Финансовое оздоровление банка на примере ОАО "Уралсиб"
Экономическая сущность финансового оздоровления. Правовое регулирование процедуры финансового оздоровления кредитных организаций. Современное состояние российского банковского сектора. Выявление потребности в финансовом оздоровлении ОАО "Уралсиб".
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.12.2013 |
| Размер файла | 1,2 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Кроме того, представляется возможным применение названного критерия в процедурах банкротства организаций-должников, например, при решении вопроса о необходимости использования восстановительных либо ликвидационных процедур.
Дополнение традиционных показателей финансового анализа деятельности организации оценкой финансового потенциала и степени его использования позволит предотвратить или же затруднит осуществление преднамеренного банкротства хозяйствующих субъектов, так как расчет предлагаемых показателей поможет доказать целесообразность применения не ликвидационных, а восстановительных процедур.
2.2 Основные методы финансового оздоровления организации
Методы финансового оздоровления разрабатываются для конкретного организации и зависят от сложившейся на предприятии ситуации и, прежде всего, от глубины и стадии экономического (финансового) кризиса.
Определить на какой стадии кризиса или несостоятельности находится предприятие возможно посредством оценки финансово-экономического состояния. В зависимости от выбранного варианта может быть проведено оперативное диагностирование или же более полное исследование с выявлением причин возникновения кризиса. Но независимо от того какой вариант был применен по результатам анализа кризисная ситуация на предприятии может быть представлена:
- как стадия финансовой неустойчивости, проявляющаяся в рассогласовании финансовых потоков и ухудшении структуры баланса;
- скрытая стадия банкротства (несостоятельности), проявляющаяся не только в рассогласовании финансовых потоков и ухудшении структуры баланса, но и в росте обязательств, возникновении хронической неплатежеспособности, которая сопровождается снижением производственного и рыночного потенциала организации и наличием признаков социального банкротства Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2012. - С. 154..
В зависимости от стадии несостоятельности или неустойчивости меры по финансовому оздоровлению могут носить как добровольный, так и принудительный характер.
Добровольный характер мероприятия носят в том случае, когда решение о введение мер финансового оздоровления рассмотрено, принято и осуществляется на уровне организации.
Принудительный характер, в том случае, когда меры по финансовому оздоровлению введены на предприятии по определению арбитражного суда с назначением административного управляющего, т. е. в рамках процедуры признания организации-должника банкротом. Цель введения процедуры финансового оздоровления заключается в том, чтобы дать предприятию возможность восстановить способность отвечать по своим обязательствам.
При наличии стадии финансовой неустойчивости или скрытой стадии банкротства антикризисное управление заключается в выборе и реализации следующих методов финансового оздоровления: общих, оперативных, локальных, долгосрочных (до 1,5 лет) и долгосрочных инвестиционных (сроком более 1,5 лет), в совокупности представляющие полный комплекс методов финансового оздоровления.
Полный комплекс мероприятий по финансовому оздоровлению организации включает реализацию общих, оперативных, локальных и долгосрочных методов.
1. Общие методы финансового оздоровления.
Общие методы финансового оздоровления формируются на основе предварительной оценки финансового состояния организации. Особенность данных мер заключается в том, что они могут применяться как на предприятии, находящемся в условиях кризиса, так и в условиях благополучного функционирования с целью сохранения достигнутых результатов или их улучшения.
Прежде всего, финансовым менеджерам необходимо обратить внимание на то, достаточно ли средств у организации для осуществления текущей деятельности. С этой целью проводится анализ достаточности средств (разность между текущими доходами и расходами организации), устанавливается жесткий контроль затрат, в том числе вводятся меры по экономии текущих затрат, возможна замена руководителя.
Положительные результаты общих методов финансового оздоровления могут быть достигнуты посредством разработки эффективных мер по управлению денежным оборотом организации, формированием фондов денежных средств и контролем за их рациональным использованием, координацией финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в процессе движения денег.
2. Оперативные методы финансового оздоровления.
Если по результатам предварительной оценки финансового состояния выявлены внешние признаки несостоятельности (неудовлетворительные результаты коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициента тяжести просроченных обязательств), то с целью устранения внешних факторов несостоятельности (банкротства) необходимо довести эти коэффициенты до нормативных (рекомендуемых) значений. С этой целью реализуются оперативные методы финансового оздоровления (см. рис. 5).
Основная задача этих методов - восстановление платежеспособности посредством: совершенствования платежного календаря (документа, отражающего движение денежных средств по срокам их поступления и использования); регулирование уровня незавершенного производства; перевод низкооборотных активов (неликвидных) в высокооборотные (ликвидные); реструктуризация кредиторской задолженности; реструктуризация дебиторской задолженности.
3. Локальные методы финансового оздоровления.
В случае если результаты предварительной оценки финансового состояния организации неудовлетворительны, имеются внешние признаки несостоятельности и отмечена неэффективность управления деятельностью организации, то при данных обстоятельствах к предыдущим методам финансового оздоровления необходимо дополнительно включить разработку и реализацию локальных методов финансового оздоровления.
На данном этапе реализуются следующие мероприятия: приостановление штрафных санкций за просроченную кредиторскую задолженность, обеспечение достаточности финансовых ресурсов для покрытия вновь возникающих текущих обязательств, постепенное погашение старых долгов, реструктуризация организации, реализация избыточных высокооборотных активов, разработка возможностей привлечения дополнительных внутренних источников финансирования, в том числе посредством реализации избыточных активов, сокращение затрат до минимально допустимого уровня.
Рисунок 5. - Алгоритм выбора методов финансового оздоровления организации Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика. - М.: ДЕЛО, 2012. - С. 156.
Цель проведения локальных мероприятий заключается в обеспечении устойчивого финансового положения организации в среднесрочной перспективе (до 1,5 лет), в повышении эффективности управления предприятием, которые должны проявиться в стабильном поступлении выручки от реализации продукции.
4. Долгосрочные методы финансового оздоровления
В случае если результаты предварительной оценки финансового состояния оказываются по-прежнему не удовлетворительными, предприятие имеет внешние признаки несостоятельности, подтверждена неэффективность управления деятельностью организации и отмечены неудовлетворительные результаты по группе показателей, характеризующих производственный и рыночный потенциал должно быть принято решение о выполнении полного комплекса финансового оздоровления, т. е. к ранее названным необходимо дополнительно проведение и долгосрочных методов финансового оздоровления.
Долгосрочные методы финансового оздоровления направлены на привлечение дополнительных инвестиций с целью создания стабильной финансовой базы организации.
Цель их проведения заключается в обеспечении устойчивого финансового положения организации в долгосрочной перспективе более 1,5 лет, за счет создания оптимальной структуры баланса и финансовых результатов, устойчивости финансовой системы организации к неблагоприятным внешним воздействиям.
Долгосрочными методами финансового оздоровления являются: активный маркетинг с целью поиска перспективной рыночной ниши, поиск стратегических инвестиций, смена активов под новую продукцию.
Таким образом, в зависимости от уровня кризисных проявлений и финансово-экономического состояния организации, осуществляется выбор мер по выходу из сложившегося положения. Если кризис еще не имеет глубокого финансово-экономического характера, то порой достаточно мер локализующих тот или иной вид кризиса (устранение конфликта, восстановление социально-психологического климата коллектива, экономия текущих расходов и т. д.). При первых проявлениях признаков финансово-экономического кризиса ситуация обостряется. В этих случаях одним организациим достаточно мер по финансовому оздоровлению таких, как общие и оперативные, которые могут проводиться в процессе обычной работы организации. Тогда как при более серьезных обстоятельствах требуется мобилизация всего персонала и создание кризис-групп (групп кризисных менеджеров) основная задача которых разработка и реализация мероприятий по локализации и выводу организации из кризисных ситуаций.
2.3 Комплекс показателей диагностики состояния организации
Комплекс показателей диагностики состояния организации осуществляется на основании методики анализа финансового состояния банка (утв. письмом Департамента пруденциального банковского надзора ЦБР от 4 сентября 2000 г. № 15-5-3/1393).
Предлагаемая методика анализа финансового состояния банка основана оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелена на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.
Конечная цель анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования. В рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года.
Анализ финансового состояния кредитной организации осуществляется на основании анализа отчетности кредитной организации, составленной в соответствии со стандартами бухгалтерского учета и требованиями ЦБ РФ. Как правило, обязательный требуемый набор сведений, необходимых для проведения анализа финансового состояния кредитной организации, включает в себя данные следующих форм отчетности кредитной организации не менее чем на 6 последних отчетных дат:
– оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета, составленная по российским стандартам бухгалтерского учета в кредитных организациях (101 ф.);
– отчет о прибылях и убытках, составленный по российским стандартам бухгалтерского учета в кредитных организациях (102 ф.);
– расчет собственных средств (капитала), составленный в соответствии с требованиями ЦБ РФ (134 ф.);
– расчет экономических нормативов деятельности банка, составленный в соответствии с требованиями ЦБ РФ (135 ф.).
В некоторых банках, финансовое положение банка-контрагента оценивается путем проведения коэффициентного анализа. Параметры рассчитываемых коэффициентов могут быть выбраны произвольно, однако они могут быть основаны на практических расчетах, производившихся в течение последних 5 (пяти) лет, причем не только по отчетности функционирующих банков, но и по балансам банков, приостановивших регулярную деятельность.
Дополнительным источником информации для проведения анализа финансового состояния кредитной организации может являетяся отчетность кредитной организации, составленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и подтвержденная независимой аудиторской компанией. Однако сведения, полученные из такой отчетности, в связи с более низкой оперативностью и информативностью, могут использоваться только для корректировки (уточнения, подтверждения) выводов, сделанных на основании отчетности, составленной в соответствии с РСБУ.
Анализ финансового состояния кредитной организации производится в динамике за период не менее шести месяцев в разрезе различных групп показателей. Например:
– качества капитала;
– качества активов;
– деловой активности;
– стабильности управления ресурсами;
– рентабельности;
– ликвидности;
– объемов бизнеса Герасимов Б.И., Филатьева О.И., Герасимова Е.Б. Качество финансово-кредитной деятельности коммерческого банка. - Тамбов: Изд-во Тамб. Гос. Техн. Ун-та, 2010. - С. 61..
1. Показатели качества капитала.
Показатель общей достаточности капитала показывает обеспеченность активов собственными средствами. Активы с нулевым коэффициентом риска определяются в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И. К ним относят денежные средства банка, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, средства на счетах в ОРЦБ, средства и депозиты на счетах в Центральном Банке, вложения в облигации Банка России, обязательные резервы, депонированные в Банке России, средства банков в кредитных организациях, внесенные для расчетов чеками = Собственные средства / Активы-нетто - Активы с нулевым риском. Норматив - не менее 10%.
Показатель качества капитала характеризует долю устойчивого (основного) капитала в собственных средствах банка = Основной капитал/ Собственные средства. Норматив - не менее 0,01-0,02 Там же. .
2. Показатели качества активов.
Контур доходных активов показывает удельный вес доходных активов в общем объеме нетто-активов. Определяется как отношение доходных активов к общему объему нетто активов. Под доходными активами понимаются работающие активы (активы приносящие доход за минусом иммобилизации). Чем выше показатель, тем выше вероятность получить более высокий доход (но одновременно возрастают риски) = Доходные активы - Иммобилизация/ Активы-нетто. Норматив - 0,5 - 1 Там же, с. 63..
Доля прочих активов отражает наполнение портфеля кредитной организации. К прочим активам отнесены такие операции банка как лизинг, факторинг, использование бюджетных средств, расчеты по покупке и продаже валюты и прочие активы. В случае значительной доли подобных активов в портфеле банка, говорят о низком его качестве по сравнению с более «традиционным» распределением статей в балансе организации = Прочие активы/ Активы-нетто. Норматив - 0,02 - 0,15.
3. Показатели деловой активности.
Показатель кредитной активности характеризует степень обновления коммерческих кредитов. Определяется как отношение выданных за отчетный месяц кредитов к кредитному портфелю на конец месяца (без векселей и МБК) = Дебетовые обороты по корпоративным кредитам и кредитам физическим лицам/ Кредитный портфель (без МБК и векселей). Норматив - 0,05-0,3.
Контур срочных активов показывает долю срочных кредитных вложений (более одного дня) в общем объеме нетто-активов. Показатель характеризует степень консервативности или активности банка на рынке срочных (более одного дня ) кредитов = (Срочные кредиты + размещенные депозиты + срочные векселя)/ Активы-нетто. Норматив - 0,5-0,8 Герасимов Б.И., Филатьева О.И., Герасимова Е.Б. Качество финансово-кредитной деятельности коммерческого банка. - Тамбов: Изд-во Тамб. Гос. Техн. Ун-та, 2010. - С. 65..
4. Показатели стабильности управления ресурсами.
Показатель доли неустойчивых обязательств характеризует долю обязательств до востребования в обязательствах банка. Наличие значительной доли счетов до востребования в обязательствах банка повышает возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности и ограничивает возможности планирования деятельности финансовой организации = Обязательства до востребования/Всего обязательства. Норматив - 0,1-0,8.
Показатель доли выпущенных обязательств характеризует зависимость от финансирования путем эмиссии собственных ценных бумаг. Успех эмиссии зависит от наличия благоприятных условий (наличие положительной информации о деятельности банка, рейтинга, положительный финансовый результат прошлого периода, положительная динамика основных финансовых показателей и т.д.)) = Выпущенные ценные бумаги / Всего обязательства. Норматив - 0-0,4.
5. Показатели рентабельности.
Показатель соотношения прибыли и капитала (RОЕ), который определяет прибыльность с точки зрения акционеров и является показателем балансовой прибыли на рубль балансового капитала = Нетто прибыль (убыток)/ Собственные средства. Норматив - 0-0,2 Герасимов Б.И., Филатьева О.И., Герасимова Е.Б. Качество финансово-кредитной деятельности коммерческого банка. - Тамбов: Изд-во Тамб. Гос. Техн. Ун-та, 2010. - С. 65..
Показатель рентабельности активов (RОA), который определяет эффективность использования всех активов-нетто кредитной организации = Нетто прибыль (убыток) /Активы-нетто. Норматив - 0-0,05.
6. Показатели ликвидности.
Показатель оборачиваемости краткосрочных МБК (до 30 дней) характеризует зависимость банка от краткосрочных привлечений на межбанковском рынке = Оборот МБК привлеченные (сроком до 30 дней) - Оборот МБК выданные (сроком до 30 дней)/ Собственные средства. Норматив - (-4) - 3,5.
Показатель зависимости от краткосрочных МБК (до 30 дней) характеризует долю активов финансируемых за счет привлечения краткосрочных МБК = МБК привлеченные (сроком до 30 дней)/ Активы-нетто. Норматив - 0-0,2
Показатель мгновенной ликвидности представляет собой отношение наиболее ликвидных активов к обязательствам банка = Высоколиквидные активы/ Всего обязательства. Норматив - 0,03-0,2 Там же..
7. Показатели оценки размера бизнеса.
Показатель объема бизнеса кредитной организации. Размер банка является важной репутационной составляющей, которая позволяет получать банкам лучшие условия для контрактов и более высокие рейтинги = Активы нетто. Норматив - 3 000 000-100 000 000.
8. Показатели зависимости от межбанковского рынка.
Доля привлеченных межбанковских средств (МБС) в пассивах = Привлеченные МБС / Пассивы. Норматив - 15-30 %.
В рамках дипломной работы была рассмотрена методика оценки целесообразности финансового оздоровления кредитной организации.
В основу предлагаемой методики положены оценка величины и степени использования финансового потенциала, который определяется как максимально возможная стоимость всех ресурсов организации при условии их функционирования в рамках определенной организационной структуры. В качестве оценочного критерия финансового потенциала организации предлагается использовать величину его рыночной стоимости, рассчитанную на основе принципа наилучшего и наиболее эффективного использования.
Данная методика будет использоваться в практической части дипломной работы.
глава 3. Разработка основных направлений финансового оздоровления ОАО «Урласиб»
3.1 Технико-экономическая характеристика ОАО «Уралсиб»
Банк ОАО «Уралсиб» является основным активом Финансовой корпорации «УРАЛСИБ». Уставный капитал Банка на 01.04.2013 г. составил 38 млн руб., размер активов - 507 млн руб., величина собственных средств - 217 млн руб.
Банк «Уралсиб» - один из крупнейших универсальных банков федерального уровня, предлагающий широкий спектр финансовых услуг для частных и корпоративных клиентов. Основными направлениями деятельности Банка являются розничный, корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес.
Банку присвоены рейтинги международных рейтинговых агентств:
«ВB-» Fitch Ratings;
«ВB-» Standard&Poor's;
«В1» Moody's Investors Service.
Головная организация Банка расположена в Москве. Удаленный центральный офис осуществляет свою деятельность в г. Уфе. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг Банка по состоянию на 1 февраля 2013 года насчитывает:
– 35 филиалов;
– 451 точку продаж;
– 2914 банкомата;
– 13866 платежных терминалов.
По данным журнала «Профиль» на 1 января 2013 года, Банк «Уралсиб» занимает 14-е место среди российских банков по размеру чистых активов, а также 9-е место по объему привлеченных депозитов физических лиц. ОАО «Уралсиб» входит в TOP-15 банков, выдавших больше всего кредитов частным лицам, и банков с наибольшими остатками денежных средств на счетах корпоративных клиентов.
В соответствии с решением совместного общего собрания акционеров Открытого акционерного общества «Урало-Сибирский Банк», Открытого акционерного общества Акционерного коммерческого банка «АВТОБАНК-НИКОЙЛ», коммерческого банка «Брянский Народный Банк» открытое акционерное общество, Акционерного банка «Инвестиционно-банковская группа НИКойл» (Открытое акционерное общество), Открытого акционерного общества Акционерного коммерческого банка «Кузбассугольбанк» (протокол № 01 от «25» апреля 2005 г., дата проведения «14» апреля 2005 г.) изменены фирменное (полное официальное) и сокращенное наименования Банка «Открытое акционерное общество «Урало-Сибирский Банк».
Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, на которое может быть обращено взыскание, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов. Государство не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства. Банк независим от органов государственной власти и управления при принятии им решений.
Банк на основании соответствующей лицензии Банка России может осуществлять следующие банковские операции:
1) привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещать указанные в предшествующем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
3) открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
4) осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе
банков - корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
7) привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
8) выдавать банковские гарантии;
9) осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказывать консультационные и информационные услуги.
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Организационная структура коммерческого банка представлена на рис. 6.
Рисунок 6. - Организационная структура ОАО «Уралсиб»
В штат ОАО «Уралсиб» включен соответствующий персонал. Кроме того, на своем балансе коммерческий банк имеет соответствующие материально-производственные запасы и имущество: строительные материалы, малоценный инвентарь, временные титульные и нетитульные здания, сооружения, приспособления и устройства, соответствующие производственные и складские помещения. Контроль над Банком осуществляют члены Совета директоров Банка.
Для того, что бы проводить анализ финансовой отчетности, необходимо описать экономическую среду, в которой банк осуществляет свою деятельность.
Последствия международного финансового кризиса, начавшегося в середине 2008 года, продолжают проявляться в экономических показателях Российской Федерации. Вместе с тем, отмечается улучшение экономической ситуации, в частности, снижение бюджетного дефицита, рост валового внутреннего продукта и ограничение роста инфляции. В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административной систем, которые отвечали бы требованиям рыночной экономики. Хотя тенденции развития экономики свидетельствуют о ее улучшении, перспективы экономического развития РФ зависят от эффективности экономических, финансовых и валютных мер, предпринимаемых Правительством, а также развития налоговой, правовой, нормативной и политической систем.
Банковский сектор в РФ особенно чувствителен к колебаниям валютного курса и экономической ситуации. Дополнительные трудности для банков, в настоящее время осуществляющих свою деятельность в РФ, заключаются в несовершенстве законодательной базы по делам о несостоятельности и банкротстве, в отсутствии формализованных процедур регистрации и обращения взыскания на обеспечение кредитов, а также в других недостатках правовой и фискальной систем. Рассмотрим основные финансовые показатели деятельности ОАО «Уралсиб» (см. табл. 3).
Данные таблицы 3 позволяют сделать следующие выводы. Денежные средства снизились на 4,5% к концу 2012 года, тогда как к концу 2011 года они увеличились по сравнению с предыдущим на 31,6%. Таким образом, прирост денежных средств в 2012 году по сравнению с 2010 годом составил 25,6%.
Таблица 3
Отчет о финансовом положении ОАО «Уралсиб» в 2010-2012 гг., тыс. руб.
|
Наименование показателя |
2012 |
2011 |
2010 |
Относительные изменения (+/-), % |
|||
|
2012 к 2011 |
2011 к 2010 |
2012 к 2010 |
|||||
|
Активы |
|||||||
|
Денежные средства и их эквиваленты |
123 941 |
129 892 |
98 636 |
-4,5 |
31,6 |
25,6 |
|
|
Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) |
2 939 |
1 740 |
512 |
68,9 |
239,8 |
474,0 |
|
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток |
145 967 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
|
|
Средства в других банках |
0 |
1 500 |
30 000 |
-100,0 |
-95,0 |
-100,0 |
|
|
Кредиты и дебиторская задолженность |
210 444 |
376 089 |
404 509 |
-44,0 |
-7,0 |
-47,9 |
|
|
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
108 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
|
|
Основные средства |
9 547 |
222 566 |
224 772 |
-95,7 |
-0,9 |
-95,7 |
|
|
Нематериальные активы |
482 |
421 |
565 |
14,4 |
-25,4 |
-14,6 |
|
|
Налоговый актив |
948 |
910 |
0 |
4,1 |
- |
- |
|
|
Прочие активы |
12 568 |
499 |
1 869 |
2418,6 |
-73,3 |
572,4 |
|
|
Итого активов |
506 944 |
733 617 |
760 863 |
-30,9 |
-3,5 |
-33,3 |
|
|
Обязательства |
|||||||
|
Средства клиентов |
247 971 |
267 419 |
245 427 |
-7,2 |
8,9 |
1,0 |
|
|
Выпущенные долговые ценные бумаги |
31 195 |
1 515 |
79 971 |
1959, |
-98,1 |
-60,9 |
|
|
Прочие обязательства |
11 007 |
2 542 |
2 790 |
333,0 |
-8,8 |
294,5 |
|
|
Налоговое обязательство |
0 |
44 877 |
44 877 |
-100,0 |
0,0 |
-100,0 |
|
|
Итого обязательств |
290 173 |
316 353 |
373 065 |
-8,2 |
-15,2 |
-22,2 |
|
|
Собственный капитал (дефицит собственного капитала) |
|||||||
|
Уставный капитал |
384 745 |
384 745 |
384 745 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Фонд переоценки основных средств |
1 570 |
179 506 |
179 506 |
-99,1 |
0,0 |
-99,1 |
|
|
Нераспределенная прибыль (накопленный дефицит) |
(169544) |
(146987) |
(176 453) |
15,3 |
-16,7 |
-3,9 |
|
|
Итого собственного капитала (дефицита собственного капитала) |
216 771 |
417 264 |
387 798 |
-48,1 |
7,6 |
-44,1 |
|
|
Итого обязательств и собственного капитала (дефицита собственного капитала) |
506 944 |
733 617 |
760 863 |
-30,9 |
-3,5 |
-33,3 |
Отрицательная тенденция, наметившаяся в экономике страны, отражается и в финансовых результатах ОАО «Уралсиб». За прошедший год Банк совершил качественный рывок в торможении своего развития: не реализовал стратегию стабильного роста как планировалось в 2011 году, не выполнил большинство задач, поставленных стратегией развития на 2012 год. На рисунке 7 показана динамика основных финансовых показателей банка.
Рисунок 7. - Динамика основных финансовых показателей ОАО «Уралсиб»
Одним из основных условий финансового благополучия Банка является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. К сожалению, денежные средства, имеющиеся у ОАО «Уралсиб» на конец 2012 года не смогут покрыть всех обязательств Банка. Так же негативной оценки заслуживает снижение общих активов банка на 30,9% по сравнению с предыдущим годом. При этом в 2011 году наблюдалось также снижение активов на 3,5%. В 2011 году снижение активов наблюдалось за счет снижения уровня собственного капитала и нематериальных активов. В 2012 году снижение величины общих активов произошло за счет снижения количества выпущенных долговых ценных бумаг, прочих активов и средств в других банках.
Анализируя обязательства ОАО «Уралсиб» можно сказать, что в 2011 году они несколько снизились на 8,2% за счет снижения выпуска долговых ценных бумаг. При этом в 2012 году наблюдалось снижение обязательств за счет погашения налоговых обязательств на 100%. Снижение обязательств в 2012 г. составило 8,2%.
При этом собственный капитал имеет тенденцию к снижению. В 2012г. снижение произошло за счет снижения фонда переоценки основных средств на 99,1% и увеличения накопленного дефицита на 15,3%. В 2011 г. уровень собственного капитала увеличился на 7,6%, т.е. Банк пытался нарастить собственные средства для повышения своей платежеспособности и финансовой устойчивости.
Проведем анализ финансового состояния ОАО «Уралсиб».
3.2 Выявление потребности в финансовом оздоровлении ОАО «Уралсиб»
Для выявления потребности в финансовом оздоровлении Банка проведем его финансовый анализа.
Информационной базой для финансового анализа ОАО «Уралсиб» служит бухгалтерская отчетность компании:
– форма №1 «Баланс»;
– форма № 2 «Отчет о финансовых результатах»;
– форма № 3 «Отчет о движении капитала»;
– форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».
Количество рассматриваемых при проведении анализа периодов - 3.
Количество периодов с прогнозными данными - 2.
Дата, на которую проводится оценка финансового состояния ОАО «Уралсиб» - декабрь 2012 года.
Ожидаемый период использования гудвилла - 3 года.
Данные по первому рассматриваемому периоду приведены на декабрь 2010 года.
Данные по последнему рассматриваемому периоду приведены на декабрь 2012 года.
Финансовый анализ ОАО «Уралсиб» состоит из следующих разделов:
– анализ ликвидности;
– анализ платежеспособности;
– анализ финансовой устойчивости;
– анализ деловой активности;
– анализ рентабельности.
По итогам финансового анализа будет составлено резюме финансового состояния Банка, на основании которого будут даны рекомендации по финансовому оздоровлению Банка.
Под ликвидностью подразумевается способность активов к быстрой и легкой мобилизации.
Анализ ликвидности организации - анализ возможности для организации покрыть все его финансовые обязательства.
Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства.
Оценим изначально структуру активов и пассивов Банка ОАО «Уралсиб».
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы разделяются на следующие группы:
– наиболее ликвидные активы, денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
– быстро реализуемые активы, дебиторская задолженность и прочие активы;
– медленно реализуемые активы, запасы и затраты;
– труднореализуемые активы, основные и прочие внеоборотные средства.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
– наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок);
– краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства);
– долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства);
– постоянные пассивы (источники собственных средств за вычетом величины по статье «Расходы будущих периодов» и суммы иммобилизации оборотных средств по статьям раздела III актива плюс строки 630-660 пассива баланса).
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 > П4 (3)
В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсации при этом имеют место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность.
На основе деления на пассивы и активы построим таблицу соответствия ликвидных активов обязательствам, требующим погашения в определенные сроки в 2010-2012 гг. (см. табл. 4).
Таблица 4
Анализ структуры активов и пассивов баланса ОАО «Уралсиб» в 2010-2012 гг., тыс. руб.
|
Наименование Показателя |
2010 г. |
В % к балан-су |
2011 г. |
В % к балан-су |
2012 г. |
В % к балан-су |
Изменение (+,-) к отчетному году |
|
|
Наиболее ликвидные активы А1=стр.250+ стр.260 |
98 636 |
13,0 |
129 892 |
25,6 |
123 941 |
16,9 |
-5951 |
|
|
Быстрореализ. активы А2=стр. 240 |
404 509 |
53,2 |
376 089 |
74,2 |
210 444 |
28,7 |
-165645 |
|
|
Медленнореализ. активы А3=стр.210+стр.220+ стр. 230+стр. 270 |
13516 |
1,8 |
1409 |
0,3 |
1869 |
0,3 |
460 |
|
|
Труднореализ. активы А4=стр.190 |
255849 |
33,6 |
227 137 |
44,8 |
159 991 |
21,8 |
-67146 |
|
|
Наиболее срочные обязательства П1=стр.620 |
245 427 |
32,3 |
267 419 |
52,8 |
247 971 |
33,8 |
-19448 |
|
|
Краткосрочные пассивы П2=стр.610+стр.630+ стр.660 |
0 |
0,0 |
910 |
0,2 |
948 |
0,1 |
38 |
|
|
Долгосрочные пассивы П3=стр.590 |
79 971 |
10,5 |
1 515 |
0,3 |
31 195 |
4,3 |
29680 |
|
|
Постоянные пассивы П4=стр.490+стр.640+ стр.650 |
387 798 |
51,0 |
417 264 |
82,3 |
216 771 |
29,5 |
-200493 |
|
|
Баланс |
760 863 |
100,0 |
506 944 |
100,0 |
733 617 |
100,0 |
226673 |
Проанализировав полученные данные из таблицы 4, можно сказать, что по состоянию на 2010 год Банк располагал в большей степени быстрореализуемыми активами А2 (53,2% из общей суммы активов), а также труднореализуемыми активами А4 - 33,6%, сравнительно небольшим количеством можно охарактеризовать наличие у ОАО «Уралсиб» наиболее ликвидных активов А1 - 13% и медленнореализуемых активов А3 - 1,8%: А2>А4>А1>А3.
По состоянию на 2011 год ситуация не изменилась: А2>А4>А1>А3.
По состоянию на 2012 год ситуация так же остается стабильной и не изменяется: А2>А4>А1>А3. При этом, Банк снижает долю наиболее ликвидных активов - с 25,3% в 2011 г. до 16,9% в 2012 г. и существенно снизилась доля быстрореализуемых активов - с 74,2% в 2011 г. до 28,7% в 2012 г.
Аналогичное сравнение структуры пассивов на конец 2010 года дает следующее соотношение: П1>П4>П3>П2 и говорит о том, что Банк располагает высокой степенью постоянных пассивов, выраженных в собственных средствах, но при этом наблюдается относительно высокое значение наиболее срочных обязательств.
В 2011 году Банк увеличивает собственные средства и снижает уровень долгосрочных пассивов, но при этом увеличивается уровень наиболее срочных обязательств и на конец 2011 года наблюдается следующее соотношение пассивов: П4>П1>П3>П2.
На конец 2012 года наблюдается резкое снижение доли собственных средств и рост наиболее срочных обязательств: П1>П4>П3>П2. Данное изменение говорит о том, что Банк пытается уменьшить кредиторскую задолженность и наращивает свои показатели в долгосрочных пассивах.
В случае выполнения условий приведенных в таблице 5, анализ ликвидности баланса является оптимальным вариантом. Для оценки способности Банка выполнять свои обязательства рассчитываются коэффициенты ликвидности.
Таблица 5
Проверка выполнения условия ликвидности баланса
|
Рекомендуемые значения |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
|
А1>=П1 |
А1<П1 |
А1<П1 |
А1<П1 |
|
|
А2>=П2 |
А2>П2 |
А2>П2 |
А2>П2 |
|
|
А3>=П3 |
А3<П3 |
А3<П3 |
А3<П3 |
|
|
А4<=П4 |
А4<П4 |
А4<П4 |
А4<П4 |
Как видно по данным, первая группа не соответствуют рекомендуемым соотношениям, что говорит о недостаточном уровне текущей ликвидности. Банк не будет считаться абсолютно ликвидным, т.к. не выполняются неравенства.
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность анализируемого баланса как недостаточную. Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени ОАО «Уралсиб» не удастся поправить свою платежеспособность. Причем за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе). Несоблюдение выполнения неравенства А3 > П3 носит «балансирующий» характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: оно свидетельствует о несоблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличие у Банка долгосрочных средств для обеспечения выплат клиентам.
Далее необходимо провести анализ эффективности деятельности корпорации. Показатели эффективности деятельности организации характеризуют степень его деловой активности.
Анализ деловой активности позволяет охарактеризовать результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.
Рассчитаем коэффициенты, характеризующие деловую активность, для Банка ОАО «Уралсиб» и сведем полученные результаты в таблицу 6.
Таблица 6
Показатели оборачиваемости ОАО «Уралсиб» за 2010 - 2012 гг.
|
Наименование показателя |
На конец 2010 г. |
На конец 2011 г. |
На конец 2012 г. |
Изменение относительно базового и отчетного периода |
||
|
абсолют. |
относит., % |
|||||
|
Оборачиваемость активов |
0,14 |
0,15 |
0,23 |
0,08 |
53,3 |
|
|
длительность оборота, дни 1/оборачиваемость * 365 |
2639,2 |
2399,8 |
1578,2 |
-821,6 |
-34,2 |
|
|
Оборачиваемость собственного капитала |
0,27 |
0,27 |
0,54 |
0,27 |
100,0 |
|
|
длительность оборота, дни 1/оборачиваемость * 365 |
1345,2 |
1365,0 |
674,9 |
-690,1 |
-50,5 |
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
0,26 |
0,30 |
0,56 |
0,26 |
86,6 |
|
|
длительность оборота, дни 1/оборачиваемость * 365 |
1403,1 |
1230,3 |
655,2 |
-575,1 |
-46,7 |
|
|
Оборачиваемость заемного капитала |
0,28 |
0,35 |
0,40 |
0,05 |
14,2 |
|
|
длительность оборота, дни 1/оборачиваемость * 365 |
1294,0 |
1034,9 |
903,4 |
-131,5 |
-12,7 |
|
|
Фондоотдача основных средств |
0,47 |
0,50 |
12,28 |
11,78 |
2356,0 |
Данные таблицы 6 позволили сделать следующие выводы.
Оборачиваемость активов на конец 2011 года возросла на 0,01, что явилось положительной тенденций для Банка и свидетельствовало о более эффективном управлении активами. А на конец 2012 года данный коэффициент увеличился на 53,3%, что говорит о рациональном управлении активами в 2012 году.
Оборачиваемость собственных средств в 2011 году осталась неизменной на уровне 0,27. В 2012 году наблюдается обратная тенденция: коэффициент оборачиваемости собственных средств увеличился на 100%, т.е. ОАО «Уралсиб» использует все методы для эффективного управления собственным капиталом. Но в данном случае необходимо находить новые источники дохода, в которые можно вложить собственные средства.
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала имеет тенденцию к увеличению своего показателя и в 2012 году он увеличился на 14,2% и составил 0,4. Положительная динамика свидетельствует об ухудшении финансового положения Банка. Банк становится зависимым от заемных источников.
Фондоотдача основных средств на конец 2012 г. составила 12,28, что говорит об улучшении эффективности использования основных средств Банка. Рост данного показателя связан с резким снижением объема основных средств, что с одной стороны характеризует стремление Банка к рациональному использованию основных фондов, а с другой - может служить сигналом к дальнейшей нехватке основных средств для осуществления основной деятельности.
Период оборота рассматриваемых показателей говорит об ускорении оборачиваемости активов, дебиторской задолженности, собственного и заемного капиталов. Это можно рассматривать как положительную тенденцию.
Далее проведем анализ финансовой устойчивости организации.
Финансовая устойчивость организации - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.
Необходимо проанализировать структуру источников организации и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска.
Ресурсы ОАО «Уралсиб» по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.
Специфика ресурсной базы ОАО «Уралсиб» состоит в том, что ее основную долю составляют привлеченные средства.
Банк использует в своей деятельности по привлечению денежных средств следующие механизмы:
- депозиты юридических лиц;
- депозиты физических лиц;
- депозиты банков;
- кредиты Центрального банка;
- и др.
Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах в банке. По своей экономической сути эти счета представляют собой депозиты до востребования. Режим работы данных счетов регулируется договорами. Официально физическими лицами - вкладчиками банка выступают граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства. Банк принимает вклады как в рублях, так и в иностранной валюте. Разновидностью срочных депозитов являются банковские сертификаты и банковские векселя, которые представляют собой собственные долговые обязательства банка.
На рисунке 8 показана динамика ресурсной базы ОАО «Уралсиб».
Рисунок 8. - Структура ресурсной базы ОАО «Уралсиб»
Данные рисунка 8 показывают, что заемные средства составляют большую часть ресурсной базы банка. При этом Банк уменьшает собственные «мощности». Привлеченные средства увеличиваются в динамике незначительно.
Рассмотрим структуру собственного капитала ОАО «Уралсиб», который представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу Банка.
В соответствии с положением ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах использовать для покрытия непредвидимых убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банках отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка.
Структура и состав собственного капитала ОАО «Уралсиб» представлена в таблице 7. Анализ проводился на основе «Сведений об основных экономических показателей банка».
Таблица 7
Источники собственного капитала ОАО «Уралсиб»
|
Показатели |
2012 |
2011 |
2010 |
||||
|
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
||
|
1. Источники основного капитала: |
589 456 |
100 |
619 019 |
100 |
612 126 |
100 |
|
|
1.1. Уставный капитал |
384 745 |
65,3 |
384 745 |
62,2 |
384 745 |
62,9 |
|
|
1.2. Резервный фонд % к уставному капиталу |
65791,4 17,1 |
11,2 |
63482,93 16,5 |
10,3 |
60404,97 15,7 |
9,9 |
|
|
1.3. Нераспределенная прибыль |
146 987 |
24,9 |
176 453 |
28,5 |
169 544 |
27,7 |
|
|
1.4. Резерв по обесценение вложений в ценные бумаги |
12 |
0,0 |
109 |
0,0 |
125 |
0,0 |
|
|
2. Источники дополнительного капитала: |
16135 |
100 |
17029 |
100 |
12343 |
100 |
|
|
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам |
15466 |
95,9 |
16788 |
98,6 |
12337 |
99,9 |
|
|
2.2.Прирост стоимости имущества за счет переоценки |
669 |
4,1 |
241 |
1,4 |
6 |
0,1 |
|
|
3.Итого собственный капитал |
589 456 |
100 |
619 019 |
100 |
612 126 |
100 |
Уставный капитал ОАО «Уралсиб» является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств. Как видно из таблицы 7 размер уставного капитала в течение исследуемого периода не изменялся и составлял 384 745 тыс. руб.
Коммерческий банк ОАО «Уралсиб» в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли должен был создать фонды: резервный фонд и резерв под обесценение вложений в ценные бумаги. Резервный фонд должен быть создан в обязательном порядке и он предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникших в результате текущей деятельности, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка.
Рассмотрим структуру заемных средств банка (см. табл. 8).
Таблица 8
Структура заемных средств ОАО «Уралсиб»
|
Показатели |
2012 |
2011 |
2010 |
||||
|
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
||
|
1. Средства клиентов |
245 427 |
65,8 |
267 419 |
84,5 |
247 971 |
85,5 |
|
|
2. Выпущенные долговые ценные бумаги |
79 971 |
21,4 |
1 515 |
0,5 |
31 195 |
10,8 |
|
|
3. Прочие обязательства |
2 790 |
0,7 |
2 542 |
0,8 |
11 007 |
3,8 |
|
|
4. Налоговое обязательство |
44 877 |
12,0 |
44 877 |
14,2 |
0 |
0,0 |
|
|
3.Итого обязательств |
373 065 |
100,0 |
316 353 |
100,0 |
290 173 |
100,0 |
Анализ таблицы 8 показывает, что основными обязательствами кредитной организации являются средства клиентов. При этом, в 2012 г. их удельный вес снизился и составил 65,8%. Данный показатель говорит об оттоке клиентов и снижении деловой активности ОАО «Уралсиб». Увеличение удельного веса показателя по выпущенным долговым обязательствам на 20,9% говорит об увеличении зависимости Банка от заемных средств. Общий показатель обязательств ОАО «Уралсиб» вырос и составил 373 065 тыс. руб. на конец 2012 года.
Определим финансовую устойчивость кредитной организации на основании отношения дебиторской задолженности к совокупным активам. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом автономии (доля собственных средств в источниках финансирования) (см. табл. 9).
Таблица 9
Анализ финансовой устойчивости ОАО «Уралсиб»
|
Наименование показателя |
На конец 2012 г. |
На конец 2011 г. |
На конец 2010 г. |
|
|
Дебиторская задолженность |
210 444 |
376 089 |
404 509 |
|
|
Совокупные активы |
506 944 |
733 617 |
760 863 |
|
|
Показатель финансовой устойчивости |
0,42 |
0,51 |
0,53 |
В мировой практике принято считать, что нормальное значение данного коэффициента равно 0,9, критическим считается снижение его до 0,75. Из таблицы 9 видно, что этот показатель намного ниже нормативного уровня, ОАО «Уралсиб» не может выполнить свои обязательства.
По степени устойчивости на основе проведенного анализа кредитную организацию можно отнести к следующей группе:
– кредитная организация с кризисным финансовым состоянием. Такие организации не платежеспособны и абсолютно не устойчивы с финансовой точки зрения.
ОАО «Уралсиб» находится в кризисном состоянии, поскольку денежные средства, краткосрочные обязательства и дебиторская задолженность не покрывают его краткосрочной кредиторской задолженности. В дополнение к этому, кредитная организация имеет кредиты и займы, непогашенные в срок.
Разработаем план финансового оздоровления кредитной организации.
3.3 План финансового оздоровления кредитной организации
В соответствии с выявленными проблемами в кредитной организации можно разработать основные направления финансового оздоровления ОАО «Уралсиб»:
1. Определить новые направления реструктури...
Подобные документы
Анализ кредитных отношений в Российской Федерации на примере банка ОАО Уралсиб. Динамика и структура кредитных ресурсов, ликвидность баланса банка. Оценка показателей кредитоспособности клиента. Основные пути совершенствования кредитных отношений.
курсовая работа [86,9 K], добавлен 23.12.2012Понятие, основные задачи и сущность эмиссии ценных бумаг. Эмиссионная политика банков и ее эффективность. Анализ и оценка эффективности эмиссионной политики Банка ОАО "УралСиб". Основные проблемы в области эмиссионной политики банка ОАО "УралСиб".
дипломная работа [695,7 K], добавлен 12.06.2015Сущность и внутренняя структура, оценка современного российского финансового сектора: предложения в рамках Стратегии-2020. Направления и особенности развития кредитного банковского сектора. Мероприятия Банка России, их содержание и оценка эффективности.
курсовая работа [594,1 K], добавлен 25.03.2014Характеристика ООО "Банк УРАЛСИБ". Оценка организационно-управленческого ресурса учреждения. Финансовый анализ Филиала ОАО "УРАЛСИБ" в Красноярске. Задачи и функциональные обязанности сотрудников. Анализ доходов и расходов банка, формирование имиджа.
отчет по практике [37,2 K], добавлен 27.09.2014Организационно-правовые и экономические основы деятельности ОАО "Банк Уралсиб". Спектр услуг банка от автокредитования, депозитных операций до комплексного финансового обслуживания. Анализ структуры и динамики активов и пассивов банка, его доходной части.
отчет по практике [30,7 K], добавлен 22.01.2012Краткая характеристика ОАО "Уралсиб", виды предоставляемых услуг, задачи деятельности банка. Принципы, методы оценки и учета отдельных статей баланса. Анализ основных показателей деятельности банка "Уралсиб", структура операций банка на финансовых рынках.
отчет по практике [37,0 K], добавлен 05.06.2010Финансовое оздоровление кредитных организаций. Реорганизация кредитных организаций. Отзыв банковских лицензий и контроль за ликвидацией кредитных организаций. Специализация кредитных организаций и концентрация банковского капитала. АРКО.
реферат [16,3 K], добавлен 27.12.2002Проведение анализа деятельности банка на примере ОАО "Уралсиб" в целях выявления основных преимуществ и недостатков. Анализ баланса, доходов и расходов банка. Коэффициентная оценка деятельности. Эффективность управления и совершенствование деятельности.
курсовая работа [234,5 K], добавлен 17.02.2011Ознакомление с общими принципами организации и функционирования филиала коммерческого банка. Изучение экономической и нормативной документации. Оценка информационной системы, применяемой в банке "УралСиб". Описание основ деятельности кредитного отдела.
отчет по практике [53,2 K], добавлен 10.06.2015Сущность и задачи депозитарных услуг в банке. Краткая организационно-экономическая характеристика Операционного офиса №1 филиала Банк Уралсиб в г. Учалы. Основные направления совершенствования депозитарной деятельности Учалинского филиала Банка Уралсиб.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 09.03.2012Краткая характеристика и основные направления деятельности банка "Уралсиб". Уставной капитал банка. Кредитные ресурсы банка. Состав доходов и расходов, финансовый результат. Условия кредитной политики. Методы определения кредитоспособности заемщика.
отчет по практике [36,5 K], добавлен 08.06.2014- Расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов коммерческими банками на примере ОАО "Уралсиб"
Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций. Принципы организации системы расчетов. Услуги банка корпоративным клиентам при обслуживании внешнеторговой деятельности. Анализ операций расчетно-кассового обслуживания клиентов в ОАО "Уралсиб".
дипломная работа [357,0 K], добавлен 23.05.2010 Функционирование коммерческих банков в Российской Федерации. Макроэкономические показатели деятельности банковского сектора. Количественные характеристики кредитных организаций России. Структура доходов и расходов действующих кредитных организаций.
реферат [25,7 K], добавлен 19.03.2011Понятие, организационное устройство и функции коммерческого банка, его роль в банковской системе страны. Анализ механизма функционирования коммерческого банка ОАО АКБ "УРАЛСИБ-ЮГ БАНК", экономические показатели деятельности и перспективы его развития.
курсовая работа [146,1 K], добавлен 22.05.2009Принципы организации безналичных расчетов в коммерческом банке. Методология и нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов банка ОАО "Уралсиб". Анализ комиссионных доходов и расходов коммерческой организации.
дипломная работа [407,9 K], добавлен 02.11.2012Финансово-правовой статус Центрального Банка как органа банковского надзора. Лицензирование банковской деятельности. Дистанционный надзор. Инспектирование кредитных организаций. Финансово-правовое регулирование пруденциального банковского надзора в РФ.
дипломная работа [90,7 K], добавлен 02.08.2013Характеристика деятельности ОАО "УРАЛСИБ". Оценка динамики операций кредитования в коммерческом банке. Выявление проблем ипотечного кредитования. Информационные технологии, применяемые в коммерческом банке. Организационные работы с ипотечными кредитами.
отчет по практике [84,3 K], добавлен 02.06.2014Теоретические основы анализа финансового состояния банка, его роль и значение, задачи и подходы к проведению, информационное обеспечение. Взаимодействие страховых организаций с банками второго уровня: перспективы развития в Казахстане и зарубежный опыт.
курсовая работа [107,1 K], добавлен 17.04.2010Финансово-правовой статус Центрального банка как органа банковского надзора. Понятие, сущность, цели, разновидности надзора Банка России за деятельностью кредитных организаций. Лицензирование банковской деятельности. Инспектирование кредитных организаций.
презентация [137,2 K], добавлен 02.08.2013Нормативно-правовое регулирование налогообложения деятельности организаций финансового сектора экономики в РФ. Особенности исчисления налогов на добавленную стоимость и на прибыль. Проблемы и направления развития налогообложения коммерческих банков.
курсовая работа [88,6 K], добавлен 10.01.2015
