Финансовое оздоровление банка на примере ОАО "Уралсиб"
Экономическая сущность финансового оздоровления. Правовое регулирование процедуры финансового оздоровления кредитных организаций. Современное состояние российского банковского сектора. Выявление потребности в финансовом оздоровлении ОАО "Уралсиб".
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.12.2013 |
| Размер файла | 1,2 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
СОДЕРЖАНИЕ
- ВВЕДЕНИЕ
- ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- 1.1 Экономическая сущность финансового оздоровления
- 1.2 Правовое регулирование процедуры финансового оздоровления кредитных организаций
- 1.3 Современное состояние банковского сектора
- ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- 2.1 Основы оценки целесообразности финансового оздоровления
- 2.2 Основные методы финансового оздоровления организации
- 2.3 Комплекс показателей диагностики состояния организации
- ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ОАО «УРЛСИБ»
- 3.1 Технико-экономическая характеристика ОАО «Уралсиб»
- 3.2 Выявление потребности в финансовом оздоровлении ОАО «Уралсиб»
- 3.3. План финансового оздоровления кредитной организации
- ЗАКЛЮЧЕНИЕ
- СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- ПРИЛОЖЕНИЯ
Введение
Сущностью финансового оздоровления является разработка и реализация наиболее рационального новаторского варианта выхода организации из состояния банкротства.
Вступление России в ВТО диктует условия создания инновационного института банкротства организаций, значимым для которых является именно процесс финансового оздоровления организации. В этих условиях происходит модернизация мировоззрения всех участников арбитражного процесса банкротства российских организаций, которое выдвигает новые условия и новые требования к арбитражным управляющим. Постепенно происходит совершенствование законодательной базы, механизмов банкротства, готовятся специалисты по арбитражному управлению.
В настоящее время основная доля дел по банкротству, рассматриваемых арбитражными судами, заканчивается, к сожалению, конкурсным производством, т.е. продажей имущества и ликвидацией организаций. По данным Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству 7,3 % арбитражных дел по банкротству связано с введением внешнего управления, что не отвечает ни требованиям реструктуризации промышленности России, ни задачам оздоровления конкретных организаций, имеющих немаловажное значение для государства в целом Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика. - М.: ДЕЛО, 2012. - С. 13. .
Одна из проблем, сдерживающих процесс реформирования организаций, - нехватка арбитражных управляющих, способных в полной мере обеспечить финансовое оздоровление неплатежеспособных организаций.
Актуальность темы дипломной работы связана с одной из наиболее важных аспектов этой проблемы, а именно процессом финансового оздоровления кредитных организаций с учетом современных требований.
Цель дипломной работы - обосновать необходимость финансового оздоровления банка на примере ОАО «Уралсиб», выявить основные проблемы и разработать рекомендации по дальнейшему финансовому оздоровлению банка.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Определить экономическую сущность финансового оздоровления.
2. Описать методы оценки финансового состояния банков.
3. Описать методы финансового оздоровления банков.
4. Оценить финансовое состояние ОАО «Уралсиб» с использованием методов финансового анализа.
5. Разработать предложения по финансовому оздоровлению коммерческого банка.
Объектом исследования является коммерческий банк ОАО «Уралсиб».
Предметом исследования выступают финансовые отношения, складывающиеся в процессе финансового оздоровления организации.
В соответствии с целями и задачами дипломная работа имеет следующую структуру.
В первой, теоретической, главе дипломного проекта исследованы теоретические основы финансового оздоровления кредитной организации.
Вторая, аналитическая часть проекта, - это описание основных методов финансового оздоровления.
В проектной, третьей, части дипломного проекта проведена оценка финансового состояния кредитной организации ОАО «Уралсиб» и предложены меры по ее финансовому оздоровлению.
Теоретической и методологической основой дипломной работы послужили труды ведущих ученых в области финансового менеджмента, экономического анализа и статистики, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, международные стандарты финансовой отчетности и др.
При решении определенных задач применялись методы системного анализа и синтеза, методы группировки, статистические расчеты, индексный и балансовый методы.
Информационную базу дипломного проекта составили материалы Госкомстата России, баланс кредитной организации ОАО «Уралсиб».
В процессе исследования темы дипломной работы была использована специальная литературы современных авторов, таких как: Кондраков Н.П., Иванова М.А., Яругова А., Шеремет Д.А., Николаева О.Е., Полякова С.И. и др., а также нормативно-правовые акты законодательства Российской Федерации, статьи периодической печати и электронных источников системы Интернет.
Глава 1. Теоретические основы финансового оздоровления кредитной организации
1.1 Экономическая сущность финансового оздоровления
Любой хозяйствующий субъект в условиях рыночной экономики при определенных обстоятельствах может оказаться в кризисном финансовом состоянии. Причины такого положения связаны как с отрицательным влиянием внешней среды на функционирование организации, так и с недостатками управления его финансово-хозяйственной деятельностью. Кроме того, проходя различные стадии своего жизненного цикла, предприятие подвергается действию различного рода негативных факторов, природа которых обусловлена особенностями этапа развития этого объекта.
Действие факторов, обусловливающих кризисное состояние организации, характеризуется своеобразным синергетическим эффектом, вследствие которого появление кризисной ситуации в одной сфере деятельности организации провоцирует развитие кризиса в другой.
Финансовое оздоровление организации с экономической точки зрения подразумевает погашение задолженности, генерирующей угрозу инициирования процедуры банкротства, и реализацию определенных мероприятий, обеспечивающих долгосрочную финансовую состоятельность организации Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика. - М.: ДЕЛО, 2012. - С. 11..
Очевидно, что достижение этих целей требует наличия у организации определенных инвестиционных ресурсов.
Финансовое оздоровление с юридической точки зрения можно рассматривать как одну из процедур банкротства, введенную в практику Федеральным законом «О несостоятельности». В соответствии со статьей 75 указанного закона арбитражный суд выносит определение о введении процедуры финансового оздоровления, если имеется ходатайство учредителей (участников) должника, собственника имущества должника - унитарного организации, уполномоченного государственного органа, а также третьего лица или третьих лиц Ефимова Д.В. Финансовый анализ. - М.: Бух. Учет, 2010. - С. 119..
Основное условие при этом - предоставление обеспечения исполнения обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности, размер которого должен превышать величину обязательств, включенных в реестр требований кредиторов на дату судебного заседания, не менее чем на 20% Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2001. - С. 39..
Так как речь идет о хозяйствующем субъекте, находящемся в кризисной ситуации, логично утверждать, что внутренних финансовых источников для обеспечения соблюдения графика погашения задолженности и реализации мероприятий по финансовому оздоровлению организации будет недостаточно.
Таким образом, финансовое оздоровление организации объективно связано с необходимостью привлечения инвестиций из внешних источников, а, следовательно, возникает вопрос об оценке инвестиционной привлекательности этого организации.
В процессе такой оценки традиционные методы оценки инвестиционной привлекательности организации использовать нельзя, так как результат в большинстве случаев будет отрицательным.
Это объясняется тем, что, как правило, при рассмотрении вопросов оценки инвестиционной привлекательности организации основной акцент делается на расчет показателей, характеризующих его финансовое состояние, которое в период кризиса, не может характеризовать предприятие положительно.
Отечественными исследователями описаны четыре стадии кризиса организации, при этом отмечается, что первая, вторая и третья его стадии составляют содержание кризиса для его собственников, четвертая стадия представляет собой угрозу для кредиторов.
1. Первая, скрытая, стадия кризиса - это падение предельной эффективности капитала, показателей деловой активности, снижение рентабельности и объемов прибыли организации, а следовательно, уже на данной стадии оно становится непривлекательным для инвесторов.
2. Вторая стадия кризиса - появление убыточности производства. На этой стадии оценка инвестиционной привлекательности организации и эффективности инвестиций дает отрицательный результат.
3. Третья стадия означает практическое отсутствие собственных средств и резервных фондов у организации. Это сопряжено со значительным сокращением производства, поскольку существенная часть оборотных средств направляется на погашение убытков и обслуживание возросшей кредиторской задолженности.
4. Четвертая стадия означает состояние острой неплатежеспособности. У организации нет возможности профинансировать даже сокращенное воспроизводство и продолжить платежи по предыдущим обязательствам Вавилин Е. В.Понятие несостоятельности (банкротства) предприятий // Правоведение. - 2012. - № 4. - С. 120..
Возникает реальная угроза сокращения или даже остановки производства, а затем и банкротства.
Традиционная методика оценки эффективности инвестиций также неприемлема в случае вложений в кризисное предприятие, поскольку она ориентирована на инвестиционные проекты, направленные на развитие организации, способного приносить прибыль в текущий момент.
Для того, чтобы инвестиционный проект с точки зрения инвестора был признан эффективным, необходимо достижение положительного эффекта от реализации проекта, а при сравнении альтернативных инвестиционных проектов предпочтение должно отдаваться проекту с наибольшей величиной эффекта.
При всех прочих благоприятных характеристиках проекта он не будет принят к реализации, если не обеспечит:
– возмещение вложенных средств за счет доходов от реализации товаров или услуг в приемлемые сроки;
– получение прибыли, обеспечивающей рентабельность инвестиций не ниже необходимого для организации уровня Вавилин Е. В.Понятие несостоятельности (банкротства) предприятий // Правоведение. - 2012. - № 4. - С. 121..
Таким образом, предприятие, находящееся в кризисном положении, в большинстве случаев будет непривлекательным для потенциальных инвесторов, принимающих решение с позиций типичной мотивации.
Низкая стоимость активов организации, находящегося в кризисном состоянии, предопределена тем, что условия их реализации отличаются от типично рыночных, а именно: срок экспозиции минимален и круг потенциальных покупателей ограничен. Очевидно, что интерес участия в оздоровлении такого организации будет существовать только в том случае, если кризис его обусловлен низким качеством менеджмента, и оно не исчерпало свои возможности, то есть потенциала.
Проблема привлекательности кризисного организации для потенциального инвестора тесно связана с вопросом о целесообразности финансового оздоровления такого хозяйствующего субъекта.
В нормативных документах содержится достаточно подробное описание подходов к оценке целесообразности финансового оздоровления организации, основанных на результатах анализа его финансового состояния.
Следует подчеркнуть при этом, что в них анализу финансового положения несостоятельного организации - должника отводится важная роль.
Так, в соответствии с действующим законодательством о несостоятельности организаций, целесообразность применения восстановительных или ликвидационных процедур определяется на основе анализа финансовых показателей (см. рис. 1).
Результаты финансового анализа учитываются уже при введении процедуры наблюдения, что отражено на рис. 1.
Рисунок 1. - Критерии и процедуры банкротства в соответствии с действующим законодательством о несостоятельности Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. - М.: ГУ ВШЭ, 2012. - С. 255.
Наблюдение вводится в том случае, если по результатам этого анализа у организации выявляется возможность восстановить свою платежеспособность. По окончании наблюдения возможен переход к финансовому оздоровлению или внешнему управлению, который осуществляется так же с учетом положительных результатов финансового анализа.
И даже на этапе конкурсного производства может быть осуществлен возврат к процедуре внешнего управления в том случае, если у конкурсного управляющего появились достаточные основания, подтвержденные данными финансового анализа, полагать, что платежеспособность должника может быть восстановлена.
Оценка финансового состояния организаций базируется на анализе отдельных групп экономических показателей, рассчитываемых на основе фактических данных бухгалтерской отчетности.
Признание организации неплатежеспособным, с установленным диагнозом о вероятном в каком-то временном периоде факта банкротства, является основанием к реализации процедур финансового оздоровления.
Процедура финансового оздоровления имеет строго формализованный характер, поскольку всем субъектам заранее известны основные критерии ситуации, требующей осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, а также ключевые действия по этому поводу Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011. - С. 79..
Управление кризисным состоянием в кредитной организации предполагает целевой набор наиболее эффективных средств, стратегии и тактики, необходимых для ее финансового оздоровления. Комментируемой статьей установлен перечень общих, характерных для всех находящихся в подобной ситуации кредитных организаций, мер по финансовому оздоровлению.
К числу оперативных мер по финансовому оздоровлению кредитной организации законодатель относит:
1) оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;
2) изменение структуры активов и пассивов кредитной организации;
3) изменение организационной структуры кредитной организации;
4) приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств (капитала) Ольхова Р.Г. Оценка и анализ достаточности капитала банка // Бизнес и банки. - 2012. - №36. - С. 1..
Названный перечень носит открытый характер, допускается осуществление иных мер, предусмотренных федеральными законами.
Можно отметить как плюсы, так и минусы в использовании законодателем понятия «иные меры». Положительно то, что субъектам правоотношений предоставляется право выбирать и использовать дополнительные инструменты финансового оздоровления кредитной организации. Тем самым создается поле для маневров, выбора более эффективного способа. С другой стороны, это обстоятельство может создавать основу для злоупотреблений со стороны недобросовестных руководителей, учредителей (участников) кредитной организации, которые, формально проводя «иные меры», на деле не осуществляют никаких результативных действий для предотвращения банкротства кредитной организации Хемптон Д.Д. Финансовое управление в кредитных организациях. - М. Анкил, 2011. - С. 49..
Под «устойчивостью банковской системы» можно понимать меру или степень соответствия ее конкретных банков своим текущим финансовым результатам, их общего состояния, при котором обеспечивается выполнение ими функций и обязательств перед экономическими субъектами независимо от внешних воздействий на них Там же, с. 55.. Устойчивость кредитной организации выражает ее состояние в условиях реальной экономической и социальной среды. На устойчивость банковской системы в целом и отдельных банков в частности оказывают влияние различные факторы. Их можно подразделить на внешние, которые зависят от общеэкономических условий, в их рамках функционирует банковская система, и внутренние, среди которых различаются организационные, технологические и экономические факторы. Группе экономических факторов, включающей количественные и качественные показатели деятельности кредитных организаций, в этой классификации принадлежит важнейшая роль, так как устойчивость банковской системы напрямую зависит от таких из них, как достаточность капитала, качество активов и пассивов, ликвидность и др.
1.2 Правовое регулирование процедуры финансового оздоровления кредитных организаций
В настоящее время в России существует два правовых режима осуществления санации кредитных организации. Первый, «общий режим», осуществляется в рамках Федерального закона № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», второй или «специальный режим» - в рамках Федерального закона № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года».
Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка России имеет право осуществлять банковские операции Федеральный закон от 02.12.1990 . № 395-I (ред. от 23.07.2013) «О банках и банковской деятельности» ч. 1 ст. 1.
Деятельность кредитных организаций регулируется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Им устанавливаются нормы, регулирующие банковскую деятельность. Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Определяется порядок государственной регистрации кредитных организаций и выдачи им лицензий на осуществление банковских операций. Предусматриваются меры обеспечения финансовой надежности. Каждая кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг.
Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» устанавливает порядок и условия осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, а также особенности оснований и процедур признания кредитных организаций банкротами и их ликвидации в порядке конкурсного производства. Отношения, связанные с банкротством кредитных организаций, не урегулированные настоящим законом, регулируются Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» и нормативными актами Банка России.
Меры по предупреждению банкротства кредитной организации - это закрепленные ст. 3 Закона о банкротстве кредитных организаций действия, направленные на:
– финансовое оздоровление кредитной организации;
– назначение временной администрации по управлению кредитной организацией, за исключением случая назначения временной администрации в связи с отзывом лицензии на осуществление банковских операций;
– реорганизация кредитной организации Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (в ред. от 23.07.2013) «О несостоятельности (банкротстве)».
Таким образом, с принятием Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» в 2002 г. система мер по предупреждению банкротства кредитных организаций получила законодательное объяснение оснований и условий ее применения, был детализирован порядок применения отдельных процедур.
Процедура финансового оздоровления кредитной организации в соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» 2002 г. является судебной.
Основная цель данной процедуры - предупредить подачу заявления о признании кредитной организации банкротом путем восстановления платежеспособности.
Контроль над проведением данной меры осуществляет Банк России, а не арбитражный суд. Банк России для кредитных организаций установил критерии, определяющие необходимость осуществления финансового оздоровления.
В настоящее время вместо определения финансового состояния банков применяется порядок оценки их экономического положения (указание ЦБ РФ № 2005-У).
Целевая ориентация Закона о банкротстве банков предопределила существование норм, по-разному определяющих систему подлежащих применению нормативных актов как к предупреждению банкротства кредитных организаций, так и к производству по делу об их банкротстве.
Российское законодательство о несостоятельности кредитных организаций состоит из нескольких законов, которые соотносятся между собой как общие и специальные, и нормативных актов Банка России. Это законодательство представлено наряду с общими нормативно-правовыми актами (ГК РФ, АПК РФ) также другими законами (Законом 2002 г., Законом о Банке России, Законом о банкротстве банков, Законом о банках) и подзаконными актами (например, Инструкцией ЦБ РФ от 11 ноября 2005 г. № 126-И «О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций»; Положением ЦБ РФ от 4 июня 2003 г. № 230-П «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения» и т.д.).
Отношения, связанные с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, регулируются, во-первых, Законом о банкротстве банков, во-вторых, иными федеральными законами, применяемыми по вопросам, не урегулированным в Законе, в-третьих, принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.
В настоящее время действуют следующие документы Банка России, регулирующие осуществление предупредительных мер: Инструкция ЦБ РФ № 126-И; Положение ЦБ РФ № 230-П.
Перечень оснований для осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации регулируется и устанавливается Банком России. Однако следует отметить, что в случаях, предусмотренных ст. 74 Закона «О Банке России» (которая определяет широкий спектр нарушений, влекущих применение к кредитным организациям различных санкций) ЦБ РФ вправе направить в кредитную организацию требование об осуществлении мер по ее финансовому оздоровлению.
Федеральный закон № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года» направлен на поддержание стабильности банковской системы и защиту интересов вкладчиков и кредиторов при наличии признаков неустойчивого положения банков.
В соответствии с Федеральным законом от 27 октября 2008 г. № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года» на Агентство возложены функции по осуществлению мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками ССВ.
Согласно закону меры по предупреждению банкротства банков могут осуществляться Агентством путем:
– оказания финансовой помощи инвесторам, приобретающим акции (доли в уставном капитале) банка в размере, позволяющем определять решения банка по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания его акционеров (участников);
– финансовой помощи приобретателям имущества и обязательств банка. В качестве таких приобретателей могут выступать финансово устойчивые банки, для которых подобная сделка не вызовет нарушения ими обязательных нормативов Банка России или иных негативных последствий;
– приобретения акций (долей в уставном капитале) банка в размере, позволяющем определять решения банка по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания его акционеров (участников);
– оказания финансовой помощи банку при условии, что Агентством и (или) инвестором приобретены у данного банка его акции (доли) в установленном размере Федеральный закон от 27.10.2008 № 175-ФЗ (в ред. от 07.05.2013) «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года».
При осуществлении мероприятий по предупреждению банкротства банков законом предусмотрено как привлечение заинтересованных частных инвесторов, так и государственное финансирование. Для этих целей из федерального бюджета Агентству в качестве имущественного взноса Российской Федерации выделено 200 млрд руб, кроме того предусмотрена возможность предоставления Агентству кредитов Банком России и использование средств фонда страхования вкладов.
По состоянию на 1 сентября 2013 г. общий размер финансирования мероприятий по финансовому оздоровлению банков с учетом погашения основного долга (в том числе по активам, приобретенным Агентством или полученным в счет погашения предоставленных займов) составляет 460,2 млрд руб., из которых за счет средств Банка России профинансировано 311,9 млрд руб., за счет имущественного взноса Российской Федерации в Агентство - 141,6 млрд руб., за счет средств фонда обязательного страхования вкладов - 6,7 млрд руб. http://www.asv.org.ru/sanation/
Федеральным законом от 07.05.2013 № 81-ФЗ внесены изменения в статью 9 Федерального закона «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года», в соответствии с которыми в случае обратной передачи приобретателем банку имущества ненадлежащего качества Агентство выплачивает компенсацию приобретателю за счет средств фонда обязательного страхования вкладов в размере, не превышающем суммы, пропорциональной доле застрахованных обязательств в составе всех переданных приобретателю обязательств.
В связи с внесением указанных выше изменений в закон Совет директоров Агентства 25 июня 2013 г. принял решение о внесении соответствующих изменений в Порядок использования средств фонда обязательного страхования вкладов в целях финансирования мероприятий по предупреждению банкротства банков.
В результате данных изменений Правление Агентства 04 июля 2013 г. приняло решение о восстановлении имущественного взноса Российской Федерации за счет средств Фонда обязательного страхования вкладов в части финансирования мероприятий по возврату имущества ненадлежащего качества в размере 6,71 млрд руб., в т.ч. КБ «Московский Капитал» (ООО) - 6,347 млрд руб., АКБ «Электроника» ОАО - 0,365 млн руб. Указанное восстановление имущественного взноса Российской Федерации было осуществлено 05 июля 2013 г. http://www.asv.org.ru/sanation/
На 1 сентября 2013 г. Агентство принимает участие в финансовом оздоровлении 5 банков. Санация 4 банков осуществляется с привлечением инвесторов, в том числе в 1 (ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ») из них Агентство в настоящее время владеет акциями. В 1 банке (АКБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (ОАО)) Агентство осуществляет мероприятия по финансовому оздоровлению без участия инвесторов, являясь основным акционером этого банка Там же..
За пять лет Закон №175-ФЗ зарекомендовал себя как эффективный акт, позволяющий защитить не только банковскую систему в целом, но и интересы отдельных вкладчиков.
Наличие четких критериев финансово-экономической ситуации, при которой требуется внедрение мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, делает прогнозируемым и понятным поведение всех задействованных в данной процедуре субъектов. Кроме того, с включением в текст Закона о банкротстве банков перечня оснований для принятия мер по финансовому оздоровлению устраняется двусмысленность относительно соотношения категорий «возможности» и «обязанности» применения данных мер со стороны самих кредитных организаций Михайленко И.С. Правовые проблемы предупреждения банкротства кредитных организаций // «Черные дыры» в российском законодательстве. - 2012. - №3. .
Этот вопрос решается через законодательное закрепление двух способов принятия решений о реализации в кредитной организации мер по ее финансовому оздоровлению: добровольного (учредителями (участниками) кредитной организации) и принудительного (Банком России).
1.3 Современное состояние банковского сектора
финансовый оздоровление банковский кредитный
Банковская система играет важную роль в экономике каждого государства. Любой сбой в ее функционировании, затрагивающий интересы всех хозяйствующих субъектов, может привести к дестабилизации экономической, политической, социальной и других сфер общественной жизни. Только в условиях стабильной, устойчивой банковской системы, составным элементом которой являются коммерческие банки, возможно развитие национальной экономики.
Устойчивость банков - это не только необходимое условие современной политики выживания, но и стратегия развития кредитных учреждений. От того, как будут развиваться коммерческие банки, во многом зависит успех экономических преобразований в России.
Стабильное функционирование банковской системы обеспечивается не только крупнейшими кредитными организациями с их развитой филиальной сетью, но и региональными самостоятельными средними и мелкими кредитными организациями. Именно региональные коммерческие банки обеспечивают необходимыми ресурсами региональную экономику и предоставляют банковские услуги населению региона. Следовательно, функционирование и развитие банковской системы страны, ее подверженность кризисным явлениям будет зависеть от того, насколько устойчиво и надежно состояние регионального банковского сектора Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели // Бюллетень банковской статистики. - М.: ЦБ РФ, 2012. - №109..
Кредитные организации, являясь центрами финансовых услуг, удовлетворяют потребности своих клиентов в дополнительных денежных средствах, обеспечивают перераспределение капиталов, управляют имуществом, предоставляют консультационные и другие многочисленные услуги. Снижение деловой активности банков неизбежно приводит к сокращению банковских продуктов, ограничивает возможности расширения реального сектора экономики. Поэтому общество, стремящееся к развитию, к повышению эффективности своей деятельности, обращает внимание на состояние банковского сектора, на устойчивость кредитных учреждений Синки Дж., мл. Управление финансами в коммерческих банках: Пер. с англ. / под ред. Р.Я. Левите, Б.С. Пинскера. - 4-е перераб. изд. - М.: «Catallaxy», 2011. - С. 28..
Деятельность кредитных организаций в современных условиях является сложной и многоаспектной и оценить эффективность реализации всех взаимосвязанных целей можно лишь на основе комплексного подхода. Комплексный подход предполагает изучение по возможности всех направлений деятельности кредитных организаций. В качестве такой обобщающей, комплексной характеристики деятельности банков и уровня системы их управления рассматривается финансовое состояние кредитных организаций.
Для того чтобы оценить тенденции и перспективы развития банковского сектора нужно отследить динамику его развития за последние несколько лет. И в качестве первой тенденции можно выделить снижение количества действующих кредитных организаций на территории РФ. Еще с 2004 многие Кредитные организации стали укрупняться и объединяться. Это можно увидеть на графике рисунка 2.
Рисунок 2. - Количество кредитных организаций и их филиалов на территории Российской Федерации Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели // Бюллетень банковской статистики. - М.: ЦБ РФ, 2012. - №109.
В соответствии с данными рисунка 2 количество действующих кредитных организаций уменьшилось с 1136 в 2008 году до 956 в 2013 году. Количество филиалов действующих кредитных организаций также сократилось с 3455 в 2008 году до 2349 в 2013 году. Если говорить о перспективах в этой области, то, по словам Алексея Кудрина количество банков будет продолжать сокращаться.
Такие изменения могут быть вызваны различными причинами:
– некомпетентность работы административного персонала, что способствует отзыву лицензий;
– другие рыночные факторы.
В таблице 1 представлены основные финансовые характеристики развития банковского сектора за последние 6 лет.
Таблица 1
Основные финансовые показатели кредитного сектора РФ Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели // Бюллетень банковской статистики. - М.: ЦБ РФ, 2012. - №109.
|
Наименование показателя |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Зарегистрированный уставный капитал действующих кредитных организаций, млн.руб. |
731,7 |
881,4 |
1244,4 |
1186,2 |
1214,3 |
1341,4 |
|
|
Депозиты, кредиты и прочие привлеченные кредитными организациями средства, млрд.рублей - всего |
11569,0 |
14573,4 |
16159,4 |
19729,8 |
24944,9 |
28781,7 |
|
|
Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные организациям, физическим лицам и кредитным организациям, млрд.рублей - всего |
13923,8 |
19362,5 |
19179,6 |
21537,3 |
27911,6 |
32886,9 |
Таким образом, зарегистрированный уставный капитал действующих кредитных организаций растет с 731,7 млн.руб. в 2008 г. до 1341,4 млн.руб. в 2013 г. Депозиты, кредиты и прочие привлеченные кредитными организациями средства также выросли с 11569,0 млрд.рублей в 2008 г. до 28781,7 млрд.рублей в 2013 г. Значительно увеличился объем кредитования с 13923,8 млрд.рублей в 2008 г. до 32886,9 млрд.рублей в 2013 г. Можно сделать вывод о достаточно динамичном росте российской банковской системы. Уверенно растут объемы вкладов, размещаемых в банках населением, увеличиваются объемы кредитования как юридических, так и физических лиц.
Рост данных показателей говорит о значительных перспективах развития банковского сектора в 2013 г. Кредитные организации будут неизменно наращивать капитал, что обусловлено требованиями ЦБ РФ к коммерческим банкам о минимальном размере капитала. Так с 1 января 2012г. он не должен быть менее 180 млн руб. Так же в 2013 г. будут меняться требования к уровню достаточности и качества капитала, это связанно с внедрение принципов Базеля II, и дальнейший переход к принципу Базеля III.
Самое важное изменения, которое произойдет в банковском секторе в 2013 г., - это повышение конкурентоспособности и устойчивости российской кредитной системы. Банки будут сами стремиться к наращиванию своего капитала и повышению его качества. Потенциал для увеличения конкуренции в банковском секторе большой. Частные банки быстрее реагируют на ситуацию, внедряют инновации, ищут новые ниши, теснее взаимодействуют со своими клиентами. В этом их традиционные преимущества, которые можно наблюдать во многих других государствах.
При этом, по мнению «Эксперта РА» в 2013 году будет наблюдаться торможение развития банковского сектора. Оно затронет почти все сегменты кредитного рынка. В наибольшей степени замедлится розничное кредитование: темпы его прироста снизятся с 40 до 30% за счет «мягкой посадки» сегмента необеспеченных кредитов (с 55-60% до 40-45%). Динамика кредитования крупного бизнеса не превысит 10% (против 13% в 2012-м): в настоящее время наблюдается избыток ликвидности у крупного бизнеса, и с января по апрель кредитный портфель таких клиентов практически не показал роста. Единственный сегмент, который может избежать заметного замедления, - кредитование МСБ (15-16%) - во многом за счет «тиражирования» банками микрокредитов бизнесу raexpert.ru.
На рисунке 3 представлена оценка «Экспертом РА» перспектив основных сегментов банковского кредитования в виде матрицы БКГ (Бостонская консалтинговая группа).
Рисунок 3. - БКГ перспектив основных сегментов банковского кредитования Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели // Бюллетень банковской статистики. - М.: ЦБ РФ, 2012. - №109.
Таким образом, не только действия регулятора, но и в целом тенденции банковского рынка стимулируют кредитные организации к диверсификации и большей универсализации бизнеса. Однако построение полностью универсального банка сопряжено с ростом расходов и даже торможением развития основного бизнеса. Специализированным банкам следует «иметь в запасе» 1-2 резервных продукта для поддержания стабильности бизнеса в долгосрочном периоде.
Уже до конца 2013 года отдельные крупные банки могут попасть в «ножницы» процентных ставок. На фоне стремительного роста потребкредитования крупнейшие розничные банки всю вторую половину 2012 года завышали ставки по вкладам, вынуждая следовать за собой весь рынок. С начала 2013 года крупнейшие госбанки, обладая широким доступом к «бесплатным» средствам крупных компаний, проводят политику по снижению ставок по кредитам компаниям и населению. Поскольку большинство клиентов предпочитает размещать вклады под высокие ставки на 1 год, наблюдаемое торможение кредитования способно уже до конца 2013 года привести к заметному снижению процентной маржи отдельных банков. В зоне особого риска находятся банки с высокой долей средств физических лиц в пассивах и преобладанием в структуре активов кредитов организациям и органам власти.
Торможение кредитного рынка способно привести к ухудшению качества ссудного портфеля банков до конца 2013 года. Это будет связано не только с тем, что станет сложнее «размывать» просрочку по розничному портфелю, но и со снижением требований к заемщикам на фоне ужесточения конкуренции. Определенный рост просроченных кредитов можно ожидать и на фоне расширения масштабов «кредитных фабрик» для малого бизнеса, поскольку данный инструмент фактически получил свое развитие менее двух лет назад и еще не прошел «проверку на прочность». С учетом необходимости создания повышенных резервов по необеспеченным ссудам это окажет дополнительное давление на рентабельность банковского бизнеса raexpert.ru.
Новые рыночные условия и регулятивные ограничения повышают риски монолайнеров, подталкивая банки к диверсификации. Оптимальная стратегия для большинства банков - не дорогостоящее построение полностью универсального банка, а развитие 1-2 резервных направлений дополнительно к флагманскому продукту. Для банков, ориентированных на беззалоговое кредитование физлиц, таким «запасным вариантом» могут стать микрокредиты малому бизнесу, выдача которых также базируется на скоринговых системах и которые могут фондироваться за счет дорогих средств населения. Среди менее доходных направлений - ипотека и автокредиты, однако их развитие потребует заметных вложений в инфраструктуру и поиск сопоставимых по срокам пассивов.
Поддержать динамику отдельных сегментов кредитного рынка возможно за счет расширения залоговой базы по кредитам Банка России. В нее могут быть включены, в первую очередь, низкорискованные долгосрочные кредиты населению (ипотека, автокредиты), а также ссуды малому и среднему бизнесу, отнесенные к I категории качества. Помимо поддержки социально и экономически значимых направлений и диверсификации бизнеса банков, данный инструмент будет подталкивать банки к формированию более качественной залоговой базы. А снижение регулятором ставок по долгосрочным ломбардным кредитам повысит стабильность пассивов банковской системы. Дополнительно расширение механизма рефинансирования будет работать на увеличение денежного мультипликатора и насыщение экономики деньгами без раздувания инфляции Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели // Бюллетень банковской статистики. - М.: ЦБ РФ, 2012. - №109..
Рисунок 4. - Темп роста банковских активов в 2013 г. raexpert.ru
В отсутствие новых драйверов роста ожидается дальнейшее снижение темпов роста банковского сектора до конца 2013 года. Заданный сценарий исходит из предпосылки к замедлению динамики реального ВВП до 2-3% (с 3,4% в 2012 году). При этом не ожидается каких-либо резких колебаний на мировых финансовых рынках, а также существенных изменений динамики валютного курса и инфляции (целевой ориентир - 6,5-6,6% по итогам года). По прогнозам «Эксперта РА», по итогам 2012 года темп прироста активов и валового кредитного портфеля банков составит порядка 15 и 17% соответственно (см. рис. 4).
На фоне достаточно слабого роста кредитного портфеля банки могут более активно наращивать портфель ценных бумаг: таким образом банкиры постараются компенсировать недостаток спроса со стороны крупного бизнеса. Ожидается рост портфеля ценных бумаг на уровне 14% (13% в 2012-м) в первую очередь за счет роста вложений в облигации из Ломбардного списка и акции высоконадежных эмитентов.
При этом значения норматива Н1 в среднем по системе до конца года могут даже сохраниться на уровне 13%: динамика собственного капитала в IV квартале продемонстрировала готовность акционеров поддерживать свой бизнес в «стрессовых» условиях. В случае принудительного поддержания капитализации очень велик соблазн увеличения капитала кредитной организации за счет вывода активов через связанные стороны, проведения их по цепочке компаний и возврата их уже в виде «заработанных» акционерами денег обратно в банк. Введение особых правил резервирования по кредитам связанным сторонам и не ведущим реальную деятельность компаниям (предполагается с июля 2013 года по вновь выданным кредитам), конечно, осложнит использование подобной лазейки, однако не перекроет ее полностью. По нашим оценкам, подобная практика не будет носить массовый характер, и в целом по системе мы будем наблюдать относительно «качественный» рост капитала raexpert.ru. Вместе с тем, до конца года ожидается заметный рост уровня активов «под стрессом» на банковских балансах. Это будет связано не только с меньшим размыванием просроченной задолженности по розничному портфелю, но и со снижением требований по риск-менеджменту на фоне ужесточения конкуренции за заемщиков. Определенный рост просроченных кредитов можно ожидать и на фоне расширения масштабов «кредитных фабрик» для малого бизнеса, поскольку данный инструмент фактически получил свое развитие менее двух лет назад и еще не прошел «проверку на прочность». С учетом необходимости создания повышенных резервов по необеспеченным ссудам это окажет дополнительное давление на рентабельность банковского бизнеса. По итогам исследования теоретических основ финансового оздоровления кредитной организации можно сделать следующие выводы.
Основным правовым актом, регулирующим процедуру финансового оздоровления кредитных организаций, является «Закон о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Проведенный анализ развития кредитных организаций Российской Федерации за 2008-2013 гг. позволил дать оценку современному состоянию банковского сектора.
Глава 2. Методические аспекты финансового оздоровлениякредитной организации
2.1 Основы оценки целесообразности финансового оздоровления
Существующие методики оценки целесообразности финансового оздоровления организации направлены на прогнозирование возможности восстановления его платёжеспособности.
Эта оценка может преследовать две цели: показать целесообразность приобретения права собственности на экономически привлекательные активы по минимальной цене, либо обосновать приоритет восстановительных процедур перед ликвидационными в процессе банкротства организации.
И в том, и в другом случае вывод о целесообразности финансового оздоровления можно получить, оценив перспективный уровень использования финансового потенциала организации, который возможно достичь в результате его финансового оздоровления, и величину затрат на реализацию тактических и стратегических мероприятий по финансовому оздоровлению.
В профессиональном сообществе за рубежом уже есть существенные наработки в части оптимальной структуры плана финансового оздоровления, но нет определения этого понятия. План финансового оздоровления можно определить как внутренний распорядительный документ коммерческого банка, который утверждается советом директоров и включает меры финансового оздоровления, способы оценки их эффекта, перечень действий по их реализации; показатели, служащие индикаторами необходимости активации плана в целом или той или иной меры финансового оздоровления в частности Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности банка: Учебник для вузов. - М.: Издат. корпорация «Логос», 2011. - С. 112..
Необходимо отметить, что понятие «план мер по финансовому оздоровлению кредитной организации» уже существует в российском банковском законодательстве. Однако есть принципиальная разница между этими понятиями в российской и международной практике. Если в российском законодательстве Центральный банк может потребовать разработать план финансового оздоровления, когда финансовая ситуация в банке; то европейский регулирующий орган рекомендует иметь планы финансового оздоровления независимо от финансового состояния банка и желательно до ухудшения финансовой ситуации банка. Причем прежде всего это касается системно значимых банков - у них планы финансового оздоровления и ликвидации должны появиться к концу 2013 г. Второй категорией банков, обязанных иметь подобные планы, являются участники трансграничной группы по «финансовой» стабильности (Cross-Border Stability Group) Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности банка: Учебник для вузов. - М.: Издат. корпорация «Логос», 2011. - С. 113..
Согласно Закону «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» банк будет считаться нуждающимся в финансовом оздоровлении (санации), в тех же случаях, когда в него может быть направлена временная администрация или когда ему может быть предъявлено требование о реорганизации, и также противоречивы. Практически это означает, что при наличии одних и тех же оснований Банк России по собственному усмотрению будет решать, какую из трех указанных мер применить к банку, нуждающемуся, с его точки зрения, в повышенном внимании.
Основным критерием по определению целесообразности финансового оздоровления кредитной организации служит анализ финансовой устойчивости кредитной организации.
Критерии определения финансовой устойчивости российских банков предусмотрены Указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У.
В основе определения финансовой устойчивости российских банков лежат те же критерии, что и в международной практике: состояние собственного капитала, доходность, качество активов, достаточность резервов, менеджмент. Особое внимание уделяется эффективности внутреннего контроля, достоверности учета и отчетности, системе управления стратегическим риском, прозрачности структуры собственности.
Оценка экономического положения банков регулярно осуществляется Банком России на основе анализа представляемой отчетности, материалов инспекционных и аудиторских проверок.
В соответствии с критериями финансовой устойчивости все банки с 01.07.2008 подразделяются на пять групп.
К первой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, т.е. банки, у которых состояние капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления оцениваются как хорошие, а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной.
Ко второй группе относятся банки, у которых также не выявлены текущие трудности, но в деятельности которых выявлены недостатки, могущие в случае их неустранения привести к возникновению проблем в течение 12 месяцев. Основанием для отнесения ко второй группе является оценка капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления на уровне «удовлетворительно». При этом структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной.
К третьей группе относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей интересам их вкладчиков и кредиторов.
Основаниями для отнесения к этой группе являются:
– оценка состояния капитала, активов, доходности, ликвидности как «сомнительное»;
– оценка структуры собственности как «непрозрачная»;
– признание качества управления сомнительным;
– несоблюдение четыре и более месяцев в течение последних шести месяцев хотя ба одного из обязательных нормативов по совокупности шесть и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива Н1);
– действие ограничения и (или) запрета на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций и (или) запрет на открытие филиала.
К четвертой группе относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка.
Основаниями для отнесения к этой группе являются:
– оценка капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления как «неудовлетворительное»;
– несоблюдение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности не более чем за пять операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
К пятой группе относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг.
Сведения о классификации банков Банком России являются сведениями ограниченного распространения и используются исключительно для внутреннего надзора и контроля.
Сравнение существующей отечественной практики оценки Банком России финансовой устойчивости кредитных организаций с зарубежной практикой показывает, во-первых, тенденцию к сближению подходов к оценке финансового состояния банка и качества управления; во-вторых, наличие специфичных для России блоков оценки финансовой устойчивости, в частности прозрачности структуры собственности.
Таким образом, методика оценки целесообразности финансового оздоровления организации должна включать определение рыночной стоимости бизнеса, характеризующей финансовый потенциал организации, оценку текущей стоимости организации и расчет величины вклада, необходимого для реализации программы финансового оздоровления организации.
Таким образом, в качестве обоснования целесообразности инвестиций в финансовое оздоровление организации возможно использовать потенциальный прирост стоимости организации.
При этом необходимо доказать, что отдача от вложений в кризисное предприятие превышает прирост долга. Иначе говоря, сумма, на которую увеличивается текущая стоимость организации в процессе его финансового оздоровления, должна превышать величину вклада в мероприятия по финансовому оздоровлению.
Финансовый потенциал характеризуется максимально возможной стоимостью бизнеса, к которой необходимо приблизиться в процессе его финансового оздоровления.
Следовательно, отдачу от финансового оздоровления можно определить как разность между величиной финансового потенциала и величиной текущей стоимости организации, а оценка целесообразности финансового оздоровления организации может быть проведена на основе сравнения величины такой отдачи и величины вклада в мероприятия по финансовому оздоровлению Герасимов Б.И., Филатьева О.И., Герасимова Е.Б. Качество финансово-кредитной деятельности коммерческого банка. - Тамбов: Изд-во Тамб. Гос. Техн. Ун-та, 2010. - С. 59..
Использование предложенных критерия и методики оценки целесообразности финансового оздоровления организации позволит в значительной степени формализовать процедуру принятия решения о привлекательности инвестиций в оздоровление кризисного организации.
...Подобные документы
Анализ кредитных отношений в Российской Федерации на примере банка ОАО Уралсиб. Динамика и структура кредитных ресурсов, ликвидность баланса банка. Оценка показателей кредитоспособности клиента. Основные пути совершенствования кредитных отношений.
курсовая работа [86,9 K], добавлен 23.12.2012Понятие, основные задачи и сущность эмиссии ценных бумаг. Эмиссионная политика банков и ее эффективность. Анализ и оценка эффективности эмиссионной политики Банка ОАО "УралСиб". Основные проблемы в области эмиссионной политики банка ОАО "УралСиб".
дипломная работа [695,7 K], добавлен 12.06.2015Сущность и внутренняя структура, оценка современного российского финансового сектора: предложения в рамках Стратегии-2020. Направления и особенности развития кредитного банковского сектора. Мероприятия Банка России, их содержание и оценка эффективности.
курсовая работа [594,1 K], добавлен 25.03.2014Характеристика ООО "Банк УРАЛСИБ". Оценка организационно-управленческого ресурса учреждения. Финансовый анализ Филиала ОАО "УРАЛСИБ" в Красноярске. Задачи и функциональные обязанности сотрудников. Анализ доходов и расходов банка, формирование имиджа.
отчет по практике [37,2 K], добавлен 27.09.2014Организационно-правовые и экономические основы деятельности ОАО "Банк Уралсиб". Спектр услуг банка от автокредитования, депозитных операций до комплексного финансового обслуживания. Анализ структуры и динамики активов и пассивов банка, его доходной части.
отчет по практике [30,7 K], добавлен 22.01.2012Краткая характеристика ОАО "Уралсиб", виды предоставляемых услуг, задачи деятельности банка. Принципы, методы оценки и учета отдельных статей баланса. Анализ основных показателей деятельности банка "Уралсиб", структура операций банка на финансовых рынках.
отчет по практике [37,0 K], добавлен 05.06.2010Финансовое оздоровление кредитных организаций. Реорганизация кредитных организаций. Отзыв банковских лицензий и контроль за ликвидацией кредитных организаций. Специализация кредитных организаций и концентрация банковского капитала. АРКО.
реферат [16,3 K], добавлен 27.12.2002Проведение анализа деятельности банка на примере ОАО "Уралсиб" в целях выявления основных преимуществ и недостатков. Анализ баланса, доходов и расходов банка. Коэффициентная оценка деятельности. Эффективность управления и совершенствование деятельности.
курсовая работа [234,5 K], добавлен 17.02.2011Ознакомление с общими принципами организации и функционирования филиала коммерческого банка. Изучение экономической и нормативной документации. Оценка информационной системы, применяемой в банке "УралСиб". Описание основ деятельности кредитного отдела.
отчет по практике [53,2 K], добавлен 10.06.2015Сущность и задачи депозитарных услуг в банке. Краткая организационно-экономическая характеристика Операционного офиса №1 филиала Банк Уралсиб в г. Учалы. Основные направления совершенствования депозитарной деятельности Учалинского филиала Банка Уралсиб.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 09.03.2012Краткая характеристика и основные направления деятельности банка "Уралсиб". Уставной капитал банка. Кредитные ресурсы банка. Состав доходов и расходов, финансовый результат. Условия кредитной политики. Методы определения кредитоспособности заемщика.
отчет по практике [36,5 K], добавлен 08.06.2014- Расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов коммерческими банками на примере ОАО "Уралсиб"
Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций. Принципы организации системы расчетов. Услуги банка корпоративным клиентам при обслуживании внешнеторговой деятельности. Анализ операций расчетно-кассового обслуживания клиентов в ОАО "Уралсиб".
дипломная работа [357,0 K], добавлен 23.05.2010 Функционирование коммерческих банков в Российской Федерации. Макроэкономические показатели деятельности банковского сектора. Количественные характеристики кредитных организаций России. Структура доходов и расходов действующих кредитных организаций.
реферат [25,7 K], добавлен 19.03.2011Понятие, организационное устройство и функции коммерческого банка, его роль в банковской системе страны. Анализ механизма функционирования коммерческого банка ОАО АКБ "УРАЛСИБ-ЮГ БАНК", экономические показатели деятельности и перспективы его развития.
курсовая работа [146,1 K], добавлен 22.05.2009Принципы организации безналичных расчетов в коммерческом банке. Методология и нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов банка ОАО "Уралсиб". Анализ комиссионных доходов и расходов коммерческой организации.
дипломная работа [407,9 K], добавлен 02.11.2012Финансово-правовой статус Центрального Банка как органа банковского надзора. Лицензирование банковской деятельности. Дистанционный надзор. Инспектирование кредитных организаций. Финансово-правовое регулирование пруденциального банковского надзора в РФ.
дипломная работа [90,7 K], добавлен 02.08.2013Характеристика деятельности ОАО "УРАЛСИБ". Оценка динамики операций кредитования в коммерческом банке. Выявление проблем ипотечного кредитования. Информационные технологии, применяемые в коммерческом банке. Организационные работы с ипотечными кредитами.
отчет по практике [84,3 K], добавлен 02.06.2014Теоретические основы анализа финансового состояния банка, его роль и значение, задачи и подходы к проведению, информационное обеспечение. Взаимодействие страховых организаций с банками второго уровня: перспективы развития в Казахстане и зарубежный опыт.
курсовая работа [107,1 K], добавлен 17.04.2010Финансово-правовой статус Центрального банка как органа банковского надзора. Понятие, сущность, цели, разновидности надзора Банка России за деятельностью кредитных организаций. Лицензирование банковской деятельности. Инспектирование кредитных организаций.
презентация [137,2 K], добавлен 02.08.2013Нормативно-правовое регулирование налогообложения деятельности организаций финансового сектора экономики в РФ. Особенности исчисления налогов на добавленную стоимость и на прибыль. Проблемы и направления развития налогообложения коммерческих банков.
курсовая работа [88,6 K], добавлен 10.01.2015
