Экономическая сущность современного банковского кредитования реального сектора экономики

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность исследования курсовой работы заключается в важности формирования и становления в условиях рыночной экономики кредитной системы РК, проведением кредитных операций коммерческими банками страны.

Кредит - это одна из составных частей финансовых отношений обеспечивающих жизнедеятельность и функционирование рыночного хозяйства.

Свободные денежные капиталы и доходы предприятий, граждан, государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временное пользование. Предприятие-заемщик за счет дополнительного привлечения ресурсов получает возможность их приумножить, расширить производство, ускорить достижение производственных целей.

Кредит - это основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном ведении хозяйства экономические субъекты часто испытывают нехватку собственных средств для осуществления инвестиций и текущей основной деятельности. Необходимость в дополнительных денежных ресурсах возникают при срыве реализации готовой продукции по той или иной причине, неблагонадежности поставщиков и т.д. Привлечение дополнительных средств становится особенно актуальным в связи с глубоким техническим перевооружением, требующим крупных инвестиций. Таким образом, кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения производства, что собственно важно на этапе становления рыночных отношений.

Процесс кредитования представляет собой, сложный процесс, который состоит из нескольких стадий и включает программирование, предоставление, использование и возврат банковских ссуд. Эти условия обусловлены прежде всего функциями кредита как самостоятельной категории.

Формирование и становление рыночной экономики в Республике Казахстан непосредственно связано с формированием действенного механизма регулирования банковского сектора. На протяжении довольно длительного времени административное мышление подменяло экономический подход, в результате подлинные экономические функции кредитных учреждений из главных превращались во второстепенные. В настоящее время задача восстановления подлинной роли банков является первостепенной, т.к. банковская система должна решать не только свои внутренние проблемы, но и содействовать реформированию экономики в целом. Во-первых, она призвана обеспечивать экономически оправданное распределение финансовых ресурсов, стимулировать конкурентные отношения. Во-вторых, банковский сектор должен удерживать в стабильном состоянии денежно-кредитную систему. В третьих, банки должны создавать условия для "открытия" экономики, обеспечивая обслуживание международного движения товаров, прямых и портфельных инвестиций, рабочей силы, содействуя переходу к конвертируемости национальной валюты.

Эти аргументы говорят в пользу опережающего реформирования банковской системы. Реформа банковского сектора оправдана, поскольку слабость банков может остановить процесс экономического развития в республике и таким образом подорвать рыночные преобразования.

Степень разработанности темы исследования. При написании курсовой работы были рассмотрены многочисленные методики в сфере кредитования, предложенные такими авторами как: Бабичева Ю.А., Бробозина Л.А., Лаврушина О.И., Сейткасымов К.Г. Мельников В.А., Мажитов Д., Мусабеков Э. и другими казахстанскими авторами.

Целью курсовой работы является рассмотрение экономической сущности современного банковского кредитования реального сектора экономики на примере филиала АО «Народный сберегательный банк Казахстана».

Для достижения цели курсовой работы были сформулированы следующие задачи:

- изучить экономическую сущность системы банковского кредитования;

- проанализировать деятельности коммерческого банка в сфере кредитования реального сектора (на примере АО «Народный сберегательный банк Казахстана»);

Объектом исследования является современная система банковского кредитования.

Предметом исследования является деятельность коммерческого банка в сфере кредитования.

Методологической и теоретической основой написания курсовой работы явились законодательные акты Республики Казахстан, регулирующие банковский сектор, нормативные акты Национального Банка Республики Казахстан, отчетные данные филиала АО «Народный сберегательный банк Казахстана», учебники и учебные пособия по банковскому делу, в том числе и казахстанских авторов, периодические издания, данные Интернет сайтов.

Методами исследования являются: всеобщий диалектический метод, сравнительный, аналитический, исторический и логический методы.

Структура курсовой работы состоит из введения, заключения, 3 глав и списка использованной литературы и приложений.

Во введении раскрыта актуальность, цель, задачи, объект, предмет, методы исследования и структура работы.

В первой главе рассматривается сущность, виды и принципы кредитования.

Во второй главе отражены анализ деятельности коммерческого банка в сфере кредитования.

1. Теоретические основы функционирования коммерческих банков как основного звена кредитной системы в РК

1.1 Основные элементы системы кредитования

Классическая теория кредита рассматривает его как общественно-экономическую категорию, выражающую производственные отношения. Кредитные отношения, обуславливаемые основными производственными связями общества, возникают в сфере обращения товаров между отдельными лицами и предприятиями, предприятиями и государством, государством и населением, различными социальными группами людей.

Кредит, возникая на стадии обмена, выступает формой ссудной сделки, которая должна обеспечить непрерывность движения стоимости. Последнее является ядром движения кредита. В процессе обмена различают два вида сделки: ссуды и купли-продажи. Кредит как сделка ссуды опосредствует процесс обращения товаров. Сделка ссуды есть особая форма товарного обращения, и может быть охарактеризована через противопоставление сделке купли-продажи. Основное различие между ними заключается в том, что при купле-продаже взаимное предоставление товаров происходит одновременно, при сделке ссуды возврат эквивалента отсрочен.

Кредит в качестве экономической категории следует определить как производственное отношение, выражающееся и развивающееся на основе сделок ссуды. Не сама по себе сделка ссуды характеризует кредит как экономическую категорию, а те производственные связи, которые вырастают на основе этих сделок, или те производственные отношения, формой осуществления которых является сделка ссуды.

Кредит вытекает из необходимости обеспечить непрерывность воспроизводственного процесса. Как известно, производственный капитал (основной и оборотный) хозяйствующих субъектов в каждый данный момент может находиться в денежной, производительной и товарной формах. Неравномерность кругооборота и оборота капиталов во времени и пространстве характеризует факт высвобождения средств в одном звене и наличии потребности в них в другом. Следовательно, в кругообороте и обороте капиталов товарного хозяйства заложена возможность возникновения кредитных отношений.

Кредит (лат. Creditum - ссуда, долг; credere - верить) - это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней. [1]

Как правило, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.

Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заёмщика на определенный срок.

Заёмщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозяйствующим органам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства. Помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а, испрашивая ссуду превращаются в заемщиков. [2]

Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому лицу.

Сущность кредита проявляется в его функциях. Являясь частью финансов, кредит выполняет те же три функции, что и сами финансы:

формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств;

использование денежных фондов и наличных денежных средств;

контрольная функция.

В то же время кредит является самостоятельной финансовой категорией и имеет свои специфические функции:

- аккумуляция временно свободных денежных средств;

- перераспределительная функция;

- замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего, по основным группам заемщиков, т.е. когда кредит выдается населению, государственным органам власти.

По назначению различают кредит: потребительский; промышленный; торговый; сельскохозяйственный; инвестиционный; бюджетный.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты, обслуживающие, сферу обращения.

По срокам пользования кредиты бывают:

- до востребования;

- срочные.

Последние, в свою очередь, подразделяются на:

- краткосрочные (до 1 года);

- среднесрочные (от 1 до 3 лет);

- долгосрочные (свыше 3 лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие, а по обеспечению - необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае направляется на расчетный счет заемщика для возмещения ему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату). [3]

Банковское кредитование предприятий и других организационно- правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся срочность, возвратность, платность, обеспеченность, целевой характер использования и дифференцированность.

Содержание принципов кредитования обусловлено природой и сущностью кредита как экономической категории, выражает основные взаимоотношения между банком и субъектом хозяйствования и находится в зависимости от конкретных условий использования кредита.

Принцип срочности кредита значит, что ссуда должна быть возвращена в точно установленные сроки и в том порядке, которые зафиксированы в документе, отражающем процесс передачи денежных средств кредитором заемщику. Срочность кредита обусловлена индивидуальной скоростью кругооборота денежных средств в различных отраслях народного хозяйства, позволяющей определять конкретные сроки при выдаче кредита. Несоблюдение заранее установленных сроков возвратности ссуд дает основание применять к заемщику штрафные санкции в виде повышенных процентов, а при дальнейшей отсрочке предъявить иск на предмет залога в судебном порядке.

Возвратность кредита означает, что ранее взятые в долг субъектом хозяйствования средства после завершения их использования должны быть возвращены. В современных условиях хозяйствования выдача невозвратных ссуд банками считается невозможной, так как сами они являются коммерческими структурами, и свои отношения с клиентами строят по принципам рыночной экономики. В целом, если рассматривать принцип возвратности на макро уровне, он обеспечивает процесс общественного воспроизводства необходимыми денежными ресурсами, способствуя его качественному и количественному росту.

Принцип платности кредита - необходимость взимания банками с заемщиков определенной платы за временно переданные им в пользование кредитные ресурсы. Платность кредита выражает хозрасчетный статус банка как центра организации кредитных отношений. Его экономическая сущность заключается в том, что заемщик оплачивает банку часть добавленной потребительной стоимости в денежной форме, т.е. происходит перераспределение дополнительно полученной прибыли между кредитором и заемщиком за счет использования кредитных ресурсов.

Принцип обеспеченности кредита предполагает, что своевременный возврат ссуды заемщиком дополнительно должен быть гарантирован наличием у него конкретных видов материальных ценностей, поручительством третьих лиц, денежными документами или иными обязательствами в других формах, принятых практикой. Соблюдение данного принципа способствует уменьшению рисков получения убытков кредиторам, поскольку при возможном нарушении заемщиком взятых на себя обязательств иск может быть обращен на имущество, находящееся в залоге, финансовые гарантии и поручительство третьих лиц. Величина и виды обеспечения выдаваемых ссуд зависят от финансового состояния заемщиков, отношений между кредитором и заемщиком и условий получения кредитов. [4]

Целевой характер использования означает, что кредитование заемщика осуществляется в соответствии с заранее известному банку видами и объектами кредита. К основным видам кредита относится финансирование затрат, связанных с пополнением оборотных средств, расширением и развитием производства. Объектами могут служить конкретные виды материальных ценностей. Целевой характер использования ссуды фиксируется в соответствующем разделе кредитного договора и является объектом контроля со стороны банка.

Дифференцируемый подход при кредитовании подразумевает различные условия выдачи кредита потенциальным заемщикам, т.е. кредиты должны предоставляться тем субъектам хозяйствования, финансовое положение которых способствует их своевременному возврату. Кроме того, условия выдачи кредитов могут исходить из частных интересов отдельных банков и единой централизованной политики, проводимой государством по отношению к различным отраслям и сферам деятельности. В этой связи банки могут устанавливать разные уровни процентных ставок, формы обеспечения, а сами получать льготы по налогам при реализации государственных задач.

Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

Базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам НБРК;

Средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;

Средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

Структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

Спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем выше спрос, тем дешевле кредит);

Срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

Стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе.

Под системой банковского кредитования понимаются совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса, и его регулирование в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включает в себя:

- порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции;

- целевое назначение кредита: методы кредитования; формы ссудных счетов;

- способы регулирования ссудной задолженности;

- формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом. [5]

Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В отношении новых коммерческих структур, т.е. субъектов других форм собственности, при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.

В банковской практике используются два метода кредитования. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном на один год, но бывает и на более короткий период в течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо процедур оформления. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он установит ухудшение финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться. [6]

Различают возобновляемую и не возобновляемую кредитную линию. В случае открытия не возобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также и целевой (рамочной), если она открывается банком клиенту для оплаты ряда поставок определенных товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение года или другого периода.

Метод кредитования обуславливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операции по кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные счета: обычные (простые) и специальные.

Специальные ссудные счета, как правило, открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозяйствующих органов. Использование специального ссудного счета для предоставления кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заемщика в воспроизводственном процессе.

Таким образом, по специальному ссудному счету идут регулярные выдачи кредита и погашение. Расчетный счет выполняет здесь роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого периодически со специального счета на расчетный счет клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли.

Предприятию может быть открыт только один специальный счет, но это не исключает возможности открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет необходимым прокредитовать отдельно какие-либо товары, затраты, мероприятия для него.

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по ним осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств-поручений.

Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за их своевременным погашением заемщиком. Кредитование первоклассных платежеспособных и кредитоспособных заемщиков может производиться банком с использованием единого активно-пассивного (расчетно-ссудного) счета, называемого в банковской практике контокоррентом. Этот счет является высшей формой доверия банка к клиенту. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита, которые предоставляются с простых ссудных счетов, а перечисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо непосредственно на оплату счетов поставщиков. [7] Из выше изложенного можно сделать вывод, что кредит - деньги выдаваемые банком заемщику, его сущность проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому лицу. Кредиты различают по назначению: потребительские, промышленные, инвестиционные, сельскохозяйственные, торговые, бюджетные, а также бывают по срокам пользования: до востребования и срочные.

1.2 Разновидности кредитных операций и их характеристика

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие органы, население, государство и сами банки. Рассмотрим основные виды кредитов:

Потребительский кредит - служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения. При этом ссуды, которые предоставляются физическим лицам для предпринимательской деятельности, потребительскими не считаются. Характерной чертой потребительского кредита являются отношения как денежного, так и товарного капитала, причем потенциальными заемщиками выступают исключительно физические лица. В Казахстане достаточно широкое распространение получил потребительский кредит в денежной форме, который охватывает такие сферы, как строительство жилья, приобретение автомобилей и других предметов длительного пользования. При потребительском кредите заемщиком являются физические лица, а кредиторами - кредитные учреждения, а также предприятия и организации различных форм собственности. [8]

В странах с рыночной экономикой потребительский кредит как удобная и выгодная форма обслуживания населения играет большую роль в экономике. Поэтому он подвергается активному регулированию со стороны государства. Регулирование осуществляется на уровне как выдачи кредита, таки его использования и выражается либо в поощрении кредитования конечного потребителя через процентную ставку, срок кредита, первоначальное участие с собственными средствами в кредитуемой операции либо в ужесточении режима кредитования.

Коммерческий кредит предоставляется одними хозяйствующими субъектами другим в виде отсрочки платежа за реализованные товары и оказанные услуги. Объектом данной формы кредитных отношений выступает товарный капитал, представляющий собой результат объединения промышленного и ссудного капиталов.

Орудие данной формы кредита, как правило, - векселя (долговые обязательства заемщика перед кредитором), которые создают условия для увеличения объемов безналичных расчетов и сокращения издержек налично-денежного оборота, а также расширяют сферу банковского кредитования, так как могут быть взяты в качестве залога. В Казахстане эта форма кредита не получила должного развития из-за спада производства, кризиса неплатежей, сопровождаемого высоким уровнем инфляции, нарушением хозяйственных связей, снижением доверия между субъектами кредитных отношений. [9]

Банковский кредит. Его особенностью являются отношения, в которых участвует только денежный капитал, предоставляемый во временное пользование нуждающимся исключительно финансово-кредитными учреждениями, обладающими соответствующими разрешениями (лицензиями) центрального банка на ведение такого рода операций. Сфера применения банковского кредита значительно шире коммерческого, так как он не ограничен сроками, размерами кредитных сделок, направлением вложения средств.

Государственный кредит. Отличительная особенность - участие в качестве субъекта кредитных отношений, в обязательном порядке государства или местных органов власти. Различают собственно государственный кредит, при котором функции кредитора выполняет государство в лице государственных финансово-кредитных учреждений и государственный долг, когда государство выступает в качестве заемщика денежных средств у различных субъектов хозяйствования и физических лиц. При этом государство действует через финансово-кредитные учреждения: Министерство финансов и НБРК, которые выпускают различные ценные бумаги и размещают их на внутреннем рынке. [10]

Международный кредит. Рамки данного вида кредитных отношений выходят за пределы одного государства и охватывают систему коммерческого, банковского и государственного кредитов. Субъектами могут выступать различные промышленные, торговые и финансово-кредитные учреждения (в том числе и международные - ЕБРР, МБРР, МВФ и др.).

Казахстану предоставляются международные кредиты по линии международных финансовых институтов (МВФ и др.).

Кредит на жилищное строительство. Осуществляется кредитование жилищного строительства, а также предоставление некоторых других видов потребительских кредитов, например, на:

- строительство и благоустройство садовых участков;

- строительство, покупку и ремонт домов в сельской местности для сезонного проживания;

- покупку молодняка животных и хозяйственное обзаведение;

- неотложные потребительские нужды, что осуществляет созданный в 1987г. Сберегательный банк Казахстана.

Кредитование потребительских нужд населения проводилось Народным банком РК при соблюдении тех же принципов, что и при кредитовании юридических лиц, т.е. возвратности, срочности, целевой направленности, платности и обеспеченности. [11]

Важным критерием при выдаче ссуд является платежеспособность заемщика. В настоящее время банки Казахстана предоставляют два вида потребительских суд на:

- текущие цели (так называемый кредит на «неотложные нужды»);

- затраты капитального характера.

Первый вид потребительского кредита - Кредит на неотложные нужды (среднесрочный кредит) может быть предоставлен гражданам, имеющим самостоятельный источник дохода (в том числе и пенсионерам), отделением Народного банка по месту их жительства.

В настоящее время резко увеличился объем просроченной задолженности по данному кредиту. Причинами этого являются:

- рост безработицы;

- увеличение ежемесячных платежей;

- отказ бухгалтерских работников предприятий перечислять платежи на погашение кредитов.

Это, в свою очередь, приводит к ограничению выдачи банками указанных ссуд. Второй вид потребительского кредита - кредит на капитальные затраты (долгосрочный) - в отличие от кредита на неотложные нужды требует от населения представления отчета о его использовании и документов о целевом направлении полученных в банке сумм.

В целях оказания помощи гражданам в строительстве (реконструкции) и приобретении жилья банкам разрешено выдавать три вида жилищных кредитов:

- краткосрочный или долгосрочный на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство (земельный кредит);

- краткосрочный кредит на строительство (реконструкцию) жилья, т.е. непосредственно для финансирования строительных работ (строительный кредит);

- долгосрочный кредит для приобретения жилья. [12]

Кредитно-финансовая поддержка населения в решении жилищной проблемы осуществляется при использовании гражданами собственных средств, а также безвозмездных субсидий, получаемых на строительство или приобретение жилья. Кредитование жилищного строительства производится при условии отвода застройщику в установленном порядке земельного участка и наличии разрешения соответствующих органов на строительство жилья. Соответствующие документы об этом должны быть представлены заемщиком в банк вместе с заявлением на выдачу ссуды.

Кроме того, представлению в банк подлежат согласованная и утвержденная в установленном порядке проектно-сметная документация и документы, необходимые для определения платежеспособности клиента (справка с места работы), а также обеспечительное обязательство.

В качестве обеспечительных обязательств граждане могут представить договор залога недвижимого имущества, поручительство одного или более граждан, страховой компании и других юридических лиц.

Предприятиям и организациям различных форм собственности рекомендовано в порядке оказания содействия своим работникам в улучшении жилищных условий предоставлять гарантии на погашение получаемых ими жилищных кредитов, а также частично или полностью погашать эти кредиты за счет своих средств. [13]

Предметом залога могут выступать:

- земельный участок под строительство, являющийся собственностью заемщика, или другие имущественные права на этот участок;

- готовое жильё или незавершенное строительство, другие виды имущества и имущественных прав, которые в соответствии с действующим законодательством РК могут использоваться в качестве залога.

Заложенное имущество подлежит страхованию залогодателем от рисков утраты и повреждения. До полного погашения суммы основного долга и процентов по ссуде заемщик не имеет права без письменного согласия банка продать или переуступить имущественные права на недвижимое имущество третьему лицу. При выявлении не целевого использования ссуд, полученных на строительство или приобретения жилья, банк имеет право досрочно взыскать выданные кредиты, а в случае невозможности возврата кредита заемщиком банк производит обращение взыскания на заложенное имущество или на поручителя.

В соответствии с Положением о жилищных кредитах сумма выдаваемого банком кредита не должна превышать 70% стоимости приобретения и обустройства земли, строительства (реконструкции) или стоимости приобретаемого жилья. В остальной доле (в размере не менее 30%) заемщик должен участвовать собственными средствами в кредитуемом объекте. Этот момент, а также другие конкретные условия жилищного кредитования (сроки, ставка и т.д.) должны оговариваться в кредитном договоре, заключаемом между заемщиком и банком. Решению жилищной проблемы будет способствовать и внедрение в обращение жилищных сертификатов, которые представляют собой особый вид облигаций, выпускаемых юридическими лицами, имеющими право заказчика на проведение строительства жилищных домов, с целью привлечения денежных средств граждан. [14]

Продажа товаров в кредит должна производиться предприятиями розничной торговли всех форм собственности по ценам, действующим на день продажи (без пересчета в связи с изменением цен в последующем). Продаются в кредит такие товары длительного пользования, как автомобили, мебель, холодильники, морозильные камеры, телевизоры и т.д. Первый взнос наличными деньгами покупателей, приобретающих товары в кредит, а также срок рассрочки платежа за них (срок кредита) определяются в зависимости от стоимости товара. Новыми правилами продажи в кредит гражданам товаров длительного пользования установлены пределы (границы) кредитования, которые определяются уровнем заработной платы (дохода) граждан. В случаях, когда стоимость товара превышает предельную сумму кредита, разница между стоимостью товара и суммой кредита должна быть оплачена наличными деньгами или по безналичному расчету. С покупателей в пользу предприятий торговли взимаются проценты с суммы кредита, размер которых устанавливается торговым предприятием с учетом действующих ставок за банковские кредиты. Стоимость товаров в сумме предоставленного кредита должна погашаться покупателем равными долями один раз в месяц. Важным источником ссуд физическим лицам, не предназначенных на жилье, средства передвижения и образования, являются банковские кредитные карточки. Банковские карточки предполагают участие трех сторон:

- банка-эмитента кредитной карточки;

- владельца кредитной карточки;

- торговой организации, принимающей кредитные карточки в качестве платежного средства за товары и услуги.

Для получения кредитной карточки клиент должен перечислить в банк установленную сумму денежных средств. Оплата товаров и услуг кредитной карточкой может быть произведена и при отсутствии средств на счете клиента, т.е. за счет банковского кредита. Банк за свои услуги взимает определенный процент от суммы каждой операции. Пользователи кредитной карточки также обязаны ежегодно перечислять определенную сумму денег за обслуживание карточки и ее ежегодное обновление. Этот способ постоянного предоставления потребительского кредита получает все более широкое распространение за рубежом. Такие международные финансовые ассоциации, как «Visa», «Америкэн Экспресс», «Master card» предоставляют обладателям их пластиковых карточек практически любую услугу в любой сфере обслуживания. [15]

К потребительскому кредиту относится и кредит ломбардов. Ломбарды предоставляют населению кредит под залог предметов личного пользования и домашнего потребления. Размер ссуды зависит от вида закладываемых вещей, их рыночной стоимости и установленного ломбардом предела залогового обеспечения. Ломбардный кредит - кредит под залог легко реализуемого имущества или прав такой вид кредита существовал веками и был особенно распространен в Северной Италии (Ломбардии). Его обеспечением служили драгоценные металлы и товары. В современной зарубежной банковской практике ломбардный кредит используется, прежде всего, в форме сезонного кредита или овердрафта для покрытия краткосрочной потребности в платежных средствах. К важнейшим видам ломбардного кредита, предоставляемого индивидуальным заемщикам, относятся кредиты под залог - ценных бумаг, товаров, драгоценных металлов, либо под залог требований.

Ломбардный кредит под залог ценных бумаг. Это форма ломбардного кредита в зарубежной банковской практике считается наиболее важной. В залог принимаются только ценные бумаги, котируемые на фондовой бирже. Основные пользователи таких кредитных услуг - дилеры, оперирующие с ценными бумагами правительства, и брокеры, финансирующие приобретение ценных бумаг для своих клиентов. Кроме того, в банк за ссудами для покупки ценных бумаг нередко обращаются и частные лица. Ссуды под ценные бумаги предоставляются до востребования. Сумма кредита обычно составляет 50-90 % курсовой стоимости ценных бумаг. Кредит покрывает только часть их курсовой стоимости. Другая часть - маржа (разница между ценой покупателя и ценой продавца) - оплачивается заемщиком при заключении сделки. Сам кредит предполагает операцию по приему в залог и оценке ценных бумаг. Изменение стоимости ценных бумаг происходит только на фондовой бирже и для банка не представляет сложности оценка их залоговой стоимости.

Ломбардный кредит под залог товаров, вид кредита в основном предоставляется юридическим лицам, в качестве залога при выдаче ломбардного кредита используются лишь товары с относительно устойчивой ценой при условии, что ими ведется торговля на бирже. Заемщику значительно проще заложить банку биржевые товары, в этом случае ему не надо возмещать банку расходы на оплату работы экспертов-оценщиков товаров, а, кроме того, для обеспечения одной и той же суммы займа биржевых товаров потребуется заложить их на значительно меньшую сумму в отличие от не биржевых товаров. Товары, как биржевые, так и не биржевые, как правило, закладываются в банк и продаются путем передачи содержащих на них права ценных бумаг. [16]

Кредит под залог драгоценных металлов. Эта старейшая форма ломбардных операций, довольно редкая форма кредита в зарубежной практике. Оценочная стоимость залога (а это, обычно - золотые монеты, слитки золота, серебра, платины) составляет около 95% цены соответствующего драгоценного металла.

Кредит под залог требований. Залогом могут служить различные финансовые требования, например, сберегательные вклады; требования по страховым договорам; требования на выплату заработной платы, ипотеки; записи в реестре о закладе недвижимого имущества.

Стоимость ломбардного кредита для заемщика складывается из процентов и комиссионных выплат. Уровень комиссионных сборов зависит, прежде всего, от издержек по хранению залогового имущества.

Консорциальные кредиты. При практике хозяйствования происходит объединение банковской деятельности в различных сферах, в том числе и при организации консорциальных сделок. Модернизация и техническое перевооружение отраслей народного хозяйства, осуществление крупномасштабных мероприятий в таких отраслях, как энергетика, экология, добыча сырья, внедрение научно-технических разработок при значительном сокращении традиционного источника - средств государственного бюджета требуют огромных кредитных ресурсов, включая валютные. Все эти проблемы решаются при создании банковского объединения - консорциума для предоставления долгосрочного кредита на инвестиционные цели. Консорциальный кредит может использоваться и для краткосрочного кредитования, если объем кредита или кредитный риск слишком велик для одного банка. Он выдается за счет объединения ресурсов банков-участников, тем самым ограничиваются риски потерь в случае неплатежа заемщика для каждого банка. В консорциальной сделке могут участвовать не только несколько банков, но и несколько заемщиков, непосредственно сопричастных к осуществлению кредитуемого мероприятия. Консорциальные кредиты не являются самостоятельной формой кредита и базируются на тех же принципах, что и другие виды банковских ссуд: меняется только механизм аккумуляции кредитных ресурсов и техника предоставления кредита. Банковские консорциумы подразделяются на временные, создающиеся, как правило, для финансирования одной, обычно очень крупной, сделки, и постоянно действующее, учреждаемые банками на паритетных началах. [17]

Общими подходами при организации консорциальной сделки в области кредитования являются:

- надежность заемщика и финансируемого проекта;

- возможность получения согласия других банков на участие в кредитовании;

- четкое определение срока, порядка выдачи и погашения ссуды;

- тщательный анализ финансовой деятельности и инвестиционных планов заемщика;

- возможные риски и методы их страхования.

В зависимости от характера перечисленных факторов определяется:

- вид ссуды (среднесрочный, долгосрочный);

- процент за кредит (с учетом спроса и предложения кредитных ресурсов, срока и размера кредита, степени риска поданной операции);

- техника предоставления кредита через консорциум.

Многие коммерческие банки, получив лицензии на внешнеэкономическую деятельность, будут стремиться участвовать в международных консорциальных кредитах, используя их как возможность прокредитовать престижный проект, для поиска новых партнеров, налаживания деловых контактов и повышения своей значимости на международном рынке.

Следующим видом привлечения средств на финансирование торговых операций клиентов банка является привлечение синдицированных кредитов. Банк активно продолжил работу по привлечению средств на международных рынках капитала, и каждая сделка имела свои особенности и внесла определенные новшества на рынок Казахстана, что позволяет назвать реализованные сделки образцовыми и необычными для казахстанского банковского сектора. Эти сделки - принципиально новые для казахстанского рынка транзакции; установившие новые параметры не только по стоимости привлечения, цели и сроку займа, но и расширенному кругу инвесторов, ранее не инвестировавших в данном регионе. [18]

Республика Казахстан в последние три года демонстрирует высокие темпы роста экономики. Главной целью в экономике является максимально высокие темпы роста ВВП, от чего на прямую зависит решение многих социальных проблем. Экономический рост должен так же подкрепляться качественными изменениями в экономике.

Прежде всего, они должны сопровождаться обновлением изношенных основных фондов новыми высокотехнологическими оборудованием и техникой. Лизинг является важным механизмом во всем мире для стимулирования предпринимательства, внедрения новых технологий, обновления и увеличения основных средств, уменьшения социальной напряженности, создания дополнительных рабочих мест, привлечения инвестиций и т.д. Лизинг не требует большого стартового капитала для приобретения оборудования и дополнительного залога, т.к. приобретаемый предмет лизинга является одновременно предметом залога. [19]

Историю становления лизинга в Казахстане можно условно разделить на три этапа.

Первый этап - этап становления предпринимательства и института частной собственности, без которой лизинг невозможен.

Второй этап - практическое применение лизинга в отдельных отраслях.

Третий этап отмечается созданием ряда основополагающих нормативных правовых актов, принятых Парламентом Республики, таких как Гражданский Кодекс РК (Особенная часть) 1999г., Закон РК «О финансовом лизинге» 2000г., Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» 2001г. и т.д.

После вступления в силу вышеназванных и других нормативных правовых актов, лизинг получил наибольший толчок к развитию. Так, в Республике действуют несколько государственных лизинговых компаний (например, «КазАгроФинанс»), около десяти частных лизинговых компаний (например: БТА Лизинг, Халык Лизинг, АТФ Лизинг и др.) и отмечается интерес к созданию новых, что демонополизирует рынок лизинговых услуг. Создано и функционирует Ассоциация «Казахстанский Лизинг», ставшая соучредителем и партнером Конфедерации СНГ Лизинг.

И как показал опыт, лизинг становится востребованным финансовым инструментом для развития экономики страны в целом, т.к. имеет ряд преимуществ перед арендой, куплей-продажей и кредитом. По некоторым оценкам лизинговый портфель в целом по республике составляет не менее 250млн.долларов (неофициальные данные).

Лизинг имеет более 50-ти разновидностей, однако законодательство республики в настоящее время оперирует исключительно финансовым лизингом. Другие виды лизинга в связи с этим не имеют возможности получить реальное развитие. Причем в ГК Республики Казахстан в понятии лизинга сразу дается классическое определение финансового лизинга, что сразу ограничивает возможность применение других видов лизинга.

Следующим несоответствием является невозможность применения ускоренной амортизации для предметов лизинга в течение срока договора, которая применяется для стимулирования внедрения новой технологии во всем мире. Субъект малого предпринимательства не сможет взять в лизинг помещение, т.к. амортизационный коэффициент, предусмотренный Налоговым Кодексом, позволит выкупить помещение лишь через 11 лет, т.к. срок амортизации для договора финансового лизинга составляет не менее 80% службы предмета лизинга. При существующих процентных ставках (20-25% годовых), предприниматель заплатит за полученную недвижимость в 3-4 раза больше чем при простом ее приобретении. Исключение составляет срок амортизации сельскохозяйственной техники, срок которого должен составлять не менее 3-х лет.

Если у предприятия скапливается большой объем дебиторской задолженности, и при этом возникает потребность в наличности, то такое предприятие для поправки своих финансовых дел может обратиться к коммерческим банкам специализированным факторинговым компаниям.

Таким образом, факторинг - это переуступка неоплаченных долговых требований, возникающих в процессе реализации товаров и услуг факторинговой компании на условиях коммерческого кредита. [20]

В чем же главное преимущества факторинга?

Во-первых, он позволяет сократить срок платежа, что, в свою очередь, уменьшает риск, связанный с платежеспособностью клиента, а также обеспечивает ускорение оборота предприятия.

Во-вторых, факторинг позволяет предприятию избежать трудоемкой работы по проверке платежеспособности своих клиентов и ведению бухгалтерского учета в отношении своих требований. Решение всех проблем берет на себя фактор-фирма (банк).

В-третьих, фактор-фирма, принадлежащая крупным коммерческим банкам заставляет оплачивать счета в срок. Известно, что банки постоянно обмениваются информацией о финансовом положении различных фирм. Нарушение сроков оплаты в случае использования факторинга может самым негативным образом сказаться на деловой репутации предприятия.

Однако не все предприятия могут воспользоваться факторинговыми услугами. В частности, не подлежат факторинговому обслуживанию предприятия с большим количеством дебиторов, если задолженность каждого выражается небольшой суммой; узкоспециализированное предприятие; предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, а также предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершению определенных этапов. Схема документооборота при факторинге приведена ниже на рисунке 1. [21]



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 Схема документооборота при факторинге: 1 - отгрузка продукции и отсылка счета-фактуры покупателю с указанием срока платежа; 2 - поставщик предоставляет копию счета-фактуры в фактор-фирму; 3 - оплата счета-фактуры (80% от суммы счета); 4 - покупатель предоставляет в свой банк при наступлении срока поручение на оплату счета поставщика; 5 - оплата счета и перевод денег на счет фактор-фирмы; 6 - окончательный расчет фактор-фирмы с поставщиком

По вопросу о возникновении факторинговых отношений в РК однозначной позиции нет. Но факторинг не появился в Казахстане в один момент и в готовой форме факторинг, содержание которого описано в ГК РК 1999 года стал результатом эксперимента по внедрению данного обязательства в практику работы отечественных коммерческих банков, начавшегося еще в 1988 году.

1.3 Роль коммерческих банков как основного звена кредитной системы в условиях рыночной экономики

Кредит - это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде, где один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) денежные средства на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, с оплатой этой услуги в виде процента.[3]

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Его используют как крупные организации, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. А также государства, правительства, и граждане.

Конкретной экономической основой, на которой появляются и развиваются кредитные отношения, выступают кругооборот и оборот средств (капитала).

На базе неравномерности кругооборота и оборота капитала естественным становится появление отношений, которые устраняют несоответствие между временем производства и временем обращения средств, разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и моментом возникновения необходимости их использования в народном хозяйстве.

Таким образом, кредит становится неизбежным атрибутом товарного хозяйства. Кредит берут не потому, что заемщик беден, а потому, что у него в силу объективности кругооборота и оборота капитала в полной мере недостает собственных ресурсов.

Для того, что бы возможность кредита стала реальностью, нужны определенные условия, по крайней мере, два:

кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика;

участники кредитной сделки - кредитор и заемщик - должны выступать как самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей.

Стадии движения ссужаемой стоимости можно представить следующим образом:



Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещение кредита (Рк) - важный момент для практики, так как кредитор не может раздавать ссуженную стоимость всякому, кто нуждается в привлечении дополнительных ресурсов. В каждом отдельном случае должна быть уверенность в том, что принятое решение является наиболее рациональным вложением кредитных ресурсов.

Получение кредита заемщиком (Пкз) используется для достижения разнообразных целей, в том числе для погашения ранее образовавшихся долгов. На практике получение ссуды заемщиком может не совпадать с общим размером его потребностей и вызывать необходимость обращения к кредитору за новой ссудой, к новым кредиторам. Все эти и другие случаи не уменьшают свойства данной стадии: получение кредита заемщиком удовлетворяет его временные потребности, так как другая сторона кредитных отношений отчуждает, ссужает стоимость на определенное время. Переход стоимости во владение заемщика позволяет ему реализовать потребительскую стоимость объекта передачи в процессе использования кредита (Ик).

Высвобождение ресурсов (Вр) характеризует завершение кругооборота стоимости в хозяйстве заемщика. Подобно тому, как аккумуляция временно свободных денежных средств предшествовала размещению кредита кредитором, так и высвобождение стоимости в хозяйстве заемщика, её концентрация позволяют ему вернуть временно позаимствованную стоимость.

...