Краткосрочное кредитование и его роль в улучшении финансового состояния организаций

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины»

Институт повышения квалификации и переподготовки кадров

Факультет по переподготовке кадров

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Краткосрочное кредитование и его роль в улучшении финансового состояния организаций

(на примере ОАО «Белагропромбанк»)

Исполнитель

слушатель группы БДв-12 Е.М. Сироткина

Научный руководитель

к.ф.-м.н. Ю.С. Боярович

Рецензент Т.В. Дробышевская

Гомель 2013

Содержание

• Введение 3
• 1. Теоретические аспекты организации краткосрочного кредитования 6
• 1.1 Экономическая сущность и значение кредита в современных условиях хозяйствования 6
• 1.2 Правовые основы краткосрочного кредитования в Республике Беларусь 17
• 1.3 Критерии эффективности функционирования системы краткосрочного кредитования 22
• 2. Организация краткосрочного кредитования в филиале ОАО «Белагропромбанк» - гомельское областное управление 29
• 2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика филиала ОАО «Белагропромбанк» - Гомельское областное управление 29
• 2.2 Статистический анализ кредитного портфеля ОАО «Белагропромбанк» 38
• 2.3 Организация краткосрочного кредитования в филиале ОАО «Белагропромбанк» 59
• 3. Пути повышения роли краткосрочного кредитования в улучшении финансового состояния коммерческого банка 75
• Заключение 95
• Список использованных источников 98

Введение

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, он активно изучается практически всеми ее разделами. Такой интерес к кредиту и кредитным отношениям продиктован уникальной ролью, которую играет это экономическое явление не только в хозяйственном обороте, национальной и международной экономике, но и в жизни человеческого общества в целом.

Кредит - это категория экономическая. Как и любое другое общественное отношение, он имеет свою историю, отражающую развитие экономических связей в обществе. Возникнув как случайное явление, кредит расширял сферу своего функционирования, становился объективной необходимостью, выражающей постоянные связи между участниками воспроизводственного процесса. В современном обществе кредит является такой же неотъемлемой реальностью, как и, в целом, обмен результатами общественного труда. Кредит изменяется и приспосабливается к новым условиям экономической жизни. С переходом от одного способа производства к другому кредит играл различную роль. Современное общество накопило значительный материал, характеризующий использование кредита в общественной жизни.

Кредитные операции составляют основу активной деятельности банков, а также являются одной из важнейших функций банка, поскольку их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, повышает надежность и устойчивость банка, способствует развитию экономики страны.

Вследствие осуществления финансово-хозяйственной деятельности у субъектов хозяйствования возникают колебания в кругообороте основных средств, которые обусловлены несоответствием между потребностью в крупных единовременных затратах на обновление основных фондов и постепенным характером восстановления их стоимости в процессе амортизации. В результате у предприятия может образоваться как временный избыток средств, накапливающийся в фондах развития производства, так и потребность в дополнительных денежных ресурсах на цели технического перевооружения и производственного строительства в случае недостаточности собственных накоплений.

Экономическая сущность кредита состоит в перераспределении ресурсов между разными звеньями и сферами процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования.

Актуальность темы данной дипломной работы объясняется распространенностью краткосрочных кредитов в банковской практике, а также сильной зависимостью предприятий различных форм собственности от банковских кредитов.

Целью дипломной работы является рассмотрение организации краткосрочного кредитования, а также изучение влияния краткосрочного кредитования на эффективность деятельности предприятия.

Объектом исследования выступает ОАО «Белагропромбанк».

Для достижения поставленной цели в работе ставятся и решаются следующие задачи:

- изучение экономической сущности и значения кредита в современных условиях хозяйствования, а также проблем повышения эффективности краткосрочного кредитования;

- анализ состава и структуры кредитного портфеля ОАО «Белагропромбанк»;

- выработка направлений совершенствования управления кредитными рисками, а также направлений совершенствования и перспектив развития краткосрочного кредитования.

Методическую базу написания дипломной работы составили труды таких ученых-экономистов, как Ю. Адрианова, Е. Балацкий, Л. Воробьева, П. Савицкая и др. зарубежных, российских и белорусских авторов, а также нормативные правовые акты, регламентирующие вопросы деятельности банков Республики Беларусь по краткосрочному кредитованию. Также при написании работы использовалась статистическая информация филиала ОАО «Белагропромбанк» - Гомельское областное управление.

Работа состоит из трех глав. В первой главе рассматриваются основные теоретические аспекты краткосрочного кредитования, в том числе его экономическая сущность и значение в современных условиях хозяйствования, правовые основы краткосрочного кредитования, а также проблемы повышения эффективности краткосрочного кредитования.

Во второй главе раскрывается краткая организационно-экономическая характеристика филиала ОАО «Белагропромбанк», анализируется кредитный портфель ОАО «Белагропромбанк» и рассматривается организация краткосрочного кредитования в филиале и анализ влияния краткосрочного кредита на финансовую устойчивость предприятия.

В третьей главе излагаются основные направления совершенствования управления рисками в процессе кредитования предприятий, а также направления совершенствования и перспективы развития краткосрочного кредитования.

1. Теоретические аспекты организации краткосрочного кредитования

1.1 Экономическая сущность и значение кредита в современных условиях хозяйствования

Слово «кредит» происходит от латинского слова creditum - ссуда, долг. Однако многие экономисты связывают его с иными близкими по значению термином - credo - «верю». Соответственно, в кредите видят долговое обязательство, напрямую связанное с доверием одного человека, передавшего другому определенную ценность. Такая трактовка происхождения слова «кредит» вполне правдоподобна, поскольку кредит и кредитные отношения возникают от сделок, в которых одна сторона (кредитодатель) предоставляет другой стороне (кредитополучателю) некий обладающий ценностью предмет в будущем.

Раскрывая сущностные свойства кредита, обычно дают следующее определение кредита как экономической категории: кредит - это экономические отношения между кредитором и кредитополучателем по поводу возвратного движения стоимости [1, с.256].

Кредит является одной из сложнейших экономических категорий. Как и любое общественное отношение, он имеет свою историю, отражающую развитие экономических связей в обществе. Предпосылкой его исторического генезиса послужило имущественное расслоение общества в период разложения первобытно-общинного строя, когда у одних возникал избыток благ, а у других потребность в данных благах. Возникнув как случайное явление, кредит постоянно расширял сферу своего функционирования, становился объективной необходимостью, выражающей связи между участниками воспроизводственного процесса. Кредит в процессе своей эволюции изменялся и приспосабливался к возникающим изменениям в экономической жизни, а в современном мире он является такой же неотъемлемой реальностью, как и обмен результатами общественного труда [2, с.59].

Развитие кредитных отношений непосредственно связано с необходимостью обеспечения непрерывности процесса воспроизводства, а также непрерывности смены форм собственности валового национального продукта в процессе его движения. Объективными условиями возникновения кредита являются различия в производственных циклах отдельных элементов воспроизводственно-экономической системы общества, возможности индивидуального и производственного накопления денежных ресурсов, а также существование временно не используемых денежных средств и возникновение временной потребности в них в процессе движения производственных фондов предприятий.

Вследствие осуществления финансово-хозяйственной деятельности у субъектов хозяйствования возникают колебания в кругообороте основных средств, которые обусловлены несоответствием между потребностью в крупных единовременных затратах на обновление основных фондов и постепенным характером восстановления их стоимости в процессе амортизации. В результате у предприятия может образоваться как временный избыток средств, накапливающийся в фондах развития производства, так и потребность в дополнительных денежных ресурсах на цели технического перевооружения и производственного строительства в случае недостаточности собственных накоплений. Возникающая ежедневная потребность в оборотных средствах зависит от множества факторов, специфических для каждого предприятия: сезонности производства, характера производимой продукции и потребляемого сырья, величины рабочего периода, соотношения между временем производства и временем обращения продукции, уровня цен на нее и т.д. Особенности индивидуального кругооборота оборотных фондов предприятия объективно обуславливают возможность несоответствия между потребностью в оборотных средствах и фактическим наличием их в данный момент времени. При этом может возникать как временный избыток оборотных средств, так и необходимость в привлечении дополнительных денежных ресурсов.

Такие приливы и отливы характерны для движения денежных средств предприятий и организаций всех форм собственности. Временно свободными могут быть доходы и сбережения населения, денежные накопления государства, собственные средства кредитных учреждений; в то же время у всех перечисленных субъектов может возникнуть временная потребность в дополнительных денежных ресурсах.

Экономическая сущность кредита состоит в перераспределении ресурсов между разными звеньями и сферами процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования. Основное отличие такого перераспределения ресурсов от бюджетного и сметного финансирования заключается в том, что оно осуществляется на временной и возвратной основе.

Кредит впервые возник в условиях, когда уже существовали товарно-денежные отношения. Существование денежно-кредитных отношений означает, что субъекты хозяйствования обособлены друг от друга, средства каждого из них в процессе производства и обращения совершают индивидуальный кругооборот [2, с.60].

Высвободившиеся средства обязательно должны найти себе сферу применения. Здесь появляется возможность функционирования кредита, поскольку временно свободные денежные средства могут быть переданы другим субъектам хозяйствования на началах возвратности. Однако для того, чтобы возникновение кредитных отношений стало необходимым, в обществе должна существовать потребность именно в таких возвратных средствах.

Если противоречие между потребностью в дополнительных денежных средствах и их отсутствием не будет разрешено, то нарушится непрерывность процесса воспроизводства. Данная потребность теоретически может быть удовлетворена посредством трех возможных источников:

- созданием резервного фонда собственных средств. Однако при покрытии временной потребности в дополнительных средствах за счет собственного резервного фонда будут созданы предпосылки для усугубления в последующем противоречия между наличием средств и временные отсутствием потребности в них;

- покрытием потребности в заемных средствах путем безвозвратного бюджетного финансирования, что с позиций общественного воспроизводства означает формальное удовлетворение потребности, поскольку в масштабах общества потребность не исчезла, а просто переместилась с одного уровня хозяйствования на другой (перешла от предприятия к государству в том же размере). Поскольку в данном случае средства госбюджета не подлежат возврату, а становятся собственностью предприятия, то возникает тот же эффект, что и в первом случае;

- путем заимствования временно свободных средств (других предприятий, государства, населения), что означает действительное удовлетворение потребности. После того, как потребность в дополнительных средствах отпадает (в процессе кругооборота), заемные средства могут быть безболезненно возвращены (при условии их эффективного использования). Сама природа кредитной сделки, основывающаяся на временном заимствовании чужой собственности, обуславливает необходимость материальной ответственности ее участников за выполнение взятых на себя обязательств. Это возможно в случае, если кругооборот средств хозяйствующих субъектов обособлен от кругооборота средств общества. Предприятия, вступающие в кредитные отношения, либо должны являться собственниками имеющегося у них имущества, либо обладать правами владения и пользования имуществом. Таким образом, участники кредитной сделки должны быть юридически самостоятельными лицами и функционировать на началах хозяйственного или коммерческого расчета.

Также обязательным условием возникновения кредита является совпадение экономических интересов кредитодателя и кредитополучателя. Кредитодатель должен быть равно заинтересован в выдаче кредита, как и кредитополучатель - в ее получении. Такое совпадение не достигается автоматически при наличии свободных денежных ресурсов у одного и потребности в них у другого. Решающее значение имеет согласование конкретных параметров кредита - его обеспечения, срока кредитования, величины процента и т.п., а также наличия альтернативных вариантов финансирования и размещения средств.

Учитывая вышеизложенное, можно говорить о том, что необходимость кредита в своей основе содержит ряд общих и специфических причин и условий его функционирования. Кредитные отношения выражают единый, целостный процесс временного высвобождения средств и возникновения временной потребности в них в ходе общественного воспроизводства. Опосредуя смену функциональных форм валового национального продукта и обеспечивая тем самым непрерывность его движения, кредитные отношения являются объективно необходимой частью экономических отношений общества [4, с.185-186].

В современных теоретических исследованиях различными экономистами выделяются следующие функции кредита:

a) Перераспределительная функция, которая заключается в том, что благодаря кредиту осуществляется перераспределение средств в экономике на возвратной основе. Можно выделить несколько особенностей, присущих перераспределению стоимости на основе кредита:

1) оно охватывает только временно свободные ресурсы;

2) удовлетворяет только временные потребности в дополнительных средствах, когда перераспределяемая стоимость поступает кредитополучателю в пользование лишь на определенный срок;

3) оно затрагивает не только стоимость валового национального продукта, произведенного в данном периоде, но и стоимость средств производства и предметов потребления, созданных в предыдущие периоды;

4) перераспределяются не только денежные, но и товарные ресурсы. В товарной форме выступает коммерческий и лизинговый кредит, частично потребительский кредит и частично международный. Возможность предоставления кредита в товарной форме значительно расширяет границы перераспределения через кредитную сферу;

5) носит главным образом производительный характер, т.е. перераспределяемая стоимость включается в хозяйственный оборот кредитополучателя. Эта особенность обусловлена такой сущностной чертой кредита, как возвратность. Для того чтобы иметь возможность возвратить ссуженные ресурсы в срок и с уплатой процентов за кредит, кредитополучатель должен использовать полученные средства эффективно, вложить их в воспроизводственный процесс возрастания стоимости;

6) в основном - это прямой характер перераспределения. В большинстве случаев кредитные сделки совершаются без посредников, кредитодатель и кредитополучатель непосредственно контактируют друг с другом. Однако опосредованное перераспределение также имеет место, в частности, при косвенном банковском кредитовании, акционерной форме организации кредитных отношений и т.д.;

7) охватывает различные аспекты и уровни движения ссужаемой стоимости (территориальное, отраслевое и другие виды перераспределения).

б) Функция замещения наличных денег кредитными операциями. Данная функция связана со спецификой современной организации денежного оборота, т.е. функционирование его в основном в безналичной форме.

в) Контрольно-стимулирующая функция, означающая не контроль деятельности каких-то контролирующих органов (например, банков), а самоконтроль субъектов хозяйствования с помощью экономических рычагов. В этом случае с помощью кредита осуществляется денежный контроль за процессом воспроизводства. Например, если предприятие работает плохо, то это отражается на его финансовом состоянии в целом. Поэтому с помощью данной функции кредит как бы сигнализирует о состоянии производства и побуждает предприятия к улучшению своей работы, совершенствованию производственных отношений.

Одним из важнейших элементов банковского кредитования является предоставление кредитов субъектам хозяйствования в соответствии с заключенными кредитными договорами, которые хранятся в кредитном досье. Банковское кредитование основывается также на соблюдении основных принципов кредитования: платности, срочности, дифференцированности и обеспеченности, целенаправленности.

Принцип платности предполагает, что кредитополучатель должен внести кредитодателю определенную плату за временное заимствование у него денежных средств для своих нужд. Механизм реализации данного принципа в хозяйственной деятельности банков осуществляется через определение и установление процентных ставок по кредитным договорам. Процентная ставка по кредиту - это плата, получаемая банком-кредитодателем от кредитополучателя за пользование заемными средствами, включая оказанные при выдаче кредита услуги. Принцип платности кредита обуславливает экономное расходование кредитных ресурсов и стимулирует увеличение собственных денежных ресурсов. Данный принцип позволяет банкам не только покрывать затраты по проведению активных операций, но и получить прибыль. Основными факторами рынка, влияющими на уровень процентной ставки банковского кредита являются:

- ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь;

- средняя процентная ставка межбанковского кредита, установившаяся на рынке кредитных ресурсов в Республике Беларусь и некоторое влияние оказывает процентная ставка межбанковского кредита в Российской Федерации;

- расходы по депозитным счетам самого банка;

- структура кредитных ресурсов (доля кредитов по целевым программам Правительства Республики Беларусь);

- уровень спроса на кредитные ресурсы и степень обеспеченности выдаваемых кредитов;

- сроки кредитования субъектов хозяйствования;

- экономическая стабильность денежного рынка Республики Беларусь и рынка кредитных ресурсов Российской Федерации.

Итак, сущность платности заключается в том, что кредитные ресурсы предоставляются банком предприятиям и организациям за определенную плату в виде процента за кредит, который дифференцируется в зависимости от сроков пользования ими, потребности в кредитах, обеспеченности и т.п.

Принципы возвратности и срочности кредитных ресурсов означают, что кредитополучатель обязан возвратить кредитодателю полученную сумму кредита в порядке и сроки, предусмотренные договором кредита. Эти принципы взаимосвязаны. В кредитном договоре может быть предусмотрено возвращение суммы кредита досрочно (с уплатой дополнительного вознаграждения кредитодателю, либо без такой платы). Досрочно можно возвратить кредит также и с согласия кредитодателя. Кредитополучатель, не возвративший в срок сумму кредита, согласно условий кредитного договора уплачивает повышенную ставку процентов за кредит со дня, когда кредит должен был быть погашен, до дня фактического его возврата. С переходом на рыночные условия хозяйствования принцип срочности является одним из основных при проведении активных операций банками. От соблюдения данного принципа зависят нормальное обеспечение народного хозяйства денежными средствами, и, как следствие, объем и темпы роста общественного производства. Принцип возвратности и срочности кредитных ресурсов определяет также ликвидность самого кредитного учреждения. Принципы организации работы банков не позволяют вкладывать привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратную финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования. Несоблюдение данного принципа каждым отдельным кредитополучателем лишает его возможности заключения новых кредитных договоров для получения дополнительных кредитных ресурсов. Повышенные процентные ставки за несвоевременный возврат кредитов оказывают влияние на хозрасчетную деятельность самих субъектов хозяйствования. Срок кредитования по своей экономической сущности является тем предельным временем нахождения кредитных ресурсов у кредитополучателя, за пределами которого искажается сама экономическая сущность кредита. В такой экономической ситуации кредит теряет свое подлинное назначение и негативно влияет на денежное обращение в масштабах всей страны, что, в конечном счете, приводит к диспропорциям макроэкономических показателей и вызывает необходимость корректировки денежно-кредитной политики государства. С данным принципом тесно связаны принцип дифференцированности и обеспеченности процесса кредитования.

Принцип дифференцированности при решении банков о кредитовании субъектов хозяйствования предполагает исходить из народнохозяйственной значимости объекта кредитования, экономического состояния кредитополучателя, определяемых на основании показателей его платежеспособности. Платежеспособность кредитополучателя определяется банками до заключения кредитного договора, что позволяет в некоторой степени избежать риска невозврата кредитных ресурсов. Принцип дифференцированности напрямую препятствует покрытию субъектами хозяйствования собственных потерь и убытков за счет кредитных ресурсов.

Своевременность возврата кредитных ресурсов во многом определяется и использованием принципа обеспеченности при организации кредитования.

Принцип обеспеченности. Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитополучателя правового титула (на имущество и имущественные права), залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором. Если договором кредита предусмотрено обеспечение его исполнения залогом имущества, кредитополучатель обязан предоставить кредитодателю возможность контроля обеспеченности кредита. Имущество, предоставляемое кредитополучателем в качестве залога, должно быть оценено и зарегистрировано в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь. При невыполнении кредитополучателем предусмотренных договором кредита обязанностей по обеспечению возврата суммы кредита, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий по обстоятельствам, за которые кредитодатель не отвечает, кредитодатель вправе отказаться от исполнения договора в части непредставленных сумм и потребовать от кредитополучателя досрочной уплаты долга.

Целевой характер кредита проявляется в том, что кредиты выдаются на определенные цели. Банк имеет право и необходимые возможности для осуществления контроля за целевым использованием кредитных ресурсов.

Соблюдение указанных принципов позволяет тесно увязывать кредитование с процессами расширенного воспроизводства, активно воздействовать кредитом на деятельность предприятий [5, с. 19-22].

Банки Республики Беларусь проводят активную кредитную политику. Рассмотрим состав и динамику кредитных вложений банков Республики Беларусь. Информация о соотношении краткосрочных и долгосрочных кредитов в экономику страны представлена в таблице 1. Таблица 1 составлена по исходным данным Бюллетеня банковской статистики Республики Беларусь.

Из данных таблицы 1 видно, что наибольший удельный вес в общем объеме кредитных вложений в течение 3 лет занимает долгосрочная задолженность (75,0%, 75,6% и 72,7% в 2011, 2012, 2013 гг. соответственно). Так же по таблице 1 можно увидеть снижение темпов изменения краткосрочной и долгосрочной задолженностей на протяжении трёх лет снизился. Темп изменения всех краткосрочных вложений в течение 2 периодов снизился (166,5% и 136,6% в 2012 и 2013 гг. соответственно).

Таким образом, роль кредита проявляется в виде конкретных результатов его функционирования в экономике. Роль эта достаточно весома и многогранна и проявляется как на макроуровне, так и на микроуровне. В современной экономике следует выделить роль кредита в:

а) содействии непрерывности воспроизводственного процесса, ускорении оборота производственных фондов - благодаря кредиту путем предоставления заемных средств преодолеваются непрерывно возникающие у предприятий «приливы» и «отливы» денежных средств при систематических несовпадениях текущих поступлений выручки и расходов. Происходит более быстрое вовлечение ресурсов в хозяйственный оборот;

б) регулировании процесса воспроизводства - регулирующее воздействие кредита проявляется одновременно на макроуровне через государственную денежно-кредитную политику, в способствовании сбалансированности экономики, и на микроуровне через отношения коммерческого расчета в качестве источника формирования оборотных средств предприятий;

в) экономии издержек обращения, которая достигается за счет ускорения обращения капитала;

г) ускорение концентрации и централизации капитала:

д) содействии развитию научно-технического прогресса - при недостатке собственных финансовых источников на цели капиталовложений кредит позволяет предприятиям приобретать как правило дорогостоящие современные технологии, оборудование и т.п.;

е) развитии международных экономических связей - кредит позволяет осуществлять импорт товаров и при пассивном торговом сальдо, способствует увеличению экспорта, является фактором развития международного разделения труда;

ж) социальной сфере - повышая эффективность экономики кредит создает условия и для роста зарплаты на предприятиях, потребительский кредит непосредственно увеличивает платежеспособный спрос населения и повышает его жизненный уровень [3, с.46-49].

Так, кредитные отношения выражают единый, целостный процесс временного высвобождения средств и возникновения временной потребности в них в ходе общественного воспроизводства. Опосредуя смену функциональных форм валового национального продукта и обеспечивая непрерывность его движения, кредитные отношения являются объективно необходимой частью экономических отношений общества.

Экономическая сущность кредита состоит в перераспределении ресурсов между разными звеньями и сферами процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования.

1.2 Правовые основы краткосрочного кредитования в Республике Беларусь

краткосрочное кредитование риск банк

Наиболее полно изменения в системе кредитования можно проследить на основе анализа содержания нормативных правовых актов, в которых закреплены основные нормы, регулирующие сферу банковского кредитования. В процессе анализа рассматривались законодательные и нормативные документы, охватывающие период начиная с 1992 г. по настоящее время.

Существовавшую на протяжении анализируемого периода регламентацию условно можно разделить на несколько этапов, каждый из которых имеет особые черты. Последовательная смена определяемых Национальным банком Республики Беларусь норм, регулирующих кредитные взаимоотношения банков с клиентами, обусловливалась не только реформами экономики и банковской системы в стране, но и изменениями белорусского законодательства. Значительное влияние на содержание современных нормативных требований Национального банка Республики Беларусь в сфере кредитования оказала их унификация с законодательством Российской Федерации. Этапы развития норм, регламентирующих систему кредитования, представлены в таблице 2. Законодательные и нормативные правовые документы, действующие на протяжении отдельных этапов, содержали различное количество положений (норм), регулирующих отношения банков с клиентами в процессе кредитования, и характеристика выделенных в таблице этапов велась с позиции полноты отражения в документах норм, закрепляющих элементы системы банковского кредитования. Рассмотрим данные этапы более подробно. Первый этап характеризуется минимальным количеством регулирующих норм. Появляются регламентации, закрепляющие подходы, соответствующие условиям становления рыночной экономики. Так, при предоставлении кредитов предусматривается обязательное заключение кредитных договоров между субъектами отношений, конкретизируются условия, которые должны содержаться в данных договорах. Требуется осуществление предварительного анализа кредитоспособности клиента. Появляются положения, касающиеся использования в банковской практике различных форм обеспечения своевременного возврата кредита, то есть закрепляется норма, обязывающая банки иметь вторичные источники погашения задолженности по кредиту.

Таблица 2 - Основные этапы развития нормативно-правовой базы системы банковского кредитования в Республике Беларусь [5, с.14]

Этапы	Временные границы этапов	Основные законодательные и нормативные правовые документы Национального банка Республики Беларусь, регламентирующие систему банковского кредитования
1	2	3
Первый	Ноябрь 1992 г. - апрель 1995 г.	- Закон РБ от 14.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности»; Временное положение о банковском кредите от 03.11.1992 г. №114; Временное положение о банковском кредите от 30.12.1993 г. №250
Второй	Апрель 1995 г. - май 2000 г.	- Закон РБ от 14.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности»; Положение о банковском кредите от 07.04.1995 г. №519
Третий	Май 2000 г. - май 2001 г.	- Закон РБ от 14.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности»; Правила предоставления кредитов банками Республики Беларусь от 18.05.2000 г. №11.11
Четвертый	Май 2001 г. - июль 2004 г.	- Банковский кодекс Республики Беларусь в редакции от 25.10.2005 г.; Правила размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита от 24.05.2001 г. № 116
Пятый	Июль 2004 г. - январь 2007 г.	- Банковский кодекс Республики Беларусь в редакции от 25.10.2005 г.; Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата от 30.12.2003 №226
Шестой	Январь 2007 г. - настоящее время	- Банковский кодекс Республики Беларусь в редакции от 17.07.2006; Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата от 30.12.2003 №226 (с учетом редакции постановлений Правления Нацбанка от 28.12.2006 г.; от 26.07.2007 г. №227)

Вместе с тем на данном этапе сохраняется и ряд норм, характерных для системы кредитования периода плановой экономики, например, необходимость оформления выданного кредита срочным обязательством, жесткий контроль за материальной обеспеченностью кредита, применение простых и специальных ссудных счетов.

На втором этапе происходило динамичное развитие нормативно-правовых требований по вопросам кредитования и усиление регламентации, о чем свидетельствуют многочисленные дополнения, вносимые в Положение о банковском кредите, действующее в этот период. Высокая подвижность нормативно-правового поля обусловлена происходящим реформированием системы кредитования и ее адаптацией к новым экономическим условиям. Для данного этапа характерно снятие ряда экономически неоправданных ограничений в деятельности банков, например, административных ограничений при кредитовании субъектов хозяйствования, занимающихся посреднической деятельностью. Усиление регламентации проявлялось в конкретизации отдельных норм, ранее обозначенных лишь в общих чертах, а также более четком определении прав банков при осуществлении контроля.

Третий этап развития регламентации в системе кредитования клиентов банков не содержит революционных новшеств, но произошли изменения, заслуживающие внимания. В действующих на этом этапе Правилах предоставления кредитов банками Республики Беларусь от 18.05.2000 № 11.11 были обобщены все прежние дополнения и изменения, вносимые Национальным банком в Положение о банковском кредите. Терминологию нового документа и ряд нормативных требований привели в соответствие с нормами Гражданского кодекса Республики Беларусь. В тоже время продолжали существовать некоторые нормы, характерные для системы кредитования периода плановой экономики.

На четвертом этапе регламентация кредитной деятельности банков достигает максимальной детализации. Разработка и утверждение Национальным банком нового нормативного документа были обусловлены в основном необходимостью согласования некоторых норм в соответствии с принятым 25 октября 2005 г. Банковским кодексом Республики Беларусь.

Пятый этап можно охарактеризовать как период начала либерализации нормативной правовой базы по вопросам кредитных отношений банков с клиентами и унификации с законодательством Российской Федерации. Принятая постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. № 226

Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата кардинально изменила порядок и условия осуществления кредитования. Целью принятия Инструкции № 226 стало позитивное стремление постепенно устранить излишнюю «зарегулированность» действовавшего порядка кредитования, а также исключить нормы, дублирующие положения других действующих нормативных правовых актов, в частности, Банковского кодекса. Вместе с тем эта новая Инструкция не сразу вписалась в более или менее устоявшуюся законодательную базу, регулирующую валютные, налоговые и иные смежные правоотношения.

Круг проблем, возникших в процессе практического применения нормативных требований Инструкции № 226, обусловил необходимость изменения содержания отдельных положений данного документа. Однако это не единственная причина перехода к новому этапу развития регламентации системы банковского кредитования.

На шестом этапе практически была завершена начатая ранее унификация с законодательством Российской Федерации. Принятие17 июля 2006 г. новой редакции Банковского кодекса Республики Беларусь также потребовало приведения в соответствие с ним норм и терминологии Инструкции № 226. Все изменения и дополнения, обусловленные перечисленными выше причинами, нашли отражение в новых редакциях данной Инструкции.

Таким образом, на протяжении последних пяти лет Национальным банком Республики Беларусь планомерно проводилась работа по совершенствованию нормативно-правовой базы в сфере кредитования, направленная на либерализацию и упрощение порядка предоставления кредитов, отмену многочисленных ограничений и запретов, исключение норм, дублирующих другие нормативные и законодательные акты. В результате был отменен ряд рекомендаций Национального банка, касающихся порядка кредитования по счету-контокорренту и консорциального кредитования; определения уровня кредитоспособности кредитополучателей; проверок материального обеспечения задолженности по кредитам.

Другими важными изменениями относительно кредитования юридических лиц стали:

- предоставление банкам права самостоятельно определять процедуру проверки платежеспособности кредитополучателей;

- предоставление банкам права самостоятельно определять целесообразность осуществления контроля за целевым использованием кредитов;

- возможность выдачи кредитов на текущие счета кредитополучателей;

- отмена практически всех регламентаций, касающихся пролонгации кредитов;

- отмена ограничений по кредитованию предприятий, работающих с убытками;

Кроме того, банкам по некоторым нормам, ранее однозначно трактовавшимся Национальным банком, разрешено самостоятельно определять приемлемые подходы. Обязательным является лишь их закрепление в локальных нормативных актах банка, регламентирующих его кредитную деятельность. Таким образом, в действующих редакциях Инструкции № 226 и Банковского кодекса нашло отражение содержание основных элементов системы кредитования, характерных для современных условий Республики Беларусь [5, с.12-20].

Таким образом, Национальным банком Республики Беларусь планомерно проводилась работа по совершенствованию нормативно-правовой базы в сфере кредитования, направленная на либерализацию и упрощение порядка предоставления кредитов, отмену многочисленных ограничений и запретов, исключение норм, дублирующих другие нормативные и законодательные акты.

1.3 Критерии эффективности функционирования системы краткосрочного кредитования

Система краткосрочного кредитования является эффективной, если ее функционирование обеспечивает полное выполнение краткосрочным кредитом всех его функций - распределительной, стимулирующей, контрольной, а также специфической функции краткосрочного кредита - обеспечение непрерывности текущей деятельности предприятий. Система краткосрочного кредитования может эффективно функционировать при наличии соответствующих институтов, инфраструктуры, нормативно-правовой базы. Система краткосрочного кредитования как инструмент перераспределения денежных потоков в экономике должна соответствовать определенным критериям эффективности, чтобы максимально удовлетворять потребности реального сектора экономики.

Критерии эффективности функционирования системы краткосрочного кредитования представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Критерии эффективности функционирования системы краткосрочного кредитования [8, с.16]

Критерии эффективности функционирования системы краткосрочного кредитования	Факторы, определяющие эффективность функционирования системы краткосрочного кредитования
1	2
Эластичность - способность изменять объем кредитования в соответствии с потребностями реального сектора	- характер денежно-кредитной политики ЦБ; наличие механизмов перераспределения кредитных ресурсов (МБК, рефинансирование); быстрота и адекватность реакции на изменение спроса на кредит со стороны банков; применение механизмов кредитования, позволяющих оперативно изменять объемы кредитования в соответствии с потребностями заемщика.
Гибкость - наличие механизмов быстрой трансформации задолженности и превращения долга в производительный капитал	- развитие вторичного кредитного рынка; кредитование под залог кредитных обязательств; гибкость залогового механизма.
Целостность системы краткосрочного кредитования	- взаимодействие различных форм кредита; реализация синергетического эффекта взаимодействия различных форм кредита.

Конкретными индикаторами, характеризующими соответствие системы краткосрочного кредитования критериям эффективности могут быть показатели соотношения активов (пассивов) банковского сектора и ВВП, сальдо денежных потоков, протекающих между банковской системой и отдельными секторами экономики; коэффициенты трансформации - соотношение объемов кредитования предприятий реального сектора и привлечения их средств в банковскую сферу; сальдо и состав взаимной дебиторско-кредиторской задолженности предприятий по срокам, отраслям, регионам; масштабы операций на вторичном кредитном рынке (факторинг, учет векселей, продажа дебиторской задолженности, обороты вторичного рынка долговых ценных бумаг). Перечень показателей, несомненно, может быть продолжен и детализирован.

Для анализа эффективности системы краткосрочного кредитования в Республике Беларусь рассчитаем коэффициенты трансформации банковской системы страны за 2011 - 2013 гг. Анализ, представленный в таблице 4, выполнен по исходным данным Бюллетеня банковской статистики Национального банка Республики Беларусь [6]. Расчет представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Коэффициенты трансформации банковской системы Республики Беларусь млрд. руб.

Показатель	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
1 Объем депозитов и вкладов юридических лиц в рублях и иностранной валюте, привлеченных кредитными организациями	14556,6	20083,7	26205,7
2 Кредиты, предоставленные юридическим лицам в рублях и иностранной валюте	21124,0	30860,6	48212,5
Коэффициент трансформации (стр.2/стр.1)	1,45	1,54	1,84

Из данных таблицы 4 видно, что по сравнению с 1 января 2011 года величина коэффициента трансформации заметно увеличилась, что свидетельствует об интенсификации процесса перераспределения совокупного оборотного капитала через банковскую сферу.

Банковская система является институциональным ядром системы краткосрочного кредитования, от ее совершенства и устойчивости в решающей степени зависит не только перераспределение значительного объема совокупного оборотного капитала в процессе банковского кредитования реального сектора экономики, но и бесперебойное осуществление расчетов между предприятиями, а также успешность функционирования вторичного кредитного рынка. Банковская система является эффективной, если ей свойственны:

Качественное и бескризисное выполнение основных функций банковской системы в экономике: сохранность вкладов населения; финансовое посредничество, то есть перераспределение капитала, рисков и доходов в экономике; бесперебойная организация наличного и безналичного платежного оборота; агрегирование и распространение важной экономической информации, информационное посредничество.

Конгруэнтность спроса на банковские услуги и способности банковской системы предоставлять такие услуги вовремя и качественно;

Поддержание "свободного резерва мощности" банковской системы для предвосхищения и поддержки позитивного развития экономики;

Лидерство банковской системы в экономических реформах.

Рассмотрим отраслевую структуру кредитов, предоставленных юридическим лицам в Республике Беларусь, которая представлена в таблице 5. Информацией для разработки таблицы 5 послужили данные Бюллетеня банковской статистики Республики Беларусь [6].

Таблица 5 - Отраслевая структура кредитов, предоставленных юридическим лицам в целом по Республике Беларусь

Показатель	01.01.2009 г.	01.01.2010 г.	01.01.2011 г.
	млрд. руб.	уд. вес, %	млрд. руб.	уд. вес, %	млрд. руб.	уд. вес, %
Кредитные вложения всего, в том числе:	32176,9	100,0	47686,1	100,0	66122,5	100,0
Промышленность	12247,1	38,1	19557,4	41,0	24193,1	36,6
Сельское хозяйство	6936,1	21,6	10964,1	23,0	15976,1	24,2
Строительство	1466,4	4,6	2153,3	4,5	3719,3	5,6
Торговля и общественное питание	3154,8	9,8	4552,3	9,5	6424,2	9,7
Жилищное и коммунальное хозяйство	238,1	0,7	494,7	1,0	852,6	1,3
Прочие	8134,4	25,3	9964,3	20,9	14957,2	22,6

Из данных таблицы 5 видно, что наибольшую долю в общем объеме кредитных вложений занимают кредитные вложение в промышленности. Большой удельный вес занимают также вложения в сельское хозяйство.

К сожалению, Бюллетень банковской статистики не содержит информации об отраслевой структуре средств, привлеченных банками от юридических лиц, на основе которых можно было бы рассчитать коэффициенты трансформации по отдельным отраслям и таким образом сделать некоторые наблюдения об интенсивности процесса межотраслевого перераспределения средств.

Эластичность кредитной системы представляет собой существенное звено в цепи причин, приводящих к циклическим расширениям и сжатиям экономики в целом. Эластичность кредитной системы делает возможным «увеличение затрат на производительные блага без соответствующего ограничения затрат на потребление, короче говоря, делает возможным рост совокупных расходов, не ограниченный размером дохода, полученного от предшествующего производства».

Изменение предложения кредитных ресурсов в банковской системе обусловлено настройкой кредитного рынка, которую осуществляет Центральный банк в процессе проведения государственной денежно-кредитной политики.

Перераспределение кредитных ресурсов во времени и в пространстве осуществляется через межбанковский кредитный рынок и систему рефинансирования центрального банка. В то же время коммерческий банк как профессиональный финансовый посредник, целью деятельности которого является извлечение прибыли от посреднических операций на денежном рынке, сам заинтересован в расширении объемов кредитования при благоприятных параметрах спроса.

Наибольшей эластичностью и оперативностью перераспределения ресурсов обладает коммерческий кредит. Объемы коммерческого кредитования прямо связаны с объемами взаимных поставок и автоматически изменяются вместе с ними. Такая форма банковского кредитования как овердрафт, несомненно, также обладает такими же достоинствами. Приблизить объемы и сроки кредитования оборотных средств к реальным потребностям предприятия возможно путем тщательной разработки технико-экономического обоснования краткосрочного кредита, при составлении графиков выдачи кредита.

Не менее важное свойство кредита - его гибкость, то есть способность к видоизменению, трансформации, превращению одних его форм в другие. Гибкость кредита неразрывно связана с развитием вторичного кредитного рынка, предметом сделок на котором являются уже существующие или будущие требования, уступаемые финансовому агенту, как в процессе купли-продажи требований, так и путем приема этих обязательств в обеспечение кредита.

Таким образом, в системе краткосрочного кредитования должны органически сочетаться разнообразные формы заимствований, что позволит предприятиям при необходимости варьировать их, переключаться с одних форм кредита на другие, таким образом обеспечивая наиболее эффективное, гибкое финансирование своей текущей деятельности. У каждой формы кредита имеются свои достоинства и недостатки, соотношение объемов кредитования между ними в разные периоды может и должно меняться. Заемщики и банки должны четко представлять, что наилучшие результаты с точки зрения управления денежными потоками может дать комплексный подход к организации кредитования, нацеленный на использование синергетического эффекта сочетания коммерческого и банковского кредитов, краткосрочной бюджетной поддержки, эмиссии долговых ценных бумаг.

Итак, кредит - одна из сложнейших экономических категорий. Экономическая сущность кредита состоит в перераспределении ресурсов между разными звеньями и сферами процесса воспроизводства в целях обеспечения его бесперебойного функционирования.

Кредитные отношения выражают единый, целостный процесс временного высвобождения средств и возникновения временной потребности в них в ходе общественного воспроизводства. Опосредуя смену функциональных форм валового национального продукта и обеспечивая тем самым непрерывность его движения, кредитные отношения являются объективно необходимой частью экономических отношений общества.

Кредит обладает перераспределительной функцией, функцией замещения наличных денег кредитными отношениями и контрольно-стимулирующей функцией и действует на принципах платности, возвратности, срочности, обеспеченности и дифференцированности.

Роль кредита проявляется в содействии непрерывности воспроизводственного процесса, ускорении оборота производственных фондов, регулировании процесса воспроизводства, экономии издержек обращения, ускорении концентрации и централизации капитала, развитии международных экономических связей; в повышении роста заработной платы на предприятии.

2. Организация краткосрочного кредитования в филиале ОАО «Белагропромбанк» - Гомельское областное управление

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика филиала ОАО «Белагропромбанк» - Гомельское областное управление

ОАО «Белагропромбанк» является крупнейшей кредитно-финансовой организацией страны по величине уставного фонда и собственного капитала. Вклад Белагропромбанка в общие показатели банковской системы составляет: активы - 21%, капитал - 31%, кредиты - 27%, депозиты - 12,9%.

Белорусский акционерный коммерческий агропромышленный банк «Белагропромбанк» зарегистрирован 03.09.1991 (письмо Национального банка Республики Беларусь от 03.09.1991 №03005/184). По согласованию с Мингорисполкомом от 17 ноября 1999 года и Национальным банком Республики Беларусь от 29 ноября 1999 года № 29-08/516 переименован в Открытое акционерное общество «Белагропромбанк».

ОАО «Белагропромбанк» - коммерческое юридическое лицо частной формы собственности, созданное в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Идентификационный код банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - 10069355. В соответствии с постановлением Правительства и Национального банка Республики Беларусь № 849/7 от 18.06.2008 ОАО «Белагропромбанк» является банком, уполномоченном обслуживать государственные программы.

ОАО «Белагропромбанк» осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

– Лицензия на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь №2 от 22 июля 2009 года;

– Специальное разрешение (Лицензия) №02200/0385593 на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам (выданное Министерством финансов Республики Беларусь основании решения от 27 октября 2009 года №272). Действует до 18.07.2012.

ОАО «Белагропромбанк» является головной организацией банковского холдинга, участниками которого являются дочерние организации банка:

– Открытое акционерное общество «Туровщина» (ОАО «Туровщина»);

– Открытое акционерное общество «Агролизинг» (ОАО «Агролизинг»);

– Частное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Озерицкий-Агро» (ЧУП «Озерицкий-Агро»);

– Частное консалтинговое унитарное предприятие «Агробизнесконсалт» (Частное предприятие «Агробизнесконсалт».

Система ОАО «Белагропромбанк» включает в себя Центральный аппарат и 7 филиалов (Брестское областное управление, Витебское областное управление, Гомельское областное управление, Гродненское областное управление, Минское областное управление, Могилевское областное управление и Минскую городскую дирекцию) (приложение А). ОАО «Белагропромбанк» обладает второй по величине региональной сетью среди банков республики. Услугами ОАО «Белагропромбанк» можно воспользоваться в 74 отделениях во всех районах страны, 191 расчётно-кассовом центре, 62 участках инкассации, 97 пунктах, совершающих валютно-обменные операции. Банк обеспечивает обслуживание 23 тысяч субъектов хозяйствования и более 1 миллиона физических лиц.

...