Исследование рисков коммерческих банков, их оценка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

банк юридический риск экономический

Актуальность исследования. Становление и развитие банковской системы не может не затрагивать такой стороны вопроса, как наличие банковского риска. Решение любой экономической задачи должно опираться на правильное понимание сущности риска и механизма его исследования. Рыночная среда неотделима от понятия риска, поэтому приоритетной целью банка является не поиск заведомо без рискового делового решения, а поиск решения альтернативного, нестандартного. При этом необходимо научиться оценивать риск и не переходить его допустимые пределы.

Неизбежность и существенность риска в банковском деле предопределяют необходимость комплексного изучения всех его аспектов в качестве обязательного элемента экономических исследований, предшествующих началу банковской деятельности или проводимых в ее процессе. Одним из важнейших в этой системе является управление рисками. Риском можно и необходимо управлять, используя различные методы, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и смягчить его последствия.

В механизме функционирования кредитной системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются многофункциональными организациями, действующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и др.

Ведущим принципом в работе коммерческих банков является стремление к получению максимальной прибыли. При этом размер возможной прибыли прямо пропорционален риску.

Риск банковской деятельности означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Подобные риски могут быть как чисто банковскими, связанными с функционированием кредитной организации, так и внешними.

Существуют три ведущих критерия, которые учитывают банки в процессе деятельности. Это ликвидность, рентабельность и безопасность. На практике банки основываются на одинаковой значимости этих трех критериев или принимают за основу максимизацию прибыли при поддержании ликвидности и учете безопасности. Классификация, содержание, методы анализа и минимизации банковских рисков постоянно подвергаются изменениям в связи с постоянным изменением структуры рынка, обострением конкуренции, колебанием процентов, обусловленным внешними факторами, усиливающимися требованиями клиентов и др.

В ходе своей деятельности банки сталкиваются с различными видами рисков, которые отличаются между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, по способу анализа рисков и методам их описания. Кроме того, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают совокупное влияние на деятельность банков.

Целью дипломной работы является исследование рисков коммерческих банков, их оценка, а также рассмотрение методов их регулирования на основе исследования теоретического и практического материала и разработка рекомендаций по минимизации рисков.

Поставленная цель предопределила следующие основные задачи:

§ определить сущность и причины возникновения банковских рисков;

§ классифицировать банковские риски;

§ изучить принципы построения системы управления рисками коммерческого банка;

§ рассмотреть основные методы управления банковскими рисками в Казахстане и опыт зарубежных стран в области управления банковскими рисками;

§ определить основные направления работы банка по уменьшению кредитных рисков.

Объектом исследования выступает банковский риск как экономическая категория.

Предметом исследования является процесс управления рисками коммерческих банков, направленный в первую очередь на выявление рискообразующих факторов с целью их последующего анализа и минимизации связанных с этим потерь.

Теоретико-методологической основой исследования послужили фундаментальные положения теории управления банковскими рисками, работы ведущих ученых-экономистов, раскрывающие вопросы эффективного управления банковскими рисками. При разработке проблемы использовались различные методологические подходы, в том числе нормативный и системный подходы к исследованию процесса совершенствования управления банковскими рисками, методы экономического, логического, сравнительного и статистического анализа.

Информационно-эмпирическая база исследования формировалась на основе законодательных актов РК, нормативных актов НБ Казахстана, информации, изложенной в монографиях и научных статьях в периодической печати, данные Интернет-ресурсов и проведенных автором исследований.

Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

1. Риск как объективная экономическая категория банковской деятельности

1.1. Понятие «банковские риски» и причины их возникновения

Вопрос о риске в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неопределенности. Несмотря на то, что термин риск употребляется очень часто, само понятие риска многогранно и его можно определять по-разному.

В толковых словарях русского языка термин «риск» определяется как «возможная опасность, действие наудачу в надежде на счастливый исход», а также «рисковать -- принимать на себя всю ответственность, все последствия чего-либо».

В соответствии со здравым смыслом риск -- это нечто такое, чего необходимо избегать. В экономическом смысле риск требует определенной компенсации, поэтому в научной литературе термин «риск» трактуется в соотношении: риск -- доход или риск -- прибыль.

В наиболее широком смысле риском называется неопределенность в отношении наступления того или иного события в будущем. В банковском деле риск означает вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка.

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, являясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками.

Понятие банковского риска появилось в казахстанской экономической литературе лишь в последние годы, в связи с ориентацией на развитие рыночных отношений в нашем государстве.

Самое распространенное представление о банковских рисках - это их отождествление с возможными потерями банка в результате деятельности или возможностью убытков. Но банковский риск не есть убыток. И вводить в употребление новый термин, дублирующий уже существующий, нецелесообразно.

Вопрос об определении банковского риска является дискуссионным. Некоторые авторы не согласны с определением банковского риска как возможных убытков банка и определяют риск как ситуацию принятия решения, характеризующуюся неопределенностью информации. Отсюда банковский риск -- ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия решений.

Другой подход к определению банковских рисков осуществляется через вероятность отклонения от необходимого (желаемого).

Таким образом, банковский риск - это вероятность наступления события, в результате которого банк понесет потери или недополучит доход по сравнению с запланированным. Это событие может произойти или не произойти. В случае совершения такого события возможны три экономических результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток); положительный (выигрыш, выгода, прибыль); нулевой. Такой подход приближен к пониманию сути риска.

В действительности, вероятность лучше простой возможности.

Во-первых, вероятность есть количественная характеристика степени возможности наступления события.

Во-вторых, каждой вероятности ставится в соответствие строго определенное значение исхода. В-третьих, ситуация с риском характеризуется распределением вероятностей согласно тем или иным законам распределения. Последнее имеет большое прикладное значение; оно позволяет установить вероятность отклонения от ожидаемого дохода, что частично проясняет ситуацию. Причем отклонения могут быть позитивными и негативными. Тогда в первом случае речь идет о шансах получения прибыли, и только во втором - о рисках. Поэтому рассматриваемый подход можно модернизировать и определить риск не просто как вероятность отклонения, а как вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого.

Рассмотренный подход к риску как к статистической характеристике - один из наиболее распространенных в современной экономической литературе. Но, как видно, здесь не происходит полного отождествления риска со статистической величиной. Статистическая величина является лишь мерой риска. В таком случае эта мера измеряет степень неопределенности ситуации принятия решения, характеризующуюся неопределенностью информации. Соответственно, банковский риск есть не что иное, как ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия решений, и характеризуемая строгой зависимостью между возможным исходом принятого решения и соответствующей ему вероятностью. Убыток, равно как и сверхприбыль, и вытекает из неопределенности ситуации. Таким образом, риск есть неопределенность. Неопределенность является результатом неожиданных изменений, поскольку решения менеджеров обычно учитывают ожидаемые изменения. Если риск для банка слишком высок, то он нуждается в большей величине собственного капитала (источником пополнения которого служат доходы) как гарантии способности отвечать по своим обязательствам, что позволяет нейтрализовать потенциальные убытки. Поэтому любые неожиданные изменения, следствием которых будет увеличение требований к банку, послужат источником риска.

В результате, наиболее оптимальным определением банковского риска является следующее: банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительного от ожидаемого. В этом определении уделяется должное внимание всем необходимым ключевым понятиям, нужным для осмысления банковских рисков - неопределенность ситуации принятия решения и вероятность негативного отклонения от планируемого.

Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.

Уровень риска увеличивается, если:

§ проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

§ поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

§ руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой и дополнительной прибыли);

§ существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Несмотря на то, что банковская деятельность сопряжена с многочисленными рисками, банки призваны олицетворять надежность и безопасность, поэтому управление риском является одной из ключевых функций стратегического управления банком.

Функция управления риском пронизывает все направления банковской деятельности. Ряд финансовых рисков связан с активными операциями, прежде всего кредитной и инвестиционной деятельностью. Деятельность по привлечению средств во вклады, депозиты, ценные бумаги и в форме остатков на расчетных и текущих счетах также связана с множеством рисков. Тот факт, что банк осуществляет одновременно и активные, и пассивные операции, означает наличие дополнительных факторов риска, а также особого подхода к ограничению их влияния, получившего название "управление активами и пассивами". Деятельность операционных подразделений, функционирование информационных технологий и реализация функции маркетинга сопряжены с рядом функциональных рисков, которые также могут неблагоприятно сказаться на прибыли и капитале банка. Наконец, на банк в целом влияют другие внешние по отношению к нему риски, ряд из которых, например риск несоответствия условиям государственного регулирования, имеет первостепенное значение для деятельности банка.

Причины риска -- самые разнообразные: экономические кризисы, рост внешней задолженности, финансовые инновации, инфляционные процессы, рост расходов банка и др.

Классическое учение о банковской системе исходит из существования трех ведущих критериев, которые следует учитывать банкам: ликвидность, рентабельность и безопасность.

В практической банковской деятельности предполагается либо одинаковая значимость целей, либо максимизация прибыли при поддержании ликвидности и учете безопасности.

Как свидетельствует зарубежная практика, содержательная сторона риска, способы его установления постоянно подвергаются модификации. На это влияет ряд причин, среди которых можно выделить следующие группы:

I. Изменение структуры рынка: обострение конкуренции, универсализация банков, экспансия отделений, выравнивание структуры клиентов.

Колебания величины процентов, обусловленные внешними факторами: конъюнктурной, денежной политикой, усилением небанковской конкуренции.

Повышенные требования клиентов, что находит выражение в растущей чувствительности цен и более дифференцированном спросе на банковские услуги.

Рост банковских расходов.

Повышение значения и количественный рост типичных банковских рисков, которые всегда имеют место (кредитный риск, процентный риск и др.).

VI. Тенденции стагнации темпов экономического роста, которые имеют значение для собственного развития банков.

Острота рисков, тяжесть их последствий определяются как макро, так и микросредой. В самом общем виде риски возникают из-за невозможности полностью обеспечить выполнение принятых управленческих решений, которые подвержены влиянию сложной совокупности противоречивых факторов.

1.2 Классификация банковских рисков

Эффективность оценки и управления риском во многом определяется его классификацией. Под классификацией рисков следует понимать их распределение на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей. Научно обоснованная классификация позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов и приемов управления риском.

В современной экономической литературе и практике существует большое количество классификаций банковских рисков в зависимости от целей анализа и управления.

Существуют также и различные подходы к классификации банковских рисков. По одному из них важными элементами, позволяющими дать экономическую классификацию банковских рисков, являются:

тип и вид коммерческого банка;

сфера влияния и возникновения банковского риска;

состав клиентов банка;

метод расчета риска;

степень банковского риска;

распределение риска во времени;

характер учета риска;

возможность регулирования банковского риска;

методы такого регулирования.

Другой подход к изучению структуры рисков банковских учреждений основан на подразделении банковских рисков на экономические и политические. В свою очередь, и политические, и экономические риски могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка. На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов -- политические, экономические, демографические, социальные, географические и пр. К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов (заемщиков) или его конкретных контрагентов.

Традиционная структура банковских рисков предусматривает выделение внешних и внутренних рисков. Внешние риски делятся на две группы:

I группа -- риски ликвидности;

II группа -- риски успеха.

Риски ликвидности включают:

риск пролонгации, когда вклады отзываются до их срока (депозитный риск);

риск срока, когда кредит не возвращается в срок (кредитный риск);

риск новых, не планируемых кредитов;

риски по новым видам деятельности: факторинговые, лизинговые, рыночные и др.;

прочие риски.

К рискам успеха относятся:

отраслевой риск;

страновой риск;

процентный риск;

валютный риск;

прочие риски.

Как следует из приведенной структуры, основным риском ликвидности является кредитный риск. Кредитный риск - это риск того, что финансовые обязательства не будут исполнены клиентами полностью и вовремя, как ожидается или описано в контракте, результатом чего могут явиться финансовые потери для банка.

Следует, однако, иметь в виду, что в последние годы банками активно проводятся инвестиционные операции с ценными бумагами, а поэтому усиливается значение рыночного риска.

Встречается и иная классификация банковских рисков, поскольку сложно провести жесткую границу между различными видами рисков. Как правило, многие риски между собой взаимосвязаны, но все они, в конечном счете, влияют на баланс банка в целом.

Часто выделяется финансовый риск. Причем его содержание в разных структурных классификациях неодинаково. В одних случаях в финансовый риск включают кредитный риск и риск ликвидности; в других - дополнительно процентный риск и риск структуры капитала. В качестве самостоятельного рассматривается проектный банковский риск. Это сложный риск, состоящий, в свою очередь, из трех видов риска:

отдельно стоящий риск, т.е. риск, исключительно связанный с самим проектом, независимо от заемщика;

внутрифирменный риск;

рыночный или портфельный риск, характеризующий, насколько конкретный проект подходит общему банковскому кредитному портфелю, помогает ли он диверсифицировать банковские кредиты или увеличивает их концентрацию на определенной отрасли, категории сроков платежей и т.д.

В американской практике выделяются следующие типы рисков:

риски балансового отчета (финансовые риски): кредитный риск, риск ликвидности, процентный риск, риск структуры капитала;

риски финансовых услуг (риски реализации): операционные риски, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски;

внешние риски: макроэкономические риски, конкурентные риски, законодательные (правовые) риски.

В приведенной классификации внешние риски понимаются более широко, чем в рассмотренной выше: в ней, в частности, выделяются законодательные риски. Кроме того, внешние риски не увязываются с текущей деятельностью банка и его финансовыми рисками. Однако во всех классификациях основные виды банковских рисков представлены независимо от их группировок.

Внутренние риски обусловлены технико-организационной сферой деятельности банков и их организационной структурой. Эти риски не связаны с чисто денежными факторами и имеют персональное, вещественно-техническое и организационное значение. Выделяют три вида внутренних рисков:

риски персонального вида (риски сотрудников), т.е. кадровые риски. Различаются количественные и качественные риски персонального вида. Под количественными понимаются все риски, связанные с поиском и включением сотрудников в работу. Качественные риски связаны с профессиональным уровнем и чертами характера;

риски материально-технического вида, связанные с материально-технической базой банков, ее уровнем;

структурно-процессуальные риски представлены взаимодействием рисков первого и второго вида. Среди них выделяются особые риски:

§ риск, который связан с применением машин в банковской деятельности;

§ риск, связанный с психологической подготовкой кадров, их компетентностью;

§ организационный риск. Чтобы избежать этого риска, необходимы умелое распределение ответственности банковских кадров, их правильная расстановка. Каждый четко должен знать свои обязанности и нести за них ответственность, в том числе и материальную. Поэтому нужны современные организационные банковские структуры и понимание всеми работниками банка его политики.

Несмотря на то, что банки в своей деятельности соприкасаются с многочисленными рисками, причины банковского краха обычно вызываются следующими обстоятельствами:

§ серьезными ошибками, допущенными руководством банка при проведении процентной политики;

§ серьезными ошибками при формировании кредитного портфеля;

§ несовершенством организационной структуры;

§ кадровыми рисками.

Анализ приведенных выше классификаций банковских рисков позволяет выделить базовые критерии, лежащие в основе классификационной структуры банковских рисков. Такими критериями являются: сфера возникновения рисков (внутренние, внешние), состав клиентов банка (форма собственности, отрасль экономики, объем собственного капитала), вид банковских операций (кредитные, валютные, депозитные и т.д.).

Приведенные классификации банковских рисков позволяют определить действительное место отдельного риска в составе общебанковских рисков и его соподчиненность в этой системе. Необходимость классификации банковских рисков заключается в выборе соответствующего метода анализа того или иного риска, оценки его уровня и степени влияния на деятельность банка в целом.

Наиболее часто встречающиеся классификации банковских рисков, приведены в таблице 1.1.

Схематично классификацию банковских рисков, которую было бы наиболее удобно применять в казахстанских банках можно представить в следующем виде (рис. 1.1). В данной классификации риски объединены по степени влияния на ежедневную деятельность банка.

Кредитный риск -- это риск того, что финансовые обязательства не будут исполнены клиентами полностью и вовремя, как ожидается или описано в контракте, результатом чего могут явиться финансовые потери для банка. Таким образом, кредитный риск - это риск, зависящий от клиента, от его желания и возможностей исполнить свое обязательство перед банком.

Прямой риск кредитования заключается в вероятности того, что реальные обязательства клиента не будут исполнены вовремя. Так как он существует в течение всего времени проведения кредитной операции, то долгосрочные кредитные операции являются более рисковыми, чем краткосрочные.

Таблица 1.1. Классификация рисков

Классификационный признак	Виды рисков	Описание
Степень риска	Допустимые, критические, катастрофические	Отражает степень влияния риска на деятельность банка: угроза потери чести прибыли, убытки, угроза дальнейшему существованию банка
Возможный результат	Чистые и спекулятивные	Нулевой или отрицательный результат и положительный или отрицательный результат соответственно
Причины возникновения	Природно-естественные, экологические, политические, коммерческие, злоупотребления	В зависимости от источника возникновения. Данные риски можно также объединить в группы (внешние и внутренние, управляемые и неуправляемые и т.п.).
Структурный признак	Имущественные, финансовые	Определяются части имущества, подверженные тому или иному риску.
Покупательная способность денег	Инфляционные и дефляционные, валютные, риски ликвидности	Зависят от волатильности рынков валют, на которых работает банк
Инвестиционные	Риск упущенной выгоды, риск снижения доходности (процентные и кредитные), риск прямых финансовых потерь (биржевой, кредитный, страновой)	Зависят от цели инвестирования: сохранение ресурсов, получение прибыли, формирование портфеля с оптимальным сочетанием доходности, ликвидности и риска и т.п.

Рис. 1.1. Классификация банковских рисков.

Условный риск кредитования является риском того, что возможные обязательства клиентов не будут исполнены вовремя. Иными словами, условный риск кредитования - это вероятность риска кредитования. Данный риск возникает, например, при выставлении аккредитивов, гарантийном бизнесе.

Риск невыполнения контрагентом условий договора до наступления даты исполнения контракта относится к группе кредитных, так как основным аспектом оценки является кредитоспособность контрагента, что, в свою очередь, связано с принятием кредитного решения. Сущность риска эмиссии и размещения заключается в том, что рыночная стоимость ценной бумаги или другого долгового инструмента, приобретенного банком на короткий период времени, может измениться, если изменится финансовое положение эмитента, что подвергает банк опасности финансовых потерь.

Клиринговый риск возникает, когда банк осуществляет операции по переводу средств по поручению клиентов, и заключается в том, что средства своевременно не будут перечислены на его счет со счета клиентов.

Рыночный риск - это особый риск изменения цен финансовых инструментов, в результате которого банк понесет потери или недополучит доход по сравнению с запланированным. В группу рыночных рисков часто включают процентный риск, валютный, ликвидности и др., т.е. все те риски, которые зависят от изменений каких-либо экономических показателей и индикаторов, таких как темп инфляции, ставка рефинансирования, котировки ценных бумаг, валютные курсы, биржевые индексы и др.

В зависимости от места расположения источников возникновения банковские риски можно разделить на ряд уровней (табл. 1.2).

Индивидуальный риск является внутренним риском, уровень которого коренным образом зависит не столько от профессионализма, сколько от порядочности сотрудников банка.

Риски макроуровня -- это чисто внешние риски, которые связаны с изменениями ситуации в экономике в целом, они не зависят от деятельности самого банка -- их нужно по возможности предвидеть и приспосабливаться к ним.

Риски микроуровня сочетают в себе элементы как внутренних, так и внешних рисков, например риски международных кредитов, риски по операциям на финансовых рынках и др. Многое зависит от качества и компетентности управленческого аппарата банка, и в то же время на внутренних и зарубежных рынках действует множество факторов, порождающих внешние по отношению к банку риски.

Таблица 1.2. Классификация банковских рисков по источникам их возникновения

Уровни рисков	Виды рисков
Риски индивидуального уровня (уровень сотрудника) -- это риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений	§ Хищение ценностей. § Проведение сделок и операций, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов этих операций. § Вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с теневой или криминальной экономикой.
Риски микроуровня -- это риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата	§ Кредитный риск § Страновой риск и риск неперевода средств § Рыночный риск § Процентный риск § Риск потери ликвидности § Операционный риск § Правовой риск § Риск потери репутации банка
Риски макроуровня -- это риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности	§ Не отвечающая интересам банка текущая емкость и доходность отечественных и международных финансовых рынков, на которых банк проводит операции и сделки. § Негативные общие и структурные (отраслевые и региональные) тенденции экономического развития § Неблагоприятные изменения государственной экономической политики § Неблагоприятные изменения отечественных и зарубежных нормативно-правовых условий банковской деятельности

Рассмотрим виды рисков микроуровня.

Кредитный риск, обусловленный неспособностью или нежеланием партнера действовать в соответствии с условиями договора, является основным риском, с которым сталкиваются банки в процессе своей деятельности. Этот риск возникает при совершении кредитных операций, а также при операциях с ценными бумагами, другими финансовыми активами, при выдаче банком гарантий, акцептов и других операциях.

Страновой риск -- возможность потерь, связанная с размещением активов и деятельностью банка в данной конкретной стране. Этот вид риска может быть разделен на более мелкие составляющие: политический риск, географический риск. Один из компонентов странового риска - так называемый риск неперевода средств, когда обязательства заемщика выражены не в его национальной валюте. Может случиться так, что валюта обязательства окажется недоступной заемщику независимо от его финансового состояния.

Рыночные риски связаны с непредвиденными и неблагоприятными изменениями конъюнктуры на кредитном рынке, рынках ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов. Специфическим элементом рыночного риска является валютный риск.

Процентный риск обусловлен влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок на кредитном и финансовом рынках. При этом процентный риск включает в себя:

риск переоценки, возникающей из-за разрыва в срочности активов и пассивов (при фиксированных ставках), а также из-за несимметричной переоценки при разных видах при меняемой ставки (плавающей либо фиксированной) по активам банка, с одной стороны, и обязательствам, с другой;

риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности (ее наклона и формы);

базисный риск, связанный с несовершенной корреляцией при корректировке получаемых и уплачиваемых процентов, по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;

опционный риск, связанный с тем, что многие активы, обязательства и внебалансовые статьи прямо или косвенно включают возможность выбора одного варианта или нескольких вариантов завершения операции.

Риск потери ликвидности связан с возможным невыполнением банком своих обязательств. Этот риск возникает при нарушении банком «золотого банковского правила», когда требования и обязательства банка не соответствуют друг другу по суммам и срокам. Риск ликвидности может рассматриваться как базовый банковский риск, так как банк, являясь финансовым посредником, работает с привлеченными средствами, размещая их от своего имени и за свой счет. Потеря ликвидности может быть вызвана недостатками в финансовом менеджменте банка, в то же время может возникнуть и по независящим от банка внешним причинам.

Операционный риск обусловлен нарушениями процесса внутрибанковского контроля и управления банком, а также возможными сбоями в операционных системах, особенно в системах осуществления платежей и электронной обработки данных.

Правовой риск включает в себя риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неправильных юридических решений, неправильно составленной юридической документации в силу как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий. Кроме того, может измениться законодательство, затрагивающее интересы банка и его клиентов.

Риск потери репутации банка возникает вследствие операционных сбоев его работе, а также при подозрениях в связях с криминальными структурами и т.п. Угроза потери репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и рынка в целом.

2. Управление рисками коммерческого банка

2.1 Принципы управления банковскими рисками

Переходя к вопросам управления банковскими рисками, необходимо отметить первостепенную важность принципов управления. К принципам управления банковскими рисками следует отнести:

§ целостность (необходимость рассматривать элементы совокупного банковского риска как совокупную целостную систему);

§ открытость (запрет на рассмотрение данной системы как автономной или обособленной, ибо система «банковские риски» подвержена воздействию целого ряда внешних факторов и, в свою очередь, является подсистемой системы «банк»);

§ иерархичность строения (элементы системы должны иметь строгую подчиненность);

§ структуризация (система «банковские риски» должна иметь четкую структуру, основным критерием которой является единство устойчивых взаимосвязей между ее элементами, а также законов данных взаимосвязей);

§ эффективность (система должна стремиться к максимуму своей эффективности);

§ регламентированность (все процессы, протекающие в системе, должны быть жестко регламентированы);

§ приоритетность (четкое понимание приоритетов при управлении кредитным риском);

§ согласованность (функционирование элементов системы должно быть согласовано на уровне их взаимодействия и стратегии организации);

§ информированность (процесс управления банковскими рисками должен сопровождаться наличием объективной, достоверной и актуальной информации);

§ беспрерывность, цикличность.

Первые пять вышеуказанных принципов вытекают из необходимости системного подхода к правлению банковскими рисками и в сумме с остальными шестью позиционируются как руководящая основа деятельности риск-менеджмента.

Главным принципом осуществления управления банковскими рисками является цикличность данного процесса, где каждый из этапов неразрывно связан с остальными как функционально, так и организационно. В рамках данной методологии управление банковскими рисками представляется как процесс, последовательно проходящий следующие этапы: идентификация риска, оценка последствий наступления рисков, принятие решений об управляющем воздействии и контроль (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Процесс управления банковскими рисками.

При организации систем комплексного управления банковскими рисками возникает много проблем. Например, необходимо принять сразу несколько решений: как выбирать источники финансовых ресурсов, оперативно управлять банком, его корреспондентскими счетами, активами и ресурсами; как управлять специфическими рисками реструктурируемого банка - налоговыми, гарантийными и прочими.

Положением НБ РК (статья №42) и последующими методическими рекомендациями и нормативными документами предусматривается система контроля возникновения рисков. Успех процесса создания системы управления банковскими рисками достигается за счет осознанного применения персоналом банка стандартов, тщательно проработанных методик и процедур внутреннего контроля и внутреннего аудита, установленных для всех подразделений банка. Нередко банки не разделяют функции и обязанности между службами внутреннего контроля и аудита. При этом если внутренний контроль направлен на создание системы проверок, регулирования и оценок банковских рисков с целью минимизации потерь, возникающих в процессе банковской деятельности и принятия эффективных управленческих решений, то внутренний аудит - периодическая и независимая оценка самой системы контроля.

Одна из проблем -- отсутствие четкой методологической базы. В результате на службу внутреннего контроля часто возлагают не свойственные ей функции, таких как, написание методик для других служб банка. Между тем обязанности службы внутреннего контроля включают написание методик проверок, т.е. определение методов, способов, видов проверок, определение перечня документов, используемых при этом. Однако служба внутреннего контроля не должна выполнять функции других банковских служб.

Следующая причина, осложняющая нормальную работу банка, -- неопределенность задач, которая связана с отсутствием или нечеткой постановкой во многих банках как стратегических, так и текущих, краткосрочных задач. Проблема заключается также в непроработанности процедур, рамок банковской политики, навыков оценки риска и контроля над ними, неопределенности функций, часто приводящей к слабой координации работы между подразделениями. Управление риском в ряде случаев стало выступать в качестве самостоятельного объекта деятельности.

В ряде случаев в коммерческом банке необходимо установить двойной контроль (оперативный и последующий), взаимосвязи между ними, а также между отдельными подразделениями, выполняющими контрольные функции. Потребность в этом возникает в условиях нехватки специалистов, осуществляющих управление рисками, отсутствия служб по контролю над рисками в филиалах. Кроме того, не разработаны специальные показатели эффективности внутреннего контроля в рамках отдельных проверок, система критериев и показателей, оценивающих эффективность деятельности по управлению рисками. Проблему представляет также отсутствие современной технической поддержки, т.е. специальных контрольных программ, оборудования и спецсвязи. Для эффективной системы управления рисками необходим максимально экономичный способ организации внутреннего контроля, который, возможно, заключается в создании линейно-матричных систем внутреннего контроля. В этих системах будут задействованы руководители функциональных подразделений или специальные работники, выделенные в помощь службам внутреннего контроля или аудита. Наиболее сложна система организации службы внутреннего контроля в многофилиальных банках, так как здесь возникают две взаимопротиворечащие проблемы: создание службы внутреннего контроля в каждом филиале слишком дорого; наличие службы внутреннего контроля только в головном банке приведет к потере эффекта мгновенного реагирования за операциями и процедурами в филиале.

Рассмотрим подробнее сферу внутреннего контроля в банке. Она включает разные функции, которые предполагают:

§ контроль рациональности постановки задач в области управления рисками, т.е. на данном этапе внутренний контроль может определить, правильно ли банк поставил перед собой задачу, проработана она или нет, насколько она реальна, отвечает ли стратегическому развитию или носит текущий, случайный характер;

§ анализ полноты обеспечения разделения рисков, т.е. разделение рисков по видам, секторам, клиентам, видам деятельности, лимитам, бюджетированию, планам, прогнозам и т.д.;

§ покрытие -- определение, достаточно ли явных и скрытых резервов для покрытия рисков и для достижения заданной рентабельности;

§ анализ правильности определения рейтинга риска по отдельной операции банка и их совокупности;

§ исследование степени поддержки операций ресурсами или денежными средствами;

§ анализ созданной системы делегирования полномочий -- от нее зависят контрольные функции, то, как будет работать контрольная служба;

§ анализ выполнения требований правовой и бухгалтерской документации и данных управленческого учета, которые не везде разработаны в должной мере и не всегда отвечают современным требованиям;

§ выяснение правомерности мониторинга или процесса отслеживания рисков;

§ анализ полноты системы информации и контроля управления и функционирования сквозных связей в процессе управления рисками.

Кроме определения направления деятельности сферы внутреннего контроля, необходимо выделить структурные компоненты системы комплексного управления рисками, в том числе:

§ определить цель системы - как потребность коммерческого банка на каждом этапе деятельности в защищенности от потерь;

§ сформулировать интересы самого банка;

§ определить средства для обеспечения покрытия банковских рисков;

§ выделить специальные подразделения банков.

После выделения структурных компонентов системы управления банковскими рисками нужно выявить связи этих компонентов или функциональные компоненты:

- диагностические - включающие в себя действия, связанные с накоплением, анализом новых сведений о банковских условиях реструктуризации, о банках, которые могут подвергнуться банкротству, и банках, которые пока от него далеки, анализом новых знаний, методик и информации;

- прогнозные действия, связанные с планированием деятельности отделов внутреннего контроля и аудита в направлении достижения целей системы, которые на текущем этапе еще не определены;

- конструктивные - действия по отбору и построению элементов влияния на систему управления банковскими рисками со стороны руководства банков, а также со стороны НБ РК и других контролирующих органов;

- коммуникативные - включающие в себя действия, связанные с установлением целесообразного взаимодействия между руководством банка, проверяемыми подразделениями и службами внутреннего контроля и аудита. Этот вопрос очень важный, и, как показывает практика, он практически не решен сегодня ни одним коммерческим банком.

В целом системе управления банковскими рисками предъявляются следующие требования:

Связанность - предполагает ограничение проверок, которые проводит служба внутреннего контроля банка путем выделения существенных зависимостей, выборок и разработок.

Стабильность подразумевает ежегодную, ежеквартальную ежемесячную воспроизводимость системы внутреннего комплексного контроля над банковскими рисками.

Наблюдаемость - возможность фиксации конкретных расчетов, а также использования теоретических наработок в практике коммерческих банков, разработки специальных показателей эффективности внутреннего контроля.

Все вышеуказанные компоненты необходимо обеспечить информационной базой при создании комплексной системы управления банковскими рисками.

Однако следует отметить, что руководство некоторых банков сегодня отказалось от службы внутреннего контроля, так как считает, что данная служба мешает основной деятельности и не отвечает задачам функционирования банка.

Построение комплексной системы управления банковскими рисками включает три блока.

Организационный блок - выделение органов управления и подразделений банка, принимающих участие в управлении рисками (принимающих стратегические и политические решения, непосредственно участвующих в управлении рисками банка, контролирующих эти процессы и деятельность подразделений и сотрудников).

Методологический блок - определение политики управления рисками, принятыми в банке; методик оценки различных видов рисков (включая экономико-статистические и математические модели) и установления лимитов и ограничений.

Информационный блок - система для сбора и анализа информации и отчетности о состоянии рисков в банке, обеспечивающая предоставление своевременных, точных и полных данных, позволяющих принимать адекватные решения.

Заинтересованность руководства банков в построении такой системы возникает на определенном качественном уровне развития банка, когда вопросы повышения эффективности его деятельности требуют четкого определения и оценки, как факторов генерирования доходов, так и факторов затрат. С целью управления эффективными расходами банк строит систему бюджетирования своей деятельности, а с целью управления потенциальными финансовыми потерями - систему управления рисками.

Целью управления рисками является сокращение финансовых потерь банка и, соответственно, повышение рентабельности, обеспечение надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций.

Основными видами рисков банковской деятельности являются: кредитный риск; риск концентрации портфелей банка; рыночные риски; риск ликвидности; операционные риски.

В деятельности банка все виды рисков интегрируются, различные виды деятельности могут отличаться более высокой вероятностью или более низкой вероятностью финансовых потерь и преобладанием в них тех или иных определенных видов рисков.

Методологической основой построения системы управления рисками банковской деятельности являются рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, материалы профессиональных ассоциаций риск-менеджеров и другие. На особенности системы управления рисками банка важное влияние оказывают законодательные органы, органы государственного регулирования и надзора, такие, как Национальный Банк Республики Казахстан, Министерство финансов РК, Налоговая инспекция РК и другие, а также прочие участники финансового рынка (биржи, депозитарии, регистраторы, страховые компании, пенсионные фонды и т.д.).

На процесс управления банковскими рисками особое влияние оказывают акционеры (собственники) банка и избранный ими Совет директоров, которому следует:

§ утверждать политику управления рисками;

§ осуществлять контроль эффективности и качества системы управления банковскими рисками;

§ своевременно предпринимать действия для обеспечения достаточности капитала банка в соответствии с характером, уровнем рисков и масштабом проводимых им операций;

§ делегировать подотчетному исполнительному органу управления - Правлению банка полномочия по организации системы управления рисками и принятию оперативных решений для эффективного управления рисками в банке.

Функции Правления банка в управлении банковскими рисками состоят в следующем:

1) разработке/актуализации и обеспечении функционирования основанной на стандартных требованиях Национального банка РК собственной системы (модели) управления рисками банковской деятельности, включая их оценку, использование инструментов управления рисками (установление лимитов и ограничений; разделении и переносе рисков от одного участника рынка на других; совершении операций, направленных на снижение/повышение/поддержание уровня рисков), мониторинге и контроле;

2) образовании подотчетных Правлению органов коллегиального управления, в частности Комитета по управлению рисками (КУР), с целью рассмотрения и принятия решений, касающихся обеспечения непрерывного и эффективного процесса управления рисками банка. В современной банковской практике функции КУР могут выполнять Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП), Кредитный комитет (КК) и другие комитеты в зависимости от особенностей банка.

С целью организации эффективной системы управления банковскими рисками в банке следует создать независимое подразделение - подразделение по анализу и контролю рисков (ПАиКР), чью деятельность необходимо отделить от деятельности прочих подразделений. Под отделением понимается обособленное функционирование этих подразделений, различное подчинение вышестоящим руководителям, введение ограничений по передаче служебной информации.

ПАиКР разрабатывает и внедряет в банке основанную на требованиях НБ систему (модель) управления рисками банковской деятельности, систему управленческой отчетности, адекватно (своевременно, достоверно и полно) отражающей принимаемые банком риски, в том числе на рынке ценных бумаг; осуществляет функции независимых оценки и контроля рисков, в том числе использования лимитов рисков; ведет базы данных по системе лимитов и ограничений, по реализованным рискам; производит оценку общей величины финансовых потерь банка в результате реализации рисков и достаточности капитала, предназначенного на их покрытие; контроль адекватности (обратное тестирование) используемых методик (моделей) оценки рисков; осуществляет поддержку деятельности Комитета по управлению рисками. Руководитель ПАиКР - главный риск-менеджер банка, как правило, напрямую подчиняется руководителю банка и несет ответственность за эффективное функционирование и развитие системы управления банковскими рисками;

3) регулярной оценке эффективности и качества системы управления банковскими рисками, а также системы внутреннего контроля.

Предлагаемая система управления рисками банковской деятельности представляет собой одну из моделей построения комплексной системы управления рисками в банке и выполнена в виде таблицы.

Организация процесса управления рисками включает три этапа.

I. Идентификация и оценка факторов риска - эту работу производят структурные подразделения банка, осуществляющие банковские операции. С целью повышения эффективности и качества управления рисками в банке целесообразно создать самостоятельное подразделение - ПАиКР, в чьи обязанности входит независимая оценка рисков.

В результате идентификации и оценки рисков Комитет по управлению рисками принимает решение о санкционировании несущих риски операций и устанавливает определенные лимиты и ограничения.

II. Принятие рисков, мониторинг, непосредственное управление рисками. Принятие рисков есть осуществление несущих риски банковских операций, так как в результате их у банка возникает вероятность финансовых потерь.

Мониторинг рисков есть проводимая на регулярной (следует установить временную базу мониторинга) основе идентификация/ актуализация и оценка факторов риска. В результате мониторинга предпринимаются действия по непосредственному управлению рисками, происходит актуализация установленных лимитов и ограничений.

Непосредственное управление рисками есть осуществление операций, направленных на снижение/повышение/поддержание уровня рисков, в том числе разделение и перенос рисков от одного участника рынка на других (хеджирование, страхование и др.).

Принятие, мониторинг и непосредственное управление рисками осуществляется теми структурными подразделениями банка, которые совершают несущие риск операции банка. Эти подразделения несут ответственность за использование и соблюдение установленных лимитов и ограничений рисков.

III. Контроль рисков. Целью контроля рисков является получение «обратной связи», т. е. объективной информации об эффективности проводимой банком политики управления рисками, о надлежащем выполнении утвержденных порядков и процедур. Подготовленные в ходе внутреннего контроля отчеты представляются руководству банка.

Внутренний контроль рисков складывается из следующих видов контроля:

§ административный контроль - обеспечение проведения операций только уполномоченными на это лицами и в строгом соответствии с определенными процедурами, а также в пределах размера установленных банком лимитов и ограничений;

§ финансовый контроль - обеспечение проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной внутренними документами политикой в отношении рисков банка применительно к разным видам финансовых услуг и операций, и их адекватного отражения в учете и отчетности.

Административный и финансовый контроль осуществляется в предварительном, текущем и последующем порядке. В случае выявления нарушений утвержденных лимитов и ограничений, правил и процедур контролер действует в соответствии с установленным в банке порядком.

Внутренний контроль кредитных рисков включает:

1) контроль в рамках подразделений, т. е. самоконтроль ответственных исполнителей и контроль руководителей подразделений, непосредственно занятых осуществлением операций банка;

2) контроль в рамках банка, который следует осуществлять на нескольких уровнях.

Первый уровень - текущий контроль рисков в процессе оформления операций независимым подразделением (мидл-офисом или ПАиКР), чья деятельность отделена от деятельности структурных подразделений банка, связанной с совершением операций. Ежедневно на основании утвержденных методик и процедур следует проводить независимый расчет величины риска по всем финансовым инструментам и структурным бизнес-подразделениям, и сравнивать полученные данные с установленными лимитами. (ПАиКР ведет базу данных по системе лимитов и ограничений.)

Второй уровень - проводимый на регулярной основе последующий контроль качества портфелей банка и оценка общей величины финансовых потерь банка в результате реализации рисков и достаточности капитала, предназначенного на их покрытие. Этот вид контроля осуществляется ПАиКР (он же и ведет базу данных по реализованным рискам).

Третий уровень - последующий контроль рисков в ходе проверок деятельности подразделений банка и бизнес-процессов, включая оценку адекватности, эффективности и качества системы управления рисками в банке. Этот вид контроля производится подразделением, осуществляющим внутренний аудит и контроль.

...