Оценка и управление риском ликвидности в кредитной организации

3. динамика оборотов и остатков по корреспондентским счетам «НОСТРО»:

- взаимоувязка формы 603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них» и формы 501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах» на предмет возможного проведения встречных платежей.

- ресурсы, размещенные в кредитных организациях с отозванной лицензией;

- контрагенты, по котором длительный период отсутствует движение средств;

- наличие операций с резидентами оффшорных зон.

III. Анализ привлеченных средств банка

1. изменение структуры привлеченных средств в общем объеме обязательств;

2. структура ресурсной базы (удельный вес, стабильность, тенденции изменения);

3. динамика средств на расчетных, текущих счетах клиентов:

- оценка неснижаемого остатка средств до востребования (Но):

Но= сред. ост-к на счетах за период/ Кт оборот по счетам до востребования

4. зависимость кредитной организации от МБК:

- периоды значительных отклонений от средних оборотов и остатков по счетам привлеченных межбанковских кредитов (депозитов) сравнить с оборотами и остатками по корсчету в Банке России - выявить наиболее проблемные периоды с точки зрения мгновенной ликвидности и их повторяемость;

- значительные отклонения процентных ставок от среднерыночных;

- насколько МБК обеспечивают платежи по корсчету;

- анализ изменения структуры привлеченных МБК в общем объеме обязательств кредитной организации по сравнению с предыдущими отчетными периодами (для оценки замещения ресурсов межбанковскими кредитами);

- доля краткосрочных МБК в общей сумме привлеченных ресурсов (должна быть не более 10-12%)

5. зависимость кредитной организации от средств, предоставленных нерезидентами;

6. зависимость от централизованных кредитов (в т.ч. кредитов Банка России);

7. характер обязательств до востребования (объем от валюты баланса, тенденция изменения, степень покрытия обязательств до востребования высоколиквидными средствами банка).

IV. Анализ концентрации кредитов и депозитов (по отраслям, по клиентам)

- наличие риска отзыва наиболее крупных депозитов, собственных векселей полученных банком кредитов;

- степень концентрации кредитного риска;

Уровень концентрации оценивается, исходя из доли, приходящейся на конкретного клиента в совокупном объеме обязательств, а также исходя из влияния данного клиента на динамику остатков и объема платежей по корсчетам банка, т.е. с точки зрения влияния на ликвидную позицию банка.

- качество активов, доля просроченной ссудной задолженности.

V. Анализ ликвидной позиции банка (ЛПБ)

- расчет текущей ликвидной позиции банка (ежедневно), определение величины избытка (дефицита) ликвидности с целью минимизации риска ликвидности;

- расчет срочной ликвидной позиции банка (на основе прогноза денежных потоков);

- определить даты, на которые приходятся пики платежей;

- определить необходимый объем высоколиквидных активов «до востребования», обеспечивающий расчеты в режиме реального времени.

VI. Анализ сбалансированности активов и пассивов по срокам привлечения и размещения (с использованием: формы 125, нетрадиционных методов оценки)

- отметить периоды времени, в которые у кредитной организации выявлен дефицит (избыток) ликвидности и тенденцию его изменения;

- сравнить рассчитанные коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности с предельными значениями этих коэффициентов, установленными Правлением банка;

- сделать общий вывод о сбалансированности операций банка.

VII. Анализ обязательных экономических нормативов (с использованием формы 135)

- динамика и причины значительных изменений нормативов ликвидности Н2, Н3, Н4, Н5 и показателей, участвующих в их расчетах;

- анализ операций, проведенных за дни, в которые значения нормативов были близки к предельно установленным, в результате, может быть сформулировано профессиональное суждение о возможном осуществлении банком «схем» для выполнения нормативов.

VIII. Оценка достаточности принимаемых банком мер по управлению риском ликвидности

включает в себя:

- анализ внутренних документов банка с точки зрения адекватности их требований характеру принимаемых рисков ликвидности;

- оценка степени и эффективности реализации предусмотренных процедур, соответствие фактически осуществляемых процедур предусмотренным в документах;

- определение качества и адекватности мероприятий, разработанных кредитной организацией, по восстановлению ликвидности.

1. Анализ комплекса внутренних документов является первым этапом проверки, который позволит в ходе дальнейшей проверки рассмотреть насколько предусмотренные процедуры соответствуют практике, принятой в банке.

В ходе проверки:

- необходимо установить, разработан ли кредитной организацией документ о политике в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, утвержден ли он руководящим органом кредитной организации (Собранием акционеров, Советом директоров).

Документ анализировать с точки зрения соответствия рекомендациям Банка России (письмо от 27.07.2000 №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»).

- в документе, регламентирующем политику по управлению ликвидностью должны быть установлены количественные параметры ликвидности, предусмотрены конкретные процедуры определения потребности в ликвидных средствах, проведения анализа состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидностью, краткосрочного прогноза ликвидности (включая периодический анализ, основанный на сопоставлении краткосрочных прогнозов и данных отчетности), контроль за соблюдением обязательных нормативов.

- политика по управлению ликвидностью должна предусматривать наличие информационной системы для сбора и анализа информации о состоянии ликвидности в кредитной организации, должен быть определен перечень отчетности, предоставляемой органам и подразделениям кредитной организации, участвующим в управлении ликвидностью.

- для банков, осуществляющих операции с иностранной валютой, в документе должен быть предусмотрен порядок оценки влияния на состояние ликвидности операций в иностранной валюте с использованием возможных сценариев негативного развития ситуации на рынке, установлены предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по всем валютам и в каждой валюте в отдельности;

- необходимо проанализировать управленческую отчетность и иную внутреннюю документацию (Положения о Комитетах, о подразделениях, должностные инструкции, приказы, протоколы заседаний органов управления банка) и оценить соблюдение принципа информирования Совета и менеджеров банка о состоянии ликвидности на регулярной основе; определить степень разграничения полномочий и ответственности руководящих органов и подразделений; порядок взаимодействия подразделений, деятельность которых влияет на ликвидную позицию банка;

- выяснить раскрывает ли банк информацию о своей деятельности и о состоянии ликвидности и публично;

- необходимо, чтобы был определен порядок взаимодействия подразделений, деятельность которых влияет на ликвидную позицию банка.

2. Оценка соблюдения банком процедур и лимитов, установленных в политике по управлению ликвидностью, рассматривая применяемый банком инструментарий управления ликвидностью, соблюдение полномочий сотрудниками.

3. Оценка процедур, предусмотренных банком при ухудшении состояния ликвидности, в связи с неблагоприятными условиями на финансовом рынке (в т.ч. в банковском секторе)

- кризисное управление ликвидностью банка должно быть направлено на восстановление его нормальной деятельности. С этой целью в политике по управлению ликвидностью должны быть определены необходимые действия и мероприятия, которым должен следовать банк в случае существенного ухудшения ликвидности;

- мероприятия, разработанные кредитной организацией по восстановлению ликвидности на случай непредвиденного развития событий, должны содержать перечень конкретных действий, организуемых через управленческие решения, и сроки их реализации. Кроме того, должны быть рассмотрены различные сценарии с учетом индивидуальных особенностей банка;

- во внутренних документах должен быть определен основной орган кризисного управления ликвидностью.

4. Оценка качества управления ликвидностью Службой внутреннего контроля.

(Оценить периодичность, качество проведенных проверок, своевременность доведения информации до руководства банка, комплекс принятых мер по устранению нарушений).

В инспекционном заключении по итогам проверки излагаются основные результаты проверки. Отмечается, способна ли кредитная организация проводить текущие платежи (были ли проблемы со своевременным исполнением текущих платежей). При наличии у кредитной организации неисполненной клиентской задолженности приводится профессиональное суждение о наличии ресурсов для восстановления платежеспособности. Дается краткая оценка систем организации и контроля за состоянием ликвидности, оценка состояния ликвидности на момент проверки. Оцениваются перспективы состояния ликвидности кредитной организации в ближайшем будущем (на срок до 6 месяцев), факторы, которые могут существенно повлиять на состояние платежной дисциплины.

Заключение

Анализ состояния банковской системы показывает, что не смотря на проблемы в деятельности отдельных банков, в целом, ситуация в банковском секторе достаточно стабильная. Вместе с тем, дефицит надежных и ликвидных рублевых инструментов, резкие колебания на финансовом рынке, недостаточное правовое регулирование отдельных аспектов банковской деятельности, низкий уровень реальной капитализации банков предопределяют наличие достаточно высоких рисков ликвидности для банков.

Руководство банка несет ответственность за объемы риска ликвидности, принятые банком, их объективную оценку. Менеджмент кредитной организации должен осознавать приоритетность управления ликвидностью.

В рамках системы управления рисками банку необходим анализ потребности в ликвидных средствах с целью избежания, как их дефицита, так и излишка. Должны быть разработаны планы мероприятий при возникновении несбалансированной ликвидности и в кризисных ситуациях. Даже самый надежный, с позиции финансовых показателей деятельности, банк в результате принятия неверного управленческого решения в короткие сроки может утратить ликвидность.

В рамках данной работы проанализированы практические подходы к идентификации, оценке и управлению риском ликвидности и сделаны следующие выводы:

- Исследование теоретических основ понятия риска ликвидности и инструментария его оценки и управления, безусловно, представляет научный и практический интерес для всех заинтересованных сторон, начиная с акционеров банка, и заканчивая органами надзора, что объясняет актуальность выбранной темы для современного банковского дела.

- Измерить риск ликвидности крайне сложно ввиду того, что на ликвидность банка влияет много факторов, причем на большинство из них сам банк влиять не может. Тесная взаимосвязь риска ликвидности с комплексом банковских рисков и значительное число факторов влияющих на его уровень определяют необходимость осуществления анализа системы управления риском ликвидности с учетом особенностей политики привлечения и размещения средств, устойчивости ресурсной базы.

Точное и своевременное измерение риска является важным компонентом эффективного управления риском. Кредитная организация, в которой отсутствует система измерения рисков, не имеет достаточных возможностей по контролю и управлению ими - она должна иметь утвержденные методики (включая экономико-статистические и математические модели) оценки риска ликвидности, основанные на требованиях Центрального банка Российской Федерации.

- Рассмотрев основные методы управления ликвидностью и инструментарий оценки риска ликвидности, существующие в российской и зарубежной практике, в работе отмечено, что наиболее продвинутым методом управления для современной практики является метод сбалансированного управления активами и пассивами, позволяющий значительно минимизировать потери и снизить риск не получения ликвидных средств.

- Оценка риска в практике коммерческих банков относится к числу наименее формализуемых аналитических процедур и отдельные методики анализа не могут дать полной оценки риска ликвидности. Конкретному банку необходимо создавать собственную, уникальную систему оценки и управления риском, обусловленную особенностями банковских операций, характеристиками портфелей банка, среды в которой он действует. Эффективная методика анализа позволяет спрогнозировать способность банка в перспективе выполнять свои обязательства своевременно и без убытков для себя.

- Использование в работе инспекционных подразделений предварительного анализа деятельности кредитной организации позволит, еще на этапе подготовки к проведению проверки, выявить возможные проблемы у банка и получить представление об особенностях управления ликвидностью, исходя из клиентской базы и доступа к финансовым рынкам.

- Анализ состояния ликвидности банка должен строиться, исходя из принципа преобладания экономического содержания проводимых банком операций над формой.

Оценка ликвидной позиции банка должна затрагивать структурный анализ платежей банка, как по активным, так и по пассивным операциям, анализ вероятности отзыва отдельных групп обязательств банка (устойчивость пассивов), анализ источников ликвидности, в т.ч. возвратность активов, с учетом прогноза конъюнктуры финансового рынка на рассматриваемый период. Только тогда можно будет оценить реальный риск потери банком ликвидности.

- В целях формализации ключевых вопросов, на которые должен обратить внимание инспектор в ходе инспекционной проверки, для совершенствования процесса инспектирования, повышения качества и оперативности проведения проверок в данной работе была предложена методика оценки риска ликвидности, которая может быть использована на практике. Применение матричного анализа при оценке риска ликвидности, оценка чувствительности открытых позиций банка к процентному риску, предложенные автором в работе, позволят менеджменту банка продвинуться по пути получения более полной и достоверной информации о состоянии ликвидности кредитной организации, а работникам инспекционных подразделений - совершенствовать методологию проведения проверки по данному вопросу.

Список литературы

1. Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №86-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 10.01.2003 №5-ФЗ, от 23.12.2003 №180-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 23.12.2003 №177-ФЗ, от 23.12.2003 №186-ФЗ).

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (в ред. Федеральных законов от 03.02.1996 N №17-ФЗ, от 31.07.1998 №151-ФЗ, от 05.07.1999 №126-ФЗ, от 08.07.1999 №136-ФЗ, от 19.06.2001 №82-ФЗ, от 07.08.2001 №121-ФЗ, от 21.03.2002 №31-ФЗ, от 30.06.2003 №86-ФЗ, от 08.12.2003 №169-ФЗ, от 23.12.2003 №181-ФЗ, от 23.12.2003 №185-ФЗ, с изм., внесенными Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.02.1999 №4-П, Федеральным законом от 08.07.1999 №144-ФЗ).

3. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 г. №40-ФЗ (с изменениями от 2 января 2000 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 8 декабря 2003 г.).

4. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ.

5. Инструкция Банка России от 25.08.2003 №105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации», зарегистрирована в Минюсте РФ 26 сентября 2003 г. №5118.

6. Инструкция Банка России от 01.12.2003 №108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)».

7. Инструкция Банка России от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрирована в Минюсте РФ 6 февраля 2004 г. №5529.

8. Положение Банка России от 04.08.2003 №236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг», зарегистрировано в Минюсте РФ 29 августа 2003 г. №5033.

9. Положение Банка России от 16.12.2003 №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», зарегистрировано в Минюсте РФ 27 января 2004 г. №5489.

10. Указание Банка России от 16.01.2004 №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 №5488.

11. Письмо Банка России от 27.07.2000 №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».

12. Письмо Банка России от 13.05.2002 №59-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору».

13. Надежная практика управления ликвидностью в банковских учреждениях. Базель. Февраль 2000. Базельским комитет по банковскому надзору. Сборник документов и материалов. М.: ЦПП ЦБ РФ, 2002.

14. Банковское дело: Учебник/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-еизд., переаб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 592 с.

15. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие.-М.:Логос, 2002.-152 с. 6 ил.

16. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финасовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.

17. Вотрин Р.В. Предварительный анализ в организации инспекционных проверок кредитных организаций // Деньги и кредит. №4, 2003.

18. Голубев И.А., Гэп-анализ структурной ликвидности: теория и практика. Финансы и кредит №18, 2002.

19. Дж. Грум. Банковские риски - это реальность. // Банки и технологии. №1, 2002.

20. Доклад «Центра развития» с участием С.К. Дубинина «БАНКОВСКИЙ КРИЗИС: туман рассеивается!?…». - М.:2002, http://www.dcenter.ru;

21. Жоваников В.Н. Риск-менеджмент в коммерческом банке в условиях переходной экономики. // Деньги и кредит, №5, 2002.

22. Зверьков С.А., Кулаев М.Ю. Политика КБ в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности на 2002 год. Бухгалтерский учет в кредитных организациях, №3, 2002

23. Зражевский В.В. Принципы управления рыночными рисками в коммерческом банке. // Вестник АРБ. №11, 2002.

24. Иванов В.В. Влияние на расчет валютного риска переоценки неликвидных активов банка. // Бухгалтерия и банки, №6, 2000.

25. Иванов В.В. Кризис ликвидности банковской системы России: причины и возможные пути выхода. // Бюллетень финансовой информации, №10, 1998.

26. Иванов В.В. Оценка банковской ликвидности: Пособие. - Тверь: УМЦ Банка России, 2003. - 203 с.

27. Иванов В.В. Риски ликвидности и основные методы защиты от них. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке, №2, 2000.

28. Иванов В.В. Экспресс-анализ ликвидности кредитной организации.

29. Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, №7, 2000.

30. Иерзик Л., Платонов В. Управление риском в банковском деле. // Банковский вестник, №1, 2002.

31. Клюкин В.В. Практические аспекты управления ликвидностью коммерческого банка // Банковский аудит и консультации, №6, 2002.

32. Козлов А.А. Качество кредитной организации. Деньги и кредит №1/2003

33. Куц А. Управлять рисками необходимо, но занятие это дорогое // Финансист, №30, 1995.

34. Кудрявцева М. Финансовые риски: теоретическое понятие и практическая классификация. // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке, №5, 2003.

35. Ларионова И.В. Оценка уровня прибыли с точки зрения риска и влияния на ликвидность. Бухгалтерия и банки №5, 2000. с. 24-41.

36. Литвякова В.М. О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях // Деньги и кредит, №10, 2003.

37. Ломоносова Е.А. Управление рисками и внутренний контроль (Обзор семинара, проведенного в ЦПП ЦБ РФ). - ЦПП ЦБ РФ, 2003.

38. Лямин Л.В. Способы оценки банковских рисков. // Банковский ряд, №4, 2000.

39. Лямин Л.В. Способы оценки управления банковскими рисками // Банковский ряд, №2/3, 2001.

40. Материалы семинара «Банковский надзор - базовый курс. Немецкий Федеральный Банк 29 марта - 2 апреля 2004. Обучение персонала Банка России по программе ТАСИС. Этап III».

41. Мурычев А.В. О путях укрепления ресурсной базы российских коммерческих банков // Деньги и кредит, №11, 2003.

42. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими риска

ми. // Деньги и кредит, №3, 2004.

43. Отчет Центрального банка Российской Федерации (Банка России) о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2003 году. - Типография Технологического центра «Тушино» Банка России, 2004. Электронная версия Отчета на официальной странице Банка России в сети Интернет по адресу: www.cbr.ru

44. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2002. -384 с.

45. Поморина М.А., Дворянинова И.С., Прогнозирование денежных потоков и определение свободных кредитных ресурсов банка в процессе управления ликвидностью. // Вестник АРБ, №16, 2002.

46. Поморина М.А. Внутренний анализ финансового состояния банка.

47. Проскурин А.М. Управление риском потери банковской ликвидности // Бизнес и банки, №9, 2001.

48. Симановский А.Ю. О развитии содержательных подходов в надзоре // Деньги и кредит, №1, 2003.

49. Система оценки риска Office Comptroller of the Currency for Community Banks (США). // Банковский вестник, №3, 2002.

50. Сорвин С.В. Об оценке рисков в деятельности кредитных организаций, связанных с использованием электронных технологий // Деньги и кредит, №1, 2004.

51. Супрунович Е.Б. Лимитирование рисков ликвидности // Банковское дело, №9, 2001.

52. Супрунович Е.Б. Управление риском ликвидности. Риск-практикум // Банковское дело, №7, 2002.

53. Хенни ван Грюнинг, Соня Брайович Братанович. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ; вступ. сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова - М: Издательство «Весь мир», 2004. - 304 с.

54. www.cbr.ru материалы WEB-сайта.

Размещено на Allbest.ru