Пути совершенствования валютных операций в Сбербанке России

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом юридическое лицо. По получении извещения юридическое лицо дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. По получении от юридического лица поручения на продажу валюты уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета юридического лица на свой отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты».

В случае превышения суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, 10 млн. долл. уполномоченный банк имеет право по предварительному согласованию с департаментом иностранных операций Банка России осуществить продажу долларового эквивалента этой суммы иностранной валюты Центральному банку РФ.

При непредставлении юридическим лицом поручения на обязательную продажу иностранной валюты по истечении семи календарных дней коммерческий банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует 50% всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на своем отдельном лицевом счете и продает указанные средства.

Некоторые поступления в иностранной валюте освобождены от частичной обязательной продажи на внутреннем валютном рынке. Не подлежат обязательной продаже следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

* поступления в качестве взносов в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

* поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

* поступления от продажи ценных бумаг, а также доходы (дивиденды) по ценным бумагам;

* поступления в виде пожертвований на благотворительные цели. Платежи в иностранной валюте, поступившие от резидентов, не подлежат обязательной продаже тогда, когда они производятся за счет, средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а также не подлежат продаже средства в иностранной валюте, купленные) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 марта 2006 №5) пункт 1.2 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 года № 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 29 апреля 2004 № 5779; 8 декабря 2004 года № 6176 снижен норматив обязательной продажи части валютной выручки до 0 процентов.

1.4 Валютные операции нерезидентов в Российской Федерации

В соответствии с валютным законодательством нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил. Им предоставлено право продажи и покупки иностранной валюты за валюту Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ.

Нерезиденты имеют также право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации без нарушений правил, устанавливаемых Центральным банком РФ, и в иных случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом физические лица-нерезиденты могут вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в Российскую Федерацию, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в Российскую Федерацию.

К операциям нерезидентов в иностранной валюте можно отнести следующие:

* выплату заработной платы и вознаграждений;

* операции с ценными бумагами; .

* использование на территории Российской Федерации и пере-| вод за ее пределы доходов, прибыли и других денежных сумм;

* возврат нерезидентами ранее полученных средств от резиден-| тов.

Иностранный инвестор после уплаты предусмотренных законодательством РФ налогов и сборов имеет право на свободное использование доходов и прибыли на территории Российской Федерации для реинвестирования или для иных не противоречащих законодательству Российской Федерации целей и на беспрепятственный перевод за пределы Российской Федерации доходов, прибыли и других правомерно полученных денежных сумм в иностранной валюте в связи с ранее осуществленными им инвестициями, в том числе:

* доходов от инвестиций, полученных в виде прибыли, дивидендов, процентов и других доходов;

* денежных сумм во исполнение обязательств коммерческой организации с иностранными инвестициями или филиала иностранного юридического лица либо отчуждением инвестированного имущества, имущественных прав и исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

* компенсаций, предусмотренных указанным Законом.

Иностранная валюта может быть переведена из Российской Федерации физическим лицом-нерезидентом в случае, если нерезидент ранее:

* перевел иностранную валюту в Российскую Федерацию;

* снял наличную иностранную валюту со своего текущего валютного счета, открытого в уполномоченном банке;

* купил наличную иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Центральным банком РФ;

* ввез наличную иностранную валюту с соблюдением таможенного законодательства Российской Федерации;

* получил иностранную валюту от продажи платежных документов в иностранной валюте уполномоченному банку в порядке, установленном Центральным банком РФ.

Таким образом, основными элементами валютного регулирования в Российской Федерации являются: разрешительный порядок для совершения операций с валютными ценностями; запрет на использование валюты в расчетах между резидентами на территории Российской Федерации; разрешительный порядок для оставления валюты на счетах в зарубежных банках; порядок обязательной продажи резидентами поступлений в иностранной валюте; обеспечение обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары; ответственность за нарушение валютного законодательства.

Валютное законодательство выделяет два вида валютных операций: текущие и связанные с движением капитала. Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений, а валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ.

Обязательным условием совершения валютных операций является необходимость их осуществления через уполномоченные банки, т.е. коммерческие банки, получившие лицензии Центрального банка РФ на проведение банковских операций.

Глава 2. Анализ валютных операций и финансового состояния Калининградского отделения Сбербанка России № 8626

2.1 Общая характеристика банка

Сберегательный банк Российской Федерации (официальное наименование - акционерный коммерческий сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество)) всегда воспринимался и по-прежнему воспринимается как банк народный, основанный еще в 1841 году, и это неудивительно - вряд ли найдется в России семья, в которой нет хотя бы одной сберегательной книжки Сбербанка. Вместе с тем Сбербанк не первый год и не без успеха осваивает операции с юридическими лицами, активно работает на всех сегментах денежного и фондового рынков, реализуя тем самым главную стратегическую линию, определенную «Концепцией развития Сберегательного банка Российской Федерации до 2010 года» и направленную на развитие банка как универсального кредитно-финансового института при сохранении лидирующего положения в сфере обслуживания частных клиентов. Сбербанк России по итогам 2005 года сохранил лидирующие позиции на основных сегментах российского финансового рынка: на долю банка приходится более четверти активов и свыше 15% капитала банковской системы страны, треть кредитов; доля Сбербанка на рынке частных вкладов составляет 59,7% по рублевым и 42,2% по инвалютным вкладам. Занимая 301 место в мире, Сбербанк является крупнейшим по величине активов и банком с наивысшей доходностью капитала в Центральной и Восточной Европе.

По итогам 2005 года суммарные активы Сбербанка составили 40,45% соответствующих активов крупнейших банков страны.

В основе организационной структуры Сбербанка страны лежат региональные отделения, в том числе и Калининградское, состоящее из 41 филиала только в Калининграде; общее же число подразделений Сбербанка в нашей области составляет более двухсот. Заметим, что по числу своих филиалов Сбербанк занимает второе место в мире.

В основе организационно-функциональной характеристики Калининградского отделения № 8626 Сбербанка России лежит соответствующее Положение об отделении № 8626, разработанное в соответствии с Уставом СБ РФ, Генеральной лицензией, выданной Банком России, а также законодательством Российской Федерации, которое регламентирует деятельность отделения.

Основными задачами Калининградского отделения № 8626 Сбербанка России являются: увеличение объема продаж банковских продуктов и услуг, расширение клиентской базы, укрепление имиджа Банка, в том числе путем улучшения качества обслуживания клиентов.

Для решения стоящих перед отделением задач оно выполняет следующие функции: организация работы с юридическими и физическими лицами, осуществление работы по привлечению в банк и на расчетно-кассовое обслуживание клиентов; по продаже банковских продуктов и услуг (кредиты, депозиты, векселя и иные продукты) и др.

Отношения отделения с клиентами строятся на основе договоров и иных документов, оформляемых в порядке и на условиях, установленных Банком, с обязательным использованием форм договоров и других документов, утвержденных Банком, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Линейная структура управления характеризуется тем, что во главе каждого подразделения стоит руководитель-единоначальник, осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками и сосредоточивающий в своих руках все функции управления. Эта структура базируется на вертикальном разделении управленческого труда и приводит к управлению по уровням. Она позволяет быстро и оперативно принимать управленческие решения и обеспечивать их выполнение, не прибегая к системам стимулов, мотиваций и прочим социально-психологическим мероприятиям.

Вместе с тем линейная структура управления имеет ряд минусов: недостаточная компетентность отдельных руководителей, келейность при принятии решений, кастовый подбор кадров. Высокие требования к руководителю ограничивают масштабы возглавляемого подразделения и возможности руководителя по эффективному управлению им; мешают и большая перегрузка информацией, огромный поток бумаг, множественность контактов с подчиненными, вышестоящими и смежными организациями.

2.2 Анализ финансового состояния банка за 2003-2005 годы

Динамика основных финансовых показателей Калининградского отделения нами приведена по данным бухгалтерской отчетности за 2003-2005 годы. Данные представлены в табл. 2.1:

Таблица 2.1 Основные финансовые показатели работы отделения за 2003-2005 годы (млн. руб.)

Показатель	2003год	2004год	2005год	Изменение, в % (2005г. к 2004г.)
Денежные средства	687,92	1077,24	2116,3	196,4
Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации	140,55	172,43	275,54	159,8
Резервы на возможные потери по ссудам	152,61	172,08	183,84	106,8
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	416,12	430,9	537,07	124,6
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	148,1	345,81	172,25	49,8

Для наглядности изобразим два первых показателя работы Калининградского отделения на графике (рис. 2.2):



Рис. 2.2 Динамика денежных средств и обязательныхрезервов отделения, в %

Приведенные данные деятельности банка с положительной динамикой основных показателей за три года свидетельствуют о стабильном финансовом положении Калининградского отделения Сбербанка. Для анализа основных финансовых показателей банка проведем более детальный анализ его финансово-организационной деятельности.

Максимизация прибыли при минимизации расходов является основной целью деятельности коммерческого банка. Прибыль или убытки, полученные банком, -- показатели, концентрирующие результат разнообразных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

В России у большинства банков основными являются процентные доходы, поэтому при управлении доходной базой коммерческого банка наибольшее внимание необходимо уделять именно процессу получения процентных доходов. Непроцентные доходы, как правило, связаны с имиджем банка на рынке. Операции, приносящие подобные доходы, привлекают клиентов, но не приносят достаточную прибыль.

Разница между процентами, взимаемыми банком по активным операциям и уплачиваемыми по привлеченным средствам, служит основой банковской прибыли. Это так называемая процентная маржа -- разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка. За счет процентной маржи покрывается большинство расходов коммерческого банка. Поэтому банк стремится приобрести ресурсы как можно дешевле, а продать ресурсы и услуги по рентабельной ставке. В связи с этим актуальным становится правильное ценообразование на банковские услуги.

Процентная маржа может быть выражена в форме годовых процентов относительно суммы кредита, т.е. выдачу кредитов банк должен осуществлять с учетом процентной маржи, показывающей, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень для банка:

При этом берутся доход от кредитов и инвестиций в ценные бумаги и расходы по депозитам и эмитированным обязательствам за период.

Подставив соответствующие данные из балансов и отчетов (см. Приложения), получим:

(2003 год)

(2004 год)

(2005 год)

В мировой практике нормативный уровень процентной маржи составляет 3-4%, следовательно, этот показатель по отделению соответствует мировым стандартам.

Отрицательная же динамика показателя процентной маржи (-0,3%) свидетельствует о росте конкуренции на банковском рынке и умении банка работать в более жестких условиях, т.к. остальные показатели при снижении маржи имеют положительную динамику.

Прибыльность капитала (ПК). Мировая практика показывает, что определяющим показателем эффективности банковского капитала является максимизация стоимости акционерного капитала при сохранении приемлемого уровня риска. Наряду с рыночной ценой акций банка важным показателем оценки деятельности банка является соотношение чистой прибыли и акционерного капитала (ROE -- в зарубежной практике). Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он приблизительно устанавливает размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала.

В отечественной практике прибыльность капитала рассчитывается по формуле:

ПК = Балансовая прибыль за период : Собственный капитал

Подставив соответствующие данные из балансов и отчетов (см. приложения), получим:

ПК = 193,3 : 2665,7 = 0,073 (2003 год)

ПК = 226,43 : 2790,64 = 0,081 (2004 год)

ПК = 218,89 : 2800,35 = 0,078 (2005 год)

Снижение показателя прибыльности капитала характеризует некоторое падение способности собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в недостаточных размерах.

Прибыльность активов (ROA). Этот показатель является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка. Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами. Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов, высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

RОА = Балансовая прибыль : Активы, приносящие доход

Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход. Необходимо отметить, что в условиях инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции. При управлении доходностью значения прибыльности активов и капитала необходимо сравнивать со средним значением по соответствующей группе банков.

Подставив соответствующие данные из балансов и отчетов (приложения), получим:

193,3 : 890,6 = 21,7 (2003 год)

226,43 : 1054,82 = 21,5 (2004 год)

218,89 : 1137,31 = 19,2 (2005 год)

Некоторое снижение прибыльности активов характеризует падение способности активов банка приносить прибыль и косвенно отражает снижение эффективности управления банка своими активами и пассивами.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка (Робщ.) принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу (Д):

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Подставив соответствующие данные из балансов и отчетов отделения, получим:

(2003 год)

(2004 год)

(2005 год)

Из приведенных данных снижение уровня рентабельности, пусть и непринципиальное, очевидно.

Традиционным показателем прибыльности банка является спрэд прибыли, который рассчитывается как:

Спрэд прибыли = (Процентные доходы : Доходные активы) - (Процентные расходы : Пассивы банка, по которым выплачиваются проценты)

С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам.

Подставив соответствующие данные из балансов и отчетов (приложения), получим:

(890,6 : 10878,24) - (417,8 : 9522,2) = 3,80 (2003 год)

(1054,82 : 13197,94) - (497,93 : 10488,3)= 3,24 (2004 год)

(1137,31 : 15792,66) - (516,57 : 12853,64) = 3,23 (2005 год)

В данном случае спрэд банка меняется не очень значительно, что подтверждает стабильность кредитной политики банка. Данный показатель ценен и тем, что вычленяет влияние процентных ставок на финансовый результат деятельности банка, тем самым позволяет лучше понять степень уязвимости доходных операций банка.

Анализ и оценку разработанной инвестиционной политики осуществляют по следующим критериям: соответствие инвестиционной политики общей экономической политике банка по целям, направлениям и срокам реализации; внутренняя и внешняя сбалансированность, степень реализации, эффективность инвестиционной политики. Однако главную задачу оценки инвестиционной политики в рамках темы настоящей работы мы ограничим рассмотрением вопроса банковских инвестиций как долгосрочных вложений в промышленность, сельское хозяйство и другие отрасли экономики региона в целях получения прибыли.

Суммарные вложения средств Калининградского отделения № 8626 Сбербанка России в экономику области выросли в 2005 году по сравнению с 2004 годом почти на треть и составили по отдельным показателям (табл. 2.2):

Таблица 2.2 Динамика вложений средств Калининградского отделения Сбербанка России в экономику области в 2003-2005гг. (в млн. руб.)

№ п/п	Наименование показателя	Данные на 1.01. 2004	Данные на 1.01. 2005	Данные на 1.01. 2006	Изменения, в % (2005 г. к 2004г.)
1	Прямые инвестиции	26,5	28,3	31,5	+11,3
2	Портфельные инвестиции	5,8	4,9	6,1	+24,5
3	Производственные инвестиции	14,1	15,2	17,0	+11,8

Как видно из представленных данных, инвестиционная деятельность, реализуемая в форме вложения средств Калининградского отделения № 8626 Сбербанка России в экономику области (непосредственно в производство, включая покупку, создание или расширение фондов предприятий; вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, инвестиции, направляемые на новое строительство, реконструкцию, расширение и техническое перевооружение действующих предприятий; долгосрочные вложения средств в отрасли материального производства), имеет устойчивую положительную динамику.

А учитывая тот факт, что темп роста объемов инвестиций Сбербанка значительно превышает инфляционный рост, можно констатировать повышение роли Калининградского отделения № 8626 Сбербанка России в экономике области.

2.3Финансовый анализ валютных операций

Прибыльность валютных операций (П) рассчитывают по формуле:

где ЧДво -- чистые доходы от валютных операций; Аср. хр. -- средне хронологическая величина активов, приносящих доход (статья «Всего активов» - (Средства кредитных организаций в Центробанке РФ + Обязательные резервы).

В финансовой отчетности Сбербанка приводятся два показателя:

1) чистые доходы от операций с иностранной валютой;

2) чистые доходы от переоценки иностранной валюты.

Подставив в формулу (2.1) соответствующие данные из финансовой отчетности, получим по показателю 1):

(2003 год)

(2004 год)

(2005 год)

по показателю 2) получим:

(2003 год)

(2004 год)

(2005 год)

Как видим, прибыль от валютных операций имеет устойчивую положительную динамику. Это позволяет нам сделать аргументированный вывод о том, что блок валютных операций в отделении Сбербанка следует расширять в силу их стабильной и высокой прибыльности.

Банковские операции с иностранной валютой принесли Сбербанку в 2003 году чистую прибыль в сумме 16,1 млн., в 2004-м - 19,17 млн., в 2005 году - 64,22 млн. руб. Проиллюстрируем динамику этого показателя (рис. 2.3):

Рис. 2.3 Динамика чистой прибыли от операций с иностранной валютой в 2003-2005гг. (млн. руб.)

Рассчитаем долю доходов от операций с иностранной валютой в общей чистой прибыли Сбербанка:

16,1 : 193,3 = 8,3% (2003 год)

19,17 : 226,43 = 8,5% (2004 год)

64,22 : 218,89 = 29,3% (2005 год)

Проиллюстрируем динамику доли доходов от операций с иностранной валютой в общей чистой прибыли банка на рис. 2.4:

Рис. 2.4 Динамика доли прибыли от операций с иностранной валютой в 2003-2005гг. в суммарных чистых доходах банка за отчетный период (в %)

Рис. 2.5 Динамика чистых доходов от переоценки иностранной валюты в 2003-2005гг. (млн. руб.)

Рассчитаем долю чистых доходов от переоценки иностранной валюты в общей чистой прибыли Сбербанка:

18,9 : 193,3 = 9,8% (2003 год)

22,23 : 226,43 = 9,8% (2004 год)

42,35 : 218,89 = 19,3% (2005 год)

Проиллюстрируем динамику доли чистых доходов от переоценки иностранной валюты в общей чистой прибыли банка на рис. 2.6:



Рис. 2.6 Динамика доли чистых доходов от переоценки иностранной валюты в 2003-2005гг. (в %)

Сравним соотношение абсолютных показателей долей чистых доходов от переоценки иностранной валюты и доходов от операций с иностранной валютой (рис. 2.7):

Рис. 2.7 Соотношение абсолютных показателей долей чистых доходов от переоценки иностранной валюты и доходов от операций с иностранной валютой в Сбербанке в 2003-2005гг. (млн. руб.)

Из следует из рис. 2.7, соотношение абсолютных показателей долей чистых доходов от переоценки иностранной валюты и доходов от операций с иностранной валютой, полученных в период 2003-2005гг., показывает более высокую сумму у доходов от операций с иностранной валютой, что подтверждается также элементарными расчетами:

16,1 + 19,17 + 64,22 = 99,49 млн. руб. - доходы от операций с валютой;

18,9 + 22,23 + 42,35 = 83,48 млн. руб. - доходы от переоценки валюты.

Таким образом, среди проводимых в Калининградском отделении № 8626 Сбербанка России различных видов валютных операций более существенна доля доходов от операций с иностранной валютой, составляющая за период 2003-2005гг. 99,49 млн. руб. Следовательно, именно этим операциях следует уделять больше внимания как самым доходным в валютных операциях Калининградского отделения Сбербанка.

2.4 Анализ правового и информационно-методического регулирования валютных операций Сбербанка

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» в Калининградском отделении Сбербанка России № 8626 как и в других российских коммерческих банках совершают следующие банковские операции, связанные с участием иностранной валюты: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); краткосрочное и долгосрочное кредитование физических и юридических лиц; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, ряд других операций, и в том числе операции с иностранной валютой в наличной и безналичной формах.

Как известно, источниками правового регулирования валютных отношений в России являются: Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, отдельные положения федеральных законов «О банках и банковской деятельности» (ст. 5, 36), «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 35, 61, 70), нормальные документы Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ.

Основу современного валютного законодательства составляет Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», который не предполагает необходимости принятия в свое развитие ни одного дополнительного закона. Данный Закон ориентируется только на акты подзаконного характера.

Исполнение ряда вышеназванных нормативно-правовых документов в Калининградском отделении Сбербанка России № 8626 в организационном плане обеспечивается (дублируется) соответствующим Решением Правления Северо-Западного банка Сбербанка России от 2006 г. №115-4-сп, утвердившим Регламент совершения Северо-Западным банком Сбербанка России операций по покупке, продаже и конверсии безналичной иностранной валюты по поручению юридических лиц и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица (версия 4). В перечень действующих нормативных документов, использованных при разработке настоящего документа включены: Положение Банка России "О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж" № 77-П от 16.06.1999г. "Правила проведения операций по покупке продаже иностранной валюты на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж" и ряд других нормативных актов, обеспечивающих правовое регулирование валютных отношений и операций с валютой, проводимых коммерческими банками РФ.

Вместе с тем говорить об отсутствии проблем в правовом регулировании валютных отношений в России, их негативном влиянии на деятельность коммерческих банков еще рано. Так, Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» предоставляет право ЦБ и правительству России «в чрезвычайных ситуациях» вводить беспроцентное резервирование на срок до года в объеме до 20% при ввозе капитала, а при вывозе -- на два месяца, но в объеме 100% суммы валютной операции. Это, по мнению ряда специалистов и крупных предпринимателей, ухудшило эффект либерализации, обещанный законодателями в ходе обсуждения названного Закона. В принципе либерализация валютного регулирования, как показывает опыт других стран, обычно стимулирует приток капитала: нерезиденты видят, что их капиталу ничего не грозит, и они приходят в страну. Но у нас это порой не срабатывает из-за риска введения резервирования. При этом непонятно, в какой конкретно ситуации оно может быть введено и на какой срок.

Обратимся к рынку кредитования на приобретение автотранспорта, - в нашей стране он не только является наиболее быстро растущим, но и представляет интерес как для кредитных страховщиков, так и для коммерческих банков. Покупатели автомобилей все чаще пользуются кредитными схемами. Консалтинговая компания BusinessVision в октябре 2005 г. провела исследование спроса на рынке автокредитования. В результате было выявлено, что треть опрошенных покупателей приобретают в кредит автомобили стоимостью 15--20 тыс. дол. и выше. Заём в банке позволяет клиенту автосалона приобрести более дорогой автомобиль, чем тот, который он мог бы купить, не занимая денег. Больше половины участников опроса основную роль в проведении андеррайтинга отводят кредитному страховщику. Специалисты считают необходимым совместное участие кредитора (коммерческого банка) и страховщика в проведении андеррайтинга (оценки риска). В андеррайтинге кредитования во всём мире важную роль играют бюро кредитных историй. В России же пока только разрабатываются необходимые для этого нормативные документы: порядок ведения реестра бюро кредитных историй; порядок работы с обращениями субъектов кредитных бюро; требования к оценке деловой репутации учредителей кредитных бюро; порядок проведения конкурса для определения кредитных бюро в целях передачи кредитных историй ликвидируемых бюро и др.

Косвенно на авторитете работы коммерческих банков, эффективности их деятельности в сфере валютных отношений, отмечают экономисты, сказываются и правовые недостатки в области защиты прав собственности, несовершенство судебной системы страны, коррупция.

Практика устранения государства от регулирования отношений, связанных с гражданским правовым оборотом созданных за государственный счет результатов интеллектуальной деятельности, показала, что вложенные в перспективные разработки государственные средства, в т.ч. и валютные, не были оценены и учтены при приватизации, и российские предприятия с различными формами собственности не реализовали в новых рыночных условиях предоставленные им возможности по эффективному использованию научно-технического задела. В период 1993-1998 гг. государство не являлось субъектом отношений, связанных с интеллектуальной собственностью, что также оказало негативное влияние на деятельность коммерческих банков.

Отток за рубеж специалистов и интеллектуальной собственности стали угрожать России утратой передовых позиций в мире, деградацией наукоемких производств, усилением внешней технологической зависимости и подрывом обороноспособности страны.

Гражданско-правовые нормы об интеллектуальной собственности и праве собственности по общему правилу рассчитаны на частных собственников. Государство является публично-правовым образованием, поэтому его право на объекты интеллектуальной собственности направлено на реализацию публичного, а не частного интереса. В связи с этим объективно необходимо специальное государственное регулирование отношений, связанных с созданием за государственный счет и введением в гражданский правовой оборот результатов интеллектуальной деятельности, основанное на механизме охраны и защиты публичных, а не частных интересов.

Анализ информационно-методического обеспечения регулирования валютных отношений в Калининградском отделении Сбербанка России № 8626 показывает, что его обеспечивают такие нормативные акты как Положение Банка России "О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж" № 77-П от 16.06.1999г., "

Помимо этого, ежедневно по каналам Интернета в адрес Калининградского отделения Сбербанка России № 8626 поступает Распоряжение Директора управления валютных и неторговых операций Северо-Западного банка Сбербанка России «О курсах безналичной иностранной валюты», в котором сообщается: «В соответствии с Регламентом Северо-Западного банка Сбербанка России №115-4-сп с (указываются дата, время).

1.Устанавливаются следующие курсы покупки и продажи безналичной валюты: Сбербанк России устанавливает с 00:00 часов 13 мая 2006 года следующие курсы для совершения операций с иностранной валютой отделениями Сбербанка России г. Москвы и их внутренними структурными подразделениями, а также ОПЕРУ Сбербанка России курсы для проведения операций покупки и продажи наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации (табл. 2.3):

Таблица 2.3 Курсы иностранной валюты Сбербанка России

Наименование валют	Масштаб	Курс покупки	Курс продажи
Австралийский доллар	1	20,17	21,44
Фунт стерлингов Соединенного королевства	1	49,85	51,97
Датская крона	10	45,03	47,44
Доллар США	1	26,55	27,00
Канадский доллар	1	23,75	24,83
Норвежская крона	10	43,43	45,53
Сингапурский доллар	1	16,53	17,47
Шведская крона	10	36,04	37,78
Швейцарский франк	1	21,43	22,81
Японская йена	100	23,57	24,83
Евро	1	34,40	35,00

Расчет кросс-курсов для проведения операции продажи наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия) осуществляется с применением курсов покупки и продажи наличной иностранной валюты соответствующих видов за наличную валюту Российской Федерации на день совершения операции, в соответствии с требованиями «Регламента установления (изменения) курсов покупки и продажи иностранной валюты и дорожных чеков» (редакция 8) от 16.11.2004 № 428-8-р.

Помимо этого, по каналам Интернета в адрес Калининградского отделения Сбербанка России № 8626 систематически поступают многочисленные методические и иные информационные пособия и инструкции Северо-Западного банка Сбербанка России. В качестве примера приведем один из них - «Порядок расчета сумм для зачисления на счета клиентов и списания со счетов клиентов при совершении конверсионных операций».

При расчете сумм конверсии необходимо пользоваться следующим правилом - понятия покупка и продажа относятся к базовой валюте, которая указывается в числителе дроби:

* при котировках USD/иностранная валюта (кроме GBP, EUR) базовой валютой всегда является USD;

* при котировках GBP/USD, EUR/USD базовой валютой всегда является GBP, EUR соответственно.

Для выполнения правильного расчета сумм для конверсии сотрудникам валютного отдела подразделения банка необходимо определить, что они будут делать с базовой валютой: покупать или продавать.

При покупке подразделением банка базовой валюты:

* для расчета суммы, подлежащей перечислению клиенту, сумма покупки умножается на курс покупки;

* для расчета суммы, подлежащей списанию со счета клиента, сумма перечисляемая клиенту делится на курс покупки.

При продаже подразделением банка базовой валюты:

* для расчета суммы, подлежащей перечислению клиенту, сумма перечисляемая клиентом делится на курс продажи;

* для расчета суммы, подлежащей списанию со счета клиента, сумма перечисляемая клиенту умножается на курс продажи.

Округление сумм валютных средств для зачисления на счета клиентов либо для списания со счета клиентов производится до второго знака после запятой по арифметическим правилам (кроме валют, округляемых до целых чисел: итальянской лиры, белорусского рубля, испанского песо, бельгийского франка, японской иены).

В случае, когда ни одна из валют не является долларом США, конверсия производится через курсы конверсии соответствующих валют к доллару США.

Для расчета суммы, подлежащей перечислению клиенту, сумма списания переводится в доллары США, а затем сумма в долларах США конвертируется в валюту, подлежащую перечислению клиенту.

Для расчета суммы, подлежащей списанию со счета клиента, сумма зачисления переводится в доллары США, а затем сумма в долларах США конвертируется в валюту, подлежащую списанию со счета клиента.

Пример 1. Исходные данные:

1.Клиент подал заявку на конверсию 100 американских долларов (базовая иностранная валюта) в швейцарские франки (иностранная валюта покупаемая подразделением банка - USD, иностранная валюта ,продаваемая подразделением банка - CHF).

2.Курс, установленный на текущую дату:

1,6673 USD/CHF

Сумма сделки рассчитывается следующим образом:

100 USD Ч 1,6673 = 166,73 CHF.

Пример 2. Исходные данные:

1.Клиент подал заявку на конверсию 100 000 белорусских рублей в американские доллары - базовая иностранная валюта - (иностранная валюта продаваемая подразделением банка - USD, иностранная валюта покупаемая подразделением банка - BYR).

2.Курс, установленный на текущую дату:

1667 USD/BYR

Сумма сделки рассчитывается следующим образом:

100000 BYR : 1667 = 59.99 USD

Пример 3.Исходные данные:

1.Клиент подал заявку на конверсию 100 британских фунтов - базовая иностранная валюта - в американские доллары - в данном случае небазовая иностранная валюта - (иностранная валюта покупаемая подразделением банка - GBP, иностранная валюта продаваемая подразделением банка - USD).

2.Курс, установленный на текущую дату:

1,663 GBP/USD

Сумма сделки рассчитывается следующим образом:

100 GBP Ч 1,663 = 166,30 USD. »

Помимо этого, разработан Регламент взаимодействия подразделения Калининградского ОСБ № 8626 при приеме списков на открытие счетов и перечисление средств по договорам на "зарплатные" банковские карты. Настоящий документ описывает Регламент взаимодействия подразделений Калининградского отделения № 8626 СБ РФ при приеме списков на открытие счетов и на перечисление средств по договорам на "зарплатные" банковские карты. Цель настоящего Регламента - унифицировать документооборот на бумажных и электронных носителях по всем типам карт выпускаемым и обслуживаемым Калининградским отделением № 8626 СБ РФ. Областью действия Регламента являются следующие структурные подразделения Калининградского отделения № 8626 СБ РФ: Отдел банковских карт; Операционный отдел; Отдел бухгалтерского учета и отчетности; Расчетный центр; Административный отдел; Универсальные филиалы.

Таким образом, регулирование и обеспечение валютных отношений в Калининградском отделении Сбербанка России № 8626 осуществляется на основании системы исполнения соответствующих источников правового регулирования валютных отношений в России в виде Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и др. нормативно-правовых актов, информационно-методического обеспечения процесса регулирования валютных отношений со стороны Северо-Западного банка Сбербанка России.

Анализ правового и информационно-методического регулирования валютных операций Сбербанка показывает, что источниками правового регулирования валютных отношений в России являются Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», положения федеральных законов «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», нормальные документы Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ, Северо-Западного отделения Сбербанка. Вместе с тем в правовом регулировании валютных отношений есть недоработки, которые негативно влияют на эффективность работы банков.

В целом проведенный в данной главе анализ показывает, что финансовое положение Калининградского ОСБ № 8626 устойчиво, динамика основных показателей 2003-2005гг. имеет положительные тенденции. Прибыль отделения № 8626 от валютных операций имеет устойчивую положительную динамику. Это позволяет нам сделать аргументированный вывод о том, что блок валютных операций в отделении Сбербанка следует расширять в силу его стабильной и высокой прибыльности.

Глава 3. Пути совершенствования валютных операций в сбербанке

3.1 Использование национального проекта России «Развитие АПК» в валютных операциях Сбербанка

Важную роль в деятельности Сбербанка России с недавних пор занимает работа по реализации национальных проектов России «Здоровье», «Образование», «Доступное и комфортное жилье», «Развитие агропромышленного комплекса». «Здравоохранение, образование, жилье». Именно эти сферы определяют качество жизни людей и социальное самочувствие общества.

В рамках проекта по совершенствованию валютных операций Сбербанка, повышению их экономической эффективности представляют интерес идеи национального проекта по развитию АПК. Вот как они звучат на федеральном уровне: «...Улучшение жизни на селе, развитие агропромышленного производства считаю, безусловно, приоритетным. Сегодня в сельском хозяйстве доля лиц, получающих заработную плату ниже прожиточного минимума, наиболее высока. Бедность и отсутствие работы ведут к потере жизненных ориентиров, способствуют распространению пьянства и других пороков. Вместе с тем опыт многих агрохозяйств уже свидетельствует: российское село может и должно быть экономически успешным и инвестиционно привлекательным. И нам уже удалось добиться значительных успехов в производстве зерна. Из импортера Россия стала его экспортером».

Реализация приоритетного национального проекта «Развитие АПК» в Калининградской области. В соответствии с поручениями Президента и

Правительства Российской Федерации Министерством сельского хозяйства РФ разработан приоритетный национальный проект «Развитие агропромышленного комплекса», план и сетевой график его реализации. Аналогичные документы по развитию регионального АПК разработаны и в Правительстве Калининградской области.

В качестве основных приоритетных направлений развития в сфере АПК проектом определены две задачи:

1) ускоренное развитие животноводства с объемом финансирования в 2006 году в размере 7,45 млрд. руб., в 2007 году - 7,18 млрд. рублей. Калининградской области Министерством сельского хозяйства РФ установлен объем финансирования на это направление в 2006 году в размере 50,07 млн. рублей, что позволит привлечь около 700 млн. рублей кредитных ресурсов на строительство, модернизацию и реконструкцию животноводческих помещений, в том числе 340 млн. рублей на 5 лет и 359 млн. рублей на 8 лет;

2) стимулирование развития малых форм хозяйствования с объемом финансирования в 2006 году - 6,6 млрд. руб., в 2007 году - 9,37 млрд. рублей. Калининградской области Минсельхозом РФ установлен объем финансирования на это направление в 2006 году в размере 14,75 млн. рублей, что позволит привлечь около 130 млн. рублей кредитных ресурсов (табл. 3.1):

Таблица 3.1 Финансирование задач национального проекта развития сферы АПК

№п/п	Задачи	Объем финансирования	Сроки
1	Ускоренное развитие животноводства	7,45 млрд. руб. 7,18 млрд. руб.	2006 год 2007 год
2	Стимулирование развития малых форм хозяйствования	6,6 млрд.руб. 9,37 млрд. руб.	2006 год 2007 год
	Калининградская область	1) 50,07 млн. рублей 2) 14,75 млн. рублей	2006-2007гг. 2006-2007гг.

Для обновления основных фондов в животноводстве, в том числе повышения генетического потенциала животных разводимых в России и улучшения условий их содержания проектом предусмотрена закупка племенного скота и современного технологического оборудования на условиях финансового лизинга. На эти цели планируется увеличение уставного капитала ОАО «Росагролизинг» за два года на 8 млрд. рублей, по 4 млрд. рублей ежегодно. Калининградская область представила заявки на сумму 1,8 млрд. рублей, которые находятся на рассмотрении в Министерстве сельского хозяйства России.

Кроме финансовых мероприятий для успешной реализации ускоренного развития животноводства проектом предусматривается осуществление дополнительных мер:

-по совершенствованию законодательства, в том числе налогового;

-таможенно-тарифному и техническому регулированию;

-использование средств Инвестиционного фонда для стимулирования привлечения частных инвестиций (государственно-частное партнерство) на строительство комплексов по переработке мясной и молочной продукции в регионах, имеющих избыток сырья.

Приоритетным направлением «Стимулирование развития малых форм хозяйствования» предусматривается:

-создание в населенных пунктах снабженческо-сбытовых кооперативов, через которые будет осуществляться поставка производимой личными подсобными хозяйствами населения продукции в существующие и новые сбытовые сети;

-расширение и создание мощностей по переработке сельхозпродукции, производимой в личных подсобных и коллективных фермерских хозяйствах;

-обеспечение развития сельской кредитной кооперации (при участии ОАО «Россельхозбанк»);

-формирование системы земельно-ипотечного кредитования;

-для реализации приоритетного направления предусматривается субсидирование процентных ставок по кредитам, привлеченным ЛПХ, КФХ и создаваемыми ими сельскохозяйственными потребительскими кооперативами:

-за счет средств федерального бюджета в размере 95% ставки рефинансирования Банка России;

-за счет средств бюджетов субъектов в размере 5% ставки рефинансирования Банка России;

Предельные объемы предоставления кредитов с государственной поддержкой установлены для ЛПХ в объеме до 0,3 млн. рублей, КФХ - до 3,0 млн. рублей, сельскохозяйственным потребительским кооперативам - до 10,0 млн. рублей.

На реализацию указанного мероприятия будет выделено 6,57 млрд. рублей бюджетных средств (в 2006 г. -2,9 млрд. руб., в 2007 г.-3,67 млрд. руб.). Для стимулирования создания и развития сети потребительских кооперативов предусмотрено увеличение уставного капитала ОАО «Россельхозбанк» на 9,4 млрд. рублей (в 2006 г. - 3,7 и в 2007 г. - 5,7 млрд. рублей).

При Правительстве Калининградской области создан Координационный Совет по реализации Проекта и рабочая группа по основным направлениям при Министерстве сельского хозяйства Калининградской области.

В настоящее время в Минсельхозе РФ ведется работа над механизмом реализации третьего направления проекта «Развития АПК» - обеспечение доступным жильем молодых специалистов или их семей, работающих на селе. К данной работе подключилось и областное министерство. По предварительным расчетам, из областного бюджета на эти цели в текущем году планируется выделить 6,8 млн. рублей, что позволит привлечь 5 млн. рублей из федерального бюджета и не менее 5 млн. из внебюджетных источников.

Несмотря на то, что в Правительстве РФ только разрабатывается проект соответствующего постановления, администрациям сельских муниципальных образований Калининградской области предложено провести инвентаризацию имеющегося жилья, изучить на него спрос среди молодых специалистов. За счет всех возможных источников финансирования организовать к 1 июня 2006 года работу по согласованию и утверждению проектно-сметной документации на строительство или реконструкцию жилья для молодых семей, предусмотреть в бюджетах муниципальных образований средства в объеме не менее 30% от его стоимости.

Эффективным рычагом в деятельности Сбербанка РФ по реализации национальных проектов России становится также Федеральный закон от 10.12.2006 № 16-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с созданием Особой экономической зоны в Калининградской области, ее функционированием, изменением и прекращением действия специального правового режима этой зоны, расширяет возможности и права иностранных инвесторов с учетом геополитического положения Калининградской области в целях ускорения ее социально-экономического развития.

Обобщая вышесказанное, отметим, что динамика роста иностранных инвестиций, особенно немецких, в наш регион в последние годы имеет положительную тенденцию. В 2003 году их прирост из Германии составил +17,9%, в 2004-м - + 11,4%, в 2005 - +15,8%. Стремительно развиваются деловые отношения и с Литвой, особенно после вступления последней в ЕС. Так, только экспорт сельхозпродукции в наш регион из Литвы в прошлом году вырос на 40%.

Следует также иметь в виду, что Министерством сельского хозяйства Российской Федерации для Калининградской области установлен объем финансирования на это направление в 2006 году в размере 14,75 млн. рублей, что позволит привлечь около 130 млн. рублей кредитных ресурсов, часть которых будет размещена на счетах Калининградского ОСБ.

В плане реализации проекта предусматривается создание системы земельно-ипотечного кредитования с вовлечением в систему ипотеки 5000 хозяйств со средним наделом земли 100 гектаров. В Калининградской области в рамках данной программы предусматривается создание системы земельно-ипотечного кредитования с вовлечением в систему ипотеки 50 хозяйств со средним наделом земли 50 гектаров. Для методического, информационного обеспечения и мониторинга реализации проекта создана Рабочая группа при

Министерстве сельского хозяйства и рыболовства с участием Калининградского филиала ОАО «Сбербанк» и Калининградского филиала ОАО «Россельхозбанк».

Таким образом, национальный проект «Развитие агропромышленного комплекса» и новый закон об ОЭЗ «Янтарь» дают основания предполагать существенный рост агропромышленных ассигнований в регион как из федерального центра, так и из-за рубежа, что позволит Калининградскому отделению Сбербанка России № 8626 заметно расширить объем в целом своих банковских, и в том числе валютных операций.

3.2 Экономическая эффективность реализации национального проекта России «Развитие агропромышленного комплекса» в валютных операциях банка

Итак, в основе решения данной задачи лежит один из национальных проектов Российской Федерации - «Развитие агропромышленного комплекса», соответствующие план и сетевой график его реализации в Калининградской области.

Министерством сельского хозяйства Российской Федерации для Калининградской области установлен объем финансирования на это направление в 2006 году в размере 14,75 млн. рублей, что позволит привлечь около 130 млн. рублей кредитных ресурсов.

В плане реализации проекта предусматривается создание системы земельно-ипотечного кредитования с вовлечением в систему ипотеки 5000 хозяйств со средним наделом земли 100 гектаров. В Калининградской области в рамках данной программы предусматривается создание системы земельно-ипотечного кредитования с вовлечением в систему ипотеки 50 хозяйств со средним наделом земли 50 гектаров.

Для методического, информационного обеспечения и мониторинга реализации проекта создана Рабочая группа при Министерстве сельского хозяйства и рыболовства с участием Калининградского филиала ОАО «Сбербанк» и Калининградского филиала ОАО «Россельхозбанк».

В целях реализации указанных направлений разработан детальный план Рабочей группы по осуществлению приоритетного национального проекта «Развитие АПК», в котором предусмотрены конкретные организационные мероприятия, сроки их выполнения, ответственные исполнители.

Общий объем финансирования проекта на субсидирование процентной ставки по привлекаемым кредитам в 2006 году составит 64.82 млн. рублей.

...