Организационно-экономические условия развития потребительского кредитования (на примере ОАО Банк "Дальневосточное ОВК" г. Владивостока)

0,04

0,03

0,00

88,52

13 Прочие активы за вычетом

резервов

28 967

94 544

65 577

326,39

удельный вес, % к стр.14

1,11

1,94

0,82

173,79

Всего активов (сумма строк 1, 2, 3, 6, 7, 8, 9, 12, 13)

2 598 202

4 879 602

2 281 400

187,81

Данные таблицы показывают, что коммерческий банк не использует в своей деятельности долгосрочные вложения в ценные бумаги, средства, переданные в лизинг, наращенные доходы.

Активы баланса за анализируемый период возросли на 2 281 400 тыс. руб., или на 87,81%.

Вертикальный анализ активов показывает, что наибольший объем в активах банка занимает величина ссудная и приравненная к ней задолженность. Сумма этой величины возросла на 1 877 315 тыс. руб., темп прироста составил 103,19%. На долю ссудной задолженности приходится и наибольший удельный вес в активах банка: 70,02% - на 2003 год и 75,76% - на 2004 год. Это свидетельствует о том, что основным источником размещения средств банка являются банковские ссуды.

Наибольшие темпы роста наблюдаются по статьям денежные средства и счета в ЦБ, резервы на возможные потери, основные средства и нематериальные активы, прочие активы за вычетом резервов, расходы будущих периодов по другим операциям.

2.3.2 Анализ структуры производительных и непроизводительных активов банка

Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные.

Таблица 2.5 - Структура и динамика производительных и непроизводительных активов Банка “Дальневосточное ОВК”

Статьи	1.10.03г.	1.10.04г.	Изменения
	тыс. руб.	Абс.	Отн. в %
1 Чистая ссудная задолженность	1 777 057	3 509 023	1 731 966	197,46
2 Проценты, начисленные по ссудам (включая просроченные)	21 965	5 948	-16 017	27,08
3 Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные быстроизнашивающиеся предметы	256 598	337 200	80 602	131,41
4 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	1 766	2 028	262	114,84
5 Производительные активы - всего (сумма строк 1, 2, 3, 4)	2 057 386	3 854 199	1 796 813	187,33
удельный вес, % к стр.12	79,18	78,99	-0,20	99,75
6 Денежные средства и счета в Центральном банке РФ	206 406	611 293	404 887	296,16
7 Обязательные резервы в Центральном банке РФ	72 456	73 630	1 174	101,62
8 Средства в кредитных организациях	232 030	244 345	12 315	105,31
9 Расходы будущих периодов по другим операциям. Скорректированные на наращенные процентные доходы	957	1 591	634	166,25
10 Прочие активы за вычетом резервов	28 967	94 544	65 577	326,39
11 Непроизводительные активы - всего (сумма строк 6, 7, 8, 9, 10)	540 816	1 025 403	484 587	189,60
удельный вес, % к стр.12	20,82	21,01	0,20	100,96
12 Всего активов (стр.5 + стр.11)	2 598 202	4 879 602	2 281 400	187,81

Как показывают произведенные расчеты, наибольший удельный вес активов банка приходится на производительные активы: их удельный вес на 1.10.2003г. составил 79,18%, а на 1.10.2004г. - 78,99% соответственно, т. е. за анализируемый период снизился на 0,20%. Этому способствовало снижение величины процентов, начисленных по ссудам почти в три раза.

Удельный вес непроизводительных активов банка невелик: он составил 20,82% на 1.10.2003г. и 21,01 на 1.10.2004г. и имел тенденцию к возрастанию. Этому способствовало увеличение величины денежные средства и счета в ЦБ РФ в три раза и величины прочих активов также в три раза. Для анализа эффективности использования активов банка служат следующие коэффициенты:

Коэффициент эффективности использования активов = Производительные активы /Всего активов (2.3)

Коэффициент нагрузки производительных активов = Непроизводительные активы / Всего активов (2.4)

Таблица 2.6 - Показатели эффективности использования активов Банка “Дальневосточное ОВК”

Статья	1.10.03г.	1.10.04г.	Изменения
	тыс. руб.	Абс.	Отн. в %
Всего активов	2 598 202	4 879 602	2 281 400	187,81
Производительные активы	2 057 386	3 854 199	1 796 813	187,33
удельный вес, % к стр.1	79,18	78,99	-0,20	99,75
Непроизводительные активы	540 816	1 025 403	484 587	189,60
удельный вес, % к стр.1	20,82	21,01	0,20	100,96
Коэф. эффективности использования активов	0,792	0,790	-0,002	99,749
Коэф. нагрузки производительных активов	0,208	0,210	0,002	100,956

Для проведения факторного анализа коэффициента эффективности использования активов банка с помощью метода цепных подстановок необходимо определить скорректированный коэффициент эффективности использования активов К_эф.1:

К_эф.1 = 3 854 199 : 2 598 202 = 1,483.

Влияние первого фактора - величины производительных активов А₁:

А₁ = 1,483 - 0,792 = 0,691.

Увеличение величины производительных активов на 1 796 813 тыс. руб. способствовал увеличению коэффициента эффективности использования активов на 0,288.

Влияние второго фактора - общей величины активов А₂:

Рост общей величины активов на 2 281 400 тыс. руб. способствовал снижению значения коэффициента на 0,693.

А₂ = 0,790 - 1,483 = -0,693.

Совместное влияние двух этих факторов (А) определяется так:

А = А₁ + А₂ = 0,691 + (-0,693) = -0,02.

В результате, оба фактора повлияли неблагоприятно на изменение, за анализируемый период, величины коэффициента эффективности использования активов. За анализируемый период значение коэффициента нагрузки производительных активов увеличилось на 0,002, т е. величина активов, приходящихся на 1 руб. “работающих” активов, увеличилась на 0,2 коп. Этому способствовали следующие обстоятельства.

Для проведения факторного анализа коэффициента нагрузки производительных активов с помощью метода цепных подстановок необходимо определить скорректированный коэффициент нагрузки К_н1:

К_н1 = 1 025 403 : 2 057 386 = 0,498.

Влияние первого фактора - величины непроизводительных активов В₁ :

В₁ = 0,498 - 0,208 = 0,290.

Увеличение величины непроизводительных активов на 484 587 тыс. руб. увеличило значение коэффициента на 0,498.

Влияние второго фактора - величины производительных активов В₂:

В₂ = 0,210 - 0,498 = -0,288.

Рост производительных активов на 1 796 813 тыс. руб. также способствовал снижению коэффициента нагрузки на 0,288.

Совместное влияние двух этих факторов (В) определяется так:

В = В₁ + В₂ = 0,290 + (-0,288) = 0,002.

Итак, оба эти фактора повлияли благоприятно на изменение за анализируемый период величины коэффициента нагрузки производительных активов банка, что будет способствовать росту доходов, а значит и прибыли банка.

2.4 Анализ доходов банка

2.4.1 Анализ процентных и непроцентных доходов банка

Центральное место в анализе финансовых результатов банков принадлежит изучению объема и качества получаемых доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. При анализе структуры доходов они подразделяются на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка являются, как правило процентные доходы. Оценка структуры процентных и непроцентных доходов банка приведена в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Объем и структура процентных и непроцентных доходов Банка “Дальневосточное ОВК”

Статья	1.10.03г.	1.10.04г.	Изменения
	тыс. руб.	Абс.	Отн. в %
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1 Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	2 278	5 258	2 980	230,82
удельный вес, % к стр.13	0,49	0,48	-0,02	96,34
2 Ссуд, предоставленных другим клиентам	219 170	663 345	444 175	302,66
удельный вес, % к стр.13	47,54	60,05	12,51	126,32
3 Средств переданных в лизинг	0	0	0	0,00
удельный вес, % к стр.13	0,00	0,00	0,00	0,00
4 Ценных бумаг с фиксированным доходом	2	0	-2	0,00
удельный вес, % к стр.13	0,00	0,00	0,00	0,00
5 Других источников	1 652	2 747	1 095	166,28
удельный вес, % к стр.13	0,36	0,25	-0,11	69,40
6 ИТОГО процентные доходы (сумма строк 1, 2, 3, 4, 5)	223 102	671 350	448 248	300,92
удельный вес, % к стр.13	48,39	60,77	12,38	125,59
7 Доходы от операций с иностранной валютой и с др.валютными ценностями, включая курсовые разницы	89 626	130 562	40 936	145,67
удельный вес, % к стр.13	19,44	11,82	-7,62	60,80
8 Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и др.имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг	11 760	1 152	-10 608	9,80
удельный вес, % к стр.13	2,55	0,10	-2,45	4,09
9 Доходы, полученные в форме дивидендов	593	0	-593	0,00
удельный вес, % к стр.13	0,13	0,00	-0,13	0,00
10 Комиссионные доходы	120 034	267 552	147 518	222,90
удельный вес, % к стр.13	26,03	24,22	-1,81	93,03
11 Другие текущие доходы	15 942	34 063	18 121	213,67
удельный вес, % к стр.13	3,46	3,08	-0,37	89,18
12 ИТОГО непроцентные доходы (сумма строк 7, 8, 9, 10, 11)	237 955	433 329	195 374	182,11
удельный вес, % к стр.13	51,61	39,23	-12,38	76,00
13 ВСЕГО доходов (стр.6 + стр.12)	461 057	1 104 679	643 622	239,60

Проведенные расчеты показывают, что объем процентных доходов банка, вырос за анализируемый период на 448 248 тыс. руб., доля их совокупном доходе также возросла на 12,38%, что является положительной тенденцией в деятельности банка.

Анализ структуры банка показывает, что наибольший удельный вес в процентных доходах банка имеет величина проценты, полученные от ссуд, предоставленных другим клиентам 47,54% и 60,05%. Что свидетельствует об активной работе банка на рынке ссудных капиталов.

Практически все составные части процентных доходов, имеют высокие темпы прироста:

- размещение средств банка в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках - 130,82%

- ссуд предоставленных другим клиентам - 202,66%

- других источников - 166,28%

В целом удельный вес процентных доходов снизился за анализируемый период на 12,38%, и они оказались “вытеснены” непроцентными доходами, среди которых в большей степени выросли комиссионные доходы. Темп их прироста составил 122,90%. И непроцентные доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы.

Темп их прироста составил 122,90% 45,67% . Это связано с деятельностью Банка по эмиссии и обслуживанию пластиковых карт международных платежных систем VISA Int. и Europay Int., а также крупнейшей национальной системы STB CARD.

Уменьшение непроцентных доходов по ценным бумагам на 10 608 тыс. руб. связано с малоактивной политикой банка проводимой на рынке ценных бумаг.

2.4.2 Анализ операционных и неоперационных доходов банка

Данный анализ выявляет качественную оценку совокупного дохода банка. Операционные доходы являются основным источником прибыли банка, а неоперационные доходы играют вспомогательную роль.

Проведем данный анализ на основе данных таблицы 2.8.

Таблица 2.8 - Объем и структура операционных и неоперационных доходов Банка “Дальневосточное ОВК”

Статья	1.10.03г.	1.10.04г.	Изменения
	тыс. руб.	Абс.	Отн. в %
Проценты, полученные и аналогичные доходы от:
1 Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	2 278	5 258	2 980	230,82
удельный вес, % к стр.13	0,49	0,48	-0,02	96,33
2 Ссуд, предоставленных другим клиентам	219 170	663 345	444 175	302,66
удельный вес, % к стр.13	47,54	60,05	12,51	126,32
3 Средств переданных в лизинг	0	0	0	0,00
удельный вес, % к стр.13	0,00	0,00	0,00	0,00
4 Ценных бумаг с фиксированным доходом	2	0	-2	0,00
удельный вес, % к стр.13	0,00	0,00	0,00	0,00
5 Других источников	1 652	2 747	1 095	166,28
удельный вес, % к стр.13	0,36	0,25	-0,11	69,40
6 Доходы от операций с иностранной валютой и с др.валютными ценностями, включая курсовые разницы	89 626	130 562	40 936	145,67
удельный вес, % к стр.13	19,44	11,82	-7,62	60,80
7 Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и др.имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг	11 760	1 152	-10 608	9,80
удельный вес, % к стр.13	2,55	0,10	-2,45	4,09
8 ИТОГО операционные доходы (сумма строк 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7)	324 488	803 064	478 576	247,49
удельный вес, % к стр.13	70,38	72,70	2,32	103,29
9 Доходы, полученные в форме дивидендов	593	0	-593	0,00
удельный вес, % к стр.13	0,13	0,00	-0,13	0,00
10 Комиссионные доходы	120 034	267 552	147 518	222,90
удельный вес, % к стр.13	26,03	24,22	-1,81	93,03
11 Другие текущие доходы	15 942	34 063	18 121	213,67
удельный вес, % к стр.13	3,46	3,08	-0,37	89,18
12 ИТОГО неоперационные доходы (стр.9 + стр. 10 + стр.11)	136 569	301 615	165 046	220,85
удельный вес, % к стр.13	29,62	27,30	-2,32	92,18
13 ВСЕГО доходов (стр.8 + стр.12)	461 057	1 104 679	643 622	239,60

Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что операционные доходы составляют подавляющую часть доходов (70,38% и 72,70%), доля неоперационных доходов (29,62% и 27,30% соответственно).

Соотношение доли операционных и неоперационных доходов в общей сумме за анализируемый период изменилось незначительно (2,32%), что свидетельствует о стабильной работе банка.

Среди операционных доходов наибольший удельный вес занимают проценты, полученные от ссуд, предоставленных другим клиентам 47,54% и 60,05%, операций с иностранной валютой и с др.валютными ценностями, включая курсовые разницы 19,44% и 11,82%.

Среди неоперационных доходов - комиссионные доходы 26,03% и 24,22%.

Темпы прироста доходов от операционной деятельности (147,49%) опережают общие темпы прироста доходов (139,60%).

Для оценки уровня доходов банка используется ряд финансовых коэффициентов:

Коэффициент доходности активов (К_д.а) = Совокупный доход / Активы банка (2.5)

Коэффициент доходности производительных активов (К_д.п.а) = Совокупный доход / Производительные активы банка (2.6)

Коэффициент операционной доходности производительных активов (К_о.д.п.а) = Операционные доходы / Производительные активы банка (2.7)

Коэффициент неоперационной доходности производительных активов (К_и.д.п.а) = Неоперационные доходы / Производительные активы банка (2.8)

В таблице 2.9 представлен коэффициентный анализ доходов Банка “Дальневосточное ОВК”.

Таблица 2.9 - Коэффициентный анализ доходов Банка “Дальневосточное ОВК”

Статья	1.10.03г.	1.10.04г.	Изменения
	тыс. руб.	Абс.	Отн. в %
1 Активов -всего	2 898 202	4 879 602	1 981 400	168,37
В том числе:
1.1 производительные активы	2 057 386	3 854 199	1 796 813	187,33
удельный вес, % к стр.1	70,99	78,99	8,00	111,27
2 Всего доходов (стр.2.1 + стр.2.2.)	461 057	1 104 679	643 622	239,60
В том числе:
2.1 Операционные доходы	324 488	803 064	478 576	247,49
удельный вес, % к стр.1	11,20	16,46	5,26	146,99
2.2 Неоперационные доходы	136 569	301 615	165 046	220,85
удельный вес, % к стр.1	4,71	6,18	1,47	131,17
3 Кд.а (стр.2 : стр.1)	0,159	0,226	0,067	142,31
4 Кд.п.а (стр.2 : стр.1.1)	0,224	0,287	0,063	127,90
5 Ко.д.п.а (стр.2.1 : стр.1.1)	0,158	0,208	0,051	132,11
6 Ки.д.п.а (стр.2.2 : стр.1.1)	0,066	0,078	0,012	117,89

Как показывают проведенные расчеты, наиболее высоким значением в анализируемом периоде обладает коэффициент доходности производительных активов:

- на 1.10. 2003г. на 1 руб. производительных активов приходится 22,4 коп. доходов банка

- на 1.10.2004г. - 28,7 коп.

2.6 Анализ расходов банка

2.6.1 Анализ процентных и непроцентных расходов банка

Под расходами банка понимается использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Важное место в анализе расходов банка занимает изучение качественного состава расходов. Для этого абсолютную сумму совокупного расхода представляют в виде двух частей: процентных и непроцентных расходов.

Таблица 2.10 - Показатели процентных и непроцентных расходов Банка “Дальневосточное ОВК”

Статья	1.10.03г.	1.10.04г.	Изменения
	тыс. руб.	Абс.	Отн. в %
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
1 Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	8 498	31 507	23 009	370,76
удельный вес, % к стр.13	2,27	4,38	2,11	193,03
2 Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	60 009	154 536	94 527	257,52
удельный вес, % к стр.13	16,02	21,48	5,46	134,07
3 Выпущенным долговым ценным бумагам	5 855	6 747	892	115,23
удельный вес, % к стр.13	1,56	0,94	-0,63	60,00
4 Арендной плате	7 071	14 111	7 040	199,56
удельный вес, % к стр.13	1,89	1,96	0,07	103,90
5 ИТОГО процентные расходы (сумма строк 1, 2, 3, 4)	81 433	206 901	125 468	254,08
удельный вес, % к стр.13	21,75	28,76	7,02	132,28
6 Расходы по оплате труда	107 338	227 879	120 541	212,30
удельный вес, % к стр.13	28,66	31,68	3,02	110,53
7 Эксплуатационные расходы	56 712	119 967	63 255	211,54
удельный вес, % к стр.13	15,14	16,68	1,53	110,13
8 Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	64 638	105 273	40 635	162,87
удельный вес, % к стр.13	17,26	14,64	-2,62	84,79
9 Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и др.имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг	78	755	677	967,95
удельный вес, % к стр.13	0,02	0,10	0,08	503,95
10 Комиссионные расходы	9 707	21 164	11 457	218
удельный вес, % к стр.13	2,59	2,94	0,35	113,49
11 Другие текущие расходы	54 582	37 353	-17 229	68,43
удельный вес, % к стр.13	14,58	5,19	-9,38	35,63
12 ИТОГО непроцентные расходы (сумма строк 6, 7, 8, 9, 10, 11)	293 055	512 391	219 336	174,84
удельный вес, % к стр.13	78,25	71,24	-7,02	91,03
13 Всего расходов (стр.5 + стр.12)	374 488	719 292	344 804	192,07

По данным таблицы видно, что преобладающую часть расходов банка составляют непроцентные расходы (78,25% и 71,24%). Хотя сумма этих расходов за анализируемый период выросла на 219 336 тыс. руб., их удельный вес снизился на 7,02%. На сокращение доли этих расходов повлиял фактор снижения удельного веса прочих непроцентных расходов (на 9,38%).

В то же время за анализируемый период процентные расходы выросли не только в абсолютном выражении (на 125 468 тыс. руб.), возросла и их доля в общей сумме расходов банка (на 7,01%). Рост процентных расходов объясняется ростом процентов, уплаченных по привлеченным средствам банка и привлеченных средств других клиентов.

Таким образом, в качественной структуре расходов банка произошло “вытеснение” непроцентных расходов процентными.

2.5.2 Анализ операционных и неоперационных расходов банка

Качественная оценка совокупных расходов банка предполагает группировку составляющих его частей в зависимости от того, связаны эти расходы с производственной (банковской) деятельностью или с выполнением небанковских операций.

Расходы, связанные с производственной деятельностью, - операционные расходы.

Расходы, связанные с непроизводственной деятельностью, - неоперационные расходы.

Таблица 2.11 - Показатели операционных и неоперационных расходов Банка “Дальневосточное ОВК”

Статья	1.10.03г.	1.10.04г.	Изменения
	тыс. руб.	Абс.	Отн. в %
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
1 Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	8 498	31 507	23 009	370,76
удельный вес, % к стр.13	2,27	4,38	2,11	193,03
2 Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	60 009	154 536	94 527	257,52
удельный вес, % к стр.13	16,02	21,48	5,46	134,07
3 Выпущенным долговым ценным бумагам	5 855	6 747	892	115,23
удельный вес, % к стр.13	1,56	0,94	-0,63	60,00
4 Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и др.имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг	78	755	677	967,95
удельный вес, % к стр.13	0,02	0,10	0,08	503,95
5 Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	64 638	105 273	40 635	162,87
удельный вес, % к стр.13	27,46	25,04	-2,42	91,18
6 ИТОГО операционные расходы (сумма строк 1, 2, 3, 4, 5)	139 078	298 818	159 740	214,86
удельный вес, % к стр.13	37,14	41,54	4,41	111,86
7 Расходы по оплате труда	107 338	227 879	120 541	212,30
удельный вес, % к стр.13	45,60	54,20	8,60	118,86
8 Эксплуатационные расходы	56 712	119 967	63 255	211,54
удельный вес, % к стр.13	15,14	16,68	1,53	110,13
9 Арендной плате	7 071	14 111	7 040	199,56
удельный вес, % к стр.13	1,89	1,96	0,07	103,90
10 Комиссионные расходы	9 707	21 164	11 457	218
удельный вес, % к стр.13	2,59	2,94	0,35	113,49
11 Другие текущие расходы	54 582	37 353	-17 229	68,43
удельный вес, % к стр.123	14,58	5,19	-9,38	35,63
12 ИТОГО неоперационные расходы (сумма строк 7, 8, 9, 10, 11)	235 410	420 474	185 064	178,61
удельный вес, % к стр.13	62,86	58,46	-4,41	92,99
13 Всего расходов (стр.6 + стр.12)	374 488	719 292	344 804	192,07

Результаты расчетов показывают, что подавляющую часть расходов банка за анализируемый период составили неоперационные расходы (62,86% и 58,46%), а доля операционных расходов составила (37,14% и 41,54%).

Среди операционных расходов наибольший удельный вес имеют: расходы от операций с иностранной валютой (27,46% и 25,04%), уплаченные проценты по привлеченным средствам других клиентов (16,02% и 21,48%).

Среди неоперационных расходов наибольший удельный вес имеют: расходы по оплате труда (45,60% и 54,20%), эксплуатационные расходы (15,14% и 16,68%).

В целом за анализируемый период в структуре расходов банка произошли изменения в сторону увеличения доли операционных расходов и снижения доли неоперационных расходов на 4,41%, что свидетельствует об улучшении управления банковскими операциями.

Для оценки размера расходов банка, применяются следующие финансовые коэффициенты:

Коэффициент расходов на 1 руб. активов (К_р.а) = Совокупные расходы банка / Активы банка (2.9)

Коэффициент расходов на 1 руб. производительных активов (К_р.п.а) = Совокупные расходы банка / Производительные активы банка (2.10)

Коэффициент операционных расходов на 1 руб. производительных активов (К_о.р.п.а) = Операционные расходы банка / Производительные активы банка (2.11)

Коэффициент неоперационных расходов на 1 руб. производительных активов (К_н.р.п.а ) = Неоперационные расходы банка / Производительные активы банка (2.12)

В таблице 2.12 представлен коэффициентный анализ расходов Банка “Дальневосточное ОВК”.

Таблица 2.12 - Коэффициентный анализ расходов Банка “Дальневосточное ОВК”

Статьи	1.10.03г.	1.10.04г.	Изменения
	тыс. руб.	Абс.	Отн. в %
1 Активов -всего	2 898 202	4 879 602	1 981 400	168,37
В том числе:
1.1 производительные активы	2 057 386	3 854 199	1 796 813	187,33
удельный вес, % к стр.1	70,99	78,99	8,00	111,27
2 Всего расходов (стр.2.1 + стр.2.2.)	364 781	698 128	333 347	191,38
В том числе:
2.1 Операционные расходы	139 078	298 818	159 740	214,86
удельный вес, % к стр.1	4,80	6,12	1,33	127,61
2.2 Неоперационные расходы	235 410	420 474	185 064	178,61
удельный вес, % к стр.1	8,12	8,62	0,49	106,09
3 Кр.а	0,126	0,143	0,017	113,670
4 Кр.п.а	0,177	0,181	0,004	102,161
5 Ко.р.п.а	0,068	0,078	0,010	114,691
6 Кн.р.п.а	0,114	0,109	-0,005	95,345

Как показывают проведенные расчеты, наиболее высокое значение имеет коэффициент расходов на 1 руб. производительных активов (К_р.п.а), значение которого за анализируемый период выросло с 0,177 до 0,181. Это говорит о том, что расходы на 1 руб. производительных активов выросли на 0,4 коп, что расценивается как незначительное, но все же негативное явление.

2.6 Анализ прибыли и рентабельности

2.6.1 Анализ балансовой прибыли банка

Балансовая прибыль (убыток) банка определяется как разница между совокупными доходами и совокупными расходами.

За 2003 - 2004 год балансовая прибыль банка увеличилась 298 818 тыс. руб. Таким образом, финансовый результат 2004 года был прибыльным, что и увеличило размер балансовой прибыли.

Анализ проведенных расчетов показал, что основным источником операционной прибыли банка являются проценты, от предоставления и привлечения средств других клиентов: прибыль по этим величинам возросла на 349 648 тыс. руб. Однако проценты, полученные от размещения средств в банках, оказались ниже расходов, связанных с выплатой процентов по привлеченным средствам банка. Убыток, полученный в результате этого, составил 20 029 тыс. руб.

Таблица 2.13 - Анализ объема и структуры балансовой прибыли по видам деятельности Банка “Дальневосточное ОВК”

Статья	01.10.2003г.	1.10.2004 г.	Отклонение результата
	доходы-расходы	доходы-расходы
1 Размещение и привлечение средств по займам и кредитам	-6 220	-26249	-20 029
удельный вес, % к стр.12	-1,78	-3,90	-2,12
2 Предоставленные и привлеченные средства других клиентов	159 161	508809	349 648
удельный вес, % к стр.12	31,51	38,56	7,05
3 Операции с ценными бумагами (стр. 3.1 + стр.3.2)	5 829	-6350	-12 179
удельный вес, % к стр.12	0,97	-0,94	-1,91
3.1 долговые ценные бумаги	-5 853	-6747	-894
удельный вес, % к стр.12	-1,56	-0,94	0,62
3.2 по купле-продаже и переоценке ценных бумаг и др.	11 682	397	-11 285
удельный вес, % к стр.12	2,53	0,10	-2,43
4 Операции с иностранной валютой	24 988	25289	301
удельный вес, % к стр.12	2,18	-2,82	-5,00
5 Другие источники	1 652	2747	1 095
удельный вес, % к стр.12	0,36	0,25	-0,11
6 Операционные результаты - всего (сумма строк 1, 2, 3, 4, 5)	185 410	504246	318 836
удельный вес, % к стр.12	33,24	31,15	-2,09
7 Комиссионные	110 327	246388	136 061
удельный вес, % к стр.12	23,44	21,28	-2,16
8 Содержание аппарата	-171 121	-361957	-190 836
удельный вес, % к стр.12	-45,69	-50,32	-4,63
9 Дивиденды	593	0	-593
удельный вес, % к стр.12	0,13	0,00	-0,13
10 Другие небанковские операции	-38 640	-3290	35 350
удельный вес, % к стр.12	-11,12	-2,11	9,01
11 Неоперационные результаты - всего (сумма строк 7, 8, 9, 10)	-98 841	-118859	-20 018
удельный вес, % к стр.12	-33,24	-31,15	2,09
12 Балансовая прибыль(убыток)(стр.6 +стр. 11)	86 569	385387	298 818

Анализ финансовых результатов от операций на фондовом рынке показывает, что они не отличаются стабильностью.

Так, на 1.10.2003г. от операций с ценными бумагами была получена прибыль в размере 5 829 тыс. руб., но на 1.10.2004г. имел место убыток 6 350 тыс. руб. Это случилось за счет убытка от уплаченных процентов по выпущенным долговым ценным бумагам.

Результаты операций с иностранной валютой были прибыльны на 301 тыс. руб. Результаты по другим источникам также были прибыльны на 1 095 тыс. руб.

В целом операционная прибыль банка за анализируемый период возросла на 318 836 тыс. руб., а ее удельный вес снизился на 2,09%.

В то же время на ту же величину вырос удельный вес неоперационного убытка. Сам же неоперационный убыток составил 20 018 тыс. руб.

Рост неоперационного убытка в анализируемом периоде объясняется, прежде всего, расходами на содержание аппарата. Но это не помешало банку получить положительный результат в его деятельности (298 818 тыс. руб.).

2.6.2 Анализ общей и частной рентабельности банка

Коэффициент общей рентабельности банка (Ро) = Балансовая прибыль / /Совокупный доход (2.13)

Коэффициент общей рентабельности характеризует величину прибыли, приходящейся на 1 руб. совокупного дохода. Это один из основных показателей, определяющих эффективность банковской деятельности.

Аналогичный показатель - Коэффициент частной рентабельности банка (Рч) = Процентная прибыль (маржа) / Процентный доход (2.14)

Процентная маржа = Процентный доход - Процентный расход (2.15)

В таблице 14 представлен анализ коэффициентов общей и частной рентабельности Банка “Дальневосточное ОВК”.

Таблица 2.14 - Анализ коэффициентов общей и частной рентабельности Банка “Дальневосточное ОВК”

Статья	1.10.2003г.	1.10.2004г.	Изменения
	тыс. руб.	Абс.	Отн. в %
1 Совокупный доход банка	461057	1104679	643622	239,60
1.1 В том числе процентный доход	223102	671350	448248	300,92
2 Совокупный расход	374488	719292	344804	192,07
2.1 В том числе процентный расход	81433	206901	125468	254,08
3 Балансовая прибыль (стр.1 - стр.2)	86569	385387	298818	445,18
3.1 В том числе процентная маржа(стр.1.1 - стр.2.1)	141669	464449	322780	327,84
4 Коэф. общей рентабельности (стр.3 : стр.1)	0,188	0,349	0,161	185,80
5 Коэф. частной рентабельности (стр.3.1: стр.1.1)	0,635	0,692	0,057	108,95

Как показывают результаты расчетов, наиболее высокое значение в анализируемом периоде имел коэффициент частной рентабельности (0,635 и 0,692), определяющий уровень процентной прибыли по отношению к процентному доходу. Кроме того, этот показатель имел тенденцию к повышению на 0,161, т.е. величина прибыли на 1 руб. доходов увеличилась на 1,61 коп. Темп его прироста составил 8,95%. Коэффициент общей рентабельности по своему значению оказался ниже коэффициента частной рентабельности (0,188 и 0,349), но также имел тенденцию к повышению. Что объясняется как увеличением совокупного дохода, так и балансовой прибыли.

Коэффициент эластичности доходов (Кэ.д.) = Темп прироста доходов банка / Темп прироста расходов банка (2.16)

Расчет коэффициента эластичности доходов за анализируемый период подтверждает вывод о том, что коэффициент общей рентабельности увеличился за этот период в связи с опережающими темпами прироста доходов по отношению к темпам прироста расходов. Кэ.д. = 139,60 : 92,07 = 1,516 Значение коэффициента свидетельствует о том, что при увеличении суммы расходов на 1% сумма доходов увеличивается на 1,516%, что является положительной тенденцией.

3. Перспективы роста потребительских кредитов

3.1 Ипотечный жилищный кредит

Говоря о перспективах расширения кредитных операций в части работы с населением необходимо, по всей видимости, принять более гибкую политику в отношении клиента, как в общих вопросах кредитования, так и в узких, т.к. несмотря на значительное количество заявок на получение кредита, многие из предложений оказываются нереализованными по причине не оперативности, либо излишней жесткости условий банка к потенциальному заемщику или к виду обеспечения.

Безукоризненным вариантом могло служить нахождение той категории заемщиков, которые удовлетворяли бы всему спектру требований банка и одновременно привлекали бы максимально возможное количество кредитных ресурсов, предлагаемых банком. Однако в современных условиях необходимы новые подходы к кредитованию. В противном случае, не смотря на рост суммы кредитов, предоставленных населению, планируемое увеличение доходности кредитной работы банка, оптимальное использование свободных кредитных ресурсов достигнуто не будет.

Перспективное направление в сфере кредитования организаций - более тесная работа с населением с учетом зарубежного опыта. Это требует серьезных маркетинговых исследований для поиска новых неосвоенных форм кредитования либо изменения существующих условий кредитования для повышения конкурентоспособности банка в сфере уже освоенных кредитных продуктов, но все эти мероприятия на сегодняшний момент отсутствуют.

Говоря о кредитовании физических лиц в целом, можно сказать, что, несмотря на довольно высокие расходы по ведению этого направления кредитования, они заслуживают внимания, т.к. являются стабильным источником дохода банка.

Характерной особенностью ссуд населению является высокая степень диверсификации, что снижает риск неожиданных крупных потерь, а также они поддерживают имидж ОАО «Дальневосточного ОВК» как народного банка, всегда способного помочь клиенту даже в небольших финансовых затруднениях.

В сфере кредитования физических лиц наиболее перспективны выдача потребительских кредитов под покупку дорогостоящего ликвидного имущества - новых автомобилей, дорогой мебели и пр., по которым дополнительные затраты как времени, так и денежных средств невелики относительно суммы выдаваемого кредита, а спрос постоянен.

Срок кредитования не позволит имуществу сильно упасть в цене в процессе эксплуатации, а возможность пользоваться приобретаемой вещью в период кредитования позволяет клиенту застраховаться на случай повышения цен на эту продукцию. Данное направление уже начало развиваться, заключаются договора с фирмами, торгующими соответствующими видами товаров и при соответствующей рекламной кампании обещает неплохие перспективы.

Также перспективен практически неосвоенный рынок жилья, а име...