Учет и анализ кредитования физических лиц в коммерческом банке (на примере Ульяновского ОСБ 8588)
Кредитные риски, создание резерва на возможные потери по ссудам. Использование метода двойной записи для учета кредитования физических лиц, вертикального, горизонтального анализа на примере Ульяновского отделения № 8588 Поволжского банка Сбербанка России.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.03.2013 |
| Размер файла | 237,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Кредиты свыше 25 000 долларов США (или рублевого эквивалента этой суммы) предоставляются с обязательным оформлением залога имущества.
Максимальный размер предоставляемого кредита определяется исходя из платежеспособности Заемщика по формуле:
P
Sp = - ----------------------------------------------------- (4)
(Т+1) x годовая процентная ставка по кредиту в рублях
1 + - ------------------------------------------------,
2 x 12 x 100
где Sp - максимальный размер кредита;
P - платежеспособность Заемщика;
Т - срок пользования кредитом (в месяцах);
Полученная величина корректируется в сторону уменьшения с учетом других влияющих факторов, а именно: предоставленного обеспечения возврата кредита, остатка задолженности по предоставляемым поручительствам, кредитной истории, поданной в Банк кредитной заявки на получение кредита и др.
Для получения кредита Заемщик предоставляет в Банк следующие документы:
1. Заявление - анкета
2. паспорта или иные документы, удостоверяющий личность Заемщика, его Поручителя и/или Залогодателя;
3. документы, подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний Заемщика и его Поручителя за последние 6 месяцев:
4. для работающих - справка предприятия, на котором работает Заемщик и его Поручитель;
5. для пенсионеров - пенсионное удостоверение и справка из государственных органов социальной защиты населения;
Если пенсионер получает пенсию через Банк, справка из государственных органов социальной защиты населения не представляется.
Решение о предоставлении кредита принимает кредитный комитет Банка.
При принятии положительного решения о выдаче кредита Банк оформляет с
Заемщиком кредитные документы:
Кредитный договор;
Срочное обязательство;
В зависимости от вида обеспечения:
Договор (ы) поручительства;
Договор (ы) залога;
другие документы согласно нормативным документам Сбербанка России, определяющим порядок предоставления отдельных видов кредитов.
Все документы составляются в 3-х экземплярах: один экземпляр каждого документа - для Заемщика, два экземпляра - для Банка.
В случае оформления в качестве обеспечения поручительства юридического лица - количество экземпляров договоров поручительства определяется с учетом количества поручителей - юридических лиц (для Поручителя также оформляется экземпляр подлинного Кредитного договора).
Выдача кредита производится в соответствии с условиями Кредитного
договора, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путем:
зачисления на счет Заемщика по вкладу, действующему в режиме до востребования;
зачисления на счет банковской карты Заемщика.
Выдача кредита в иностранной валюте производится только в безналичном порядке зачислением на счет по вкладу, действующему в режиме до востребования, или счет банковской карты Заемщика.
Выдача кредита путем зачисления на счета, открытые в других коммерческих
банках, не производится.
3.3 Управление рисками
Система управления рисками основывается на требованиях Банка России, рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору и аудиторских компаний, опыте ведущих зарубежных и российских финансовых институтов и регламентируется внутренними стандартами и процедурами.
Сбербанк России оценивает уровень финансовых рисков как приемлемый, что подтверждается значительным запасом по всем основным нормативам Банка России:
норматив достаточности собственных средств (капитала): Н1=14,0% min=10%),
норматив мгновенной ликвидности: H2=83,8% (min=20%),
норматив текущей ликвидности: H3=81,9% (min=70%),
норматив долгосрочной ликвидности: H4=94,4% (max=120%),
норматив общей ликвидности: H5=28,1% (min=20%),
максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков: H6=22,1% (max=25%),
максимальный размер крупных кредитных рисков: H7=173,3% (max=800%). Усилия по диверсификации кредитных рисков привели к снижению их уровня концентрации: доля кредитов десяти крупнейшим заемщикам в кредитном портфеле Сбербанка России снизилась с 32,4 до 25,7%. Об эффективности действующей в Банке системы управления кредитными рисками свидетельствует и сохранение высокого качества ссудного портфеля. Отношение размера созданных резервов к объему срочной ссудной задолженности сохранилось на уровне начала года - 5,2%, при этом доля кредитов первой группы риска в портфеле составила 92,3%. Уровень реализованных кредитных рисков, характеризующийся долей просроченной ссудной задолженности в объеме кредитного портфеля, на конец 2005 года снизился с 1,8 до 1,6 (рисунок 5).
В Сбербанке России действует полнофункциональная система контроля, мониторинга и управлениями рисками. Итоги 2005 года показывают, что действующая система обеспечивает стабильную работу в условиях существенных изменений на финансовых рынках.
В рамках стратегии в области управления рисками Сбербанк России стремится к поддержанию достаточного уровня ликвидности, сбалансированности структуры активов и пассивов по срокам и видам валют, обеспечению необходимого уровня диверсификации по регионам, отраслям, клиентам и размерам инвестиций.
Рисунок 5 - Качество ссудного портфеля Сбербанка России
Наибольший рост просроченной задолженности по Сбербанку России по состоянию на 01.07.2006 по сравнению с данными на 01.01.2006 произошел по заемщикам со следующей отраслевой принадлежностью (таблица 10):
Таблица 10 - Рост задолженности
|
В целом по России |
Приволжский федеральный округ |
|
|
1. Строительство - в 5,13 раза; 2. Транспорт и связь - в 1,79 раза; 3. Физические лица - в 1,36 раза; |
1. Физические лица - в 1,72 раза; 2. Сельское хозяйство - в 1,68 раза; 3. Промышленность - в 2,1 раза; |
Концентрация кредитных рисков продолжается. Появляются новые факторы (глобализация экономики, интернет-технологии, усиление конкуренции на рынке банковских услуг и др.), увеличивающие кредитные риски, как отдельных банков, так и банковских систем в целом.
Это подтверждается объемом и ростом просроченной задолженности по кредитам в 2006 г. (таблица 11).
Таблица 11 - Объем и рост просроченной задолженности
|
Наименование показателя |
В целом по России |
Приволжский федеральный округ |
|
|
Объем просроченной задолженности по кредитам на 01.07.2006 в млрд. руб. |
37,6 |
5,2 |
|
|
Темп роста просроченной задолженности, % |
125,48 |
153,73 |
|
|
Абсолютный прирост просроченной задолженности, млрд. руб. |
7,6 |
1,8 |
|
|
Удельный вес просроченной задолженности по кредитам на 01.07.2006, % |
1,8 |
1,97 |
|
|
Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме задолженности по кредитам на 01.01.2006, % |
1,71 |
1,57 |
Из таблицы 11 следует, что для нашего региона проблема роста просроченной задолженности и, как следствие, увеличения кредитных рисков возникает в большей степени при кредитовании физических лиц.
Кредит очень хорошо стимулирует эффективность труда. Получая заработную плату, недостаточную для покупки за наличный расчет ряда товаров, в частности предметов длительного пользования, люди имеют возможность покупать эти товары в кредит или брать кредит на их покупку. Впоследствии деньги за эти товары должны быть выплачены, поэтому каждый, взявший кредит, старается продержаться на своем рабочем месте, как можно дольше. Так он может быть уверенным в своих силах выплатить кредит банку и зарекомендовать себя как честное добросовестное лицо, для дальнейших связей.
Но как говорится в одной пословице: "Тот, кто берет взаймы, продает свою свободу". Кредит может оказаться "долговой ямой" так как, лишаясь заработка в результате безработицы или еще по какой причине, возникает ситуация, что люди не могут погашать свою задолженность. Важно также заметить, что кредит уменьшает текучесть кадров посредством того, что вынуждает людей, как можно крепче держаться за свое рабочее место. Уменьшение текучести кадров благотворно влияет на экономику страны.
Кредит в экономике страны выполняет определенные функции:
обличает перераспределение капиталов между отраслями хозяйства и тем самым способствует образованию средней нормы прибыли;
стимулирует эффективность труда;
расширяет рынок сбыта товаров;
ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли;
является мощным оружием централизации капитала;
ускоряет процесс накопления и концентрации капитала;
обеспечивает сокращение издержек обращения связанных с обращение денег и товаров.
Кредит играет большую роль в развитии системы безналичных расчетов. На основе развития кредитов и банков создаются возможности производства платежей без участия наличных денег путем перевода денежных средств со счета должника на счет кредитора. Увеличивается скорость обращения денег. Оборот денег ускоряется тем, что покупка товаров в кредит исключает необходимость предварительного накопления денег, а долг может оплачиваться немедленно после получения дохода.
Заключение
На основании изученной литературы и сделанного анализа можно сделать следующие выводы:
Ульяновское отделение № 8588 Поволжского банка Сбербанка России придерживается позиции, что у каждой формы кредита, предоставляемого физическим лицам (долгосрочные, краткосрочные), есть свои достоинства и недостатки, соотношение объемов кредитования между ними в разные периоды может и должно меняться. Положительная динамика в работе банка налицо. Наблюдается общая тенденция увеличения срочной ссудной задолженности. Большая доля приходится именно на долгосрочные кредиты. Развивается и система краткосрочного кредитования. Все это говорит о правильно выбранной кредитной политике банка.
Успешно внедряются банком новые кредитные продукты (кредиты в валюте, "корпоративный кредит", "товарный кредит", "связанное" кредитование). Предприятия широко используют их для реализации социальных программ коллективов (УЛАМПЭК, СП ВИС-МОС, АО "Волга-Днепр", ОАО "Волгателеком", ОАО УАЗ и т.д.).
Развивается потребительское кредитование населения. Значительно выросла популярность кредитов под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей и т.п.
Все большую популярность среди клиентов - физических лиц приобретают пластиковые карточки. С развитием систем расчетов с использованием пластиковых карт потребительское кредитование вышло на новый уровень развития.
Кредитование физических лиц по пластиковым картам (овердрафт) необходимо самим банкам, чтобы снизить кредитные риски путем дополнительной диверсификации кредитного портфеля. Практика показывает, что при том же объеме кредитования в кредитных портфелях, сформированных за счет физических лиц, доля невозврата значительно меньше, чем в кредитных портфелях, сформированных за счет юридических лиц. При потребительском кредитовании благодаря большому количеству заемщиков, кредитные риски ниже, чем при работе с несколькими десятками предприятий. Таким образом, кредитование физических лиц по пластиковым картам дает банкам реальную возможность диверсифицировать риски при формировании кредитных портфелей с учетом сохранения достаточного уровня доходности. Схемы кредитования клиентов, регулярно получающих заработную плату на пластиковую карточку, позволили значительно снизить долю невозвратности таких выданных кредитов.
Кроме того, в своей работе банк ежедневно сталкивается с целым рядом проблем, являющихся следствием экономической нестабильности в стране, несовершенством налогового законодательства и нормативно-правового регулирования банковской деятельности, а также высокой степени риска кредитования реального сектора экономики.
Так, одним из основных критериев отнесения ссуды к той или иной группе риска справедливо является ее обеспеченность. Однако, в целях резервирования под обеспечением Центральный банк РФ понимает только залог с установленным сроком ликвидности в 180 дней. Банковские гарантии и поручительства третьих лиц по кредитам обеспечением не являются, хотя во многих случаях именно эти виды обеспечения для банков более надежны и предпочтительны по сравнению с залогом и обладают большей ликвидностью. Получается парадокс: ссуды, обеспеченные гарантией банка или платежеспособным поручителем, требуют большего резервирования, чем те, что обеспечены менее ликвидным залогом.
Кредиты инсайдерам, то есть лицам, которые определенным образом могут повлиять на вопрос о выдаче кредита (члены совета банка, члены кредитного комитета), со дня выдачи подлежат повышенному резервированию. По-существу они являются наименее рискованными ссудами, так как члены совета банков и члены их кредитных комитетов как никто другой заинтересованы в развитии банка и своевременном возврате ссуд. Члены кредитного комитета являются сотрудниками банка и отвечают по своим обязательствам перед банком заработной платой, а члены совета банка - своей долей в акционерном капитале банка.
Такой подход был оправдан в первые годы становления рыночной экономики, когда инфляция была высокой, взаимное недоверие субъектов экономики повсеместным, процессы приватизации только набирали силу. В настоящее время, на мой взгляд, следует адекватно, с точки зрения качества обеспечения, оценивать и другие способы обеспечения, предусмотренные Гражданским кодексом РФ: банковские гарантии, поручительства юридических и физических лиц, страхование ответственности заемщика перед банком.
Следует остановиться еще на одной важной проблеме кредитования физических лиц - накопление кредитной истории. Кредитование физических лиц по пластиковым карточкам, при накоплении финансовой информации о клиенте на карточном счете, позволяет достаточно легко перейти к созданию кредитных историй клиентов. Кроме чисто технических преимуществ (повышение информированности о клиенте, более точное определение лимита кредитования и т.д.) накопление кредитных историй позволяет решить и ряд социальных задач. Создается цивилизованная конкурентная среда для заемщиков, в которой добросовестные клиенты имеют неоспоримые преимущества перед недобросовестными; положительная кредитная история позволяет увеличивать лимиты кредитования в рамках платежной системы; при создании в недалеком будущем кредитных бюро уже существующая кредитная история позволит заемщику стартовать с более выгодной социальной позиции.
Произошли изменения в бухгалтерском учете ведения операций по кредитованию физических лиц. Вступившее в силу с 1 августа 2004 года Положение ЦБ РФ [7] повлекло за собой отнесение ссуд, выданных физическим лицам, ко II категории качества и упразднение в практике Ульяновского отделения №8588 Поволжского банка Сбербанка России ряда бухгалтерских счетов, например, таких как:
45915 - Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам.
47427.05 - Требования банка по получению текущих процентов по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам.
47501.03 - начисленные проценты по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам (П), применявшихся при учете начисленных процентов, либо доначисленных с даты последнего отражения до даты погашения по кредитам II группы риска и выше:
Дт 47427.05 Кт 47501.03
Фактическое получение процентов ранее начисленных:
Дт 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423 Кт 47427.05
и одновременно:
Дт 47501.03 Кт 70101
Вынос непогашенных процентов по кредитам, относящимся а I группе риска, на счета по учету просроченных процентов:
Дт 45915 Кт 47427.05
Кроме того, с установлением 1 сентября 2004 г. в Ульяновском ОСБ № 8588 АРМа бухгалтера по кредитованию физических лиц клиент, после осуществления платежа по кредиту, получает на руки новую форму кассового ордера (вместо кв. ф. ПД-4), где содержится вся информация о назначении внесенной суммы с разбивкой по бухгалтерским проводкам и об остатке основного долга по кредиту после совершения данного платежа (приложение Г).
Сегодня Ульяновское ОСБ № 8588 Сбербанка России ставит перед собой задачу: банковские и кредитные услуги должны стать доступнее для всех жителей, независимо от того, где они проживают, - в крупном промышленном городе или небольшой деревушке. Главное - обеспечить обслуживание населения на высоком качественном уровне, что позволит банку не только привлечь средства населения, но и выгодно их разместить.
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Закон РФ "О Центральном банке Российской Федерации" от 26.04.1995 г.
3. Закон РФ "О банках и банковской деятельности" от 03.02.1996 г.
4. Закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 №129-ФЗ.
5. Положение Банка России "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 05.12.2002 №205-П.
6. Положение Банка России "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" от 26.03.2004 № 254-П.
7. Положение Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31.08.1998 №54-П
8. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации (утвержден приказом ЦБ РФ 18.06.1997 №02-263).
9. Концепция развития Сбербанка России до 2005 г.
10. Инструкция ЦБ РФ "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" от 30.06.1997 №62а (в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.05.1998 №226-У, от 24.07.1998 №299-У).
11. Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами. Инструкция Сбербанка России №229-3-р от 30 мая 2003.
12. Условия кредитования частных клиентов. Инструкция Сбербанка России №2001-р от 15 сентября 2004 г.
13. Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов молодым семьям на приобретение, строительство объектов недвижимости ("Молодая семья"). Инструкция Сбербанка России №1207-р от 25 декабря 2003.
14. Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов физическим лицам на цели личного потребления. Инструкция Сбербанка России №1104-2-р от 5 марта 2004 г.
15. Отчеты Сбербанка России за 2002-2003 гг.
16. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело: Краткий курс. - СПб.: Питер, 2003.
17. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Логос, 1999.
18. Едронова В.Н. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. - 2002. - №1 (91). - С.2-5.
19. Едронова В.Н. Пути совершенствования кредитной политики // Финансы и кредит. - 2002. №4 (94). - С.2-8.
20. Жоваников В.Н. Менеджмент кредитных рисков: теоретические аспекты и практические решения // Финансы и кредит. - 2003. - №10 (124). - С.2-15.
21. Манзанов Ю.Е. Кредитование физических лиц и эффективность платежных систем // Финансы и кредит. - 2004. - №24 (162). - С.25-30.
22. Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - С.31 - 34.
23. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит как способ перераспределения совокупного оборотного капитала в экономике // Финансы и кредит. - 2003. - №10 (124). - С.26-33.
24. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001.
25. Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие. - Ростов на Дону: Феникс, 2004.
26. Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие. - М.: Экзамен, 2004.
27. Софронова В.В. Управление кредитными рынками // Финансы и кредит. - 2004. - №1 (139). - С.23-27.
28. Справочный материал об условиях кредитования частных клиентов // E-mail: webmasten@sbrf.ru.
29. Cкоринговая система классификации // http // www.franklin-grant.ru.
30. Методики определения кредитоспособности заемщика // http // www.rcb.ru.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Изучение сущности, функций и принципов потребительского кредитования. Правовое регулирование кредитования физических лиц. Методики оценки кредитоспособности физических лиц. Анализ кредитного портфеля Сибирского банка Сбербанка России в части кредитования.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 26.03.2013Положения и принципы при формировании кредитной политики банка, этапы ее формирования на примере Вологодского отделения № 8638 ОАО "Сбербанка РФ". Анализ финансовых показателей деятельности. Проблемы кредитной политики, ее перспективы и стратегии.
дипломная работа [555,6 K], добавлен 25.07.2015Формы, виды и функции кредита. Организация кредитования в учреждениях Сбербанка России. Зарубежный опыт кредитования. Пути совершенствования организации кредитования. Кредитование физических лиц в практике отделения Сберегательного банка г. Стерлитамака.
дипломная работа [64,8 K], добавлен 27.07.2010Теоретические аспекты процесса кредитования банками физических лиц. Формы и функции кредитных операций, этапы и правовая база процесса кредитования. Анализ деятельности Центрального отделения Сбербанка: внешней и внутренней среды и процедур кредитования.
дипломная работа [888,5 K], добавлен 23.10.2011Сущность и роль потребительского кредитования. Классификация кредитов, предоставляемых физическим лицам. Проблемы процесса кредитования физических лиц в российских банках и возможные пути их решения (на примере Сберегательного банка Российской Федерации).
реферат [31,2 K], добавлен 04.04.2014Изучение структуры и организации деятельности ОАО "Сбербанк РФ". Определение порядка ведения расчетных операций в банке. Порядок кредитования физических лиц и организация учета кредитных операций банка. Обеспечение возвратности кредита и кредитные риски.
контрольная работа [31,2 K], добавлен 15.10.2014- Кредитование физических лиц: проблемы и перспективы (на примере Бурятского ОСБ № 8601/0182 г. Кяхта)
Принципы кредитования, виды и функции кредитов. Анализ финансового состояния и кредитования физических лиц на примере бурятского отделения сбербанка России № 8601/0182 г. Кяхта. Основные проблемы и перспективы развития кредитования физических лиц.
дипломная работа [697,5 K], добавлен 24.04.2014 Сущность и экономическое значение кредитных отношений банка с физическими лицами. Определение основных путей развития и совершенствования кредитования физических лиц в Республике Беларусь на основе анализа организации кредитования в коммерческом банке.
дипломная работа [243,3 K], добавлен 06.03.2016Теоретические аспекты банковского кредитования физических лиц в РФ. Потребительский кредит, его сущность, роль, виды и особенности организации в коммерческом банке. Анализ портфеля кредитов физических лиц в Новокузнецком отделении Сберегательного банка.
дипломная работа [755,0 K], добавлен 20.05.2011Состояние рынка потребительского кредитования в Российской Федерации. Кредитование физических лиц в коммерческих банках, нормативно-правовая база. Виды кредитов (ссуд). Разработка рекомендаций по совершенствованию процесса кредитования физических лиц.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 19.06.2011Организация управления кредитными операциями для оперативной реакции банка на изменения показателей ссудного рынка. Взаимодействие кредитора и заёмщика и специфические аспекты кредитования. Предоставление ссуды для физических лиц и минимизация рисков.
дипломная работа [940,2 K], добавлен 09.09.2010Исследование операций по созданию резервов на возможные потери по ссудам на примере банка ОАО "Сбербанк РФ" города Невинномысска. Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица. Результаты анализа ликвидности баланса и оборачиваемости за год.
курсовая работа [145,8 K], добавлен 22.03.2016Структура современной банковской системы Российской Федерации. Основные параметры и анализ кредитования на примере КБ "Ренессанс Капитал". Совершенствование анализа кредитоспособности заемщика. Перспективы развития кредитования в коммерческом банке.
дипломная работа [1,5 M], добавлен 15.04.2011Понятие, принципы и методы механизма банковского кредитования. Характеристика Калужского отделения Сбербанка № 8608. Анализ кредитования юридических и физических лиц в Калужском отделении Сбербанка. Совершенствование механизма кредитования Сбербанка.
дипломная работа [490,6 K], добавлен 04.07.2010Положение Поволжского банка на региональном рынке кредитования физических лиц. Активные и пассивные операции банка, анализ платежеспособности и финансовой устойчивости. Финансовый результат и рентабельность по банку, управление дебиторской задолженностью.
отчет по практике [80,0 K], добавлен 29.03.2011Сущность и значение понятия ипотечного кредитования, классификация и функции ипотечных кредитов. Методика бухгалтерского учета и анализа операций ипотечного кредитования в коммерческом банке. Система внутреннего контроля, его оценка и усовершенствование.
дипломная работа [815,4 K], добавлен 11.04.2012Политика банка в области осуществления розничного кредитования физических лиц. Формирование резерва на возможные потери по ссудам. Работа с просроченной задолженностью. Способы обеспечения достаточной диверсификации ссудной части кредитного портфеля.
курсовая работа [156,3 K], добавлен 02.05.2016Раскрытие экономической сущности процесса кредитования. Содержание кредитной политики банка, особенности кредитования физических и юридических лиц. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля физических и юридических лиц в ЦБУ № 419 г. Свислочь.
дипломная работа [270,0 K], добавлен 11.06.2014Современное состояние кредитования юридических лиц в России. Основные условия, параметры и анализ кредитования юридических лиц в коммерческом банке "РОСБАНК". Процесс кредитования юридических лиц в ПФ ОАО АКБ "РОСБАНК" (на примере ООО "Агро-гарант").
дипломная работа [337,3 K], добавлен 14.03.2008Организация и современные технологии создания резервов на возможные потери по ссудам в банках на примере банка ОАО "Петрокоммерц". Основные используемые счета и бухгалтерские проводки по формирования и использованию резервов на возможные потери.
курсовая работа [77,4 K], добавлен 28.09.2013
