Банковское управление.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы финансового банковского менеджмента в банке

1.1 Понятие, функции, цели и задачи финансового менеджмента в банке

1.2 Информационная база финансового менеджмента в банке

1.3 Требования к качеству финансовой отчетности

1.4 Понятие, принципы и характеристики планирования. Финансовое планирование на основе бюджетирование. Финансовое прогнозирование

1.5 Стратегическое планирование. Этапы планирования. Организация финансового планирования

Глава 2. Управление финансами банка

2.1 Управление активами и пассивами банка

2.2 Функции собственного капитала. Методы оценки капитала

2.3 Управление прибылью банка. Дивидендная политика

2.4 Управление ликвидностью банка

2.5 Управление инвестициями

2.6 Управление рисками

2.7 Управление финансовым состоянием банка и предупреждение банкротства.

Раздел 3. Расчет и оценка финансового менеджмента в банке

Заключение

Список литературы

Приложения



Введение

Финансовый менеджмент -- вид профессиональной деятельности, направленной на управление финансово-хозяйственным функционированием фирмы на основе использования современных методов. Финансовый менеджмент является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России.

Финансовый менеджмент включает в себя:

- разработку и реализацию финансовой политики;

- принятие решений по финансовым вопросам, их конкретизацию и разработку методов реализации;

- информационное обеспечение посредством составления и анализа финансовой отчетности;

- оценку инвестиционных проектов и формирование портфеля инвестиций; оценку затрат на капитал; финансовое планирование и контроль;

- организацию аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью.

Методы финансового менеджмента позволяют оценить:

- риск и выгодность того или иного способа вложения денег;

- эффективность работы фирмы;

- скорость оборачиваемости капитала и его производительность.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке -- это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом -- управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка. Наряду с проблемами финансового, организационно-технологического характера в коммерческом банке большое значение имеют проблемы информационного и логико-аналитического обеспечения финансового менеджмента коммерческого банка, оптимизации деятельности коммерческого банка как хозяйствующего субъекта и оптимизации технологических процессов и организационных структур. Последние относятся к проблемам системного анализа (исследования операций, информатики).

Цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке -- определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств. управление банк инвестиции прибыль

В цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке не включены следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, валютное регулирование, банковское право, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование и создание резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов. Это объясняется тем, что всё вышеперечисленное является директивными нормами, которые введены на уровне государства (ЦБ РФ, Минфин РФ и т.п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности.



Глава 1. Теоретические основы финансового банковского менеджмента в банке

1.1 Понятие, функции, цели и задачи финансового менеджмента в банке

Финансовый менеджмент - это процесс управления денежным оборотом, формирование и использование, финансовых ресурсов банка. Под финансовыми ресурсами понимаются совокупность денежных средств строго целевого использования, обладающие возможностью мобилизацией. Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми располагает банк в определенный период - это собственные и заменые средства.

Любое решение финансового менеджмента не обходится без учета трех факторов - это деньги, время и риск. Финансовый менеджмент, как система управления, состоит из двух подсистем:

1. Объект управления - это совокупность условий осуществления денежного оборота, движение финансовых ресурсов и финансовых отношений между хозяйствующими субъектами и их подразделениями.

2. Субъект управления - это специальная группа людей, которая посредством различных форм управления осуществляет целенаправленное воздействие на функционирование объекта.

В функции финансового менеджмента входит:

1. Образование (накопление) капитала.

2. Осуществление расходов (распределительная функция)

3. Функция контроля проявляется через анализ финансовых показателей и меры финансового воздействия.

Эффективность применения финансового менеджмента в банке достигается только в комплексной увязке функционирования банка, действиями различных методов и рычагов финансового механизма. Финансовых механизм - это система действий финансовых рычагов, выражающихся в организации, планировании, стимулировании и использования финансовых ресурсов. Структура финансового механизма состоит из 5 взаимосвязанных элементов:

1. Финансовый метод определяется как способ воздействия финансовых отношений на хозяйственных процесс. Финансовые методы действуют в двух направлениях:

а) по линии управления финансовыми ресурсами.

б) по линии рыночных коммерческих отношений, которые связаны с соизмерением затрат и результатов, с материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных средств. К финансовым методам относят: планирование, прогнозирование, инвестирование, кредитование, налогообложение, страхование, трастовые операции, трансфертные операции и т.д.

2. Финансовый рычаг - это прием действий финансового метода. К нему относят прибыль, доход, амортизационные отчисления, цену, арендную плату, процентные ставки, вклады, котировку валютных курсов, кредиты и т.д.

3. Правовое обеспечение включает в себя законы, указы президента, постановления правительства, устав юридического лица, приказы и письма министерств и ведомств.

4. Нормативное обеспечение включает в себя инструкции, нормативы, методические указания и другую нормативную документацию.

5. Информационное обеспечение. К финансовой информации относят информацию о финансовой устойчивости и платежеспособности своих партнеров и конкурентов, оценок, о курсах, процентах на товарном, фондовом и валютном рынке. Информация может являться одним из видов интеллектуальной собственности и вносится в качестве вклада в уставный капитал банка.

Цели и задачи банковского менеджмента.

Цели и задачи финансового менеджмента в банке - это определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств. В качестве примера параметров, влияющих на устойчивость банка, могут выступать: максимизация прибыли банка, максимизация ликвидности банка, сбалансированность прибыльности и ликвидности банка.

В цели и задачи финансового менеджмента в банке не включают следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, банковское право, валютное регулирование, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование под обеспечение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов. Это объясняется тем, что всё вышеперечисленное является директивными нормами, которые введены на уровне государства (Центральный Банк, Министерство финансов и т.п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности.

Цель финансового менеджмента в банке - внедрять и развивать новые направления деятельности и банковские продукты так, чтобы они способствовали росту объема операций, приумножали доходы и увеличивали рыночную стоимость акций.

Применительно к настоящему времени задачи финансового менеджмента сводятся к решению проблемы выживания в кризисных условиях и сопряжены со всеми понятиями хозяйственной деятельности - запасами, затратами, доходами, налогами, долгами, формами расчетов, ценными бумагами и др. Все это требует постановки финансового менеджмента, включающего анализ, планирование, контроль, учет, мониторинг и регулирование, но приоритет в условиях кризиса неплатежей и доминанты неденежных расчетов следует отдать управлению денежными средствами.

Современные сложности управления денежными средствами (денежные и не денежные формы расчетов в бухгалтерском учете смешиваются и выступают в виде формального денежного оборота) только подчеркивают обоснованность указанного приоритета.

Финансовый менеджмент в банках сфокусирован на управлении бизнес-процессами и охватывает такие направления как планирование, принятие управленческих решений и контроль. При этом важнейшей особенностью финансового менеджмента является теоретически обоснованный системный подход к управлению всем комплексом направлений деятельности банка как хозяйственно независимого субъекта рыночной экономики.

Функции финансового менеджмента в банке.

Для определения функций финансового менеджмента в банке необходимо определить основные функции подсистемы подразделений банка:

Стратегическое планирование - определение необходимых финансовых задач и разработка методики эффективных действий, нацеленных на выполнение этих задач.

Моделирование - использование групп методов, технологий и инструментальных средств для подготовки информации, способной убедить высшее руководство в эффективности предлагаемых проектов и целесообразности предлагаемых действий, а также для оценки текущего и прогнозного состояния объекта управления.

Оперативное планирование - определение рациональных способов решения текущих финансовых задач с учетом необходимости достижения перспективных финансовых целей банка.

Мониторинг - сбор информации о состоянии объекта управления и окружающей среды.

Диагностика - оценка соответствия текущих значений параметров, характеризующих состояние объекта, плановым показателям на данный момент времени.

Цель управления - обеспечение надежности объекта управления.

Исходя из вышеперечисленного, вытекает предметная специализация финансового менеджмента в банке - создание продуктовой линейки. Для выявления предметной области финансового менеджмента, необходимо рассмотреть несколько понятий:

Банковский продукт - способ оказания услуг клиенту банка (форма отношений "банк-клиент"); регламент взаимодействия служащих банка с клиентом при оказании услуги, т.е. комплекс взаимосвязанных организационных, информационных, финансовых и юридических мероприятий, объединенных единой технологией обслуживания клиента.

Банковская операция - система согласованных по целям, месту и времени действий, направленных на решение поставленной задачи по обслуживанию клиента. Банковская услуга - форма удовлетворения потребности (в кредите, расчётно-кассовом обслуживании, гарантиях, покупке-продаже и хранении ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.) клиента банка.

Продуктовый ряд банка - банковская продукция. Простой продукт - продукт, который реализуется одним функциональным подразделением банка путем оказания одной услуги клиенту. Сложный продукт - продукт, в реализации которого могут быть задействованы несколько подразделений банка в течение длительного времени путем оказания комплексной услуги клиенту.

Для того чтобы привлечь к себе как можно больше клиентов, банку необходимо расширять свою продуктовую линейку. Для этого необходимо:

Выявить потребности клиента в новых банковских услугах.

Разработать постановку задачи по созданию продукта, реализация которого обеспечивает оказание требуемой услуги.

Разработать регламент оказания требуемой услуги.

Разработать методику информационного обеспечения процесса оказания услуги.

Решить организационные вопросы по созданию рабочей группы.

Решить вопросы по оценке стоимости оказания услуги.

Решить вопросы, связанные с материальным стимулированием исполнителей услуги и разработчиков продукта.

Разработать комплекс документации и договора с заказчиком, регламентирующих оказание услуги.

По целевому назначению можно различать следующие классы операций:

Пассивные операции - аккумулирование денежных ресурсов для предоставления банковских услуг.

Активные операции - использование собственных и привлеченных средств для получения текущих и будущих доходов.

Посреднические операции - обслуживание клиентов за комиссионное вознаграждение.

Для определения предметной области посреднических операций обычно используют понятие банковская триада.

Банковская триада - сочетание трех понятий "продукт - операция - услуга". Продукт - регламент (документально оформленная упорядоченная совокупность правил) выполнения операции по обслуживанию клиента. Операция - упорядоченная совокупность действий по удовлетворению заказанной потребности (обслуживанию) клиента. Услуга - результат обслуживания клиента (выполнения операции).

Список основных функций финансового менеджмента:

Управление пассивами и активами

Управление ликвидностью

Управление собственным капиталом

Управление заемным капиталом

Управление банковскими рисками

Управление кредитным портфелем

Организация внутрибанковского контроля

1.2. Информационная база финансового менеджмента в банке.

Банковская деятельность не может существовать без информации. Все показатели, включаемые в информационную базу, могут быть сгруппированы по видам источников информации. Существуют следующие группы источников информации:

1. Показатели, характеризующие обще экономическое развитие страны. К ним относят: объем доходов государственного бюджета, объем расходов государственного бюджета, объем размера бюджетного дефицита, объем эмиссии денег, вклады населения в банк и т.д.

2. Показатели, характеризующие отраслевую принадлежность. К ним относят: ставку налогообложения прибыли по основной деятельности, индекс цен на продукцию, объем производимой продукции.

3. Показатели, характеризующие конъектуру финансового рынка. К ним относят: котируемые цены спроса и предложения основных видов фондовых инструментов, цены и объемы сделок по основным видам фондовых инструментов.

4. Показатели, формируемые из внутренних источников информации банка по данным управленческого и финансового учета.

Информационное обеспечение финансового менеджмента деятельности коммерческого банка представляет собой систему внешней и внутренней информации.

Внешняя информация для проведения финансового анализа получается от органов государственной власти и управления. Это законы, указы, постановления, письма и другие законодательные и нормативные акты. При проведении анализа используется информация, исходящая от ЦБ РФ, Минфина России, Федеральной налоговой службы, банковских союзов и ассоциаций, институтов финансового рынка, международных финансовых институтов, зарубежных инвесторов и кредиторов, а также научные и статистические публикации о положении дел в банковском сообществе, на фондовых и валютных рынках, в мировой банковской системе.

Основные внешние информационные данные, используемые при проведении финансового анализа, поступают в коммерческие банка из ЦБ РФ. Такая информация касается различных способов денежно-кредитного регулирования экономики.

Банк России устанавливает:

- официальную учетную ставку рефинансирования коммерческих банков,

- требования по созданию коммерческими банками обязательных резервов,

- экономические нормативы для регулирования оперативной деятельности банков,

- порядок проведения Банком России операций на открытом рынке (валютном, фондовом, кредитном)

- правила ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

В целом внешняя информация представляет собой информацию о состоянии внешней среды, что весьма необходимо учитывать для успешного управления банком. Прежде всего, это информация о клиентах и конкурентах. Главным источником внешней информации являются публикуемая отчетность банков, сведения о деятельности конкурентов из журналов и газет.

Внутренняя информация является главной для проведения анализа в коммерческом банке. К ней относятся данные аналитического учета, балансовой и финансовой отчетности. Состав этой отчетности, её структура, периодичность составления и нормативные документы, регламентирующие порядок её формирования, устанавливаются Банком России. В состав годового отчета входят: бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости, отчет о прибылях и убытках, данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, расчет резерва на возможные потери по ссудам, отчет о состоянии внутреннего контроля в банке, пояснительная записка.

Главная информация для проведения финансового анализа накапливается на счетах бухгалтерского учета.

Внутренняя информация характеризует текущую оперативную и отчетную деятельность банка. Внутренняя информация включает бухгалтерскую отчетность, статистическую отчетность, отчеты управляющих, акты ревизий и проверок.

1.3 Требования к качеству финансовой отчетности

С 1998 года действуют Правила ведения бухгалтерского учета и отчетности, План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации. Эти два документа являются правовой и методологической основой организации бухгалтерского учета и проведения финансово-экономического анализа деятельности коммерческого банка. В основном они соответствуют действующей законодательной базе, современным банковским технологиям и требованиям международной практики учета, отвечающей развитию рыночных отношений.

Положительным моментом действующей системы бухгалтерского учета в банках является обеспечение совмещения синтетического и аналитического учета по ряду позиций: по учету предоставленных кредитов, вкладов, депозитов, объектов кредитования, срокам пользования кредитами, размерам процентных ставок.

При составлении отчетности коммерческих банков в значительной степени учтены требования международных стандартов:

- непрерывность деятельности,

- постоянство правил бухгалтерского учета в процессе деятельности кредитной организации,

- осторожность в оценке активов, пассивов, доходов и расходов в целях предотвращения переноса существующих рисков на последующие периоды,

- отражение доходов и расходов по кассовому методу, т.е. по факту совершения расходов и получения доходов,

- отражение операций в день их совершения,

- раздельное отражение активов и пассивов,

- преемственность входящего баланса,

- приоритет содержания над формой (экономической сущности над юридической формой),

-учет активов и пассивов банка по их первоначальной стоимости,

- открытость, которая предполагает достоверность и понятность показателей учета и отчетности, устранение двусмысленности,

- соблюдение принципа консолидации отчетности; представление отчетности кредитной организацией, имеющей филиалы, в сводной форме,

- ликвидация активно-пассивных счетов,

- отсутствие самостоятельных разделов по учету иностранных операций,

- подразделение ценных бумаг по целям их приобретения на категории: приобретенные по операциям РЕПО, для перепродажи, для инвестирования,

- выделение в доходах и расходах банков отдельных счетов для учета финансовых результатов от операций с ценными бумагами,

- осуществление расчетов внутри кредитной организации (между филиалами, другими подразделениями банка) при условии обязательного соблюдения основных принципов и условий, определенных Банком России.

Коммерческие банки составляют, кроме того, финансовую отчетность в соответствии с Указанием «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями» и Письмом Банка России «О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности».

Новые формы финансовой банковской отчетности обеспечивают коммерческим банкам переход к использованию единых принципов составления отчетности и к международным стандартам учета и отчетности. Такая отчетность больше отвечает принципу комплектности, способствует получению полной и достаточной информации для объективной оценки финансового состояния банка.

Среди функций менеджмента (управление затратами и текущей маржей прибыли, управление рисками, финансовое обеспечение проектов развития банка) планирование занимает особое место, так как определяет цели и содержание всех остальных процессов менеджмента.

Планирование в широком смысле представляет собой процесс принятия решений, связанных с будущими событиями, на основе их систематической подготовки, включающей мониторинг и анализ результатов выполнения ранее принятых планов, оценку постоянно изменяющейся рыночной ситуации, изучение потребностей реальных и потенциальных клиентов банка и стратегических задач, которые учредители ставят перед банковской организацией.

Планирование в узком смысле можно определить как систематическую подготовку решений, связанных с будущим банковской организации. В данном случае планирование не затрагивает сферу принятия решений и организацию их выполнения.

В любом случае планирование решает задачу определения целей развития банка и конкретных путей их реализации на различных уровнях детализации и временных отрезках его деятельности.

В современных условиях планирование должно обеспечивать возможность постоянного и своевременного обновления стратегии банка за счет интеграции вновь открывающихся возможностей (развивающихся стратегий) в первоначально утвержденный план.

Особенности стратегического управления и планирования в современных условиях позволяют сформулировать следующие основополагающие методологические принципы организации данного процесса:

- гибкость и индикативность, т.е. возможность пересмотра плана при появлении новых тенденций развития рыночной ситуации;

- альтернативность планирования: составление нескольких вариантов плана для оперативного реагирования на кардинальные изменения внешней ситуации (особенно кризисные),

- обязательный контроль за выполнением плановых показателей, который нацелен не только на регистрацию факта невыполнения плана, но и на определение реальных причин невыполнения, выявление неиспользованных потенциальных возможностей и инициацию новых плановых задач, направленных на устранение недостатков деятельности или защиту от возникновения внешних (системных, политических, экономических, рыночных) рисков;

- принцип публичности: обязательное участие в составлении и контроле выполнения плана менеджеров всех уровней управления, информирование всего банковского персонала о по ставленых целях и задачах банка и его структурных подразделений, определение места каждого сотрудника в их решении;

- принцип оптимальности: выбор стратегии развития банка и всех его тактических планов, обеспечивающих максимизацию его конечных финансовых результатов:

- интегрированный подход предполагает проведение анализа и прогнозирования всей системы показателей жизнедеятельности банка на единой информационной и методологической платформе. 

Для решения задач, стоящих перед системой банковского планирования, необходимо организовать бизнес-процессы, обеспечивающие выполнение менеджментом и персоналом кредитной организации следующих функций:

- контроллинга (мониторинга и контроля), предполагающего организацию непрерывного процесса ситуационного анализа внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка, и подготовку предложений относительно локальных и глобальных изменений стратегии кредитной организации и её оперативных планов;

- целеполагания, состоящего в определении генеральных направлений и приоритетов перспективного развития банка, а также его локальных, тактических целей и задач;

- формирования системы сбалансированных показателей результативности, являющихся индикаторами степени выполнения стратегических задач;

- структурирования деятельности банка, направленного на выделение ключевых направлений деятельности (СБЕ - стратегическая бизнес-единица)), формирование механизмов децентрализации процесса текущего планирования, создание организационной и финансовой структур, обеспечивающих эффективность и самостоятельность деятельности СБЕ при ограничении возникающих при этом коммерческих и финансовых рисков;

- разработки функциональных стратегий СБЕ, предполагающей создание программ развития отдельных направлений бизнеса банка, обеспечивающих достижение его генеральных целей;

- управления инновациями;

- бюджетирования (финансового планирования);

-оценки риска плановых инициатив;

- формирования системы стратегических лимитов и разработки стратегического управления активами-пассивами;

- координации текущей деятельности и стратегии;

- обеспечения операционной эффективности деятельности банка;

- управления текущей и перспективной ликвидностью;

- адаптации стратегии;

- мотивации и планирования деятельности персонала.

1.4 Понятие, принципы и характеристики планирования.

Планирование - это определение систематической подготовки решений, связанных с будущим банковской организации. Планирование решает задачу определения целей развития банка и конкретных путей их реализации на различных уровнях детализации и временных отрезках деятельности. В обязательной характеристике системы планирования входит.

1. Гибкость и индикативность - это возможность быстрого регулирования плана при неожиданных изменениях рыночной ситуации.

2. Тщательно продуманный и организованный процесс контроля за выполнением плановых показателей, который направлен на определение реальных причин невыполнения и неиспользованных потенциальных возможностей.

3. Альтернативность - это составление многовариантного плана для оперативного реагирования на изменение рыночной ситуации.

4. Встроенность системы планирования в организационную структуру банка, предполагающая участие в составлении плана и контроле его выполнения менеджеров всех уровней управления.

5. Ориентация стратегий развития и отдельных планов на максимизацию финансовых результатов.

Система планирования содержит 3 фазы управления:

1. Фаза планирования включает себя разработку политики и стратегии банка (является обязанностью высшего управленческого персонала банка), бизнес-планирование (процесс, определяющий перспективы развития банка, сферу, масштабы, и результаты его деятельности в соответствии с источниками и затратами), текущее планирование (это конкретизация бизнес-плана, в процессе текущей деятельности и его корректировка в случае его необходимости). Главный смысл этого этапа - повышение эффективности работы банка.

2. Регулирование. Преследует цель разработки принятого решения в деталях и отдачи распоряжений по его выполнению. Важной функцией данной фазы является организация процесса оперативного планирования, которое осуществляется ежедневно и реализовывается в процессе деятельности отделов по рискам и кредитного отдела.

3. Контроль. Предполагает определение и документирование фактических показателей, и сравнение их с плановыми показателями для установления результатов деятельности. Главный смысл этой фазы - создание гарантий выполнения плана и повышение эффективности управленческого процесса. В эту фазу входит мониторинг и анализ результатов, которые призваны дать руководству подробный отчет о выполнении плановых показателей и выявить причины, вызвавшие отклоненья от них. Выводы, получаемые на этой фазе должны лечь в основу текущего регулирования, корректировки текущих планов, бизнес-плана, а также в основу планов составляемых на будущий период.

Виды планов.

Существуют следующие виды планов:

1. Бизнес-план. Составляется для того, чтобы найти оптимальные пути реализации стратегии и увязать ее во времени с существующим потенциалом банка и его маркетинговыми возможностями.

2. Текущий план. Это корректировка плановых показателей и показателей, определяемых бизнес-планов.

3. Финансовый план. Является составной частью и завершающим этапом любого вида планирования. Он должен прорабатываться таким образом, чтобы можно было определить как его исполнение повлияет на конечные финансовые результаты, налоги, на использование прибыли, баланс и выполнение обязательных экономических нормативов и внутренних лимитов банка.

4. Составление сметы расходов и использование прибыли. Определяются показатели сметы, объемы доходов и расходов от проводимых операций банка.

5. Оперативный план. Обеспечивает корректировку ткущих позиций банка в соответствии с установленными процессами бизнес-планирования, лимитов и ориентировочной структуры операций, определенной балансом. На этом этапе принимаются решения о конкретных процентных ставках на основе процентной политики, описанной в бизнес-плане.

6. Планирование персонала. Осуществляется в рамках маркетингового планирования и бизнес-планирования для определения характеристик, необходимых трудовых ресурсов. Этот этап завершается расчетами, определяющие изменение фонда оплаты труда, расходов на переподготовку и повышение квалификаций кадров.

7. Составление плана структурирования организации. Это определение принципов управления кредитной организации, которые должны осуществляться на основе стратегических задач и целей, установленных учредителями банков.

Таким образом, все виды планирования тесно связаны между собой, а области их пересечения обеспечивают единство процессов планирования в деятельности банка.

Финансовое планирование на основе бюджетирование.

Бюджет, представляет собой не просто привычную смету доходов и расходов, а в большей степени - это интеллектуальных продукт команды финансовых менеджеров, отражающих и прогнозные ожидания относительно финансовой ситуации в будущем. Бюджетирование - это процесс финансового проектирования экономической системы, постановки эксперимента по согласованному управлению денежными потоками, тесной взаимосвязи с миссией и функциями банка. Существуют следующие принципы бюджетирования:

1. Принцип целесоглосования. Предполагает активные коммуникации в любой экономической системе по иерархической структуре, т.е. управляющий банка не может обойтись без информации и бюджетов, которые ведут его исполнители, а исполнители не могут обойтись без общего стратегического взгляда управляющего.

2. Принцип приоритетности. Обязуется исполнить дефицитные ресурсы в наиболее выгодных для экономических систем направлениях.

3. Принцип причинности. Предполагает, что каждая плановая единица может планировать и отвечать только за те величины, на которые она может оказывать влияние. Внутри организации этого принципа происходит выявление и отделение своеобразных «центров ответственности» или «центров прибыли, затрат, доходов».

4. Принцип стратегичности. Предполагает приоритетность глобальных долгосрочных целей той или иной экономической системы при реализации технологий бюджетирования.

5. Принцип достижимости. Говорит о том, что необходимо на любом уровне управления ставить лишь реально достижимые цели, причем эти цели должны представлять собой определенный баланс и интересов.

Финансовое прогнозирование.

Прогнозирование - это предсказание, т.к. дело имеется с получением информации о будущем. Прогноз - это результат процесса прогнозирования, выраженной в словесной, математической, графической или другой форме о возможном состоянии объекта и его среды в будущий период времени. Выделяют следующие признаки классификации прогнозов:

1. Временной охват - это краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный прогноз.

2. Типы прогнозирования: поисковый, нормативный, основанные на творческой видении.

3. Степень вероятности будущих событий: вариантные, инвариантные.

4. Способ представления результатов прогноза: точечный, интервальный.

Поисковый прогноз - это способ научного прогнозирования от настоящего к будущему, т.е. прогнозирование начинается от сегодняшнего дня и постепенно переходит в будущее.

Нормативный прогноз - это определение общих целей и стратегических задач банка на будущий период и оценку развития банка, исходя из этих целей.

Инвариантный прогноз - предполагает один вариант развития будущих событий.

Вариантный - основывается на предположении о значительной неопределенности будущей среды, а значит наличие нескольких вероятных вариантов развития.

Точечный - включает единственное значение прогнозируемого показателя.

Интервальный - это такое предсказание будущего, в котором предполагается некоторый интервал, диапазон значений, прогнозируемого показателя (5-8%).

В зависимости от временного охвата, прогноз разрабатывается на месяц, на год, на 2-3 года. Для финансового прогнозирования используют следующие методы:

1. Экстраполяция по скользящей средней. Применяется для целей краткосрочного прогнозирования. Он состоит в замене фактических уровней расчетными данными, имеющими значительно меньше колебаний, чем исходное.

2. Экспоненциальная средняя. Обычно, чем старше наблюдение. Тем меньше оно должно оказываться влияние на величину скользящей средней, т.е. влияние прошлых наблюдений должно затухать по мере удаления от момента, для которого определена средняя.

3. Прогнозирование на основе сезонных колебаний. Сезонные колебания цикличны, т.е. повторяются через каждый год, хотя длительность времени года колеблется.

4. Прогнозирование методом линейной регрессии. Является одним из наиболее применяемых методов статистики прогнозов. Он базируется на анализе, взаимосвязи двух переменных (х,у).

5. Метод составления сценариев. Наиболее популярный метод за последние десятилетия. Сценарий - это описание будущего, составленного с учетом правдоподобных предложений. Составление сценариев включает в себя несколько этапов:

а) формирование вопроса. Вопрос должен быть определен как можно точнее.

б) определение и группировка сфер влияния. Необходимо выделить критические моменты бизнеса и оценить их влияние на будущее банка.

в) установить показатели будущего развития критически важных факторов среды банка.

г) формирование и отбор согласующихся наборов предложений. На этом этапе определяется возможное развитие сфер влияния, исходя их сегодняшних показателей и всевозможных изменений.

д) сопоставление показателей 3 и 4 этапов.

е) введение в анализ разрушительных событий. Разрушительное событие - это внезапно случившийся инцидент, который не был ранее спрогнозирован. Это положение может быть как отрицательным, так и положительным.

ж) установление последствий, сопоставляются стратегические проблемы выбранные варианты развития среды.

з) принятие мер.

6. Метод «Дерево целей». Применяется для прогнозирования возможных направлений развития науки, техники, технологий. Дерево целей увязывает между собой перспективной цели и конкретной задачи на каждом уровне, при этом цель высшего порядка соответствует вершине дерева. Ниже располагаются локальные цели, с помощью которых достигается цель верхнего уровня.

1.5 Стратегическое планирование.

Стратегическое планирование - это управленческий процесс разработки стратегии, способствующей достижению целей банка на основе поддержания стратегического соответствия между ними. Цель стратегического планирования, разработка и внедрение новых направлений банковской деятельности и банковских продуктов, которые обеспечили бы рост объема операций банка, его доходов и увеличение рыночной стоимости кредитной организации. В задачи стратегического планирования входит:

1. менеджеры всех уровней должны иметь стратегическое видение банка в отношении задач выдвигаемых учредителями, маркетинговые стратегии и развитие основных направлений банка;

2. В банке должны быть определены центры прибыльности, которые отвечают за реализацию конкретных программ или за введение отдельных видов банковского бизнеса;

3. Должен быть разработан механизм управления, согласовывающий деятельность центров прибыльности, обеспечивающих контроль за ситуацией, намеченной плановыми показателями и позволяющий корректировать возникающие негативные моменты;

4. Планом должны быть определены источники средств, за счет которых банк собирается реализовывать программы своего развития;

5. Планом должны быть предусмотрены стратегии поведения банка в неблагоприятных форс-мажорных обстоятельствах.

Этапы стратегического планирования.

1 этап - стратегический (ситуационный) анализ. Этот анализ дает полное представление об исходных условиях развития банка. Он состоит из внешнего и внутреннего анализа.

Внешний анализ - это выявление количественных и качественных факторов, характеризующих состояние национальной экономики. К количественным факторам относят: объем ВНП (валового национального продукта), национальный доход, уровень инфляции и безработицы, платежный баланс страны. К качественным факторам относят: степень регулирования и поддержки государством инвестиционной деятельности, степень доверия банковской системе, принципы и методы денежно-кредитного регулирования.

Внутренний анализ - это анализ завоёванного рынка и финансовых показателей. Этот анализ включает количественный анализ завоеванного рынка, состоящий из 2-х направлений. Это приобретение клиентуры и анализ продаж. Качественного завоевания рынка - это определение мнения клиентов о качестве банка о его услугах. Анализ финансового состояния, анализ организационной структуры банка и оценка, достаточности уровня квалификации банковского персонала.

2 этап - уточнение мисси банка.

Миссия банка - это четко сформулированная учредителями причина его существования. Уточнение миссии происходит на каждом новом этапе стратегического планирования, определение миссии происходит на уровне совета директоров. Она конкретизирует тип банка и его цели, обращая внимание на определение кругов клиентов и их потребностей. К факторам влияющим на выбор эмиссии банка относят: историю банка, культуру банка, структуру банковской организации, качество и ценности руководства, теоретически, экономические, политические, социальные, эстетические и религиозные.

3 этап - определение стратегических целей банка. Происходит определение генеральных задач. Менеджеры должны сформулировать цели на плановый период. Цели должны удовлетворять следующим условиям:

а) конкретность и измеримость - это выбор показателей, которые могли бы служить ориентиром для оценки достижения поставленных целей. К ним относят: объем остатков на расчетных счетах клиентов, рентабельность работающих активов, расширение ассортимента и т.д.

б) ориентированность во времени, т.е. определение времени, когда должен быть достигнут результат.

в) достижимость должна рассчитываться и обосновываться в процессе последующего планирования. Выбор стратегии не соответствующие внутреннему потенциалу банка может привести к потери капитала и банкротству.

г) непротиворечивость и взаимодополняемость. Обязательные условия, если банк ставит перед собой слишком много разнонаправленных целей, то он рискует потерпеть неудачу в их осуществлении.

4 этап - разработка стратегий маркетинга. Должна обеспечить создание пакета, согласованных между собой программ, направленных на обеспечение долгосрочного конкурентного преимущества банка. Этого можно достичь с помощью, лидерства ценообразования в качестве продуктов и услуг фокусирование на определенной рыночной ниши. Репутации банка наличие высококвалифицированных кадров и современных банковских технологий. При разработке этой стратегии нужно опираться на выявленные входе первого этапа сильные и слабые стороны банка.

5 этап - выбор оптимальной стратегии управления рисками. Является проблемой управления активами и пассивами, базируется на результатах первого этапа анализа, в процессе которого выявляются потенциальные опасности, грозящие нарушению стабильности банковской деятельности. В процессе разработки стратегии риска необходимо:

а) определить максимально допустимый уровень для каждого вида риска;

б) определить ограничения (лимиты), которые банк должен соблюдать в процессе деятельности для того, чтобы уровень риска его операций не превышал допустимые.

в) обеспечить контроль за текущими рисками;

г) разработать план мероприятий при реализации различных видов риска форс-мажорных обстоятельствах.

6 этап - разработка организационной структуры и выбор стратегии управления персоналом. Базируется на результатах первого этапа анализа, показывающих соответствие структуры банковской организации. Если анализ выявил недостатки организационной структуры, то разрабатывать новую нужно с учетом следующих требований:

а) необходимо определить желаемый уровень централизации принятия управленческих решений и систему делегирование полномочий.
б) необходимо выделить самостоятельные бизнес-единицы (центр прибыльности) и разработать систему планирования, делегирования, контроля и унификацию учетных и аналитических технологий.

Система планирования - это определение стратегических задач, составление бизнес-плана, текущее планирование.

Система делегирования - система, которая призвана определить должностные обязанности и границы полномочий управленческого персонала банка.

Система контроля обеспечивает руководителя всех уровней мониторинг управления плановых показателей и показателей текущего состояния активов и пассивов, соблюдение установленных лимитов и границ полномочий.

Унификация учетных и аналитических технологий обеспечивает получение оперативной информации о состоянии банка в режиме реального времени. Единая информационная и программная платформа позволяет с минимальными затратами времени получить самые разнообразные отчеты от подразделений банка, а единые аналитические технологии обеспечат сопоставимость показателей, по которым руководство будет оценивать состояние той или иной бизнес-единицы.

7 этап - разработка плана действий. План разработки для каждого сегмента рынка и соответствующих ему продуктов. В плане должны быть отражены задачи, расписанные по подразделениям и ответственным исполнителям, сроки выполнения задач, итоговые документы и методические материалы, количественные и контрольные показатели, этапы контроля и значение контрольных показателей на эти моменты.

Оперативные задачи должны оцениваться на реже одного раза в квартале.

Контрольные показатели делят на группы:

а) объемные показатели - это процентные доходы и расходы, прибыль, объемы операций по активам и пассивам.

б) показатели роста - это отдельные виды активов и пассивов, прибыль, процентные доходы и расходы.

в) показатели рентабельности - это центры прибыльности, банковские операции и т.д.

г) маркетинговые показатели - это число клиентов и открытие счетов, число проданных продуктов и услуг, число закрытых счетов.

д) показатели развития технологий управления. К ним относят оценку эффективности и рисков, финансовое планирование, мониторинг текущей деятельности.

Организация финансового планирования.

Финансовое планирование ориентировано на составление бюджетов, учитывающих необходимые затраты капитала на новые программы или проекты плановых балансов банка, обеспечивающих реализацию этих программ и соблюдение разработанных лимитов. Роль финансового плана состоит в следующем:

1. Финансовый план позволяет оценить обеспеченность ресурсами и внутренними возможностями банка заранее отказаться от проектов, реализовывать которые не позволяет накопленный потенциал банка.

2. Он ориентирован для оценки результатов работы банка, на его основе разрабатываются план материального и морального поощрения в кредитной организации.

3. Финансовый план является неотъемлемой частью процесса управления рисками.

4. При составлении финансового плана оценивают несколько проектов развития ситуации, которое позволяет быстро реагировать на изменения условий деятельности и перестраиваться при возникновении угроз его развитию.

Основу составления финансового плана содержит планирование прибыли коммерческого банка, который состоит из следующих этапов:

а) определение размера необходимой и достаточной прибыли банка. Определяется по следующей формуле:

PD , где

I - инвестиции, необходимые для осуществления целевых программ развития.

D - дивиденды, которые планируются выплатить акционерам.

Tr - расходы на обеспечение жизнедеятельности банка (заработная плата, аренда, содержание здания, расходы на приобретение НМА и т.д.).

Bl - расходы по осуществлению благотворительных и спонсорских программ.

Bd - доходы от беспроцентных операций банка.

n - ставка подоходного налога.

Br - расходы по операциям банка, не связанных с непосредственным привлечением ресурсов, т.е. расходы по фондовой бирже, уплата штрафов и т.д.

б) планирование размера собственных средств, капитала и объема активных операций банка. На этом этапе определяется динамика собственных средств, капитала и объема банковских операций.

в) планирование структуры активных операций и процентных доходов.

г) определение допустимого объема процентных расходов. Определяется по следующей формуле:

RPr=Dpr-PD, где

Rpr - процентные доходы,

D - достаточная прибыль,

Dpr - процентные доходы.

д) планирование структуры пассивных операций и средневзвешенной стоимости ресурсов.

е) определение необходимого объема пассивных операций.

ж-з) сравнение расчетного и планового объема собственных средств. Корректировка плана.

и) планирование прибыли банка, построение планового баланса



Глава 2.Управление финансами банка

2.1Управление активами и пассивами

Цели и задачи управления активами и пассивами.
Основными задачами управления активами и пассивами являются: управление кратко- и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и повышение рентабельности банка; управление достаточностью и структурой капитала банка; управление затратами банка, особенно связанными с выплатой процентов; управление качеством активов; оптимизация и снижение налогового бремени; стабилизация и увеличение рыночной стоимости банка.

Цель управления активами и пассивами - предотвращение или исправление дисбаланса и защита от рисков банковской деятельности путем анализа генеральной стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности.

Управление акт ивами и пассивами требует наличия точной и достаточной информации, как из внутренних, так и внешних источников. При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, а внутренняя - для отслеживания выполнения политики по управлению активами и пассивами, оценки необходимости изменений в политике и осуществления новых сделок. Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной и своевременной.

Необходимая информация для управления активами и пассивами

Внешние источники	Внутренние источники
Экономические отчеты: Общие прогнозы; Деловая активность в сфере услуг; Правительственная политика Международные аспекты	Анализ увеличения активов и пассивов; Объемы и цены (абсолютный уровень на основе спредов); Активов/пассивов, увеличившихся за период; Сравнение с планом/бюджетом и данными за прошлые годы; Тенденции объема и спреда
Финансовые рынки; Процентные ставки, валютный курс и цены акций; Ситуация на вторичном рынке инструментов, выпущенных банком и основными конкурентами; Распределение кредитного риска на вторичном рынке; Отсутствие последовательности (инновации, институциональные изменения); Поводы для прений и напряжения	Соответствие регулирующим нормам: Капитал; Ликвидность; Пределы по несовпадению сроков; Пределы по валютной позиции; Соответствие внутренним целям финансовой структуры; Ожидаемые меры по приведению фактических данных в соответствие с внутренними и внешними нормами и целевыми значениями
Регулирование, налогообложение и учет: Ожидаемое влияние изменений в регулировании на гибкость при УАП; издержки по изменениям в регулировании, налогообложении, учете;  Защита от неблагоприятных изменений.	Позиция по процентному риску: Текущая позиция; Анализ чувствительности текущей позиции к изменениям в процентных ставках; Ожидаемое изменение позиции от ожидаемого увеличения деятельности; Чистая корректировка, необходимая для поддержания (гипотетической) нейтральной позиции по ставке; Закрытие нейтральных позиций при различных сценариях движения процентных ставок.

Методы управления активами и пассивами.

Коммерческие банки должны распределять привлеченные средства в различные виды активных операций. При этом банки могут руководствоваться следующими методами размещения:

Метод общего фонда средств. В основе рассматриваемого метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.) которые считаются подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам. В то же время указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям активов, не дает решения дилеммы «ликвидность-прибыльность» и зависит от опыта и интуиции банковского руководства.

Метод распределения (конверсии) активов. При управлении активами по методу общего фонда средств излишне много уделяется внимания ликвидности и не учитываются различные требования ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным вкладам, срочным вкладам и основному капиталу. По мнению многих банкиров, этот недостаток служит причиной нарастающего сокращения нормы прибыли. С течением времени срочные и сберегательные вклады требуют меньшей ликвидности, чем вклады до востребования, растут более высокими темпами. Метод распределения активов, известный так же как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств.

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли. Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самого банка, поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров.

...