Пути совершенствования валютных операций в Сбербанке России

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты валютных операций коммерческого банка

1.1 Правовое регулирование валютных отношений

1.2 Валютные операции резидентов в Российской Федерации

1.3 Порядок обязательной продажи резидентами поступлений в иностранной валюте

1.4 Валютные операции нерезидентов в Российской Федерации

Глава 2. Анализ валютных операций и финансового состояния Калининградского отделения Сбербанка России № 8626

2.1 Общая характеристика банка

2.2 Анализ финансового состояния банка за 2003-2005гг

2.3 Финансовый анализ валютных операций

2.4 Анализ правового и информационно-методического регулирования валютных операций Сбербанка

Глава 3. Пути совершенствования валютных операций в Сбербанке

3.1 Использование национального проекта России «Развитие АПК» в валютных операциях

3.2 Экономическая эффективность реализации проекта по АПК в валютных операциях банка

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

В основе валютных операций лежат международная торговля и, следовательно, международное движение капиталов. Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации на территории РФ и за иностранную валюту, сделках неторгового характера, хозяйствовании нерезидентов внутри страны.

Валютные операции включают: приобретение валютных ценностей на законных основаниях, использование валютных ценностей в качестве средства платежа; ввоз и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты России и внутренних ценных бумаг; перевод иностранной валюты и др. Под текущими валютными операциями понимаются переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов, получение и предоставление финансовых кредитов; переводы в Российскую Федерацию и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала и др. Валютные операции, связанные с движением капитала, включают: прямые, портфельные инвестиции и др.

Валютные операции банковского сектора России в последнее время заметно активизировались, что позволило многократно умножить золотовалютные запасы страны.

В нашей стране валютные операции осуществляют только уполномоченные банки, т.е. банки, получившие лицензию Центрального Банка России на право проведения операций с иностранной валютой. К валютным операциям относят банковские, небанковские, экспортно-импортные и иные операции с участием валюты.

Международные экономические отношения, в частности, мировая торговля товарами, услугами, движение капиталов, порождают необходимость в постоянном валютном обеспечении этих отношений, в купле-продаже национальных валют, что и определяет актуальность темы настоящей работы.

Целью исследования является рассмотрение вопросов организации валютных операций в коммерческом банке, а также выработка практических рекомендаций по их совершенствованию.

Задачи:

-дать краткую характеристику Калининградского отделения № 8626 Сбербанка России, проанализировать финансово-экономическую деятельность банка, выявить основные результаты его деятельности за 2003-2005 гг.;

-обобщить теоретические и правовые основы валютных операций коммерческих банков;

-выявить современные тенденции развития валютных отношений, обозначить их основные проблемы, найти пути их решения.

Объектом исследования настоящей работы является Калининградское отделение № 8626 Сбербанка России.

Отметим, что валютные операции банковского сектора России в последнее время заметно активизировались, и это позволило многократно умножить золотовалютные запасы страны.

Структурно работа включает в себя введение, основную часть, заключение, список литературы и приложения. Основная часть состоит из трех глав, разделенных на параграфы.

Первая глава носит общетеоретический характер, раскрывает понятие и сущность валютных операций, их видов, задач.

Вторая глава посвящена анализу результатов деятельности Калининградского отделения Сбербанка России № 8626: анализу валютных операций, оценке финансового состояния банка, его кредитной и инвестиционной политики.

В третьей главе подробно рассматриваются пути совершенствования валютных операций в Сбербанке в ходе реализации национального проекта России «Развитие агропромышленного комплекса», экономическая эффективность реализации национального проекта по АПК в валютных операциях банка.

В заключительной части работы подводятся некоторые итоги, делаются выводы и обобщения.

Приложения содержат информацию, позволяющую более наглядно представить отдельные теоретические положения, выдвинутые в работе.

Представленная структура работы позволила соединить теоретические и практические проблемы валютных операций коммерческих банков, возможные варианты их решения и результаты исследования.

Глава 1. Теоретические аспекты валютных операций коммерческого банка

1.1 Правовое регулирование валютных отношений

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» российские коммерческие банки совершают следующие банковские операции: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); краткосрочное и долгосрочное кредитование физических и юридических лиц; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, ряд других операций, и в том числе операции с иностранной валютой в наличной и безналичной формах.

Источниками правового регулирования валютных отношений в России являются: Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, отдельные положения федеральных законов «О банках и банковской деятельности» (ст. 5, 36), «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 35, 61, 70), нормальные документы Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ. Основу современного валютного законодательства составляет Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», который не предполагает принятия в свое развитие ни одного закона. Данный Закон ориентируется только на акты подзаконного характера.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля, которыми руководствуются в своей деятельности коммерческие

банки в Российской Федерации, являются: приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; единство внешней и внутренней политики Российской Федерации; единство системы валютного регулирования и валютного контроля; обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации (ст. 5. Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» 2003 г.).

Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установления требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с указанным Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получения резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Не допускается установление органами валютного регулирования требования о предварительной регистрации, за исключением случаев, установленных ч. 3 ст. 12, ч. 5 ст. 15 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Приведем основные понятия, используемые в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ.

Валютная система -- это форма организации валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственным соглашением.

Валютные отношения -- это одна из разновидностей денежных отношений, которая возникает при функционировании денег в международном обороте. Кроме того, валютные отношения включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки на валютных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций.

Валютный рынок представляет собой рынок, на котором национальная валюта одной страны может обмениваться на национальные валюты других стран. Главную роль на рынках иностранной валюты играют крупные банки различных стран (они носят название торговых банков), которые расположены или имеют отделения в крупнейших центрах торговли иностранной валютой, таких как Лондон, Токио, Цюрих.

Обменная ставка представляет собой количество рублей, необходимых для покупки одного доллара.

Под валютой Российской Федерации в п. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» понимаются: денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах в банках и в банковских вкладах.

Ценные бумаги, номинированные в валюте Российской Федерации, -- это платежные документы (чеки, векселя и т.д.), эмиссионные ценные бумаги (включая акции и облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение эмиссионных ценных бумаг, и другие долговые обязательства, выраженные в валюте Российской Федерации.

Под иностранной валютой Закон понимает (п. 2. ст. 1): денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства или группы государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся (п. 5. ст. 1 Закона):

1) иностранная валюта;

2) ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, -- платежные документы (чеки, векселя и т.д.), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные jot эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

3) драгоценные металлы -- золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

4) природные драгоценные камни -- алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством РФ.

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации на территории РФ и за иностранную валюту, сделках неторгового характера, хозяйствовании нерезидентов внутри страны. Основной документ валютного законодательства -- Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Он защищает российский рубль в условиях параллельного обращения свободноконвертируемой иностранной валюты. ЦБР издает обязательные к исполнению нормативные акты.

Валютные операции в соответствии с п. 9 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» включают:

1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

5) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

6) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Под текущими валютными операциями понимаются следующие операции:

1) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

2) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

3) переводы в Российскую Федерацию и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

4) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из нее, включающие: выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда, причиненного работникам в результате несчастных случаев или профессиональных заболеваний при исполнении ими своих трудовых обязанностей; оплату расходов, связанных с командированием работников за рубеж; платежи в связи с принятием наследства; платежи, связанные с погребением умершего; выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий, членам их семей и наследникам; оплату приобретения и строительства за пределами территории РФ зданий для нужд дипломатических представительств, консульских учреждений и постоянных представительств РФ при международных, межгосударственных (межправительственных) организациях; средства на содержание дипломатических и других официальных представительств государства за рубежом; платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями, платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками, платежи по возмещению расходов арбитражным и административным органам, а также суммы государственной пошлины, уплаченные в связи с произведением указанных действий и рассмотрением дел в судах; выплаты денежных средств на основании приговоров, решений и определений судебных, следственных и других правоохранительных органов; платежи за участие в международных конгрессах, симпозиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмарках, за исключением затрат на капиталовложения и других материальных затрат; плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства, лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства; выплату авторских вознаграждений; взносы в международные общественные объединения; расходы, связанные с гастролями артистов; иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством РФ.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

1) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав па участие в управлении предприятием;

2) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

3) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

4) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

5) предоставление и получение финансовых кредиток на срок более 180 дней;

6) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

В целом классификация валютных операций в России выглядит следующим образом (рис. 1.1.):

Рис. 1.1 Классификация валютных операций

Уполномоченные банки -- это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право наосновании лицензии Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Свободно конвертируемая валюта -- это иностранная валюта, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валютных операций.

Отсчет сроков платежа при осуществлении расчетов, связанных с экспортом товаров, ведется с даты фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.

Важнейшими понятиями системы валютного регулирования являются понятия «резидент» и «нерезидент». В Законе РФ «О банках и банковской деятельности» даны следующие определения этих понятий.

1. Резиденты:

* физические лица, имеющие постоянное местожительство Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

* юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

* предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

* дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами;

* филиалы и представительства, находящиеся за пределами Российской Федерации, названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющихся.

2. Нерезиденты:

* физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в РФ;

* юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

* предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

* находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

* находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов -- юридических лиц и предприятий, не являющихся юридическими лицами.

Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом представленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций регулируются ст. 14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами -- резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами -- резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами -- резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций:

1) передачи физическим лицом -- резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

4) приобретения и отчуждения физическим лицом -- резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

5) перевода физическим лицом -- резидентом из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом -- резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами -- резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет резидента осуществляются в порядке, который может предусматривать, если это установлено Центральным банком Российской Федерации, только:

1) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со специального счета резидента, на срок не более 60 календарных дней до дня осуществления валютной операции;

2) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных средств и(или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на специальный счет резидента, на срок не более года.

Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные п. 1 и 2 ч. 5 ст. 14 Закона.

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.

Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.

Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.

Порядок открытия счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ, регулируется в ст. 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за предела ми территории Российской Федерации.

Резиденты открывают счета в банках за пределами территории Российской Федерации в случаях, не указанных в ч. 1 ст. 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать установление требования о предварительной регистрации открываемого счета.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

Юридические лица -- резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами.

Физические лица -- резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

Резиденты, за исключением физических лиц -- резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Физические лица -- резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года.

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Порядок открытия счета (вклада) нерезидентов на территории Российской Федерации определяется в ст. 13 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет нерезидента осуществляются в порядке, который может предусматривать, если это установлено Центральным банком Российской Федерации, только:

1) установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок не более 60 календарных дней;

2) установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок не более года.

6. Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные п. 1 и 2 ч. 5 ст. 15 Закона.

Порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из нее валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг определяется в ст. 15 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». ; Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

Физические лица -- резиденты и физические лица -- нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Российскую Федерацию.

Физические лица -- резиденты и нерезиденты -- имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долл. США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами-резидентами и физическими лицами -- нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3000 ДОЛЛ. США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами -- резидентами и физическими лицами -- нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей, в эквиваленте 3000 долл. США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами-резидентами и физическими лицами -- нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США не допускается, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 15.

При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, указанных в ч. 2 и 3 ст. 15, вывозимые иностранная валюта и внешние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пересылка из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

Порядок перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев, указанных в предыдущем абзаце, устанавливает Центральный банк РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право:

1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

2) обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном российским законодательством;

3) на другие права, установленные Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными законодательными актами Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, обязаны:

1) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

2) представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

3) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

4) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

5) выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

6) выполнять другие обязанности, установленные российским законодательством.

1.2 Валютные операции резидентов в Российской Федерации

В практике международной торговли и международного движения капитала, международной передачи технологии и международной миграции рабочей силы существуют различные способы перечисления средств из одной страны в другую: банковский перевод, банковский чек, переводной вексель, документарный аккредитив, документарная тратта, международный факторинг и форфейтирование. В большинстве случаев эти расчеты осуществляются с обменом одной валюты на другую (отсюда их название - валютно-расчетные отношения). Подобный обмен происходит обычно на валютном рынке.

Торговля валютой и валютными деривативами ведется всюду, но прежде всего в мировых финансовых центрах. Если судить по всем видам операций по обмену валют, то на первом месте будет Лондон, однозначно лидирующий в Европе по валютным, депозитным и кредитным организациям.

Если судить по торговле валютными фьючерсами, являющейся самой распространенной операцией по обмену валют, то наибольший объем таких сделок приходится на Чикаго. В России основная масса валютных операций проводится в Москве, прежде всего на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ).

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений, т.е. без получения специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, установленном Центральным банком РФ. Причем одни виды данных операций производятся без получения разрешения (лицензии) Центрального банка РФ, другие -- в регистрационном порядке и третьи только после получения резидентом разрешения Центрального банка РФ.

Резидентам предоставлено право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенного законодательства. При этом порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте устанавливает Центральный банк РФ, а порядок обязательного ввоза и пересылки в Российскую Федерацию драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также жемчуга определяет Правительство РФ.

Резидентам предоставлено также право продажи иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Физические лица-резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Российскую Федерацию валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в Российскую Федерацию.

Порядок вывоза и пересылки резидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев, указанных выше, устанавливает Центральный банк РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ. При этом физические лица-резиденты могут единовременно вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. Единовременный вывоз наличной иностранной валюты из Российской Федерации физическими лицами-резидентами в размере, превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл., производится только при наличии разрешения Центрального банка РФ.

Обычно банки принимают вклады в какой-либо одной валюте -- чаще всего в американских долларах, реже -- в немецких марках, английских фунтах и французских франках (это так называемые моновалютные счета).

Кроме моновалютных счетов некоторые банки предлагают частным лицам мультивалютные вклады -- счета, операции по которым клиент может совершать в любой валюте по своему усмотрению. Например, клиент может пожелать сделать взнос в немецких марках, получить вклад в долларах, а проценты по нему -- в рублях.

В ряде коммерческих банков в последнее время появились счета, которые можно назвать псевдо валютными вкладами. Это вклады, принимаемые в рублях, но номинал которых фиксируется в долларах. Таким образом, по окончании срока хранения вкладчик получит рублевый вклад, индексированный по курсу доллара, и причитающиеся рублевые проценты. По существу данный вклад аналогичен валютному с принудительной конверсией в рубли. Используют его банки, не имеющие лицензии на совершение валютных операций.

Банковские операции. Валютные операции осуществляют банки, имеющие статус уполномоченного банка, т.е. банка, получившего лицензию от Центрального Банка России на право проведения операций с иностранной валютой. К валютным операциям относят банковские, небанковские, экспортно-импортные и иные операции с участием валюты.

К банковским операциям относятся следующие:

* привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

* размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;

* открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

* осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

* инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

* купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

* привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

* выдача банковских гарантий.

Кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки: выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации и иные операции.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России -- и в иностранной валюте.

Небанковские операции. Коммерческие банки могут осуществлять следующие операции и сделки в иностранной валюте и с ценными бумагами в иностранной валюте без получения отдельных разрешений (лицензий) на проведение валютных операций, связанных с движением капитала:

* исполнение обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства, а также исполнение регрессных требований поручителей;

* приобретение у третьих лиц, а также уступка третьим лицам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;

* лизинговые операции, предусматривающие платежи в иностранной валюте;

* выпуск, покупку, продажу, учет, хранение, доверительное управление и иные операции с ценными бумагами в иностранной валюте, в том числе при осуществлении деятельности в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг в соответствии с нормативными актами Банка России и законодательством Российской Федерации;

* осуществление платежей в иностранной валюте по операциям с ценными бумагами в иностранной валюте и в рублях;

* привлечение денежных средств в иностранной валюте в виде займов (кредитов) без ограничения срока;

* оказание консультационных и информационных услуг за иностранную валюту нерезидентам независимо от срока, прошедшего с момента оказания услуг до момента платежа;

валютный банк резидент финансовый

* доверительное управление денежными средствами в иностранной валюте.

Экспортно-импортные операции. Экспортер при осуществлении валютных операций по экспорту обязан зачислить выручку в иностранной валюте на свой рублевый и/или валютный счет в обслуживающем его коммерческом банке. Экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать на основании контракта в пользу нерезидента неустойку (штраф, пени) при неисполнении условий контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, а также осуществлять переводы в случаях, если товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из ведения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства. При этом предусмотренные платежи должны осуществляться со счета экспортера в уполномоченном банке.

После оплаты в иностранной валюте импортируемых товаров импортеру запрещается до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории РФ уступать третьим лицам требования, вытекающие из подписанного им импортного контракта и имеющихся у него в связи с указанным контрактом гарантий и поручительств в его пользу.

Сделки, предусматривающие превышение срока в 90 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления (и наоборот), могут быть осуществлены только при наличии лицензии Центрального банка РФ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

Другие валютные операции. Кроме перечисленных выше валютных операций, осуществляемых юридическими лицами-резидентами, валютным законодательством России регламентирован порядок проведения еще целого ряда операций:

а) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения доходов и получения прав на участие в управлении предприятием, которые относятся к операциям, связанным с движением капитала;

б) операции с ценными бумагами. Установлены два режима проведения операций с ценными бумагами в иностранной валюте: лицензируемый (разрешительный) и не лицензируемый;

в) валютные операции, связанные с совместной деятельностью. Валютные операции по договорам о совместной деятельности подразделяются на лицензируемые (разрешительные) и не лицензируемые.

Другие валютные операции по договору о совместной деятельности осуществляются в лицензионном (разрешительном) порядке.

Условия осуществления валютных операций физическими лицами. Валютные операции, осуществляемые физическими лицами, подразделяются на операции, проводимые за пределами Российской Федерации и на территории Российской Федерации.

Перевод иностранной валюты из РФ и получение переведенной иностранной валюты в РФ физическим лицом (его представителем) осуществляются при предъявлении паспорта или заменяющего документа, удостоверяющего личность физического лица, поручения или заявления, а также доверенности при осуществлении или получении перевода. При выдаче перевода наличной иностранной валюты банк выдает переводополучателю справку, являющуюся основанием для вывоза иностранной валюты за границу.

Наличная иностранная валюта может быть переведена в пользу физического лица-нерезидента без ограничения. Получение физическим лицом-резидентом иностранной валюты, переведенной в РФ, может быть осуществлено при переводе физическим лицом-резидентом на свое имя, нерезидентом на имя физического лица, физическим лицом-резидентом на имя другого физического лица.

Физические лица-резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать ранее переведенную, ввезенную или пересланную в РФ иностранную валюту при соблюдении таможенных правил. При переводе физическое лицо-резидент предъявляет в коммерческий банк справку, являющуюся основанием для вывоза наличной иностранной валюты за границу. Указанный перевод может быть осуществлен физическим лицом-резидентом не более одного раза в операционный день через один коммерческий банк. Если вышеуказанные переводы носят систематический характер (не менее одного раза в месяц в одном коммерческом банке или его филиале), то на физическое лицо заводится досье переводов валюты, осуществляемых без открытия текущего валютного счета.

Физические лица-резиденты имеют право вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту, ранее переведенную или ввезенную в Российскую Федерацию, а также снятую со счета (вклада) в уполномоченном банке либо приобретенную в уполномоченном банке в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации наличной иностранной валюты (за исключением иностранной валюты, полученной для оплаты командировочных расходов за пределами Российской Федерации) в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл., физические лица-резиденты представляют таможенным органам, производящим таможенное оформление, разрешение Центрального банка РФ, выдаваемое в порядке, устанавливаемом этим банком по согласованию с Правительством РФ. При этом не требуется представление таможенным органом, производящим таможенное оформление, документов, подтверждающих перевод или ввоз иностранной валюты в Российскую Федерацию, снятие иностранной валюты с текущего валютного счета (вклада) либо ее покупку в коммерческом банке Российской Федерации.

В РФ для физических лиц допускается свободное (безлицензионное) осуществление следующих валютных операций:

* передача валютных ценностей в дар государству, фондам, орга-низациям на общественные и благотворительные цели;

* дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

* завещание валютных ценностей или получение их по праву на- следования;

* приобретение, продажа и обмен в целях коллекционировав единичных иностранных денежных знаков и монет, в том числе драгоценных металлов, в порядке, установленном законодательством.

Кредиты и займы. В соответствии с валютным законодательством кредитные операции резидентов подразделяются на текущие, когда получение и предоставление финансовых кредитов ограничено сроком 180 дней, и связанные с движением капитала, когда предоставление и получение финансовых кредитов производится на срок более 180 дней. Резидентам предоставлено право на осуществление операций, связанных с получением и предоставлением финансовых кредитов на срок не более 180 дней, без получения разрешения (лицензии) Центрального банка РФ.

Существует ряд ограничений на осуществление операций по выдаче займов в иностранной валюте. Так, предприятия, учреждения, организации (резиденты, нерезиденты) не могут начислять и выплачивать в иностранной валюте физическим лицам (резидентам, нерезидентам) заработную плату, премии, любые иные вознаграждения и выплаты, связанные с выполнением этими физическими лицами своих трудовых обязанностей, а также оплачивать в иностранной валюте работу (услуги) физических лиц по гражданско-правовым договорам.

Кроме того, предоставление в кредит наличной иностранной валюты, а также погашение наличной иностранной валютой полученных кредитов допускается только по договорам, заключенным между уполномоченными банками Российской Федерации. Это означает, что юридические лица не вправе выдавать кредиты и предоставлять займы в наличной иностранной валюте другим юридическим лицам, а также физическим лицам.

1.3 Порядок обязательной продажи резидентами поступлений в иностранной валюте

Порядок обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке устанавливается Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» 2003г.

Юридические лица-резиденты осуществляют обязательную продажу части поступлений в иностранной валюте через уполномоченные банки.

...