Краткосрочное кредитование и его роль в улучшении финансового состояния организаций

Этап 5. Предоставление кредита. Предоставление кредита сопровождается открытием ссудного счета, от правильного установления вида которого во многом зависит успех кредитной сделки. При этом обычно используют следующие виды ссудных счетов: отдельный (простой), специальный, контокоррентный.

При предоставлении кредитов в оборотные (текущие) активы, как правило, используются отдельные ссудные счета. В банке по месту получения кредита заемщику открывается один или несколько ссудных счетов в зависимости от количества объектов кредитования. В данном случае заемщик может обслуживаться в одном банке, а получать кредит в другом. При этом банк, дающий кредит, уведомляет банк, в котором открыт текущий счет кредитополучателя, о размере и сроках погашения кредита.

Кредит по контокоррентному счету предоставляется для обслуживания текущей производственной деятельности, осуществления всех видов товарных и нетоварных платежей с использованием различных форм расчетов. Контокоррентный счет представляет собой единый активно-пассивный счет, на котором отражаются все потоки денежных средств: поступления и платежи.

После определения вида ссудного счета готовится и направляется в операционный отдел распоряжение на открытие ссудного счета и выдачу кредита.

Все документы, представленные кредитополучателем для оформления кредита, заключения кредитной службы, службы безопасности, юридической службы, специалиста по залогу, сведения об обеспечении кредита, информация о деятельности субъекта хозяйствования, полученная филиалом из иных источников, выписки из протокола заседания кредитного комитета филиала, копии кредитных договоров и дополнительных соглашений к ним, договоров залога, поручительств и другие документы формируются кредитным работником в кредитное досье.

В дальнейшем кредитное досье кредитополучателя хранится и используется в кредитной службе филиала до полного исполнения им обязательств перед банком по кредитному договору, а при списании задолженности по кредиту за счет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам филиала, подверженным кредитному риску, по операциям, не отраженным на балансе, - до прекращения обязательств должника по основаниям, предусмотренным законодательством.

Кредитный процесс переходит на новый этап обслуживания уже предоставленного кредита.

Этап 6. Обслуживание кредита. Часто финансовые возможности кредитополучателя и уровень риска кредитной сделки меняются за период от предоставления ссуды до окончательного ее погашения. Поэтому процедура обслуживания кредита направлена, и в первую очередь, на осуществление менеджером по кредитам контрольных функций. Различают следующие направления контроля: за целевым использованием кредита; достаточностью обеспечения кредита; своевременным погашением основного долга и процентов; платежными документами заемщика.

Этап 7 Погашение кредита. Переход к последнему этапу и успешное окончание кредитного процесса возможны только при правильной организации всех предыдущих этапов. Большинство кредитов погашаются своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями кредитного договора. Но, если заемщиком нарушены сроки погашения кредита, сотрудник банка приступает к процедуре востребования непогашенных процентов и основного долга. Открываются счета просроченных ссуд, оформляются инкассовые распоряжения, обсуждаются меры воздействия на заемщика совместно с юридической службой и службой безопасности. Конечной целью кредитных подразделений банка является обеспечение возврата ссуженных средств и запланированной доходности вложений. ОАО «Белагропромбанк» осуществляет как краткосрочное, так и долгосрочное кредитование. Структура и динамика краткосрочного и долгосрочного кредитования в общем объеме выданных кредитов в филиале ОАО «Белагропромбанк» - Гомельское областное управление за 2008 - 2010 года представлена на рисунке 7. Из рисунка 7 видно, что долгосрочная задолженность филиала в течение 3 лет превышает краткосрочную задолженность. В 2010 году наблюдает значительный рост долгосрочной задолженности, вместе с тем, как краткосрочная кредитная задолженность сильно уменьшилась.



Рисунок 7 - Долгосрочная и краткосрочная кредитная задолженность филиала ОАО «Белагропромбанк» за 2008 - 2010 года

Далее более детально рассмотрим состав, структуру и динамика краткосрочных кредитных вложений филиала ОАО «Белагропромбанк» - ГОУ за 2008 - 2010 гг. Для этого составим таблицу 10.

Таблица 10 - Состав, структура и динамика краткосрочных кредитных вложений филиала ОАО «Белагропромбанк» - ГОУ в 2008 - 2010 гг.

Кредитная задолженность юридических и физических лиц	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.	2009 г. от 2008	2010 г. от 2009
до 30 дней	13587,1	18,8	7113,3	4,5	21106,2	9,8	-6473,8	13992,9	52,4	в 2,9 раза
от 31 до 90 дней	23363,7	32,3	37379,8	23,6	58061	26,9	14016,1	20681,2	159,9	141,8
от 91 до 180 дней	19589,4	27,1	74311,4	47,0	37155,7	17,2	54722	-37155,7	в 3,8 раза	50,0
от 181 до 1 года	15719,3	21,8	39297,2	24,9	99399,8	46,1	23577,9	60102,7	в 2,5 раза	в 2,5 раза
Итого	72259,5	100,0	158101,7	100,0	215722,7	100,0	85842,2	57621	в 2,2 раза	136,4

Из данных таблицы 10 видно, что краткосрочная кредитная задолженность филиала за 2010 год выросла на 57621 млн. рублей или на 36,4% и составила 215722,7 млн. рублей.

Наибольший удельный вес в краткосрочной задолженности в 2010 году занимает задолженность со сроком погашения от 181 дней до 1 года. Доля такой задолженности составила 46,1%. Увеличение объема этой задолженности произошло в размере 60102,7 млн. рублей.

Большую долю также занимает задолженность со сроком погашения от 31 до 90 дней (26,9%).

В динамике краткосрочной задолженности в 2010 году наблюдается значительное снижение объема задолженности со сроками погашения от 91 до 180 дней на 37155,7 млн. рублей или на 50%.

Так в связи с резким ростом долгосрочной кредитной задолженности и снижением краткосрочной филиалу рекомендуется при формировании кредитного портфеля уделять внимание предоставлению в большей мере краткосрочных кредитов, что связано с современными финансово-экономическими условиями. Так долгосрочное кредитование инвестиционных проектов, разрабатываемых предприятиями, связано с высокими рисками, уровень которых становится еще более высоким в современных условиях финансово-экономической нестабильности. Сбалансированный же кредитный портфель банка позволит снизить риски по кредитным операциям.

3. Пути повышения роли краткосрочного кредитования в улучшении финансового состояния коммерческого банка

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых:

- преобладание их в активах коммерческих банков (удельный вес может составлять до 50-70%);

- полученные проценты по кредитным операциям - основной источник доходов коммерческих банков;

- кредитные операции наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не его собственные средства;

- способность обеспечить возврат кредита - показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;

- размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчета главных оценочных показателей банка - ликвидности и достаточности капитала.

Повышение роли кредита в улучшении финансового состояния будет заключаться в сокращении объема проблемных кредитов и снижении расходов банка на осуществление кредитных операций.

Для сокращения объема проблемных кредитов предлагается внедрить рекомендации по совершенствованию системы управления кредитными рисками в филиале ОАО «Белагропромбанк».

Под рисками банковской деятельности понимается возможность снижения ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

Кредитный риск представляет собой возможность нарушения заемщиком своих обязательств в процессе кредитной операции и, как следствие, потерю прибыли, возникновение убытков или снижение ликвидности банка.

Кредитный риск включен Базельским комитетом в группу основных банковских рисков, требующих покрытия капиталом. Это решение основано на изучении практики банков в отношении управления и оценки кредитных рисков.

Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов, как:

1) степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике, то есть имеющей эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;

2) удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

3) концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

4) внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

5) удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

6) введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода (тогда банк чаще подвергается наличию отрицательного или нулевого, потенциального спроса);

7) принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

При осуществлении кредитных операций к числу причин, способствующих увеличению кредитного риска, относятся:

- невозврат активов, подверженных кредитному риску, и процентов по нему;

- необеспечение (неполное обеспечение) активов, подверженных кредитному риску высоколиквидным залогом;

- концентрация (чрезмерное сосредоточение) активов, подверженных кредитному риску, у одного кредитополучателя или на одни цели использования;

- ошибки персонала (операционный риск);

- наличие правового риска, связанного с юридической стороной оформления операций и несоблюдением договоров (контрактов);

- некачественный анализ финансового состояния кредитополучателя;

- отсутствие постоянного контроля за выданными активами, подверженным кредитному риску.

Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и внутренние.

К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные ее изменения в результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может: точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.

Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика [25, 16-18].

В 1999 - 2000 гг. на базе ряда белорусских банков, доля которых в общем объеме кредитных вложений банков Республики Беларусь составляет около 35%, было проведено исследование факторов кредитного риска. Кредитным специалистам было предложено определить степень воздействия факторов на кредитный риск. В результате чего одним из самых высоких факторов, влияющих на кредитный риск при кредитовании юридических лиц, имеет изменение финансового состояния заемщика [26, с.7].

Коммерческие банки, руководствуясь Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.05.2001 №116, разрабатывают внутренние нормативные документы по созданию системы кредитования. Эти документы содержат схемы по уменьшению кредитных рисков.

Для недопущения чрезмерного влияния совокупных и крупных рисков на устойчивость банка, решения о выдаче активов, подверженных кредитному риску, принимаются кредитным комитетами центрального аппарата, филиалов и отделений с обязательным соблюдением предельной суммы требований на одного клиента и предоставленных полномочий.

Можно выделить три основные цели управления банковским кредитным риском:

1) предупреждение риска. Данная цель достигается путем ликвидации предпосылок возникновения кредитного риска в будущем;

2) поддержание риска на определенном уровне. Эта цель предполагает соблюдение банком требований к уровню риска, которые устанавливаются центральным банком, а также определяются самим банком в соответствии с собственной рисковой стратегией;

3) минимизация риска при некоторых заданных условиях, охватывающая комплекс мер прямого воздействия на кредитный риск [25, с. 19-20].

В целях совершенствования системы управления кредитным риском банком должны использоваться следующие инструменты, используемые для снижения степени риска кредитного портфеля:

а) Распределение (долевое) риска (диверсификация портфелей). Распределение риска означает долевое деление риска вероятного ущерба между участниками, имеющего диапазон от 0-го до 100%-го уровня, таким образом, что возможные потери каждого должны быть относительно невелики.

Данный инструмент применяется с целью снижения рисков на стадии формирования кредитного портфеля (текущее и долгосрочное планирование) банком. Важным инструментом минимизации кредитных рисков является оптимизация портфеля по следующим параметрам:

1) диверсификация заемщиков;

2) диверсификация принимаемого обеспечения по ссудам;

3) диверсификация ссудного портфеля по отраслевой принадлежности;

4) диверсификация ссудного портфеля по региональной принадлежности;

5) диверсификация ссудного портфеля по целям кредитования;

6) диверсификация в виде применения различных процентных ставок и способов начисления и уплаты процентов по ссуде;

7) диверсификация кредитного портфеля по срокам - процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены различным размерам колебаний, и уровень косвенно принимаемых на себя деловых рисков заемщика также существенно зависит от срока ссуды.

Реализация данного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики.

Распределение рисков определяется путем решения оптимизационной задачи с учетом доходности и эффективности вложения, с одной стороны, и оценки количественного анализа рисков на основе банковских исторических потерь по ссудам, количества невозвратов, с другой, по тем или иным направлениям кредитной деятельности банка. Диверсификацию кредитного портфеля по отраслям или определенным сегментам портфеля планируется устанавливать с точки зрения их влияния на агрегированный риск портфеля.

б) Лимитирование. Данный инструмент включает в себя установление предельно допустимого уровня риска на каждого участника, группу участников, портфель совокупных вложений по различным направлениям кредитной деятельности.

В процессе нахождения оптимального кредитного портфеля устанавливается система ограничений (общие лимиты) на структурные риски, подвергающиеся диверсификации, с учетом нормативных требований, требований международных финансовых институтов, а также рыночных возможностей банка по привлечению и размещению ресурсов. Структура портфеля банка определяется в пределах целевых лимитов риска.

в) Передача риска (страхование, хеджирование). Страхование представляет собой перекладывание за определенную плату полностью или частично собственного риска на специализированную организацию. Страхование является формой предварительного резервирования ресурсов, предназначенных для компенсации ущерба от ожидаемого проявления рисков. Большая часть риска или весь риск передается от страхователя к страховщику.

Страхователями могут выступать юридические лица - банки и небанковские кредитно-финансовые организации, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие в соответствии с действующим законодательством предпринимательскую деятельность по выдаче кредитов и уплачивающие страховые взносы.

Объектом страхования являются не противоречащие законодательству Республики Беларусь имущественные интересы страхователя, связанные с возникновением убытков от предпринимательской деятельности, которые страхователь может понести из-за нарушения кредитополучателем своих обязательств, предусмотренных кредитным договором, по погашению выданного страхователем кредита (суммы основного долга). Сущность страхования риска невозврата кредита и неуплаты процентов за него заключается в уменьшении и ликвидации кредитного риска для банка. Механизм этого вида страхования состоит в том, что определенную долю возможного риска, то есть убытка от сделки кредитования (обычно 70-90%), страховщик принимает на себя [26, с.7].

Следовательно, в настоящее время страхование является надежным средством защиты от неблагоприятного изменения рыночной конъюктуры.

г) Распределение кредитов. Данный способ используется для снижения степени кредитного риска, он заключается в продаже и покупке кредитов, которые либо планируется выдать, либо уже выданы, и может осуществляться путем:

1) секьюритизации - обращения банковских активов в ценные бумаги. При секьюритизации активов размещение кредитных ресурсов банка осуществляется не только посредством заключения кредитного договора, но и путем использования векселей (при краткосрочном кредитовании) и корпоративных облигаций (при долгосрочном кредитовании);

2) синдикации - привлечения нескольких банков для финансирования крупной суммы кредита банком-кредитором, при превышении максимально допустимого для последнего лимита на одного заемщика. Таким образом, синдикация позволяет выдавать ссуды любых размеров и при этом сохранять приемлемое соотношение рисков в существующем или запланированном кредитном портфеле;

3) сегментации и продажи кредитов - дробления кредита и последующей его продажи банком-кредитором в другие банки. Данный инструмент позволяет рефинансировать ссуду, возвратность которой на данный момент по каким-либо причинам является проблематичной, но проект является перспективным и имеет место ряд факторов, позволяющих допустить, что при осуществлении определенных мероприятий можно улучшить качество ссуды.

д) Создание провизии. Банк использует метод резервирования, то есть создание резерва на случай неблагоприятных изменений в деятельности компании. По аналогии со страхованием метод резервирования предусматривает создание определенных запасов на случай неблагоприятных изменений в деятельности экономического субъекта.

Провизии (резервы) - признание потерь стоимости конкретного актива, а в случае условного обязательства - признание потерь по возможному исполнению банком своих обязательств, или совокупности активов (условных обязательств).

Расчет необходимого размера провизий по классифицированным активам и условным обязательствам банка осуществляется на основе оценки качества обслуживания долга заемщиком, по результатам анализа его финансового состояния, оценки качества обеспечения, а также с учетом рисков, связанных с его административно-хозяйственной деятельностью и перспективой исполнения принятых им обязательств, в соответствии с правилами классификации активов, условных обязательств и создания резервов против них, утвержденных государственным уполномоченным органом, с отнесением их к категории сомнительных и безнадежных.

В ОАО «Белагропромбанк» кредитный работник, обслуживающий кредит, ежемесячно составляет заключение по классификации активов и формированию специального резерва по активам, подверженным кредитному риску и операциям, не отраженным на балансе ОАО «Белагропромбанк» - с учетом признаков ухудшения финансового состояния кредитополучателя и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства перед банком.

В заключении кредитный работник отражает информацию о пролонгированной и просроченной задолженности кредитополучателя, сумме задолженности, признаках финансовой неустойчивости кредитополучателя, негативную информацию о способности кредитополучателя исполнить свои обязательства перед банком, а также свой вывод по результатам проведенного анализа.

В программном обеспечении в ОАО «Белагропромбанк» в интегрированной банковской системе «SC-BANK NT» имеется специальный модуль «Кредитные риски: классификация активов и резервы».

Модуль обеспечивает:

1) мониторинг текущего состояния активов по степени надежности и величины созданного резерва на заданную дату;

2) проведение классификации активов, подверженных кредитному риску, с учетом требований действующего законодательства;

3) расчет и регулирование величины специального резерва на покрытие убытков по активам, подверженным кредитному риску;

4) поддержание распределенного документооборота между функциональными службами банка по признанию изменений размера созданного резерва.

Оценивать изменение состояния активов, подверженных кредитному риску, и регулировать величину специального резерва банк должен не реже одного раза в месяц, и обязательно по состоянию на последнее число месяца, так как отчисления в резервы формируются за счет расходов до налогообложения. Понятно, что в течение отчетного периода состояние задолженности изменяется, и у банка возникает потребность повторной классификации активов. Функционал модуля позволяет производить классификацию в автоматическом режиме по алгоритмам, предложенным Национальным банком для оценки и при подготовке отчетности для надзора.

е) Оценка кредитоспособности заемщиков.

Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

Возможность наступления тех или иных рисковых событий можно определять с помощью приемов математической теории вероятностей. Выделяют три взаимодополняемых метода измерения кредитного риска.

Точный вероятностный метод. Он считается наиболее предпочтительным, когда имеется надежная информация обо всех сценариях развития событий и их вероятностях.

Приближенный вероятностный метод. В случае, когда по каким-либо причинам не удается определить искомое распределении вероятностей для множества всех сценариев, оправданным является сознательное упрощение этого множества в расчете на то, что полученная, хотя и грубая, модель окажется все-таки практически полезной.

Косвенный (качественный) метод. Если применение точной или приближенной вероятностных моделей оказывается практически невозможным, значит, количественное измерение риска недостижимо. В этом случае целесообразно ограничиться измерением каких-либо других показателей, косвенно характеризующих данный риск и одновременно доступных для практического применения. Несмотря на то, что данный метод дает всего лишь качественную оценку, тем не менее, в ряде случаев он оказывается единственно возможным.

В практике измерения банковского кредитного риска банковским работникам приходится сталкиваться с ситуациями, когда необходимо рассчитать вероятность невыполнения своих обязательств не одним, а сразу несколькими заемщиками одновременно.

Например, у банка имеется 10 кредитополучателей. Вероятность невозврата каждым из них своего долга оценена экспертами в 1 %, то есть клиенты банка практически абсолютно надежны. Несмотря на это кредитному работнику следует рассчитать вероятность того, что не погасят свой долг не более трех кредитополучателей, то есть не вернут кредит 1, 2 или 3 должника из 10 кредитополучателей банка.

Для решения этой задачи необходимо воспользоваться формулой Пуассона, поскольку вероятность невозврата долга крайне незначительна. Формула Пуассона имеет вид:

(28)

где - вероятность наступления события раз в испытаниях;

- вероятность наступления события в единичном испытании;

- число, равное 2,718.

Расчеты в данном примере выглядят следующим образом:

Путем сложения значений вероятностей получим результат 0,0952, то есть вероятность того, что 1, 2 или 3 кредитополучателя из 10 заемщиков банка не погасят свой долг, равна 0,0952, или 9,52 %.

Если бы вероятность невозврата долга каждым заемщиком оценивалась, например, в 10, 12 или 15 %, то есть невозврат кредита не являлся бы редким событием, то вероятность рассчитывалась бы по формуле Бернулли:

(29)

где - число сочетаний из элементов по ;

- вероятность противоположного события.

Число сочетаний рассчитывается по формуле:

(30)

Используя приведенные формулы и взяв в качестве базовых показателей вероятности невозврата кредита составят соответственно

Измерить уровень кредитного риска можно также с помощью данных выборочного наблюдения за частотой невозвратов или потерь ссуженных средств. В данном случае результаты наших прошлых наблюдений приходится распространять на будущее. Однако даже самые обширные сведения о случаях кредитных потерь не способны в полной мере определить уровень кредитного риска в будущем. Поэтому всю совокупность сведений о наступлении случайного события (в нашем случае - невозврата кредита) и его частоте необходимо рассматривать как некоторую выборку, для которой обязательно должна быть рассчитана так называемая ошибка выборки.

Предельная ошибка выборки рассчитывается по следующей формуле:

(31)

где - предельная ошибка выборки;

- кратность ошибки, связывающая размер ошибки с заданной вероятностью;

- выборочная доля или частота наступления события в эксперименте;

- объем выборки.

Верхняя граница интервала изменения вероятности кредитных потерь () с учетом предельной ошибки выборки находится по формуле:

(32)

Для наглядности приведем пример. В 2010 г. кредитные вложения филиала составили 758493,4 млн. руб., просроченными от 181 до 1 года оказались 99399,8 млн. руб., то есть 13,5%. Показатель w в данном случае будет равен 50%, то есть соответствовать размеру отчислений в резерв по четвертой группе риска. Тогда предельная ошибка выборки () будет равна

где - квантиль нормального распределения для 90%-ного доверительного интервала.

В свою очередь, верхняя граница интервала изменения вероятности кредитных потерь

Таким образом, рассмотренный экономико-математический метод отражает объективную вероятность риска и используются при наличии информации о статистике банкротств или потерь по кредитам. Использование специальных экономико-математических методов для измерения банковского кредитного риска в настоящее время рассматривается банковскими специалистами не просто как рекомендация по более эффективному управлению рисками, а как ярко выраженная потребность и необходимое условие адекватной оценки и измерения риска, от правильности проведения которых зависит результативность деятельности кредитного учреждения [27, с.29-31].

Существует еще один метод оценки кредитоспособности заемщика - метод кредитного скоринга - новый метод оценки кредитоспособности. Система скоринга, впервые предложенная в 1941г. американским экономистом Дэвидом Дюраном, обычно основывается на дискриминантных моделях или аналогичном им методе под названием «логическая регрессия» (логит), в которых используются несколько переменных, дающих в сумме цифровой балл каждого потенциального заемщика. Если балл превышает критический уровень, кредит в случае отсутствия другой компрометирующей информации будет предоставлен. Если балл потенциального заемщика не достигает критического уровня и нет смягчающих обстоятельств, в кредите будет отказано. Такая система использует накопленную в ходе наблюдения базу данных по группам «хороших» и «плохих» кредитов.

В числе важнейших переменных, используемых в подобных системах, - рейтинги кредитного бюро, опыт работы в отрасли, наличие активов в собственности, уровень дохода, количество и виды банковских счетов, количество обслуживающих банков, кредитная история.

Основополагающая идея балльной оценки кредита заключается я том, что банк может выявить и оценить «вес» финансовых, экономических и мотивационных факторов, влияющих на ход возврата ссуд и отделяющих хорошие кредиты от плохих путем анализа крупных групп клиентов, являющихся в прошлом заемщиками. Каждый ключевой фактор (показатель) получает в баллах числовую величину, соответствующую уровню его рискованности. По результатам такого ранжирования составляется балльная шкала в виде сгруппированной по факторам таблицы. Путем сравнения ее данных с показателями, характеризующими потенциального заемщика, производится оценка его кредитоспособности.

Дискриминация (не в статистическом, а в социальном значении этого слова) заключается в характере скоринга, т.е. если потенциальный заемщик по формальным признакам близок к группе с плохой кредитной историей, то в финансировании будет отказано.

Поэтому даже при очень высокой степени использования автоматизированных систем скоринга осуществляется субъективное вмешательство в случае, когда кредитный инспектор располагает дополнительной информацией, доказывающей, что заемщик, классифицированный как ненадежный, на самом деле надежный, и наоборот. Таким образом, скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с надежностью или ненадежностью потенциального заемщика. Важно обеспечить правильный отбор таких характеристик и определить соответствующие весовые коэффициенты. При этом, чем более однородна совокупность клиентов, на которой разрабатывается модель, тем точнее прогнозирование хода возврата ссуд.

Кроме того, отличительная черта метода кредитного скоринга состоит в том, что он должен применяться не по шаблону, а разрабатываться самостоятельно каждым банком исходя из особенностей, присущих ему и его клиентуре, учитывать традиции страны, изменения социально-экономических условий, влияющих на деятельность компаний. Прежде чем широко внедрить скоринт, каждый банк проводит анализ эффективности действующей модели и при необходимости модифицирует набор характеристик заемщика и шкалу их числовых оценок.

Признавая несомненные достоинства метода кредитного скоринга, зарубежные банки вкладывают в его разработку большие усилия, не жалея денег и времени. Однако балльная система анализа кредитных заявок должна быть статистически тщательно выверена и требует высокого профессионализма, постоянного обновления информации и методики, что принуждает мелкие банки отказаться от собственных моделей скоринга из-за существенных затрат на их подготовку.

В скоринге существует две основные проблемы.

1) Классификация выборки производится только на клиентах, которых прокредитовали. Мы никогда не узнаем, как бы поведи себя клиенты, которым в кредите было отказано: вполне возможно, что какая-то часть оказалась бы вполне приемлемыми заемщиками. Но, как правило, отказ в кредите производится на основании достаточно серьезных причин. Банки фиксируют эти причины отказа и сохраняют информацию об «отказниках». Это позволяет им восстанавливать первоначальную популяцию клиентов, обращающихся за кредитом.

2) Люди с течением времени меняются, меняются социально-экономические условия, влияющие на поведение людей. Поэтому скоринговые модели необходимо разрабатывать на выборке из наиболее «свежих» клиентов, периодически проверять качество работы системы и, когда качество ухудшается, разрабатывать новую модель. На Западе новая модель разрабатывается в среднем раз в полтора года, период между заменой модели может варьироваться в зависимости от того, насколько стабильной была экономика в это время.

Внедрение скоринга тормозится не столько объективными, сколько субъективными причинами, связанными с недоверчивым отношением банковских менеджеров к математическим и статистическим методам. Не так уж много требуется, чтобы начать анализировать своих клиентов - кредитная история прошлых клиентов и статистический пакет - а отдача будет колоссальной. Среди преимуществ скоринговых систем западные банкиры указывают, в первую очередь, снижение уровня невозврата кредитов. Далее отмечается быстрота и беспристрастность в принятия решений, возможность эффективного управления кредитным портфелем, отсутствие необходимости длительного обучения персонала.

Итак, скоринг представляет собой систему автоматизированной оценки кредитного риска, которая широко используется в США и Западной Европе. В качестве исходного материала для скоринга используется разнообразная информация о прошлых клиентах, на основе которой с помощью различных статистических и нестатистических методов классификации делается прогноз о кредитоспособности будущих заемщиков. Скоринг-системы позволяют банковским работникам быстро принимать решения о кредитовании, регулировать объемы кредитования в зависимости от ситуации на рынке и определять оптимальное соотношение между доходностью кредитных операций и уровнем риска.

Развитие и совершенствование системы кредитного скоринга отбора заемщиков с взвешенным использованием зарубежного опыта должно улучшить качество услуг, оказываемых банками корпоративным клиентам, и содействовать наращиванию объемов кредитования [28, с.27-29].

Таким образом, кредитный риск является основной причиной банковских проблем. Кредитование является одной из основных функций в деятельности банковских учреждений, в процессе которой они сталкиваются с вероятностью невозврата заемщиком полученных средств, вследствие неспособности или нежелания при его кредитовании (то есть с кредитным риском). Управление кредитным риском, выявление причин невозможности или нежелания контрагента выполнять свои обязательства по возврату заемных средств, определение новых методических подходов по снижению рисков являются предметом пристального внимания отечественных банков.

Направлением повышения эффективности кредитных операций является снижение текущих расходов на их осуществление. Решение данной задачи возможно за счет рационализации и реорганизации операций кредитования клиентов.

Кредитование клиентов - трудоемкий, многооперационный процесс, в котором участвует большое количество высокооплачиваемых специалистов. Это, в свою очередь, порождает высокие затраты на его осуществление.

Для совершенствования кредитного процесса предлагается внедрить в практику банковского менеджмента концепцию процессного подхода.

В последней версии международного стандарта ISO 9001-2008 говорится, что «…для успешного функционирования организация должна определить и управлять многочисленными взаимосвязанными видами деятельности. Деятельность, использующая ресурсы и управляемая с целью преобразования входов в выходы, может рассматриваться как процесс. Применение в организации системы процессов наряду с их идентификацией и взаимодействием, а также менеджмент процессов могут считаться "процессным подходом».

Идея представления организации в виде совокупности процессов, а управления ее деятельностью как управление набором процессов стала распространяться в конце 1980-х годов. Получив первоначальное развитие в рамках классической школы менеджмента, в настоящее время процессный подход стал основной современной концепцией в теории и практике менеджмента. Вопрос процессного подхода к управлению деятельностью предприятия находит достаточно широкое отражение в трудах зарубежных и отечественных авторов. Здесь в первую очередь необходимо упомянуть работы таких авторов, как Хаммер М., Чампи Дж, Робсон М, Марка Д.А., МакГоуэн К., Калянов Г.Н., Клейменова М.С., Маклаков С. В, Окулесский В.А., Репин В.В., Черемных С. В.

Передовые компании мира приняли на вооружение этот подход и на практике доказали важность, эффективность, экономичность и прогрессивность перехода на процессно-ориентированную систему управления производством.

Внедрению на предприятии процессно-ориентированной системы управления должно предшествовать серьезное процессно-функциональное и информационное обследование с целью определения степени оптимальности процессов, их взаимосвязи и распределения ресурсов. Адекватное описание процессов возможно с помощью процедуры, называемой моделированием. Целью моделирования является создание точного, достаточного, лаконичного, удобного для восприятия и анализа описания системы, как совокупности взаимодействующих компонентов и взаимосвязей между ними.

Результат моделирования - функциональная модель, представляющая собой описание, с требуемой степенью детализации, сети процессов организации с целью их планирования, обеспечения, управления и улучшения. Одной из наиболее распространенных методологий для создания функциональных моделей сложных систем является методология IDEF0. В 1993 г. методология IDEF0 была утверждена в качестве федерального стандарта США для функционального моделирования. В 2000 г. Госстандарт России принял руководящий документ «Методология функционального моделирования IDEF0» для целей реинжиниринга деловых процессов и процессов менеджмента качества.

Бизнес-моделирование представляет собой процесс разработки различных бизнес-моделей предприятия (стратегия, процессы, оргструктура, ресурсы и т.п.) с целью формализации и оптимизации его деятельности. Сразу напрашивается определение, что такое бизнес-модель.

Бизнес-модель - это формализованное описание (например, графическое или табличное) определенного аспекта или сферы деятельности предприятия. Например, модели стратегических целей и показателей, стратегические карты, модели бизнес-процессов, модели оргструктуры.

Бизнес-моделирование в том или ином виде проводится во всех коммерческих банках, разница заключается лишь в уровне развития и глубине данной деятельности.

Тем не менее, банки по мере своего роста осознают необходимость формализации своей деятельности и, как следствие, построение комплексной бизнес-модели.

Использование комплексной типовой бизнес-модели позволяет банку:

- значительно сократить временные и финансовые затраты на реализацию проекта формализации и оптимизации деятельности банка и других проектов организационного развития;

- быстро и качественно проектировать новые продукты/услуги и бизнес-процессы;

- внедрить в деятельность банка успешные практики из банковской отрасли;

- повысить качество банковского сервиса и внутренней деятельности;

- повысить оперативность и качество принимаемых управленческих решений.

Разработка комплексной бизнес-модели банка облегчит внедрение в банке современной системы менеджмента качества банковских услуг.

В 2010 году, впервые в банковской практике Республики Беларусь, ОАО «Белагропромбанк» начал крупнейший проект по внедрению системы менеджмента качества розничных услуг согласно стандарта ISO 9001.

Таким образом, для повышения роли краткосрочного кредита в улучшении финансового состояния организации предлагаются следующие рекомендации:

- внедрять в практику деятельности предприятия систему управления денежными потоками;

- рекомендовать использование формы краткосрочного кредитования, основанной на методе кредитования по обороту, такой как кредитная линия;

- внедрять рекомендации по совершенствованию системы управления кредитными рисками в филиале ОАО «Белагропромбанк»;

- вводить в практику банковского менеджмента концепцию процессного подхода.

Заключение

Цель дипломной работы - рассмотрение организации краткосрочного кредитования, а также изучение влияния краткосрочного кредитования на эффективность деятельности предприятия.

В ходе написания дипломной работы была рассмотрена роль краткосрочного кредитования в реальном секторе экономике, произведён анализ кредитного портфеля ОАО «Белагропромбанк», изучена организация краткосрочного кредитования в филиале ОАО «Белагропромбанк», а также приведены пути повышения роли краткосрочного кредитования в улучшении финансового состояния предприятия.

Кредит является одной из сложнейших экономических категорий. Кредит в процессе своей эволюции изменялся и приспосабливался к возникающим изменениям в экономической жизни, а в современном мире он является такой же неотъемлемой реальностью, как и обмен результатами общественного труда.

Кредитные отношения выражают единый, целостный процесс временного высвобождения средств и возникновения временной потребности в них в ходе общественного воспроизводства. Опосредуя смену функциональных форм валового национального продукта и обеспечивая тем самым непрерывность его движения, кредитные отношения являются объективно необходимой частью экономических отношений общества.

Краткосрочный кредит играет важную роль для предприятия в осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, так как любое предприятие, а особенно торговое, в определенные периоды времени испытывает потребность в заемных средствах.

В современной экономике роль кредита проявляет в:

- содействии непрерывности воспроизводственного процесса, ускорении оборота производственных;

- регулировании процесса;

- экономии издержек обращения;

- ускорение концентрации и централизации капитала:

- развитии международных экономических связей;

- социальной сфере - повышая эффективность экономики кредит создает условия и для роста зарплаты на предприятиях.

ОАО «Белагропромбанк» входит в число системообразующих банков, и его деятельность оказывает существенное влияние на общие результаты работы банковской системы страны. Банк постоянно расширяет перечень услуг для реализации различных проектов обслуживаемых субъектов хозяйствования. Основными задачами банка являются реализация денежно-кредитной политики Республики Беларусь, оказание финансовой поддержки организациям агропромышленного комплекса, привлечение иностранных инвестиций для реализации внешнеторговых проектов белорусских субъектов хозяйствования, а также осуществление всего спектра востребованных банковских операций и услуг для юридических и физических лиц.

Организация краткосрочного кредитования в филиала ОАО «Белагропромбанк» построена на прохождении следующих стадий кредитного процесса:

1) рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с потенциальным заемщиком;

2) оценка кредитоспособности заявителя;

3) изучение достаточности, приемлемости и ликвидности материальных и нематериальных ценностей в качестве обеспечения кредита;

4) структурирование кредита и заключение кредитного договора;

5) предоставление кредита;

6) обслуживание кредита;

7) погашение кредита.

Анализ кредитоспособности заемщика в филиале ОАО «Белагропромбанк» строится на основе определения кредитного рейтинга организации.

Проведенное исследовании говорит о важной роли краткосрочного кредитования в улучшении финансового состояния предприятия реального сектора экономики и об актуальности повышения этой роли.

Для повышения роли краткосрочного кредита в улучшении финансового состояния организации предлагаются следующие рекомендации:

- внедрять в практику деятельности предприятия систему управления денежными потоками;

- рекомендовать использование формы краткосрочного кредитования, основанной на методе кредитования по обороту, такой как кредитная линия;

- внедрять рекомендации по совершенствованию системы управления кредитными рисками в филиале ОАО «Белагропромбанк»;

- вводить в практику банковского менеджмента концепцию процессного подхода.

Список использованных источников

1 Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки [Текст]: учеб. пособие для вузов /В.И. Тарасов. - Мн.: Книжный дом; Мисанта, 2005. - 512 с.

2 Грузицкий, Ю. История кредита [Текст]: / Ю. Грузицкий // Банковский вестник. - 2006 г. - №10. - С.59-62.

3 Караченцева, Т. Теории кредита и его функциональная роль в экономике [Текст]: / Т. Караченцева // Банковский вестник. - 2006. - №10. - С.41-49.

4 Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки [Текст]: учеб. пособие / Г.И. Кравцова. - Мн.: БГЭУ, 2007. - 378 с.

5 Купчинова, О. Трансформация принципов банковского кредитования [Текст]: / О. Купчинова // Банковский вестник. - 2006. - №10. - С.18-24.

6 Бюллетень банковской статистики [Электронный ресурс]: / Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/statistics/bulletin. - Дата доступа: 23.04.2013.

7 Купчинова, О. Система банковского кредитования в Республике Беларусь [Текст]: / О. Купчинова // Банковский вестник. - 2009. - №7. - С.12-20.

8 Пещанская, И.В. Краткосрочный кредит: теория, методология, практика: автореф. дис. на соиск. уч. степ. доктора экон. наук / И.В. Пещанская; Рос. экон. академия имени Г.В. Плеханова. - М., 2009. - 22 с.

9 О банке [Электронный ресурс]: / Официальный сайт ОАО «Белагропромбанк». - Режим доступа: http://www.belapb.by. - Дата доступа: 13.05.2013.

10 Устав ОАО «Белагропромбанк» [Текст]: утв. Решением Общего собрания акционеров ОАО «Белагропромбанк» от 18.03.2009 Протокол №3, от 05.08.2009 Протокол №9, от 15.10.2009 Протокол №14.

11 Инструкция о порядке предоставления субъектам хозяйствования денежных средств в форме кредита и их возврата в системе ОАО «Белагропромбанк» [Текст]: утв. Протоколом Правления ОАО «Белагропромбанк» 05.03.2007 №19.

12 Инструкция о порядке погашения (взыскания) проблемной задолженности [Текст]: утв. Протоколом Правления ОАО «Белагропромбанк» 18.10.2007 №62.

13 Кобзарь, А. И. Прикладная математическая статистика. Для инженеров и научных сотрудников / А.И. Кобзарь. - М.: ФИЗМАТЛИТ, 2006. - 816 с.

14 Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности [Текст]: постановление Министерства финансов РБ, Министерством экономики РБ, Министерством статистики и анализа РБ от 8 мая 2008 года №79/99/50 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - № 214. - С. 19-28.

15 Инструкцией по определению кредитного рейтинга организаций [Текст]: утв. Протоколом Правления ОАО «Белагропромбанк» от 13.03.2008 №18.

16 Аниховский, А. Кредитный рейтинг: основные элементы и классификация [Текст]: / А. Аниховский // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2008. - №25-26. - С.15-18.

17 Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 года [Текст] // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2000 г. - № 106, 2/219; 2002 г. - № 128, 2/897.

18 Мирончук, С Эффективность кредитных вложений [Текст] / С. Мирончук // Банковский вестник. - 2006. - №1. - С.53-54.

19 Грузинская, Е. Эффективность кредитных вложений: методический подход [Текст]: / Е. Грузинская // Весн. Беларус. дзярж. экан. ун-та. - 2009. - №5. - С.85-91.

20 Бланк, И.А. Управление использованием капитала [Текст]: учеб. пособие / И.А. Бланк. - К.: Ника-Центр, 2000. - 656 с.

21 Гутова, А.В. Управление денежными потоками предприятия: дис. на соиск. уч. степ. кандидата экон. Наук / А.В. Гутова; Фин. академия при Правительстве РФ. - М., 2005. - 192 с.

22 Унковская, Т.А. Финансовое равновесие предприятия [Текст] / Т.А. Унковская. - К.: Генеза, 1997. - 354 с.

23 Пещанская, И.В. Краткосрочный кредит: теория, методология, практика: автореф. дис. на соиск. уч. степ. доктора экон. наук / И.В. Пещанская; Рос. экон. академия имени Г.В. Плеханова. - М., 2009. - 22 с.

24 Андрианова, Ю. Минимизация кредитного риска [Текст]: / Ю. Андрианова // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2007. - №35. - С.15-23.

25 Бухтин, М. Совершенствование системы управления рисками в кредитных организациях [Текст]: / М. Бухтин // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2009. - №33. - С.6-8.

26 Супрунович, Е. Управление кредитным риском [Текст] /Е. Супрунович // Банковский вестник. - 2004. - №25. - С.25-31.

27 Малюгин, В Исследование эффективности алгоритмов классификации заемщиков банка [Текст] / В. Малюгин // Банковский вестник. - 2009. - №7. - С.26-33.

28 Дьяконов, Б.П. Повышение эффективности деятельности коммерческого банка через использование процессного подхода и стандартизации [Текст] / Б.П. Дьяконов // Деньги и кредит. - 2006. - №12. - С.39-42.

29 Репин, В.В. Процессный подход к управлению. Моделирование бизнес-процессов [Текст] / В.В. Репин, В.Г. Елиферов. - М.: РИА «Стандарты и качество», 2004. - 396 с.

30 Ковалев, Н. Особенности управления процессами в банке [Текст] / Н. Ковалев // Банковские технологии. - 2008. - № 3. С.30-33.

Размещено на Allbest.ru

...