Совершенствование управления привлеченными средствами коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В условиях рыночной экономики исключительную важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми привлеченными средствами, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.

До недавнего времени пассивным операциям не придавалось серьезного значения, они не воспринимались банками как объект, требующий эффективного управления.

В современных условиях экономическое мировоззрение изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности и прежде всего, роли пассивных операций. Для банка становятся одинаково важными как активные, так и пассивные операции. И для того, чтобы размещать средства в активах, необходимо сначала сформировать прочную ресурсную базу, которая создается в результате осуществления пассивных операций.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центральном Банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Пассивы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Основным источником пассивной базы коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2003. с. 69

Операции по формированию привлеченных ресурсов - это операции по формированию депозитов и недепозитных источников (заемных средств).

Депозитные операции принято считать пассивными кредитными операциями, так как они формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд коммерческими банками. Роль их велика, поскольку через депозитные операции банк превращает свободные денежные средства в капитал, удовлетворяет временную потребность предприятий и организаций в дополнительных оборотных средствах.

Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств. Так, увеличение доли срочных депозитов является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов выше, чем по депозитам до востребования, но обычно ниже, чем по межбанковским кредитам).

Для формирования ресурсов коммерческий банк берет на себя определенные обязательства, такие как привлеченные средства, а также заемные средства. Анализ ресурсов коммерческого банка является актуальной темой для исследования, так как от правильной политики руководства банка по формированию ресурсной базы зависит проведение активных операций, а, следовательно, прибыльность и ликвидность банка.

Объектом исследования данной дипломной работы является Открытое акционерное общество Коммерческий банк "Петрокоммерц" (ОАО Банк "Петрокоммерц") основано в апреле 1992 г.

Основной акционер Банка - Группа "ИФД КапиталЪ".

Банк «Петрокоммерц» создан в 1992 году и в настоящее время представляет собой универсальную кредитно-финансовую организацию, оказывающую широкий спектр банковских и финансовых услуг юридическим лицам и частным клиентам.

Банк обладает полным перечнем лицензий на осуществление всех видов банковских операций, операций на финансовых рынках, на оказание услуг в области шифрования информации, осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств, а также правом выступать гарантом перед таможенными органами.

С 2005 года Банк «Петрокоммерц» является участником системы обязательного страхования вкладов (номер в реестре - 420), а также основных российских и международных финансовых, платежных и иных профессиональных ассоциаций и организаций.

В январе 2011 года Банк «Петрокоммерц» стал первым в России банком, прошедшим сертификацию на обслуживание бесконтактных карт MasterCardWorldwide, и одним из первых банков, которые начали выпускать карты с технологией бесконтактной оплаты PaуPass.

Одним из ключевых факторов успеха Банка является постоянное развитие информационных технологий, модернизация существующих IТ-платформ, систем автоматизации бизнес-процессов и процедур, предлагаемых клиентам продуктов и услуг. Благодаря этому Банк «Петрокоммерц» из года в год занимает высокие позиции в рейтинге крупнейших банков России по уровню информатизации, по версии CNEWSAnalytiks (14-е место в 2011 году).

Финансовая надежность и стабильность Банка «Петрокоммерц» подтверждаются высокими кредитными рейтингами, присвоенными Банку ведущими международными и национальными рейтинговыми агентствами.

По итогам 2011 года Банк «Петрокоммерц» занимает 21-23-ю строчку в рейтинге лучших розничных банков России.

Целью исследования является на основе определения экономического содержания пассивных операций раскрытие механизма управления пассивами коммерческого банка и выработка рекомендаций по эффективному управлению.

В процессе работы автором изучены труды экономистов, исследовавших проблемы формирования банковских ресурсов: Березиной М.П., Крупнова Ю.С., Косого A.M., Падалкиной Л.С., Савинского Ю.П., Сахаровой М.О., Ямпольского М.М. Были также изучены работы Барковского Н.Д., Валенцевой Н.И., Лаврушина О.В., Левчука И.В., Мамоновой И.Д., Ширинской З.Г. и др. , посвященные вопросам сбалансированности пассивов и активов банка.

При подготовке работы использовались соответствующие законодательные и нормативные акты высших органов законодательной власти Российской Федерации; инструктивные материалы Центрального банка России, регламентирующие деятельность коммерческих банков по привлечению пассивов; специальная и периодическая литература; Интернет-ресурсы, а также практический материал поОАО Банк "Петрокоммерц".



1.Структура, содержание и роль банковских пассивов

1.1 Понятие банковских пассивов

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым ресурсную базу, а с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах, имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Пассивы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированными банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

Таким образом, пассивы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. По коммерческим банкам России на 1 января 2011 года собственные средства составляли 14,8, а привлеченные - 85,2%. Переход на рыночные отношения качественно изменил структуру как собственных, так и привлеченных ресурсов коммерческого банка.

В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или, основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.).

Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.

Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).

Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у Центрального банка РФ). Банковское дело: Учебник/Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г.Коробовой. - М.: Экономистъ, 2005, с. 104

Пассивы состоят из двух комплексных частей - собственных средств и средств привлеченных. Соответственно можно определить конкретные направления деятельности банковских работников (виды пассивных операций), ведущие к наращиванию объемов как собственных средств, так и ресурсов, привлекаемых им со стороны. Ими являются:

1. Операции накопления собственного капитала банка путем:

- формирования и последующего увеличения его уставного капитала (посредством выпуска и размещения акций или паев среди постоянного или растущего числа участников банка). Данные операции называются эмиссионными;

- формирования и последующего увеличения (в основном за счет отчислений от прибыли) его специальных фондов;

- привлечение субординированных кредитов (займов).

2. Операции привлечения средств в форме:

- внесения в банк юридическими и физическими лицами депозитов и вкладов;

- распространение среди клиентов банковских векселей и сертификатов, банковских карт;

- накопление средств на расчетных и других счетах клиентов, открытых ими в банке (внесение определенных сумм на вновь открываемые счета, зачисление на действующие счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной выручки);

- получение кредитов и займов от других юридических и физических лиц.

На устойчивость пассивной базы банка влияет множество факторов:

1. Фактор срочности ресурсов, т.е. распределение их по срочности привлечения. Более устойчивым может считаться банк, имеющий более долгосрочную ресурсную базу.

2. Фактор «летучести» привлеченных средств, т.е. их способности быть отозванными из банка по окончании срока договора. Для снижения влияния этого фактора банки предлагают дополнительные услуги, например, так называемые зарплатные проекты и пр., которые позволяют удерживать ресурсы в балансе банка.

3. Влияние источника средств на стабильность ресурсов также очень велико. Если банк работает с ресурсами одной отрасли, то в разные периоды экономического развития этой отрасли могут быть притоки и оттоки средств. В данном случае важно также учесть степень концентрации средств от одного источника. Снижение влияния этого фактора требует от банка диверсификации его ресурсной базы по различным источникам привлечения.

Значительное воздействие на стабильность ресурсной базы оказывает степень взаимосвязанности клиента и банка. Клиенты банка, участвующие в капитале или имеющие общие деловые цели, как правило, при принятии решения о движении своих средств по счетам в банке ориентируются не только на свои интересы, но и на интересы конкретной кредитной организации.

Уровень платности за привлеченные ресурсы также в определенной степени влияет на их отток.Жарковская Е.П. Банковское дело. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л. 2004, с. 188

По своему назначению пассивные операции, в результате которых формируется ресурсная база коммерческих банков, играют первичную и определяющую роль по отношению к активам. Коммерческие банки могут осуществлять кредитные операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств. Следовательно, именно пассивные операции предшествуют активным операциям и определяют объем и масштабы доходных операций.

1.2 Структура ресурсов коммерческого банка как основа его пассивной базы

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Собственные средства - это уставный фонд и другие фонды банка (которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности), а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. Состав собственного капитала банка представлен на рис. 1.1.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение - предмет особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам.

Основные объемы ресурсной базы коммерческого банка составляют привлеченные и заемные средства, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы.

Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности (среди них: кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе). Их еще называют управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к внезапному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита).

Получение займа у центрального резервного банка - традиционная пассивная операция коммерческих банков, испытывающих временный недостаток резервов и обращающихся за помощью к ЦБ.

Соглашения об обратном выкупе следует рассматривать как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой (или дилерами по государственным ценным бумагам). Когда некая фирма желает вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе, поскольку оно обладает высокой ликвидностью. Фирма может вернуть средства на следующий день и получить по ним проценты, которые лишь слегка уступают процентам по депозитным сертификатам. Эти соглашения стали важным каналом для размещения временно свободных средств.

Рис. 1.1. Основные элементы собственного капитала КБ



Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня их специализации или универсализации, особенностей их деятельности (рис. 1.2).

Рис. 1.2. Структура привлеченных и заемных средств коммерческого банка

В зарубежной и российской банковской практике оценке ресурсной базы и ее влиянию на финансовое состояние кредитной организации отводится недостаточно серьезное внимание. Утверждается, в частности, что финансовое состояние банка определяет риски проводимых банком активных операций и уровень банковского капитала. Не отрицая правильность этих утверждений, следует, однако, обратить внимание на то, что в российской практике финансовое благополучие банка зависит в очень большой степени от стабильности ресурсной базы кредитного учреждения. В практике зарубежных банков, которые функционируют в равномерно развивающейся экономике и в условиях стабильных финансовых рынков, укоренились системы страхования депозитов и надежный контроль со стороны органов банковского надзора; все это способствует привлечению ресурсов на длительный срок и обеспечивает высокий уровень стабильности банковских ресурсов. В российских условиях этот фактор следует оценивать более внимательно, ибо именно он взначительной степени характеризует жизнеспособность кредитной организации. Ведь текущая жизнеспособность банка определяется не столько потоком вернувшихся в него активов, сколько объемом платежей, которые могут быть востребованы с банка его кредиторами. Если ресурсная база банка в основном состоит из «коротких» пассивов (1-3 месяца) и средств до востребования (при отсутствии реальных гарантий возвратности клиентских средств), то при возникновении у кредитного учреждения малейших проблем с проведением платежей клиентов может произойти непредсказуемый отток клиентских средств. На этом фоне уровень достаточности капитала, приемлемый в западной практике, и уровень возврата активов уже не играют основной роли с точки зрения влияния на текущую платежеспособность банка. Таким образом, способность банка осуществлять текущие платежи изначально подкрепляется стабильностью и диверсифицированностью его ресурсной базы.

С учетом принципа ликвидности все привлеченные средства коммерческого банка можно разделить по степени их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные.

В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства - это все депонированные средства, чья динамика изучена банком; при этом установленная средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.

По данным годового отчета банка «Петрокоммерц»ресурсная база Банка хорошо сбалансирована как по срокам, так и по источникам привлечения средств

За отчетный период доля средств клиентов¹ в обязательствах Банка осталась неизменной: 68,3% по состоянию на 01. 01. 2011 г. и на 01. 01.2012 г. По итогам 2012 года объем привлеченных средств частных и корпоративных клиентов, которые представляют собой стабильный источник ресурсной базы, составил 102,9¹млрд. руб., из которых срочными являются 64,2% средств клиентов, или 66,0 млрд. руб. (рис. 1.3.)

Рис. 1.3. Структура обязательств по состоянию на 01.01.2013 г.

- 38,3% Средства физических лиц

- 30,0% Средства юридических лиц

- 18,6% Средства банков

- 8,8% Привлечения на долговых рынках

- 3,0% Субординированный заем

- 1,3% Прочее

Как и в 2010 году, неотъемлемой частью политики привлечения средств физических лиц являлись оперативное реагирование на изменение рыночных условий по вкладам, создание новых депозитных продуктов, формирование специальных предложений и проведение промо-акций для клиентов Банка.

В рамках расширения депозитной линейки был запущен новый вклад «Инвестиционный», который представляет собой комплексный продукт, комбинирующий возможность инвестирования в фондовые активы (часть средств размещается в общий фонд банковского управления «Фонд активного управления») и одновременно хеджирования инвестиций посредством размещения 50% средств в безрисковый актив (срочный вклад с повышенной процентной ставкой), гарантирующий стабильный доход .

В начале марта 2011 года, в преддверии Международного женского дня, была запущена промо-акция «Весеннее предложение для милых дам» с розыгрышем призов для женщин, оформивших вклад в Банке В конце 2011 года, в преддверии новогодних праздников, был запущен промо-вклад «Зимний ХИТ» с повышенной процентной ставкой, который за месяц позволил привлечь 1 млрд. руб.

В связи с неоднозначной макроэкономической обстановкой на внешних рынках и повышенными валютными рисками в 2011 году вкладчики отдавали предпочтение держать сбережения на рублевых счетах, прирост которых составил 6,3 млрд. руб., или 20% (по состоянию на 01. 01.2012 г. объем рублевых вкладов составил 38,3 млрд. руб.). Объем долларовых вкладов увеличился на 1,6 млрд. руб., или на 10%, составив 17.,9. млрд. руб. по состоянию на 01 01 2012 г Объем вкладов, номинированных в евро, остался практически на уровне 2010 года, составив 9,6 млрд. руб. по состоянию на 01.01.2012 г.

Наиболее востребованным среди частных вкладчиков был вклад «Классика» без возможности пополнения или снятия, однако предлагающий повышенные ставки, на долю которого пришлось 63% срочных вкладов физических лиц по состоянию на конец 2011 года .

В целом объем привлеченных средств физических лиц к концу 2011 года составил 66 млрд. руб., увеличившись за год на 14,3%, или 8,3 млрд. руб. (в 2010 году 17,3% и 8,5 млрд. руб. соответственно).

¦ 43,5% 181 день - 1 год

¦ 34,9% от 1 года до 3 лет

¦ 20,4% до 30 дней

¦ 0,9% 91 -180 дней

¦ 0,2% 31 -90 дней

¦ 0,1% Свыше 3 лет

Учитывая стратегические планы по увеличению кредитного портфеля Банка, одними из приоритетных задач в 2012 году будут являться: обеспечение достаточного объема привлеченных средств физических лиц, в том числе за счет новых продуктовых предложений (в частности, планируется использование дополнительного канала специальных карточных счетов, пополнение линейки вкладов депозитами с возможностью открытия в банкоматах Банка и посредством интернет- системы «РКВ оп-Ипе»), актуализации действующего продуктового предложения в зависимости от рыночной конъюнктуры для поддержания конкурентоспособного уровня, проведения технологической модернизации; повышение диверсификации средств частных клиентов.

По итогам отчетного периода Банк «Петрокоммерц» не имеет задолженности перед Банком России: в феврале 2010 года был досрочно погашен последний беззалоговый кредит в размере 1 млрд. руб., привлеченный в Банке России в 2009 году на волне финансового кризиса в рамках проводимых регулятором мер по стабилизации ситуации на российском финансовом рынке и по поддержке ликвидности банковского сектора. После погашения еврооблигационных займов в 2009 году общая доля привлечения на международных финансовых рынках не превышает 2% обязательств; таким образом, зависимость Банка от международного финансирования оценивается как низкая. В целом валютный риск ограничен сбалансированной валютной позицией: более 70% ресурсной базы и активов номинировано в рублях

Собственные средства (капитал)

Капитализация Банка находится на высоком уровне: по состоянию на 01. 01.2012 г. собственные средства (капитал) составили 22,1 млрд. руб., апоказатель достаточности капитала (норматив Н1) - 15,5%, что в 1,5 раза превышает установленное регулятором минимально допустимое значение.



2. Управление собственным капиталом коммерческого банка

2.1 Функции собственного капитала

Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание государственных и надзорных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

Такая специфика банков и других кредитных и финансовых организаций связана с рядом обстоятельств: во-первых, банки как посредники привлекают крупные суммы денежных средств в виде депозитов и вкладов от населения, деловых фирм, государственных организаций и предприятий. Во-вторых, банковские активы, представленные различными денежными требованиями, более ликвидные и быстро реализуемые на рынке, чем активы предприятий. Поэтому банки, кредитные и финансовые организации могут поддерживать относительно высокую пропорцию между собственным капиталом и активами по сравнению с другими предприятиями различных отраслей народного хозяйства.

Вместе с тем, собственный капитал имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. Собственный капитал в виде первоначального капитала (акционерного или долевого) необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов,без которых банк не может начать свою работу. В дальнейшем расширение сферы деятельности банка, рост его активов находится в кратной зависимости, как от объема собственного капитала, так и непредвиденных убытков в результате воздействия различных рисков.

Собственный капитал банка представляет собой форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Исключение составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на начальной стадии, а также подавляющее большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями. Банковское дело: Учебник/Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г.Коробовой. - М.: Экономистъ, 2005, с. 107

1. Защитная функция. Значительная доля активов банка финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранить платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Важно иметь ввиду, что большая часть убытков банка покрывается не за счет капитала, а текущих активов. В отличие от большинства фирм сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов равна сумме обязательств за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал.

Собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно, поэтому, в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, наконец, «конечной линией обороны».

2. Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

3. Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно - служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

Правила, относящиеся к собственному капиталу банка включают требования:

- минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения банковской лицензии;

- предельной суммы риска;

- ограничения по активам и условиям покупки активов другого банка.

По мере развития системы банковского надзора значение регулирующей функции собственного капитала возрастает.

С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудный и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

- капитал служи буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

- капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

- капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается поток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решаться проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка, он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2003. с. 74

2.2 Характеристика состава собственного капитала и его достаточности

Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Контролируя деятельность коммерческих банков, Банк России требует поддержания определенного уровня собственного капитала. В настоящее время минимальный размер собственного капитала банков составляет с 1 января 2012 г. 180 млн. руб. для всех банков. На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала, как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль). Банковское дело: Учебник/Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2005. с. 195.

В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его учредителями и фиксируется, как и порядок его формирования в уставе банка. Он законодательно не ограничивается. Однако, согласно Федерального закона от 02.12.1990г. № 395-1 (ред. от 21.07.2005г.) «О банках и банковской деятельности», Банк России устанавливает норматив минимального размера уставного капитала вновь регистрируемой кредитной организации, предельные размеры неденежных вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, вносимого в оплату уставного капитала.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается в состав источников основного капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций.

Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала) принимается в расчет источников основного капитала после регистрации указанного увеличения в установленном порядке.

Привилегированные акции определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящиеся к кумулятивным, принимаются в расчет источников основного капитала в порядке и на условиях, определенных для обыкновенных акций, в случае, когда в зарегистрированных условиях выпуска указанных акций содержится положение о возможности принятия в соответствии с федеральными законами, нормативными актами Банка России и учредительными документами кредитной организации решения о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, которое не влечет за собой формирование долга кредитной организации перед владельцами этих акций.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет основного капитала на основании данных балансовых счетов 102 и 103. В расчет основного капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовых счетах 102 и 103, включаемых в расчет дополнительного капитала.

Уставный капитал вновь созданной кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью включается в состав источников основного капитала в размере уставного капитала, определенном уставом кредитной организации, с отчетной даты, следующей за датой получения кредитной организацией лицензии на осуществление банковских операций.

Увеличение уставного капитала кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения) принимается в расчет источников основного капитала с отчетной даты, следующей за датой принятия Банком России решения о государственной регистрации соответствующих изменений и дополнений в учредительные документы, связанных с изменением величины уставного капитала.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 104. В расчет основного капитала не включается часть остатков, числящаяся на балансовом счете 104, включаемых в расчет дополнительного капитала. Положение Центрального банка РФ от 10 февраля 2003г. № 215-П

Решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее, чем через 90 дней после дня его официального опубликования. Для вновь регистрируемых кредитных организаций Банком России применяется норматив минимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документов на регистрацию и получение лицензии.

Банк России не имеет права требовать от ранее зарегистрированных кредитных организаций изменения их уставного капитала, за исключением случаев, установленных федеральными законами.

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные денежные средства. В целях оценки средств, вносимых в оплату уставного капитала кредитной организации, Банк России вправе установить порядок и критерии оценки финансового положения ее учредителей (участников).

Коммерческий банк, созданный в форме акционерного общества (открытого или закрытого типа), формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акций приобретенных акционерами.

При выпуске акций кредитные организации руководствуются Законом РФ № 208-ФЗ от 26 декабря 1995г. «Об акционерных обществах» Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990г. № 395-1

Акция - это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на долю в собственных средствах Анка, на получение прибыли в виде дивидендов и, как правило, на участие в управлении банком. Акция является бессрочной ценной бумагой, т.е. обращается в течение всего времени, пока существует выпустивший ее банк.

Коммерческие банки могут выпускать акции именные (документарные и бездокументарные) и на предъявителя (только документарные). При документарной форме выпуска один сертификат может удостоверять право на одну, несколько или все ценные бумаги с одним государственным регистрационным номером. Выпуск акций на предъявителя разрешается в определенном соотношении к величине оплаченного уставного капитала в соответствии с нормативом, установленным Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России.

Выпускаемые акции могут быть обыкновенными и привилегированными. Обыкновенная акция дает ее владельцу все перечисленные выше права. Эти акции независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость (в рублях) и предоставлять их владельцам одинаковые права.

Наряду с выпуском обыкновенных акций акционерные банки имеют право размещать привилегированные акции, причем их доля не должна превышать 25% общего объема уставного капитала. Возможен выпуск различных типов этих акций. Привилегированные акции одного типа должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковые права. Привилегированные акции, как правило, не предоставляют своим владельцам право участвовать в голосовании на собрании акционеров (кроме вопросов, касающихся имущественных интересов владельцев этих акций, реорганизации и ликвидации банка). Если привилегированная акция наделяется правом голоса, то это должно быть закреплено в уставе банка. По российскому законодательству могут выпускаться привилегированные акции, размер дивиденда по которым как определен, так и не определен. В последнем случае величина дивиденда по акциям не может быть меньше дивиденда по обыкновенным акциям. Дивиденды, размер которых определен, должны выплачиваться обязательно, по крайней мере, частично. Учитывая это обстоятельство, привилегированные акции отсутствуют в первом выпуске, поскольку банк в первые годы может не обеспечить обязательную выплату процентов.

Эмиссия акций включает такие этапы:

1. Принятие решения о выпуске.

2. Подготовка проспекта эмиссии.

3. Регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии.

4. Раскрытие информации, содержащейся в регистрационных документах.

5. Изготовление сертификатов акций.

6. Размещение ценных бумаг.

7. Регистрация итогов выпуска.

8. Публикация итогов выпуска.

Частью собственных ресурсов банка являются его фонды.

Фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов и нормативных актов Банка России в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, сформированные по решению общего собрания акционеров (участников) в соответствии с Федеральными законами "Об акционерных обществах" с изменениями (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1;1999, N 22, ст. 2672; 2001, N 33, ч. I, ст. 3423; 2002, N 12, ст. 1093; N 45, ст. 4436) и "Об обществах с ограниченной ответственностью" за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации. В расчет основного капитала указанные фонды включаются на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией.

Фонды, являющиеся источником кредитов (займов) сотрудникам кредитной организации, фонды материального поощрения и экономического стимулирования, а также иные фонды, в результате использования которых происходит уменьшение величины имущества кредитной организации напрямую либо опосредованно, не включаются в расчет собственных средств (капитала).

Если фонды кредитной организации, сформированные за счет прибыли предшествующего года, включались в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала), они могут быть включены в расчет собственных средств (капитала) в текущем году в соответствии с настоящим подпунктом до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации в размере, подтвержденном в предшествующем году аудиторской организацией, но не более имеющихся на счетах по учету соответствующих фондов остатков.

Фонды кредитной организации, сформированные в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включаются в расчет основного капитала в соответствии с настоящим подпунктом.

Фонды кредитной организации включаются в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 107. Положение Центрального банка РФ от 10 февраля 2003г. № 215-П

Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с законодательством Российской Федерации. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала.

Источником формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться неиспользованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.

Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Банковское дело: Учебник/Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2005. - 751с. С. 198.

Эмиссионный доход - доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении. Эмиссионный доход включается в состав источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.

Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества понимается:

- положительная разница между стоимостью (ценой) акций при их продаже первым владельцам и номинальной стоимостью акций и (или);

- разница, возникающая при оплате акций иностранной валютой, между стоимостью акций, рассчитанной исходя из официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России) на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций, установленной в решении о выпуске акций, и (или);

- разница, возникающая при оплате акций облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на соответствующие разделы счета депо кредитной организации и ценой облигаций при оплате акций.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет основного капитала после регистрации Банком России в установленном порядке отчета об итогах выпуска.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 10602.

Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью в целях настоящего Положения понимается:

- положительная разница между стоимостью долей кредитной организации при их оплате участниками при увеличении уставного капитала кредитной организации и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала, и (или);

- разница между стоимостью долей, рассчитанной исходя из курса иностранной валюты, установленного Банком России на день поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала кредитной организации, и стоимостью долей, установленной в решении об оплате долей иностранной валютой, и (или);

- разница, возникающая при оплате долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью облигаций по рыночной цене на день их зачисления на основной раздел счета депо кредитной организации и стоимостью облигаций по их цене при оплате долей.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью включается в расчет основного капитала после регистрации в установленном порядке изменения величины уставного капитала.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностьювключается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 10602. Положение Центрального банка РФ от 10 февраля 2003г. № 215-П

Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам, отчислений на благотворительные цели и др. нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.

...