Система управления кредитным риском в банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Кредитный риск как основной риск банковской деятельности

1.1 Понятие и сущность кредитного риска

1.2 Система управления кредитным риском

2. Система оценки кредитного риска

2.1 Оценка кредитного риска как основное звено системы управления кредитным риском

2.1.1 Оценка кредитоспособности заёмщика как один из элементов оценки кредитного риска

2.1.2 Регулирование банковских кредитных рисков со стороны Банка России и Базельского комитета по банковскому надзору

2.1.3 Мировой опыт и практика оценки кредитного риска

2.2 Основные проблемы оценки кредитного риска

2.3 Становление сети кредитных бюро

3. Практический опыт управления кредитным риском и его оценки на примере кредитной организации

3.1 Система управления кредитным риском в банке ОАО «Банк»

3.2 Анализ кредитного портфеля банка ОАО «Банк»

Заключение

Литература

Введение

В современных условиях развития банковского бизнеса остро встает проблема управления банковскими рисками. Успешная деятельность банка невозможна без эффективной системы управления рисками, обеспечивающей их анализ, оценку, учет и контроль. В связи с тем, что значительную долю активов банковского сектора (около 68%) занимают кредитные вложения, кредитному риску уделяется пристальное внимание не только в экономической литературе, но и в практической деятельности.

В настоящее время экономический рост требует новых вливаний в производство. В связи с чем, происходит наращивание кредитных вложений банковской системы, что в свою очередь повышает риск невозврата средств, т.е кредитный риск. Проводимые оценки финансовой устойчивости российского банковского сектора демонстрируют, что основным источником потенциальных потерь капитала является именно кредитный риск. В связи с чем, наиболее актуально встаёт вопрос о методиках оценки кредитного риска их анализа и выявления слабых мест. Нынешняя ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта и руководствуясь нормативными актами Банка России, вырабатывает свои подходы к оценке кредитного риска. Обобщение данного опыта, выявление хороших направлений и обозначение проблем позволит усовершенствовать методики оценки кредитного риска. Этим и обусловлена актуальность темы данной работы.

Целью работы является систематизация и обобщение исследований и практического опыта отечественных и зарубежных методик оценки кредитного риска на основании изучения материалов периодической печати, учебной литературы и других источников, рассмотрение методики оценки кредитного риска на практическом материале и анализ соответствия данной методики нормативным требованиям Банка России и минимизации кредитного риска в кредитной организации, выявление проблемных вопросов при оценке кредитного риска.

В связи с поставленной целью, были рассмотрены следующие задачи для обеспечения достижения цели:

определение сущности банковских рисков, их классификация и взаимосвязь. Определение понятия и рассмотрение факторов кредитного риска. Определение этапов и принципов управления кредитным риском;

изучение основных принципов некоторых российских и зарубежных методик оценки кредитного риска, выявление их основных характеристик и недостатков. Рассмотрение развития сети кредитных бюро. Обозначение проблем оценки кредитного риска и возможных путей их решения;

рассмотрение на практическом материале методики оценки кредитного риска банка, её положительных и отрицательных сторон.

В соответствии с поставленными задачами глава 1 посвящена раскрытию понятия банковских рисков, их классификаций. Определены виды рисков, влияющих на изучаемый в работе кредитный риск. В ней представлено понятие и классификация кредитного риска, рассмотрены формы проявления и факторы (источники) кредитного риска. Кроме того, в главе описаны элементы системы управления кредитным риском. Определено, что оценка кредитного риска является одним из звеньев системы управления кредитным риском. Рассмотрены методы и инструменты воздействия на кредитный риск, в целях его минимизации.

Во второй главе определено понятие оценки кредитного риска, как одного из звеньев системы управления кредитным риском. Приведены возможные методы и модели оценки кредитных рисков российской и зарубежной практики при использовании внутренних и внешних источников информации. В данной главе рассмотрено становление сети кредитных бюро в России и возникающие при этом проблемы. Отражена позиция Банка России и Базельского комитета по банковскому надзору по вопросу регулирования и надзора за кредитными рисками. Определены основные проблемы оценки кредитного риска.

В третьей главе рассмотрена система управления кредитным риском и методика определения кредитного риска в конкретной кредитной организации. Выявлены проблемные моменты данной методики. Проанализирован портфель ссудной и приравненной к ней задолженности данной организации.

Для написания аттестационной работы использовались законодательные акты Российской Федерации, нормативные акты Банка России, статистические материалы Банка России, монографии авторов, статьи из периодических изданиях, ресурсы web-сайтов и внутренние документы коммерческого банка, действующего на территории Республики Бурятия.

1. Кредитный риск как основной риск банковской деятельности

1.1 Понятие и сущность кредитного риска

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. От качества выполнения кредитными организациями своих функций во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими регионов. Вместе с тем, проводимые банковские операции всегда связаны с риском, поскольку воздействие как внешних (главным образом экономических условий), так и внутренних факторов (включая принятие ошибочных управленческих решений и проведение рискованных операций) может стать причиной возникновения у банка серьёзных трудностей.

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками.

В настоящее время уже ни у кого не вызывает сомнений, что деятельность любого экономического института сопряжена с определенными рисками. Однако зачастую слова “риск” и “опасность” используются как тождественные или же без ясного различия между ними. Бесспорно, рискованные решения - это те, которые содержат в себе элемент опасности. Иными словами, риск есть опасность будущего ущерба, который может понести хозяйствующий субъект в результате наступления некоторых неблагоприятных условий в бизнесе. Следует отметить, что риск - сложное понятие, и в широком смысле под риском можно назвать вероятность появления обстоятельств, выражающих неуверенность или невозможность получения ожидаемых результатов от реализации поставленной цели, нанесение материального ущерба и иных потерь.

Таким образом, риск - это поддающаяся измерению вероятность понести убытки или упустить выгоду.

В банковском деле риск выражает вероятность того, что произойдут нежелательные изменения внешних и внутренних факторов либо событий, которые неблагоприятно скажутся на прибыли или капитале банка, т.е. будет существовать возможность нарушения ликвидности (или) финансовых потерь. Виды рисков в банковской деятельности обусловлены уровнем их возникновения, внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

Нет однозначного подхода к классификации рисков связанных с банковской деятельностью. Например, банковские риски можно классифицировать в зависимости от уровня расположения источников их возникновения.

Риски макроуровня (внешние риски) - это риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности. Это внешние риски, которые связаны с изменениями в экономике в целом, они не зависят от деятельности самого банка - их нужно по возможности предвидеть и приспосабливаться к ним.

Риски микроуровня (внутренние риски) - это риски потери ликвидности и снижения стоимости капитала. Они сочетают в себе элементы как внутренних, так и внешних рисков. Многое зависит от качества и компетентности управленческого аппарата банка, и в тоже время на внутренних и зарубежных рынках действует множество факторов, порождающих внешние по отношению к банку риски. К данному виду рисков относятся кредитный риск, рыночный риск, фондовый риск, процентный риск, валютный риск, риск ликвидности, операционный риск, правовой риск, страновой риск (включая риск неперевода средств), региональный риск, отраслевой риск, риск потери деловой репутации банка, стратегический риск и т.д.

Риски индивидуального уровня (уровень сотрудника) - это внутренние риски, уровень которых коренным образом зависит не столько от профессионализма, сколько от порядочности служащих банка.

Существует и другая классификация, согласно которой риски подразделяются на три категории финансовые, функциональные, прочие по отношению к банку внешние риски.

В процессе банковской деятельности риски взаимосвязаны между собой. Так при кредитовании конкретной отрасли экономики и промышленности отраслевой риск может усилить кредитный риск. Например, кредитование химической промышленности более рисковое, чем машиностроения, так как технологические аварии с тяжелыми экономическими последствиями происходят чаще на предприятиях химической промышленности, чем на машиностроительных.

Кредитный риск тесно связан с риском ликвидности. В зависимости от того, какой по срочности сформирован кредитный портфель и какова структура пассивов, за счет которых он сформирован, можно оценить сбалансированность обязательств и активов банка и оценить риск ликвидности, присущий банку и всей банковской системе в целом.

Кредитному риску нередко сопутствует процентный риск. В частности, он может реализоваться при неправильно выбранных величине и виде процентной ставки за кредит в случае значительного удорожания банковских ресурсов в течении кредитного периода.

Кредитный риск также может сопровождаться валютным риском, когда выдаётся валютный кредит, но в течении кредитного периода имеет место значительное изменение валютного курса.

Операционный риск также имеет определенное влияние на кредитный риск. Риск потерь происходит, главным образом, в результате несвоевременно выявленного превышения лимитов, проведения несанкционированных сделок отдельными работниками, хищений и злоупотреблений при учете кредитных операций, риск потерь по причине несанкционированного доступа к системам и применяемым расчетным моделям, зависимость от ограниченного числа сотрудников при оформлении кредитной сделки, отсутствием должного контроля за порядком проведения и учета сделок.

Банковские кризисы обычно проистекают из совокупности разных факторов, которые проявляются в большинстве случаев как проблемы, связанные с кредитом. Это обусловлено тем, что предоставление кредитов и ссуд было и остается основой банковского бизнеса. По влиянию, оказываемому на деятельность банка, потерь от кредитных операций и их доли кредитный риск становится основным риском банковской деятельности. Это также обусловлено тем, что в настоящее время развитие банковских кредитных операций является одной из динамично развивающихся направлений банковской деятельности. Так, за два года доля кредитно-вексельного портфеля банковского сектора возросла на 11,3 процентных пункта и составила 68,2 %. Ссудная задолженность банковского сектора с 1 января 2003 года увеличилась в 3,1 раза и на 1 марта 2006 года составила 6636,9 млрд.руб.(диаграмма1.1)[7] В связи с этим особенно остро встает вопрос об исследовании процесса кредитования и что с ним на прямую связано кредитного риска.

Диаграмма 1.1

Традиционно кредитный риск определяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. В определении сущности кредитного риска существуют различные подходы. Одни авторы включают в понятие «кредитный риск» опасность неуплаты заёмщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Другие понятие кредитного риска связывают с получаемой банками прибылью. Кредитный риск - это возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заёмщика погашать и обслуживать долг. Такой подход отражает лишь одну сторону воздействия кредитного риска на прибыль банка - отрицательную, связанную с негативными последствиями кредитования. В то же время исход кредитной сделки может быть и положительным, не исключая при этом наличие определенного уровня риска на протяжении действия кредитного договора.

Кредитный риск это риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Кредитный риск в одинаковой степени относится как к банкам, так и к клиентам и может быть связан с вероятностью спада производства или спроса на продукцию определенной отрасли, невыполнением по каким-то причинам договорных отношений, трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку) и форс-мажорными обстоятельствами.

К указанным выше финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:

- полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- учтенным кредитной организацией векселям;

- банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

- сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

- приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;

- сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

- возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

- требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация.

При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика и принятия решений о предоставлении кредитов.

Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразится на ликвидности банка. Несмотря на инновации в сфере финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остаётся основной причиной банковских проблем.

Факторы (источники) кредитных рисков кроются в трех основных областях, анализ которых позволяет выявить возможные факторы риска конкретной кредитной сделки, оценить степень влияния этого фактора, тем самым, определяя сам уровень риска:

- внешняя среда функционирования банка-кредитора и заемщика:

- экономика заемщика, его финансовая способность погасить кредит, уровень эффективности и управления бизнесом. В этой внутренней для заемщика сфере риски возникают, исходя из отраслевой принадлежности бизнеса заемщика, его финансово-экономического положения, характера бизнеса. Такую группу факторов обычно называют «рисками или факторами рисков, лежащих на стороне заемщика»;

- организация кредитования в банке. От уровня организации кредитной работы зависит, насколько банк может проанализировать, оценить и учесть риски, источники которых лежат в первых двух сферах.

В качестве примера рассмотрим основные источники кредитных рисков, лежащих в каждой из перечисленных трех областей риска.

Области возникновения кредитных рисков (Источники рисков)

Внешняя среда	Организация кредитования в банке	Заёмщик
1.Макроэкономическая динамика и социально-политические условия, изменения в законодательно-нормативной базе. 2.Денежно-кредитная, бюджетно-налоговая политики. 3.Состояние банковской системы. 4.Криминогенные. 5.Отраслевые. 6.Региональные. 7.Состояние финансового рынка.	1.Методическое обеспечение кредитного процесса: - кредитная политика - нормы и лимиты кредитования - методики и инструкции 2.Информационное обеспечение 3.Юридическое сопровождение 4.Структура и диверсификация кредитного портфеля 5.Распределение и делегирование полномочий. Кредитный контроль и аудит. 6.Мониторинг выданных ссуд. 7.Работа с проблемными и невозвращаемыми ссудами, взыскание просроченных ссуд.	1.Финансово-экономическое положение заёмщика. Перспективы и эффективность бизнеса. Платеже- и кредито-способность. 2.Отраслевая принадлежность, специфика бизнеса. 3.Деловые риски. Характер и эффективность кредитуемого мероприятия. 4.Уровень управления, профессионализма, опытности. 5.Обеспечение. Уровень достаточности ликвидного имущественного обеспечения. Надёжность гарантов, страховщиков, поручителей.

В связи с этим риски можно классифицировать по источникам (факторам) их возникновения:

риски внешней среды;

организационно-методические риски банка;

внутренние риски заемщика.

Необходимо понимать, что все три группы рисков тесно взаимосвязаны и могут перетекать из одной группы в другую. Возникнув в одной сфере, они проявляются в другой. Так, ухудшение макроэкономической ситуации, значительное снижение инвестиционной активности в экономике (риски внешней среды) ведут к падению производства, снижению объемов реализации продукции предприятиями-заемщиками, делают неликвидным предоставленный залог основных средств, в целом снижают кредитоспособность реальных и потенциальных заемщиков.[11]

Кредитные риски также можно классифицировать в зависимости от формы проявления, т.е. полного невозврата основного долга (ссуды) и процентов за пользование кредита, полного невозврата ссуды, частичного невозврата ссуды, прямого убытка, упущенной выгоды, недополучения планируемого дохода.

Формы проявления кредитного риска взаимосвязаны между собой. Банк должен бороться за возврат кредита всеми возможными способами. Это предполагает, что в случае невозврата ссуды он принимает ряд мер, направленных на полную или хотя бы частичную компенсацию ссуды (отчуждение залога и его реализация, продажа кредитного актива с дисконтом, иные способы компенсации потерянной ссуды). В результате проявление кредитного риска трансформируется из невозврата кредита в убыток, упущенную выгоду или недополучение дохода.

Такой методологический подход позволяет банку-кредитору в случае угрозы или уже наступившего факта невозврата ссуды последовательно добиваться определенной компенсации потерь, обязывает его в подобной ситуации проявлять гибкость, находя способы уменьшения убытков от неудачной кредитной сделки.

Говоря о банковских кредитных рисках, нужно иметь в виду, что существуют риски отдельной кредитной сделки (операции) и риски совокупности всех выданных (действующих) кредитов.

Степень кредитного риска отдельного банка зависит от того, какова тактика и стратегия в отношении формирования кредитного портфеля, то есть какова кредитная политика банка. Кредитный портфель коммерческого банка есть совокупность требований банка по предоставленным ссудам. В состав кредитного портфеля входят различные виды кредитов по суммам, срокам, типу заемщиков, уровню рисков каждого конкретного кредита. Чем выше уровень рисков отдельных кредитов, тем выше совокупный кредитный риск банка; чем больше удельный вес высокорискованных ссуд (необеспеченных, опасных, пролонгированных, выданных заемщикам с низким уровнем кредитоспособности и т.п.), тем выше уровень совокупного кредитного риска банка, тем хуже качество кредитного портфеля.

1.2 Система управления кредитным риском

Особенностью современного этапа развития банковского дела в России является наличие большого числа факторов риска, что не способствует стабильности работы банков. Поэтому управление рисками приобретает все большее значение и становится одним из важнейших условий обеспечения экономической безопасности кредитных организаций. Для реализации целенаправленного и последовательного управления рисками необходимы значительные организационные усилия, затраты времени и других ресурсов.

Эффективная система управления рисками, в частности кредитным риском, является одним из необходимых условий устойчивого развития любого банка, независимо от масштабов деятельности и специализации на финансовом рынке.

Сегодня кредитные операции наиболее динамично развивающаяся сфера деятельности. Высокие риски кредитования обусловлены неэффективной структурой экономики, дефектами управления, низкой транспарентностью многих предприятий и отсутствием статистических данных по невозврату кредитов. К высокой концентрации рисков у ряда банков приводит также практика кредитования связанных лиц.

В растущей конкурентной борьбе многим банкам приходится выходить в более рискованные сектора -- например, кредитование малого бизнеса, физических лиц и как следствие этого, принимать на себя тем самым повышенные кредитные риски.

Создание системы управления кредитным риском, освоение методов и инструментов воздействия на него -- одна из главных особенностей банковской деятельности.

Управление кредитным риском целесообразно определить как осознанную деятельность по преодолению противоречий в движении кредита, как деятельность, направленную на обеспечение эффективного функционирования кредита, на реализацию свойств кредита.

Главной целью управления кредитными рисками является максимизация доходности активов с учетом риска путем поддержания величины ожидаемых потерь в рамках приемлемых параметров и сокращения волатильности этих потерь.

Под управлением кредитным риском в наиболее общем смысле понимается самостоятельный вид профессиональной деятельности, направленный на предотвращение реализации кредитного риска или устранение его последствий посредством рационального использования материальных и трудовых банковских ресурсов. Также можно сказать, что управление кредитным риском представляет собой систему воздействия на социально-экономические взаимоотношения, возникающие в процессе этого управления. Каждой задаче соответствует определенный этап управления, которые последовательно сменяют друг друга и в совокупности характеризуют управление кредитным риском как процесс. При этом указанные этапы можно подразделить на:

а) пассивные, т.е. не оказывающие непосредственного воздействия на кредитный риск - обнаружение, анализ, оценка кредитного риска и разработка мер реагирования до момента соответствующего оформления обязательств (подписания кредитного соглашения), принятие решения;

б) активные - практическая деятельность по регулированию уровня кредитного риска, осуществление действий по предупреждению или устранению последствий кредитного риска и их корректировка.

Управление риском - это целенаправленная, планомерная деятельность кредитной организации по отношению к возможности возникновения такового. Управление риском всегда характеризует качество менеджмента, понимание и умение банка противостоять неэффективному функционированию кредита. Считается, что при кредитовании, как, собственно, и при совершении других операций, банк балансирует между доходностью и ликвидностью, однако практически управление деятельностью более многогранно. В процессе деятельности банк «выбирает» не только между прибылью и ликвидностью, но и своей надежностью, конкурентной позицией на рынке. Управление -- это всегда не столько дилемма, сколько многогранная задача, которую банку приходится решать в процессе совершения тех или иных операций. [8]

Управление кредитным риском представляет собой не разрозненный набор отдельных мероприятий, а определенную систему, к числу элементов которой следует отнести:

1. Выявление факторов (причин) риска, способных вызвать негативные последствия в процессе кредитования. Первым шагом в процессе анализа рисков является их идентификация. Установив на основе различных источников информации виды и взаимосвязь рисков, которым банк подвержен, необходимо определить, какие виды идентифицированных рисков могут быть измерены. Далее следует оценить и сопоставить расходы на сбор и обработку информации и собственно риски, в соответствии с чем - выделить риски, которые подлежат измерению, и риски, которыми можно пренебречь.

2.Оценка кредитного риска. Количественная величина риска дает возможность оценить размер потенциальных убытков и сформировать с помощью активных инструментов управления уровень риска, который приемлем для банка. Статистические данные позволяют прогнозировать среднюю величину и дисперсию кредитного риска как в масштабе банка, так и в рамках отдельных кредитных операций. Промоделировав связи между структурой кредитного портфеля и рисками, мы получим возможность провести анализ восприимчивости показателей (например, рентабельности) к изменению внутренних и внешних факторов риска, а также определить сценарии для различных ситуаций.

3. Разработку мероприятий, инструментов, минимизирующих кредитные риски. Определив подлежащие управлению риски и их размер, необходимо выработать стратегию и методологию управления кредитными рисками. Управление рисками может быть направлено как на предотвращение возникновения кредитных рисков, так и на преодоление негативных последствий кредитных рисков для рентабельности и ликвидности банка. На разных организационных уровнях (в рамках отдельной кредитной операции, филиала, всего банка) в соответствии с разработанной методологией принимаются решения о применении активных инструментов управления кредитными рисками для их недопущения, минимизации и нейтрализации, а также пассивных инструментов для преодоления возможных последствий рисков.

4. Контроль за эффективностью управления кредитными рисками. Постоянный контроль за результатами осуществления мероприятий по управлению рисками призван выявлять и анализировать причины отклонения величины реализовавшихся рисков от запланированных показателей. Для анализа можно использовать показатели, характеризующие результаты кредитной деятельности, структуру рисков и убытки, связанные с реализацией рисков. Необходимо также разработать встречные меры для преодоления последствий наступивших рисков и восстановления структуры рисков.

На рис. 1.1 схематично представлены методология и организация управления кредитным риском.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.1 Стратегия банка по управлению кредитными рисками (разработана автором)

Методы регулирования кредитных рисков можно классифицировать по следующим критериям: время (этап) регулирования, способы минимизации, используемые для регулирования инструменты.

В зависимости от времени совершения регулирование охватывает два этапа кредитного процесса: предварительный и последующий.

На предварительном этапе снижение вероятности потерь от кредитной операции достигается прежде всего посредством глубокого анализа возможности выдачи кредита (рассмотрение кредитной заявки, технико-экономическое обоснование кредита, определение кредитоспособности клиента, оценка форм обеспечения возвратности ссуды - залога, гарантии, поручительства, цессии и т.п., составление кредитного договора, договора о залоге и др.).

На последующем этапе эффективность регулирования во многом определяется организацией внутреннего контроля за кредитными рисками.

По способам минимизации методы регулирования кредитных рисков можно разделить на несколько групп, выделив методы, направленные на предотвращение риска (отказ в выдаче кредита), поглощение или компенсация риска (нейтрализация возможного ущерба при наступлении вероятного события (резерв, имущество, залог, гарантии, поручительство, страхование)), диверсификация риска (распределение элементов кредитного портфеля по отраслям, срокам и т.д.), секьюритизацию ссуд (передачу прав требований другому лицу, продажа ссуды стороннему инвестору), хеджирование (применение производных финансовых инструментов (фьючерсы, свопы, опционы, различные виды деривативов)) и пр. [17] [16]

Система управления кредитными рисками, ориентированная на процесс в целом, включающая планирование, управление и контроль, позволит банку иметь точную и подробную информацию о величине и характере кредитного риска как в рамках отдельного кредита, так и кредитного портфеля банка в целом. Анализ отклонений плановых значений показателей от действительных позволит заблаговременно принимать необходимые меры для исправления ситуации.

Система управления кредитными рисками, основанная на бизнес-процессах, предоставляет возможность анализа всей имеющейся внутренней и внешней информации для определения уровня риска кредитного портфеля, планирования структуры и рентабельности кредитного портфеля, а также возможного влияния изменений внешних условий на структуру и величину кредитных рисков банка, позволяет оценить эффективность проводимой политики управления кредитными рисками и осуществлять ее оперативную корректировку.[13]

Единой системы управления рисками, которая подходила бы для всех организаций, не существует. Каждому учреждению следует разработать свою собственную программу управления рисками, приспособленную к его потребностям и условиям. Программа должна учитывать специфику деятельности банка, внешнюю среду, в которой функционирует банк, и развитие системы управления рисками в банке. Однако, каждая программа должна содержать идентификацию риска, его измерение, контроль и мониторинг. Элементы управления кредитным риском могут быть сгруппированы в четыре крупные категории: политика, процессы, кадры и системы контроля. В своей деятельности банк должен разработать и внедрить гибкую систему управления кредитным риском, ключевой предпосылкой которой является продуманная кредитная политика, одобренная Советом директоров, а также разработанные банком стандарты кредитования.

Общий обзор управления кредитными рисками включает в себя анализ политики и практики банка. Данный анализ должен также определить адекватность финансовой информации, полученной от заёмщика, которая была использована банком при принятии решения о предоставлении кредита. Риски по каждому кредиту должны периодически переоцениваться, так как им свойственно изменятся. Из-за потенциально опасных последствий кредитного риска важно провести всесторонний анализ банковских возможностей по оценке, администрированию, наблюдению, контролю и возврату кредитов, авансов и прочих кредитных инструментов.

Выводы:

1.Одним из ключевых характеристик современной экономической жизни стало увеличение неопределенности относительно исхода различных событий в будущем. В связи с этим для всех экономических субъектов при ведении бизнеса значительную роль приобрело понятие «риск». В деятельности банков также возникают риски. Среди которых важнейшее место занимает кредитный риск, поскольку кредитный риск является одним из наиболее распространенных и влияет на стабильность как отдельного банка или организации, так и банковской и других экономических систем в целом.

2.Нет однозначной классификации кредитных рисков. Кредитные риски можно классифицировать в зависимости от формы проявления (полного, частичного невозврата долга, прямого убытка, упущенной выгоды и т.д.), от источников (факторов) их проявления (внешней среды, организационно-методические риски, внутренние риски заёмщика). Анализ источников кредитных рисков позволяет выявить возможные факторы риска конкретной кредитной сделки, оценить степень влияния этого фактора, тем самым определить сам уровень кредитного риска.

3.Кредитный риск взаимосвязан с другими банковскими рисками, например, процентным, операционным, валютным, страновым, что подтверждает необходимость уделять большее внимание вопросам изучения и различным подходам к управлению данным видом риска.

4.Управление кредитным риском представляет собой систему мероприятий направленную на минимизацию кредитного риска. К элементам которой относятся: выявление факторов (причин) риска, способных вызвать негативные последствия; оценка кредитного риска; разработка мероприятий, инструментов минимизации кредитного риска; контроль за эффективностью управления кредитным риском. Управление кредитным риском предполагает использование разнообразных способов, с помощью которых происходит рассредоточение риска, его диверсификация, предотвращение, поглощение, компенсация и т.д.

5.Опыт работы российских банков по кредитованию, дает возможность подчеркнуть, что использованные в зарубежной практике методы анализа и оценки факторов кредитного риска не всегда подходят для российских условий. Факторов, воздействующих на степень рискованности проведения кредитных операций российских банков больше, а их система более комплексная, чем в странах с развитой рыночной экономикой, где условия кредитования гораздо безопаснее для сложившейся банковской системы. Что в свою очередь необходимо учитывать при оценки кредитного риска - центрального звена в системе управления кредитным риском.

2. Система оценки кредитного риска

2.1 Оценка кредитного риска как основное звено системы управления кредитным риском

Самым ответственным этапом управления кредитным риском является его оценка. Оценка кредитных рисков позволяет наиболее действенно определить эффективность банковской деятельности, поскольку данные риски касаются крупнейшей доли активов, формирующих более половины доходов. Важность данной проблемы подтверждает не снижающийся интерес к ней как со стороны теоретиков, так и практиков.

Оценка кредитных рисков связана с комплексом взаимосвязанных задач по построению системы управления кредитными рисками, которая подразумевает выработку кредитной политики и механизмов её реализации, эффективное управление риском кредитного портфеля и т.д.

Оценка рисков - это качественно-количественная (комбинированная) оценка вероятности влияния рисковых ситуаций, а также определение порядка (очерёдности) их возникновения и разрешения.

Качественная оценка призвана определить возможные виды риска и факторы, влияющие на его уровень. Цель качественной оценки рисков - принятие решения о возможности кредитования, приемлемости обеспечения и переход к определению качественных параметров. Качественный анализ включает также методологический подход к количественной оценке приемлемого уровня риска и окончательное решение принимается лишь при комплексной его оценке.

Количественная оценка - это присвоение количественного параметра качественному с целью определения предела потерь по банковским операциям. При использовании такого метода можно обосновать размеры резервов для покрытия риска и создать сопоставимую базу для всех видов риска, суммировать риски и определить предел потерь для кредитной организации.

Количественную оценку риска производят обычно на основе методов математической статистики, однако количественно просчитать рисковые ситуации, состоящие в отклонении фактических значений критических показателей от нормального, устойчивого, среднего или альтернативного уровня, можно не всегда.

Количественной оценкой риска той или иной операции принято считать разброс возможных результатов операции относительно ожидаемого значения. Определяющее значение для оценки риска имеет расчёт стандартного отклонения, которое отражает величину предполагаемого риска. Реальная же величина риска становится известной лишь при фактическом наступлении рискового события. Поэтому при оценке риска важную роль играют применяемые методы прогнозирования.

Оценка кредитных рисков позволяет наиболее действенно определить эффективность банковской деятельности, поскольку данные риски касаются крупнейшей доли активов, приносящих основную массу доходов банка.

Оценка отдельных видов рисков дает возможность проанализировать риски по источникам возникновения, определить вероятность их проявления, служит основой для разработки соответствующих методов минимизации. Но для банка также важна оценка совокупного кредитного риска по отдельной сделке или отдельному конкретному заемщику, так как она позволяет исключить высокорискованных заемщиков, управлять структурой кредитного портфеля, оценивая его качество с точки зрения уровня риска.

Совокупная оценка кредитного риска принимается банком также во внимание при разработке шкалы процентных ставок, выборе метода кредитования (сумма, срок, порядок выдачи и погашения), разработке условий.

Оценка кредитного риска банка предполагает, с одной стороны, анализ динамики роста кредитных вложений коммерческого банка, а с другой -- их качественный анализ, который основан на детальном рассмотрении каждого кредитного договора, объекта кредитования, сроков, сумм, возможных рисков по отдельным ссудам, обеспечения кредита, кредитного договора, анализе ликвидности, надежности кредитных активов банка.

Центральное место в процессе минимизации кредитного pискa принадлежит определению методов его оценки по каждой отдельной ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом.

Анализ качества кредитного портфеля.

Формирование и анализ кредитного портфеля позволяют более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможность кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Качественная оценка риска кредитного портфеля становится особенно актуальной в связи с диверсификацией банками своих операций.

Качество кредита или кредитного портфеля банка - это реальная величина, определяемая по уже предоставленным банком ссудам. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадёжных ссуд по каждой категории (в том числе потребительских, ипотечных и др.), банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Определение совокупного риска кредитного портфеля осуществляется с учетом определения качества отдельной ссуды, размера ссуды, относящейся к соответствующей группе риска, соответствующего коэффициента риска для каждой группы кредитов.

Расчет совокупного риска кредитного портфеля дает возможность рассчитать совокупный размер предполагаемых убытков по всему кредитному портфелю. Объектом анализа при этом может быть динамика кредитного портфеля, его структура или факторы, обусловливающие снижение качества кредитного портфеля.

В соответствии с международным опытом качество кредитного портфеля может быть оценено на основе финансовых коэффициентов. Обычно используются пять групп показателей, характеризующих:

агрегированный показатель качества кредитного портфеля (отношение совокупного риска кредитного портфеля к собственному капиталу банка);

достаточность резервов банка для покрытия убытков от кредитования;

доходность кредитного портфеля банка.

качество управления кредитным портфелем;

политику разумности банка в области рисков.

В числе показателей, характеризующих политику разумности банков в области кредитных рисков, можно использовать шесть групп показателей:

динамика каждого вида классифицированных ссуд, в том числе стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные. Данная динамика позволяет судить об изменении структуры кредитного портфеля в сторону повышения его качества;

объем и динамика проблемных кредитов;

объем и структура ссуд, по которым не производится начисление процентов (беспроцентные и «замороженные» ссуды), дают информацию о снижении (увеличении) доходности кредитного портфеля;

объем сделок с инсайдерами;

объем крупных кредитов. Объем, превышающий 5% капитала в общей сумме кредитных вложений банка, как уже отмечалось, говорит о повышенном риске ссуд;

показатели эффективности работы кредитного отдела. Обычно измеряется объемом и динамикой просроченных ссуд; адекватностью системы анализа ссуд работниками банка; особенностями ссудной и инвестиционной политики.

При оценке кредитного портфеля может использоваться вся совокупность приведенных критериев или их часть, наиболее полно отражающая направления кредитной политики банка, особенности обслуживаемой клиентуры, финансовое положение кредитной организации, соблюдение экономических нормативов, своевременность возврата ссуд.

Анализируя качество кредитного портфеля, российские банки в последние годы осуществляют классификацию ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска для повышения эффективности ссудных операций, улучшения качества портфеля за счет использования предупреждающих сигналов, улучшения управленческой информации и контроля, определения стандартов и установления границ ответственности и создания основы для управленческих решений.

Управление кредитным портфелем дает банку возможность укрепить финансовую надежность, улучшить показатели своей деятельности. Банки, создающие прибыль главным образом за счет кредитных операций, получают в форме кредитного портфеля чувствительный индикатор, позволяющий распознать негативные стороны в размещении кредитов, наметить более правильную линию поведения при осуществлении кредитной политики. Управление кредитным портфелем дает возможность банку развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, определять степень защищенности от недостаточно качественной структуры выданных ссуд.

В процессе управления кредитным портфелем необходимо руководствоваться некоторыми базовыми компонентами: подчиняться правилам управления рисками, соблюдать установленные лимиты кредитования, следовать приоритетам при кредитовании субъектов и объектов.

2.1.1 Оценка кредитоспособности заёмщика как один из элементов оценки кредитного риска

Одним из важных методов оценки кредитного риска является метод оценки кредитоспособности клиента, который осуществляется на основе анализа, направленного на выявление его финансового состояния и его тенденций.

Основными источниками информации для оценки кредитного риска заемщика являются внутренняя информация о заемщике (оценка кредитоспособности заёмщика) и внешняя информация (данные рейтинговых агентств, кредитные бюро).

Оценка кредитоспособности заемщика представляет собой процесс отбора и анализа показателей, оказывающих влияние на величину кредитного риска, их анализ и систематизацию в виде присвоения кредитного рейтинга.

Кредитный рейтинг заемщика должен не только отражать текущее финансовое состояние предприятия, но и давать прогноз на перспективу. Увеличение срока кредитования, как правило, повышает уровень кредитного риска, выдвигая повышенные требования к более тщательной оценке кредитоспособности заемщика. При долгосрочном кредитовании наблюдается переход от оценки текущей кредитоспособности к плановой, прогнозной, т.е. рассчитанной на ближайшую перспективу. Мировая и отечественная практика выделяет следующие этапы такой оценки:

анализ макроэкономической ситуации в стране;

2)отраслевой анализ;

положение заемщика на рынке, его репутация;

анализ финансового положения;

оценка менеджмента;

присвоение кредитного рейтинга.

Рассмотрение методик оценки кредитоспособности заёмщиков позволяет сделать вывод об идентичности вышеуказанных этапов в процессе оценки. Работа по оценки кредитоспособности заемщиков сводится к изучению и оценки качественных и количественных показателей экономического положения заемщика, т.е. производится оценка качественных и количественных показателей деятельности заемщика и затем - получение сводной оценки - прогноза и формирование окончательного аналитического вывода.

Ключевым этапом оценки кредитоспособности является анализ финансового положения заемщика, когда рассматриваются количественные показатели его экономического состояния. Анализ финансового положения обычно проводится по трем направлениям - качественный и количественный анализ хозяйственной деятельности (структурный анализ бухгалтерской отчетности), анализ денежного потока, расчет финансовых коэффициентов (показатели ликвидности, деловой активности (оборачиваемости активов), прибыльности, финансовой устойчивости).

Вопросы оценки финансового положения заёмщика решаются каждым банком самостоятельно, они находят своё отражение во внутренних документах банка, в создаваемых ими методиках.

Разнообразие заёмщиков и их деление на группы вызывают необходимость создавать различные методики оценки финансового состояния заемщиков. Здесь действует принцип объективной необходимости, невозможно по единой методике проанализировать финансовое состояние различных групп заемщиков, например:

банков, в том числе банков-нерезидентов, небанковских кредитных организаций;

страховых компаний;

субъектов Российской Федерации, местных органов власти;

физических лиц, предпринимателей без образования юридического лица;

предприятий малого бизнеса, использующих упрощённую систему налогообложения;

юридических лиц (не относящихся к вышеперечисленным группам);

физические лица.

Избирательный подход не случаен, он позволяет с помощью наложения требований, предъявляемых к заёмщику по его финансовому состоянию, и требований, заложенных в конкретной схеме кредитования, выработать единые требования, оптимизировать процесс оценки финансового положения, минимизировать уровень кредитного риска.

Для получения сводной оценки о кредитоспособности заемщика необходимо также проанализировать репутацию заемщика, при этом очень важным является изучение кредитной истории клиента, т.е. прошлого опыта работы с ссудной задолженностью клиента. Внимательно изучаются и сведения, характеризующие деловые и личностные качества индивидуального заемщика. Устанавливаются также факты или отсутствие фактов неплатежей по ссудам и т.д.

Для оценки кредитоспособности заёмщика необходима информация о возможности в будущем выполнять свои обязательства по обслуживанию ссуды. Об этом можно узнать из финансового плана, в котором сведены воедино планы всех подразделений предприятия в смысле их воздействия на будущие изменения и портфели платежных средств, требований и обязательств.

Для анализа экономических отношений кредитополучателя также может быть использована информация, содержащаяся в учредительных документах предприятия, в отчетах об осмотре предприятия, сведения о его конъюнктурном положении и об общей ситуации в отрасли, справочные материалы, полученные из иных банков, информационных агентств, Интернета. Необходимо также учитывать при проведении проверки и контроля кредитоспособности клиента персональную и профессиональную пригодность, как руководства предприятия, так и менеджмента

Важное значение при анализе обретают данные об экономическом окружении (например, стабильность политических, социальных и правовых рамочных условий, влияющих на поле деятельности предприятия), монитарная информация (развитие цен и процентов), конъюнктурные данные по отрасли кредитополучателя (портфели заказов и складские запасы, загрузка производственных мощностей, развитие оборота).

Анализ совокупности количественных и качественных показателей деятельности заемщика позволяет перейти к значению кредитного рейтинга.

Присвоенный кредитный рейтинг используется банками в различных целях, в том числе для:

определения стоимости размещаемых ресурсов (низкий класс кредитоспособности увеличивает надбавку за риск, делая тем самым привлечение средств менее привлекательным);

формирования резервов на возможные потери по ссудам;

определения лимитов кредитования;

анализа кредитного портфеля в разрезе классов кредитного рейтинга с целью оценки кредитного риска;

вознаграждения сотрудников, размещающих кредитные средства.

Кредитный рейтинг представляет собой некое буквенное/количественное выражение способности заёмщика к совершению сделки. Высокое значение рейтинга свидетельствует о высоком классе кредитоспособности, низкое - о низком. Однако в большинстве своем отечественная банковская практика останавливается на данном этапе, заканчивая тем самым процесс оценки.

Но присвоение кредитного рейтинга не должно быть единственной целью анализа кредитоспособности. Важно установить зависимость между значением кредитного рейтинга и величиной кредитного риска. Кредитный рейтинг должен иметь более расширенную смысловую нагрузку, основанную на математико-статистических расчетах.

Конечным результатом оценки кредитоспособности заемщика является не сам рейтинг, а показатель вероятности дефолта заемщика (изменения кредитного рейтинга). Поэтому имеет место построение так называемых матриц изменения кредитного рейтинга (transition matrix) (табл. 2.1), которые оценивают вероятность изменения класса кредитоспособности с течением времени (другое название -- таблица миграции рейтинга (rating migration)).

Сначала такие матрицы получили широкое распространение в деятельности мировых рейтинговых агентств, а сейчас с успехом используются и западными коммерческими банками. Они основаны на информации прошлых периодов о дефолтах по ссудам с различным кредитным рейтингом.

В таблице 2.1. представлена матрица исторических переходных вероятностей американских компаний-заемщиков по данным рейтингового агентства «Standard&Poor's».

Таблица 2.1 Матрица исторических переходов вероятностей американских компаний - заёмщиков

Начальный рейтинг	Рейтинг на конец года
	ААА	АА	А	ВВВ	ВВ	В	ССС	Дефолт
ААА	90,81	8,33	0.68	0,06	0,12	0,00	0,00	0,00
АА	0,70	90,65	7,79	0,64	0,06	0,14	0,02	0,00
А	0,09	2,27	91,05	5,52	0,74	0,26	0,01	0,06
ВВВ	0,02	0,33	5,95	86,93	5,30	1,17	0,12	0,18
ВВ	0,03	0,14	0,67	7,73	80,53	8,84	1,00	1,06
В	0,00	0,11	0,24	0,43	6,48	83,46	4,07	5,20
ССС	0,22	0,00	0,22	1,30	2,38	11,24	64,86	19,79

Матрица отражает вероятность миграции рейтинга из одной категории в другую. Заголовок строк представляет собой первоначальный кредитный рейтинг, а заголовок столбцов - будущее, планируемое значение рейтинга. Пересечение строк и столбцов матрицы показывает вероятность миграции рейтинга.

Присвоением кредитного рейтинга заёмщику занимаются рейтинговые агентства, которые функционируют как в наднациональном режиме, так и на отдельных внутригосударственных территориях. Одними из которых являются рейтинговые агентства «Standard&Poor's», «Moody's Investor Service», «Fitch», «Dun & Bradstreet». Присвоение кредитного рейтинга и обеспечение доступа к такой информации осуществляется следующими основными способами: заинтересованные лица могут получить доступ к рейтингу предприятия или группы предприятий, оплатив соответствующую стоимость подписки; предприятия, непосредственно заинтересованные в получении рейтинга кредитоспособности, могут обратиться в агентство и, оплатив стоимость вознаграждения, сделать свой рейтинг достоянием общественности.

...