Валютные операции банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Данная работа выполнена на примере работы банка ОАО «АСБ Беларусбанк» филиала № 416 г. Новогрудока

Актуальность данной работы обусловлена востребованностью услуг по обмену безналичной валюты в республике, ростом роли сектора розничных услуг, как источника дохода банков, значительными объемами рынка безналичной иностранной валюты. Валютные операции позволяют банкам увеличивать масштабы своей деятельности, спектр услуг и доход, расширять клиентскую базу, диверсифицировать активы, а также положительно сказываются на деловой репутации банка.

Данный отчет посвящен исследованию валютно-обменных операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. Будет рассмотрена методология, принципы и порядок проведения данных операций. Значительное внимание будет уделено рассмотрению порядка оформления и учета валютно-обменных операций.

В данном отчете определена цель: выявить специфику деятельности центра банковских услуг в рамках проведения валютных операций с безналичной иностранной валютой.

Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:

1) изучить перечень и порядок проведения валютных операций с безналичной иностранной валютой;

2) изучить организацию работы обменных касс;

3) изучить банковскую документацию в области валютных операций с безналичной иностранной валютой;

4) рассмотреть порядок установления обменных курсов;

5) проанализировать валютные операции ОАО «АСБ Беларусбанк»;

6) изучить порядок начисления и выплаты вознаграждения за проведение валютно-обменных операций;

7) рассмотреть бухгалтерский учет данных операций.

При выполнении данной работы руководством были предоставлены все нормативные положения и локальные документы по организации деятельности филиала № 416 ОАО «АСБ Беларусбанк».



1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

Акционерный сберегательный банк “Беларусбанк” -- универсальный банк страны, самый старейший в нашей республике. Почти 90-летний опыт работы, история развития и становления, нынешнее лидирующее положение на рынке предоставляемых услуг позволяют сделать вывод о его надежности и стабильности.

История “Беларусбанка” начинает свой отсчет с декабря 1922 года, когда были основаны сберегательные кассы, главная задача которых - надежное хранение свободных денежных средств населения.

Создание сберкасс было частью новой экономической политики и денежной реформы 1922-1924гг. Сбережения населения стали использоваться как главный источник финансирования индустриализации страны. Через год в Минске была открыта сберкасса номер 16, которая управляла сберегательным делом в Беларуси. В 40-50-х годах наблюдается рост сети сберегательных касс, в особенности в сельской местности, начали развиваться безналичные расчеты, начисление заработной платы работникам на их счета. В 1987 году Сберегательная касса преобразована в Сберегательный банк, а в 1995-м путём объединения Сберегательного банка и коммерческого банка “Беларусбанк” организованно ОАО “Сберегательный банк “Беларусбанк”. В 2004-м выпущена миллионная пластиковая карточка, а через год банк начал осуществлять операции с драгоценными металлами и камнями. За девять десятилетий своего существования банк превратился в крупнейшее финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает клиентам более сотни видов банковских услуг и продуктов, среди которых - расчетно-кассовое обслуживание, кредитование, депозитные операции, международные и межбанковские расчеты, операции с банковскими карточками.

Беларусбанк был и остается надежной опорой белорусской экономики. Как крупнейшее кредитно-финансовое учреждение республики активно участвует в реализации государственных программ, инвестиционных проектов, осуществляет кредитование важнейших отраслей промышленного и сельскохозяйственного производства, социальной сферы.

Приоритетным направлением деятельности банка остается обслуживание населения. Практически каждая белорусская семья пользуется услугами банка. Миллионы людей доверяют ему свои сбережения. Бесспорным преимуществом остаются широкая филиальная сеть и доступность банковских услуг.

В структуре банка на 01.04.2013 г. 6 филиалов-областных (Минское) управлений, 29 филиалов, 96 центров банковских услуг, 1766 отделений, 190 обменных пунктов.

Филиал № 416 ОАО «АСБ Беларусбанк» при осуществлении своей деятельности преследует следующие цели:

1.Обеспечение развития сферы услуг по расчётному и кассовому обслуживанию клиентов;

2.Кредитование физических и юридических лиц;

3.Привлечение временно свободных денежных средств во вклады и на счета;

4.Оперативное проведение банковских операций для предприятий и организаций, всех форм собственности, резидентов и нерезидентов, а так же физических лиц;

5.Получение прибыли.

ЦБУ оказывает следующие услуги:

1. предоставление кредитов физическим лицам, прием платежей, продажа лотерейных билетов;

2. доверительное управление, строительные сбережения, депозитарные услуги;

3. расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, прием выручки от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

4. операции с ценными бумагами, с дорожными чеками, продажа драгоценных металлов, банковские вклады (депозиты);

5. оформление пластиковых карточек VISA Electron и Maestro для использования в Республике Беларусь, оформление международных пластиковых карточек VISA, VISA Electron, MasterCard, Maestro; выдача наличных по пластиковым карточкам, прием платежей по пластиковым карточкам, подключение к интернет-банкингу;

6. валютно-обменные операции; международные банковские переводы SWIFT, международные денежные переводы Western Union и BLIZKO; переводы Стриж.

Валютно-обменные операции осуществляет специалист по оказанию розничных банковских услуг операционного отдела, который назначается приказом директора ЦБУ по предоставлению начальника операционного отдела.

В соответствии с Приложением 1 на специалиста возлагаются следующие функции:

1. покупка иностранной валюты -- операция по обмену банками иностранной валюты физического лица на белорусские рубли по установленному обменному курсу (доллары США, евро, российские рубли, литовские литы, польский злотый; монеты иностранных государств: литовские литы - 1 лит, 2 лита, 5 лит; российские рубли - 1 рубль, 2 рубля, 5 рублей; евро - 1 евро, 2 евро);

2. продажа иностранной валюты -- операция по обмену банками белорусских рублей физического лица на иностранную валюту по установленному обменному курсу (доллары США, евро, российские рубли, литовские литы, польский злотый; монеты иностранных государств: литовские литы - 1 лит, 2 лита, 5 лит; российские рубли - 1 рубль, 2 рубля, 5 рублей; евро - 1 евро, 2 евро);

3. конверсия иностранной валюты (доллары США, евро, российские рубли, литовские литы);

4. продажа платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли;

5. покупка платежных документов в иностранной валюте за белорусские рубли;

6. продажа платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту;

7. покупка платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту;

8. инкассо;

9. размен;

10. замена;

11. контроль за правильностью, полнотой и своевременностью уплаты клиентами комиссионного вознаграждения за совершение операций согласно тарифов;

12. изменение паспортных данных, адресных данных и ФИО клиента;

13. иные функции в соответствии с должностной инструкцией.

Нормативно-правовой базой для осуществления валютно-обменных операций служит Инструкция о порядке осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц и организации работы обменных пунктов, касс при проведении таких операций №35 от 01.02.2011г. (с изменениями и дополнениями), Особенности совершения кассовых операций в ОАО «АСБ Беларусбанк» №54.13 от 29.05.2007г., Порядок работы обменных пунктов и касс, совершающих валютно-обменные операции с участием физических лиц в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» № 116.4 от 25.06.2010г., Инструкция о порядке установления и доведения обменных курсов для соверешния операций с участием физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк» №16.13 от 18.02.2011г. (с изменениями и доплнениями) и других нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и ОАО «АСБ Беларусбанк».

Для осуществления данных целей филиал, в соответствии с типовым положением о ЦБУ ОАО «АСБ Беларусбанк» выполняет следующий ряд операций:

ь привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

ь размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

ь открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

ь осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

ь валютно-обменные операции;

ь выдачу банковских гарантий;

ь выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

ь проведение факторинговых операций;

ь предоставлять юридическим и физическим лицам специальных помещений (сейфов) для хранения документов и ценностей;

ь осуществлять поручительство за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

ь осуществлять лизинговую деятельность;

ь осуществлять выдачу ценных бумаг;

ь осуществлять куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней;

ь осуществлять операции с драгоценными металлами;

ь проводить консультационные и информационные услуги;

ь осуществлять операции с ценными бумагами;

ь осуществлять продажу лотерейных билетов;

ь осуществляет денежные переводы;

ь оформляет подключение к интернет-банкингу

Перечень операций, осуществляемых ЦБУ № 416 ОАО АСБ «Беларусбанк» г. Новогрудка, определяется путем издания приказа.

Отношение с клиентами банка (юридическими и физическими лицами) строятся на основании договорных отношений. Основной формой аналитического учета является лицевой счет. Лицевой счет может открываться в разрезе балансовых и внебалансовых счетов. Для отражения операций по счетам физических лиц, как правило, используются сборные лицевые счета.

ЦБУ имеет штампы, печати, в том числе печать со своим наименованием и фирменным знаком Банка.

Местонахождение ЦБУ: Гродненская область, г. Новогрудок, ул. Мицкевича 22а, тел. (1597) 2 -39-03.

Организационная структура ЦБУ № 416 выглядит следующим образом:

Руководство ЦБУ № 416;

Юридическая служба ЦБУ № 416;

Служба по работе с персоналом ЦБУ № 416;

Отдел розничного бизнеса ЦБУ № 416:

*Группа по работе с физическими лицами ЦБУ № 416;

*Группа кредитования населения ЦБУ № 416.

Отдел корпоративного бизнеса ЦБУ № 416;

Сектор автоматизации ЦБУ № 416;

Служба безопасности ЦБУ № 416;

Административно-хозяйственная служба ЦБУ № 416;

Операционный отдел ЦБУ № 416;

Отделение в городской местности ЦБУ № 416:

*Отделение №416\89 в г.Новогрудок, ул Мицкевича, 31а ;

*Отделение № 416\51 в г. г.Новогрудок, ул Мицкевича, 109 ;

*Отделение № 416\8 в г.п. Любча;

Отделения расположенные в сельской местности ЦБУ № 416:

*Отделение №416\27 в д. Валевка;

*Отделение № 416\3 в д. Вселюб;

* Отделение № 416\9 в д. Щорсы;

*Отделение № 416\24 в д. Петревичи.

Руководство ЦБУ состоит из:

директора ЦБУ;

заместителя директора ЦБУ.

Квалификационные требования, предъявляемые к кандидатам на должность заместителя директора ЦБУ, устанавливаются отдельным локальным нормативным правовым актом.

Должностные обязанности заместителя директора определяются приказом директора ЦБУ.

Отдел создается при численности работников в его штате не менее четырех штатных единиц, включая должность руководителя, сектор - при наличии в его штате не менее трех штатных единиц, включая должность руководителя, служба - вне зависимости от численности работников.

В составе отдела корпоративного бизнеса созданы секторы:

активных операций;

валютных операций.

В составе отдела розничного бизнеса созданы секторы:

кредитования населения;

банковских пластиковых карточек;

валютно-обменных операций;

по работе с физическими лицами.

Для организации работы операционно-кассовых работников в операционном отделе создана группа подмены.

Управляющим ЦБУ № 416 ОАО АСБ «Беларусбанк» г. Новогрудка является Конончук Дмитрий Григорьевич он несет определенный перечень функций:

несет персональную ответственность за выполнение задач, функций, решений органов управления Банка, за организацию эффективной работы ЦБУ и подчиненных ему структурных подразделений, соблюдение законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка, трудовой и исполнительской дисциплины, банковской и коммерческой тайны, сохранность имущества и документов, находящихся в его ведении;

действует от имени Банка и представляет его интересы в отношениях со всеми организациями, физическими лицами на основании доверенности, выданной Банком;

проводит единую политику банка в области финансирования и кредитования;

заключает и прекращает трудовые договоры, а также принимает решения, вытекающие из трудовых и связанных с ними отношений;

представляет предложения по численности работников, структуре и штатному расписанию ЦБУ;

утверждает положения о службах ЦБУ и должностные инструкции работников;

издает приказы (распоряжения) и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками ЦБУ и подчиненных ему структурных подразделений;

устанавливает режим работы подчиненных ему структурных подразделений;

представляет предложения и обоснования необходимости создания, прекращения деятельности структурных подразделений;

образует и наделяет соответствующими полномочиями комиссии и комитеты ЦБУ для оперативного решения вопросов текущей деятельности;

несет персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы;

организует работу по рассмотрению обращений граждан;

создает условия для проявления инициативы работников и повышения их профессионального уровня;

обеспечивает безопасные условия труда работников ЦБУ.

В период отсутствия управляющего Конончука Д.Г, его функции выполняет заместитель директора - Русак С.С.

Работа каждого отдела построена на основании Положения об отделе, а функциональные обязанности работников оговорены в должностных инструкциях.

Задачи ЦБУ:

предоставление клиентам комплекса банковских продуктов и услуг, обеспечение высокого качества обслуживания;

обеспечение рентабельной деятельности, выполнение доведенных Банком показателей.

Кадровая политика ЦБУ № 416 ОАО АСБ «Беларусбанк» г. Новогрудкаа направлена на организацию эффективной работы персонала, от деятельности которого зависит выполнение поставленных задач и достижение целей Банка.

Главным фактором успешной деятельности и динамичного развития ЦБУ № 416 ОАО АСБ «Беларусбанк» г. Новогрудка является профессиональный и сплоченный коллектив. Сегодня в Банке работают специалисты самого высокого уровня. Они обеспечивают качественное обслуживание клиентов.

Кадровая политика направлена на долгосрочное партнерство организации с персоналом. Суть взаимодействия: сотрудник вкладывает свои знания, умения, энергию, время, а банк повышает профессиональный уровень сотрудника, увеличивает его стоимость и значимость.

Кадровая политика ориентирована на горизонтальный и вертикальный рост персонала: при назначении на руководящие должности преимущество имеют сотрудники банка при прочих равных профессиональных и личностных качествах.

Известно, что деятельность любого банка прежде всего направлена ??на удовлетворение потребностей клиентов, а потому правила корпоративной культуры должны регулировать не только внутреннее состояние организации, но и ее внешние проявления, особенно относительно взаимоотношений с клиентской аудиторией. Только уважительное отношение к клиенту - основной принцип корпоративной культуры ЦБУ № 416 ОАО АСБ «Беларусбанк» г. Новогрудка.

Нормативно-правовая база, являющаяся основанием деятельности банка, - республиканские и локальные нормативные документы, Устав банка.

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЁТА И ОТЧЁТНОСТИ В БАНКАХ

Бухгалтерский учет операций банка осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», а также с Планом счетов бухгалтерского учета и Указанием к его применению в коммерческих банках с учетом изменений и дополнений. Контроль и руководство бухгалтерской работой в учреждении банка осуществляет главный бухгалтер. Организация бухгалтерского учёта и отчётности в банках возложена на ответственных исполнителей, которые осуществляют прием, оформление, контроль первичных учетных документов и отражение их в бухгалтерском учете. С ответственными исполнителями заключается договор о полной материальной ответственности, а их обязанности оговариваются в должностных инструкциях. Исключительным правом автоматизированного приостановления операций по лицевым счетам обладает главный бухгалтер филиала.

Предмет бухгалтерского учета в банке - банковские операции, которые подразделяются на активные и пассивные.

Под активными понимаются операции, направленные на предоставление банком денежных средств . Предметом учета этих активов являются следующие:

· денежные средства в кассе, обменных пунктах, банкоматах;

· денежные средства в других банках;

· кредитные операции с клиентами;

· долгосрочные финансовые вложения;

· основные средства;

· нематериальные активы;

· прочее имущество банка;

· средства в расчетах (дебиторская задолженность по платежам в бюджет, расчеты по оплате труда, по капитальным вложениям, с поставщиками и подрядчиками, с подотчетными лицами).

Под пассивными операциями понимаются операции, направленные на привлечение банком денежных средств. Предметом учета являются следующие операции:

· счета по операциям с клиентами (текущие, карт-счета, депозитные, благотворительные, счета бюджета);

· выпущенные банком собственные ценные бумаги (векселя, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты);

· износ основных средств, нематериальных активов;

· средства в расчетах (кредиторская задолженность по платежам в бюджет, расчеты по оплате труда, с поставщиками и подрядчиками, по капитальным вложениям)

Также, предметом бухгалтерского учета являются:

ь доходы банка (процентные, комиссионные, прочие банковские, операционные)

ь расходы банка (процентные, комиссионные, прочие банковские. операционные)

ь финансовый результат банка.

ь уставный фонд;

ь резервный фонд;

ь фонд развития банка;

ь прочие фонды;

ь переоценка основных средств и незавершенное строительство;

ь прибыль банка.

Руководитель банка обязан организовать бухгалтерский учет и создать необходимые условия для правильного его ведения.

Руководитель банка должен обеспечить неукоснительное выполнение всеми подразделениями и работниками, имеющими отношение к бухгалтерскому учету, требований главного бухгалтера в части соблюдения правил ведения бухгалтерского учета, оформления и представления для учета документов и сведений.

Организация бухгалтерского учета строится на общих принципах, основными из которых являются:

ведение бухгалтерского учета с момента создания, образования банка до его реорганизации или ликвидации;

государственное регулирование бухгалтерского учета и отчетности;

строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции;

оценка и учет имущества, финансовых вложений, требований, обязательств и других операций в белорусских рублях;

систематизация, группировка полученной информации и отражение ее в бухгалтерском учете методом двойной записи;

обеспечение сопоставимости данных аналитического учета с данными синтетического учета с целью формирования полной и оперативной информации, своевременного предупреждения негативных явлений, контроля за показателями деятельности банка и ее конечными результатами;

инвентаризация активов и пассивов банка с целью обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета;

публикация отчетности;

независимая проверка и подтверждение финансовой отчетности аудиторскими организациями.

При ведении документов на машинных носителях информации банку следует обеспечить:

защиту информации;

сохранение архива по данной информации в течение срока, установленного законодательством Республики Беларусь для ее хранения;

возможность получения надлежащим образом заверенных бумажных копий документов.

Все операции банка оформляются и отражаются в учете с использованием первичных учетных документов. Они поступают от клиентов, других банков и составляются самим банком. В первичных учетных документах отражается информация о характере операции, которая позволяет проверить законность операции и осуществлять внутренний контроль.

Первичные учетные документы подразделяются на:

1.Кассовые. Они используются при оформлении приходных и расходных кассовых операций. Они подразделяются на:

а) приходные:

-объявление на взнос наличными

-извещения;

-комплект квитанций;

-приходный кассовый ордер;

-приходный валютный ордер;

-приходный ордер.

б) расходные:

-денежные чеки;

-расходный кассовый ордер;

-расходный валютный ордер;

-расходный ордер.

2.Платёжные. К ним относятся платёжные ордера. Ими оформляются внутрибанковские операции (начисление процентов, отражение доходов/расходов, учет имущества банка, оплата труда и т.д.) и отдельные операции клиентов по безналичному списанию денежных средств с их счетов в соответствии с договором на расчетно-кассовое обслуживание (взыскание процентов, комиссионных доходов банка по ведению счетов)

3.Расчетные документы. К ним относятся:

-платежное поручение;

-платежное требование.

4.Внебалансовые. Этими документами оформляются все операции по внебалансовым счетам:

-приходный внебалансовый ордер;

-расходный внебалансовый ордер.

Основной формой аналитического учета в банках являются лицевые счета, открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.

Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).

Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из них являются:

номер лицевого счета;

дата совершения последней операции;

дата совершения текущей операции;

номер документа;

код валюты;

сумма операции;

итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);

сумма входящего остатка;

сумма исходящего остатка.

Дополнительными реквизитами могут быть:

наименование клиента;

код отчетного данного;

учетный номер плательщика;

код платежа в бюджет и др.

Информация по операциям, проведенным за день, выдается на бумажных носителях информации в виде выписок и подлежит выдаче клиенту.

Порядок и периодичность выдачи выписок по счету и приложений к ним клиента оговариваются между банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета.

Предназначенные для выдачи клиентам выписки из лицевых счетов при ведении их на машинных носителях информации заверяются штампами банка.

Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные документы, платёжные ордера, бумажные копии электронных платёжных документов, оформленные в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка, на основании которых совершены записи по лицевым счетам, и другие документы.

Ответственные исполнители обязаны проверить полноту поступлений приложений к выписке и соответствие по принадлежности зачисленных (списанных) средств.

Выписки из лицевых счетов и приложения выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, представителям владельца счета по доверенности, оформленной в установленном порядке, а также по письменному заявлению клиента через абонентские ящики, по почте.

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком.

Банки могут применять для ведения аналитического учета карточки, книги, журналы, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.

Основными формами синтетического учета в банке являются:

ежедневный баланс;

кассовые журналы;

оборотные ведомости;

проверочные ведомости.

В синтетическом учете все операции отражаются только в белорусских рублях.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетного данного, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы.

Ежемесячно по всем балансовым счетам составляется проверочная ведомость по остаткам на 1-е число месяца с указанием номеров лицевых счетов и подписывается ответственными исполнителями и главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

Приказом руководителя банка должны быть определены места хранения документов, назначены лица, ответственные за обеспечение их сохранности, которые под роспись знакомятся с действующим в банке порядком хранения документов. Местом хранения документов в банке являются архив банка, кладовая или текущий архив.

Текущий архив организован в каждом секторе или на рабочем месте ответственного исполнителя. Для обеспечения сохранности документов на рабочих местах устанавливаются несгораемые шкафы или сейфы. В текущем архиве хранятся документы, непосредственно используемые в ежедневной работе:

-кассовые журналы;

-проверочные ведомости за текущий месяц;

-платёжные документы за текущий месяц;

-карточки с образцами подписей и оттисками печатей;

-ведомости начисленных процентов;

-документы картотек.

В кладовой банка хранятся кассовые документы за последние 12 месяцев. По мере истечения сроков хранения в текущем архиве документы формируются, подшиваются и передаются в архив банка. Срок хранения определятся локальными нормативными актами.

Учетно-операционная работа филиала № 416 организована на основании программного обеспечения «Операционный день банка». В соответствии с руководством по эксплуатации программного обеспечения новый операционный день начинается с разрешения администратора «Операционного дня банка» только после проведения переоценки иностранной валюты, учитываемой на счетах баланса.

Банк разработал график документооборота, а также график обслуживания клиентов, которые утверждаются руководителем подразделения. Графики разрабатываются с целью равномерного поступления и обработки документов, поступающих от клиентов, на протяжении всего рабочего дня.

3. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЁТЫ

По договору текущего (расчетного) банковского счета одна сторона (банк или небанковская кредитно-финансовая организация) обязуется открыть другой стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку или небанковской кредитно-финансовой организации право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, и уплачивает банку или небанковской кредитно-финансовой организации вознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги.

Предприятия, предприниматели, физические лица самостоятельно выбирают банк для расчетно-кассового обслуживания. Счета могут открываться по выданным в установленном порядке доверенностям предприятий, предпринимателей, физических лиц.

Предприятие, предприниматель вправе открыть в одном из банков Республики Беларусь один текущий счет в белорусских рублях, один текущий счет в иностранных валютах.

При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет. Открытие нескольких текущих счетов в иностранных валютах в различных учреждениях банков допускается с разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Документы необходимые для открытия текущего (расчетного счета):

ь заявление на открытие счета;

ь копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) предприятия, предпринимателя (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республики Беларусь и т.д.). Указанные копии должны быть удостоверены нотариально или регистрирующим органом.

ь нерезиденты представляют в банк копию документа, подтверждающего статус иностранного предприятия либо предпринимателя, удостоверенную в установленном порядке, с переводом на белорусский (русский) язык. Представительство нерезидента представляет копию разрешения Министерства иностранных дел Республики Беларусь на открытие представительства.

ь копию учредительного документа, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом. При открытии текущего счета представляются два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета, при этом на одном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другой удостоверен нотариально либо регистрирующим органом. Уполномоченный работник банка делает отметку об открытии текущего счета с указанием его номера, даты открытия и порядка функционирования (наименования счета) на обоих экземплярах, после чего один экземпляр, на котором проставлен штамп регистрирующего органа, возвращается владельцу счета, а второй остается в банке в деле по оформлению счета.

ь нерезиденты представляют удостоверенную в установленном порядке копию устава (положения, агримента и т.п.) с переводом на белорусский (русский) язык, доверенность на представление интересов нерезидента, оформленную в установленном порядке.

ь банки-нерезиденты и их филиалы представляют в банк удостоверенные в установленном порядке копии учредительных документов, предусмотренные законодательством страны банка-нерезидента для создания и деятельности банка.

ь дубликат извещения о присвоении УНН. Дубликат необходим при открытии (переоформлении) счетов. Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату извещения о присвоении УНН, открытие счетов по копиям, ксерокопиям дубликата извещения о присвоении УНН не допускается. Не допускается внесение каких-либо изменений в дубликат извещения о присвоении УНН при открытии счета. Дубликат извещения о присвоении УНН действителен до закрытия счета в банке.

ь справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда.

ь карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально, либо вышестоящим органом и оттиском его печати.

Остаток средств клиента перечисляется во вновь избранный клиентом банк не позднее следующего после передачи документов рабочего дня.

При переоформлении счета ликвидируемого предприятия в банк на имя ликвидационной комиссии представляются:

· заявление, подписанное председателем ликвидационной комиссии;

· решение учредителей либо органа, уполномоченного на то учредительными документами предприятия;

· карточка с образцами подписей доверенных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, удостоверенная органом, принявшим решение о ликвидации предприятия. Карточка с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом, может быть удостоверена нотариально.

Руководитель банка вправе освобождать владельца счета от представления документов, необходимых для переоформления счета, и производить переоформление собственным распоряжением, если изменение наименования предприятия вытекает из законов Республики Беларусь, декретов, указов Президента Республики Беларусь, а также из постановлений Совета Министров Республики Беларусь. О данных изменениях банк обязан сообщить в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в течение трех рабочих дней.

Текущие и другие счета закрываются при условии, что на них не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по счету и задолженность Фонду социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь:

*по решению (заявлению) владельца счета, собственника или органа, создавшего предприятие, в сроки, согласованные с обслуживающим банком;

*в случае непредставления в месячный срок копии новых учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета, свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации), а также новой карточки с образцами подписей и оттиска печати при изменении лиц, имеющих право распоряжения счетом;

* при ликвидации предприятия после завершения работы ликвидационной комиссии;

*при отсутствии средств на счете в течение трех месяцев, по карт-счетам и специальным счетам для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты - до одного года (не включая срока наложения ареста на счет);

* при отсутствии записей по счету в течение трех месяцев, по карт-счетам и специальным счетам для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты - до одного года. Остаток средств по счету клиента перечисляется вышестоящей организации или зачисляется банком на счет "Расчеты с прочими кредиторами";

*в случае отмены уполномоченными органами решения о государственной регистрации предприятия, предпринимателя;

*в других случаях, предусмотренных законодательством и соответствующими договорами.

Счета закрываются также при переходе владельца счета на обслуживание в другой банк в сроки, согласованные между банками и владельцем счета.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-поручитель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное поручение на бумажном носителе предоставляется в банк в двух экземплярах. Первый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. При предоставлении в банк платежных поручений в электронном виде банк при необходимости формирует на бумажном носителе их копии в необходимом количестве.

При осуществлении расчетов по платежным поручениям банк пользуется Инструкцией № 66 «О Банковском переводе» от 29.01.2001 с изменениями от 19.11.2012.

Платежное требование - платежная инструкция, содержащая требование бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Инкассо - операции с документами, осуществляемые банками согласно полученных инструкций в целях взыскания платежа.

Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель. Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные товары.

Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

При осуществлении операций с использованием платежных требований банк руководствуется Инструкцией № 66 «О Банковском переводе» от 29.01.2001 с изменениями от 19.11.2012.

Чек из чековой книжки, расчетный чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чековая книжка действительна в течение 1 года со дня ее выдачи банком чекодателя. Расчетный чек действителен в течение 30 календарных дней со дня ее выдачи банком чекодателя.

Для получения чековой книжки физическое лицо должно оформить в банке заявление-обязательство на получение чековой книжки физическим лицом, также физическое лицо должно предъявить документ подтверждающий личность, т.е. паспорт. На основании заявления банк открывает физическому лицу счет специального режима. На данный счет физическое лицо зачисляет денежные средства.

При оформлении чековой книжки ответственный исполнитель банка чекодателя:

1 - убеждается в личности получателя чековой книжки;

2 - заполняет реквизиты чековой книжки:

2.1) на оборотной стороне первого листа чековой книжки:

А - наименование, БИК, местонахождение банка чекодателя;

Б - ФИО чекодателя;

В - сумму чековой книжки прописью с заглавной буквы;

Г - дату выдачи и дату окончания срока действия чековой книжки.

2.2) На контрольном талоне чековой книжки заполняют:

А - Номер счета специального режима;

Б - ФИО чекодателя;

В - Сумму чековой книжки прописью с заглавной буквы;

Г - Дату выдачи чековой книжки.

2.3) на корешке контрольного талона - сумму чековой книжки цифрами и прописью с заглавной буквы.

2.4) на лицевой стороне каждого чека из чековой книжки:

А - наименование, БИК, местонахождение банка чекодателя;

Б - номер счета специального режима;

Корешок чековой книжки остается в чековой книжки. Контрольный талон служит основанием для списания банком в расход бланка чековой книжки и храниться в порядке, установленном в банке.

Физическое лицо ставит подпись на обложке чековой книжки.

Для получения чековой книжки юридическое лицо представляет в банк по месту открытия текущего счета заверенное подписями должностных лиц , имеющих право распоряжаться счетом и оттиском печати юридического лица согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

При оформлении чековой книжки ответственный исполнитель банка чекодателя:

1 - убеждается в личности получателя чековой книжки;

2 - заполняет реквизиты чековой книжки:

2.1) на оборотной стороне первого листа чековой книжки:

А - наименование, БИК, местонахождение банка чекодателя;

Б - наименование чекодателя;

В - сумму чековой книжки прописью с заглавной буквы;

Г - дату выдачи и дату окончания срока действия чековой книжки.

2.2) На контрольном талоне чековой книжки заполняют:

А - Номер счета специального режима;

Б - наименование чекодателя;

В - Сумму чековой книжки прописью с заглавной буквы;

Г - Дату выдачи чековой книжки;

Д - ФИО представителя чекодателя.

2.3) на корешке контрольного талона - сумму чековой книжки цифрами и прописью с заглавной буквы.

2.4) на лицевой стороне каждого чека из чековой книжки:

А - наименование, БИК, местонахождение банка чекодателя;

Б - номер счета специального режима;

В - наименование чекодателя.

Ответственный исполнитель отделяет контрольный талон от корешка по отрывной полосе. Подписывает заявление юридического лица, контрольный талон, а также заверяет записи на обложке чековой книжки.

В случае утери или кражи чековой книжки чекодатель должен предоставить в банк чекодателя заявление об утере чековой книжки. Банк чекодателя не несет ответственности, если чеки из утерянной чековой книжки или утерянные чеки будут оплачены в установленном порядке до наступления от чекодателя заявления об утере чековой книжки.

По заявлению чекодателя может быть досрочно закрыт счет специального режима. При данном закрытии счета специального режима чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя.

Возврат денежных средств по чековой книжки осуществляется банком чекодателя со счета специального режима не позднее следующего банковского дня после подачи заявления.

При истечении срока действия чековой книжки и отсутствия остатка денежных средств на счете специального режима счета специального режима может быть закрыть без представления чековой книжки в банк чекодателя.

Неиспользованный остаток денежных средств по чековой книжки, не востребованный юридическим лицом в течение месяца, перечисляется банком чекодателя на счет юридического лица.

Неправильно оформленный чек или чек имеющий подчистки, исправления текста или суммы, к оплате на принимается.

Если при заполнении реквизитов в чеке из чековой книжки допущена ошибка, на корешке данного чека и на самом чеке производиться запись: «Испорчен». При этом чек остается в чековой книжки.

Если на корешке чека из чековой книжки, оплаченного раннее, имеется запись «Испорчен», а сам испорченный чек отсутствует, плата за товары не производиться. Чекодателю в таком случае следует обратиться в банк чекодателя.

На имя одного физического лица по его просьбе может быть выдано несколько расчетных чеков. Выдача расчетных чеков на представителя физического лица не производиться.

Корешки расчетных чеков хранятся в порядке, определяемом банком чекодателя. В случае утери расчетного чека чекодатель должен представить в банк чекодателя заявление об утере.

Банковская пластиковая карточка - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Эмиссия - выпуск карточек в обращение с открытием банком-эмитентом карт-счетов клиентам, включая распространение карточек банками-агентами.

Банк-эмитент - банк, осуществляющий эмиссию карточек и определяющий правила совершения операций с карточками, а также принявший на себя обязательство по перечислению денежных средств с карт-счетов в соответствии с условиями договоров, заключенных с владельцами карт-счетов и другими участниками системы.

Банк-агент - банк, осуществляющий по договору с банком-эмитентом распространение карточек.

Процессинг - деятельность по сбору и обработке информации, поступающей от предприятий торговли (сервиса), банкоматов, пунктов выдачи наличных денежных средств либо в электронном виде из иных источников, в зависимости от используемых участниками системы технологий при осуществлении операций с карточками, а также передаче обработанной информации для проведения безналичных расчетов.

Процессинговый центр - юридическое лицо, в том числе банк, осуществляющее процессинг на основании договоров с участниками системы, заключенных в соответствии с правилами системы.

Эквайринг - осуществляемая банком (банком-нерезидентом) в соответствии с договорами, заключенными с предприятиями торговли (сервиса) и другими юридическими лицами, деятельность по процессингу операций, совершаемых при использовании карточек, эмитированных другими банками, расчетному обслуживанию указанных предприятий торговли (сервиса), кассовому обслуживанию держателей карточек, эмитированных другими банками.

Карт-счет - открываемый банком-эмитентом счет, на котором отражаются операции, произведенные держателем при использовании карточки.

Персонализация карточки - нанесение информации о банке-эмитенте и (или) системе, а также о владельце карт-счета и (или) держателе на заготовку карточки.

Корпоративная карточка - дебетовая или кредитная карточка, при использовании которой операции по карт-счету производятся на основании заключенного между банком-эмитентом и юридическим лицом договора карт-счета и в необходимых случаях доверенности владельца карт-счета, выданной в порядке, установленном настоящей Инструкцией;

Личная дебетовая банковская платёжная карточка выдаётся клиенту на основании заявления-анкеты.

Личная карточка - дебетовая или кредитная карточка, при использовании которой операции по карт-счету производятся на основании заключенного между банком-эмитентом и физическим лицом договора карт-счета или в установленных настоящей Инструкцией случаях - доверенности физического лица - владельца карт-счета.

При изъятии пластиковой карточки банкомата составляется акт изъятия.

Учет банковских пластиковых карточек.

Оплата заготовок

Дт 6530 Кт 3012

Оприходование заготовок

Дт 6474 Кт 6530

Персонализация

П 99861

Р 99833

После персонализации карточки приходуются на счете 99839.

Отнесение стоимости карточек на расходы

Дт 9299 Кт 6474

Зачисление денежных средств на карточку

Дт 3012 Кт 3812

Дт 3812 Кт 3114

4. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ

Помещения кассового узла планируются и строятся в таком порядке, чтобы исключить нахождение в кассовом узле лиц, не совершающих операций с ценностями. Помещения кассового узла должны быть размещены компактно, чтобы максимально сократить путь перемещения ценностей из одного помещения в другое. Кабины касс со стороны кассового помещения должны быть оборудованы таким образом, чтобы имелась возможность осуществления зрительного контроля за работой кассиров.

Рекомендуется, чтобы рабочее место кассира имело следующее оснащение: специально оборудованный кассовый стол с ящиками, имеющими индивидуальные секреты замков, стул поворотный, счетно-денежную машину (в необходимых случаях монетосчетную машину), средство для транспортировки денег, индивидуальное средство хранения ценностей, калькулятор с пишущим устройством, компьютер, приборы для определения подлинности денежных знаков, средства для упаковки банкнот.

В зависимости от выполняемых кассиром операций его рабочее место может оснащаться дополнительными техническими средствами.

Для оформления операций с наличными деньгами и иными ценностями в практической работе используются формы бланков. Кассовые документы, которыми оформляются те или иные кассовые операции в банке, определяются банком самостоятельно по согласованию с главным бухгалтером, о чем издается соответствующий приказ по банку, который доводится до сведения всех учреждений банка и их подразделений.

Кассовый документ составляется в количестве экземпляров, достаточном для отражения операции по всем затронутым ею счетам.

Передача приходных и расходных кассовых документов через клиентов, а также выдача клиентам оплаченных и исполненных кассовых документов запрещаются.

В том случае, когда кабины кассира и ответственного исполнителя находятся рядом, при совершении операций по обслуживанию физических и юридических лиц документы передаются непосредственно кассиру без регистрации в разносной книге или кассовом журнале.

Операционно-кассовые работники приходных, расходных, приходно-расходных и валютных касс должны быть обеспечены образцами подписей лиц, имеющих право подписания расчетно-кассовых документов.

Обслуживание клиентов банка может осуществляться одним операционно-кассовым работником с возложением на него обязанностей ответственного исполнителя при наличии в компьютерном оборудовании и соответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступ операционно-кассового работника к проведению операций по счету клиента без его поручения. Совершение операций по приему платежей, по вкладным, текущим счетам физических лиц, по реализации лотерейных билетов и выплате выигрышей по ним и другие осуществляется с соблюдением законодательства Республики Беларусь и требований локальных нормативных правовых актов банка.

При наличии в учреждении банка компьютерной техники заполнение операционно-кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день производится с использованием программных продуктов, предназначенных для совершения операций.

Прием на работу кассовых работников и работников службы инкассации производится по согласованию с главными бухгалтерами на основании приказа руководителя учреждения банка.

Вновь принятые кассовые работники и работники службы инкассации допускаются к самостоятельной работе с ценностями после принятия от них зачета по знанию требований Инструкции № 211 не позднее одного месяца со дня принятия их на работу.

Кассирам категорически запрещается:

передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в их должностные обязанности;

непосредственно выполнять поручения клиентов банка на получение или взнос наличных денег на их счета в банке, а также принимать от них непосредственно документы на взнос наличных денег;

передавать друг другу наличные деньги и иные ценности без оформления;

оставлять свое рабочее место до окончания совершаемой операции;

при временном отсутствии на рабочем месте оставлять наличные деньги, кассовые документы, пломбиры, печати, одноразовые пломбирующие материалы, нумераторы и клише банка с личным кодом кассира, ключи от хранилищ и иные ценности в открытом виде, незакрытыми в сейфы, тележки, металлические шкафы или ящики столов;

оставлять ключи в замочных скважинах дверей кладовых, сейфов, металлических шкафов, тележек, предназначенных для хранения денежной наличности и иных ценностей;

хранить личные денежные средства в помещениях касс или обменных пунктов, где совершаются операции с ценностями, за исключением их нахождения в изолированном месте, закрытом на ключ.

На заведующего операционной кассой возлагаются обязанности, связанные непосредственно с хранением и совершением операций с денежной наличностью и другими ценностями.

Приходная касса - касса, которая принимает денежную наличность от клиентов в кассу банка по соответствующим документам.

Кассиры приходных, приходо-расходных касс получают бланки строгой отчетности от заведующего операционной кассой полистным пересчетом, а сброшюрованные в книжки - дополнительно с проверкой количества листов в каждой книжке и последовательности их номеров под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей.

Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня в банке создаются приходные кассы.

Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по следующим документам:

объявлению на взнос наличными - комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

приходному ордеру;

извещению - состоящий из извещения и квитанции;

извещению согласно форме, установленной получателем платежа;

комплект квитанций;

приходный кассовый ордер.

Кассир, получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными, приходный ордер, приходный кассовый ордер в трех экземплярах, комплект квитанций, проверяет наличии подписи ответственных исполнителей банка и лиц, имеющих право контрольной подписи, имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, кроме того - тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов.

После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы на квитанцию и выдает ее вносителю денежной наличности.

Если у вносителя денежной наличности установлено расхождение (недостача или излишек) между суммой сдаваемой денежной наличности и суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных и сомнительных банкнот, кассир возвращает вносителю денежную наличность (за исключением неплатежных и сомнительных банкнот) и предлагает заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный документ кассир перечеркивает, на оборотной стороне квитанции к этому документу или второго экземпляра приходного кассового ордера указывает фактически предъявленную сумму и удостоверяет это своей подписью. Приходные кассовые документы передаются ответственному исполнителю для внесения соответствующих изменений и оформления документов на фактически предъявленную сумму.

...