Виды рисков страховой компании и процесс управления ими

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

страховой компания риск

Введение

1. Виды рисков страховой компании и процесс управления ими

1.1 Виды рисков страховой компании

1.2 Оптимальная тарифная политика страховой компании

1.3 Перестрахование и сострахование как метод управления рисками

2. Характеристика деятельности страховой компании «Энергогарант»

2.1 Состав группы ОАО САК «Энергогарант»

2.2 Региональная политика ОАО САК «Энергогарант»

2.3 Экономика труда и страховой деятельности ОАО САК «Энергогарант»

2.4 Использование ресурсов ОАО САК «Энергогарант»

3. Снижение вероятности страховых рисков на примере автострахование в ОАО САК «Энергогарант»

3.1 Уровень риска финансовых вложений в ОАО САК «Энергогарант»

3.2 Экономическое обоснование проекта по снижению рисков в области ОСАГО и КАСКО

3.3 Правовое обоснование проекта по снижению рисков в области ОСАГО и КАСКО

Выводы и предложения

Список использованных источников

Введение

Актуальность выбранной темы обусловлено тем, что страховой рынок отличается динамичностью и нестабильностью, вследствие чего существенно возрастает необходимость объективной информации необходимой для выработки обоснованных страховых тарифов.

Страхование -- система экономических отношений, включающая образование специального фонда (страхового фонда) и его использование (распределение и перераспределение) для преодоления и возмещения разного рода потерь, ущерба, вызванных неблагоприятными событиями (страховыми случаями.) путем выплаты страхового возмещения и страховых сумм.

Объектом исследования данной работы выступает деятельность отдельной страховой организации ОАО САК «Энергогарант».

Предмет исследования - выделение эффективности управления страховыми рисками в области КАСКО и ОСАГО.

Целью данной дипломной работы является установление основных рисков страховой компании ОАО САК «Энергогарант», их экономический анализ, а также разработка мероприятий по снижению вероятности страховых событий на основании выводов данного анализа.

Страховая деятельность является предпринимательским видом деятельности и направлена на получение прибыли и следовательно уменьшение рисков является одним из способов увеличение прибыли предприятия. Любая предпринимательская деятельность невозможна без риска. Риски сопровождают бизнес на всех этапах его существования -- от разработки концепции будущего предприятия и привлечения финансирования, до производства и поставки продукции потребителям.

Риск -- это возможность возникновения потерь в деятельности компании от неблагоприятных страховых событий. Иначе говоря -- опасность, вероятность возникновения убытка или ущерба. Эксперты также определяют риск как наступление какого-либо неблагоприятного события для организации: от относительно несущественных финансовых потерь до банкротства или потери бизнеса.

Деятельность страховых компаний существенно отличается от других видов предпринимательской деятельности. Основным отличием страхового бизнеса, является стремление страховой компании принимать на себя риски различных субъектов хозяйствования и граждан. Однако, известно, что все «системы эффективны настолько, насколько хорошо ими управляют» [1]. При этом наиболее важным аспектом ведения страхового бизнеса является способность компании объективно оценивать и управлять рисками. Существует непосредственная связь между рисками, принимаемыми страховой компанией (страховыми рисками), и рисками, присущими ведению страховой деятельности.

Методической базой написания работы послужили учебные пособия по экономике страховых организаций, статистике, а также материалы статей периодических изданий, статистические сборники. А также источниками информации, использованными в работе, являются нормативно-правовые акты, регулирующие обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

При написании дипломной работы использовались как общие, так и специальные методы научного познания: сравнительный анализ, синтез, расчетный, монографический, экономико-статистический, документальная и фактическая проверка.

1. Виды рисков страховой компании и процесс управления ими

1.1 Виды рисков страховой компании

Классификация рисков управления страховой компанией возможна по различным признакам: систематические и несистематические, политические, правовые, финансовые, кредитные, налоговые, инвестиционные, информационные, отраслевые; по объектам потенциальной опасности, угрозам, последствиям, сложности (элементарные и составные), доминированию в воздействии на объекты риска, механизму реализации и так далее. Существуют риски, потери от которых невозможно выразить экономически: моральные, этические и психологические риски.

Особое значение в современных российских условиях приобретает рисковая политика страховой компании (далее - СК) - внутренний нематериальный фактор финансовой устойчивости. Отношение руководства СК к риску можно представить следующим образом :

Формула выведения Э. Штраубом

Собственное удержание х Несбалансированность

(страховая премия) портфеля

Готовность к риску = (1)

Прибыльность х Капитал

Практика приводит к выводу о том, что независимо от знаменателя формулы (1) готовность к риску в страховом бизнесе сейчас должна быть высокой, хотя по своим функциям в устоявшейся экономической среде страховым компаниям надлежит быть достаточно консервативными [8].

В свете классификации рисков можно говорить о большей или меньшей степени влияния компании на источник риска. Так как компания более эффективно может воздействовать на внутренние риски и менее эффективно - на внешние, соответственно, широко распространено их деление на внутренние и внешние, что практически соответствует делению на управляемые и неуправляемые. Однако не все риски можно отнести однозначно к определенной категории.

Под внутренними рисками в общих чертах понимают такие, которые присутствуют и реализуются непосредственно в самой организации, т.е. существует возможность эффективного управления ими. Внешние риски возникают соответственно вне организации, и предупреждать их, а так же смягчать негативные последствия их проявления на уровне страховой компании практически невозможно.

Теперь рассмотрим рисунок, характеризующий деятельность страховой компании.

Рисунок 1 - Деятельность страховой компании

Риски страхователей также преобразуются в единый риск по снижению экономической устойчивости страховых компаний при наступлении страховых случаев. При этом его не всегда можно назвать доминирующим для страховой компании. Так, например, наряду с делением на управляемые и неуправляемые, соответственно, на внутренние и внешние, риски страховых компаний можно разделить еще на две группы: все риски, возникающие, как у любого субъекта экономики и принятые риски страхователей, рисунок 2.

Таким образом, имеются две основные группы рисков СК:

Собственные риски СК, которые в свою очередь включают две группы:

риски, связанные непосредственно с проведением страховой деятельности (можно обозначить их, как технические);

риски компании, как субъекта экономики, участника рыночных отношений (можно назвать их общими, так как они свойственны всем участникам рынка).

Риски страхователей (или принятые риски, имеющие отношение к вероятности наступления страхового случая) [17].

На рисунке 2 риски страхователей и технические риски объединены в группу профессиональных рисков, то есть таких рисков СК, которые непосредственно связаны с ведением страховой деятельности.

Рисунок 2 - Риски страховой компании: собственные и принятые.



Рисунок 3 - Собственные и принимаемые риски в процессе деятельности страховой компании

На рисунке 3 обведена пунктиром область принимаемых СК рисков от страхователей, их влияние на деятельность СК становится более наглядно.

Под принятыми рисками страхователей подразумеваются не только те, по которым заключены договоры и сформирован страховой портфель, но и общие риски страхователей, которые способны косвенно воздействовать на состояние страхователя и способствовать реализации страховых рисков.

Меры, направленные на поддержание финансовой устойчивости СК, можно объединить в систему управления рисками, т.е. целенаправленных действий по максимальному ограничению и предупреждению того или другого риска (риск-менеджмент). Между экономическими интересами страховщика и страхователя существуют определенные противоречия: страхователь, основываясь на личном восприятии вероятности страхового случая, далеко не всегда стремится заключить договор страхования и потратить на это определенную сумму денежных средств. А страховщик, как правило, наоборот, стремится расширить свой страховой портфель за счет заключения новых договоров и освоения новых видов страхования. Для устранения этих противоречий служит один из важнейших принципов страхования - сбалансированность сумм поступающих страховых платежей с размерами страховых возмещений и нормальной рентабельностью страховщика.

Процесс управления рисками включает в себя:

- анализ риска.

- контроль риска.

- финансирование риска.

Анализ риска подразумевает определение и оценку рисков с точки зрения вероятности их наступления и с точки зрения их серьезности (реального ущерба, который они несут в случае наступления). Контроль риска включает в себя меры, направленные на снижение вероятности возможного риска, исключение или попытку его избежать, а также уменьшение серьезности риска в случае его наступления. На этапе финансирования риска СК должна решать вопрос о том, как покрыть финансовый ущерб от рисков, которые не могут быть контролируемыми на допустимом уровне. Главная цель финансирования риска заключается в распределении его стоимости во времени так, чтобы смягчилось финансовое давление, под которым окажется страховая организация в случае серьезных убытков. Проблема обычно решается либо за счет созданных резервов, либо путем перестрахования [20].

Анализ рисков включает два этапа: качественный и количественный. На первом этапе на качественном уровне определяются факторы риска, а на втором происходит численное определение рисков по операциям.

Количественная оценка потерь, которые могут возникнуть при рисковых ситуациях, дается в форме: денежный эквивалент, помноженный на вероятность, определенную математически, экспертным путем или с помощью специальных таблиц.

Из методов экспертного вычисления вероятности риска можно назвать следующие: оценку специалистами, командное обсуждение внутри коллектива различных приведенных рисков, использование шкалы вероятности риска, где каждый менеджер указывает: абсолютно вероятен, сильно вероятен, вероятен, слабо вероятен, невозможен [16].

В результате количественного вычисления риска появляется сумма ущерба, которым чревато данное предпринимательское поведение.

Разработка мер снижения риска. Этот этап управления рисками подразумевает выработку мер противодействия угрозам, оценку их эффективности и вычитание их «вклада» из суммы ущерба.

Переоценка выбранной предпринимательской стратегии. Сокращение рискованных шагов до степени оптимизации суммы ущерба.

Реализация предпринимательской стратегии вместе с мерами противодействия рискам. На этом этапе происходит практическое воплощение избранной линии поведения в развитии бизнес - проекта и реализации механизмов защиты от рисков.

По оценкам экспертов, стратегии управления рисками бывают: индуктивная -- сбор, систематизация и обобщение фактов; дедуктивная -- выдвижение гипотез, которые затем сопоставляются с фактами; позитивная -- когда изучается то, что есть; нормативная -- выражает субъективные представления о том, что должно быть.

Проведение анализа деятельности СК невозможно без анализа страхового портфеля, оценки достаточности капитала компании и сформированных страховых резервов.

Анализ портфеля страховой компании. Страховой портфель - совокупность страховых взносов (платежей), принятых данной страховой организацией, характеризующей объем ее деятельности. Он может также определяться по количеству застрахованных объектов, числу договоров страхования, а также по размеру общей страховой суммы [17].

Страховой портфель в значении количества договоров, совокупной страховой суммы и объема страховых взносов в определенной мере характеризует также обязательства страховщика. В значении количества застрахованных объектов страховой портфель дает количественную характеристику страховой совокупности (т.е. общности лиц или предметов, между которыми распределяется риск) по состоянию на определенную дату.

Формирование рационального страхового портфеля является важнейшей задачей страховщика, поскольку именно на этом этапе закладывается фундамент всей дальнейшей страховой деятельности.

Качество страхового портфеля в значительной мере определяет финансовую устойчивость страховых операций. В связи с этим можно выделить следующие характеристики страхового портфеля:

- величина страхового портфеля. Она может отражать как число страхователей (застрахованных объектов), так и совокупную страховую сумму. В первом случае величина страхового портфеля будет выражена в единицах, а во втором - в рублях;

- однородность страхового портфеля. Ее можно оценивать по размеру страховой суммы и по величине риска, а также можно использовать показатель рассеивания страховой суммы, отражающий долю договоров с максимальной и минимальной страховой суммой;

- равновесие страхового портфеля. Равновесие характеризуется отношением вновь заключаемых и заканчивающихся договоров. Важно достичь такого состояния портфеля, при котором как минимум приток новых договоров компенсирует заканчивающиеся, причем компенсация должна распространяться не только на число договоров и сумму взносов по ним, но и на страховую сумму, срок страхования и величину риска;

-стабильность, которая показывает, какая часть договоров будет оплачена до конца срока страхования, т.е. будет обеспечена реальной страховой защитой. Этот показатель в связи с тем, что на страховой портфель может оказывать влияние так называемое «сторно» - отказ страхователя от договора до истечения срока договора страхования. Как правило, сторно является результатом плохой работы страховщика, причем в широком смысле слова: плохо продуманной системе форм и видов страхования (не соответствующей потребностям страхователей), неверно построенных тарифов (слишком «дорогих»), неумения помочь страхователю выбрать подходящий для него вид страхования, страховую сумму, плохое обслуживание застрахованных по долгосрочным видам страхования, непродуманный или плохо организованный порядок выплат и т.д. В социальном смысле сторно показывает, что страхователь, нуждающийся в страховой услуге не получил ее;

структурные характеристики: отношение старым портфелем и вновь заключенными договорами, между договорами с максимальными и минимальными страховыми суммами, между формами проведения страхования, между индивидуальными и групповыми страхованиями и т.д. Эти характеристики позволяют оценить качество совокупного портфеля, поскольку средние величины в данном случае непоказательны [20].

Для оценки своей потенциальной ответственности с определенной вероятностью перестраховщик должен располагать минимумом показателей, характеризующих качественный состав такого портфеля, и соответствующими статистическими данными о результатах прохождения дела за возможно большее количество лет.

Одним из таких показателей является убыточность страховых сумм, определяемая как процентное соотношение между общей суммой страхового возмещения и страховой суммой всех рисков по данному виду страхования.

Убыточность страховых сумм по индивидуальным рискам колеблется от 0 до 100%, т.е. по одним рискам страхование может пройти безубыточно, а по другим - иметь место полная гибель. Средняя же убыточность страховой суммы по всему портфелю характеризует его качественный состав и правильность установления ставок премии. Если убыточность страховой суммы по портфелю страхований составила 0,65%, это значит, что на каждые 100 руб. страховые суммы выплат выплата страхового возмещения составила 65 коп. Следовательно, средняя рисковая часть премии, или нетто-премия (премия без надбавок на покрытие расходов по ведению дела и обеспечение прибыли страховщика), должна составить 65 копеек на каждые 100 руб. страховой суммы.

Другим важным показателем в практике страхования является убыточность страховых операций, выражающаяся в процентном соотношении между общей суммой страхового возмещения и совокупной суммой премии по портфелю. Данный указатель для перестраховщиков является основным критерием при определении их отношения к предлагаемому в перестрахование делу [20].

Например, автострахование пользуется популярностью в Москве. Но убыточность этого вида страхования по оценкам специалистов страховых компаний составляет 60-80%, а порой зашкаливает за 80%. По страхованию имущества физических лиц - 15-20%. Страхование от несчастных случаев и болезней возмещает возможный вред жизни и здоровью физического лица или сотрудника компании, вызванный несчастным случаем или болезнью. Данное страхование призвано учесть интересы не только работника, но и организации, на которую он работает. Приблизительные ставки -- 0,05-2% от страховой суммы. Убыточность - 14%. Страхованию грузов подлежат любые виды грузов, перевозимые всеми видами транспорта; транспортные и накладные расходы, связанные с перевозкой; ожидаемая прибыль от реализации товаров в пункте назначения.

Страхование действует на время всего периода транспортировки -- «от склада до склада», а также распространяется на период промежуточного складирования, но не более 30 дней.

Ориентировочные ставки премии: для автотранспорта 0,3-1,5%, для авиатранспортировки 0,1-0,5%, для морской перевозки -- 0,2-0,6%, для железнодорожного транспорта -- 0,2-1%.

По страхованию имущества юридических лиц осуществляется страховая защита имущества, как принадлежащего предприятию, так и находящегося в аренде или на ответственном хранении, управлении, переданном в залог и т.д. Объекты страхования могут быть самые разнообразные: здания, сооружения, коммуникации, электронное, инженерное и технологическое оборудование, мебель и инвентарь, товарные запасы, запасы сырья и материалов.

Страховая сумма устанавливается, исходя из балансовой, восстановительной или рыночной стоимости объекта имущества, для товарных запасов -- исходя из среднемесячных остатков на складе. Приблизительные ставки -- 0,5-2%, убыточность колеблется в пределах 20%. По страхование строительно-монтажных работ объектами страхования выступают строительно-монтажные работы и строительные материалы; монтируемое оборудование; временные здания и сооружения; строительно-монтажная техника; собственность страхователя на строительной площадке; ответственность перед третьими лицами при проведении строительно-монтажных работ. Период страхования может распространяться на время предварительного складирования оборудования и материалов, производства работ, приемки -- испытаний сооруженного объекта, выполнения подрядчиком послепусковых гарантийных обязательств.

Ориентировочные ставки страховой премии: по имуществу и работам -- 0,3-1,0% от страховой суммы, по ответственности -- 0,5-2%. Добровольное медицинское страхование является основой социального пакета, предлагаемого предприятием своим сотрудникам. Как правило, компании предоставляют программы трех базовых уровней, зависящих от включаемых услуг, объема страхового обеспечения и количества сотрудников, охваченных страхованием: базовую программу (100-400 долл. с человека в год); программу для среднего уровня (400-700 долл. с человека в год), VIP-программу (800-2000 долл. с человека в год). В зависимости от пожеланий клиентов в программы могут включаться: поликлиническое обслуживание, скорая и неотложная медицинская помощь, стационарная помощь, стоматология, личный врач [18].

1.2 Оптимальная тарифная политика страховой компании

Проблема оптимизации тарифной политики страховщика является довольно существенной с точки зрения обеспечения его финансовой устойчивости. Тарифная политика включает в себя корректные актуарные расчеты структуры и величины страховых тарифов, финансовое стимулирование страхователей, маркетинговые показатели в части ценовой политики, исследованиях конъюнктуры рынка.

Страховой тариф или брутто-ставка, состоит из двух основных частей: нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка - основная часть страхового тарифа. Она служит для формирования страхового фонда, предназначенного для страховых выплат страхователям. Именно ее правильное определение является гарантией финансовой стабильности компании [9].

Например, для страховщика, осуществляющего большое количество видов страхования, но по каждому из них, имеющему малый портфель, чрезвычайно сложно оценить тот или иной риск, руководствуясь собственным опытом. В данном случае он может опираться либо на страховые тарифы уже действующие на рынке, либо на информацию крупных СК, имеющих достаточно представительский портфель по конкретному виду страхования. Однако такие компании не всегда готовы «открыть» свои показатели, поэтому представляется необходимой некая консолидация страховщиков (например, в рамках таких организаций, как ВСС), что позволило бы им с максимальной эффективностью проводить целенаправленные исследования, накапливать соответствующие статистические данные. Ведь отсутствие реальных связей между страховщиками, действенного обмена опытом, разработки совместных страховых продуктов незримым, неопределенным количественно образом снижает финансовую устойчивость СК.

В настоящее время по данным рейтингового агентства «Эксперт РА» разброс страховых тарифов по массовым видам страхования очень высок для страховщиков, работающих в одинаковых условиях с одними и теми же рисками и разница может составлять до 260%. Это может объясняться кардинально различной ценовой политикой: демпинговой, связанной с выходом компании на рынок или привлечением страхователей в новый вид страхования; поддержкой крупного капитала (на краткосрочный период времени); финансовыми трудностями компании или страховыми продуктами низкого качества; некорректными актуарными расчетами.

Отсутствие корректных актуарных расчетов на сегодняшний день носит массовый характер и объясняется как объективными обстоятельствами: недостаточностью и недостоверностью страховой статистики, отсутствием профессиональных актуариев, так и нежеланием многих СК финансировать актуарную деятельность в условиях небольших портфелей по массовым видам страхования и необходимостью индивидуализации страховых тарифов корпоративных страхователей. В массовых видах страхования ценовая политика зависит в большей степени от маркетинговых задач, особенно на этапе выхода на рынок с новым продуктом.

Стратегия и тактика компании в сфере тарифной политики кроме основной функции соответствия обязательств страховщиков их ресурсам, выступает и как фактор оптимального формирования прибыли и расходов страховщиков, фактор адаптации СК к условиям рынка [20].

Структура и динамика страхового портфеля, виды страхования, структура и динамика страхового продукта во многом определяются особенностями территориальных рынков: производственно-промышленной, сельскохозяйственной, транспортной, медицинской, образовательной и социально - культурной сфер территории, которая является страховым полем каждой конкретной компании и оказывает существенное влияние на платежеспособный спрос на страхование. При помощи маркетинговых исследований необходимо определять потребности в конкретных продуктах того страхового поля, где работает компания. Например, для промышленного города необходимо преобладание в составе портфеля таких видов страхования как: страхование имущества юридических лиц, страхование грузов, ответственности предприятий источников повышенной опасности, разнообразные виды личного страхования (так как у населения есть материальные возможности для участия в нем). Но даже разнообразное качественное предложение еще не формирует спрос.

Поэтому к группе факторов, относящихся к тарифной политике следует отнести еще один существенный фактор: формирование клиентской базы СК и платежеспособного спроса на страхование. А. Лайков предлагает «…за основу оценок динамики отечественного страхового рынка взять динамику платежеспособного спроса на реальное страхование, без развития которого необходимо ставить вопрос о выживании отечественного страхования как сферы приложения страхового, а не спекулятивно-посреднического капитала» [21]. Там же отмечается мало вероятность успеха административного стимулирования спроса в условиях отечественной экономики (неспособность потребителей оплачивать широкое развитие обязательного страхования, отступление от вероятностного характера реализации рисков в условиях массовых убытков) и предполагается, что перспективным направлением стимулирования платежеспособного спроса может стать активное использование современных организационных механизмов, в частности, конвергенции страховых и финансово-банковских технологий.

Вместе с тем доля платежеспособных организаций распределяется неравномерно по отраслям экономики. Наибольший процент платежеспособных организаций среди нефтедобычи и нефтепереработки (55%), лесной и деревообрабатывающей промышленности (45%), транспорта (креме железнодорожного и трубопроводного) (33%), во всех отраслях, кроме металлургии, железнодорожного и трубопроводного транспорта наблюдается рост количества платежеспособных организаций. В последних двух отраслях резко уменьшилось количество платежеспособных организаций (на 13%), незначительное количество платежеспособных организаций в энергетической (9%), газовой (6%), угольной (5%) отраслях.

Размер страхового тарифа, кроме того, является одним из элементов конкуренции, которая постоянно стимулирует страховщиков к снижению тарифов для привлечения страхователей [18].

Как отмечалось выше многие эксперты в условиях предстоящего присоединения России к ВТО прогнозируют монополизацию и демпинг со стороны иностранных страховщиков. Так, демпинговые страховые тарифы возможны в случае устойчивого финансового состояния СК и небольшого портфеля по данному виду для привлечения новых страхователей и изучения убыточности. Затем следует корректировка и дифференциация страховых тарифов на основе статистических данных. Подобный цикл тарифной политики рассмотрен «Эксперт РА» для «Ингосстраха», который в 2003 году предлагал полисы страхования автогражданской ответственности по демпинговым тарифам (0,8%), ориентируясь на маркетинговые исследования возможностей автовладельцев, в 2005 году провел дифференциацию ставок, не связанную с платежеспособностью страхователей, а определяемую надежностью автомобилей (соответственно дорогие автомобили не попали в группы повышенных тарифов) и профессионализмом водителей.

В отношении же демпинга иностранных компаний существуют и обратные примеры: открытие итальянского страхового рынка в 60-е годы ХХ века, когда иностранцы, делая ставку на собственные брэнды, вышли на рынок с дорогими продуктами. Конкуренция с местными компаниями и выравнивание тарифов началось лишь через пять лет.

Если же в составе страхового портфеля присутствуют только единичные сделки по тому или иному виду страхования, то размер страхового тарифа не так важен для обеспечения экономической стабильности, поскольку в данном случае определяющий закон больших чисел не действует. Однако страховой тариф и в этом случае должен учитывать сложившийся уровень убыточности на рынке, с тем, чтобы принятый риск мог быть без труда передан в перестрахование, либо в сострахование.

При преобладании в составе портфеля массовых видов страхования значительное отклонение страховых тарифов от их объективных основ может разрушить финансовую устойчивость страховщика, привести к невозможности выполнения своих обязательств перед страхователями. С другой стороны, завышение размеров страховых тарифов, которое может иметь место при монопольном положении какого-либо страховщика на страховом рынке, не гарантирует соблюдение прав страхователя, излишне уплачивающего страховой взнос.

Так, практика оценки финансовой устойчивости страхования предполагает в целях контроля сопоставлять фактические выплаты на каждые 100 руб. страховой суммы с тарифной ставкой.

Пусть сумма годовых выплат P, среднегодовой размер страховой суммы S, тарифная ставка Т.

Тогда отношение P/S х 100 (2)

характеризует размер фактических выплат на 100 руб. страховой суммы.

Величина P/(S х T) х 100% (3)

означает процент «убыточности страхования».

Например, если брутто-ставка распределяется таким образом, что 90% предназначается на выплату страховых сумм, а 10% - на покрытие расходов, то уровень убыточности 89% характеризует финансовую устойчивость страхования. Из сравнения данных показателей в динамике можно составить представление о тенденции финансовой устойчивости каждого вида страхования в портфеле [21].

В случае если фактическая убыточность превышает тарифную, и одновременно наблюдается убыток от страховой деятельности, то это означает, что андеррайтинговая политика СК проводится отрицательно и, при темпе роста убыточности страховой суммы свыше 100%, финансовая устойчивость компании будет потеряна при любом неблагоприятном событии.

Рассмотрим методику расчета показателя имущественного страхования - показатель убыточности страховой суммы. В этом показателе соизмеряется сумма выплат страхового возмещения с общей страховой суммой застрахованных объектов, т. е. с объемом ответственности страховщика.

В целом показатель убыточности равняется:

Q = r х W/ n х S (4)

где, r - число пострадавших объектов

n - общая численность

W - средняя сумма выплат страхового возмещения

S - средняя страховая сумма

где, r / n доля пострадавших объектов, которую можно интерпретировать как вероятность гибели или повреждения застрахованного имущества;

Отношение W/ S представляет коэффициент «тяжести страховых событий» [19].

1.3 Перестрахование и сострахование как метод управления рисками

В 2005 году ОАО САК «Энергогарант» продолжила работу по совершенствованию своей перестраховочной защиты, обеспечивающей финансовую устойчивость страховых операций.

В соответствии с ростом страхового портфеля компании по имущественным и строительно-монтажным рискам были значительно увеличены лимиты облигаторных договоров перестрахования.

Было также увеличено количество видов страхования, по которым существует автоматическая перестраховочная защита. Практически по всем видам страхования компания с 2005 года имеет возможность заключать договоры страхования без предварительного согласования их условий с перестраховщиками. Стратегия перестрахования, разработанная компанией, учитывает специфические особенности российского страхового рынка и вековые традиции институтов международного перестрахования.

Компанией установлены устойчивые деловые связи в области перестрахования, позволяющие в кратчай шие сроки размещать риски в самых надежных компаниях на российском и зарубежном страховых рынках. На западном страховом рынке риски размеща ются в таких компаниях, как Munich Re, SCOR Reassurance, Hannover Re и Swiss Re.

В случае необходимости в перестраховании участвуют также брокерские фирмы, например Marsh, AON, размещающие риски в ведущих страховых и перестраховочных компаний мира.

Все операции по перестрахованию в Страховой Группе (в том числе и во всех филиалах, представительствах и дочерних компаниях) производятся централизовано и только в департаменте перестрахования головного офиса ОАО САК «Энергогарант».

Основополагающим принципом в выборе контрагентов для размещения рисков в перестрахование является надежность, репутация и опыт работы с каждой компанией-перестраховщиком. Важную роль играет оперативность работы, объем предоставляемой перестраховочной защиты (по размеру ответственности и по широте перестраховочного покрытия), а также ее цена и размер применяемой франшизы (приоритета).

ОАО САК «Энергогарант» активно работает на страховом рынке как перестраховщик, принимая в перестрахование риски от более чем ста российских и зарубежных страховых компаний.

Значительные собственные средства и страховые резервы, а также опыт и квалификация специалистов, работающих в компании, позволяют ей успешно конкурировать на перестраховочном рынке, обеспечивая тем самым дополнительную диверсификацию страхового портфеля и значительный доход от входящего перестрахования.

Проблема для любого страховщика, в том числе и рассматриваемой страховой компании - реальная оценка собственных возможностей по принятию риска на страхование, размер так называемого собственного удержания по договору страхования. Сегодня условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации установлен максимальный размер собственного удержания страховщика по отдельному риску - не более 10 процентов собственных средств. Однако реально из практики зарубежных СК известно, что применяемые ими допустимые пределы существенно ниже.

При незначительных размерах собственных средств российских СК такое ограничение требует использования перестрахования, т. е. привлечения к несению части риска по заключенному договору страхования другого страховщика или перестраховщика. На каких условиях конкретный риск может быть передан в перестрахование? Техника перестрахования чрезвычайно разнообразна, влияние условий перестрахования на финансовые результаты деятельности страховщика весьма ощутимо и имеет тем большее значение, чем большая доля риска передается в перестрахование.

И даже решение этих вопросов по единому договору страхования не обеспечит страховщику беззаботного существования. Страхование - перераспределение рисков между участниками страховых отношений, которое обеспечивается страховщиком. Чем больше число таких участников, тем более прогнозируемым становятся финансовые результаты страховой деятельности. Это требует от страховщика разумного подхода к формированию сбалансированного портфеля страховых рисков, тарифной политики, оценки рисков, принимаемых на перестрахование.

Все перечисленное и есть те небольшие, но наиболее существенные штрихи к тому, что принято называть страховой политикой страховщика, цель которой - обеспечить финансовую устойчивость СК, постоянную возможность исполнить обязанности по страховым выплатам и получить прибыль, как конечную цель деятельности коммерческого предприятия.

При состраховании или разделении основного риска несколько страховщиков покрывают риск вместе как лица, подписавшие один страховой полис. Каждый состраховщик несёт ответственность перед страхователем по своей доле и. как правило, он отдаёт ведущему страховому обществу лишь обязанность управления делами. Ведущая компания при этом уполномочена принимать заявления страхователя от имени всех участвующих страховщиков, а также собирать страховые премии. Тем не менее, такие полномочия, данные ведущему страховщику, не меняют того факта, что между каждым состраховщиком и страхователем есть прямое правоотношение.

С другой стороны, вторичное распределение риска, т.е. перестрахование, неизвестно страхователю. Такое разделение происходит на втором уровне и имеет место только между страховщиком, т.е., ицедентом, и одним или несколькими перестраховщиками. Как уже упоминалось ранее, при этом не существуют юридические отношения между страхователем и перестраховщиком.

С финансовой точки зрения перестрахование имеет гораздо большее значение, чем сострахование, не смотря на что , то последнее играло важную роль для покрытия отдельных крупных рисков [22].

Несмотря на явную выгоду перестрахования с точки зрения влияния на финансовые результаты деятельности СК в нем заключено определенное противоречие. С одной стороны, перестрахование, имея задачей сбалансирование страхового портфеля, защиту его от крупных страховых случаев, положительно влияет на финансовые результаты деятельности передающей компании. С другой - перестрахование связано с передачей перестраховщикам части премии, иногда весьма значительной и, следовательно, может ощутимо ухудшить финансовые показатели передающей компании в определенном году. Следовательно, правильное определение размера перестрахования имеет важное значение для каждой страховой компании. Определяющим фактором в этом отношении является собственное удержание цедента (retention), представляющее собой экономически обоснованный уровень суммы, в пределах которой СК оставляет (удерживает) на своей ответственности определенную долю страхуемых рисков и передает в перестрахование суммы, превышающие этот уровень. В данном случае речь идет о наиболее распространенной форме перестраховочного договора - эксцедентной [8].

В зависимости от вида страхования и его объекта, а также перестраховочного договора собственное удержание может быть выражено в виде абсолютной суммы (если иметь в виду ее определение как части страховой суммы или части убытка, погашаемой за счет принимающей компании) или в виде доли, выраженной в процентах.

Размер собственного удержания - очень важный показатель как для перестрахователя, так и для перестраховщика. Для перестрахователя удержание означает величинную характеристику риска, которая не приведет к ухудшению относительной устойчивости финансовых результатов страхования. С другой стороны, передача излишней части риска означает относительное увеличение расходов на ведение дела, поскольку помимо обычных расходов на приобретение страхований (содержание аппарата, аренда или содержание помещения, оплата бланковых материалов, проведение рекламных компаний, выплата комиссии агентам и брокерам, расходы по ликвидации ущерба), приходится осуществлять расходы по перестрахованию (оформление новых договоров, передаточных документов, организацию учета и расчетов и т. п.). Кроме этого цедирующая компания теряет часть страховой прибыли, но получает комиссионное вознаграждение за переданные риски и при определенных обстоятельствах тантьему (участие в прибыли перестраховщика).

Обоснование размера собственного удержания должно проводиться с учетом всех перечисленных обстоятельств, кроме того, оно должно быть закончено до принятия рисков на страхование, поскольку удержание может повлиять на страховые условия. Перестраховщику размер собственного удержания перестрахователя также небезразличен. Заниженный размер собственного удержания не дает перестраховщикам уверенности в том, что перестрахователя достаточно внимателен при приеме рисков на страхование, поскольку при очень низком удержании отрицательные результаты по этому виду страхования могут быть перекрыты, если не полностью, то в значительной мере, за счет комиссии и тантьемы.

Все это определяет необходимость регламентации размера собственного удержания. Такая регламентация может быть осуществлена как законодательно, так и самими участниками перестрахования.

Государство в некоторых странах ставит размер собственного удержания в зависимость от оплаченного капитала (определенный процент от него), либо может быть установлено соотношение между удерживаемой премией и собственными активами СК. Так определяется максимальный размер собственного удержания, хотя для страховщика имеет большее значение не максимальный, а оптимальный его размер:

Наиболее экономически обоснованным, с точки зрения передающей компании, было бы установление собственного удержания по каждому страхуемому объекту (риску). Однако, при громадном количестве страхуемых рисков практически это невозможно осуществить. Подобная практика не только значительно усложнила бы механизм перестрахования, но и поставила перестраховщика в положение, при котором ему передавались бы в перестрахование выборочные риски, и он имел бы несбалансированный и, следовательно, опасный портфель перестрахования. Поэтому лимиты собственной ответственности или собственного удержания передающая компания-цедент, как правило, устанавливает в определенной сумме, относящейся ко всем страховым рискам по одному виду страхования - промышленные объекты, жилые строения и др. Схему установления собственного удержания можно было бы представить следующим образом. Например, собственное удержание передающей компании-цедента составляет 100 тыс. руб. Все принятые на страхование риски в пределах этой суммы остаются у цедента, а сверх нее передаются в перестрахование.

Установление собственного удержания цедента в размере, который полностью соответствовал бы этим требованиям, практически является весьма сложным делом. Действительно, если лимит собственного удержания установлен на заниженном уровне, СК будет вынуждена передавать в перестрахование излишнюю часть премии, если, однако, лимит собственного удержания окажется слишком высоким, это может неблагоприятно сказаться на результатах прохождения дела по собственному удержанию. Как показывает практика, относительно оптимальный вариант лимита собственного удержания может быть установлен на базе данных за период 5-10 лет и при условии определенной стабильности состава страхового портфеля.

Возможности для проведения страхования ограничиваются финансовыми средствами и составом страхового портфеля компании. Для определения собственного удержания существует ряд рекомендаций, которые следует попытаться учесть при его определении.

1) средняя доходность или средняя убыточность по отдельным видам страхования или по его объектам. Чем выше доходность и чем ниже убыточность, тем выше может быть уровень удержания, и наоборот. При этом принимается во внимание не только количество и частота страховых случаев, но и возможный размер ущерба, который может быть причинен застрахованному объекту в результате одного страхового случая, т.е. определяется, может ли при наступлении такого случая объект страхования быть полностью уничтожен или при любых обстоятельствах ущерб не превысит определенного размера, скажем, не более 50 или 75% страховой суммы объекта, что именуется опустошительностью, а в практике иностранного страхования - максимально возможным убытком (PML - possible maximum loss);

2) чем больше территориальная рассредоточенность объектов страхования, тем меньшая вероятность кумуляции убытков, тем больше может быть установлено собственное удержание;

3) размер расходов по ведению дела: если расходы по ведению дела по определенному виду страхования являются слишком высокими, СК стремится к установлению лимитов собственного удержания на таком уровне, чтобы часть этих расходов была переложена на перестраховщиков или покрыта за счет комиссионного вознаграждения, удерживаемого передающей компанией в свою пользу по рискам, переданным в перестрахование сверх собственного удержания;

4) соотношение между размером собственного удержания и размером убытка должно быть таким, чтобы его выплата могла быть осуществлена вовремя и не привела бы к нарушению финансовой стабильности. С этой точки зрения следует попытаться размер собственного удержания соотнести с резервами и активами, учтя при этом структуру инвестиционного портфеля компании;

5) чем больше величина собранной премии и чем незначительнее колебания по сравнению с принятыми рисками, тем большая величина собственного удержания при прочих равных обстоятельствах может быть установлена;

6) средняя доходность, или прибыльность, операций по соответствующему виду страхования. Чем прибыльнее операции, тем выше устанавливается лимит собственного удержания;

7) андеррайтерская политика: чем более компетентны андеррайтеры, тем выше может быть лимит удержания. Это объясняется тем, что сбалансированность страхового портфеля обеспечивается за счет правильного выбора видов страхования, оценки риска, определения условий страхования, в том числе и ограничений, установления комиссионных, а также определения размера собственного удержания и способов перестраховочной защиты [8].

Последний фактор имеет огромное значение, поскольку, несмотря на то, что существуют определенные приемы практически технического расчета собственного удержания, в большинстве случаев при его определении все же руководствуются интуитивно-эмпирическими выкладками, т. е. это решение в большинстве случаев можно охарактеризовать как субъективное, волевое решение.

Перестрахование является следствием страхования, но начало ответственности страховщика и перестраховщика не обязательно должно совпадать по времени.

Начало ответственности перестраховщика совпадает с началом действия договора. Однако ответственность перестраховщика распространяется не только на договоры страхования, заключенные после начала действия перестраховочного договора, но и на все действующие договоры страхования, заключенные до начала вступления в силу перестраховочного договора, премия по которым уже получена страховщиком. Сумма премии, причитающаяся в таких случаях перестраховщику, должна быть рассчитана пропорционально времени и сумме принятой им на себя ответственности [11].

Было бы правильно, если причитающаяся перестраховщику сумма (доля) премии была бы рассчитана по каждому страхованию, действующему до начала действия перестраховочного договора. Однако практически при наличии большого числа договоров страхования это сделать невозможно, причем существуют различные методы расчета причитающейся перестраховщику премии.

Прежде всего, необходимо проследить возможное распределение страхований или рисков по времени. Наиболее простым является случай, когда портфель страхований состоит из рисков, застрахованных на годичный срок, и ответственность по ним равномерно распределяется в течение года. Если число страхований достаточно велико, и они заключены более или менее равномерно, то и суммы премии, поступающей каждый день, месяц и квартал, будут сравнительно одинаковыми, а даты окончания ответственности по этим страхованиям в следующем году совпадут с датами начала ответственности по ним в текущем году.

Например, если в первом квартале получено премии 200 тыс. руб. по страхованиям, по которым общая сумма ответственности, или страховая сумма, остается неизменной в течение года, то при пропорциональном распределении суммы премии на каждый квартал будет приходиться 50 тыс. руб., а с течением времени и пропорционально ему условно сократится вероятность наступления страхового случая или потенциальная ответственность по действующим страхованиям, что в расчете на квартал будет выглядеть следующим образом.

Рассмотрим таблицу 1 определяющую равномерное распределение ответственности по рискам в ОАО САК «Энергогарант»

Таблица 1 - Равномерное распределение ответственности по рискам

Первый год	Второй год
1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.
25	50	50	50	25

Таким образом, если финансовый год САК «Энергогарант» оканчивается 31 декабря и на эту дату закрываются книги учета, то по страхованиям, заключенным в первом квартале текущего года, на следующий год переходят 1/8 потенциальной ответственности и соответствующая доля премии. Следовательно, потенциальная ответственность как бы снижается на 7/8 и такой же размер премии условно можно рассматривать как не связанный с ответственностью. Такую премию принято называть заработанной премией (earned premium) [8].

Существует ряд методов расчета заработанной премии. Наиболее распространенный из них называется «методом восьмых». Зона временного интервала, на который падает ответственность по страхованиям, заключенным в течение первого года, разбивается на 32 одинаковые секции, по 8 секций в каждом квартале

Рассмотрим таблицу 2, применяемую для расчета заработной премии.

Таблица 2 - метод «восьмых», применяемый для расчета заработанной премии

	Первый год	Второй год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
4 кв.	Начало ответственности 16	23 22	28 27	31	32
				30
3 кв.			9	15 14	21 22	26 25	29
2 кв.		4	8 7	13 12	19 18	24
1 кв.		3	6	11	17	Окончание ответственности
	1	2	5	10

Нумерация секций осуществляется в таблице 2 последовательно снизу вверх по столбцам. Эта схема означает, что ответственность, например, по договорам, заключенным в первом квартале текущего года, в 1/8 части осуществляется в нем же, по 1/4 части - во втором, третьем, четвертом кварталах и в размере 1/8 части - в первом квартале следующего года (см. секцию 17).

По договорам страхования на конец второго квартала будет уже четыре переходящие секции на второй год (18, 19, 24 текущего и 17 предыдущего кварталов, объемы которых будут соответствовать заработанной премии) и т.д.

Таким образом, в таблице начало ответственности по кварталам текущего года обозначено номером секции, указывающей на количество секций заработанной премии (1, 4, 9, 16 соответственно, по кварталам текущего года). В следующем году заработанная премия на конец соответствующего квартала будет выражаться 23, 28, 31, 32 секциями. Кроме того, таблица 2 наглядна и удобна для понимания процесса начала и окончания ответственности по кварталам: треугольники с гипотенузой, обращенной вверх, символизирует начало ответственности, вниз - ее окончание.

Как видно, по страхованиям первого квартала первого года общий объем премии падает на 8 секций, из которых заработанная премия составляет 1/8. К концу второго квартала объем премии падает на 16 секций и заработанная премия (за два квартала) составляет 4/16 и т.д.

Изложенный метод применяется не только для определения причитающейся перестраховщику премии, при его вхождении в перестраховочный договор, содержащий риски, застрахованные до начала ответственности перестраховщика по договору, но для установления так называемого портфеля премии, т.е. незаработанной премии, которая изымается у перестраховщика при выходе из участия в перестраховочном договоре.

Таблица 3 - «Метод восьмых» в цифровом выражении

	Общая премия	Заработанная премия	Незарабо-
					танная
	по	сумма, тыс.	по	сумма, тыс.	премия
	количеству	руб.	количеству	руб.
	секций		секций
На конец квартала 1-го года
I	8	200	1	25	175
II	16	400	4	100	300
III	24	600	9	225	375
IV	32	800	16	400	400
На конец квартала 2-го года
I			23	575	225
II			28	700	100
III			31	775	25
IV			32	800

Наряду с расчетом незаработанной премии «методом восьмых» существует аналогичный метод «двадцати четырех», при котором сумма премии, полученная в течение определенного года, распределяется равномерно не на кварталы, а на 12 месяцев года. Этот метод представляется более точным, но применяется реже.

Если в составе портфеля имеются договоры страхования, заключенные на срок менее 12 месяцев, незаработанная премия по ним рассчитывается по каждому полису отдельно делением суммы премии на число дней ответственности страховщика. Такой метод называется расчетом пропорционального времени (pro-rata temporis) [8].

Нетто-премия связана с выполнением СК своих финансовых обязательств перед страхователем и, следовательно, может расходоваться только по мере выплаты сумм страхового возмещения или должна находиться в резерве до полного истечения ответственности по застрахованным рискам. Резерв незаработанной рисковой премии, или нетто-премии, принято называть резервом по неоконченной ответственности или сокращенно резервом премии (premium reserve).

...