Кредитная деятельность коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность темы. Сегодня в белорусской экономике особую значимость приобретает кредитная деятельность коммерческих банков. Это связано, во-первых, с развитием кредитного рынка республики, во-вторых, с увеличением ресурсной базы банков вследствие улучшения макроэкономической ситуации в стране и финансового положения хозяйствующих субъектов, в-третьих, формированием и функционированием предприятий малого и среднего бизнеса, как полноправных субъектов рынка. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

Привлеченные средства составляют основную часть (иногда до 90%) денег, за счет которых работает и живет банк.

Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для коммерческого банка более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Привлеченные банком ресурсы выступают главным источником проведения активных операций и являются важным фактором получения прибыли банка.

Коммерческие банки, проанализировав средства, которыми они располагают, принимают решение об их выгодном вложении, а при их недостатке - о поиске новых источников ресурсов. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и другими организациями.

Ситуация на рынке банковских услуг показала, что роль вкладов физических лиц в ресурсной базе коммерческих банков возрастает и поэтому банкам следует больше внимания уделять данному сектору рынка.

Одним из основных видов деятельности банков является привлечение свободных денежных средств физических лиц.

Данный вид операций банки вправе осуществлять при наличии соответствующей лицензии, выдаваемой Национальным банком Республики Беларусь.

Депозитные операции банков являются основными в мировой банковской практике. Они раскрывают содержание деятельности банка как посредника в привлечении ресурсов на свободном рынке. Основное предназначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредитора к заемщику и от покупателей к продавцам.

Важнейшим источником банковских пассивов являются наличные деньги на руках у населения. Доходы населения образуются за счет заработной платы, премий, пособий, дивидендов и т. д.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т. е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций, на определенное время оседают на счетах в банке.

В действительности подавляющая часть сбережений относится к «отложенному спросу», обусловленному накапливанием денег для покупок товаров длительного пользования и других целевых нужд. С отложенным спросом связана основная работа коммерческих банков по привлечению денежных средств населения во вклады.

В условиях конкуренции банков успех сопутствует тем банкирам, которые лучше владеют современными методами банковского дела. Поскольку основным видом деятельности коммерческих банков является предоставление кредитов, которые обеспечивают доходность и стабильность их существования, то перед банками стоит задача по формированию ресурсной базы. Основную часть ресурсов банка формируют привлеченные средства.

В соответствии с Концепцией развития банковской системы на период до 2010г., средства населения будут увеличиваться опережающими темпами по сравнению со всеми другими составляющими ресурсной базы банков.

Так, в течение 2001-2005гг. привлеченные от населения ресурсы банков должны увеличится в 6,2 раза, за 2006-2010гг. еще в 3,4 раза.

Учитывая вышеизложенное, а также то, что аккумуляция свободных денежных средств - это одна из основных функций коммерческих банков и от правильной организации работы по привлечению денежных средств зависит эффективная деятельность банков, тема данной дипломной работы представляется актуальной и важной для изучения.

Оценка современного состояния решаемой проблемы. Необходимо отметить о большом внимании, которое уделяется изучению проблемы оценки вкладов клиентов коммерческих банков в экономической литературе, периодической печати, что еще раз подтверждает актуальность выбранной темы данной дипломной работы. Для написания дипломной работы были использованы нормативные и законодательные акты: Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс Республики Беларусь, Правила размещения банками Республики Беларусь денежных средств и т.д.; научные труды О.И. Лаврушина, А.П. Шевлюков, Г.Н. Белоглазова и других; а также периодические издания «Вестник Ассоциации белорусских банков», «Главный бухгалтер», «Главный бухгалтер. Банковская деятельность».

Цель работы: исследование теоретических и практических аспектов оценки привлеченных ресурсов коммерческого банка, оценки состава, динамики, формирования и перспектив роста.

Для реализации данной цели предусмотрено решение следующих задач:

- изучить понятие, классификацию привлеченных средств банка и их место в банковской ресурсной базе;

- рассмотреть значение и задачи анализа привлеченных средств банка, информацию, используемую для анализа;

- изучить экономико-организационную характеристику банка;

- проанализировать динамику и эффективность использования вкладных операций банка;

- рассмотреть виды вкладных операций банка;

- рассмотреть проблемные вопросы и перспективы формирования устойчивых депозитов в Республике Беларусь;

- разработать пути повышения эффективности формирования привлеченных средств Отделением ОАО «Белагропромбанк» г. Рогачев.

Объектом исследования при написании дипломной работы является отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Рогачеве, предметом привлеченные средства коммерческих банков.

Перечень методов исследования. Методология исследования основа на научном методе познания, диалектическом методе исследования, то есть все явления и процессы рассматривались в их взаимосвязи. При написании дипломной работы были использованы такие общенаучные методы исследования, как анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнения, экономико-статистические, метод цепных подстановок и другие методы, а также специальные методы и приемы.

Исходные данные для разработки темы. Для написания дипломной работы использовались труды отечественных и зарубежных ученых по теории, методологии, методике и организации анализа кредитоспособности заемщиков, экономического анализа, управления.

Характеристика объема работы. Дипломная работа состоит из введения, основной части и заключения. Структуру работы можно определить как наиболее оптимальную, так как она состоит из трех глав. Название глав соответствует материалам, которые в них отражены.

1. Сущность и роль привлеченных ресурсов коммерческого банка

1.1 Понятие, классификация привлеченных средств банка и их место в банковской ресурсной базе

В соответствии со ст. 8 Банковского Кодекса Республики Беларусь, банк - юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- иные операции.

Отсюда следует, что главное, законодательно закрепленное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать свободные денежные средства предприятий, учреждений, организаций и населения и собранные таким образом средства предоставлять в кредит.

При осуществлении коммерческим банком пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства представляют собой совокупность различных по назначению фондов, принадлежащих банку и обеспечивающих ему экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находится в различных формах: в виде созданных за ее счет фондов банка, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и т. п. В зависимости от источника привлечения банковские ресурсы можно разделить на:

- ресурсы других коммерческих банков;

- ресурсы Национального банка;

- ресурсы, полученные от юридических лиц;

- ресурсы, полученные от физических лиц;

- средства бюджета.

Все ресурсы коммерческих банков можно классифицировать по степени их доходности для банка:

- бесплатные;

- дешевые;

- дорогие.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов и какова вероятность их одновременного изъятия.

Ресурсы коммерческого банка можно классифицировать по возможности прогнозирования их величины. При этом выделяют ресурсы, поддающиеся прямому и косвенному регулированию. К ресурсам прямого прогнозирования относят фонды банка и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных средств на расчетных счетах предприятий и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов.

Следует также уделить внимание такому понятию, как «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов: типа банка, наличия соответствующих лицензий, продолжительности деятельности банка, состава клиентуры, организационной формы банка, состояния рынка ссудных капиталов и иное.

Так, ресурсы ОАО «Белагропромбанк» состоят из собственного капитала банка и средств, привлеченных им на время со стороны.. Ресурсная база банка на 01.01.2010 года формировалась за счет следующих привлеченных средств: средств клиентов на 85,0%, ценных бумаг, выпущенных банком на 0,8% ресурсов Национального банка Республики Беларусь - на 2,5 %; средств других банков - на 5,7 %; кредитов, полученных от Правительства на 0,5%, прочих средств - на 5,3 %.

Привлеченные ресурсы - одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные операции являются особой статьей баланса банка. Способность привлечь значительную сумму кредитных ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов. Вкладные операции представляют собой ту основу, на которой банки зарабатывают прибыль, т. е. это источники доходов банка. Вкладные операции позволяют банкам создавать резервы в полном объеме в соответствии с требованиями Национального банка Республики Беларусь и проводить дополнительные активные операции банка.

Привлеченные ресурсы выступают важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций банками, приобретения ценных бумаг, содействуют получению прибыли для обеспечения долговременного роста.

Привлеченные ресурсы играют немаловажную роль в управлении ликвидностью. Само понятие ликвидности банка тесным образом связано с привлеченными ресурсами. Привлеченные ресурсы предполагают возникновение обязательств банка перед клиентами (кредиторами и вкладчиками) по своевременному возврату привлеченных средств и уплате по ним процентов в соответствии с условиями договора. А ликвидность, как правило, определяется как способность в срок, в полном объеме и без потерь ответить по своим обязательствам перед клиентами. Более того, вследствие непродуманной политики в области управления привлеченными ресурсами у банка могут возникнуть серьезные проблемы с ликвидностью.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и не депозитной основах. Основной признак классификации источников привлеченных средств - это кто выступает инициатором проведения операций. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы не депозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

Ресурсы не депозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться коммерческими банками для кредитования конкретных проектов или клиентов или не целевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

К ресурсам не депозитного характера относятся:

- кредиты, приобретаемые у Национального банка в порядке рефинансирования и через кредитный аукцион (централизованные ресурсы);

- кредиты, приобретаемые на рынке межбанковских кредитов (МБК);

- выпуск собственных обязательств в виде векселей и облигаций;

- соглашения об обратном выкупе (РЕПО).

Среди причин привлечения подобных ресурсов можно выделить следующие:

- угроза снижения показателей ликвидности банка;

- угроза образования дебетового сальдо по корреспондентскому счету;

- возможность эффективно использовать ресурсы на конкретные цели;

- мобилизация ресурсов для кредитования наиболее значимых клиентов из соображения престижа банка, поддержания имиджа банка.

Межбанковский кредит (МБК) является основным источником заемных средств коммерческого банка и осуществляется в целях поддержки текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. МБК происходит в рамках корреспондентских отношений банков и в конечном счете представляет дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитования потенциал банка. Особое место в источниках средств кредитного потенциала коммерческого банка занимают кредиты Национального банка Республики Беларусь, которые выдаются в порядке рефинансирования на цели краткосрочного кредитования при соблюдении банком экономических нормативов и резервных требований.

Для привлечения ресурсов не депозитного характера банк также может выпускать собственные долговые обязательства - векселя и облигации. Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанный срок. Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических лиц. Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю (или последнему при наличии на векселе передаточной надписи-индоссамента) получить при предъявлении их в банк к погашению за фактический срок нахождения своих денежных средств в обороте банка процентный доход, а дисконтные веселя - дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю. Последняя - ниже номинала векселя.

Облигации коммерческого банка - это любые ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустившем их.

От депозитных и сберегательных сертификатов и банковских векселей облигации отличаются сроком выпуска (они не могут выпускаться на срок менее 1 года) и порядком выпуска. Выпуск облигаций банком может иметь место лишь при условии полной оплаты всех выпущенных этим банком акций или полной оплаты пайщиками своих долей в уставный фонд банка.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты.

Исследуя сущность банковского депозита, З.С. Каценеленбаум отмечал, особенность депозита, заключается в его двойственной природе: «Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время «банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой». Исходя из вышесказанного, депозит выгоден не только вкладчику, но и банку.

Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере экономики. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

«Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим счетам в качестве ресурса кредитования, так как те могут быть востребованными в любой момент. Однако, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, поэтому наличные резервы банка могут быть относительно не велики.

Кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде. Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам или другим банкам. Помимо кассовых резервов, другим ограничителем в использовании коммерческими банками депозитов как кредитного ресурса являются обязательные резервы, устанавливаемые Национальным банком. В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Отметим, что основным механизмом привлечения ресурсов в банки является установление правильных процентных ставок по привлекаемым депозитам. Важнейшие методы привлечения ресурсов сводятся к следующему:

- установление процентных ставок по методу «затраты плюс прибыль»;

- усилия банков, направленные на привлечение клиентов с более высокими доходами;

- установление платы по остаткам на счетах;

- ценообразование депозитной политики на основе рыночных процентных ставок;

- механизм установления процентных ставок для привлечения дешевых ресурсов из сопредельных государств.

Являясь основой для проведения банками активных операций, ресурсы во многом определяют степень и направления развития банковского бизнеса Укрепляющее влияние, оказанное на экономику Республики Беларусь снижением темпов инфляции и стабилизацией валютного курса белорусского рубля, а также активизация усилий банковской системы по привлечению средств населения позволяет говорить о постепенном о выдвижении последних на позиции основного источника ресурсов белорусских банков.

Вклады населения в 2005- 2009 годах стали основным источником прироста ресурсов белорусской банковской системы, сформировав к декабрю 2009 года 28,5 % всех банковских пассивов. Средства населения наряду с банковским капиталом, - важнейшие источники наращивания ресурсного потенциала банков. В большинстве развитых стран они формируют от 60 до 70 процентов всех ресурсов банковской системы. При этом их отношение к ВВП составляет от 50 до 300 процентов.

Концепцией развития банковской системы Республики Беларусь на 2001-2010 годы также предусмотрен планомерный рост доли клиентских средств в ресурсах банковской системы до 65 %, а по отношению к валовому внутреннему продукту - до 40,6 % к 2010 году.

На 01.01.2009 данные показатели составляли 50,7 и 15 процентов соответственно.

Наибольший вклад в прирост клиентских средств внесли срочные депозиты населения: за период с января 2002 года они обеспечили более половины прироста всех средств клиентов в реальном выражении. Значимой характеристикой депозитов населения как источника банковских ресурсов является их «распыленность» среди многих вкладчиков, существенно различающихся по уровню доходов, возрастному, половому и территориальному признакам, социальному положению и профессиональной принадлежности, что значительно повышает уровень банковских ресурсов по сравнению с депозитами юридических лиц. Стабильность вкладов населения выше за счет меньшей подверженности их сезонным колебаниям. При этом вклады населения достаточно управляемы. Изменяя величину процентных ставок, банк имеет возможность привлекать ресурсы с заданными характеристиками сроков и валюты. В пользу такого вывода свидетельствует резкая трансформация структуры вновь привлеченных депозитов физических лиц в конце 2004 - начале 2005 года, когда крупнейшие белорусские банки предложили населению несколько видов краткосрочных вкладов (как в национальной так и в иностранной валютах) с повышенной относительно сложившегося уровня процентной ставкой. Примечательно, что отмеченный в этот период приток средств не сменился затем их оттоком. Не следует рассматривать депозиты физических лиц в качестве идеального источника формирования ресурсной базы. Вклады населения более чувствительны к возможным кризисным явлениям в банковском секторе. Выше и уровень операционных расходов на привлечение средств физических лиц, поскольку успешная деятельность банка в сфере розничного бизнеса подразумевает организацию большого количества территориально распределенных пунктов предоставления услуг - филиалов, отделений, расчетно-кассовых центров. Но банки способны находить баланс между расходами на создание разветвленной филиальной сети и доходами, получаемыми от ее функционирования. В нынешних условиях значительной децентрализации деятельности банков продуманная организация депозитных операций становится неотъемлемым фактором обеспечения ликвидности коммерческих банков. В этой связи особый интерес имеет зарубежный опыт регулирования банковской ликвидности через управление пассивами и его применение к отечественной практике. Для нашей практики будут актуальны различные инструменты депозитной политики зарубежных банков. Представляют интерес как традиционные инструменты (срочные депозиты, депозиты до востребования и т. д.) так и новые (например, депозитные сертификаты).

К депозитным операциям относятся операции банка по привлечению денежных средств во вклады с целью их прибыльного размещения. Вклад -это денежные средства в наличной или безналичной форме в национальной или иностранной валюте, переданные в банк их собственником или третьим лицом по поручению и за счет владельца для хранения на определенных условиях.

Операции, связанные с привлечением средств во вклады являются основным источником формирования банковских ресурсов.

Депозитным может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся его денежные средства, включая активно - пассивные счета при наличии на них кредитового сальдо.

Депозитные операции представляют собой форму осуществления кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются на активные или пассивные.

Активные депозитные операции - это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации.

Пассивные депозитные операции - операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

- получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

- гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

- согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

- развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд Нац. банка Республики Беларусь. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т. д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

- депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- депозиты физических лиц.

По экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

- с учетом категорий вкладчиков;

- по формам изъятия;

- по порядку использования хранимых средств.

По форме изъятия средств депозиты принято подразделять на 3 группы:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования;

- сберегательные вклады населения.

С точки зрения назначения депозиты можно разделить на три группы: до востребования, срочные и сберегательные.

Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов, размещаются в коммерческих банках на текущих или контокоррентных счетах и могут быть частично или полностью пополнены или востребованы в любое время. Снятие вкладов до востребования не является стабильными, что ограничивает возможность и сферу их использования банками. Поэтому владельцам текущих счетов выплачивается низкий процент или не выплачивается вообще.

Однако владелец такого счета должен оплачивать услуги банка по его ведению, а для процентных счетов комиссия берется с депозитного процента.

Срочные депозиты - это денежные средства, размещенные в банке на строго обусловленный срок. Они, в сравнении с вкладами до востребования, имеющими в основном краткосрочный характер, вносятся на более длительный срок. Срочные вклады могут быть двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о закрытии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее обусловленный срок. Для снятия вкладов с предварительным уведомлением в банк должно поступить от вкладчика сообщение. Срок предоставления сообщения о снятии вклада заранее оговаривается между банком и вкладчиком. Уведомление о снятии средств позволяет банкам рефинансировать свои активные операции за счет других источников и таким образом понизить размер операционных расходов.

Ряд депозитов можно условно отнести к срочным. Срок по ним непосредственно не устанавливается, но его можно определить исходя из целевого назначения денежных средств, находящихся на счете. Так, средства для финансирования и кредитования капитальных вложений хранятся на счетах от момента их открытия и до начала финансирования и кредитования.

Сберегательные вклады предназначены для накопления денежных сбережений. Для них характерно медленное увеличение и использование средств только через длительный период времени. Особенностью сберегательных вкладов является предоставление именных свидетельств о наличии вклада в форме сберегательной книжки, где указываются личность вкладчика и правила пользования счетом, а также отображаются все операции по счету.

Прием любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам. Депозит может быть использован в двух значениях:

1. Депозит представляет собой денежные средства или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, судебные или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам - депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить деньги или ценные бумаги непосредственно получателю).

2. Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банки. Депозит - это вклад на жестко-определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата или ценных бумаг.

Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.

Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.

Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации (разнообразия) депозитных операций. В целях привлечения вкладов населения используются различные формы сбережений:

- на текущих счетах, приспособленных для безналичных платежей;

- выигрышные;

- премиальные;

- молодежные;

- специальные вклады с регулярным внесением средств на счет и с получением их в определенный срок.

На основе опроса, проведенного журналом "Банковское дело" самым важным звеном в работе банка для частного вкладчика в 2007 году оказалась рекламная известность банка, затем разветвленная система и наличие различных пластичных схем взаимодействия с клиентом, а так же демонстрируемые банком антикризисные меры, способные защитить и сохранить вложенные в банк средства. Немаловажным является и то, в каких отношениях банк состоит с государством, т. к. именно оно в сознании граждан начинает приобретать все больший вес. Таким образом, чтобы у банка появилась гарантированная возможность привлечения представителей широких слоев населения, необходимо выполнить, прежде всего, перечисленные условия. И все же, для среднего россиянина проблема вложения средств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг и деньгами под подушкой. Но несмотря ни на что вклады по праву остаются самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств. По некоторым данным у жителей российских городов вклады и сбережения в банках существенно опережают вложения в недвижимость и даже в наличную валюту.

Таким образом, можно сделать вывод, что депозиты являются важным источником ресурсов банков. Однако они имеют также и некоторые недостатки. Во-первых, операции по привлечению денежных средств во вклады связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными расходами банка. Это не позволяет банку в случае необходимости оперативно получать денежные средства для осуществления активных операций, непредвиденных расходов. Во-вторых, мобилизация денежных средств во вклады в большинстве случаев зависит от вкладчика, а не от банка, которому часто бывает тяжело, и даже невозможно добиться дополнительного привлечения средств с помощью депозитов. Для оперативного привлечения необходимых дополнительных средств банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором осуществляется продажа средств, привлеченных другими кредитными учреждениями.

1.2 Значение и задачи анализа привлеченных средств банка, информация, используемая для анализа

При проведении анализа депозитных операций используются внутренние и внешние источники информационного обеспечения. К внешним источникам относятся:

1. Правила размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 мая 2001 г. 116;

2. Банковский кодекс Республики Беларусь;

3.Гражданский кодекс Республики Беларусь.

Основополагающим нормативным правовым актом в данной сфере является Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 года, новая редакция которого вступила в силу с 27 октября 2006 года. Банковский кодекс Республики Беларусь осуществляет законодательное закрепление в едином нормативном правовом акте основных правовых предписаний, регулирующих общественные отношения, связанные с созданием и функционированием банковской системы Республики Беларусь, состоящей из Национального банка и иных банков, а также небанковских кредитно-финансовых организаций, являющихся субъектами банковских правоотношений. Банковский кодекс Республики Беларусь фактически охватывает правоотношения, возникающие в процессе осуществления банковской деятельности на территории Республики Беларусь. Кроме того, Банковский кодекс Республики Беларусь в целом раскрывает и уточняет ряд положений Гражданского кодекса Республики Беларусь, содержащихся в разделе IV «Отдельные виды обязательств»:

- Глава 42. Заем и кредит;

- Глава 43. Финансирование под уступку денежного требования;

- Глава 44. Банковский вклад (депозит);

- Глава 45. Банковский счет;

- Глава 46. Расчеты;

- Статьи 811 и 812 (регулирующие хранение ценностей в банке, небанковской кредитно-финансовой организации (банковском сейфе).

Принятие Банковского кодекса Республики Беларусь в новой редакции было обусловлено необходимостью актуализации и уточнения отдельных его положений, приведения регулятивных норм в соответствие с рекомендациями Базельского комитета и Основополагающими принципами эффективного банковского надзора. Изменения, внесенные новой редакцией от 17 июля 2006 года Банковского кодекса Республики Беларусь, могут быть охарактеризованы как усиливающие государственное регулирование банковских правоотношений с одновременной либерализацией отношений банков с клиентами. Положения новой редакции Банковского кодекса направлены на:

- либерализацию взаимоотношений банков с клиентами, с одной стороны, и расширение регулирующих и контрольных функций Национального банка, с другой стороны;

- изменение действовавшего порядка лицензирования банковской деятельности, а именно, замену шести отдельных лицензий единой лицензией на осуществление банковской деятельности;

- введение в Кодекс понятий банковских холдингов и банковских групп, определяющим критерием формирования которых является оказание головным юридическим лицом прямого или косвенного (через третье лицо) существенного влияния на решения, принимаемые органами управления другого юридического лица;

- согласование норм Кодекса, регулирующих вопросы представления банками сведений, составляющих банковскую тайну клиентов, с нормами иных законодательных актов, в том числе закрепление незакрытого перечня лиц, имеющих право на получение таких сведений;

- отмена целевого характера кредитования, необходимости контроля за целевым использованием кредитных средств и, как следствие, упрощение взаимоотношений банков с клиентами (за исключением кредитов, предоставленных под гарантию Правительства, гарантию (поручительство) местных исполнительных и распорядительных органов);

- уточнение норм, регулирующих отношения сторон по скрытому факторингу;

- изменение сроков исполнения платежных инструкций, а именно закрепление обязанности банков по их исполнению не позднее банковского дня, следующего за днем их предоставления в банк (если иное не предусмотрено договором между банком и клиентом);

- сокращение с 13 до 8 экономических нормативов, обязательных для соблюдения банками.

В развитие положений Банковского кодекса Республики Беларусь 8 июля 2008 года был принят Закон Республики Беларусь «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц», который вступил в силу с 1 января 2009 года.

Данный закон регулирует создание системы государственного гарантирования вкладов (депозитов) и определяет порядок возмещения денежных средств физических лиц, размещенных во вклады (депозиты) в банках, в тех случаях, когда банк самостоятельно не в состоянии исполнить свои обязательства перед вкладчиками.

В настоящее время действуют Банковский кодекс Республики Беларусь, Правила гарантирования возврата привлекаемых банками средств физических лиц, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 29.03.2001 №75;

Декрет Президента Республики Беларусь от 20.04.1998 №4 “О гарантиях сохранности средств физических лиц в иностранной валюте, находящихся на счетах и во вкладах в банках Республики Беларусь”;

Нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь.

Принятие Закона о возмещении вкладов позволит определить правовые основы возмещения денежных средств физических лиц, размещенных во вклады в банках в случаях, когда банк самостоятельно не в состоянии исполнить свои обязательства перед гражданами. Принятые в Законе подходы в части государственных гарантий по возмещению средств физических лиц, находящихся во вкладах (депозитах) в банках Республики Беларусь максимально приближены к международным стандартам. Возмещение вкладов будет осуществляться специально созданным юридическим лицом - Резервной корпорацией по возмещению банковских вкладов (далее - Резервная корпорация) - являющимся государственным учреждением, создаваемым Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь. Ее основные задачи - аккумулирование взносов банков и других средств и организация выплаты физическим лицам денежного возмещения по их вкладам. Управление Резервной корпорацией будет осуществлять коллегиальный орган - Наблюдательный совет Резервной корпорации, который будет формироваться из представителей Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь.

Участие в создаваемой системе возмещения вкладов обязательно для всех банков, имеющих лицензию на привлечение во вклады средств физических лиц, выданную Национальным банком Республики Беларусь. В Законопроекте урегулирован порядок принятия банков на учет и снятия их с учета в Резервной корпорации, порядок расчета и уплаты обязательных взносов банков, взаимоотношения Резервной корпорации с банками Республики Беларусь и государством, взаимодействие Резервной корпорации с Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь. Финансовые резервы Резервной корпорации будут формироваться за счет пропорциональных взносов Правительства Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь, обязательных взносов банков и части доходов Резервной корпорации. Недостаток средств резерва Резервной корпорации для выплаты физическим лицам возмещения по банковским вкладам может покрываться за счет займов (кредитов), в том числе выданных под гарантии Национального банка Республики Беларусь, а также за счет бюджетных займов, выдаваемых в установленном законодательством порядке.

Согласно Закону физическим лицам гарантируется возврат 80 процентов их вкладов в каждом банке, но на сумму, эквивалентную не более 5000 евро. При этом для вкладов, эквивалентных суммам до 2000 евро, предусматривается 100-процентный возврат средств.

Гражданский кодекс Республики Беларусь также участвует в регулировании отношений связанных с кредитованием, в частности его 771 статья, а также ст. 2, 7, 155, 161, 162, 164, 165, 391, 392, 402 и т. д.

На основании данных правил и других законодательных актов каждый банк разрабатывает внутренние документы, которые определяют процедуру кредитования юридических и физических лиц, а так же минимизации банковских рисков.

Первоначальной базой для осуществления кредитования является накопление и систематизирование информации как в целом по коммерческому банку.

Так и в разрезе его филиалов и отделений.

Основными источниками информации для проведения анализа и принятия решений являются:

- бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях и убытках;

- форма 28217 «Сведения о собственных ресурсах»;

- отчет о поступлениях выручки на счета субъектов хозяйствования Республики Беларусь;

- справка о составе фондов банка и т. д.

Также используются при проведении анализа кредитных операций следующие формы статистической отчетности:

- форма 28091 «Расчет ликвидности в белорусских рублях»;

- форма 28092 «Расчет ликвидности в иностранной валюте»;

- форма 280212 «Сведения о производимых расходах, не включаемых в себестоимость, и об использовании прибыли»;

- форма 2801 «Расчет достаточности капитала»;

- форма 2809 «Расчет ликвидности»;

- форма 2819 «Расчет взвешенной суммы вне балансовых обязательств»;

- форма 2803 «Сведения о крупных рисках (свыше 10 процентов собственных средств);

- форма 28217 «Сведения о собственных средствах и соотношении собственных средств и активов группы»;

- форма 28218 «Сведения о крупных рисках группы»;

- форма 2813 «Сведения о совокупном финансовом результате и об источниках затрат на строительство, приобретение основных фондов» и т. д.

Форма 280212 «Сведения о производимых расходах, не включаемых в себестоимость, и об использовании прибыли» позволяет анализировать, на какие цели и в каких размерах банк производит расходы за счет прибыли.

Форма 28217 «Сведения о собственных средствах и соотношении собственных средств и активов группы» используется для определения величины собственных средств группы и установления характера влияния на финансовое состояние банков их вложений в дочерние и зависимые юридические лица и операций с этими юридическими лицами.

Форма 28218 «Сведения о крупных рисках группы» предназначена для анализа величины рисков, принимаемых группой.

Форма 2813 «Сведения о совокупном финансовом результате и об источниках затрат на строительство, приобретение основных фондов" предназначена для анализа и осуществления контроля за соответствием производимых затрат на приобретение основных фондов.

Бухгалтерский баланс содержит два раздала: актив и пассив. При анализе депозитных операций используются следующие статьи бухгалтерского баланса:

- кредиты выданные другим банкам;

- кредиты клиентам;

- денежные средства;

- итого активов и т. д.

В отчете “О прибылях и убытках” содержится информация о:

- процентных доходах;

- процентных расходах;

- комиссионных доходах и расходах;

- доходах и расходах на валютном рынке;

- прочие доходы и расходы.

Используя данную информацию можно не только провести анализ депозитных операций банка, но так же и разработать оптимальную депозитную политику для него.

2. Анализ депозитных операций отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Рогачев

2.1 Экономико-организационная характеристика банка

Белорусский акционерный агропромышленный банк "Белагропромбанк" в соответствии гражданским законодательством Республики Беларусь по согласованию с Мингорисполкомом от 17 ноября 1999 года и Национальным банком Республики Беларусь от 29 ноября 1999 года N 29-08/516 переименован в Открытое акционерное общество "Белагропромбанк" (далее - Банк).

Отделение ОАО “Белагропромбанк” в г. Глусск (далее “Банк”) создано в 1999 году. Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, самостоятельный баланс, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в том числе оспаривать в судебном порядке действия Национального Банка Республики Беларусь и иных государственных органов по взысканию с него штрафов и наложению иных экономических санкций, а также по списанию с его корреспондентских счетов средств в бесспорном порядке.

В своем составе Отделение ОАО «Белагропромбанк» г. Рогачев имеет несколько расчетно-кассовых центров и один удаленный операционно-кассовый сектор.

В соответствии с Уставом в Отделение ОАО «Белагропромбанк» г. Рогачев органами управления Банка являются общее Собрание акционеров и Наблюдательный совет Банка. Высшим органом управления Банка является общее Собрание акционеров. К компетенции Собрания акционеров относятся:

- изменение Устава Банка, в том числе размера уставного фонда;

- решение о приобретении Обществом ценных бумаг, им выпущенных, в случае уменьшения размера уставного фонда;

- избрание и досрочное прекращение полномочий членов Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии Банка;

- утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, отчетов о прибыли и убытках Банка, распределение его прибыли;

- назначение ликвидационной комиссии;

- решение о реорганизации или ликвидации Банка.

Для руководства деятельностью банка в период между Собраниями, для контроля за работой Правления создается Наблюдательный совет Банка, который ежегодно избирается на Собрании из числа акционеров и их представителей в количестве 11 человек. Собранием избирается председатель Наблюдательного совета и заместитель председателя. Председатель и Члены Наблюдательного совета не входят в состав Правления Банка и Ревизионной комиссии.

Исполнительным органом, осуществляющим текущее руководство Банком, является Правление Банка. Правление Банка подотчетно Собранию акционеров и Наблюдательному совету. Несет ответственность за принятие собственных решений, организацию и выполнение принятых им решений.

Формирование Правления банка в количестве 11 человек осуществляет Национальное Собрание. Председатель Национального Собрания заключает с членами Правления Банка контракты сроком на 5 лет. В состав правления входят председатель Правления Банка, его первый заместитель, заместители.

Правление банка:

- организует выполнение решений Собрания Акционеров и Национального Собрания;

- рассматривает вопросы, связанные с текущей финансово-хозяйственной деятельностью банка рассматривает годовой отчет и баланс Банка перед представлением их Национальному Собранию, Ревизионной комиссии;

- формирует повестку дня Совета Акционеров.

Председатель Правления:

- издает приказы, распоряжения, обязательные для исполнения всеми работниками Банка;

- представляет Банк во всех взаимоотношениях с юридическими и физическими лицами как на территории Республики Беларусь, так и за рубежом;

- выдает доверенности от имени Банка, распределяет обязанности среди заместителей и персонала;

- председательствует на заседаниях Правления Банка;

- подписывает протоколы заседаний Правления Банка;

- подписывает договоры и другие документы по вопросам деятельности Банка.

Контроль деятельности Банка, его филиалов и представительств, а также Правления Банка и должностных лиц банка осуществляет Ревизионная комиссия Банка, избираемая Собранием Акционеров из числа акционеров Банка и (или) представителей на один год в количестве пяти человек.

Ревизионная комиссия Банка осуществляет свою деятельность на основании Устава и соответствующего положения, утверждаемого Советом Акционеров.

ОАО «Белагропромбанк» является многофилиальной коммерческой организацией (53 филиала), структура которой включает в себя:

1. Центральный банк, включая Главное операционное управление.

2. Филиалы (отделения).

3. Представительства.

Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Рогачеве действует на основании Банковского Кодекса Республики Беларусь иных законодательных актов Республики Беларусь, а так же Устава. Организационная структура отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Рогачеве представлена на рисунке.

Рис. - Организационная структура отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Рогачеве:

Штат сотрудников отделения в г. Рогачеве состоит из 38 человек, которые приняты на работу на основании контракта или иных форм. Каждый отдел выполняет определенный перечень функций определенный штатным расписанием, и должностной инструкцией.

Функциями отдела розничных услуг являются:

- оформление пакета документов и сопровождение кредитов населению; привлечение средств населения во вклады;

- открытие (закрытие) счетов физическим лицам;

- осуществление денежных переводов; осуществление операций с ценными бумагами; операции с дорожными чеками, валютно-обменные операции; и другие.

Функциями операционного отдела являются:

- расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц;

- открытие и закрытие счетов юридическим лицам;

- начисление доходов и расходов по счетам активных и пассивных операций;

- осуществление работы по вопросам налично-денежного обращения и другие.

В функции отдела обслуживания юридических лиц входит выдача кредитов юридическим лицам, сопровождение кредитов, привлечение средств юридических лиц во вклады, осуществление функций валютного контроля, совершение валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и другие.

В отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Рогачеве отдел обслуживания занимается:

- оформлением пакета документов и заключением договоров с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на проведение активных операций кредитного характера в пределах полномочий и лимитов, представленных отделению локальными нормативными правовыми актами и решениями органов управления банком;

- сопровождением заключенных договоров на проведение активных операций кредитного характера, с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;

- привлечением денежных средств юридических лиц во вклады (депозиты), заключение и сопровождение договоров банковского вклада (депозита);

- осуществлением функций агента валютного контроля;

- совершением валютно-оюменных операций с участием индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением банков, и. т. д.

Отдел обслуживания в основном занимается предоставлением вкладов для населения, вклады от населения принимаются в белорусских и русских рублях, в долларах и евро.

При осуществлении своей деятельности Банк вправе:

- открывать на территории Республики Беларусь и за ее пределами свои филиалы (отделения) и представительства;

- осуществлять инвестиционную деятельность за счет собственных средств;

...