Для сокращения дебиторской задолженности, возникающей вследствие несвоевременного перечисления премий по заключенным ими договорам кредитования необходимо, так же как и в первом случае, разработать и применять на начальном этапе при подписании кредитного договора систему мероприятий по идентификации предполагаемого агента. При условии недостаточности информации, так как большинство агентов являются либо физическими лицами, либо индивидуальными предпринимателями, возможно разработать систему, при которой такие агенты работают на условиях авансовых платежей, либо, на первоначальном этапе, ограничиваются до минимального уровня обеспечением бланками строгой отчетности (БСО).

Для сокращения дебиторской задолженности в целом, необходимо усилить взаимодействие между следующими подразделениями организации:

– финансово-экономический отдел осуществляет деятельность по сбору оперативной информации о состоянии дебиторской задолженности как в целом по ОАО «Уралсиб», так и по филиалам, и передает выявленные сведения в отдел внутреннего аудита;

– отдел внутреннего аудита проверяет полученные сведения, выявляет возможные нарушения в учетном процессе, следит за проведением контрольных процедур. В случае признания полученных сведений обоснованными, имеющиеся данные передаются в юридическую службу для предъявления претензии и судебного иска должнику.

– меры, направленные на получение долга, помогают далеко не всегда, даже судебные решения не являются гарантией возврата долга должником. При выявлении условий, при которых возврат долга невозможен (например, банкротство должника) или в течение срока исковой давности долг дебитора взыскать не удалось, юридическая служба передает сведения в бухгалтерию ОАО «Уралсиб», где сумма дебиторской задолженности списывается с баланса ОАО «Уралсиб» в соответствии с п. 77 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (утв. Приказом Минфина России от 29 июля1998 г. № 34н).

На основе вышеизложенного рассмотрим конкретный пример.

Выбираем следующий способ сокращения дебиторской задолженности. Устанавливаем определенные условия кредитования дебиторов ОАО «Уралсиб»:

– покупатель получает скидку 2% в случае оплаты кредитного портфеля сразу;

– покупатель оплачивает полную стоимость, если оплата происходит в период с 11-го по 30-й день кредитного периода;

– в случае неуплаты в течение месяца заказчик будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого зависит от срока оплаты.

Просчитаем эффективность введения новой политики работы с дебиторами.

Рассмотрим кредитный портфель на сумму 5 млн. руб. Если заказчик сразу оплачивает кредитный портфель, то платит соответственно:

1) 98%*5 = 4,9 млн. руб.

2) Если покупатель оплачивает кредитную сумму в течение месяца, то оплата составит 5 млн. руб.

3) В случае задержки оплаты необходимо установить следующую систему штрафа должника: за каждый просроченный день начислять процент на остаток долга из расчета, что ставка рефинансирования на сегодня равна 8,5%, т.е. в день процент на остаток составит: 8,5%/365 дней=0,02%.

Таким образом, при покупке кредитного портфеля на сумму 5 млн. руб. за каждый просроченный день будет начисляться штраф в размере 1000,00 рублей.

Благодаря новой политике работы с покупателями и заказчиками ОАО «Уралсиб», во-первых, сможет стимулировать таким образом покупателей к быстрой системе оплаты кредитных услуг, а, во-вторых, установив систему штрафов, застраховать свои средства, по крайней мере, от инфляции.

В таблице 10 представим результат от предполагаемых мероприятий.

Таблица 10

Погашение кредиторской задолженности за счет дебиторской

Таким образом, если на 60% погасить дебиторскую задолженность, то можно погасить заемные средства и кредиторскую задолженность. Тогда обязательства кредитной организации составят 246 799 тыс. руб.

После осуществления плана финансового оздоровления планируется снижение заемных средств на 85%. Тогда, активы кредитной организации в 2013 г. составят 84178+246 799*0,15 = 121197,9 тыс. руб.

Тогда рассчитаем коэффициент финансовой устойчивости (см. табл. 11).

Таблица 11

Анализ финансовой устойчивости ОАО «Уралсиб» после осуществления плана финансового оздоровления

После реализации рекомендованных мероприятий кредитную организацию можно отнести к предприятию с нормальным финансовым состоянием. Показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допускаются некоторые отклонения.

ОАО «Уралсиб» за счет реализации рекомендованных мероприятий сможет в целом существенно повысить свою платежеспособность и нормализовать структуру баланса.

Заключение

Современная экономика предъявляет самые серьезные требования к качеству финансов организации, которое напрямую отражается на конкурентоспособности бизнеса и возможности его развития. В условиях нестабильной внешней среды организации со сложным технологическим процессом и высокой ресурсоемкостью производства должны постоянное внимание уделять эффективности использования финансовых ресурсов, как в оперативном плане, так и в долгосрочной перспективе. В результате в практике финансового менеджмента получила распространение методология антикризисного финансового управления как особая система не только экстренной трансформации финансов, но и система обеспечения устойчивого развития и финансового оздоровления.

Финансовое оздоровление организации, представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации комплекса специальных управленческих решений, направленных на предупреждение и преодоление финансовых кризисов организации, а также минимизацию их негативных финансовых последствий. Таким образом, система финансового оздоровления организации является составной частью антикризисного финансового управления, органически связана с основными этапами цикла антикризисного управления, базируется на всесторонней комплексной диагностике ситуации, выражающейся в финансовом кризисе, и направлена на устранение неплатежеспособности, восстановление финансовой устойчивости и финансового равновесия организации. Реализация комплекса мероприятий финансового оздоровления базируется на системе финансового планирования, целях и стратегии антикризисного финансового управления.

В дипломной работе было проведено исследование банка ОАО «Уралсиб» и обоснована необходимость финансового оздоровления банка, выявлены основные проблемы и разработаны рекомендации по дальнейшему финансовому оздоровлению кредитной организации.

Банк «Уралсиб» - один из крупнейших универсальных банков федерального уровня, предлагающий широкий спектр финансовых услуг для частных и корпоративных клиентов. Основными направлениями деятельности Банка являются розничный, корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес.

С целью выявления необходимости финансового оздоровления кредитной организации была определена платежеспособность и финансовая устойчивость кредитной организации в дипломной работе была рассмотрена организационная структура ОАО «Уралсиб», проанализированы основные показатели деятельности за 2010-2012гг.

На основании данных анализа можно сделать следующие выводы:

1. Кредитная организация на протяжении всех трех лет периода снижает свою платежеспособность и финансовое состояние ухудшается, таким образом существует необходимость составления плана оздоровления финансового положения.

2. Заемные средства ОАО «Уралсиб» растут и это приводит к финансовой нестабильности.

3. У кредитной организации достаточно высокая доля дебиторской задолженности.

4. По степени устойчивости на основе проведенного анализа кредитную организацию можно отнести к организации с кризисным финансовым состоянием. Такие организации не платежеспособны и абсолютно не устойчивы с финансовой точки зрения.

Для улучшения финансового состояния ОАО «Уралсиб» и повышения его финансовой устойчивости был разработан план финансового оздоровления. В соответствии с выявленными проблемами в кредитной организации можно разработать основные направления финансового оздоровления ОАО «Уралсиб»:

1. Определить новые направления реструктуризации задолженности.

2. Списание части задолженности.

3. Развитие кредитных услуг.

4. Развитие консалтинговых услуг.

5. Балансирование дебиторской и кредиторской задолженности.

6. Использование долгосрочных источников капитала для финансирования капитальных вложений.

7. Расширение каналов сбыта.

8. Изменение политики в отношении кредиторов.

9. Создание комплексной автоматизированной системы сбора, обработки, оперативности использования информации.

С учетом разработанных рекомендаций был проведен анализ экономической эффективности проекта.

После реализации рекомендованных мероприятий кредитную организацию можно отнести к предприятию с нормальным финансовым состоянием. Показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допускаются некоторые отклонения.

Следовательно, ОАО «Уралсиб» станет менее зависимой от своих обязательств и повысит свою финансовую устойчивость. Данные мероприятия рекомендованы к внедрению в кредитной организации.

Таким образом, поставленная цель дипломной работы достигнута, все задачи решены.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Информационно-правовая система «ГАРАНТ»

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2013) // Информационно-правовая система «ГАРАНТ»

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // Информационно-правовая система «ГАРАНТ»

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 03.12.2012) // Информационно-правовая система «ГАРАНТ»

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 29.11.2012) // Информационно-правовая система «ГАРАНТ»

6. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 05.04.2013) «Об акционерных обществах» // Информационно-правовая система «ГАРАНТ»

7. Федеральный закон от 02.12.1990 . № 395-I (ред. от 23.07.2013) «О банках и банковской деятельности» // Информационно-правовая система «ГАРАНТ»

8. Федеральный закон от 25.02.1999 № 40-ФЗ (в ред. от 23.07.2013) «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» // Информационно-правовая система «ГАРАНТ»

9. Федеральный закон от 27.10.2008 № 175-ФЗ (в ред. от 07.05.2013) «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года» // Информационно-правовая система «ГАРАНТ»

10. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. от 23.07.2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Информационно-правовая система «ГАРАНТ»

11. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» // Информационно-правовая система «ГАРАНТ»

12. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финста-тинформ, 2011. - 272 с

13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 416 с.

14. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности банка: Учебник для вузов. - М.: Издат. корпорация «Логос», 2011. - 344 с.

15. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика. - М.: ДЕЛО, 2012. - 256 с.

16. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 298 с.

17. Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет: Финансы и статистика, 2011. - 245 с.

18. Герасимов Б.И., Филатьева О.И., Герасимова Е.Б. Качество финансово-кредитной деятельности коммерческого банка. - Тамбов: Изд-во Тамб. Гос. Техн. Ун-та, 2010. - 100 с.

19. Ефимова Д.В. Финансовый анализ. - М.: Бух. Учет, 2010. - 328 с.

20. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: «Интел-Синтез», 2012. - 239 с.

21. Иванов В.В. Анализ надежности банка: Практическое пособие. - М.: «Русская Деловая Литература», 2011. - 320 с.

22. Казак А.Ю., Калинина Т.Н., Шатковская Е.Г. Теория и практика формирования ресурсной базы коммерческого банка: Учебное пособие. - Екатеринбург: Изд-во Урал.гос.эк.ун-та, 2010. - 99 с.

23. Казанская А.Ю. Финансы и кредит. - Таганрог: ЮФУ, 2011. - 418 с.

24. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. - М.,2012. - 213 с.

25. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 321 с.

26. Кокин А.С. Методология и практика финансового менеджмента / А.С. Кокин, В.Н. Ясенев, Н.И. Яшина. - ННГУ, 2012. - 164 с.

27. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Л.Т Гиляровская [и др.]. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012. - 360 с.

28. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.:Дело и Сервис, 2008. - 283 с.

29. Купчинский В.А., Улинич А.С. Система управления ресурсами банков. - М.: «Экзамен», 2012. - 224 с.

30. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Высшая школа, 2011. - 259 с.

31. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011. - 261 с.

32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В.Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. - 704 с.

33. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.: Изд-во «Ось-89», 2012. - 160 с.

34. Синки Дж., мл. Управление финансами в коммерческих банках: Пер. с англ. / под ред. Р.Я. Левите, Б.С. Пинскера. - 4-е перераб. изд. - М.: «Catallaxy», 2011. - 820 с.

35. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 176 с.

36. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости банков. - М: Анкил, 2012. - 103 с.

37. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. - М.: ГУ ВШЭ, 2012. - 504 с.

38. Финансы и кредит: учебное пособие / под. ред. Ж.Г. Голодовой. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 448 с.

39. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. - М.: «Аудит», «ЮНИТИ», 2012. - 663 с.

40. Хемптон Д.Д. Финансовое управление в кредитных организациях. - М. Анкил, 2011. - 263 с.

41. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности. СПб.: Издательский Дом «Нева», 2003. - 192 с.

42. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 538 с.

43. Экономика: Учебник / под ред. д.э.н., проф. А.С. Булатова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: «Юристь», 2011. - 896 с.

44. Вавилин Е. В.Понятие несостоятельности (банкротства) предприятий // Правоведение. - 2012. - № 4. - С. 120-125.

45. Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели // Бюллетень банковской статистики. - М.: ЦБ РФ, 2012. - №109.

46. Ольхова Р.Г. Оценка и анализ достаточности капитала банка // Бизнес и банки. - 2012. - №36. - С. 1-3.

47. Панкин А.В. О факторах финансовой устойчивости страховой организации // Аспирант и соискатель.- 2012. - № 2. - С. 52-58.

48. Хомякова А.А. Подходы к разработке стратегии финансового оздоровления предприятия // Актуальные проблемы развития экономики. Сборник материалов международной научно-практической конференции: Изд-во ГОУ ВПО «ИГХТУ»,2013. - С.146-157.

49. Официальный сайт ОАО «Уралсиб» - Режим доступа: http://www.bankuralsib.ru

50. Официальный сайт «Эксперта РА» - Режим доступа: http://www.raexpert.ru

Размещено на Allbest.ru