимости руководитель и (или) члены рабочей группы вправе требовать предоставления копий документов кредитной организации, которые должны быть прошиты, заверены подписями руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации, лиц, их замещающих, и оттиском печати кредитной организации. В последующем копии документов могут быть использованы для подтверждения результатов проверки и подшиты в паспорт проверки.

5. Получать доступ к документации кредитной организации на используемые автоматизированные банковские и информационные системы, а также письменные или устные разъяснения по вопросам, связанным с их разработкой, внедрением, стандартизацией и эксплуатацией.

6. Требовать от кредитной организации демонстрации и ознакомления с функционированием и ресурсами автоматизированных банковских и информационных систем.

7. Получать доступ к автоматизированным банковским и информационным системам кредитной организации в режиме просмотра и выборки необходимой информации, а также получать электронные копии документов и копии иных записей (на собственные носители информации), в том числе регистров бухгалтерского учета, хранящихся в базах данных автоматизированной банковской и информационной систем, автономных компьютерных системах, отдельных компьютерах, а также расшифровки этих записей.

Документы (информация) кредитной организации, необходимые для проведения проверки, предоставляются руководителю и (или) членам рабочей группы на основании заявки. Руководитель рабочей группы вправе запрашивать от акционеров (участников) кредитной организации, клиентов и корреспондентов кредитной организации (с их согласия) документы (информацию), необходимые для установления фактических обстоятельств, в том числе для подтверждения данных, содержащихся в документах (информации), полученных от проверяемой кредитной организации.

Неисполнение (ненадлежащее исполнение) кредитной организацией обязанностей по содействию в проведении проверки кредитной организации считается противодействием проведению проверки кредитной организации. В этих случаях руководитель рабочей группы составляет акт о противодействии проведению проверки в двух экземплярах и вручает экземпляр акта о противодействии проведению проверки руководителю кредитной организации. Акт о противодействии проведению проверки подписывается руководителем рабочей группы и не менее чем одним членом рабочей группы.

Должностное лицо Банка России, подписавшее поручение на проведение проверки, может принять решение о прекращении проверки кредитной организации при наличии обстоятельств, свидетельствующих о нецелесообразности или объективной невозможности продолжения проведения проверки, в том числе в случае выявления в ходе проверки кредитной организации фактов и обстоятельств, свидетельствующих о наличии:

- оснований для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций в соответствии с частью второй статьи 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;

- оснований для назначения временной администрации по управлению кредитной организацией в соответствии со статьей 17 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;

- угрозы законным интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации и стабильности банковской системы Российской Федерации в соответствии со статьей 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В этом случае составляются акт проверки и докладная записка о результатах проверки (когда за период с даты начала проверки до даты ее прекращения рабочей группе были предоставлены документы (информация), необходимые и достаточные для проведения проверки) или только докладная записка о результатах проверки (когда за период с даты начала проверки до даты составления акта о противодействии проведению проверки рабочей группе было отказано в доступе в здания и другие служебные помещения проверяемой кредитной организации или внутреннего структурного подразделения кредитной организации (либо не были предоставлены документы (информация), необходимые и достаточные для проведения проверки).

3. Документальное оформление результатов проверки. К результатам проверки кредитной организации относится информация, необходимая для осуществления Банком России функций банковского регулирования и банковского надзора, полученная в ходе проверки в дополнение к данным отчетности кредитной организации, представленной в Банк России, являющаяся основой для оценок и выводов Банка России об общем состоянии кредитной организации либо об отдельных направлениях ее деятельности, а также иная надзорная информация о выявленных фактах (событиях) и (или) обстоятельствах деятельности кредитной организации, способных оказать влияние на финансовое состояние кредитной организации, величину и достаточность собственных средств (капитала) и выполнение пруденциальных норм деятельности или обусловить возникновение иных оснований для применения к кредитным организациям мер, предусмотренных статьями 38, 72 - 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» статьями 19, 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и иными федеральными законами, в том числе:

- недостоверная информация о финансовом состоянии и имущественном положении кредитной организации вследствие нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и искажения бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности;

- факты (события) несоблюдения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации (далее - нарушения в деятельности кредитной организации);

- обстоятельства деятельности кредитной организации, действия (бездействие) работников и (или) органов управления кредитной организации, не являющиеся нарушениями законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, но отрицательно влияющие либо способные оказать отрицательное влияние на финансовое состояние кредитной организации, на принимаемые кредитной организацией риски и (или) создающие предпосылки для возникновения нарушений и дополнительных рисков.

Результаты проверки кредитной организации отражаются в акте проверки, который состоит из трех частей: вводной, аналитической и заключительной. Акт проверки составляется по результатам проверки кредитной организации; структурного подразделения кредитной организации, имеющей филиалы, расположенного по месту регистрации кредитной организации, ведущего сводный баланс кредитной организации и отдельный баланс, являющийся частью сводного; филиала, представительства или внутреннего структурного подразделения кредитной организации, в том числе вне местонахождения головного офиса или филиала кредитной организации.

Акт проверки представляется должностному лицу Банка России, подписавшему поручение на проведение проверки, с приложением в необходимых случаях копий документов кредитной организации, подтверждающих выявленные в ходе проверки недостоверность учета (отчетности) кредитной организации, нарушения и недостатки в деятельности кредитной организации. Акт проверки подписывается руководителем и членами рабочей группы.

Факты недостоверности учета (отчетности), нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации отражаются в акте проверки с учетом их существенности для оценки финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации, системы управления и организации внутреннего контроля кредитной организации, а также для принятия решений о применении к кредитной организации мер в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Основанием для установления существенности выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации являются мотивированные суждения членов рабочей группы, основывающиеся на документах (информации), полученных от кредитной организации, и расчетах руководителя и (или) членов рабочей группы.

Мотивированные суждения членов рабочей группы выносятся также по поводу соблюдения кредитной организацией требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, оценки систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации, финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации.

В случае обсуждения результатов проверки с кредитной организацией руководитель рабочей группы вправе ознакомить руководителя кредитной организации с мотивированными суждениями и их обоснованиями.

Мотивированные суждения и их обоснования отражаются в докладной записке о результатах проверки кредитной организации, представляемой должностному лицу Банка России, подписавшему поручение на проведение проверки, которое при необходимости вправе ознакомить руководителя кредитной организации, совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации с мотивированными суждениями, отраженными в докладной записке о результатах проверки кредитной, в том числе об оценке систем управления рисками и организации внутреннего контроля, финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации.

Акт проверки может составляться до завершения проверки (далее - промежуточный акт проверки) при выявлении фактов (событий) и обстоятельств, требующих незамедлительного применения к кредитной организации мер в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Кредитная организация должна быть ознакомлена с актом проверки.

Передача акта проверки для ознакомления органов управления кредитной организации осуществляется на основании протокола приема-передачи акта проверки. Руководитель кредитной организации должен ознакомиться с актом проверки в срок не позднее 5 рабочих дней со дня подписания протокола приема-передачи акта проверки или дня вручения заказного почтового отправления. В случае проведения проверки кредитной организации, имеющей филиалы, срок ознакомления с актом проверки может быть увеличен должностным лицом Банка России, подписавшим поручение на проведение проверки, до 10 рабочих дней. Факт ознакомления с актом проверки удостоверяется подписью руководителя кредитной организации и оттиском печати кредитной организации на обоих экземплярах акта проверки с указанием даты ознакомления с актом проверки.

В случае несогласия с достоверностью, полнотой сведений или выводами рабочей группы по результатам проверки кредитной организации, отраженными в акте проверки, руководитель кредитной организации вправе представить письменные возражения или замечания по акту проверки.

Руководитель кредитной организации в срок не позднее пяти рабочих дней с даты ознакомления с актом проверки должен направить:

- акт проверки - совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации;

- уведомление о направлении акта проверки совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации - в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации.

Первый экземпляр акта проверки представляется должностному лицу Банка России, подписавшему поручение на проведение проверки, для рассмотрения и принятия решения о применении к кредитной организации мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Проверки кредитных организаций (их филиалов), проводимые Банком России, не выполняют задач проверок, проводимых аудиторскими организациями, и документальных ревизий, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации для сбора доказательств по уголовным и другим делам.

2.3 Сравнительный анализ международного и отечественного опыта банковского надзора

Все банковские системы имеют хотя бы один орган регулирования и надзора. Они могут иметь разную подчиненность, структуру, полномочия и специфические функции. Это разнообразие обычно является следствием традиций, правовой и экономической среды данной страны. Решения в отношении органов регулирования и надзора могут быть политически мотивированными. В большинстве стран функции банковского регулирования и надзора приданы центральному банку.

Базельский комитет по банковскому надзору определил условия и выработал стандарты эффективного надзора -- стандарты BIS (Bank for International Settlements -- Банк международных расчетов). Согласно этим стандартам, орган надзора должен иметь четкие функции и задачи и быть способным их осуществлять. Если в стране несколько органов по надзору, они должны действовать согласованно и не допускать, чтобы банковские и небанковские финансовые учреждения были нечетко разграничены и имели разные нормы регулирования, которые позволяют последним действовать как квази-банки, не подвергаясь банковскому регулированию. Органы надзора должны располагать адекватными ресурсами, в т.ч. кадрами, финансовыми средствами и технологиями, необходимыми для решения поставленных задач. Эти ресурсы должны предоставляться им на условиях, не подрывающих их самостоятельность, целостность и независимость. Органы надзора должны быть ограждены от каких-либо факторов личного или организационного характера, препятствующих добросовестному исполнению их обязанностей.

Эффективная система банковского надзора включает ту или иную форму дистанционного надзора и проверок на местах. Дистанционный надзор основан на анализе предоставляемой банками финансовой информации и служит, по сути, механизмом раннего предупреждения. Проверка на месте строится на данных наблюдения и дополняет их, она дает возможность органам надзора вникнуть в детали и оценить будущую жизнеспособность банка.

Проверка на месте может принимать различные формы в зависимости от размера и структуры банка, наличных ресурсов, а также знаний и опыта инспекторов надзора. В не слишком развитых системах надзора процесс проверки часто дает лишь моментальную картину состояния банка без оценки потенциальных рисков. Проверка на месте начинается с уровня деловых операций и продвигается снизу вверх. Результаты последовательных этапов проверки собираются и объединяются для получения окончательных выводов об общем финансовом состоянии и результатах деятельности банка. Такой подход характерен для стран, где управленческая информация ненадежна, а банковские методы и процедуры не вполне отчетливы.

В хорошо развитых системах надзора, как правило, используется подход «сверху вниз», концентрирующий внимание на оценке того, как банки определяют, измеряют, управляют и контролируют риск. От лиц, проводящих проверку, ожидается, что они диагностируют проблему и помогут организовать превентивные меры, снижающие вероятность ее рецидива. Отправным моментом проверки является оценка задач и методов управления риском, определяемых Советом директоров и высшим менеджментом, полноты, качества и эффективности систем, используемых для мониторинга, измерения рисков и контроля над ними. Затем рассматриваются письменно зафиксированные методики и процедуры, а также организация планирования и бюджетирования, процедуры внутреннего контроля и аудита, управленческие информационные системы. Проверка на уровне деловых операций требуется лишь в тех случаях, когда имеются слабости в системах идентификации, измерения и контролирования рисков. Во многих странах системы и процедуры на этом уровне исследуются внешними аудиторами.

Имеющийся опыт инспектирования в зарубежных странах, основанный на принципах Базельского Комитета, позволяет учитывать негативные уроки и разрабатывать собственные подходы к проведению инспекционных проверок. Для этого рассмотрим общие подходы в организации и проведении инспекционных проверок в Федеральной резервной системе США и Центральном банке Российской Федерации (Таблица 1Приложение 1).

I. Роль (цели) инспекционных проверок

- Оценка правдивости и проверка полноты сведений бухгалтерского учета

- Соблюдение нормативных требований, установленных Центральным банком

- Формирование мнения по итогам проверки о размере рисков и качестве управления кредитным учреждением

Наличие нормативной базы, регламентирующей организацию и проведение проверок

В Соединенных Штатах Америки (США) этот вопрос регламентируется многочисленными инструкциями и положениями надзорных органов.

В России в 2003 году введены в действие Инструкции № 105-И и № 108-И, которые регламентируют порядок организации, проведения проверок, взаимодействия с кредитными организациями.

Проверки, ориентированные на риск

Специалисты Федеральной резервной системы США (далее ФРС) проводят регулярные проверки деятельности кредитных организаций и, прежде всего, направлены на оценку эффективности механизмов внутреннего контроля.

Управлением методологии ГИКО Банка России разрабатывается ряд методик, регламентирующих подход к проведению проверок, в которых основные ориентиры расставлены на риск - фокусированный надзор и в том числе на оценку качества управления кредитной организацией и эффективности системы внутреннего контроля.

Основные этапы проверки, присущие ФРС и Банку России (см. Рис. 1 Приложение 2)

1. До проведения проверки:

первоначальное ознакомление с банком и сбор информации

определение характера предстоящих работ

определение объема работ

составление перечня информации, которая должна быть подготовлена банком к началу проверки

2. Проведение проверки

3. Составление отчета по результатам проверки

Глава 3. Кураторство как элемент риск-ориентированного надзора

Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года, утвержденной совместным решением Правительства Российской Федерации и Банка России определены основные направления деятельности Банка России:

· совершенствование правового обеспечения банковской деятельности;

· формирование благоприятных условий для участия банков в финансовом посредничестве;

· повышение эффективности банковского регулирования и банковского надзора;

· развитие конкурентной среды и обеспечение транспарентности в деятельности кредитных организаций;

· укрепление рыночной дисциплины в банковской сфере и обеспечение равных условий конкуренции для всех кредитных организаций, включая банки, контролируемые государством;

· повышение требований к качеству корпоративного управления в кредитных организациях;

· развитие инфраструктуры банковского бизнеса. [7, с.3]

В сфере банковского регулирования и надзора важнейшими направлениями являются:

· определение режима банковского надзора и применение при необходимости мер надзорного реагирования исходя прежде всего из характера рисков, принятых кредитной организацией, и качества управления рисками;

· обеспечение функционирования системы раннего реагирования и применения комплексной оценки деятельности кредитных организаций, включающей оценку качества управления и внутреннего контроля;

· повышение оперативности и эффективности решений, принимаемых в рамках банковского надзора. [7, с.4]

Банковский надзор предусматривает развитие содержательных (риск-ориентированных) подходов, включающих в себя оценку деятельности кредитных организаций и применение мер надзорного реагирования исходя прежде всего из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности с позиций их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций (профессиональное суждение). Для решения этой задачи Банк России считает необходимым осуществить ряд мероприятий, в том числе более широкое использование в целях банковского надзора института кураторов кредитных организации, что позволит реализовать на практике один из Базельских принципов эффективного банковского надзора (17-й принцип), предполагающий регулярные контакты сотрудников надзора с банковским менеджментом.

Рассмотрим появившейся предварительный опыт у ряда территориальных управлений от проведения эксперимента по внедрению в российскую надзорную практику института кураторов кредитных организаций, а также взаимодействия кураторов и специалистов инспекционных подразделений.

3.1 Цели и задачи института кураторов

Одним из перспективных направлений совершенствования банковского надзора в России является формирование института кураторов кредитных организаций. Это мероприятие является частью «перехода от в основном формальных оценок к качественной диагностике, связанной с будущим банков, а не только с моментальной оценкой текущего финансового состояния». [29, с.4]

Сегодня прогнозная оценка поведения коммерческих банков развита слабо. Осуществление полноценного превентивного (упреждающего) надзора затруднено в определенной мере практикой приукрашивания банками своей деятельности, как в публикуемой отчетности, так и представляемой для целей надзора. Введение Международных стандартов финансовой отчетности, безусловно, сыграет свою положительную роль в повышении прозрачности банков, но все проблемы, связанные с достоверностью отчетности, не исчезнут. Инспекционные проверки на местах, как правило, выявляют уже совершенные кредитной организацией нарушения и сознательные либо неумышленные ошибки, но только в единичных случаях способны их предотвратить.

Таким образом, отсутствует оперативный мониторинг финансового и текущего состояния коммерческих банков. Поэтому необходим тесный, постоянный контакт с кредитной организацией, так как оценить качество внутрибанковских систем управления и внутреннего контроля только на основе отчетности невозможно. Поэтому институт кураторства, является необходимым элементом при переходе от формального надзора к содержательному, от преимущественно «дистанционного» к более «контактному» надзору. В результате сближения пруденциального и контактного надзора, обеспечения оперативности взаимодействия специалистов разных профилей становится возможной реальная оценка положения кредитной организации.

«Международный опыт свидетельствует о том, что использование института кураторов при условии их профессионализма и эффективного контроля за их деятельностью способствует развитию банковского надзора и внедрению в его практику риск-ориентированных подходов. Куратор кредитной организации, работая в постоянном контакте с ее органами управления и сотрудниками, а также обладая информацией о ее деятельности, может давать адекватную оценку текущего состояния и перспектив развития кредитной организации, выявлять области повышенного риска в ее деятельности, вносить предложения о мерах надзорного реагирования и о режиме банковского надзора». [7, с.14]

Начиная с 2003 года в целях совершенствования методов надзора Банк России начал проведение эксперимента (в десяти регионах страны) по внедрению в российскую надзорную практику института кураторов кредитных организаций. В письме Банка России от 31.01.2003 № 04-15-3/371 были предложены следующие рекомендации по реализации указанного эксперимента:

- назначить кураторов кредитной организации из числа служащих Банка России, в компетенцию которых должно входить осуществление надзора (построение процесса надзора) в территориальном учреждении Банка России за одной или несколькими кредитными организациями. Куратор кредитной организации должен иметь опыт работы, знания и практические навыки в области лучшей международной практики банковского надзора, банковского менеджмента, в вопросах определения параметров рисков и процедур по их минимизации, обладать безупречной деловой репутацией, умением организовать работу на порученном участке, навыками командной (коллективной) работы и достаточной коммуникабельностью.

- создать куратору необходимые условия для организации эффективного банковского надзора в пределах его компетенции, в том числе: обеспечить обязательное участие куратора в совещаниях, проводимых перед началом и по итогам инспекционной проверки;

- куратором в целях осуществления надзора за деятельностью курируемой кредитной организации осуществлять контакт с курируемой кредитной организацией как непосредственно, так и в соответствующих случаях через служащих Банка России, входящих в состав возглавляемой им группы. Такое взаимодействие осуществлять посредством консультаций, телефонных переговоров, участия в обсуждении на совещаниях, деловых встречах с сотрудниками кредитной организации, включая ее органы управления, линейный менеджмент (руководители структурных подразделений кредитной организации), сотрудников подразделений внутреннего контроля, внутренних аудиторов, а также на различных этапах инспекционных проверок.

- куратором своевременно с учетом ситуации в кредитной организации готовить предложения по инспекционной проверке курируемой кредитной организации и направлять их руководству территориального учреждения Банка России для принятия решений;

участвовать куратору в подготовке к инспекционной проверке, включая определение характера и масштабов проверки, задания на проверку. При необходимости давать пояснения служащим Банка России, проверяющим деятельность кредитной организации. Обсуждать с ними, в том числе по собственной инициативе, вопросы деятельности кредитной организации, возникающие как на этапе предпроверочной подготовки, так и в ходе проверки.

Важное значение для эффективного использования данной формы организации надзора имеют высокие профессиональные и этические качества кураторов, контроль за их деятельностью, включающий ограничение предельного срока выполнения куратором своих функций в отношении кредитной организации, коллегиальность при обсуждении проблем деятельности кредитной организации и предлагаемых куратором решений, а также ответственность руководителей куратора за качество надзора.

Единственным нормативным актом Банка России, в котором дается понятие «куратор кредитной организации», а также в котором устанавливается порядок взаимодействия в рамках организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) куратора и инспекционных подразделений Банка России, является Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 года № 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)" (пункты 2.5, 9.3, 9.4, 9.6 и 9.9). Куратор кредитной организации -- служащий территориального учреждения Банка России, к компетенции которого отнесено осуществление надзора за кредитной организацией (пункт 2.5 Инструкции Банка России № 108-И).

Банку России в 2005 году в соответствии со Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации предстоит в основном завершить формирование института кураторов, включая вопросы правового, методического и организационного обеспечения их деятельности.[7,с.15]

В территориальных управлениях, участвующих в эксперименте, за каждой кредитной организацией закреплен конкретный специалист (куратор) отдела надзора за деятельностью кредитных организаций. Основной задачей, которого в соответствии с разработанным "Регламентом куратора" является консолидация всей информации о деятельности кредитной организации, установление тесного контакта со специалистами банка, более глубокое изучение финансового состояния и проблем в его деятельности. Данная практика, по мнению руководства территориальных управлений, позволяет повысить информированность специалистов надзора о деятельности кредитной организации.

В рамках своей деятельности куратор банка работает с его бухгалтерской и финансовой отчетностью, аудиторскими заключениями, актами инспекционных проверок, участвует в проверках банка, осуществляет контакт со специалистами банка вне рамок проверок, принимает участие вместе с руководством Главного управления в проведении собраний акционеров (участников) банка и др. Куратор посещает кредитную организацию по мере необходимости и отслеживает проведение отдельных операций, например, в период смены собственников банка.

Следующие направление в развитии кураторства, стал новый подход при проведении комплексных инспекционных проверок кредитных организаций. Он заключается в том, что при формировании в состав инспекционных групп в обязательном порядке включаются специалисты управления надзора, являющиеся кураторами соответствующих кредитных организаций, и при необходимости специалисты подразделений контролирующих то или иное направление в их деятельности.

Участие куратора в комплексной проверке можно условно разделить на три этапа:

1) предварительный анализ финансового состояния кредитной организации на основе имеющейся отчетности и надзорной истории;

2) участие непосредственно в проверке;

3) участие в согласование акта проверки.

В свою очередь первый этап можно разделить на две составляющие. В первой составляющей, надзорное подразделение осуществляет предпроверочный анализ кредитной организации и передает результаты анализа в инспекционное подразделение. В этой части, на наш взгляд необходимо отметить появившейся положительный опыт взаимодействия между подразделениями инспектирования и надзора при подготовки к проведению проверок с целью осуществления допуска кредитных организаций в систему страхования вкладов. Во второй составляющей, инспекционным подразделением проводиться предпроверочная подготовка. Для чего рабочей группой определяется выбор приоритетных направлений проверки. С помощью куратора более оперативно и предметно изучается деятельность кредитной организации в течение периода подлежащего проверке, определяются объёмы выборки и периоды, требующие более тщательного внимания проверяющих, история ее взаимоотношений с Банком России и его подразделениями, типичные нарушения и недостатки в деятельности с учетом их устранения, а также хронология примененных санкций и их выполнение. В данном случае ожидается, что координация действий надзорного и инспекционного подразделений выйдет на новый, более эффективный и качественный этап развития, поскольку практически исключается возможность неполной (некорректной) постановки задачи перед инспекционной группой со стороны надзорного подразделения и, соответственно, подготовки инспекционной группой итогового материала без учета всех потребностей надзорного органа.

В ходе проверки у специалиста управления надзора (куратора кредитной организации) появляется возможность более детально с учетом комплексного подхода изучить вопросы, возникшие в процессе осуществления пруденциального надзора за кредитной организацией.

...