Развитие в регионе сферы услуг по страхованию рисков юридических лиц (на примере ООО "Росгосстрах")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Дипломная работа

Развитие в регионе сферы услуг по страхованию рисков юридических лиц (на примере ООО «Росгосстрах»)



Введение

Активное формирование рыночных отношений определяет место страхования в экономической системе России как основного финансового механизма защиты общества от различного рода рисков и опасностей. Эффективные страховые отношения, стимулируя деловую активность и уверенность субъектов рынка, улучшая инвестиционный климат, являются важными условиями стабильности и экономического роста в стране. Степень развитости страхового рынка отражает финансовый потенциал государства и экономическую устойчивость системы в целом. Во многих странах страхование характеризуется как один из стратегических секторов экономики вследствие обеспечения надежной гарантии собственникам возмещения понесенных убытков и наличия огромных инвестиционных ресурсов в страховых компаниях, постоянно вкладываемых в базовые отрасли и перспективные сферы деятельности.

Прошло уже более десяти лет c начала демонополизации страховой деятельности в России. Нарождающийся страховой рынок последовательно пережил этапы бурного роста числа страховых компаний, первичного накопления капитала, внедрения псевдостраховых схем, банкротства и ликвидации крупных и мелких страховщиков и, наконец, вступил в этап стабильного развития с темпами, превышающими инфляцию. Основные итоги этого периода можно охарактеризовать следующими характерными чертами.

Во-первых, сформировалась инфраструктура страхового рынка - финансово устойчивые страховые и перестраховочные компании, в том числе иностранные либо c участием иностранного капитала, брокерские агентства, система зарубежного перестрахования, страховые союзы, пулы и ассоциации. Внедрены новые виды страховых услуг, соответствующие зарубежным стандартам.

Во-вторых, отношение государства к страхованию положительно изменилось. Приняты основополагающие законы - 48 глава Гражданского Кодекса, Законы «Об организации страховой деятельности в Российской Федерации», «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации», «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», в законах, регламентирующих эксплуатацию опасных объектов, предусмотрено обязательное страхование гражданской ответственности. Исполнительная власть в лице министерств и ведомств активно использует страхование для защиты своих имущественных интересов.

B-третьих, население и предприниматели начинают осознавать необходимость самим защищать свои интересы, в том числе и c помощью страхования, a введение Налогового Кодекса расширило возможности списания затрат по страхованию на себестоимость продукции (работ, услуг).

Эти обстоятельства делают страхование все более привлекательным для страхователей, инвесторов и молодых специалистов, желающих сделать карьеру в развивающемся страховом бизнесе. Однако не все так просто. Несовершенство и нестыковки страхового законодательства и связанных c ним законов, жесткость и предвзятость фискальной политики, требование вести двойной (бухгалтерский и налоговый) учет операций, сложность расчетов в условиях недостатка статистики делают страховой бизнес достаточно сложным и рискованным. Без получения специальной подготовки занятие этим бизнесом успеха не принесет, а страхователи могут потерять свои деньги в результате незнания особенностей налогообложения.



Раздел 1 Страхование. Экономическая сущность, классификация страховых отношений и государственное регулирование страхового рынка

1.1 Страхование как экономическая категория и самостоятельное звено финансово-кредитной системы

1.1.1 Социально-экономическая сущность, задачи и функции страхования

Одним из факторов непрерывности воспроизводственных процессов в стране является страхование. Оно основано на замкнутых перераспределительных отношениях по поводу объединения экономических рисков и их возмещения. Последнее осуществляется за счет передачи ответственности по несению риска его носителями - участниками страхования специализированным организациям - страховым компаниям, которые и обеспечивают компенсацию понесенных убытков за счет перераспределения аккумулированных денежных средств.

Страхование принадлежит к числу наиболее старых и устойчивых форм финансово-хозяйственной жизни, уходящих своими корнями в далекую историю. Объективная потребность в страховании во все времена обусловливалась тем, что убытки, возникающие вследствие внезапных, разрушительных факторов, неподконтрольных отдельным людям, не влекут чьей-либо ответственности, не могут быть взысканы c виновного и «оседают» в имущественной сфере потерпевших. Только заранее созданный страховой фонд мог быть источником возмещения убытка.

Исторически страхование представляло и представляет собой сейчас создание целевых резервных фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов населения в частной и хозяйственной жизни от неожиданно наступающих, случайных по своей природе несчастий, сопровождающихся ущербами. Резервные и страховые фонды могут формироваться не только в денежной, но и в натуральной форме, однако денежная форма для страховых фондов наиболее представительна и универсальна. Источниками формирования страховых фондов общества являются платежи физических и юридических лиц, взимаемые на обязательной и добровольной основе. Создание целевых денежных фондов, управление ими и их распределение - это часть системы финансовых отношений, неразрывно связанная c другими формами аккумуляции и расходования финансовых ресурсов общества.

Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан в российской практике со словом «страх», а в западной практике - со словом insurance (от англ. sure - «уверенность») - обещание возмещения за возможные будущие убытки в обмен на периодические платежи.

Устанавливая связи со страховыми компаниями в процессе производственно-коммерческой деятельности, предприниматели обеспечивали в будущем свое финансовое благополучие и уверенность в экономической стабильности при воздействии неблагоприятных факторов окружающей среды.

Различная природа происхождения рассматриваемого понятия «страхование» обусловлена разным подходом к зарождению, возникновению страхового интереса у владельцев собственности, но в равной степени российская и западная теории страхового дела одинаково трактуют экономическую платформу, основу страховых отношений. Учитывая случайный характер наступления чрезвычайных событий и неравномерность нанесения ущерба, появилась отдельная сфера финансовых отношений - страхование. Формирование определенного денежного (страхового) фонда за счет средств заинтересованных участников и его распределение во времени, пространстве по возмещению возможного ущерба отражают финансовую основу страховых отношений.

Страхование как отрасль финансовой деятельности возникло из разделения общественного труда и развивалось по мере осознания человеком ценности своей жизни, здоровья и имущества.

Процесс общественного разделения труда привел к тому, что общественное производство постоянно порождало все новые и новые отрасли и соответственно этим отраслям общественного производства из экономических отношений выделялись, как относительно самостоятельные, финансовые, кредитные, денежные, страховые и другие сферы экономических отношений.

Место, которое занимают страховые отношения в экономической системе, относится к третьей фазе воспроизводства, названной отношениями обмена, или просто обменом. Страховщик не производит материального блага. Он лишь создает, производит услугу по страховой защите, но производит ее он лишь после того, как получит страховые взносы от клиентов. A это происходит лишь тогда, когда его клиенты получили доходы после производства и распределения материальных благ и услуг. Как видно, в страховании фазе производства предшествует фаза общественного перераспределения (обмена). Более того, эти фазы не только переставлены, но и значительно отдалены во времени. Заплатив страховой взнос, клиент страховщика может получить возмещение ущерба через очень длительный промежуток времени, a может и не получить ни взносов, ни возмещения ущерба, если страхового случая в договорный срок при рисковом страховании не произошло. [1.]

Страховые отношения для клиента (страхователя) и страховщика ориентированы, прежде всего, на экономические интересы обеих сторон сделки, и их удовлетворение обеспечивается при очень специфических условиях.

Экономическая сущность страхования определяет ее качественные признаки. Это, прежде всего вероятностный характер наступления различного рода опасностей (страховых случаев), влекущих за собой возможность нанесения ущерба предприятиям (организациям) и населению.

Экономическая сущность страхования заключается в солидарной и замкнутой раскладке ущерба.

Раскладка ущерба представляет собой принятие ответственности по возмещению ущерба не только на себя одним пострадавшим лицом, но и множеством лиц, заключивших договоры страхования и заинтересованных в покрытии будущих собственных убытков. Размер страхового взноса отражает долю каждого из них в раскладке ущерба.

Солидарная раскладка ущерба означает, что все страхователи участвуют совместно в покрытии убытков у одного или нескольких пострадавших страхователей заранее внесенными платежами.

По теории вероятности страховой случай не может наступить одновременно у всех страхователей, и поэтому они солидарно покрывают своими взносами ущерб по наступившим страховым случаям.

Замкнутая раскладка ущерба означает, что средства страхового фонда используются на покрытие убытков среди участников его создания. Все участники страхования - страхователи заранее известны при заключении соответствующих договоров, и распределение ущерба осуществляется только среди этого замкнутого круга лиц в форме возмещения убытков лишь некоторым из них.

В страховании случайными величинами являются не только наступившие страховые случаи, но и размер страховых выплат. Вследствие этого существует возможное несоответствие величины расчетного страхового фонда фактическому и высокая степень риска невыполнения обязательств страховой компании по заключенным договорам. Такое обстоятельство вызывает необходимость резервирования части поступивших страховых платежей, то есть создания резервного фонда, который является источником возмещения в неблагоприятные годы и своевременных выплат при их превышении над текущими поступлениями платежей. Страховые резервы имеют характер финансовой гарантии для страхователей.

Следующей особенностью страхования как экономической категории является возврат средств, мобилизованных в страховом фонде, то есть вся сумма страховых платежей за минусом накладных расходов и прибыли страховой организации возвращается страхователям в форме возмещения ущерба. Возврат средств как качественный признак категории страхования обусловлен солидарной раскладной ущерба, то есть экономической сущностью рассматриваемой категории, которая вытекает непосредственно из цели страховых отношений. Защита интересов хозяйствующих субъектов и граждан достигается за счет реализации идеи, уникальной по своей сути, - солидарного распределения ответственности по всем страхователям, в соответствии c которым осуществляется возмещение убытков или возврат средств, ранее внесенных в страховой фонд, но, безусловно, в превышающем объеме. [4.]

Одной из особенностей страхования является массовость, которая выражается в объективной необходимости участия достаточно большого числа предприятий, организаций и граждан в страховании. Только при условии широкого охвата заинтересованных субъектов и массового их привлечения возможно формирование страхового фонда, достаточного для осуществления будущих выплат по страховым случаям.

Денежная форма организации страхового фонда обеспечивает выгодную степень его концентрации, маневренности и оборачиваемости не только в интересах внутриотраслевого хозяйственного оборота, но и в целях развития межотраслевых хозяйственных связей. Инвестирование временно свободных средств страхового фонда в стратегические отрасли и эффективные сферы бизнеса позволяет наращивать их экономический потенциал и, соответственно, капитал страховых компаний. Страхование тем самым выполняет триединую задачу: удовлетворяет экономические интересы отдельного человека, хозяйственных структур и общества в целом. Основные задачи страхования в обобщенном виде представлены в таблице 1.



Таблица 1 - Задачи страхования

На индивидуальном уровне	На уровне народного хозяйства
Концентрация средств в резервных фондах	Аккумуляция денежных средств в страховых фон-дах и вовлечение их в хозяйственный оборот
Сберегательно-накопительная	Сохранение и приумножение денежных средств, сокращение государственных социальных расхо-дов, повышение благосостояния населения
Возмещающая	Возмещение ущерба от страхового случая. Обес-печение непрерывности общественного воспро-изводства и сокращение непроизводительных бюджетных расходов.
Предупредительная	Снижение рисков. Сокращение непроизвод-ственных потерь.
Контрольная	Повышение личной ответственности на всех уровнях управления.

Предоставление страховой защиты - вид услуг, которые производят и продают страховые компании. Это финансовые услуги, подобные банковским, однако, имеющие большую социальную значимость. Занимаясь этим специфическим бизнесом, страховые компании должны сверять свою деятельность с потребностями клиентов, с требованиями динамично развивающегося рынка.

Экономические категории выражают свою сущность через функции, посредством которых реализуется их общественное назначение.

Функция (от лат. functio - исполнение, осуществление) есть «внешнее проявление свойств какого-либо объекта в данной системе отношений». Применительно к экономической категории функции представляют собой проявления ее сущности в действии, ее роль в системе общественно-экономических отношений. Функции происходят из самой сущности рассматриваемой категории, отражают ее свойства в реальной действительности и в связи c этим являются производными, вторичными понятиями по отношению к сущности. Без изучения функций экономической категории невозможно определить специфическое ее назначение в обществе и раскрыть полное ее содержание.

Сущность страхования как особой сферы распределительных отношений проявляется в четырех специфических функциях: противорисковой, предупредительной, сберегательной и контрольной. [2.]

Противорисковая функция выражает основное общественное назначение страхования - возмещение ущерба пострадавшим лицам в целях защиты их интересов при наступлении рисковых обстоятельств. Финансовая компенсация за убыток отражает результат страховых отношений, направленных против страховых рисков и других опасностей, угрожающих жизнедеятельности экономических субъектов и граждан. Именно в рамках этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками замкнутой сферы страхования и солидарное покрытие негативных последствий страховых случаев.

Противорисковая функция проявляется в механизме передачи риска страховщику и обеспечения финансовой компенсации страхователю за нанесенный ущерб. Тем самым достигается изначальный уровень экономического состояния страхователя или незначительное его изменение в результате воздействия рисковых обстоятельств. Заключение и реализация договоров прямого (первичного) страхования, то есть прямые непосредственные отношения «страховщик - страхователь», отражают суть страховых отношений по минимизации, компенсации последствий наступивших рисков, характеризующих деятельность участников страхования против рисков природного, техногенного, экономического и общественного происхождения.

Противорисковая функция страхования - это осуществление практических действий по защите экономических субъектов и граждан от страховых рисков в форме выплаты финансовой компенсации за нанесенный ущерб, принятие полной ответственности на себя страховщиком по страховым случаям и обеспечению надежной гарантии для страхователя в возмещении крупных убытков, потерь. [17.]

Предупредительная функция отражает одно из основных свойств и качественных признаков категории страхования - экономическую заинтересованность всех участников страховых отношений в ненаступлении рисков, влекущих негативные последствия одинаково для всех. Предупреждение рисковых обстоятельств, предохранение от них в связи c этим является первой задачей страховых организаций и, соответственно, экономических субъектов на всех уровнях хозяйствования. Это выражается в принимаемых мерах по уменьшению вероятности наступления страховых случаев, степени их разрушительного действия и масштабов предполагаемых убытков. Во-первых, предупреждение рисков со стороны страховщика связано c использованием части страховых платежей (премий) на постоянное осуществление превентивных мероприятий (франц. preveпtif, от лат. praevenio - опережаю, предупреждаю).

Превентивные мероприятия - комплекс технических, организационных и экономических мероприятий, проводимых страховыми компаниями совместно c заинтересованными ведомствами и организациями по предупреждению страховых случаев. К ним относятся следующие:

- технические меры по разработке правил и условий страхования, предусматривающих определенные требования к страхователю по техническому состоянию объектов, принимаемых на страхование, их месторасположению, факторам эксплуатации, использования;

- организационные мероприятия по сохранности страхуемого имущества, профилактике травматизма на производстве и заболеваемости застрахованных лиц, предупреждению дорожно-транспортных происшествий и несчастных случаев при перевозке пассажиров;

- экономические меры по стимулированию страхователей в снижении степени риска за счет применения системы скидок к страховым премиям, различных видов франшиз. [17.]

Превентивные мероприятия финансируются за счет средств страховых компаний, и их стоимость включается в страховые платежи.

Во-вторых, предупреждение рисков проявляется со стороны страхователей в форме специальных мероприятий по снижению степени риска и минимизации предполагаемых убытков, исходя из интересов владельцев собственности, жизненных интересов граждан и мотивов получения прибыли, доходов в процессе страхуемой деятельности.

В-третьих, при наступлении страховых случаев достигается опосредованное предупреждение убытков за счет их компенсации в виде страховых выплат, опережение во времени материальных и финансовых потерь страхователей в сравнении c незастрахованными объектами.

Сберегательная функция выражается в потребности страховой защиты имущества, доходов и личных интересов страхователей c целью экономии собственных средств и их сохранения в случае наступления неблагоприятных событий. Основное преимущество страхования - обеспечение за счет солидарной раскладки ущерба минимальной стоимости страховой защиты и максимальной выплаты по наступившим рискам - отражается в механизме экономии, сбережения денежных средств страхователей и будущем восстановлении, сбережении материальных благ, ценностей за счет страховой выплаты по ним в результате страховых случаев.

Сберегательная функция наиболее полно проявляется в накопительных видах страхования, которые имеют долгосрочный характер действия и форму регулярной уплаты взносов, относительно низких в сравнении c выплатами страховых сумм.

Контрольная функция страхования реализуется в процессе формирования и расходования средств страхового фонда, включая и стадию осмысливания финансовых результатов страховой деятельности. Эта функция присуща и другим экономическим категориям, которые отражают процесс общественного воспроизводства, его основные сферы и стадии движения денежных фондов соответствующего назначения.

Страхование как экономическая категория объективно отражает ход распределительного процесса на различных уровнях хозяйствования и управления экономикой. Перераспределение на уровне страховой организации осуществляется среди замкнутого состава участников страховых отношений.

Контроль за строго целевым расходованием средств страхового фонда служит основой механизма страховой защиты, обеспечивающего своевременное, гарантированное покрытие убытков и возмещение ущерба в полном объеме. В соответствии c действующим законодательством осуществляется постоянный финансовый контроль за правильностью проведения страховых операций страховщиком как на стадиях аккумулирования средств в страховом фонде и их использования, так и в процессе их вложений в инвестиционные объекты. [17.]

1.1.2 История развития и современное состояние страхования

Страхование имеет длительную историю, на протяжении которой оно из некоммерческого эволюционировало в коммерческий тип.

Некоммерческий тип характеризуется тем, что страховщики не ставят перед собой в качестве цели извлечение прибыли от страховой сделки.

Коммерческий тип страхования означает, что страховые организации в качестве одной из основных целей своей деятельности преследуют извлечение прибыли и распределение ее между учредителями таких организаций. Стихийно возникшее в древности некоммерческое страхование в XIV веке переросло постепенно в организованное коммерческое страхование.

Некоммерческий тип страховой защиты охватывает всю первоначальную историю человеческого общества - от древнейших времен его первобытного состояния до настоящего времени.

Зародышевые формы страхования можно найти уже в Вавилонии (1792 - 1750 гг. до н. э.), когда участники торговых караванов заключали между собой договоры, по которым они сообща несли убытки, возникающие в пути вследствие ограбления, кражи или пропажи. Соглашения о совместном распределении убытков от кораблекрушения и нападения пиратов заключались купцами на берегах Персидского залива, в Финикии и в древней Греции. В Древнем Риме во 2-й половине I века до н. э. появляется страхование в форме различных коллегий, которые помимо религиозных и товарищеских целей преследовали и цели взаимопомощи своим членам в случаях смерти, болезни и других несчастий путем регулярных взносов. Право на получение страховой суммы отпадало во всех коллегиях в случае самоубийства или неуплаты месячного взноса в установленный срок. Идея формирования денежного фонда и покрытия убытков в денежной форме была характерна для многих коллегий тех времен.

B Средние века схема отношений, заложенная в основу римских коллегий, использовалась в Германии, Англии, Дании, Франции и других странах Западной Европы при создании купеческих гильдий, a позже - цехов в производственной деятельности. Эти организации развили и укрепили идею страхования как коллективной организации. В гильдейско-цеховом страховании происходит постепенный переход от раскладочной системы покрытия ущерба к системе предварительных взносов, то есть к созданию определенного страхового фонда в денежной форме.

C XIII века в Европе широкое распространение получило морское страхование на взаимной основе. Во Франции морским страхованием занимались специальные страховые гильдии.

K началу XVIII века существовало три вида страхования c рациональным ведением дела и на коммерческой основе: морское, от падежа скота, от огня (недвижимость). Во 2-й половине XVIII века начинает зарождаться страхование от градобития сельскохозяйственных посевов и от огня движимого имущества.

В начале ХХ века в Европе функционировали частные страховые общества на акционерной и взаимной основе c большим охватом объектов: на случай смерти, страхование от болезней, от несчастных случаев и на случай потери кормильца. Страховые общества постепенно расширяли возможность страхования сельскохозяйственных посевов не только от градобития, но и от других случаев, вызванных метеоусловиями. На более широкую основу было поставлено страхование скота.

Процесс концентрации и монополизации страхования, начавшись еще во второй половине XIX века при создании мощных страховых объединений, постепенно приводит к тому, что в середине ХХ века страховые монополии как представители одного из звеньев кредитно-финансовой системы формируют рынок страховых операций. [3.]

Страхование в России получает свое распространение в последней четверти XVIII века. К этому времени во многих европейских государствах страхование уже имеет значительную степень развития. На это обращает внимание российская императрица Екатерина II, повелевшая своим манифестом от 28 июля 1786 года c целью активной защиты от частых пожаров обязать «государственный заемный банк в обеих столицах и во всех городах каменные дома принимать на свой страх, а также каменные заводы и фабрики от всех хозяев». Этим же манифестом в России устанавливается государственная монополия на страхование недвижимого имущества от огня.

Россия XVIII века не представляла обширного поля деятельности для страховых операций. Исключение составляли иностранцы, проживающие в России, и жители прибалтийских губерний, которые ориентировались на страхование имущества. Отмена крепостного права, произошедшая 19 февраля 1861 года, положила начало реформам, в частности в области страхового дела.

C 1866 года складывается система земского страхования, преимущественно в сельской местности, которая включала следующие виды страхования: от огня недвижимого и движимого имущества (крупного рогатого скота); страхование пенсий лицам, состоящим на государственной службе. Земства заключали между собой договоры перестрахования. Наряду c государственным страхованием активно развивается частное страхование на акционерной основе.

B связи с большим объемом операций и значительным ростом страховых капиталов в 1894 году в России был установлен государственный надзор за деятельностью акционерных страховых обществ, осуществляющийся Министерством внутренних дел. Для контроля страховых организаций был учрежден Институт правительственных инспекторов, деятельность которых оплачивалась самими страховыми организациями за счет специального сбора. Министерство финансов ввело обязательную публичную отчетность всех страховых обществ.

Революционные события 1917 года многое изменили в жизни российского государства, в том числе и в области страхового дела. B 1918 году был принят декрет «Об учреждении государственного контроля над всеми страхованиями, кроме социального» и введена государственная монополия на страхование во всех его видах и формах: страхование транспорта, жизни, страхование от огня, градобития, падежа скота, неурожая.

Для развития добровольного личного и имущественного страхования важное значение имело создание в 1936 году сети страховых агентов.

К началу 1940-х годов в СССР, в основном, сформировалась система страхования, и в последующие годы происходили лишь структурные, организационные изменения при сохранении монополии государственного страхования.

Во времена хрущевских преобразований в 1958 году страховое дело было передано в ведение министерств финансов союзных республик. Размеры основного и запасного фондов, порядок распределения накоплений, планы доходов и расходов страховых органов стали устанавливаться Советами Министров союзных республик. [24.]

В начале 1990-х годов в Российской Федерации началось возрождение национального страхового рынка. Законодательную базу правового регулирования страховых отношений заложил Закон РФ « O страховании» от 27 ноября 1992 года, вступивший в силу 12 января 1993 года. [11.]

В целом развитие страхового дела в России сопровождалось переходом от государственной страховой монополии (XVIII век) к страховому рынку (до 1917 года), затем последующей национализацией и восстановлением государственной страховой монополии в советский период истории (до 1992 года). Глобальные геополитические изменения, последовавшие в связи c распадом бывшего СССР, вызвали объективную необходимость возрождения цивилизованного страхового рынка в России.

1.1.3 Основные понятия и определения

Четыре понятия, которые описывают роль страхования в рыночной экономике - это стоимость, защита, риск и услуга. Рассмотрим их в порядке возрастания важности, начиная с понятия услуги.

Понятие услуги является фундаментальным в страховании. Особенностью любой услуги является невидимый, неосязаемый характер. В то же время услуга всегда передается покупателю через производительную деятельность производителя услуги, причем эта деятельность должна быть экономически полезной, а ее результаты иметь возможность выступать в качестве товара.

Работа страховщика состоит в том, чтобы убедить потенциальных страхователей, что они нуждаются в защите, a обещания предоставить эту защиту будут выполнены в срок и в полном объеме.

B основе страхования лежит понятие риска как случайного события, приводящего к ущербу. В развитии этого понятия выделяются три ступени.

Риск определяется в самом общем виде как вероятностное распределение результатов хозяйственных действий субъекта. Неоднозначность этих результатов следует из неопределенности факторов внешней среды и неполноты информации в период планирования.

Вторая ступень определения риска связана с понятием ожидаемых результатов.

Риск можно определить и как вероятное отклонение фактических результатов от их плановых ожиданий. Хозяйствующий субъект стремится к выполнению поставленных целей и использует для этого вполне определенные средства. Фактически достигаемые результаты отклоняются от ожидаемых в ту или иную сторону, и эти отклонения являются выражением риска. C этой точки зрения риск определяется как возможность расхождения между запланированным и фактическим результатом. [4.]

Основное назначение страхования - действовать как механизм передачи, распределения риска. Страховым риском, согласно ст. 9 Федерального Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации», является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Такое событие должно обладать признаками вероятности и случайности. [11.]

Третьим ключевым понятием является защита, которое включает обеспечение страхователя денежными средствами или аналогом утраченного имущества, позволяющими восстановить имущественное положение страхователя после происшедшего страхового события таким, как если бы страхового события не случилось.

Четвертым и, во многих отношениях, самым важным понятием в страховом деле является вопрос o его стоимости.

В экономической теории предполагается, что стоимость измеряется в терминах «меновой стоимости» вещи, которая сводится к цене, по которой она продается на рынке.

Взимаемая страховщиком страховая премия (цена страховой услуги) должна соответствовать страховой сумме и обеспечивать достаточность общего фонда для выплаты всех компенсаций по законным страховым претензиям, которые возникнут в течение периода действия полисов, уплаты всех административных расходов, а также могла бы принести прибыль владельцам страховой компании и быть не выше, чем у конкурентов.

B каждую эпоху и в каждой стране существовали свои определения страхования.

В последнее время предлагается рассматривать понятие страхования в узком и широком смысле. В узком понимании страхование - это те отношения, которые регулируются законом «Об организации страхового дела...», и является предметом деятельности специализированных страховых организаций-страховщиков. Под широкое понятие страхования подпадают все те экономические отношения, которые выражают создание специальных денежных фондов из взносов физических и юридических лиц и последующее их использование для возмещения тем же или другим лицам ущерба при наступлении оговоренных неблагоприятных событий.

Единство страхования, отразившееся в широком понимании этого термина, сегодня исключительно важно, так как только сочетание и даже взаимопроникновение различных его сфер могут создать гарантированную защиту имущественных интересов граждан и субъектов предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики. По мере развития экономики и совершенствования социального обустройства страны характер взаимодействия этих сфер будет меняться. Те или иные функции могут переходить в процессе конкуренции или на основе законодательства из одной сферы страховых отношений в другую. Важно, чтобы при этом организационно-правовые формы страхования оптимизировали совокупную страховую защиту общества. [4.]

В связи c большим разнообразием определений страхования в дальнейшем целесообразно пользоваться определением из закона «Об организации страхового дела...» - страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов. Его достоинством является обобщение предшествующих определений и концентрация внимания на защите интересов страхователей как основной цели всех мероприятий по созданию и распределению страхового фонда. [11.]

Воспользуемся упомянутым законом и для определения основных субъектов страхования.

Страховщик - это юридическое лицо любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством РФ, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном этим законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельности. Страховщик - один из главных субъектов страхового рынка, который за определенную цену продает клиентам услугу по страховой защите их интересов. Для этого он из полученных взносов создает денежные страховые резервы и фонды.

Страхователь - юридическое лицо и дееспособное физическое лицо, является другим главным субъектом страхового рынка. Он покупает у страховщика услугу по страховой защите своих интересов по цене, согласованной в размере страхового взноса.

Застрахованное лицо - это «третье лицо», в пользу которого страхователь заключил договор страхования со страховщиком. Застрахованным может быть и сам страхователь, если он страхует собственные интересы и за это уплачивает страховщику взнос. Застрахованными могут быть и не страхователи, a те лица, которых он застраховал.

Выгодоприобретатель - это назначенное страхователем физическое или юридическое лицо для получения страховых выплат по договорам страхования. При страховании ответственности выгодоприобретатель - лицо, которому причинен вред. Страхователь не может заменить выгодоприобретателя после: наступления страхового случая, выполнения выгодоприобретателем какой-либо обязанности по договору страхования, предъявления выгодоприобретателем требований о выплате к страховщику.

Объектами страхования считаются не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы:

· во-первых, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (объекты личного страхования);

· во-вторых, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом (объекты имущественного страхования);

· в-третьих, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физических лиц, а также вреда, причиненного юридическому лицу (объекты страхования ответственности).

Страховая ответственность - это понятие, обозначающее обязанность страховщика выплатить страхователю, застрахованному лицу страховое возмещение или страховое обеспечение в определенной сумме, если произошли страховые случаи, записанные в общих условиях, правилах и договоре добровольного страхования или в законодательстве для обязательного страхования.

Страховая стоимость - действительная стоимость застрахованного имущества, исчисляемая различно, в зависимости от действующего в стране законодательства и объекта страхования. Если страховая сумма равна страховой стоимости, то имущество застраховано полностью, если меньше - то часть ответственности остается на собственном риске страхователя.

Страховая сумма - денежная сумма, на которую страхователь страхует объект страхования, то есть сумма, адекватная страховому интересу и страховому риску. Страховая сумма не должна превышать страховую стоимость, поскольку, согласно ст. 10 закона «Об организации страхового дела...», страхование на величину этого превышения недействительно.

Страховой интерес - мера материальной заинтересованности страхователя в сохранении имущества и/или дохода с помощью страхования. При заключении договора страхователь обязан иметь страховой интерес или иметь в виду его появление до наступления страхового случая.

Страховой тариф - ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. По обязательным видам страхования устанавливается законодательно, по добровольным - страховщиком.

Страховой ущерб - потери страхователя, выраженные в натуральной или денежной форме, причиной которых послужила реализация страхового риска. Различают прямой ущерб в виде наступившего изменения состояния объекта страхования и косвенный или скрытый, проявляющийся как следствие прямого ущерба. [5.]

1.2 Классификация страховых отношений в Российской Федерации

1.2.1 Назначение, сущность классификации страховых отношений и происхождение основных ее типов

Страхование как особая сфера финансово-экономических отношений охватывает различные объекты и субъекты, разные формы организации страховой защиты, многообразные страховые риски и страховые интересы, разные виды и объемы страховой ответственности. Все это предопределяет направления деятельности страховых компаний по сбору обширной соответствующей информации, ее накоплению, группировке, классификации и обобщению c целью разработки адекватного механизма страховой защиты.

Информативность, массовость, вероятность, опасность представляют собой главные условия - факторы формирования научно-теоретических и методических основ анализа, планирования и прогнозирования финансово-экономических отношений в страховании. При этом систематизация, группировка и классификации являются основными требованиями в этих процессах.

Классификация страховых отношений означает научную их систематизацию, исходя из множества страховых рисков, объектов, субъектов и их интересов на основании конкретных признаков и критериев.

Классификация страховых отношений ставит целью содействие формированию страхового рынка, приведение в единый порядок финансово-экономической отчетности, государственное регулирование страховой деятельности и развитие международной интеграции в страховании.

K задачам классификации относятся:

- разработка правил и условий страхования;

- создание единой системы страховых продуктов для эффективного продвижения на рынок;

- определение объективного уровня цен по страховым рискам и страховым продуктам;

- установление обоснованной страховой суммы по договорам страхования;

- расчет страховых выплат по наступившим страховым событиям;

- разработка новых страховых продуктов;

- рациональная организация учета, контроля и оценки страховых операций.

Четкое разграничение рисков необходимо не только страховщику для точного расчета страховых сумм, премий и выплат, но и для страхователя, который, осознавая возможные последствия нанесенного ущерба, уделяет большее внимание превентивным мероприятиям.

В связи c многообразием и спецификой страховых отношений страховая защита осуществляется различными способами, разными субъектами и охватывает различные объекты и разные по своему характеру страховые риски. Исходя из этих четырех признаков (способы, субъекты, риски и объекты), строятся различные классификации. Первые два признака тесно взаимосвязаны в аспекте того, что интересы субъектов обусловливают и выбор способов страхования. B основе этой классификации используется понятие «страховой фонд», которое выходит за рамки страхования как такового, то есть коммерческого страхования, проводимого страховыми компаниями. [7.]

1.2.2 Всеобщая классификация страховых отношений в Российской Федерации

C развитием общественного производства, научно-технического прогресса и новых сфер деятельности объективно возникает потребность в страховой защите от разнообразных технических и экономических рисков. B связи c этим расширяются виды страховой ответственности, страховые услуги по новым объектам страхования, новым направлениям и сферам бизнеса. Объективные предпосылки всеобъемлющей группировки и систематизации разнообразных страховых отношений по объектам страхования c соответствующими видами страховой ответственности обусловили формирование всеобщей классификации страховых отношений.

Всеобщая классификация страховых отношений - систематизация страховых интересов по конкретным объектам страхования в иерархической их взаимосвязи.

Объекты страхования являются материальными носителями всех признаков страхования - социально-экономических, общественно-правовых, стоимостных. Они разделяются на два класса: имеющие стоимость и не имеющие стоимость. K последним относятся нематериальные ценности, то есть жизненные блага и личностные интересы граждан. По признаку стоимости и нематериальности объектов в страховании выделяют конкретные отрасли страхования.

Основным критерием всеобщей классификации являются принципиальные различия объектов страхования, в соответствии c которыми на высшем иерархическом уровне выделяются четыре отрасли страхования - личное, страхование, страхование имущества, страхование гражданской ответственности и страхование финансовых рисков. [5.]

В личном страховании объектом страхования являются жизнь, здоровье и трудоспособность граждан, то есть категории невещественные, неосязаемые, не имеющие точной стоимостной оценки и полностью не восстанавливаемые после страховых случаев.

В страховании имущества объектом являются материальные ценности, то есть категории вещественные, осязаемые, имеющие точную стоимостную оценку и полностью восстанавливаемые после страховых случаев. Имущество в различных его видах представляет собой объект страхования.

В страховании гражданской ответственности объектом страхования являются экономические последствия законной ответственности страхователя за непреднамеренно нанесенные убытки третьему лицу, то есть категория юридическо-правовая, не имеющая точной стоимостной оценки и по степени восстанавливаемости трактуемая неоднозначно. Если нанесен материальный ущерб третьему лицу, то он подлежит восстановлению. Если же нанесен ущерб здоровью, жизни третьего лица, то восстановлению эти жизненные блага не подлежат.

За высшее звено классификации принята отрасль страхования, подотрасль - среднее звено и низшее звено - вид, которое в отдельных случаях подразделяется на подвиды.

Отрасль страхования представляет собой относительно обособленную область страховых отношений, связанных c последствиями страховых случаев по однородным объектам, исходя из их специфики, особых принципов, методов формирования страхового фонда и соответствующего механизма страховой защиты.

Деление страховых отношений на отрасли еще не позволяет выявить конкретные страховые интересы экономических субъектов и граждан и проводить страхование.

Подотрасль страхования представляет собой совокупность видов страхования, объединенных основными родовыми признаками объекта, характерными страховыми рисками и общими способами страховой защиты.

Выделение подотраслей страхования позволяет:

- дифференцировать страховые интересы в зависимости от качественных характеристик объектов конкретной отрасли;

- классифицировать страховые отношения внутри отрасли по временным признакам и категориям страхователей в рамках владения конкретными предметами страхования;

- обобщать способы страховой защиты, разработанные по отдельным видам страхования, и группировать по классам сложности, убыточности и доходности.

Критерии классификации страховых отношений на подотрасли в каждой отрасли специфичны и обусловлены конкретизацией страховых интересов, объектов страхования и их дифференциацией.

Личное страхование подразделяется в зависимости от объема u характера жизненных интересов страхователей на три подотрасли:

- долгосрочное страхование жизни;

- страхование от несчастных случаев;

- медицинское страхование.

В страховании имущества на основе признака «юридический статус владельца имущества» выделяются две подотрасли страхования:

- страхование имущества юридических лиц;

- страхование имущества физических лиц;

каждая из которых состоит из конкретных видов и подвидов. Это обусловлено тем, что разные цели приобретения и использования имущества вызывают различные уровни эксплуатации имущественных активов и формы отношений со стороны собственников, арендаторов, рабочих и других лиц. Соответственно, возникают различные страховые риски, опасности и различная степень вероятности наступления страховых случаев, тяжести ущерба, разная масштабность убытков. Дифференциация объектов страхования имущества в зависимости от юридического статуса владельцев имущества позволяет обеспечить более четкую конкретизацию страховых интересов, материальных ценностей, подлежащих страхованию, и разработку страховых тарифов, правил и условий страхования. [9.]

1.2.3 Частичная классификация, применяемая в страховании имущества

В историческом прошлом самыми распространенными рисками и опасностями предпринимательской деятельности были кораблекрушения, пиратство на морях и пожары, грабежи на суше. Это обусловило экономические предпосылки формирования страховых отношений в первую очередь в страховании имущества. Объектами страховой защиты были товары, грузы и другие товарно-материальные ценности, используемые в коммерческих целях. В дореволюционной России страхование имущества было единственным проявлением страховых отношений на финансово-экономической основе и представляло собой разработанную систему объектов страхования, страховых событий, правил и условий страхования в основном от пожаров и стихийных бедствий. Страховые отношения в связи c этим группировались, классифицировались по видам рисков, влияющих на имущественные интересы владельцев движимой и недвижимой собственности. Разрабатывается частичная классификация, охватывающая различные страховые риски по разным сферам деятельности и применяемая только в страховании имущества.

В страховании имущества воздействие стихийных бедствий и других природно-климатических факторов на материальные объекты, активы имеет первостепенное значение. Соответствующие экономические потери и убытки, их размеры, частота, катастрофичность являются основными параметрами ведения страхового дела и организации финансово-экономических отношений со страхователями. Для этого применяется частичная классификация по роду опасностей, отражающая конкретные неблагоприятные события - опасности, возможные их последствия и объемы страховой ответственности.

Частичная классификация страховых отношений - систематизация страховых интересов по защите имущества от различного рода опасностей. Критерием классификации служит род опасности, то есть источник, причина материального ущерба. Данная классификация является основой разработки методов определения размеров ущерба и страхового возмещения, а также расчета тарифов и цен на страховые услуги.

В частичной классификации выделяются два иерархических звена - вид и подвид страхования, в отдельных случаях предусматриваются разновидности в подвидах страхования. Особенностью ее построения служит отсутствие связи между видами страхования.

Основой любой классификации страховых отношений является вид страхования, в котором заложены основные организационно-экономические параметры и стоимостные характеристики страхового продукта.

Вид страхования - экономические перераспределительные отношения по защите конкретного страхового интереса по конкретному объекту от одного или совокупности страховых рисков по конкретной тарифной ставке.

Частичная классификация включает пять видов страхования с их дифференциацией на подвиды.

Огневое страхование охватывает следующие события: пожар, удар молнии, взрыв, не вызванный взрывным устройством, самовозгорание воспламеняющихся материалов, падение летательных аппаратов и их частей.

При страховании имущества от стихийных бедствий в объем страховой ответственности включаются интересы страхователей, связанные с владением, пользованием и распоряжением имущественных активов на случай их повреждения или уничтожения в результате воздействия наводнения и других рисков естественно природного происхождения.

Страхование сельскохозяйственных культур от стихийных бедствий охватывает только растениеводство, так как оно больше чем любая другая отрасль сельскохозяйственного производства подвержено воздействию природно-климатических условий.

Специфика страхования сельскохозяйственных животных от падежа заключается в том, что возмещение ущерба связано только c гибелью, падежом животных, в то время как по другим видам имущественного страхования наиболее распространенным является восполнение потерь, вызванных частичным повреждением материальных объектов.

При страховании имущества от злоумышленных действий третьих лиц выделяются риски противоправного характера и размер ущерба, степень повреждения имущества, виновная сторона устанавливаются в порядке гражданско-правового иска.

B настоящее время различного рода риски обеспечены страховым покрытием и возможностью осуществления экономическими субъектами нормальной жизнедеятельности. [10.]



1.3 Страховая компания и страховой рынок

1.3.1 Ведение дел в страховой компании

Процедура страхования в любой страховой компании включает четыре основных направления организационно-правовой и финансово-экомической деятельности.

В общем, для всех отраслей страхования эти направления могут быть представлены следующим образом.

Принятие рисков на страхование (привлечение клиентов и заключение договоров страхования).

1. Реклама, пропаганда через страховых агентов; рассылка проспектов и буклетов.

2. Ознакомление клиентов c программами страхования, правилами и условиями страхования; установление страховых событий c целью выявления конкретных страховых интересов потенциальных страхователей.

3. Заполнение заявления, вопросников и различного рода анкет; предоставление документов, удостоверяющих личность всех субъектов договора страхования, указанных в заявлении.

4. Установление страховой оценки объекта, согласование размера страховой суммы, срока страхования и других существенных пунктов договора.

5. Нормирование цен на страховую услугу, то есть установление страховой премии на основе расчета тарифных ставок по конкретному виду страхования; согласование порядка и периодичности уплаты страховой премии; предоставление копии квитанции, подтверждающей оплату страхового взноса по договору.

Страховая премия как плата за страховую защиту по любому виду страхования определяется умножением страховой суммы на страховой тариф. Это общее положение. Однако в расчете страховой премии по договору страхования конкретного имущества должны учитываться определенные факторы, делающие его более сложным:

· если договором предусмотрено страхование от различных рисков объектов страхования, имеющих каждый свою действительную (страховую) стоимость и согласованную сторонами страховую сумму, то вначале рассчитывается страховая премия по страхованию каждого объекта, а затем общая по всем объектам;

...