Размещено на http://www.allbest.ru/

«Хотя банковский надзор в целом остается

загадкой для большинства людей,

он играет важнейшую роль в мировой

экономике и в экономическом

развитии каждого государства.

Он касается всех нас»

Марк Франко.

Введение

На сегодняшний день банковская система Российской Федерации переживает существенные преобразования, связанные с переходом на международные стандарты финансовой отчетности, работой в условиях системы страхования вкладов физических лиц, консолидацией банковского капитала, внедрением новых банковских инструментов и продуктов в рамках ужесточения конкуренции на рынке банковских услуг.

Банковская деятельность развивается быстрыми темпами, привлекая прогрессивные технологии, оказывающие значительное влияние на скорость совершаемых операций и способствуя взаимосвязанности рынков.

Отечественные банки все чаще используют в своем бизнесе подходы и технику, принятые в развитых зарубежных странах, расширяют круг клиентов, сферы своего влияния, наращивают объемы банковских операций.

Происходит резкое увеличение уровня традиционных кредитных, рыночных рисков и рисков ликвидности, а это ставит перед надзорными органами новые сложные задачи.

Представляется очевидным, что ранее действовавшие подходы к регулированию и надзору за деятельностью кредитных организаций России не могли бы принести желаемого эффекта в нынешних условиях, что в конечном итоге обусловило необходимость скорейшего внедрения новых принципов и технологий банковского надзора за деятельностью кредитных организаций, то есть совершенствование надзора. Укрепление надзора предполагает его переключение с формального контроля за соблюдением норм на содержательную оценку ситуации и оперативное реагирование на нее. Такая система в мировой практике именуется риск-ориентированным или риск-фокусированным надзором. Прежние подходы в надзоре, основанные преимущественно на формальных критериях, зачастую не отражают реального положение дел в банках, не раскрывают в полном объеме экономическую сущность ряда банковских операций. Пришло время, когда количественный аспект в банковском регулировании должен подкрепляться качественным аспектом, при котором особое внимание уделяется превентивным мерам воздействия. При этом усилие надзорного органа должно распределяться в равной мере на каждом из аспектов - нельзя упускать из вида или, наоборот, отдавать приоритет какому-то одному из них.

Разработанная Банком России концепция об изменении подходов к надзорной работе и внедрение риск-ориентированного надзора является объективно-необходимым условием для успешного выполнения главных целей банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, изложенных в ст.56 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", - поддержание стабильности банковской системы страны и защита интересов кредиторов и вкладчиков. Достижение указанных целей в настоящее время предполагает постоянное совершенствование надзорной работы в зависимости от ситуации, складывающейся на рынке банковских услуг.

Международный опыт показывает тесную взаимосвязь между эффективностью банковского надзора и устойчивостью банковской системы страны. Поэтому, несмотря на сравнительно высокую стоимость создания эффективного банковского надзора (затраты на высококвалифицированный персонал, современные информационные технологии и т.д.), последствия, связанные с неадекватностью этой функции, могут быть несопоставимо более серьезными, чем все связанные с ней издержки.

Завершение процесса перехода к надзору, основанному на оценке рисков, есть необходимое условие для обеспечения устойчивости как отдельных кредитных организаций, так и банковского сектора в целом. Это потребует изменений в ряде ключевых областей, таких, как система пруденциальной отчетности, банковское регулирование, бухгалтерский учет и, не в последнюю очередь, законодательная база надзорной деятельности.

Целью настоящей работы является изучение проблем, возникающих при внедрении новых подходов банковского надзора в Российской Федерации, а также разработка конкретных предложений, направленных на совершенствование технологии банковского надзора и ее реализации в территориальном учреждении Банка России. Применительно к данному случаю таковым является Национальный банк Республики Адыгея Центрального банка Российской Федерации.

При написании данной работы были использованы: законодательная и нормативная база, регулирующая банковскую деятельность, документы Базельского комитета по банковскому надзору, материалы программы сотрудничества Россия -Европейский союз: «Банковский надзор: европейский опыт и российская практика» в рамках проекта ТАСИС (2003-2005) «Обучение персонала Банка России. Этап III», публикации руководителей надзорного блока Банка России, представителей отечественного и зарубежного банковского сообщества, материалы зарубежной и российской печати, а также информация, размещенная на Web-сайтах финансовых институтов и Банка России.

Глава 1. Банковский надзор с позиций Международной конвергенции измерений капитала и стандартов капитала: новые подходы

«…Банковский надзор - достаточно сложный процесс, который должен быть правильно организован и управляем на национальном уровне». Микаэл Олсен.

1.1 Совершенствование оценок чувствительности к рискам

В 1974 году «группой десяти» был образован Базельский Комитет по банковскому надзору В настоящее время членами Комитета являются представители 13 стран: Бельгии, Великобритании, Германии, Голландии, Италии, Испании, Канады, Люксембурга, США, Франции, Швейцарии, Швеции и Японии.. Перед ним была поставлена цель - выработка рекомендаций по вопросам регулирования банковской деятельности и предотвращение возникновения банковских кризисов.

Несмотря на заметные различия в организации и осуществлении надзора в разных странах, общие тенденции, безусловно, есть. Они в значительной степени отражены в рекомендациях и других документах Базельского Комитета банковского надзора.

Особую роль здесь играют Основополагающие принципы эффективного банковского надзора, (Базельские основополагающие принципы, см. приложение 2). Группировку принципов можно иллюстрировать по следующим направлениям:

	Номер принципа
Условия, необходимые для эффективного банковского надзора	1
Лицензирование и структура	2 - 5
Пруденциальные требования и пруденциальное регулирования	6 - 15
Методика текущего банковского регулирования	16 - 20
Требования к предоставлению информации	21
Полномочия надзорных инстанций	22
Международные банковские операции	23-25

При разработке Основополагающих принципов Базельский комитет тесно сотрудничал с надзорными органами стран, не входящих в Группу десяти. Документ был подготовлен группой, в которую входили представители Базельского комитета, а также Российской Федерации, Чили, Китая, Чехии, Гонконга, Мексики, Таиланда. Еще девять стран также активно принимали участие в этой работе: Аргентина, Бразилия, Венгрия, Индия, Индонезия, Корея, Малайзия, Польша, Сингапур.

Основные принципы были выпущены Базельским комитетом в сентябре 1997 г. и одобрены международным финансовым сообществом на ежегодном совещании МВФ и Всемирного банка в Гонконге в октябре 1997 года. Основные принципы эффективного банковского надзора стали важнейшим международным стандартом пруденциального регулирования и надзора. Подавляющее большинство стран, в том числе и Россия, одобрили Основные принципы и объявили о своем намерении внедрить их. Подразумевается, что Базельские основополагающие принципы должны служить в качестве базового стандарта для надзорных и других государственных органов во всех странах и в международном масштабе.

Как известно, в центре внимания органов банковского регулирования и надзора находится банковский капитал, поскольку он выполняет функцию защиты клиентов и акционеров банка от возможных потерь. Определение критериев достаточности капитала, приемлемых для различных банковских институтов независимо от их страновой принадлежности, стало ключевой задачей организации банковского регулирования. Для её решения в июле 1988 года был принят разработанный Базельским Комитетом общий подход к оценке достаточности капитала банков, который стал известен как Базельское Соглашение по капиталу (Basel Capital Accord, Базель I). Впоследствии данный документ предопределил основные принципы банковского регулирования и пруденциального надзора в большинстве стран, в том числе и в России.

Главным обобщающим показателем достаточности капитала был принят коэффициент размера капитала с учетом риска, определяемый в виде отношения капитала банка к величине активов и внебалансовых статей, взвешенных по степени риска. «Взвешивание» активов по риску заключалось в умножении их балансовой стоимости на соответствующий коэффициент и суммировании полученных значений. Соглашением была установлена шкала коэффициентов риска активов, т.е. оценок вероятности потерь по основным видам активов, состоящая из пяти значений. Следует отметить, что простота оценки рисков соответствовала традиционной банковской практике, сложившейся на момент принятия Базельского Соглашения в 1988 году. Однако именно этот факт, т.е. низкая чувствительность к реальным градациям риска, впоследствии вызвал множество критических замечаний со стороны банковского сообщества.

Ограниченность Базельского Соглашения 1988 года проявлялась также в фокусировке на кредитном и рыночном рисках. В то же время, как на практике появилась необходимость индивидуальной оценки со стороны надзорного органа достаточности капитала каждого банка с учетом специфики рисков, надежности и адекватности внутрибанковских систем оценки, мониторинга, управления рисками характеру и объемам принимаемых существенных рисков (а не только кредитного и рыночного), качества управления.¹¹ Козлов А.А. Материалы к выступлению на XY Международном банковском конгрессе в Санкт-Петербурге.

Ранее используемые для оценки риска коэффициенты стали не адекватными инструментами для его идентификация и контроля. Обнаружилось увеличивающееся расхождение между экономическим риском и его оценкой по Базелю-I. Таким образом, разработки Базель-I в области измерения риска и управления им увеличили разрыв между реальной практикой банковской деятельности и действующими требованиями к капиталу, так же как и к самому надзору. Иными словами, Базель I нуждался в доработке и дальнейшем совершенствовании, чтобы соответствовать современному этапу развития банковского дела.

Безусловно, Базель I сыграл свою значимую роль в поддержании устойчивости финансовой системы и в этом его большая заслуга.

Работа над усовершенствованием Соглашения началась с апреля 1993 года, когда Базельский Комитет вынес на обсуждение банковского сообщества вопрос о резервировании капитала против потерь рыночного риска. В данном случае предлагалось использовать стандартный подход, который был основан на принципах Базельского Соглашения по капиталу 1988 года и вполне соответствовал жесткой практике регулирования риска.

Широкое использование банками, активно оперирующими на международных финансовых рынках, собственных моделей расчета рыночных рисков сделало возможным переход от традиционного жесткого регулирования к принципиально новому риск-ориентированному подходу. В этой связи Базельский Комитет в апреле 1995 года предложил новую методику расчета размера капитала, резервируемого против потерь от возникновения рыночного риска, получившую название подхода «на основе внутренних моделей». В январе 1996 года после предварительного обсуждения в банковском сообществе Базельский Комитет принял Дополнение к Базельскому Соглашению по капиталу, в котором нашли отражение оба указанных подхода к оценке рыночного риска в рамках общей схемы достаточности капитала. Данный документ вступил в силу в странах «большой десятки» с 1 января 1998 года.

В конечном итоге эволюция внутрибанковских методик и технологий оценки рисков, а также тенденции в сфере регулирования банковского сектора привели к необходимости кардинального изменения Базельского Соглашения по достаточности капитала (Базель I). Новый документ должен был учитывать ситуацию, в которой оказались органы банковского надзора, т.е. необходимость выбора между всеобъемлющим и глубоким контролем, с одной стороны, и повышением рыночной дисциплины в сочетании со стимулирующей функцией системы регулирования и надзора, с другой.

В результате, в апреле 1999 года Базельский Комитет представил на открытое обсуждение документ под названием «Новая схема достаточности капитала», который получил множество разноречивых оценок со стороны профессионалов банковского сообщества, научных институтов и национальных регулирующих органов. После принятия поступивших замечаний исходный вариант Соглашения претерпел существенные изменения и в своем окончательном виде был опубликован уже в 2004 году как Новое Базельское Соглашение по капиталу (Basel II Capital Accord, Базель II) далее по тексту - Соглашение.

Новое соглашение представляет собой детализированный документ, состоящий из трех «столпов» (см. приложение1):

- требования к минимальному размеру банковского капитала,

- банковский надзор

- рыночная дисциплина.

Первый компонент - подходы к расчету достаточности капитала (Minimum Cаpital Requirements, Pillar 1). В рамках первого компонента предусмотрено несколько вариантов методики расчета показателя достаточности капитала для покрытия кредитного, рыночного и операционного рисков. Существование нескольких вариантов, ориентированных на разные условия развития финансовых рынков и практики управления рисками, позволяет органам банковского надзора и банкам выбирать подходы, наиболее соответствующие характеру банковских операций и инфраструктуре национальных рынков. Базель II предоставляет надзорным органам определенную степень свободы в использовании того или иного подхода, что позволяет адаптировать стандарты к разным условиям национальных рынков. Так же как и в Базеле I, рекомендуемое значение коэффициента достаточности капитала осталось на прежнем уровне - не ниже 8%. Капитал второго уровня не должен превышать 100% капитала первого уровня.

Второй компонент - процедуры надзора за достаточностью капитала банков со стороны органов банковского надзора в увязке с характером рисков, принимаемых банками и качеством внутренних систем их оценки (Supervisory Review Process, Pillar 2). Базируясь на суждении о характере и величине рисков, принимаемых каждым отдельным банком, а также адекватности его систем управления рисками, орган банковского надзора вправе требовать поддержания капитала на уровне минимально установленного.

Третий компонент - требование по раскрытию банками информации о капитале и рисках в целях усиления рыночной дисциплины (Market Discipline, Pillar 3).

Предполагается, что сочетание именно этих компонентов сможет обеспечивать повышение эффективности банковского регулирования и устойчивость финансово-банковских систем.

Для внедрения новых подходов к достаточности капитала, разработанных Базельским комитетом по банковскому надзору, необходимо выполнение ряда условий, в том числе:

а). Развитое законодательство, включая сферу банковского регулирования и надзора. Законодательство должно обеспечивать возможности, предусмотренные вторым и третьим компонентами Базеля II;

б) Достаточно высокий уровень экономической стабильности;

в). Высокая экономическая культура и культура банковской деятельности.

Конечными целями Соглашения являются:

- Дальнейшее обеспечение безопасности и устойчивости финансовой системы;

- Расширение равенства возможностей конкуренции;

- Расширение возможностей по обнаружению и оценке рисков;

- Разработка подходов к оценке адекватности капитала, чувствительных к реальным рискам ведения бизнеса;

- Фокусировка внимания на интернациональных активах банков.

1.2 Основные принципы второго компонента Базель II

Поскольку регулирование деятельности банков является неотъемлемым компонентом экономики, и от его эффективности зависит финансовая стабильность любой страны, Базельским комитетом по банковскому надзору уделено в Соглашении особое внимание к новым подходам в области банковского надзора. Вторым компонентом указанного документа определены основные принципы организации риск-ориентированного регулирования, которые направлены на стимулирование банков работать над совершенствованием своей системы управления рисками. При этом тезис «стимулировать» автору настоящей работы представляется наиболее эффективным в достижении конечной цели, нежели требовать либо принуждать кредитную организацию выполнять те или иные необходимые процедуры по минимизации либо покрытию рисков. В этой связи органы надзора должны оценить способности банков правильно определить требования к капиталу относительно рисков и вмешиваться в этот процесс при необходимости. Таким образом, цель второго компонента заключается в удостоверении того факта, что капитал банка соответствует характеру и объему рисков, им принимаемых.

Согласно Базелю II надзор должен строиться таким образом, чтобы обеспечить надлежащее исполнение и повысить надежность банковских операций, контролировать капитал и резервы банков с точки зрения достаточности для поддержания занятых ими рисковых позиций. Поэтому Соглашение акцентирует внимание органов банковского надзора на необходимости понимания сути рисков, знания методик оценки и управления ими, преследуя цель не только гарантировать наличие у кредитных организаций достаточного капитала для покрытия всех принятых рисков, но и побуждать их к разработке и применению усовершенствованных методов мониторинга и управления рисками.

Кроме того, особое внимание Соглашением уделяется значимости поддержания регулярных контактов надзорных органов с руководством банка и установления содержательного диалога, в ходе которого повысится качество банковской практики. Банкам вменяется в обязанность периодическое представление органам надзора информации для анализа, а последние должны регулярно обсуждать с банками все сколько-нибудь существенные вопросы, возникающие в ходе их деятельности и направления этой деятельности. Банки со своей стороны должны быть уверены, что могут довериться надзорному органу, проконсультироваться с ним и ожидать конструктивного и конфиденциального совместного обсуждения проблем.

Помимо государственного надзора, одним из необходимых компонентов регулирования деятельности банка Базельским Соглашением определяется внутренний аудит. Существующей в банках контрольно-ревизионной функции явно недостаточно: необходимо создавать полноценные службы внутреннего аудита, для которых контрольно-ревизионная работа является лишь одним из направлений деятельности. Основными функциями таких служб являются надзор за выполнением процедур и методов ведения банковского дела, независимая оценка достаточности, операционной эффективности и надежности систем контроля внутри организации. Для эффективного выполнения внутренними аудиторами возложенных на них обязанностей они должны быть независимыми и подотчетными непосредственно совету директоров кредитной организации.

В контексте мероприятий по усилению микро уровня регулирования банковской деятельности нельзя не отметить принятие Базельским Комитетом в апреле 2005 года свода рекомендаций по внедрению комплаенс-функции, представляющей собой организацию в банках порядка соблюдения требований (законов, предписаний, правил, этики и т.д.). Документ представляет собой систему принципов, способствующих поддержанию деловой репутации банка, принятие которых позволит адекватно отвечать на вызовы, связанные со специфическим для данной кредитной организации профилем комплаенс-риска¹¹ Комплаенс-риск - риск применения по отношению к банку законодательных или регулятивных санкций, материально-финансовых потерь, потери банковской репутации, наступивший в результате неисполнения банком законов, предписаний, правил, стандартов саморегулирующих организаций и существующих этических норм ведения банковской деятельности..

Документ декларирует десять основных принципов, являющихся инструментарием для эффективной постановки процессов комплаенса, включая рекомендации по построению соответствующей организационной структуры. Помимо необходимости наделения функции комплаенса самостоятельностью и обеспечения её независимости, большое значение придается фактору человеческого капитала, т.е. профессионализму, высокой квалификации, а также ответственности всех сотрудников и подразделений, причастных к управлению комплаенс-риском.

Примечательно, что изложенная единая система принципов эффективного управления не предполагает клонирования организационных или функциональных подходов по отношению ко всем банкам. Единственным условием является обеспечение эффективности управления комплаенс-риском и подтверждение этого факта надзорным органом.

Таким образом, введение Второго Компонента Нового Базельского Соглашения повлечет за собой радикальную перестройку надзорного процесса, которая затронет не только надзорные органы, но и кредитные организации. Неотъемлемой частью деятельности банков станет обеспечение эффективного функционирования риск-ориентированной системы управления капиталом и его контроля. Руководство банков должно осуществлять полноценный мониторинг и контроль за рисками, т.е. знать потребности банка в капитале, его источниках, иметь достаточное представление об уровне риска организации, обладать необходимым инструментарием для его определения и хеджирования. Банки должны быть готовы к проверкам со стороны надзорных органов, внимание которых будет сосредоточено на наличии качественной стратегии банка по поддержанию уровня капитала и способности адекватно его оценивать, а также на эффективности применяемых методик оценки рисков, качестве документации и системы внутреннего контроля.

Определяющим значением для надзорного органа представляется необходимость объективно оценить способности кредитной организации правильности определения требований к капиталу относительно рисков. Банковский надзор должен поддерживать активный диалог с кредитной организацией, чтобы при обнаружении недостатков можно было предпринять быстрые и решительные действия для уменьшения риска и пополнения капитала. Автору настоящей работы представляется целесообразным строить такие взаимоотношения с банком на принципах полного доверия и открытости, строго соблюдая при этом требования законодательства о банковской тайне, а также установившиеся обычаи делового оборота во взаимоотношениях надзорного органа с кредитными организациями.

Риск - ориентированный надзор согласно Соглашению предполагает четыре основных принципа надзорного процесса, которые дополняют разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору Основные принципы эффективного банковского надзора (см. приложение 2) :

Банки должны иметь процедуры оценки общей достаточности капитала относительно характера своего риска и стратегию поддержания уровня этого капитала.¹1 Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала (Базель II).

Первый принцип предусматривает наличие у банков процедур оценки общей достаточности капитала относительно характера своего риска и стратегию поддержания уровня этого капитала. Банковский надзор должен иметь четкое представление не только о наличии организованного процесса управления рисками в банке, но и оценить качество этого процесса. Сам процесс должен быть основан на пяти составляющих :

- 1. надзор со стороны совета директоров и высшего руководства,

- 2. обоснованная оценка капитала,

- 3. всесторонняя оценка рисков,

- 4. мониторинг и отчетность,

- 5. проверка систем внутреннего контроля.

Относительно первой составляющей следует отметить, что руководство банка обязано уяснить сущность и уровень риска, принимаемого банком, и понять, как этот риск соотносится с достаточным уровнем капитала. Осуществляя стратегическое планирование высшее руководство и совет директоров должны четко определять потребности банка в капитале, ожидаемые капитальные расходы, оптимальный уровень капитала и его внешние источники. Планирование капитала должно быть одним из решающих элементов достижения стратегических целей банка.

Обоснованная оценка капитала включает в себя:

- политику и процедуры, обеспечивающие банку возможность выявлять и измерять степень всех существенных рисков и отчитываться о них,

- процесс соотнесения капитала с уровнем риска,

- процесс, в ходе которого определяются ориентиры достаточности капитала с учетом стратегических целей и бизнес-плана банка,

- процесс внутреннего контроля, проверок и аудита для обеспечения целостности общего процесса управления.

Понятие всесторонней оценки рисков предполагает разработку процесса оценки рисков, по крайней мере, по всем существенным рискам с которыми сталкивается банк. На сегодняшний день для российских банков таковыми являются кредитный риск, операционный, рыночный, процентный риск банковского портфеля, риск ликвидности и прочие.

Адекватная система мониторинга и отчетности по разным видам риска должна на регулярной основе доводить до высшего руководства банка информацию для оценки:

- уровня и тенденций существенных рисков и их влияния на уровни капитала,

- чувствительность и обоснованность основных допущений, применяемых в системе оценки капитала,

- наличия у банка достаточного капитала на покрытие различных рисков и соблюдение им установленных ориентиров достаточности капитала,

- потребности капитала в перспективе в зависимости от характера принятых рисков и необходимости корректировок в стратегическом плане банка.

С позиций Соглашения совет директоров кредитной организации несет ответственность за создание менеджментом системы оценки различных видов рисков, разработку системы соотнесения риска с уровнем капитала банка и организацию контроля соблюдения внутренней политики.

Проверка и оценка определения банками достаточности их внутреннего капитала и их стратегию в этой области, а также их способность отслеживать и обеспечивать соблюдение нормативов капитала. Применение необходимых надзорных действий в случае неудовлетворенности результатами процесса.¹1 Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала (Базель II).

Основной целью проверки органом надзора должно быть определение качества управления риском и систем внутрибанковского контроля. Вместе с тем результат проверки не должен стать подменой надзорными органами действий руководства банка в данном направлении. Проверка предполагает любые сочетания следующих действий:

- проверка или инспекция на месте,

- дистанционная проверка,

- совместное обсуждение с руководством банка,

- проверка работы внешних аудиторов,

- представление периодичной отчетности.

В ходе проверки надзорный орган должен:

1.2.2.1. Убедиться в адекватности оценки риска кредитной организацией. При этом подвергаются особому вниманию процессы охвата всего диапазона существенных для банка рисков, рассмотрение результатов анализа чувствительности и стресс-тестов, проводимых менеджментом, а также связь этих результатов с планами поддержания капитала.

1.2.2.2. Оценить состав капитала и его соответствие характеру и масштабу деятельности банка. Проанализировать выбранные банком ориентиры уровня капитала с учетом всех факторов риска и соответствие их операционной среде. Соблюдение этих ориентиров и постоянный контроль со стороны высшего руководства.

1.2.2.3. Провести оценку контрольной среды, т.е. учесть качество внутрибанковских систем отчетности, способы агрегирования деловых рисков и операций, реакцию руководства банка на возникновение или изменение характера рисков.

1.2.2.4. Дать оценку соблюдения минимальных стандартов управления рисками и раскрытия информации. Т.е. от банки должны раскрывать особенности внутренних методологий, используемых для расчета минимальных требований к капиталу. В ходе надзорного процесса должен осуществляться контроль за выполнением этих условий на постоянной основе.

Органы надзора вправе ожидать, что банки будут поддерживать уровень капитала выше минимальных регулятивных нормативов, и должны иметь возможность требовать от банков поддерживать капитал выше этого минимума.¹1 Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы. Банк международных расчетов, Базель, Швейцария, 2004 Речь идет о буферном запасе капитала на случаи изменения характера и объема деятельности банка, характера подверженности риску. Разумные «запасы» капитала весьма полезны. Причины, по которым стоит поддерживать показатели достаточности капитала выше минимально установленных значений, можно обозначить следующие:

- Конкурентоспособность. Наличие дополнительного (сверх минимально установленного уровня) капитала оказывает положительное влияние на рейтинг, присваиваемый международно признанными рейтинговыми агентствами. В этой связи многие банки, активно работающие на международных рынках, поддерживают достаточность своего капитала на уровне, превышающем минимальные требования, определенные первым компонентом Базеля II.

- Гибкость. Изменения макроэкономической ситуации или вида и масштаба деятельности могут привести к колебаниям величины капитала. Циклическое развитие рынка и экономической ситуации также может повлиять на достаточность капитала. Чтобы сохранить гибкость и противостоять таким изменениям, банк должен поддерживать капитал на уровне выше минимально установленного.

- Эффективность. Привлечение дополнительного капитала может оказаться весьма затратным для банка, что особенно актуально в случаях, если такое привлечение нужно осуществлять в сжатые сроки или при неблагоприятных рыночных условиях.

- Осмотрительность. Снижение показателя достаточности капитала ниже минимально установленного уровня означает нарушение закона, в связи с чем надзорные органы должны немедленно принять корректирующие меры. Данная ситуация чрезвычайно серьезна и может иметь краткосрочные и долгосрочные финансовые последствия, которых следует избегать.

- Уверенность. Существуют риски, как специфические для отдельного банка, так и общего характера, связанные с текущим уровнем экономического развития, которые не были своевременно выявлены и могут оказаться для банка неприятным сюрпризом. Поддерживая капитал на уровне выше минимально установленного, банк может защитить себя от влияния факторов, не учтенных первым компонентом Базеля II или внутрибанковской стратегией управления достаточностью капитала.

Органы банковского надзора должны осуществлять превентивное вмешательство с тем, чтобы предотвратить снижение капитала ниже минимального уровня, необходимого для обеспечения присущих данному банку рисков, и обязаны применять срочные меры по исправлению положения, если размер капитала не поддерживается на достаточном уровне или не восстанавливается до достаточного уровня. ¹1 Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы. Банк международных расчетов, Базель, Швейцария, 2004

При несоблюдении банком требований трех вышеприведенных принципов надзора, к банку применяются меры по усилению надзора. При этом к банку могут быть применены требования об ограничении выплаты дивидендов; требования о подготовке и осуществлении плана адекватного восстановления уровня капитала; требование о незамедлительной мобилизации дополнительного капитала и другие. Характер требований должен наиболее соответствовать состоянию банка и его операционной среде.

1.3 Основные направления надзорного процесса

Рассматривая надзорный процесс с позиций Соглашения, следует выделить наиболее важные направления, которые должны быть подвержены особому вниманию надзорного органа.

Кредитный риск.

- Предполагает проверку в банке процедур стресс-тестирования, анализ результатов этих процедур и оценку достаточности капитала. Результаты стресс-тестов будут, таким образом, прямо стимулировать банк превышать нормативные коэффициенты капитала согласно Компоненту 1 Соглашения. В случае нехватки капитала, надзорный орган вправе предъявить требование уменьшить уровень риска, и (или) создать дополнительный капитал (резерв) с тем, чтобы имеющийся собственный капитал мог обеспечить требования его достаточности и результатам вновь проведенного стресс-теста.

-Использование банком референтного определения дефолта (его вероятности, и/или потери при дефолте). Под дефолтом подразумевается неспособность должника погасить свои кредитные обязательства без принятия банком таких мер, как реализация обеспечения (если таковое имеется); либо ситуация, когда должник более чем на 90 дней просрочил погашение любых существенных кредитных обязательств.

- Компенсация кредитного риска при помощи обеспечения, гарантий или кредитных деривативов, что приводит к снижению отчислений капитала. В этой связи орган банковского надзора должен требовать от банка документирования процедур снижения кредитных рисков (CRM) с целью контролирования остаточных рисков и может потребовать представить эти документы и процедуры. Банк обязан регулярно пересматривать их пригодность, эффективность и функциональность.

- Оценка степени концентрации кредитного риска и подхода банка к управлению этой концентрацией, степень ее учета во внутренней оценке достаточности капитала (с учетом анализа стресс-тестирования). Орган банковского надзора должен применить соответствующие меры, если банк не уделяет должного внимания концентрации кредитного риска. Поскольку кредитование является в настоящее время основным видом деятельности для большинства банков, концентрация кредитного риска часто становится самой существенной концентрацией риска в рамках банка. Концентрация риска, возможно, является самой важной причиной крупных банковских проблем.

Процентный риск банковского портфеля.

Потенциально значительный процентный риск банковского портфеля заслуживает обеспечения капиталом. Внутренние системы банков признаются в качестве основного инструмента оценки процентного риска банковского портфеля и реакции органов банковского надзора. Если орган банковского надзора установит, что банк не обладает капиталом, соизмеримым с уровнем процентного риска, он должен потребовать от банка снизить уровень риска, зарезервировать дополнительный капитал или применить оба эти способа в любом соотношении.

Операционный риск.

Надзорный орган с учетом базельских рекомендаций, практики управления и надзора за операционным риском должен определять: отражает ли требование к размеру капитала, рассчитанное в соответствии с положением Компонента 1, картину приверженности отдельного банка операционному риску, например в сравнении с другими банками подобной величины, осуществляющими аналогичные операции.

Появление рыночной дисциплины как одного из «столпов» нового Базельского соглашения отражает признание комитетом того факта, что и надзорная, и рыночная дисциплины, взятые в отдельности, являются несовершенными механизмами контроля за банковским риском, хотя в совокупности они дополняют и усиливают друг друга.

Прозрачность отчетов является условием для соблюдения рыночной дисциплины, что в свою очередь считается важным элементом успешной политики в отношении достижения и поддержания финансовой стабильности. В этом отношении банкам вменяется публикация информации, которая необходима для оценки его финансового положения, прибыли и убытков, характера рисков, а также практики управления и контроля.

Очевидно, что внедрение новых положений Соглашения по своей сути является реформацией экономико-правовой среды и потребует много времени, сил и средств, как со стороны банков, так и со стороны регулирующих органов. Базельский комитет не ставит перед абсолютно всеми странами задачу принятия и перехода на новые стандарты в кратчайший срок. Однако с требованиями «Базеля II» придется рано или поздно считаться, тем более что это выгодно и банкам, ведущим честный бизнес, и надзорным органам с точки зрения повышения устойчивости банковской системы и эффективности функционирования банковского сектора.

Планы Банка России в отношении внедрения «Базеля II», изложенные в пресс-релизах от 08.06.2004 и от 22.07.2004, сводятся к следующему: к 2008 - 2009 году будут внедрены упрощенный стандартизированный подход по оценке кредитного риска (Simplified Standardized Approach) и базовый индикативный подход в отношении операционного риска (Basic Indicator Approach). Реализация IRB подхода (подхода основанного на внутренних рейтинговых системах кредитной организации) возможна в среднесрочной перспективе по мере создания надежных баз данных об уровне кредитного риска, повышения качества внутрибанковских систем управления и с учетом результатов применения этого подхода в зарубежной практике, в том числе зарубежными материнскими банками российских банков.

Банк России позитивно относится к использованию банковским сообществом «продвинутых» подходов, предлагаемых «Базелем II», в целях развития культуры управления рисками, повышения рыночной дисциплины. В этом смысле «Базель II» рассматривается Банком России не только как авторитетные рекомендации органам банковского регулирования и надзора, но и как рекомендации непосредственно банкам.

Постепенная реализация требований «Базеля II» - задача для России вполне реальная. Ряд стран - не только развитых, но и с развивающимися рынками - планируют подготовиться к внедрению «Базеля II» до 2007 г. Россия, по мнению руководителей надзорного блока Банка России перейдет к «Базелю II» с отставанием в 1-2 года против стран-пионеров.

Глава 2. Риск-ориентированный надзор - новая парадигма в работе банковского надзора Российской Федерации

«Банковский надзор должен стать более содержательным. Специалисты Банка России при осуществлении функций надзора должны не только фиксировать соблюдение или несоблюдение установленных нормативов, действующих нормативных актов, но и выявлять скрытые проблемы в финансовом положении банков, в системе корпоративного управления и внутреннего контроля, и обращать на это внимание руководителей и собственников банков» (С.М.Игнатьев. Выступление на пленарном заседании Государственной думы 16.11.2005)

2.1 Общее состояние банковского надзора в Российской Федерации

В России единственным органом, осуществляющим банковское регулирование и надзор, в соответствии с действующим законодательством является Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Объясняется это, прежде всего, особенностями создания в нашей стране двухуровневой банковской системы и формирования механизма надзора, которые проходили почти одновременно и в исторически очень сжатые сроки. Так, первые коммерческие банки были созданы в Российской Федерации в 1988 г., а к середине 90-х гг. их стало уже свыше 2,5 тыс. История зарубежных стран не знает аналогов появления такого большого количества банковских учреждений за столь короткое время.

Под воздействием жестких условий становления рыночных отношений, а также кризисных процессов на макроэкономическом уровне количество кредитных организаций неуклонно сокращалось. По состоянию на 01.03.2006 года на территории Российской Федерации действовало уже только 1244 кредитных организации (см. Приложение 3). Распределенность кредитных организаций по территории Российской Федерации крайне неравномерна и предопределена сложившейся спецификой финансовых потоков: более половины действующих банков зарегистрировано в г. Москва (см. Приложение 4).

Процесс надзора в России представляется более сложным, чем в других странах из-за огромной территории, на которой действует значительное количество банков и их обособленных подразделений. В силу отсутствия самого понятия «банковский надзор» в Советском Союзе, Банку России пришлось начинать надзорную деятельность «с нуля». Поэтому в течение определенного периода функция банковского надзора в России не в полной мере соответствовала международным стандартам в данной области

За 15-летнюю историю деятельности российский банковский надзор прошел сложный этап становления и по большинству ключевых признаков на сегодняшний день приблизился к общемировым стандартам.

В настоящее время надзор и регулирование банковской деятельности выступают одним из существенных условий и факторов обеспечения финансовой стабильности в России. Потребность в институте банковского надзора возникла вследствие особой социальной значимости и ответственности банков перед обществом. В то же время банковский надзор по своей природе всегда вторичен по отношению к банковской деятельности. Регулятор, осуществляя надзор за банками, призван обеспечивать условия для устойчивости как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом. В функции современного банковского надзора не входит осуществление всеобъемлющего контроля за банковскими операциями, а тем более вмешательство в текущую деятельность финансовых посредников за исключением ситуаций, предусмотренных законодательством. В основном же банковский надзор состоит в осуществлении мониторинга оценки рисков и диалога с кредитными организациями по вопросам пруденциального ведения деятельности.

За последние годы Банку России удалось добиться ощутимого прогресса в развитии банковского надзора. В первую очередь нужно отметить следующие положительные аспекты:

- создана юридическая основа для банковского надзора и банковского регулирования;

- Банк России обладает необходимой инфраструктурой и персоналом для выполнения своих задач органа надзора;

- если на этапе становления банковского надзора применялась исключительно методика, ядром которой являлась проверка формального соблюдения кредитными организациями тех или иных требований Банка России, то в последние годы наметилась тенденция к внедрению более содержательного подхода, основанного на оценке рисков в деятельности кредитных организаций и их финансовой устойчивости.

Такой подход, в рамках которого внимание фокусируется на оценке и мониторинге внутрибанковских систем и процессов, прежде всего в области управления рисками, внутреннего контроля, корпоративного управления и информационных технологий, соответствует современной международной надзорной практике.

Дальнейшее повышение эффективности банковского надзора рассматривается в настоящее время в качестве одной из приоритетных задач Банка России. В соответствии со ст.56 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" главными целями банковского регулирования и надзора являются поддержание стабильности банковской системы страны и защита интересов кредиторов и вкладчиков. Достижение указанных целей предполагает постоянное совершенствование форм и методов надзорной работы.

Задачи совершенствования надзора и регулирования банковской деятельности нашли свое концентрированное выражение в «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» (далее по тексту - Стратегия).

Основным принципом совершенствования системы регулирования банковской деятельности и банковского надзора является внедрение международно-признанных норм и международного опыта с учетом особенностей организации и функционирования российского рынка банковских услуг. Это предполагает существенное развитие Банком России содержательных подходов при осуществлении надзора.¹¹ Заявление Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008года (гл.YII Стратегии) Согласно Стратегии предполагается полностью завершить процесс формирования нормативной базы, закрепляющей применение в российской надзорной практике международно-признанных норм, в том числе определенных в документе Базельского комитета по банковскому надзору “Основополагающие принципы эффективного банковского надзора”.

Банковский надзор предусматривает развитие содержательных (риск-ориентированных) подходов, включающих в себя оценку деятельности кредитных организаций и применение мер надзорного реагирования исходя, прежде всего, из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности с позиций их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций. Решение этой задачи предполагает:

- продолжение работы, направленной на повышение качественных параметров банковского капитала, корректировка капитала, сформированного с использованием схем фиктивной капитализации, и предотвращение использования таких схем;

- завершение работы по созданию системы раннего реагирования (системы предупреждения проблем), основой которой является разработка модели развития ситуации в кредитной организации, и внедрение этой системы в практику надзора;

- совершенствование банковского надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе, включая анализ рисков, возникающих у кредитных организаций в рамках взаимоотношений с юридическими и физическими лицами, в том числе с некредитными организациями -- участниками банковских групп и банковских холдингов.

Смещением фокуса с формальной оценки количественных параметров на глубокую профессиональную, качественную и своевременную диагностику, требует наличие права банковского надзора на профессиональное суждение при оценке бизнес-перспектив деятельности коммерческого банка, при анализе его финансовой устойчивости, при оценке качества внутреннего контроля и корпоративного управления. Смена парадигмы банковского надзора, соответственно, предполагает изменение процедур взаимодействия Банка России с кредитными организациями. Сами взаимоотношения между территориальными учреждениями Банка России и кредитными организациями должны строиться на конструктивной и деловой основе. Доверие и полная транспарентность на основе строгого соблюдения банковского законодательства и нормативных актов Банка России, ведение содержательного диалога надзорного органа с кредитной организацией должны стать номой в рамках банковской системы Российской Федерации.

Банк России в последние годы заметно активизировал свою деятельность в плане взаимодействия с органами власти (как в центре, так и на местах), с банковским сообществом и прессой. Проекты нормативных актов регулярно размещаются на официальном сайте Банка России и обсуждаются с банкирами в различных форматах. В этой связи повышается роль банковских ассоциаций и союзов в организации диалога между надзорными органами и банковским сообществом, расширяются возможности для выработки стандартов качества банковской деятельности, корпоративного управления, деловой культуры и этики. Центральный Банк публикует ежегодные отчеты о развитии банковского сектора и банковского надзора в Российской Федерации. Проделан большой объем работ по приведению нормативно-правовой базы в соответствии с целями и принципами риск-ориентированного банковского надзора. Руководством Департамента банковского регулирования и надзора Банка России на регулярной основе ведется тесное взаимодействие со средствами массовой информации по разъяснению позиции Банка России в области повышения эффективности банковского надзора. Все вышеуказанные факты находят позитивную оценку в банковском сообществе, что неоднократно отмечалось в итоговых документах руководящих органов Ассоциации региональных банков России и Ассоциации российских банков.

В контексте перехода на содержательный (риск-ориентированный) надзор Банком России был принят целый ряд нормативных актов, усиливших ответственность банков по ежедневному расчету и выполнению обязательных нормативов, формированию капитала и резервов на возможные потери по ссудам, организации внутреннего контроля, финансового мониторинга и управления рисками. В добавление к этому с 2004 года было положено начало реализации Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ (в редакции Федерального закона от 20 августа 2004 г. № 106-ФЗ). С этой целью проводился отбор подавших ходатайства банков в систему страхования вкладов граждан. При этом были установлены жесткие требования по соответствию банков критериям ликвидности, доходности, качества капитала и активов. Вынося заключения, Комитет банковского надзора обращал особое внимание на прозрачность структуры собственности, наличие в капитале банка ненадлежащих активов и обоснованность классификации ссуд по степени риска.

Согласно Основным направлениям единой государственной денежно-кредитной политики на 2006 год (одобрено Советом директоров ЦБ РФ 14 ноября 2005 г.) Банк России в ходе работы по совершенствованию банковского сектора и банковского надзора в 2006 году руководствуется Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года. Деятельность Банка России по реализации Стратегии осуществляется по трем направлениям.

Во-первых, это участие в разработке соответствующих законодательных решений и принятие собственных нормативных актов, направленных на повышение финансовой устойчивости, увеличение конкурентоспособности российских кредитных организаций, усиление защиты интересов инвесторов, кредиторов и вкладчиков, укрепление доверия к банковскому сектору.

Во-вторых, это продолжение реализации мер, направленных на совершенствование банковского надзора, в первую очередь на развитие содержательного риск-ориентированного надзора, на повышение качества оценки финансовой устойчивости кредитных организаций.

В-третьих, это последовательная реализация законодательства о противодействии отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма.

В числе приоритетных перед Банком России стоят следующие вопросы:

- контроль за эффективностью функционирования системы страхования вкладов граждан в банках Российской Федерации, включая текущий надзор за соблюдением банками требований к участию в системе страхования вкладов, координация деятельности с Государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов";

- проведение работ по подготовке к внедрению международных подходов к оценке достаточности капитала кредитных организаций, определенных Базельским комитетом по банковскому надзору в рамках Консультативного документа "Международная конвергенция изменения капитала и стандартов капитала: новые подходы" (Базель II), опубликованного в июне 2004 года;

...