Система управления кредитным риском в банке

7. Несмотря на проводимую работу банками и Банком России по совершенствованию методик оценки кредитоспособности заёмщика и нормативной базы, дающей основные направления по оценке риска, существует ряд проблем оценки кредитного риска. Одной из основных является непрозрачность методик оценки кредитного риска, возможность видеть не только явление в целом, но и его детали. Так, же проблемы возникают при определении качественных показателей в оценке кредитного риска заемщика связанные с влиянием субъективного мнения кредитного работника. Происходит отставание темпов доработки, разработки и принятия актов, регулирующих отдельные процессы кредитования, например, потребительское кредитование. Для сглаживания этих противоречий должно отведение большей роли внутреннему контролю кредитной организации. Внедрение принципов Базельского комитета по банковскому надзору о достаточности капитала влечет за собой качественную доработку методик оценки кредитного риска кредитных организаций.

3. Практический опыт управления кредитным риском и его оценки на примере кредитной организации

3.1 Система управления кредитным риском в банке ОАО «Банк»

Политику банка ОАО «Банк» в области управления финансовыми рисками и рисками операционной среды определяют исполнительные органы управления банка: Правление банка и Председатель Правления банка. Задачами органов управления банка в области управления финансовыми рисками являются:

установление лимитов для отдельных видов операций;

установление лимитов руководителям структурных подразделений на принятие решений;

установление лимитов на принятие решений отдельными сотрудниками.

Субъектами, осуществляющими контроль в системе управления рисками, являются:

Совет директоров банка;

Правление банка;

Председатель Правления;

Финансовый комитет;

Служба внутреннего контроля (осуществляет проверку полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками в соответствии с утвержденным планом проверок).

Схема управления кредитным риском в банке отражена в Приложении 1.

В целях повышения эффективности работы по управлению рисками в банке утверждено Положение "О системе оценки и управления рисками в ОАО "Банк"". Положение предусматривает комплекс взаимосвязанных мер и мероприятий, направленных на предупреждение и минимизацию ущерба, который может быть нанесен банку в результате воздействия системы рисков банковской деятельности.

Положением определены:

Система управления рисками (риск-менеджмент);

Стратегия управления рисками;

Классификация рисков;

Основные приемы управления рисками;

Общая схема взаимодействия подразделений банка в процессе анализа и управления рисками;

Организация внутреннего контроля за рисками банковской деятельности, состоящего из предварительного, текущего и последующего контроля рисков:

вызываемых последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников;

ликвидности и снижения капитала, формируемых решениями управленческого аппарата;

определяемых внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности.

Правила действий при выявлении Службой внутреннего контроля нарушений процедур принятия решений и оценки рисков.

С июля 2005 года, в соответствии с принятым Положением "О кредитном комитете" в банке действует кредитный комитет. Ранее решения о выдаче кредитов принимались Председателем Правления банка или лицом, им уполномоченным и, действующим на основании доверенности. Согласно Положению "О кредитном комитете" в банке действует система разделения полномочий между субъектами, имеющими право принятия решения о предоставлении кредитных продуктов. Полномочия разделены между сотрудниками Банка, имеющими персональный лимит, и Кредитным комитетом.

Кредитный комитет является коллегиальным, постоянно действующим органом, деятельность которого осуществляется в пределах полномочий, делегированных ему Правлением банка. Согласно Положению кредитный комитет обеспечивает реализацию основных принципов кредитной политики банка, включающих коллегиальный принцип принятия решений о проведении кредитных операций. Количественный и персональный состав Кредитного комитета назначается приказом Председателя Правления Банка. Численный состав комитета составлял 5 человек. Заседания проводятся по мере необходимости, но не реже 1 раза в неделю. Решения, принятые в ходе заседаний оформляются протоколами.

Для повышения эффективности управления кредитом и снижения кредитных рисков в банке ОАО «Банк» разработан процесс, обеспечивающий планирование, организацию, координацию, анализ, мотивацию сотрудников и контроль кредитных операций.

Для оптимизации управления рисками, их минимизации, в целях повышения эффективности деятельности банка по привлечению и размещению денежных средств, а также для поддержания ликвидности банка на необходимом уровне в банке утверждены внутренние документы по управлению кредитным риском:

Положение "О политике по управлению кредитным риском в ОАО "Банк"". В Положении дано определение кредитному риску и описаны факторы его возникновения, изложены процедуры управления кредитным риском:

идентификация риска,

оценка риска,

выбор стратегии риска (принятие решения о принятии риска, отказ от риска, снижение степени риска, передача риска),

выбор и применение способов управления рисками;

контроль уровня риска.

В Положении изложена система управления кредитным риском, а также порядок внутрибанковского контроля кредитного риска.

Положение "Об осуществлении контроля за рисками, возникающими при кредитовании лиц, связанных с ОАО "Банк". В Положении изложено определение связанных с банком лиц, установлены лимиты кредитования, определен порядок контроля за рисками, возникающими при кредитовании лиц, связанных с банком.

В целях повышения эффективности управления кредитным портфелем в банке разработан пакет внутренних документов, определяющих основные принципы и задачи кредитной политики, регламентирующих порядок размещения кредитных ресурсов, такие как:

- "Кредитная политика ОАО "Банк";

- "Положение о кредитном комитете ОАО "Банк";

- "Внутреннее положение о кредитовании заемщиков в ОАО "Банк";

-"Внутреннее положение определения категории качества ссуды, порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности";

- "Внутреннее положение по анализу финансово-хозяйственной деятельности и порядку определения уровня (класса) кредитоспособности заемщиков (юридических лиц (кроме банков, иных кредитных учреждений, страховых компаний и бюджетных организаций) и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица";

- "Положение о порядке формирования резерва по портфелю однородных ссуд".

- "Положение о кредитовании физических лиц посредством пластиковых карт ";

-"Положение об осуществлении контроля за рисками, возникающими при кредитовании лиц, связанных с ОАО "Банк"".

Внутренние документы банка, регламентирующие порядок проведения банковских операций, утверждаются соответствующими решениями уполномоченных органов управления.

Структурными подразделениями банка, на которые возложены обязанности по оценке и анализу рисков, является:

1. Управление анализа, планирования и оценки рисков (УАПОР), действующее на основании Положения "Об Управлении анализа, планирования и оценки рисков ОАО "Банк"". Данное структурное подразделение является независимым в принятии решений от других подразделений и непосредственно подчиняется Начальнику управления - Заместителю Председателя Правления банка.

Основными функциями УАПОР являются:

Разработка стратегии банка;

Подготовка долгосрочных и среднесрочных бюджетных планов;

Анализ результатов деятельности банка в разрезе подразделений и банковских продуктов;

Разработка и внедрение системы ключевых показателей эффективности деятельности подразделений банка;

Подготовка на регулярной основе информации о результатах деятельности банка для руководства;

Разработка и внедрение системы материального стимулирования персонала банка;

Контроль за исполнением бюджета подразделениями банка;

Разработка методик управления банковскими рисками;

Контроль за соблюдением установленных лимитов на совершение банковских операций;

Координация деятельности подразделений банка с целью сокращения рисков;

Составление и представление отчетности банка в надзорные органы;

Для принятия управленческих решений в области управления рисками в банке используются следующие формы отчетности и информации:

ежедневная - "Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов", "Экономические нормативы ликвидности за предыдущий отчетный день", "Прогнозные экономические нормативы за отчетный день", "Расчет собственного капитала банка", "Портфели по привлечению и размещению на отчетный день", "Портфель МБК", "Расчет кредитного риска", "Расчет ОВП", "Установление курса покупки и продажи наличной иностранной валюты";

еженедельная - "Анализ процентного риска по срокам", "Сводный платежный календарь по банку";

ежемесячная - "Сводная таблица оборотов по МБК за месяц в рублях и валюте", "Исполнение плана доходов и расходов по структурным подразделениям", "Пересмотр и корректировка лимитов активных и пассивных операций филиалов";

ежеквартальная - "Прогнозный баланс банка", "Анализ качества активов и обязательств", "Мониторинг финансовых рисков" (расчет, динамика, причины, изменения), "Пересмотр цен и тарифов на услуги банка", "Корректировка продуктового ряда филиала".

2.Отдел активных операций, основными задачами которого являются: эффективное размещение ресурсов, кредитование юридических и физических лиц, осуществление управления кредитами, разработка и внедрение новых форм кредитования. В соответствии с Положением "Об отделе активных операций" отдел находится в непосредственном подчинении Заместителю Председателя Правления, который курирует данное направление.

В обязанности специалистов отдела входит:

- ведение кредитных дел заёмщиков, подготовка и оформление необходимого пакета документов для выдачи кредитов (приём заявок на получение кредита, оформление кредитных договоров, договоров залога, поручительств);

- оценка финансового состояния и кредитоспособности заёмщиков;

- начисление процентов по выданным кредитам;

- осуществление контроля за сроками оплаты процентов и возврата кредитов;

- оценка кредитного риска;

- подготовка распоряжений на выдачу кредитов и открытие ссудных счетов, подготовка распоряжений на проведение бухгалтерских проводок по балансовым счетам по начисленным процентам, по регулированию резерва на возможные потери по ссудам.

3.Помимо отдела активных операций функциями кредитования в банке наделены:

-отдел драгоценных металлов - занимается кредитованием предприятий золотопромышленного комплекса;

отдел по работе с клиентами - осуществляет кредитование физических лиц по пластиковым картам;

- служба планирования активно-пассивных операций - осуществляет межбанковское кредитование.

По каждому выданному кредиту банком формируется кредитное досье заемщика, в котором представлены документы, необходимые для оформления и получения кредитов:

- заявка на получение кредита по установленной банком форме;

- юридические документы: учредительные документы (уставы, учредительные договоры с зарегистрированными изменениями и дополнениями), решения органов управления о внесении изменений и дополнений в учредительные документы (протоколы общего собрания акционеров, участников, пайщиков и т.д.);

- финансовые документы (для юридических лиц - бухгалтерские балансы предприятия по состоянию за последний отчетный год и последнюю отчетную дату, заверенные налоговой инспекцией, с приложениями, и другие документы; для субъектов малого предпринимательства - книги доходов и расходов, декларации о доходах за прошлый год, заверенные в налоговой инспекции, прочая информация);

- договоры по действующим кредитным обязательствам в прочих кредитных организациях;

- документы по объекту кредитования (ТЭО, бизнес-план, копии лицензий или квот, копии контрактов, прочие документы);

- документы, подтверждающие обеспечение кредита;

- другие дополнительные документы, необходимые для принятия решения о предоставлении кредитного продукта.

Кредитование клиентов банка осуществляется:

- посредством предоставления кредита по банковскому счету клиента при недостаточности средств для оплаты расчетных документов (овердрафт) с установлением лимита задолженности и срока кредитования (как правило, срок, на который заключается соглашение об овердрафте, составляет 1 год).

- путем разового перечисления на расчетный счет заемщика всей суммы, предусмотренной кредитным договором, либо открытия кредитных линий с установлением "лимита кредитования" (выдачи) и/или "лимита задолженности".

Основная часть заемщиков имеет расчетные счета в банке, на которые производится зачисление заемных средств. В дополнение к договору на расчетно-кассовое обслуживание счета (расчетного, текущего валютного), открытого клиенту-заемщику, заключается дополнительное соглашение о безакцептном списании средств без дополнительных распоряжений клиента на основании платежного требования банка для погашения задолженности по кредиту, включая просроченную задолженность, процентные и иные платежи. При наличии у клиента расчетных счетов в других кредитных организациях заключается трехстороннее соглашение о безакцептном списании денежных средств с этих расчетных счетов.

Кредиты выдаются в соответствии с договорами, заключёнными по типовой форме, содержащими условия о возможности досрочного погашения кредита, ежемесячной (или ежеквартальной; в кредитных договорах с золотодобывающими предприятиями срок уплаты процентов установлен 1 раз в полгода) уплате процентов, праве банка на проверку финансового положения заёмщика, обеспеченности кредита.

Методики оценки различных группа заёмщиков.

I.Оценка кредитоспособности заёмщика (юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица) происходит по схеме приведенной в приложении №2.

Определение категории качества ссуды происходит в определении рейтинга по совокупности оценок следующих характеристик:

финансовое положение заемщика;

обслуживание долга;

сведения, ухудшающие категорию качества.

1. Оценка финансового положения заемщика определяется по совокупности:

рейтинга финансового риска;

рейтинга делового риска.

При этом учитывается обстоятельства, при которых финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее, и существенные факторы, наличие которых позволяет отнести финансовое положение заемщика к более хорошей категории, чем это определено по совокупности рейтингов.

1. При определении рейтинга финансового риска рассматривается:

- экономические показатели деятельности заемщика. Оценка финансового состояния заемщиков в банке проводится в соответствии с "Внутренним положением по анализу и определению класса кредитоспособности". При оценке финансового состояния анализируются баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, рассчитываются экономические показатели (коэффициенты ликвидности, покрытия, финансовой независимости, обеспеченности собственным оборотным капиталом, рентабельности).

Критериальные значения коэффициентов и их рейтинг определены для клиентов -юридических лиц в разрезе следующих отраслей хозяйства:

предприятий розничной торговли;

предприятий оптовой торговли;

предприятий промышленности;

подрядных организаций строительного комплекса;

предприятий жилищно-коммунального хозяйства;

предприятий прочих отраслей.

На основе полученных значений коэффициентов с учетом их рейтинга определяется класс кредитоспособности клиента - от 1 (очень хорошие экономические показатели деятельности) до 5 (слабые экономические показатели);

- рейтинг потока денежных средств, который определяется на основании анализа состояния счетов заемщика за предыдущие период в банке. Дополнительно могут рассматриваться обороты по счетам в других обслуживающих Банках заемщика. Кредитовые поступления по всем расчетным и текущим валютным счетам во всех обслуживающих Банках заемщика анализируются за период не менее 3-х предыдущих месяцев до месяца, в котором производится оценка (при наличии сезонности в деятельности заемщика за период не менее 6 месяцев), с расчетом среднемесячных поступлений и чистых среднемесячных поступлений (без учета сумм полученных ссуд). При ежеквартальном анализе по действующей задолженности рассматриваются поступления денежных средств на счета заемщика за отчетный период.

Рейтинг потока денежных средств зависит от отношения суммы ссуды и суммы чистых среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим валютным счетам заемщика, а также от временных интервалов погашения ссуды: единовременно в конце срока действия договора, по графику ежемесячно равными долями, по графику пропорционально равными долями (то есть по графику, но не ежемесячное погашение, а несколько раз в течение срока действия ссуды).

Например, рейтинг потока денежных средств для юридических лиц составляет:

-1, если в случае погашения ссуды единовременно в конце срока действия договора ссуда (задолженность по ссуде) и проценты за месяц составляют не более 120% от чистых среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим валютным счетам заемщика;

2, если в случае погашения ссуды единовременно в конце срока действия договора ссуда (задолженность по ссуде) и проценты за месяц составляют не более 130% от чистых среднемесячных оборотов по всем расчетным, текущим валютным счетам заемщика;

3, если денежные потоки, не попадают под 1 и 2 рейтинги потока денежных средств.

При наличии нескольких ссуд в разных банках в расчет принимается задолженность по всем ссудам.

Финансовый риск предприятий недропользователей и связанных с ними в едином производственном цикле предприятий определяется без учета потока денежных средств, в связи с сезонным характером производства, получением ими произведенного продукта в строго определенное время года (в конце промышленного сезона, который совпадает с окончанием финансового года).

При кредитовании заёмщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения, показатель кредитоспособности заёмщика определяется с учётом повышенной степени кредитного риска ввиду недостаточности достоверных данных для комплексной оценки финансового состояния заёмщика и имеет только 3 значения - 3, 4 или 5.

Итоговый рейтинг финансового риска заемщика определяется в соответствии с "Внутренним положением определения категории качества ссуды" путем ранжирования по двум параметрам: класс кредитоспособности и рейтинг потока денежных средств.

2.Рейтинг делового риска определяется совокупностью рейтингов:

внешней среды;

качества управления;

кредитной истории.

2.1.При определении рейтинга внешней среды оцениваются (в баллах) следующие факторы:

- отраслевая принадлежность;

- конкурентоспособность продукции услуг;

надежность потребителей поставщиков.

Таблица 3.1

Анализируемый фактор	Критерии оценки	Rколичество балов
1.Отраслевая принадлежность	А. Сформировавшиеся отрасли с высоким уровнем прибыли, доступ новых компаний ограничен, отрасли с устойчивыми показателями роста В. Сформировавшиеся прибыльные отрасли, достаточно устойчивые объемы производства/сбыта, возможны трудности из-за высокой конкуренции. Новые отрасли, обещающие в перспективе высокие доходы. С. Отрасли с тенденцией спада производства/сбыта, понижающаяся или низкая норма прибыли.	2 1 0
2.Конкурентоспо-собностъ продукции /услуг	А. Предприятие производит продукцию или предоставляет услуги, имеющие конкурентное преимущество по соотношению цена/качество, или является монополистом в регионе или контролирует большой сектор рынка данной продукции. Продукция не устаревает. В. Продукция/услуги предприятия не устаревает, находится примерно на одном уровне с конкурентами, предприятие не контролирует значимый сектор рынка в регионе, ощущается влияние конкурентов на сбыт. С. Есть основания считать, что продукция/услуги предприятия может устареть, или уступает конкурентам по соотношению цена/качество, предприятие не контролирует значимый сектор рынка в регионе, ощущается сильное влияние конкурентов на сбыт, имеется большое количество нереализованной продукции.	5 3 0
3.Надежность потребителя	А. Предприятие имеет устойчивые долгосрочные связи с контрагентами, которые в основном выполняют все обязательства в срок. В. Контрагенты задерживают платежи или поставку товаров, но обладают хорошей деловой репутацией и рассчитываются по своим долгам. С. Контрагенты испытывают финансовые трудности, задерживают платежи или поставку товаров на значительные для предприятия сроки, не обладают хорошей деловой репутацией. Предприятие работает с новыми контрагентами, деловых связей с которыми не было, а их репутация не известна.	5 3 0

Итоговый рейтинг внешней среды определяется, исходя из набранной суммы баллов, по трем вышеперечисленным факторам:

Таблица 3.2

Сумма баллов		Итоговый балл
От8до12	Благоприятные условия внешней среды	5
От4до8	Удовлетворительные условия внешней среды	3
Меньше 4	Неудовлетворительные условия внешней среды	0

2.2 При определении рейтинга качества управления (в баллах) оцениваются следующие факторы:

знания, опыт, уровень профессионализма руководства;

деловая репутация руководства;

эффективность и гибкость системы управления предприятием.

Оценка вышеперечисленных факторов очень субъективна, поэтому оценка каждого из этих факторов проводится путем присвоения баллов по 5-ти бальной шкале (5 - отлично: 4 -хорошо; 3 -удовлетворительно, 2 - удовлетворительно/плохо; 1 - плохо).

При оценке факторов качества управления принимаются во внимание:

наличие у руководства профильного образования, достаточного для данной отрасли опыта работы, умение руководить персоналом, компетентность и профессионализм в области финансов, производства и реализации;

насколько качественно подобран персонал управления предприятием, не замыкается ли все на одного человека, преемственность работников управления. Выплата кредита не должна зависеть от решения одного члена аппарата управления;

- эффективность системы учета и отчетности на предприятии, обладает ли руководство достаточным объемом информации для принятия управленческих решений;

-способность руководства и системы управления приспосабливаться к изменяющимся условиям деятельности;

- участие руководства в уставном капитале компании;

- отсутствие больших разногласий по ключевым вопросам или противоречий среди высшего руководства, владельцев, крупных акционеров;

обладает ли потенциальный заемщик достаточной честностью, чтобы не отказаться от своего намерения выполнить обязательства по кредиту? Насколько хорошо банку известна моральная и этическая репутация заемщика;

в случае, если на принятие решений в предприятии большое влияние могут оказывать крупные акционеры или владельцы, необходимо принять во внимание также их деловые характеристики.

Для составления более объективной оценки руководства исследуется:

Организация финансового контроля:

Наличие ежемесячной бухгалтерской отчетности;

Полнота и оперативность предоставления информации;

Наличие подробного складского и аналитического бухгалтерского учета.

Опыт/положение руководства по управлению предприятием:

Стаж работы на данном предприятии не менее 0,5 года;

Опыт работы в качестве руководителя не менее 2 лет;

Опыт работы в данной отрасли не менее 2 лет;

Наличие высшего профильного или экономического образования;

Наличие опыта устойчивости к кризисам (ликвидация убыточности, поддержание предприятия "на плаву" при ухудшении финансового состояния отрасли, регулярная выплата заработной платы, вывод предприятия на устойчивое финансовое положение);

Знание руководителем финансового состояния предприятия, его места на рынке, основных конкурентов и общей экономической ситуации;

Наличие положительных сведений о руководителе в СМИ, положительных мнений контрагентов по договорам;

3.Структура управления:

Участие руководителей в капитале предприятия;

Отсутствие смены руководства по причине смены акционеров (участников).

4.Наличие конструктивного опыта работы Банка с руководством предприятия:

Руководство предприятия доступно для общения с руководством Банка;

Отсутствие фактов невыполнения обязательств, при наличии таких фактов - незамедлительные предложения со стороны руководства предприятия по их устранению;

Адекватность предложений и просьб со стороны руководства предприятия возможностям Банка;

5.Стратегическое мышление:

Реалистичность целей и убедительность доводов, приводимых руководителем при изложении планов дальнейшей работы предприятия;

Наличие стратегии по долгосрочному развитию предприятия;

Наличие альтернативных планов развития предприятия, предусматривающих изменение конъюнктуры рынка

Итоговый рейтинг качества управления определяется исходя из набранной суммы баллов по трем вышеперечисленным факторам, оцененным по 5-ти бальной шкале:

Таблица 3.3

Сумма баллов	Итоговый рейтинг	Итоговый балл
От 11 до 15	Хорошее качество управления	5
От 5 до 10	Среднее качество управления	3
Меньше 5	Удовлетворительное качество управления	0

2.3. Определение рейтинга кредитной истории

Под кредитной историей понимается история отношений заемщика с Банком и другими кредиторами по исполнению платежей по заключенным договорам. Кредитная история подразделяется на следующие категории:

Положительная (добросовестная) кредитная история: отсутствие нарушений сроков платежей заемщиком по договорам с Банком, в том числе исполненным, но не более чем за 6 месяцев до даты рассмотрения заявки по ссуде, либо задержка платежей не превышала 5 дней. При отсутствии договоров с Банком - подтверждение исполнения обязательств перед другими банками, кредиторами, отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Проблемная кредитная история: по договорам с Банком допускалась задержка платежей на срок от 6 до 30 дней либо есть сведения о незначительных задержках платежей другим кредиторам. Также может быть использована кредитная история по закрытым договорам, но не более чем за 6 месяцев до даты рассмотрения заявки по ссуде.

Отсутствие кредитной истории: у заемщика ранее отсутствовали договорные отношения с Банком, другими кредиторами. Сведения о состоянии расчетов с контрагентами отсутствуют.

Отрицательная кредитная история: заемщик допускал задержки платежей по договорам с Банком свыше 30 дней, имеются сведения о наличии отрицательной истории отношений с другими контрагентами, наличие значительных задержек платежей другим кредиторам.

Таблица 3.4 Рейтинг кредитной истории

Рейтинг кредитной истории	Балл
Положительная (добросовестная) кредитная история	5
Приемлемая кредитная история	3
Отсутствие кредитной истории	0
Отрицательная кредитная история	-2

Банком заключило два договора на обмен информации с «Национальным бюро кредитных историй» при АРБ г.Москва: один о предоставлении банку кредитных историй, второй - об оказании информационных услуг (передача данных о заёмщиках).

Итоговый рейтинг делового риска заемщика определяется путем ранжирования по сумме итоговых баллов, определенных выше и в соответствии с таблицей 3.5.

Таблица 3.5 Итоговый рейтинг делового риска

Сумма баллов	Итоговый рейтинг делового риска
От 9 до 15	1
От 5 до 8	2
Меньше 5	3

Основным видом обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам является залог. В качестве обеспечения исполнения заемщиками обязательств по кредитным договорам банк принимает:

- объекты недвижимости и другое имущество;

- имущественные права;

- поручительства платежеспособных предприятий и организаций;

- поручительства граждан РФ, имеющих постоянный источник дохода;

- ценные бумаги.

Предметом залога служат товары в обороте, производственное оборудование, автотранспорт. Поручительства юридических лиц принимаются после проведения оценки финансово-хозяйственной деятельности, поручительства физических лиц - платежеспособности.

Итоговая оценка финансового положения заемщика определяется по совокупности рейтинга финансового риска и рейтинга делового риска (определяется совокупностью рейтингов внешней среды, качества управления и кредитной истории) с учетом обстоятельств, при которых финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее, и существенных факторов, наличие которых позволяет отнести финансовое положение заемщика к более хорошей категории, чем это определено по совокупности рейтингов.

Финансовый риск предприятий недропользователей и связанных с ними в едином производственном цикле предприятий в соответствии с Внутренним положением определения категории качества ссуды определяется без учета потока денежных средств в связи с сезонным характером производства, получением ими произведенного продукта в строго определенное время года (в конце промышленного сезона, который совпадает с окончанием финансового года).

Итоговые рейтинги определяются путём ранжирования параметров, исходя из набранной суммы баллов по факторам, перечисленным в методике (деловой риск от 1 (высшая оценка) до 3, финансовый риск от 1 (высшая оценка) до 5).

II. Кредиты, предоставленные физическим лицам

Кредитование физических лиц осуществляется в рамках утвержденных руководством банка внутренних положений по кредитованию. Финансовое положение заемщика - физического лица в соответствии с Внутренним положением банка определяется по совокупности четырех факторов: деловой репутации заемщика, рейтинга финансового риска, объективных обстоятельств, улучшающих финансовое положение и существенных факторов, ухудшающих финансовое положение заемщика. Часть ссудной задолженности физических лиц сформирована в портфель однородных ссуд. Оценка кредитных рисков проводится в соответствии с разработанным банком Положением "О порядке формирования резерва по портфелю однородных ссуд". Для определения категории качества по портфелю однородных ссуд определяется уровень просроченной и пролонгированной задолженности по каждому портфелю в отдельности по формуле:

Укр.= Окр. /Огр.*100%,

где Укр. - уровень просроченной и пролонгированной задолженности;

Окр. - совокупный объем просроченной и пролонгированной задолженности по портфелю;

Огр. - совокупная величина основного долга по портфелю однородных ссуд (основной долг).

В зависимости от уровня просроченной и пролонгированной задолженности производится классификация портфелей однородных ссуд в категории качества, отраженные в таблице 3.6.:

Таблица 3.6 Категории качества портфелей однородных ссуд в зависимости от уровня просроченной и пролонгированной задолженности

Категории качества портфелей однородных ссуд	Уровень просроченной и пролонгированной задолженности, %%	В том числе:
		Уровень просроченной задолженности, %%
1	0 % - 15%	0 % - 5%
2	15,01 % - 25%	5,01 % - 10%
3	25,01% - 35%	10,01% - 15%
4	35,01% - 45 %	15,01% - 20 %
5	более 45%	более 20%

III. Межбанковские кредиты.

Банк активно осуществляет операции по размещению своих денежных средств на межбанковском рынке. Контрагентами банка на межбанковском рынке являются российские банки.

Размещение денежных средств регламентируется Генеральными соглашениями, а также Соглашениями об общих условиях совершения валютных конверсионных сделок, сделок по предоставлению межбанковских кредитов. На основе баланса банка и представленной отчетности Банк рассчитывает коэффициенты ликвидности и обеспеченности банка собственными средствами. Банком выносятся мотивированные суждения, в соответствии с которыми классифицируется кредитная задолженность и формируется резерв на возможные потери по ссудам.

IV. Для оценки кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, отраженных на внебалансовых счетах банком разработано Положение "О порядке формирования резервов на возможные потери в ОАО "Банк». Определение группы риска и формирование резерва проводится на основании мотивированного суждения. Элементы расчетной базы распределяются по группам риска, согласно которым создаётся резерв на возможные потери.

кредитный риск портфель банковский

3.2 Анализ кредитного портфеля банка ОАО «Банк»

Значительную долю в активах банка ОАО «Банк» занимает ссудная и приравненная к ней задолженность (диаграмма 3.1.). За анализируемый период с 01.10.2005г. по 01.04.1006г. доля ссудной и приравненной к ней задолженности в активах банка возросла на 8,9 проц.пункта и составила 63,4 %. Данный показатель характеризует качество управления кредитным портфелем банка, т.е. степень кредитной активности политики банка и является оптимальным. Согласно международным стандартам, при значении показателя выше 65% банку обычно рекомендуется пересмотреть кредитную политику, отличающуюся повышенной рискованностью.

Диаграмма 3.1

Следующий показатель, характеризующий качество управления кредитным портфелем банка является отношение ссудной и приравненной к ней задолженности к общей сумме привлеченных депозитов банком. За анализируемый период он увеличился на 16,8 проц.пункта и на 01.04.2006г. составил 105,8%, что позитивно характеризует ресурсную базу банка.

Общий объём ссудной и приравненной к ссудной задолженности банка за анализируемый период увеличился на 18,6 % и составил 1288,2 млн.руб. Структура ссудной и приравненной к ссудной задолженности по банку по состоянию на 01.04.2006г. представлена в таблице 3.7.

Таблица 3.7 Структура ссудной и приравненной к ссудной задолженности банка ОАО «Банк»

Вид задолженности	Сумма задолженности (тыс.руб.)	Удельный вес (%)	Изм-ние за анал. период (тыс.руб.)
Межбанковские кредиты предоставленные	100133	7.8	47166
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ	2000	0.2	-7800
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям федеральной собственности	8905	0.7	3228
Кредиты, представленные коммерческим организациям государственной собственности	251	0.0	-4281
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям	792095	61.5	150891
Кредиты, представленные негосударственным некоммерческим организациям	5919	0.5	-1597
Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям	123157	9.6	-22900
Потребительские кредиты	236458	18.4	41296
Учтенные векселя клиентов	350	7.8	-746
Денежные требования по сделкам финансирования под уступку денежных требований (факторинг)	18916	1.5	-3520
Итого	1288184	100	201737
В том числе просроченная задолженность	45515	3.5	26781
-Коммерческих организаций государственной собственности	251	0.5	251
-негосударственных коммерческих организаций	23012	50.6	18104
-негосударственных некоммерческих организаций	4525	9.9	0
-индивидуальных предпринимателей	12694	27,9	7473
-физических лиц	5033	11,1	953

Основным направлением размещения ресурсов является кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (диаграмма 3.2.). Банком также активно предоставляются кредиты организациям и предприятиям, работающим в сфере торговли и населению. Диаграмма 3.2.

Структура выданных кредитов.



Как видно из таблицы 3.7, значительную долю в кредитном портфеле банка занимают кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям (61.5%), потребительские кредиты (18,4%). Их относительное значение выросло соответственно на 150,9 млн.руб. и 41,3 млн.руб..

Динамика движения кредитных вложений по основным группам заемщиков банка отражена в диаграмме 3.3.

Диаграмма 3.3

Сумма просроченной задолженности составляет 45 551 тыс. рублей. Основную долю в просроченной задолженности занимали кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям - 23012 тыс. руб. (50,6% от общего размера просроченной задолженности).

За анализируемый период просроченная задолженность по кредитам увеличилась в 2,4 раза (с 18,7 млн. руб. на 01.10.2005 до 45,5 млн. руб. на 01.10.2005 года), ее доля в суммарном объеме ссудной задолженности увеличилась на 1,8 проц.пункта и составила 3,5%. Динамика просроченной задолженности отражена в диаграмме 3.3.

Диаграмма 3.4

Большая часть просроченной задолженности - 23 млн. руб., или 50,6% от ее общей величины приходится на кредиты, выданные негосударственным коммерческим организациям. За анализируемый период данная задолженность увеличилась на 18,1 млн. руб. или в 4,7 раза. Другую существенную часть просроченной задолженности - 12,7 млн. руб., или 27,9 % от ее общего объема - составляет задолженность индивидуальных предпринимателей (увеличение по сравнению с 01.10.2005 года составило 7,5 млн. руб., или в 2,4 раза). Оставшуюся часть просроченной задолженности формируют просроченные кредиты, выданные негосударственным некоммерческим организациям и потребительские кредиты (9,6 млн. руб. или 21% от общего объема просроченной задолженности).

Структура кредитно-вексельного портфелей по срокам размещения на 01.04.2006 отражена в таблице 3.8.

Таблица 3.8 Структура кредитно-вексельного портфеля банка ОАО «Банк»

Кредиты	Сумма задолженности (тыс. руб.)	Доля (%)	Изм-ние за анал.период (тыс. руб.)
"Овердрафт"	253514	20	-153442
До востребования в т.ч. учтенные векселя	42671 350	3,4	6442 -396
От 2 до 7 дней (МБК)	10133	0,8	10133
От 8 до 30 дней в т.ч. МБК	90300 90000	7,1	89800 90000
От 31 дня до 90 дней, всего в т.ч. учтенные векселя МБК	775	0,1	-55722 -350 -52967
От 91 дня до 180 дней	6320	0,5	-63764
От 181 дня до 1 года	506115	39,9	301584
От 1 года до 3 лет	303537	23,9	42644
Свыше 3 лет	10388	0,8	1433
Просроченные	45515	3,5	26499
Итого	1269268	100	205607

По срочности значительную долю в кредитно-вексельном портфеле занимают кредиты, выданные сроком от 181 дня до 1 года (их доля за анализируемы период возросла на 20, 7 процентных пункта и составила 39,9%) и от 1 года до 3 лет (доля кредитов выданных на данный срок сократилась на 0,6 проц.пункта и составила 23,9%). Следует отметить сокращение как доли (на 18,3 процентных пункта), так и абсолютной суммы кредитов «овердрафт».

Ссудная и приравненная к ней задолженность банка (включая ссудную задолженность, обособленную в портфели однородных ссуд) по состоянию на 01.04.2006 года имеет следующую структуру: стандартные ссуды составляют 42,9% от общего объема ссудной задолженности (против 44,5% на 01.10.2005); нестандартные - 52,1% (против 51,2%); сомнительные - 2,1% (против 0,9%), проблемные и безнадежные - 2,7% (против 3,5%).

Ссудная и приравненная к ней задолженность, обособленная в портфели однородных ссуд в общем объеме ссудной и приравненной к ней задолженности составляет - 15,3%, которая полностью сформирована кредитами первой категории качества, предоставленными физическим лицам.

Сформированный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности составляет 3,6% от общей величины задолженности (против 3,1% на 01.10.2005 года). Наблюдается незначительное ухудшение качества кредитного портфеля банка за счет снижения доли стандартной задолженности и увеличения нестандартной и сомнительной, но и сократилась доля проблемной и безнадежной. В абсолютном выражении задолженность 4 и 5 категории качества возросла на 48,1%.

Доходность кредитного портфеля банка составила 11,5% (против 14.8% на 01.10.2005г.). Такое снижение произошло за счет уменьшения доходности по кредитам, выданным негосударственным коммерческим предприятиям. Это связано с тем, что в портфеле банка имеются ссуды, выданные золотодобывающим предприятиям, имеющие сезонный характер, Данные предприятия проценты платят в 3, 4 кварталах.

За анализируемый период банком не нарушались нормативы максимального размера риска на одного заемщика (Н6), максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) и нормативы кредитных рисков банка в отношении участников (акционеров) банка и инсайдеров (Н9.1 и Н10.1) По состоянию на 01.04.2006г. их значения составили соответственно 24,5%, 266,3%, 8,5%, 1,8%.

По данным отчетности на 01.01.2006 и 01.04.2006 активы банка ОАО «Банк» в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения, рассчитанные в соответствии с требованиями Инструкции №110-И, отражены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 Динамика структуры активов банка ОАО «Банк» в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения.

Группа риска	01.01.2006 (тыс. руб.)	Доля (%)	01.04.2006 (тыс. руб.)	Доля (%)
I	3096	0.2	2265	0,2
II	0	0	0	0
III	1610	0,1	806	0,1
IV	196545	14,4	136123	9,2
V	1160394	85,2	1333027	90,5
Всего:	1361645	100	1472221	100

Общая сумма активов, взвешенных с учетом риска, за первый квартал 2006 года возросла на 8,1 % и составила 1472,2 млн. руб.

За анализируемый период возрос удельный вес высокорискованных вложений банка (5 группа) с 89,5% на 01.10.2005 до 90,5% на 01.04.2006, значительную часть которых составляет ссудная и приравненная задолженность. При этом оценка качества кредитного портфеля банка по агрегированному показателю качества кредитного портфеля (совокупный риск кредитного портфеля /собственный капитал банка) является удовлетворительной (15, 9% , т.е. вторая из пяти групп оценки). Норматив достаточности капитала на 01.04.2006г. составляет 18%. Следовательно, у банка имеется резерв для размещения средств в кредитные вложения в рамках нормативных требований.

Выводы.

Проанализировав систему оценки кредитного риска в банке ОАО «Банк» и его кредитный портфель можно сделать следующие выводы:

1.Деятельность банка направлена на обслуживание юридических лиц и предоставление розничных услуг населению, в том числе: обслуживание зарплатных проектов и кредитование с использованием банковских карт, кредитование золотодобывающих предприятий, предприятий сферы торговли и услуг и индивидуальных предпринимателей. Кредитный портфеля банка значительно диверсифицирован. Кредитная политика банка сопутствует выполнению поставленных стратегических целей.

2.Деятельность банка по управлению и оценке кредитного риска в достаточной степени регламентирована внутренними положениями и соответствует нормативным актам Банка России. Банком разработаны и утверждены внутренние документы, в которых определены меры по идентификации и оценке банковских рисков с целью их минимизации. Существующая система управления банковскими рисками позволяет ограничивать риски банка уровнем, необходимых для выполнения показателей финансовой устойчивости и экономических нормативов.

3.Методика оценки кредитного риска дифференцирована по категориям заемщиков. В ней значительное место занимает субъективная оценка кредитного работника, в том числе при выдаче кредитов по персональным лимитам сотрудников. При определении рейтинга качества ссуды нет качественной градации заемщиков внутри категорий качества.

4.Качество портфеля ссудной и приравненной к ней задолженности, 98,5 % которой составляет кредитный портфель, характеризуется значительной долей (около 95%) стандартных и нестандартных ссуд.

5.Наращивание кредитного портфеля банка в условиях ожесточившейся конкурентной борьбы в регионе является довольно сложным вопросом. Банку необходимо доработать методику оценки кредитного риска в плане большей дифференциации категорий по рейтингу, качественно оценивать кредитные риски, при этом усилить контроль за субъективным мнением кредитных работников при оценке кредитоспособности заёмщиков и за возможностью возникновения операционных и процентных рисков.

Заключение

В настоящее время в банковской сфере выполняется Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года в соответствии с которой важным элементом реформирования банковского дела в России является совершенствование подходов кредитных организаций к построению систем корпоративного управления и внутреннего контроля, прежде всего системы управления всеми видами банковских рисков.

Основным банковским риском, особенно в российской практике, является кредитный риск. Управление этим риском - ключевой фактор, определяющий эффективность деятельности банка. На величину кредитного риска могут оказывать три основных фактора это внешней факторы, организационно-методические факторы, внутренние факторы. В условиях когда экономика не стабильна, законодательство не совершенно, а во многих случаях и противоречиво, очень важно иметь эффективную систему управления кредитными рисками. Центральное место в системе управления кредитными рисками занимает его оценка.

В настоящее время остро встаёт вопрос совершенствования методик оценки кредитных рисков, так как кредитный риск является основным видом риска.

Проблема количественной и качественной оценки и анализа кредитных рисков, в том числе рейтингов (кредитоспособности) заёмщиков и создания резервов на случай дефолта является актуальной как для западных, так и для российских банков, занимающихся кредитованием физических и юридических лиц

В российских банках, как и в зарубежных, нет определенных, утвержденных методик оценки кредитных рисков. Каждый банк определяет свою методику, основываясь на свои приоритетные направления деятельности законодательные акты. Центральное место в процессе оценки кредитного риска принадлежит определению методов его оценки по каждой отдельной ссуде (заёмщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом.

Определение кредитоспособности заёмщика является неотъемлемой и значимой частью работы банка по оценке кредитного риска по конкретной ссуде и в целом по банку. Для определения риска по заемщику используются как данные внутренних источников информации, так и внешних. В зависимости от того, кто является заёмщиком (предприятие, индивидуальный предприниматель или физическое лицо) должны применятся разные методики оценки кредитоспособности. В большинстве методик оценки кредитного риска используются как количественные, так и качественные показатели.

Главный инструмент, используемый западными коммерческими банками для оценки кредитоспособности заёмщика, является кредитный рейтинг. Кредитный рейтинг рассчитывается на основании совокупности количественных и качественных показателей. Показателем оценки кредитоспособности выступает не просто кредитный рейтинг заемщика, а соответствующая данному рейтингу вероятность дефолта. Для этого строится матрица изменения кредитного рейтинга. Рейтинг заемщика в зарубежной практике значительно отличается от кредитного рейтинга в российской практике. Внедрение новых требований Базельтского комитета в России потребует от отечественных банков новых подходов в этом направлении.

В мировой практике существует различные подходы к определению кредитного риска заёмщика, начиная с субъективных оценок специалистов банка и заканчивая автоматизированными системами оценки риска. При анализе данных методов можно заключить о наличии в них как положительных, так и отрицательных сторон. Применительно к российской практике оценки кредитных рисков, нельзя однозначно подходить к применению их банками в силу объективных межстрановых различий в деятельности заёмщиков.

Каждый банк индивидуален, так как работает по различным технологиям, обслуживает различные сегменты рынка банковских услуг, ориентируется на различные стратегические задачи. Индивидуальности банков и конкуренция вызывают необходимость разработки собственных моделей оценки кредитных рисков. Большинство банков не имеют возможности для создания собственных аналитических центров, в связи с финансовым ограничением и отсутствием банка данных кредитных историй для тестирования моделей. В настоящее время имеют место случаи покупки банками моделей оценки кредитного риска, в частности скоренговых моделей, не адаптированных к особенностям региона и направленности деятельности банка. Разработка методик оценки кредитных рисков сводится к выполнению нормативных актов Банка России.

Проблемы устойчивого финансового развития и прозрачности методик оценки кредитных рисков и рейтингов и резервирования средств на случай дефолта заемщиков взаимосвязаны и актуальны как для западных, так и российских банков. Для используемых методик важными характеристиками являются наглядность результатов оценки и анализа кредитного риска для работников банка, прозрачность методик для контролирующих органов и заёмщиков, их точность и стабильность.

Главной проблемой оценки кредитного риска является непрозрачность методик оценки кредитного риска и не квалифицированность менеджеров банка, способных оценить используемые методики.

Нынешние методики оценки кредитных рисков российских банков в основном основываются на принципах изложенных в нормативных актах Банка России. Что не является инструментом в точном определении риска заемщика в настоящий момент, а тем более возможности его дефолта в будущем. Оценка кредитоспособности заёмщика основывается в основном на отчетности представленной заёмщиками. Качество и достоверность которой также несет в себе риск ошибки составления. Большинство методик не автоматизированы и не имеют соответствующих программных средств. Оценка категории заемщика осуществляется ручным методом с использованием таблиц принятия решений и подвержена субъективному влиянию кредитного работника. Это в частности подтверждает, рассмотренная мною в данной работе, система управления и оценки кредитного риска одного из действующих банков.

Эффективной оценке кредитных рисков должно способствовать внедрение принципов Базельского комитета по банковскому надзору по достаточности капитала. В начальном периоде внедрения принципов Базельского комитета предполагается, что будет применяться стандартный подход, основанный на рейтинговых оценках, которые призваны оценивать платежеспособность заёмщика в перспективе, чтобы рассчитать вероятность дефолта. На практике рейтинговые агентства, учитывая недостаточность информации, предпочитают основываться в своих расчетах на прошлых данных. Кредитный риск заемщика должен оцениваться вероятностью дефолта кредита и возможными потерями средств банка. Эту оценку могут сделать только в самом банке, используя статистические данные об успехе или неуспехе кредитов банка. Российские банки смогут выполнить требования Базельского комитета только если будут иметь качественные методики для расчета кредитных рисков физических и юридических лиц на основе прогрессивных, теоретически обоснованных моделей.

Одним из инструментов необходимых для качественной оценки кредитного риска заёмщика является необходимость создания в России института кредитного бюро. В настоящее время в России разработаны и приняты все необходимые нормативно-правовые акты для успешного функционирования бюро кредитных историй. Актуальность создания данного института обостряется также в свете внедрения принципов Базельского комитета по банковскому надзору. Но для его полного функционирования необходима база данных, на создание которой уйдет несколько лет.

Высокая степень изменчивости ситуации на финансовом рынке и, как следствие, кредитоспособности заёмщиков, требуют от банков разумного и осторожного отношения в выборе методов оценки кредитных рисков и способствуют постоянному совершенствованию этого процесса для обеспечения экономической безопасности кредитной организации.

Литература

1. Федеральный закон от 30.12.2004г. №218-ФЗ «О кредитных историях» (с изм. и доп.);

2. Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм.и доп.);

3. ;Федеральный закон от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм.и доп.);

...