Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации

Например, Центральный банк и Государственный таможенный комитет ещё в 1994 г. создали действующую объединенную систему контроля за экспортом, поэтому попытки МВЭС создать свою единую автоматизированную систему контроля окажутся излишними. Ликвидация института спецэкспортеров лишила министерство подконтрольных организаций, а система контроля фактически сможет дублировать часть контрольной системы Банка России и Государственного таможенного комитета Российской Федерации.

На межведомственном уровне эта проблема может быть решена путем созданием Межведомственной комиссии при Правительстве Российской Федерации по контролю за соблюдением законодательства при осуществлении валютных и внешнеэкономических операций. В состав этой комиссии на равных правах с Банком России должны войти все заинтересованные ведомства, которые в разной степени связаны с валютным регулированием и валютным контролем.

Деятельность комиссии должна быть в первую очередь направлена на подготовку согласованных решений и нормативных актов в области валютного регулирования и валютного контроля.

Кроме этих традиционных приоритетов должен усиливаться контроль за обращением наличной валюты, лицензированием экспорта российского капитала, унификация требований к внешнеторговым контрактам Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. 8-е изд., стер. - М.: Кнорус, 2009. - 768 с..

Практика работы ВЭК России по контролю за соблюдением валютного законодательства, взаимодействия с другими органами и агентами валютного контроля свидетельствует о значительном количестве организационно-правовых проблем, требующих скорейшего решения.

Отсутствие единой системы организации валютного контроля при нечетком разграничении функций отдельных федеральных органов, ведомственный подход при решении отдельных проблем не позволяют в должной мере обеспечить контроль за соблюдением действующего валютного законодательства, защиту интересов государства и самих хозяйствующих субъектов при осуществлении ими торговых, валютных и иных внешнеэкономических операций.

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ предусмотрено введение института агентов валютного контроля, однако их функции детально в едином нормативном документе еще не определены. В соответствии с отдельными нормативными актами агентам валютного контроля делегируются определенные полномочия по осуществлению валютного контроля. Такое положение позволяет, например, уполномоченным банкам «лояльно» относиться к своим клиентам при проведении некоторых валютных операций.

Существенную проблему составляют вопросы, связанные непосредственно с проведением проверок соблюдения конкретными хозяйствующими субъектами валютного законодательства. Суть проблемы заключается в не-отрегулированности процессуальных действий валютных контролеров и других должностных лиц, их прав и обязанностей, что не позволяет в отдельных случаях воспользоваться нормами уголовно-процессуального кодекса к нарушителям валютного законодательства.

Большинство нормативных документов предусматривает административные и материальные меры ответственности за нарушение норм валютного законодательства. При этом практика применения уголовного законодательства очень незначительная. Среди перспективных шагов в этом направлении можно назвать присоединение России к группе стран, принявших Страс-бургскую конвенцию 1990 г. «Об отмывании денег» и принятие России в FATF. В связи с этим принят закон «Об ответственности за деятельность по легализации доходов полученных преступным путем» и внесены соответствующие изменения и дополнения в Уголовном кодексе 1996 года.

Значительной проблемой является неработоспособность в действующих нормативных документах положений и норм, определяющих меру ответственности юридических и физических лиц за нарушение валютного законодательства, а также техники исполнения решений Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю по результатам проведенных проверок.

Для решения существующих проблем очевидна необходимость сочетания активного нормотворчества в области валютного регулирования с одновременным введением мер контроля за выполнением установленных правил совершения валютных операций. В этой связи одной из наиболее актуальных задач является создание в максимально короткие сроки комплексной системы государственного валютного контроля, обеспечивающей эффективный контроль за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

При оценке влияния деятельности органов валютного регулирования и валютного контроля на валютно-финансовое положение страны следует учитывать, что речь идет о начальном периоде становления национальной системы валютного регулирования и контроля. Опыт зарубежных стран показывает, что подобные системы контроля развивались на протяжения не одного десятилетия.

Развитие системы валютного контроля и валютного регулирования происходит в условиях расширения внутренней конвертируемости российского рубля и начала поэтапного приближения его внешней конвертируемости. Это предполагает дальнейшее расширение внутреннего валютного рынка, в связи с допуском на него нерезидентов и, соответственно, постепенного открытия внутреннего финансового рынка Артемов Н. М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ. - М.: Профобразование, 2008. .

С конвертируемостью рубля и участием нерезидентов на внутреннем валютном рынке связаны также проблемы использования национальной валюты в международных расчетах по торговым и иным операциям.

Весь этот комплекс проблем предполагает проведение адекватной политики развития и совершенствования валютного контроля и валютного регулирования в Российской Федерации.

Концепция валютного регулирования и валютного контроля производ-на от функций, определенных ст. 4 Федерального Закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ¹³², а также от положений и правил, прав и обязанностей резидентов и нерезидентов в отношении владения, использования и распоряжения валютными ценностями, открытия и ведения счетов в иностранной или национальной валюте на территории Российской Федерации, определенных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.

Являясь в соответствии Федеральным Законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ одним из основных инструментов и методов денежно-кредитной политики валютное регулирование и валютный контроль направлены своим действием на основные области обращения и использования валютных ценностей, связанные с международной торговлей и международным движением капитала, продажей и покупкой наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации, а также обеспечением стабильности и конвертируемости национальной валюты.

Учитывая наличие специфики функций валютных ценностей в процессе их обращения в этих областях, основные цели валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе реформирования экономики Российской Федерации заключаются в следующих положениях:

- сокращение дисбаланса счетов резидентов в процессе осуществления ими текущих валютных операций за счет обеспечения репатриации валютной выручки от экспорта продукции, работ, услуг, а также уменьшения авансовых платежей по импорту не обеспеченных своевременными поставками товаров;

поэтапное обеспечение конвертируемости валюты по текущим операциям с учетом состояния и изменения основных факторов, создающих для этого необходимые условия, к числу которых относятся: эффективный обменный курс, адекватная международная ликвидность (резервы и зарубежное финансирование), устойчивая макроэкономическая политика и необходимая экономическая среда, создающая возможности и стимулы для соответствующего реагирования на рыночные цены;

создание необходимых условий для привлечения иностранных инвестиций и притока финансового капитала в экономику страны, с учетом приоритета долгосрочных вложений, а также ограничения притока неустойчивого краткосрочного капитала;

предотвращение необоснованного оттока капитала из страны и ограничение возможностей для бегства капитала, включая возвратность капиталов и дивидендов на вложенный капитал;

противодействие легализации через систему кредитных организаций преступных доходов, полученных в иностранной валюте или в виде других валютных ценностей.

Достижение указанных целей должно осуществляться поэтапно с учетом специфики использования иностранной валюты в различных сферах ее обращения и текущего состояния валютного регулирования и валютного контроля по этим направлениям. В этой связи, политика валютного регулирования и валютного контроля должна строиться наследующих принципах:

ограничение использования иностранной валюты во внутреннем обороте;

постепенное снятие ограничений на валютные операции, связанные с международной торговлей и международным движением капитала;

расширение учетно-аналитических функций Банка России;

усиление роли и ответственности уполномоченных банков как агентов валютного контроля и хозяйствующих субъектов за нарушения валютного законодательства;

приведение валютного законодательства Российской Федерации в соответствие с требованиями, обеспечивающими ее вступление в международные валютно-финансовые учреждения Стародубцева Е. Б. Банковские операции: Учеб. пособие. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М,2009. .

Реализация принципа вытеснения иностранной валюты из внутреннего обращения состоится с учетом схем взаимоотношений участников операций на основании положения, что все расчеты в иностранной валюте на территории Российской Федерации могут осуществляться только через уполномоченные банки.

Таким образом, исходя из вышеизложенного, можно утверждать, что уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием валютных операций, действующему валютному законодательству и представляют в Центральный банк Российской Федерации отчетность о проводимых валютных операциях. В соответствии с действующим законодательством, основным органом валютного регулирования в Российской Федерации является Центральный банк Российской Федерации.

Именно Банк России определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумах в иностранной валюте, издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами; проводит все виды валютных операций; устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой и ценными бумагами в валюте Российской Федерации; устанавливает порядок обязательного перевоза, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации.

Кроме того, Центральный банк Российской Федерации устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; готовит и публикует статистику валютных операций в Российской Федерации по принятым международным стандартам; выполняет другие функции в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.

Нельзя не отметить двойственность правового положения уполномоченных банков в области валютного контроля, обусловленного, с одной стороны, тем, что они являются коммерческими организациями и осуществляют свои взаимоотношения с клиентами на договорной основе в соответствии с принципом формального юридического равенства сторон, а с другой - наделены определенными властными полномочиями по поводу контроля за соблюдением их клиентами валютного законодательства.

В связи с чем, необходимо иметь в виду, что согласно нормам гражданского законодательства (п. 3 ст. 845 ГК РФ) банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Большинство валютных операций, так или иначе, связаны с использованием банковского счета, но при этом подавляющее число функций в области валютного контроля возложено на уполномоченные банки не законом, а подзаконными нормативными актами.

При решении данного вопроса необходимо учитывать следующее. В правовом регулировании валютных операций резидентов Российской Федерации доминирует принцип «запрещено все, кроме дозволенного». Согласно ст. 141 Гражданского кодекса Российской Федерации порядок совершения сделок с валютными ценностями определяется законом о валютном регулировании и валютном контроле. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, в свою очередь, предоставляет право органам валютного контроля издавать в пределах их компетенции нормативные акты. Применительно к расчетам в иностранной валюте это означает право Центрального банка Российской Федерации как органа валютного контроля, в компетенцию которого в соответствии со ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ, входит, с одной стороны, установление правил осуществления расчетов в Российской Федерации и с иностранными государствами, правил проведения банковских операций в Российской Федерации, а с другой - организация и осуществление валютного контроля, принятие нормативных актов, регламентирующих порядок взаимоотношений банка и клиента по поводу валютных счетов, отличный от порядка взаимоотношений банка и клиента, предусмотренный п. 3 ст. 845 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Особая ситуация складывается относительно банковской тайны, когда речь идет о валютных операциях. Статья 26 «Банковская тайна» Федерального закона «О банках и банковской деятельности» ... предусматривает, что уполномоченные банки, Банк России гарантируют тайну о валютных операциях, валютных счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов.

Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, органам государственной налоговой службы России, таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве Варгунов Ф.Д. Задачи нетарифного и тарифного регулирования в РФ. М., 2009. С.87-89.

Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются им самим, судам, а при наличии согласия прокурора органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются государственным нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан - иностранным консульским учреждениям.

Таким образом, уполномоченные банки обязаны представлять информацию, отнесенную законом к банковской тайне, органам и агентам валютного контроля только в случаях, предусмотренных законодательными актами.

Устанавливая жесткий контроль за соблюдением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, отечественный законодатель, тем не менее, сохраняет применительно к информации, составляющей банковскую тайну, гарантии защиты интересов участников валютных операций от произвола государственных органов. Относительно банковской системы здесь можно отметить, что Банк России не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, сведения о конкретных сделках, полученные им из отчетов уполномоченных банков, а также в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций. За разглашение банковской тайны относительно валютных операций Банк России, уполномоченные банки, а также их должностные лица и их работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба.

В заключение хотелось бы особо упомянуть о такой важной составляющей валютного контроля как валютный курс. В современном, стремящемся к интеграции мире, практически все международные экономические операции, так или иначе, связаны с обменом национальных валют. Данный обмен происходит по определенному соотношению - валютному курсу.

На изменение валютного курса оказывает влияние множество факторов. Например, подъем экономики будет способствовать увеличению спроса на все виды товаров и услуг, в том числе и импортные. Рост импорта ведет к увеличению предложения национальной валюты на рынках иностранной валюты. Увеличение прибыльности предприятий повышает интерес к ним иностранных инвесторов. В результате растет спрос на национальную валюту. То же самое происходит и в том случае, когда повышается ставка процента на правительственные ценные бумаги.

Уровень валютного курса существенно влияет на внешнюю торговлю, конкурентоспособность национальной продукции на мировом рынке, движение капиталов, состояние денежного обращения и в целом на весь воспроизводственный процесс.

В связи с этим возникает необходимость государственного регулирования валютного курса. Основными методами такого регулирования являются:

-покупка-продажа иностранной валюты на национальную;

-операции центрального банка на открытом рынке, т.е. покупка- продажа ценных бумаг;

-изменение уровня процентных ставок и (или) норм обязательных ре зервов.

Установление валютного курса, определение пропорций обмена валют называется валютной котировкой. Существуют следующие варианты валютной котировки - спот-курсы и форвард-курсы. Спот-курсы - курсы валют, устанавливаемые на момент заключения сделки, т.е. на ближайший день платежа. Они включают такие варианты:

-прямая котировка - выражение курса иностранных валют в денежных единица страны, на территории которой проводятся соответствующие операции или сделки;

косвенная котировка - выражение курса национальной денежной единицы к валюте другой страны (обратная котировка);

кросс-курсы - выражение соотношения между валютами двух стран посредством их приравнивания к валюте третьей страны. В России, например, применяется метод прямой котировки. Косвенная котировка используется, в частности, в Великобритании.

форвард-курсы - курсы валют, устанавливаемые на определенную дату в будущем. Процедура котировки обычно заключается в определении и регистрации межбанковского курса путем последовательного сопоставления спроса и предложения по каждой валюте (фиксинг). Затем на этой основе устанавливаются курсы продавца и покупателя Бабушкин Н.Н. Тарифное регулирование в РФ. // Н.Н. Бабушкин/ СПб., 2009. С.56..

В отношении места валютного контроля в системе права существует несколько точек зрения. Например, согласно точке зрения Е.В. Новоселова, валютный контроль является частью, видом финансового контроля, поэтому валютному контролю присущи все общие черты финансового контроля. Собственно под финансовым контролем понимается «...контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и субъектов местного самоуправления в целях эффективного социально-экономического развития страны и отдельных регионов».

Из данного определения видно, что понятие «валютный контроль» не охватывается полностью понятием «финансовый контроль», так как валютные операции направлены не только на образование, распределение и непользование денежных фондов государства и субъектов местного самоуправления, но и на образование, распределение и использование валютных средств иных юридических лиц, а также физических лиц. Большое значение имеет валютный контроль с точки зрения обеспечения обязательности соблюдения валютного законодательства субъектами предпринимательской деятельности и с этой стороны он может рассматриваться как одна из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства и общества.

С учетом многогранного значения валютного контроля, его направленности на регулирование общественных отношении с участием различных видов субъектов валютных правоотношений можно сделать вывод о том, что он имеет сложную правовую природу. При этом нормы права, определяющие порядок создания и действия механизма валютного контроля, следует в большей своей части соответственно отнести к нормам финансового права.

В заключение настоящего параграфа диссертационного исследования можно отметить, что специфика правового положения банков как участников валютных операций выражается в том, что уполномоченные банки являются крупнейшими операторами валютного рынка, опосредующими деятельность на нём других участников валютных операций. Особенность роли, которую играют уполномоченные банки на валютном рынке, предопределяет особый подход к правовому регулированию операций уполномоченных банков с валютными ценностями и создаёт предпосылки для стремления государства использовать их в качестве агентов валютного контроля. Тем не менее, статус уполномоченного банка предполагает наделение коммерческой организации наряду с правом совершать банковские операции с валютными ценностями в определенном режиме, также компетенцией агента валютного контроля.

Глава ІІІ. Правовые основы привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства

3.1 Ответственность за нарушение валютного законодательства

Говоря о порядке совершения валютных операций в Российской Федерации, нельзя не сказать об ответственности, предусмотренной за нарушение этого порядка. Она установлена в ст.14 закона о валютном регулировании:

1. Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты, нарушившие положения статей 2-8 закона, несут ответственность в виде:

а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего закона сделкам;

б) взыскания в доход государства необоснованно приобретённого не по сделке, а в результате незаконных действий.

2. Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учёта валютных операций, ведение учёта валютных операций с нарушением установленного порядка, непредоставление или несвоевременное предоставление органом и агентам валютного контроля документов и информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были предоставлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в случаях предусмотренных настоящим пунктом, устанавливается Центральным банком РФ в соответствии с законами РФ.

3. При повторном нарушении указанных в настоящей статье положений, а также за невыполнение или за ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

а) взыскание в доход государства сумм, указанных в пункте 1 настоящей статьи, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком РФ в соответствии с законами РФ;

б) приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

в) других санкций установленных законодательством РФ Сидорова А.А. Процедура проведения экспертного контроля. М., 2009..

4. Взыскание сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц - в бесспорном порядке, а с физических лиц - в судебном.

5. Должностные лица юридических лиц - резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п.2 ст.11 закона о валютном регулировании органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Фактически органами валютного контроля являлись до недавнего времени Центральный банк РФ, Государственный таможенный комитет РФ в соответствии с ст.198 ТК РФ, Министерство по налогам и сборам РФ в соответствии с п.14 ст.7 НК РФ. Министерство финансов РФ осуществляет права и функции упразднённой Федеральной службы по валютному и экспортному контролю по организации и проведению валютного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля. Территориальные органы Федеральной службы по валютному и экспортному контролю передаются Министерству финансов РФ с сохранением прав и функций по проведению валютного контроля. Таким образом, в настоящий момент в Российской Федерации 5 органов исполнительной власти являются органами валютного контроля и, соответственно, могут применять санкции, предусмотренные ст.14 закона о валютном регулировании.

В ст.15 закона о валютном регулировании должностным лицам органов и агентов валютного контроля предоставлены широкие полномочия, в частности:

1. приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредоставления документов и информации;

2. приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций.

Кроме того, в ст.10 закона о валютном регулировании сформулированы цели и направления валютного контроля. Так, целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Среди основных направлений валютного контроля указаны:

1. проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

2. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте Международные экономические отношения: Учебник/ Под ред. И. П. Фаминского. - М.: Юристъ, 2009. .

В соответствии с преамбулой закона о валютном регулировании он определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации. Контроль за выполнением резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации и обоснованностью платежей в иностранной валюте (контроль за импортом) не относятся к валютному контролю за валютными операциями, осуществляемыми в Российской Федерации. Предоставление прав по контролю за экспортно-импортными операциями в данном законе неправомерно, так как он не регулирует сферу внешнеэкономической деятельности.

Расчёты по экспортно-импортным операциям могут проводиться и российских рублях, но независимо от этого государство должно осуществлять контроль за экспортом и импортом, который смешивать с валютным контролем нельзя.

Торговые ограничения внешнеэкономической деятельности, такие как выполнение резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, и доказывание обоснованности платежей в иностранной валюте по импорту должны устанавливаться законодательством о регулировании внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации. Государственный контроль за соблюдением торговых ограничений внешнеэкономической деятельности также должен быть предусмотрен этим же законодательством. Этот закон можно было бы назвать о регулировании внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации и о государственном контроле за ней.

Необходимо разделять сферу регулирования оборотоспособности валютных ценностей как объекта гражданских прав внутри Российской Федерации и валютный контроль за соблюдением ограничений при осуществлении сделок с валютными ценностями в РФ от сферы регулирования внешнеэкономической деятельности в РФ и установления торговых ограничений внешнеэкономической деятельности и государственного контроля за экспортно-импортными операциями.

3.2 Санкции, применяемые к нарушителям валютного законодательства

Валютное законодательство РФ состоит из одного закона, а именно, закона РФ о валютном регулировании и валютном контроле. Нормативные акты Президента РФ, Правительства РФ и Центрального банка РФ к валютному законодательству не относятся, так как в соответствии с п.2 ст. 3 ГК РФ гражданское законодательство состоит из Гражданского кодекса РФ и принятых в соответствии с ним иных федеральных законов. Ответственность, устанавливаемая этими подзаконными актами, нельзя называть ответственностью за нарушение валютного законодательства.

В соответствии с п.1 ст.14 закона о валютном регулировании резиденты, включая уполномоченные банки, нарушившие положения статей 2-8 закона, несут ответственность в виде:

а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу закона сделкам;

б) взыскания в доход государства необоснованно приобретённого не по сделке, а в результате незаконных действий.

В статьях 2-8 осуществляется валютное регулирование порядка осуществления сделок с валютными ценностями в Российской Федерации и порядка использования иностранной валюты при расчётах на территории Российской Федерации. Эти статьи в настоящее время устанавливают лишь принципы гражданского оборота валютных ценностей в Российской Федерации. Остальное валютное регулирование в России осуществляется нормативными актами Центрального банка и его толкованиями своих же нормативных актов Детов В.В. Тарифное регулирование. Екатеринбург. 2009. С.87..

Санкции, предусмотренные за нарушение валютного законодательства, по своей правовой природе являются карательными и конфискационными. Так санкция в виде взыскания всего полученного в доход государства по недействительным в силу закона сделкам является аналогом ответственности, установленной за недействительность сделок, совершённых с целью, противной основам правопорядка и нравственности, в виде взыскания всего полученного по сделке в доход Российской Федерации. Санкция в виде взыскания в доход государства необоснованно приобретённого не по сделке, а в результате незаконных действий является аналогом обязанности по возврату неосновательному обогащению, с той разницей, что в данном случае неосновательное обогащение подлежит взысканию в пользу государства, что характеризует эту санкцию как карательную и конфискационную.

Для правоприменительной практики в понимании юридической природы этих санкций важна позиция Высшего Арбитражного Суда. В соответствии с п.7 обзора Высшего Арбитражного Суда РФ на основании пункта 1 статьи 14 Закона о валютном регулировании за незаконную операцию с иностранной валютой налагается взыскание в размере суммы валютной операции.

Взыскание налагается на конкретного нарушителя независимо от связи его действий с гражданско-правовой сделкой и не может во всех случаях рассматриваться как последствие, установленное для сделки в целом. Данная мера ответственности не преследует цели восстановить имущественное положение нарушителя, а является санкцией за противоправное поведение.

Нарушение происходит в момент совершения валютной операции, в связи с чем размер налагаемой за него ответственности не должен зависеть от наличия, характера или состояния имущества, полученного в результате нарушения, на дату выявления последнего контролирующими органами. Следовательно, исходя из содержания Закона «полученное» означает размер взыскания, который совпадает с суммой валютной операции, проведенной с нарушением валютного законодательства.

3.3 Процедура применения санкций за нарушение валютного законодательства

В соответствии с п.4 ст.14 закона о валютном регулировании взыскание упомянутых в статье сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц - в бесспорном порядке, а с физических лиц - в судебном. Это противоречит п.3 ст.35 Конституции РФ "никто не может быть лишён своего имущества иначе как по решению суда. Взыскание штрафов и иных санкций с юридических лиц также должно производится в судебном порядке, так как Конституционный суд РФ неоднократно отмечал, что конституционные гарантии прав, закреплённые в 2 главе, посвящённой правам и свободам человека и гражданина, распространяются и на юридические лица. Пункт 4 статьи 14 закона о валютном регулировании, предоставляющий органам валютного контроля право взыскания сумм штрафов и иных санкций в бесспорном порядке, не соответствует Конституции РФ.

Взыскание на основании пункта 4 статьи 14 Федерального закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" сумм штрафов и иных санкций является наказанием за валютное правонарушение, то есть за предусмотренное законом противоправное виновное деяние, совершенное умышленно или по неосторожности. При наличии валютного правонарушения орган валютного контроля вправе принять решение о взыскании штрафа с юридического лица. Однако это решение может быть в установленном порядке обжаловано юридическим лицом в вышестоящий орган валютного контроля и (или) в суд. В случае такого обжалования взыскание штрафа в бесспорном порядке не может производиться, а должно быть приостановлено до вынесения судом решения по жалобе юридического лица Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. Учебник. -М.: Юристъ, 2008г. .

Органы валютного контроля должны обращаться в арбитражные суды, где доказывать, что данная валютная операция противоречит валютному законодательству, и суд должен выносить решение о взыскании всего полученного по незаконной сделке. Это означает, что юридическому лицу-плательщику штрафа за нарушение валютного законодательства должен предоставляться срок, в течение которого он вправе обжаловать в вышестоящий орган и (или) в суд решение органа валютного контроля о взыскании штрафа. Если решение о взыскании штрафа в указанный срок не обжалуется, то оно приводится в исполнение без применения судебной процедуры.

Законодатель вправе установить различные процедуры взыскания штрафов с нарушителей валютного законодательства. Законодатель не вправе, а обязан установить процедуру взыскания штрафов с нарушителей валютного законодательства, соответствующую Конституции РФ, предусматривающую наложение взыскания за валютное правонарушение судом. Конституционный суд РФ и тем более Центральный банк РФ устанавливать процедуру взыскания штрафов не имеют права, так как это не входит в их компетенцию.

В настоящее время взыскание санкций за нарушение валютного законодательства с юридических лиц должно производится в судебном порядке, а именно - арбитражными судами. Это в настоящее время единственный легитимный способ наложения взысканий за нарушение валютного законодательства.

Обжалование в судебном порядке акта органа валютного контроля свидетельствует о несогласии лица, в отношении которого вынесен данный акт, с применением имущественных санкций Виригин Н.К. Нетарифного и тарифного регулирования в РФ. М., 2008. С.80..

Органы валютного контроля должны подавать иски в суды общей юрисдикции, где доказывать незаконность сделок и иных действий, нарушивших по их мнению валютное законодательство. Только суд компетентен выносить решение о взыскании в доход государства всего полученного по недействительным сделкам, а также необоснованно приобретённого в результате незаконных действий. Таким образом, в настоящее время нельзя утверждать, что органы валютного контроля наделены полномочиями применять к нарушителям меры ответственности за незаконные валютные операции. Единственная возможность заключается в использовании порядка взыскания санкций, предусмотренного в п.4 ст.14 для физических лиц, а именно судебного.

Судебный порядок взыскания санкций соответствует ч.3 ст.35 Конституции РФ. Органы валютного контроля должны обращаться за взысканием санкций в арбитражные суды, где доказывать незаконность сделок и иных действий, нарушивших по их мнению валютное законодательство. В настоящее время только арбитражные суды компетентны выносить решения о взыскании в доход государства всего полученного по недействительным сделкам, а также необоснованно приобретённого в результате незаконных действий. При этом взыскание должно производится только по вступившему в законную силу судебному решению. Возможно апелляционное и кассационное обжалование этого решения.

Заключение

В результате рассмотрения особенностей правового регулирования валютных операций банков по действующему законодательству можно сделать следующие основные выводы.

Правовое регулирование валютных операций, прежде всего, означает установление государством, исходя из интересов общества, пределов хозяйственной компетенции участников валютных отношений. Выделяются следующие общие принципы правового регулирования валютных операций: возможность участников валютных отношений совершать без специального разрешения (лицензии) уполномоченного на то государственного органа только те валютные операции, которые прямо и исчерпывающе перечислены в законе или определены в установленном им порядке, то есть имеет место императивный метод правового регулирования данных отношений; возможность осуществления валютных операций только через уполномоченные банки или при их непосредственном участии; строгий валютный контроль со стороны органов и агентов валютного контроля за соблюдением законодательства при осуществлении валютных операций.

В настоящее время появляется насущная потребность в межотраслевой теории банковского законодательства как обобщенной конструкции, позволяющей и с научной, и с практической стороны обобщить накопленный опыт правового регулирования валютных отношений и определить дальнейшие пути его развития. Очевидно, что все общественные отношения, регулируемые валютным законодательством, независимо от сферы применения, от принадлежности к той или иной отрасли права, имеют общие черты. На уровне же отраслей права проявляются специфические особенности, диктуемые их содержательной стороной, в частности предметом и методом правового регулирования.

Выявление правовой природы норм, регулирующих валютные операции банков, определение их места в отраслевом законодательстве и, соответственно, в системе права представляет не только большой теоретический интерес, но и имеет немаловажное практическое значение. Оптимальное сочетание в законодательстве и правоприменительной практике способов и приемов правового регулирования, присущих различным отраслям права, применительно к общественным отношениям, урегулированным нормами банковского и валютного законодательств, позволит создать благоприятные условия для решения ряда проблем в сфере банковской деятельности.

Валютно-правовые нормы, содержащиеся в валютном законодательстве, предписывают участникам валютных правоотношений совершение определенных действий (либо воздержание от действий), закрепленных в диспозиции валютно-правовой нормы в виде прав и обязанностей, т.е. воздействуют на поведение участников, которое есть совокупность действий. Отсюда, правовое регулирование валютных отношений направлено на поведение (действия) участников валютных правоотношений, которые и являются предметом правового регулирования, предметом валютного права.

Само понятие валютной операции можно сформулировать следующим образом: в «узком смысле» валютные операции можно рассматривать как юридические действия резидентов и нерезидентов, направленные на установление, изменение или прекращение их прав и обязанностей в отношении валютных ценностей. Вместе с тем необходимо отметить, что специфической чертой валютных операций является тот факт, что законодательно закрепленный строгий валютный контроль за валютными операциями требует сопровождения их рядом как юридических, так и фактических действий агентов и/или органов валютного контроля. Таким образом, «в широком смысле» валютные операции представляют собой совокупность юридических и фактических действий (например, оформление паспорта сделки, учетной карточки при осуществлении экспортных или импортных операций, представление в уполномоченный банк документов необходимых ему для осуществления функций агента валютного контроля), предметом которых являются права и обязанности относительно валютных ценностей. Следовательно, валютная операция представляет собой совокупность юридических и фактических действий лиц, участвующих в её проведении (резидентов, нерезидентов, органов и/или агентов валютного контроля участников валютных отношений), направленных на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей на валютные ценности.

Классификация операций банков с валютными ценностями имеет принципиально важное значение, поскольку помогает определить общие подходы к их правовому регулированию, а также место банковских валютных операций среди валютных операций других участников валютного рынка. Правовое регулирование банковских валютных операций осуществляется в значительной степени через установление правил их совершения - последовательности определенных действий, направленных на возникновение, изменений и прекращение прав и обязанностей участников валютных операций в отношении валютных ценностей. Потребность в жесткой правовой регламентации банковских валютных операций заключается в той опосредующей роли, которую они играют на валютном рынке для его участников.

Субъекты валютного права: физические лица, юридические лица; резиденты, нерезиденты; органы валютного регулирования, органы валютного контроля, агенты валютного контроля; уполномоченные банки, клиенты уполномоченных банков. Метод регулирования - в основном императивный (властно-централизованный, не допускающий отклонений и усмотрения субъектов), что позволяет отнести валютное законодательство к публично-правовой сфере.

Целью правового регулирования валютных операций является создание эффективного правового механизма воздействия на участников валютных операций путем определения принципов осуществления валютных oпeраций в Российской Федерации, компетенции органов и агентов валютного контроля, прав и обязанностей юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, оснований и объема ответственности за нарушение валютного законодательства.

Эффективность правового механизма валютного регулирования выражается в создании законодательных предпосылок обеспечения приоритета национальной валюты Российской Федерации над иностранными валютами в процессе их обращения на территории России, повышение конвертируемости рубля.

Публичный интерес, проявляющийся в лицензировании банковских валютных операций, объясняется тем, что их предметом являются валютные ценности и, следовательно, государственное регулирование и контроль за ними диктуется необходимостью обеспечения стабильности национальной валюты, стремлением государства создать эффективные рычаги воздействия на внутренний валютный рынок. Данные обстоятельства являются вполне закономерными предпосылками для установления строгих требований к валютным операциям банков, направленных на обеспечение экономической безопасности страны.

Содержанием валютных отношений является система составляющих их элементов: валюта как объект валютных операций; иные валютные ценности, в случаях предусмотренных валютным законодательством; участники валютных отношений, имеющих право на совершение валютных операций; валютные операции как деятельность по совершению сделок с валютными ценностями; валютный контроль; ответственность за совершение валютных правонарушений.

Валютное и банковское законодательство - комплексные отрасли законодательства, пересекающиеся в определенной своей части с гражданским и административным законодательством, но, тем не менее, входящие систему финансового законодательства.

Тогда становиться очевидным, что валютное право, в том числе и банковское право, являются институтами именно финансового права. Нормы гражданского права регулируют отношения собственности на деньги, в том числе и иностранные денежные знаки, и ценные бумаги, выраженные в рублях и иностранной валюте, порядок расчетов при сделках гражданско-правового характера. Нормы административного права регулируют управленческие отношения в сфере денежной системы, главным образом в процессе денежного обращения, устанавливают ответственность за административные правонарушения в данной сфере.

Валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций.

В правовом обеспечении валютного контроля можно выделить следующие ключевые направления:

организационное обеспечение валютного контроля путем создания соответствующих организационных структур и наделения их властными полномочиями в пределах возложенных на них функций в этой области, установления взаимосвязей между данными структурами;

определение правовых форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с органами (агентами) валютного контроля, использование которых позволит осуществлять валютный контроль наиболее эффективно;

установление мер ответственности за нарушение норм валютного законодательства.

Значительной проблемой является неработоспособность в действующих нормативных документах положений и норм, определяющих меру ответственности юридических и физических лиц за нарушение валютного законодательства, а также техники исполнения решений Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю по результатам проведенных проверок.

Библиографический список

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации// Российская газета, 1993. 25 декабря. № 237.

2. Федеральный конституционный закон от 25.12.2000 № 2-ФКЗ «О Государственном гербе Российской Федерации»// Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 52, ст. 5021.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)// Собрание законодательства Российской Федерации, 1994. № 32 ст. 3301.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)// Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 5. ст. 410.

5. Бюджетный кодекс Российской Федерации// Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)// Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824.

7. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации// Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 52, ст. 4921.

8. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации// Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 46, ст. 4532.

9. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 22.07.2008).

10. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22.07.2008 № 150-ФЗ.

11. Положение «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» утв. ЦБ РФ 20.07.2007 № 308-П (ред. от 23.07.2009).

12. Указ Президента РФ от 24.09.1993 № 1444 «О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю».

13. Письмом ЦБ РФ от 06.10.1995 № 12-524 «О перечне документов, представляемых для получения лицензии на операции, связанные с движением капитала» (с изм. от 05.07.2001).

14. Указание ЦБ РФ от 27.03.1998 № 193-У «Об осуществлении уполномоченными банками сделок и операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, не относящихся к банковским операциям» (с изм. от 20.07.1999).

15. Положением ЦБ РФ от 20.07.1999 № 82-П «О порядке выдачи Банком России разрешений на проведение отдельных валютных операций, связанных с движением капитала» (с изм. от 05.07.2001).

16. Приказ Министерства экономики РФ от 24.08.1999 № 421 «Об организации в Минэкономики России работы по подготовке заключений Министерства экономики Российской Федерации о возможности (невозможности) и целесообразности (нецелесообразности) проведения инвестиционных операций».

17. Информационное письмо ВАС РФ от 31.05.2000 № 52 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле».

18. Постановление пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 04.12.2000 № 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей».

19. Положением ЦБ РФ от 21.12.2000 № 129-П «О выдаче территориальными учреждениями Центрального банка РФ разрешений юридическим лицам-резидентам на осуществление отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала» (ред. от 10.09.2001).

20. Постановление Правительства РФ от 24.08.2004 №433 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации в связи с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 27.06.2008).

21. Указание ЦБ РФ от 23.07.2009 № 2265-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 20 июля 2007 года № 308-П «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».

22. Федеральный Закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 19.10. 2011) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). // «Собрание законодательства РФ», 15.07.2002, №28, ст. 2790.

23. Инструкция ЦБ РФ №136-И от 16 сентября 2010 года «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». // «Вестник Банка России» от 6 октября 2010 г. №55.

24. Инструкция Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». // «Вестник Банка России», №48-49, 17.08.2012.

...