Финансовое оздоровление коммерческих банков: практика, проблемы и способы их решения

2) о совершении сделок (нескольких взаимосвязанных сделок):

с заинтересованными или аффилированными в отношении кредитной организации лицами, либо с лицами, в отношении которых кредитная организация является заинтересованным лицом, либо с лицами, в отношении которых кредитная организация имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые их органами управления, либо с лицами, которые имеют возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления;

связанных с распоряжением имуществом кредитной организации, стоимость которого составляет более 1 процента балансовой стоимости имущества кредитной организации, определенной по данным ее бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, или превышает 15 миллионов рублей, если 1 процент балансовой стоимости имущества кредитной организации составляет более 15 миллионов рублей, в том числе связанных с распоряжением недвижимым имуществом, получением и выдачей кредитов и займов, учетом векселей, с проведением операций с ценными бумагами (включая выпуск собственных ценных бумаг), выдачей гарантий и поручительств, уступкой прав (требований), принятием и прощением долга, новацией, отступным, а также с учреждением доверительного управления;

связанных с приобретением акций (долей) в уставном капитале хозяйственных обществ либо с участием в создании (учреждении) иных юридических лиц.

Уведомление в произвольной форме, содержащее сведения о контрагенте, ценовых условиях и договорных сроках исполнения требований (обязательств) по заключенным сделкам направляется в Банк России в пятидневный срок со дня их совершения.

Уведомление о проведении общего собрания учредителей (участников) кредитной организации, заседания ее совета директоров (наблюдательного совета) направляется в Банк России не позднее пяти дней до дня проведения такого собрания, заседания, за исключением случая, когда основания, предусмотренные ст.4 Закона, возникли в пределах срока для уведомления, установленного настоящим пунктом. В этом случае кредитная организация уведомляет о проведении общего собрания учредителей (участников) кредитной организации, заседания ее совета директоров (наблюдательного совета) не позднее дня, следующего за днем возникновения оснований, предусмотренных ст.4 Закона. При этом Банк России на основании своего решения вправе направить наблюдателя (наблюдателей) для участия без права голоса в общем собрании учредителей (участников) кредитной организации, заседании ее совета директоров (наблюдательного совета). Данное лицо вправе знакомиться с протоколами и другими материалами такого собрания, заседания.

Уведомление о проведении общего собрания учредителей (участников) кредитной организации, заседания совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации составляется в произвольной форме и должно содержать сведения о дате и месте проведения собрания (заседания), а также повестку дня.

Кроме того, кредитная организация, самостоятельно осуществляющая меры по предупреждению банкротства, обязана информировать территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью, о возникновении оснований и принимаемых мерах по предупреждению банкротства. Единоличный исполнительный орган кредитной организации (руководитель кредитной организации) в срок не позднее 5 календарных дней со дня направления в совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации ходатайства об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или ходатайства о реорганизации кредитной организации должен представить в ТУ Банка России составленное в произвольной форме извещение о направлении соответствующего ходатайства с перечнем предложенных мер.

В срок не позднее 3 календарных дней со дня принятия решения по ходатайству об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или ходатайству о реорганизации, совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации направляет в территориальное учреждение Банка России извещение, составленное в произвольной форме, содержащее в зависимости от принятого решения следующие сведения:

в случае принятия решения об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации - основные формы, характер и сроки проведения указанных мер;

в случае принятия решения о реорганизации кредитной организации - форму проведения (слияние или присоединение), полное наименование, место нахождения и почтовый адрес кредитной организации, участвующей в реорганизации, с приложением документов, подтверждающих принятие решения о созыве общего собрания учредителей (участников) реорганизуемых кредитных организаций (включая дату, место проведения и повестку дня), а также иные сведения по усмотрению банка;

в случае уменьшения величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации - сведения о принятии решения о приведении в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала);

в случае принятия решения об уменьшении размера уставного капитала - дату проведения общего собрания учредителей (участников) кредитной организации, где будет рассмотрен этот вопрос.

В случае устранения причин возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства исполнительными органами кредитной организации руководитель кредитной организации должен в срок не позднее 3 календарных дней со дня их устранения направить в территориальное учреждение Банка России уведомление, содержащее документальное подтверждение факта устранения указанных причин, составленное в произвольной форме.

Предусмотренные статьей 4.1 Закона обязанности обязательного информирования кредитной организацией Банка России о совершаемых сделках и принимаемых решениях при возникновении оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства в полном объёме прекращаются лишь со дня получения кредитной организацией сообщения Банка России об отмене требования об осуществлении мер по финансовому оздоровлению.

1.4 Особенности составления плана мер по финансовому оздоровлению кредитных организаций

Требования, предъявляемые Банком России к форме, содержанию и процедуре представления плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации установлены Инструкцией Банка России № 126-И (далее Инструкция).

В случае принятия советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации решения об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации кредитная организация должна соответственно разработать план мер по финансовому оздоровлению либо план мероприятий по реорганизации и представить его в территориальное учреждение Банка России в срок не позднее 30 календарных дней со дня принятия соответствующего решения. По решению территориального учреждения Банка России, принятому на основании мотивированного ходатайства кредитной организации, указанный срок может быть продлен не более чем на 30 календарных дней. Повторное продление срока представления плана мер и плана мероприятий не допускается.

План мер составляется по форме, установленной в приложении 4 Инструкции. Он должен учитывать рекомендации территориального учреждения Банка России и совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации относительно форм и сроков реализации мер по финансовому оздоровлению кредитной организации и должен быть ориентирован на обеспечение устранения причин возникновения основания для осуществления мер по предупреждению банкротства. При этом общий срок реализации плана мер, определенный кредитной организацией, должен быть обоснован с учетом конкретной ситуации в кредитной организации и характера предлагаемых мер.

План должен состоять из 2-х частей. Первая часть плана мер составляется в произвольной форме и должна содержать перечень и оценку причин возникновения оснований для осуществления мер по финансовому оздоровлению, произведенную на основании данных бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности за период не менее 12 месяцев, предшествовавших месячной отчетной дате, следующей за днем предъявления требования об осуществлении мер по финансовому оздоровлению, а также оценку финансового состояния кредитной организации.

Во второй части план мер должен содержать сведения о предполагаемом результате его выполнения на дату завершения процедуры финансового оздоровления.

Кредитная организация вправе предусмотреть поэтапную реализацию каждого пункта плана мер с указанием календарных сроков выполнения каждого этапа.

Предполагаемый результат от реализации всех (или большей части) мер по финансовому оздоровлению является показателем, характеризующим перспективы стабильной деятельности кредитной организации после даты их завершения. При определении предполагаемого результата могут использоваться параметры, предусмотренные нормативным актом Банка России о бизнес-планах кредитных организаций. Все меры по финансовому оздоровлению, сроки их реализации, а также расчеты предполагаемого результата должны быть обоснованы подтверждающими документами, которые представляются в копиях. Копии документов должны быть заверены подписями руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, руководителя службы внутреннего контроля и скреплены печатью кредитной организации.

План мер, график и план-график представляются в территориальное учреждение Банка России в трех экземплярах каждый.

План мер должен быть подписан руководителем кредитной организации и главным бухгалтером кредитной организации, утвержден советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации и согласован руководителем территориального учреждения Банка России. Титульный лист плана мер оформляется грифом согласования, содержащим дату согласования и личную подпись руководителя территориального учреждения Банка России, и грифом утверждения, содержащим дату и номер протокола решения совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, копия или выписка из которого прилагаются к плану мер. Все листы плана мер, включая приложения, в обязательном порядке должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью кредитной организации.

Если план мер разработан кредитной организацией с участием временной администрации и при этом полномочия исполнительных органов кредитной организации ограничены, титульный лист должен быть дополнительно оформлен грифом согласования, содержащим личную подпись руководителя временной администрации.

Если план мер разработан временной администрацией и при этом полномочия исполнительных органов и главного бухгалтера кредитной организации приостановлены, план мер подписывается руководителем временной администрации и его заместителем (членом временной администрации), курирующим деятельность службы главного бухгалтера кредитной организации. Подписи указанных лиц должны быть скреплены печатью временной администрации.

Кредитная организация вправе представить план мер, разработанный аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) или с участием аудиторской организации (индивидуального аудитора). В этом случае в состав представляемых документов необходимо включить аудиторское заключение по внутригодовой аудиторской проверке, в итоговой части которого отражается степень участия аудиторской организации (индивидуального аудитора) в проведении оценки финансового состояния и (или) разработке мер по финансовому оздоровлению, а также мнение аудиторской организации (индивидуального аудитора) о перспективах деятельности кредитной организации с учетом разработанных мер по финансовому оздоровлению.

В случае получения предписания территориального учреждения Банка России о приведении плана мер в соответствие с требованиями настоящей главы кредитная организация должна устранить выявленные недостатки в срок не позднее 10 календарных дней со дня получения указанного предписания.

В случае признания территориальным учреждением Банка России плана-графика реальным территориальное учреждение Банка России и кредитная организация утверждают план-график в срок не позднее 15 календарных дней со дня получения уведомления о принятии Банком России положительного решения по ходатайству о предоставлении кредитной организации рассрочки погашения недовзноса в обязательные резервы. До получения указанного уведомления регулирование размера обязательных резервов кредитной организации, осуществляющей меры по финансовому оздоровлению, производится в обычном порядке.

В случае предъявления территориальным учреждением Банка России требования о доработке плана мер кредитная организация должна представить в территориальное учреждение Банка России доработанный план мер в срок не позднее 14 календарных дней со дня получения указанного требования с правом продления территориальным учреждением Банка России этого срока по ходатайству кредитной организации, но не более чем на 14 календарных дней. При необходимости территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации дополнительную информацию, необходимую для признания плана мер реальным, установив срок ее представления.

В случае признания плана мер нереальным кредитная организация вправе самостоятельно разработать и представить в территориальное учреждение Банка России план мероприятий, обеспечивающий устранение причин возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства.

Кредитная организация обязана обеспечить выполнение плана мер в полном объеме и в предусмотренные сроки. При этом Банком России на всех стадиях реализации плана мер осуществляется жёсткий контроль за его выполнением. Кроме того, со дня предъявления требования Банка России об осуществлении плана мер кредитная организация должна представлять ежемесячно отчетность по форме 0409354 "Отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации", установленной Указанием Банка России № 1376-У. Отчет о выполнении плана мер представляется с приложением копий документов, подтверждающих выполнение запланированных мер (за исключением мер, результаты выполнения которых можно выявить по данным формы отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета").

При наличии утвержденного графика к отчету о выполнении плана мер прилагается извещение, содержащее информацию о погашении задолженности по обязательствам перед Банком России за отчетный период.

1.5 Правовая ответственность в случае непринятия мер по финансовому оздоровлению кредитных организаций, неправомерных действиях при банкротстве или в преддверии банкротства

В целях повышения эффективности, действенности положений Закона в его текст включена целая группа специальных норм, предусматривающих ответственность за несоблюдение положений законодательства о банкротстве кредитных организаций вообще и законодательства о предупреждении их банкротстве, в частности. Конкретный вид ответственности, ее содержание и субъектный состав различают в зависимости от применяемой к кредитной организации меры по предупреждению банкротства.

В отношении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации законодатель разделяет ответственность её руководителя и применение Банком России мер в порядке надзора непосредственно к кредитной организации. При этом данное разделение чётко структурировано соответствующими статьями Закона - п.4 ст.14-й и 15-й. Следует отметить, что при внимательном рассмотрении положений пунктов 1 и 5 ст.14 Закона становится ясно, что законодатель не ограничивает понятие руководителя кредитной организации одним лицом - руководителем его единоличного исполнительного органа (Президентом, Председателем Правления, Директором). В силу прямой отсылки на положения Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (ст.11.1 "Органы управления кредитной организации") к числу руководителей кредитной организации отнесены единоличный исполнительный орган, его заместители, а также члены коллегиального исполнительного органа кредитной организации. То есть круг очерченных Законом лиц, на которых может быть возложена ответственность за непринятие мер по финансовому оздоровлению, достаточно велик. Далее рассмотрим основания и специфику привлечения к правовой ответственности в разрезе выделенных выше субъектов.

В Законе о банкротстве кредитных организаций соответствующая норма об ответственности руководителя формулируется в самой общей форме. Буквально, в п.4 ст.14 Закона зафиксировано, что "в случае непринятия мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, а также в случае нарушения требований статей 11 и 12 Закона руководитель может быть привлечен к ответственности в соответствии с федеральным законом". Минимум информации о конкретных видах ответственности и одновременно исчерпывающее правовое регулирование.

В целом использованный законодателем подход к формулированию норм об ответственности руководителя кредитной организации за непринятие мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в широком смысле вполне оправдан. Действительно, Закон о банкротстве кредитных организаций является специальным актом, призванным максимально полно регламентировать самые разнообразные аспекты процедур, применяемых в связи с банкротством кредитных организаций. Вместе с тем, являясь специальным, профильным законодательным актом, Закон о банкротстве кредитных организаций не может и не должен включать в себя абсолютно все нормы, прямо либо косвенно относящиеся к правовому регулированию особенностей банкротства кредитных организаций. С этой точки зрения общая ссылка на возможность наступления ответственности руководителя кредитной организации в случаях, предусмотренных федеральным законом, пусть и затрудняет поиск конкретных норм, устанавливающих подобную ответственность, однако исключает пробелы.

Все основания для привлечения руководителя кредитной организации к ответственности за ненадлежащее осуществление требований о проведении мер по финансовому оздоровлению, упоминаемые в Законе о банкротстве кредитных организаций, формально можно разделить на две категории.

Общее основание, сформулированное как "непринятие мер по финансовому оздоровлению". Несмотря на внешнюю ясность указанной формулировки в процессе толкования ее содержания могут возникнуть разночтения. Представляется, что возможно два варианта толкования названной нормы.

С одной стороны, все действия руководителя кредитной организации с момента возникновения оснований для осуществления мер по финансовому оздоровлению и до момента назначения временной администрации либо реорганизации, проведения иной процедуры характеризуются как действия, направленные на финансовое оздоровление кредитной организации. В этом смысле обязанности по представлению соответствующих ходатайств в органы управления кредитной организацией либо в Центральный банк РФ можно рассматривать как частные действия в рамках общей процедуры по финансовому оздоровлению. В конце концов, институт направления ходатайств создан и существует для обеспечения финансового оздоровления кредитной организации и, соответственно, устранения в ее деятельности кризисных факторов.

С другой стороны, слова "непринятие мер по финансовому оздоровлению" можно истолковать в контексте статьи 11 Закона. В указанной статье зафиксировано, что в случае возникновения определенных обстоятельств руководитель кредитной организации должен обратиться в органы управления кредитной организацией (совет директоров/общее собрание) с ходатайством об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации или с ходатайством о ее реорганизации при условии, что причины возникновения указанных обстоятельств не могут быть устранены исполнительными органами кредитной организации.

Одним словом, если нет возможности устранить кризисные обстоятельства, используя средства и методы, доступные самому руководителю кредитной организации, следует обращаться в соответствующие органы управления. Вместе с тем можно смоделировать ситуацию, когда возможности самостоятельно выправить финансовое положение у руководителя кредитной организации есть, но он, следуя общей схеме, направляет ходатайство о финансовом оздоровлении совету директоров или общему собранию.

Особо следует отметить специально выделенный в п.1 ст.14 Закона случай жёстко регламентированной санкции, которая применяется к руководителям кредитной организации. Речь идёт о возможности возложения судом (арбитражным судом) на указанных лиц субсидиарной (дополнительной) ответственности по обязательствам кредитной организации в случае её банкротства по вине указанных лиц. Казалось бы, причём здесь финансовое оздоровление? Но дело в том, что далее, во втором абзаце п.1 ст.14 законодатель специально оговорил и конкретизировал условия применения данной ответственности: "банкротство кредитной организации считается наступившим по вине ее руководителей, которые имеют право давать обязательные для данной кредитной организации указания или имеют возможность иным образом определять ее действия, если судом, арбитражным судом установлено, что указанные лица давали указания, прямо или косвенно направленные на доведение кредитной организации до банкротства, либо если судом, арбитражным судом установлено, что указанные лица не совершили тех действий, которые они в соответствии с настоящим Федеральным законом были обязаны совершить для предотвращения банкротства кредитной организации".

В этой связи важно уяснить три особенности (условия) наступления данной ответственности применительно к мерам по финансовому оздоровлению:

Во-первых, финансовое оздоровление в соответствии с п.1 ст.3 Закона является одной из трёх предусмотренных Законом мер по предотвращению банкротства кредитных организаций, в рамках которой осуществляется соответствующая совокупность действий;

Во-вторых, необходимость выполнения данных действий для руководителей кредитной организации носит императивный, обязывающий характер;

В третьих, ответственность потенциально может наступить не для всех лиц, которые формально, в силу ФЗ "О банках и банковской деятельности" являются руководителями кредитной организации, а только для тех из них, которые имеют право давать обязательные для данной кредитной организации указания или имеют возможность иным образом определять ее действия.

При анализе положений норм, содержащихся во 2-й главе Закона, которые определяют совокупность действий руководителя кредитной организации по финансовому оздоровлению, которые носят обязательный характер, видно, что они, по сути, ограничиваются обязанностями, предусмотренными ст.11 и 12 Закона.

При этом возможность привлечения руководителей кредитной организации к ответственности ограничивается случаями, когда они в составе соответствующего органа управления банка (Совета директоров) голосовали за принятие данного, заведомо неправомерного решения.

Как видно, руководитель кредитной организации несет персональную ответственность в процессе деятельности вверенного ему юридического лица, что предполагает возможность привлечения его к дисциплинарной, гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности.

Дисциплинарная ответственность носит локальный, внутренний характер, налагается на руководителя по решению соответствующих органов управления кредитной организации и предполагает наложение на руководителя дисциплинарных взысканий, предусмотренных законодательством о труде. Важно понимать, что в случае с дисциплинарной ответственностью определение ее содержания, пределов, продолжительности возложено на саму кредитную организацию в лице соответствующих органов управления. С точки зрения общей формулировки об ответственности руководителя кредитной организации за непринятие мер по ее финансовому оздоровлению в случаях, установленных федеральным законом, идет отсылка к законодательству о труде. Трудовой кодекс, например, допускает дисциплинарные взыскания к работникам в виде выговора, предупреждения. Организация-работодатель не вправе выходить за пределы положений трудового законодательства, но может устанавливать самые разнообразные мотивы привлечения к дисциплинарной ответственности, в том числе, например, за непринятие каких-либо мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Административная ответственность - ответственность руководителя кредитной организации либо самой кредитной организации за нарушение установленных законодательством нормативов управления кредитной организацией, то есть ответственность во внешних публично-правовых взаимоотношениях хозяйствующего субъекта и государства в лице уполномоченных государственных органов. Административная ответственность носит принудительный характер, что обеспечивается деятельностью специального уполномоченного органа. Следует отметить, что в строго формальном смысле (на основании положений Кодекса РФ об административных правонарушениях) возможности Банка России, как органа, участвующего в производстве по делам об административных правонарушениях, связанных с процедурой финансового оздоровления, весьма ограничены. С определённой натяжкой к ним можно отнести лишь п.2 и 3 ст.15.26 КоАП "Нарушение законодательства о банках и банковской деятельности". Нарушение кредитной организацией установленных Банком России нормативов и иных обязательных требований, а также те же действия, если они создают реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), влекут соответственно предупреждение или наложение административного штрафа в размере от ста до трехсот минимальных размеров оплаты труда, либо штрафа в размере от четырёхсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда. При этом субъектом административной ответственности в данном случае может выступать только юридическое лицо - кредитная организация.

Вместе с тем, если рассматривать систему административного права в широком смысле, как систему административно-управленческих отношений, в которых стороны находятся в заведомо неравных условиях (власти и подчинения), то с этой точки зрения полномочия Банка России, как государственного органа банковского регулирования и банковского надзора (ст.56 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"), весьма широки. В частности, ст.74 настоящего Федерального Закона Банку России предоставлено право требовать замены руководителя кредитной организации, в случаях неисполнения в установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков).

При этом необходимо учитывать, что Банку России предоставлено право применять указанную санкцию к кредитной организации в целом, поставив перед органами ее управления требование о замене руководителя. Вместе с тем это не означает автоматического отстранения руководителя кредитной организации от исполнения им своих обязанностей. Требование Банка России должно реализовываться через принятие компетентными органами управления (совет директоров (наблюдательный совет) либо общее собрание акционеров (участников) решения об отстранении руководителя кредитной организации от занимаемой должности.

Требование о замене руководителя кредитной организации оформляется в виде предписания. Невыполнение данного предписания кредитной организацией в установленный срок является основанием применения Банком России как надзорным органом более жестких мер воздействия, предусмотренных ст.74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Вместе с тем в отношении руководителей, например, акционерных обществ, согласно Федеральному закону "Об акционерных обществах", действует норма об ответственности руководителя (единоличного исполнительного органа) перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием). Аналогичная норма содержится и в Федеральном законе "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Таким образом, принципиально можно говорить о возможности возложения на руководителя кредитной организации и гражданско-правовой ответственности за непринятие мер по финансовому оздоровлению кредитной организации. Единственной сложностью, исключительно теоретического свойства, является установление причинно-следственной связи факта непринятия руководителем кредитной организации мер по ее финансовому оздоровлению и материального ущерба, который несет в связи с этим кредитная организация.

Хотя, справедливости ради, можно отметить, что в рамках уже прокомментированного выше п.1 ст.14 Закона, который предусматривает субсидиарную (один из видов гражданско-правовой ответственности) ответственность по обязательствам кредитной организации, возлагаемую при определённых условиях на руководителей кредитной организации, доказывать наличие причинно-следственной связи нет необходимости. Санкция предусмотрена за пассивность и невыполнение обязательных по Закону действий.

Наконец, следует отметить, что в рамках каждой из процедур по предупреждению банкротства кредитной организации, в том числе в ходе проведения мероприятий по ее финансовому оздоровлению, руководитель кредитной организации либо руководитель временной администрации могут быть привлечены к уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных Уголовным Кодексом (умышленное банкротство (ст. 196), фиктивное банкротство (ст. 197) и неправомерные действия при банкротстве (ст. 195). Вместе с тем специальная уголовная ответственность за совершение преступлений на стадии осуществления мер по предупреждению банкротства не предусмотрена.

В соответствии с Законом о банкротстве кредитных организаций ответственность за нарушение требований законодательства при проведении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации может быть возложена и на саму кредитную организацию. Перечень оснований для наступления указанной ответственности в порядке надзора в предельно обобщённом виде приводится в ст.15 Закона. К ним отнесены все требования, предусмотренные 2-й главой Закона. К примеру, это:

· непринятие органами управления кредитной организации решения по направленному ее руководителем ходатайству об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или ходатайству о реорганизации кредитной организации в течение 10 дней с момента его направления и информирование о принятом решении Банка России;

· необращение руководителя кредитной организации в Банк России с ходатайством об осуществлении мер по предупреждению банкротства, если ее учредители (участники) отказались принять участие в осуществлении мер по ее финансовому оздоровлению или реорганизации либо не приняли соответствующего решения в установленный законом срок;

· непредставление плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в установленный Банком России срок и т.д.

Полный перечень мер, которые Банк России вправе применять к кредитным организациям в порядке надзора, установлен в ст.75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а порядок их применения предусмотрен Инструкцией Банка России.

Глава 2. Российский и зарубежный опыт финансового оздоровления кредитных организаций

2.1 Российская практика финансового оздоровления банков

Традиционно в вопросах финансового оздоровления кредитных организаций участвуют две стороны: государство и частный бизнес. При этом степень данного участия зависит от множества причин, раскрытие которых не является темой данного исследования. Но по общему правилу государство в лице соответствующих органов законодательной и исполнительной власти, Центральных банков, специализированных, как правило, некоммерческих организаций, осуществляющих те или иные функции в области финансового оздоровления банков, устанавливает в данной области "правила игры". Кроме того, государство играет ключевую роль в процессе преодоления банковских кризисов. Оно участвует в качестве организующей силы, предоставляя финансовые ресурсы для решения проблем банковской системы. Применяемые для этих целей меры зависят от многообразных факторов, прежде всего, от конкретных причин банковских кризисов и общеэкономической ситуации, в которой они возникают и протекают. Вместе с тем опыт зарубежных стран, анализ действий государственных структур по преодолению последствий банковских кризисов позволяет выделить три основных направления вынужденного государственного вмешательства:

· антикризисные меры, главной задачей которых является поддержание ликвидности банковской системы и восстановление ее функций посредника в осуществлении расчетов;

· реструктуризация банковской системы (комплекс мер, применяемый к кредитным организациям и направленный на восстановление платежеспособности либо на осуществление процедур ликвидации);

· реформа регулирования банковской системы и укрепление системы банковского надзора и контроля.

В ситуации макроэкономической стабильности экономики и банковской системы, напротив, роль государства в финансовом оздоровлении кредитных организаций, как правило, отходит на второй план и ограничивается надзором и контролем за процессом, где "первую скрипку" играет частный бизнес и частная инициатива собственников, менеджеров и потенциальных инвесторов.

Исходя из этого, российскую практику финансового оздоровления кредитных организаций, как объект исследования, целесообразно разделить на две большие подгруппы:

· опыт Государственной корпорации "Агентство по реструктуризации кредитных организаций" (далее АРКО) по осуществлению процедур реструктуризации в соответствии с ФЗ "О реструктуризации кредитных организаций";

· опыт банков, осуществлявших процедуры финансового оздоровления самостоятельно.

При этом необходимо отметить, что география, количество случаев (несколько сотен), а также временные рамки, в которых проводились мероприятия по финансовому оздоровлению кредитных организаций без государственного участия (достаточно вспомнить Письмо Банка России от 22.11.96 № 363 "О планах санации кредитных организаций") неизмеримо шире тех, в общем-то, немногочисленных (15 проектов с участием 21 банка в 10 регионах Российской Федерации) случаев участия в финансовом оздоровлении специализированной государственной структуры - ГК АРКО. К сожалению, этого пока нельзя сказать о качестве данной работы.

В этой связи весьма показателен опыт и механизмы, приобретённый и использованные Банком России, Правительством РФ во время событий августа-сентября 1998 года. Банковский кризис в России имел свою специфику, обусловленную состоянием банковской системы в тот период, ее ролью в экономике, а также резкой девальвацией национальной валюты. В эпицентре кризиса оказалась группа крупнейших банков, в которых было сосредоточено около четверти активов банковской системы.

В условиях бюджетного дефицита полное финансовое оздоровление банковской системы за счет государственных средств было невозможным.

В этой связи Правительство России и Банк России сконцентрировали свои усилия на решении двух основных задач: повышении ликвидности банковской системы и финансовом оздоровлении группы банков, проблемы которых оказывали достаточно сильное влияние на общую ситуацию в экономике страны. Оздоровление других банков было предложено рассматривать как задачу их акционеров, менеджеров и заинтересованных инвесторов.

В рамках реализации первой задачи были приняты решения о снижении норм обязательного резервирования и использовании значительной части обязательных резервов для осуществления первоочередных платежей. Ряд банков получили стабилизационные кредиты Банка России. Кроме того, вкладчикам крупнейших частных банков была предоставлена возможность перевести свои сбережения в Сбербанк РФ.

Для решения второй задачи в 1999 году была создана Государственная корпорация "Агентство по реструктуризации кредитных организаций".

2.1.1 Опыт АРКО по осуществлению процедур реструктуризации банковской системы РФ (на примере ОАО АКБ "Вятка-банк")

Предметом деятельности АРКО стала защита интересов кредиторов в крупнейших банках, имеющих социальное и экономическое значение для страны и ее отдельных регионов. Развитие ситуации в таких банках необходимо было поставить под особый государственный контроль. В них требовалось обеспечить справедливые и прозрачные расчеты с кредиторами, одновременно восстановив деятельность банков. При невозможности финансового оздоровления Агентство должно было провести ликвидацию под своим контролем. Технология работы АРКО с проблемными банками была определена Федеральным законом "О реструктуризации кредитных организаций".

В соответствии с Федеральным законом "О реструктуризации кредитных организаций" банк мог быть передан под управление Агентства в случае, если он:

· имеет долю вкладов граждан не менее 1% совокупной доли вкладов граждан в кредитных организациях Российской Федерации;

· имеет долю активов не менее 1% совокупной доли активов кредитных организаций Российской Федерации в виде предоставленных юридическим лицам кредитов (займов), за исключением кредитов (займов), предоставленных кредитным организациям;

· имеет долю вкладов граждан не менее 20% совокупной доли вкладов граждан в кредитных организациях, расположенных на территории субъекта Российской Федерации;

· имеет долю активов не менее 20% совокупной доли активов кредитных организаций, расположенных на территории субъекта Российской Федерации.

При этом предъявлялись жёсткие требования к показателям, характеризующим финансовое положение банка, претендующего на переход под управление Агентства. Достаточность его капитала не должна превышать 2 % и он не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь дней с момента наступления даты их удовлетворения и исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации.

Для осуществления процедур реструктуризации АРКО было выделено бюджетное финансирование в размере 10 млрд. руб., что составило около 0,2% ВВП. Следует отметить, что в других странах, в зависимости от глубины кризиса, расходы государства на реструктуризацию кредитных организаций составляли, как правило, порядка 5-15% ВВП. В ряде стран этот показатель достигал 40-50%.

В целом в работе АРКО по реструктуризации банков следует выделить 4 основных этапа: переход банка под управление Агентства; осуществление расчетов с кредиторами; развитие банковского бизнеса; предпродажная подготовка и реализация банка стратегическому инвестору.

В соответствии с Законом о реструктуризации к проблемному банку применялись следующие процедуры и методы.

Рассмотрим далее работу Агентства на примере финансового оздоровления ОАО АКБ "Вятка-банк" (г. Киров), в реализации которого автор принимал непосредственное участие.

ОАО АКБ "Вятка-банк" - крупнейшая самостоятельная кредитная организация Кировской области, созданная на базе областного отделения Промстройбанка. В середине 90-х годов входила в сотню крупнейших банков РФ и располагала сетью из более чем 10 филиалов во всех промышленно-развитых центрах Кировской области, а также филиалом в г. Москве. Штат его сотрудников составлял более 600 человек. Банк единственный из самостоятельных кредитных организаций области имел в то время лицензию на осуществление операций в инвалюте. В нём обслуживалось подавляющее большинство крупных и средних предприятий промышленности, строительства и ряда других отраслей экономики Кировской области. По объёму привлечённых средств от населения (максимальная величина их достигала более 200 млн. руб. или по курсу на то время порядка 40 млн.USD) он с большим отрывом от остальных кредитных организаций занимал 2-е место в области после Кировского банка Сбербанка РФ. Доля банка в совокупной величине активов самостоятельных кредитных организаций Кировской области достигала более 70 %.

Проблемы в банке начались задолго до официального начала осуществления мер по его финансовому оздоровлению. Они были связаны с множеством факторов как объективного, так и субъективного характера. К основным можно отнести:

· неконкурентноспособность, неплатежеспособность и сворачивание производства основными клиентами банка, уход ряда клиентов на обслуживание в другие кредитные организации;

· процветание бартерных расчётов между предприятиями в условиях сокращения денежной массы;

· введение Банком России в качестве обязательного норматива соотношения привлечённых вкладов граждан и собственных средств (капитала) банка в размере 100 % (Н 11). Это вызвало необходимость выполнения банком заведомо непосильной задачи резкого поэтапного сокращения объёма вкладов с более чем 200 млн. руб. до уровня 40-50 млн. руб. и автоматического сворачивания своего бизнеса;

· низкого уровня достаточности собственных средств (капитала) банка при неэффективности структуры собственности на уставный капитал, который был распылён среди нескольких сотен основных клиентов банка и сотрудников его коллектива;

· рискованная кредитная политика, которая в ряде случаев граничила с явными злоупотреблениями со стороны менеджмента банка.

Уже в 1997 году стали появляться первые случаи краткосрочной задержки клиентских платежей, банк постоянно не выполнял от 3 до 5 обязательных нормативов, установленных Банком России, убыток банка по итогам работы за год составил 2 млн. руб. Весной 1998 года ситуация ухудшилась - краткосрочная клиентская картотека приобрела хронический характер, в связи с ухудшением качества кредитного портфеля и доформированием резервов произошло существенное падение собственных средств (капитала) банка, большинство банков-контрагентов закрыли на него свои лимиты по межбанковским кредитам. После 17.08.98 основа ресурсной базы банка - вкладчики начали в массовом порядке изымать свои сбережения из банка, и все клиенты - обращаться в суды.

С этого времени банк, по сути, перестал осуществлять нормальные банковские операции. Вся его работа свелась к оперативному взысканию выданных ранее кредитов, реализации активов и исполнению обязательств перед своими клиентами. В таком режиме он проработал вплоть до середины июля 1999 года.

В течение 1997-1 половины 1999 года банк безуспешно по требованию Главного управления Банка России по Кировской области пытался разработать план санации. Но с учётом нежелания менеджмента и собственников банка менять структуру собственности на уставный капитал, а затем и отсутствия потенциальных инвесторов, готовых предложить реальные источники финансирования, этот процесс ограничился декларацией мероприятий, возможность реализации которых не была связана с финансовыми затратами (оптимизация структуры банка, сокращение его штатов, работа с проблемными активами и т.п). Единственное исключение - к 01.07.99 была проведена дополнительная эмиссия на 10 млн. руб. (уставный капитал увеличен до 30 млн. руб.), которую полностью оплатила Администрация Кировской области. Все средства, полученные от дополнительной эмиссии, в полном объёме пошли на погашение бюджетной картотеки банка.

Всё это время к банку применялись многочисленные меры надзорного реагирования: штрафные санкции, запреты и ограничения на осуществление отдельных банковских операций. Кроме того, по разработанной Главным управлением форме был введён жёсткий режим контроля за состоянием кредитного портфеля банка. Это в конечном итоге позволило без выхода на место в оперативном порядке получать достоверную и исчерпывающую информацию, своевременно пресекать искажения отчётности.

Таким образом, несмотря на все усилия по самостоятельному выходу из кризиса, по состоянию на 01.07.99 банк имел следующие финансовые показатели: совокупные нетто-активы сократились до 131 млн. руб., величина собственных средств (капитала) составляла 960 тыс. руб. при величине фактически оплаченного уставного капитала 30 млн. руб., банком не выполнялось 8 обязательных нормативов - с Н 1 по Н 8, а также оценочный Н 11. При этом значение Н 1 составляло лишь 0,7 %.

Совокупная величина обязательств перед клиентами составила 98,9 млн. руб., в том числе просроченная задолженность по неоплаченным платежным и другим расчётным документам клиентов в связи с отсутствием средств на коррсчёте банка - 19,3 млн. руб., в том числе 1,9 млн. руб. - бюджетная картотека длительностью 6 дней. Непрерывная длительность клиентской картотеки составила 447 дней. Остаток средств на счетах вкладов граждан - 67,7 млн. руб. (из них 28 млн. руб. - просроченные, 8 млн. руб. - поданные иски в суды), на счетах корпоративных клиентов (включая обязательства по выпущенным банком векселям) - 11,7 млн. руб.

Ссудная и приравненная к ней задолженность банка составляла 80,5 млн. руб. (из них 50,8 млн. руб. относились к категории проблемных), основные средства - 31,7 млн. руб., денежные средства в кассе, на коррсчёте и на счетах в банках-корреспондентах - 5,2 млн. руб., обязательные резервы в Банке России - 7,2 млн. руб. Отличительная особенность данного банка от других кредитных организаций, пострадавших в кризис 1998 года - почти полное отсутствие на балансе ценных бумаг, в том числе государственных.

В июне 1999 года банком совместно с АРКО, Главным управлением Банка России по Кировской области, Администрацией Кировской области и основными акционерами банка был разработан план мер по финансовому оздоровлению (план реструктуризации). 12.07.99 было подписано соответствующее 4-хсторонее Генеральное соглашение, предусматривающее добровольный переход банка под управление Агентства (все мероприятия проходили вне рамок действия Федерального закона "О реструктуризации кредитных организаций", вступившего в силу 13.07.99).

Каждое мероприятие предусматривало жёстко установленные сроки реализации, ответственных исполнителей со стороны банка и Агентства, а также определённые процедуры контроля и отчётности.

Все мероприятия, предусмотренные планом, были выполнены. Пакет акций банка, принадлежащий Агентству, был продан Администрации Кировской области в апреле 2002 года. При этом банк продолжал использовать дешёвые заёмные средства АРКО.

Учитывая бесперспективность сохранения такой структуры собственности на уставный капитал и отсутствие у Администрации области денежных средств для обеспечения дальнейшего развития банка, в мае 2002 года Администрацией области был проведён конкурс по продаже контрольного пакета акций банка. В работе конкурсной комиссии автор принимал участие в качестве консультанта. Победителем конкурса был признан московский АКБ "БИН", который предложил наилучшие условия для развития банка: в увеличение уставного капитала им было дополнительно внесено 250 млн. руб., в результате чего он вырос до 313 млн. руб. Инвестор возвратил АРКО все полученные в рамках процедуры финансового оздоровления заёмные средства и предоставил банку на аналогичных условиях долгосрочный депозит, срок окончательного погашения которого истёк 31.01.2006. Кроме того, инвестор взял на себя определённые финансовые обязательства в части развития новых направлений бизнеса банка.

В результате, в настоящее время банк является прозрачной и финансово устойчивой кредитной организацией с объёмом активов более 1,5 млрд. руб. и величиной собственных средств (капитала) более 370 млн. руб. Банк полностью и в срок выполнил все принятые на себя в рамках процедуры финансового оздоровления обязательства, продолжает занимать лидирующие позиции в банковском бизнесе региона, с первого раза был включен в систему страхования вкладов. Хотя, справедливости ради, следует отметить, что в полном объёме восстановить те позиции, которые он занимал в экономике области в середине 90-х годов, он так и не смог.

2.1.2 Анализ самостоятельного осуществления банками процедур финансового оздоровления (с учётом опыта АБ"Кировсоцбанк")

Выполнение Банком России задачи по обеспечению стабильности банковской системы, включающей финансовое оздоровление проблемных банков, особенно активно начало реализовываться начиная с 1996 года. При этом для её решения соответствующими полномочиями были наделены Территориальные учреждения Банка России.

Следует отметить, что за всю современную историю функционирования банковской системы России так или иначе с вопросами необходимости финансового оздоровления сталкивалась большая часть кредитных организаций, как потерявших лицензию на осуществление банковских операций (1687 по состоянию на 01.01.2006), так и действующих в настоящее время (1253 по состоянию на 01.01.2006). Таким образом, опыт Банка России по контролю за самостоятельным осуществлением банками мероприятий по финансовому оздоровлению (реализации планов санации) насчитывает несколько сот примеров. Учитывая явный перевес количества банков с отозванной лицензией над количеством действующих кредитных организаций, можно с уверенностью утверждать, что в абсолютном большинстве случаев цель финансового оздоровления - восстановление нормального функционирования кредитной организации так и не была достигнута.

В этой связи рассмотрим типичные недостатки, проблемы и результаты этой работы на примере финансового оздоровления кредитных организаций Кировской области. Из 13-ти зарегистрированных на территории области банков только 3 сохранили лицензии на осуществление банковских операций. Из них один - ОАО АКБ "Вятка-банк" - благодаря успешной реализации плана мер по финансовому оздоровлению (плана реструктуризации) с участием АРКО. Из 10-ти кредитных организаций с отозванной (аннулированной) лицензией с 5-ю Главным управлением проводилась работа по их финансовому оздоровлению, причём все случаи имели место до 1998 года и осуществлялись в рамках требований, установленных письмом Банка России № 363.

К числу основных проблем и недостатков в работе кредитных организаций по своему финансовому оздоровлению, которые, в конечном итоге, и предопределили её неудачный результат, можно отнести:

- запоздалое начало и непрофессионализм менеджмента в реализации комплекса мер по финансовому оздоровлению;

- неэффективная структура собственности на уставный капитал этих кредитных организаций, незаинтересованность собственников в сохранении и развитии бизнеса банков;

- многочисленные ошибки и злоупотребления, допущенные менеджментом в работе (крайне рискованная кредитная политика, значительная иммобилизация в строительство и активы, не приносящие доходов и т.п.);

- отсутствие в то время механизмов и норм, позволяющих опротестовывать нерыночные сделки по выводу и отчуждению активов банка и возлагающие ответственность за неправомерные действия в преддверии банкротства;