Совершенствование банковского кредитования в условиях инновационного развития экономики (на примере АО "Банк Каспийский")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

ВОСТОЧНО-КАЗАХСТАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Д.М. СЕРИКБАЕВА

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА КАФЕДРА «ФИНАНСЫ, УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

ДОПУЩЕН К ЗАЩИТЕ

Заведующий кафедрой, к.э.н., доцент

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: Совершенствование банковского кредитования в условиях инновационного развития экономики (на примере АО «Банк Каспийский»)

Руководитель: старший преподаватель

Консультант по стандартизации: ассистент

Студент:

специальность Финансы

Усть-Каменогорск, 2008



Содержание

Введение

1.Теоретический аспект кредитования

1.1Объекты кредитования и субъекты кредитных отношений

1.2Классификация банковских ссуд

1.3Принципы и методы кредитования

1.4Кредитная политика коммерческих банков

2.Анализ финансового состояния АО «Банк Каспийский»

2.1 Экономическая характеристика банка

2.2 Анализ состава и структуры активов и пассивов баланса банка. Анализ ликвидности баланса

2.3Анализ деловой активности и финансовой устойчивости банка

2.4Горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка. Трендовый анализ показателей доходности банка

3. Совершенствование банковского кредитования в условиях инновационного развития экономики

3.1Кредитная политика коммерческих банков Казахстана

3.2Внедрение маркетинга банковских услуг как способа совершенствования

кредитования

3.3Метод кредитного скоринга - инновационный метод для совершенствования банковского кредитования

3.4Оценка эффективности мероприятий по совершенствованию кредитования

Заключение

Список литературы



Введение

Переход экономики Казахстана на рыночные рельсы невозможен без повышения роли денег, кредита и расчетов. При переходе к рыночной экономике не так уж много факторов могут сравниться в своей значимости с эффективной системой управления финансами и денежно-кредитными отношениями и ее сердцем - стабильно и активно функционирующей структурой коммерческих банков. Банковская система в рыночной экономике выполняет триединую роль. Во-первых, развитая структура коммерческих банков управляет системой платежей. Огромное большинство коммерческих сделок производится путем перераспределения средств между различными банковскими вкладами посредством чеков либо электронных переводов. Во-вторых, наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения в производственную, коммерческую сферы. Эффективность осуществления процесса инвестирования средств в значительной степени зависит от способности банковской системы направить денежные ресурсы именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального использования. В-третьих, коммерческие банки в соответствии с денежно-кредитной политикой Нацбанка регулируют количество денег, находящихся в обращении в той или иной экономической системе. Стабильный и умеренный рост денежной массы - это залог обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономическую систему самым эффективным и выгодным способом.

Кредитная система любого государства в значительной степени зависит от типа экономики в целом. Кредитные системы в централизованных экономиках существенно отличаются от аналогичных систем в рыночных экономиках. Это наглядно подтверждают те бурные структурные изменения в кредитной системе нашего государства, которые происходят и в настоящее время. Важность кредитной системы в экономике любой страны, конечно, очевидна. Через кредитную систему государство осуществляет политику отраслевого и регионального развития всей экономики в целом.

Кредитная система характеризуется совокупностью финансово-кредитных учреждений, правовыми формами организации и подходами к осуществлению кредитных операций. Банки занимают в ней ведущее звено, осуществляя основную массу кредитных и финансовых операций.

Процесс становления кредитной системы республики уходит далеко в историю. Каждому этапу экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела и своя структура кредитной системы, отвечающая соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании.

Цель дипломной работы - определить пути совершенствования банковского кредитования в условиях инновационного развития экономики.

Объект исследования - АО «Банк Каспийский».

Предмет исследования - банковское кредитование в условиях инновационного развития экономики.

Для достижения поставленной цели решим следующие задачи:

-рассмотрим теоретический аспект кредитования;

-проведем анализ деятельности АО «Банк Каспийский»;

-произведем разработку мероприятий по совершенствованию банковского кредитования АО «Банк Каспийский».

Практическая значимость работы заключается в том, что разработанные мероприятия по совершенствованию банковского кредитования АО «Банк Каспийский» можно применить в реальной деятельности данного банка.

При изучении выбранной темы использованы нормативно-правовые акты, статьи периодических изданий, труды казахстанских и зарубежных авторов.



1. Теоретический аспект кредитования

1.1 Объекты кредитования и субъекты кредитных отношений

Объектом банковского кредитования является та часть оборотных производственных фондов и фондов обращения, которая формируется за счет банковского кредита. Объект кредитования может быть выражен как в материальных ценностях и затратах производства и обращения, так и в виде обязательств хозяйственных организаций перед банком, если кредит предоставляется без материального обеспечения (ссуды на заработную плату). Объектами кредитования материального характера являются: сезонное накопление производственных запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего, тары, запасных частей, покупных полуфабрикатов, кормов и некоторых других материальных ценностей, сезонные запасы готовой продукции в промышленности и товаров в торговле. Образование таких запасов обусловлено главным образом сезонными процессами производства и реализации продукции.

Для выработки и накопления готовой продукции, особенно из сельскохозяйственного сырья, нужны значительные суммы средств на приобретение вспомогательных материалов (соль, сахар, специя), тары.

Банки предоставляют в крупных размерах кредиты торговым организациям под сезонное накопление товаров, что обеспечивает создание запасов в достаточном ассортименте в весенне-летний и зимний периоды.

Товарно-материальные ценности могут выступать объектом кредитования и вне связи с сезонными условиями их накопления. Это производственные запасы, затраты незавершенного производства и остатки готовой продукции, кредитуемые в порядке долевого участия банка в постоянных затратах производства и обращения товаров.

Различия в порядке оформления, проверке обеспечения, способах погашения кредита, а также в формах ссудных счетов позволяют разграничить все кредиты под товарно-материальные ценности на кредиты, обслуживающие весь оборот материальных ценностей, и кредиты, участвующие только в покрытии сверхнормативных остатков товарно-материальных ценностей.

Одним из распространенных видов банковского кредита является кредит по обороту. Такой кредит отражает непосредственную связь движения отдельной банковской ссуды с движением материальных ценностей и, следовательно, непрерывно участвует в кругообороте средств заемщиков, К числу наиболее характерных признаков кредита по обороту относятся: оплата материальных ценностей по мере предъявления расчетных документов поставщиков; совмещение момента платежа с моментом выдачи ссуд; установление сроков ссуд в зависимости от объема переработки и реализации материальных ценностей по плану; последующая проверка обеспечения ссуд материальными ценностями по баланс.

Кредитование по обороту - экономически рациональный и технически удобный способ банковских отношений с ссудополучателями, эффективная форма контроля за риском. Кредиты по обороту выдаются заготовительным, торговым организациям.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т, е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредиторы и заемщики. Кредиторами являются лица (юридические и физические лица), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (ссуду) и обязанная возвратить их в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т. е. как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства; помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

До начала рыночных преобразований в экономике в роли основного заемщика банковского кредита выступало хозяйство в лице предприятий и организаций различных отраслей. Причем отношения в сфере банковского кредита, складывавшиеся между хозорганами и банками, были отношениями преимущественно в рамках одной государственной формы собственности, поскольку сами банки являлись государственными.

Формирование рыночных отношений в экономике республики сопровождается изменением статуса большинства субъектов кредитных отношений. Это обусловлено глубокими изменениями отношений собственности, без чего невозможна реформация старой административно-командной системы хозяйствования. Дорогу плюрализму юридически равноправных форм собственности, преодолению монополизма государственной формы собственности открыли соответственные законы о собственности. В области банковской деятельности отношения собственности дополнительно стали регулироваться Законом о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан. Практическое осуществление в стране в соответствии с принятыми законами о собственности процессов деконцентрации производства, разгосударствления и демонополизации экономики, приватизации собственности привело, во-первых, к резкому увеличению как количества хозяйствующих субъектов, так и банков; во-вторых, к смене принадлежности большинства из них к разнообразным формам собственности.

Так, в Казахстане могут создаваться и действовать предприятия, находящиеся в частной, государственной, муниципальной собственности и собственности общественных объединений (организаций). Кроме того, могут создаваться и действовать предприятия смешанной формы собственности, основанной на объединении имущества, находящегося в перечисленных формах собственности, а также в собственности иностранных государств, юридических лиц и граждан. В соответствии с Гражданским кодексом Республики Казахстан «О предприятиях и предпринимательской деятельности» современными организационно-правовыми формами предприятий являются государственные и муниципальные предприятия, совместные и индивидуальные (семейные) частные предприятия, полные и смешанные товарищества, АО открытого и закрытого типа, а также объединения предприятий в союзы, ассоциации, концерны, межотраслевые, региональные и другие объединения).

Что касается коммерческих банков, которые занимаются непосредственным кредитно-расчетным и кассовым обслуживанием хозяйства, то, в соответствии с Законом Республики Казахстан о банках и банковской деятельности на территории республики, банки (за исключением государственных банков) создаются в форме акционерных обществ закрытого типа без права выпуска акций на предъявителя.

Преобразование банка в акционерное общество открытого типа допускается при условии его непрерывного безубыточного функционирования в течение одного календарного года с момента получения лицезий Национального банка на прием депозитов и предоставление кредитов в денежной форме и соблюдения в течение этого года установленных Национальным банком пруденциальных нормативов и иных обязательных норм и лимитов.

Акционеры банка, являющиеся его учредителями, после его преобразования в акционерное общество открытого типа не могут иметь каких-либо дополнительных преимуществ или нести какие-либо дополнительные обязанности по сравнению с другими акционерами,

В зависимости от вида банка Национальный банк устанавливает различные стандарты ежегодной публикации годового отчета, бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков.

Банки могут создаваться на основе любой формы собственности, за исключением государственных банков, которые создаются только на основе государственной собственности.

В сфере банковского кредита население нашей страны выступает главным образом в качестве кредитора.

1.2 Классификация банковских ссуд

Банковская ссуда, предоставляемая в денежной форме, характеризует конкретное проявление кредитных отношений между банком с одной стороны и заемщиками с другой. Банковская ссуда связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам. В рамках банковской ссуды развиваются отдельные виды ссуд. Это зависит от множества признаков, характеризующих назначение, обеспечение, сроки, методы предоставления и погашения, объекты и субъекты кредитования. Под видами банковских ссуд следует понимать определенную их классификацию, используемую в процессе кредитования банками юридических и физических лиц. Существует множество различных классификаций банковских ссуд, построенных на основе определенных критериев. Значимость классификации банковских ссуд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов. Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заемщиков и сферой функционирования. Ниже рассмотрим основные критерии, которые являются типичными для классификации банковских ссуд в мировой практике. Банковские ссуды классифицируются по следующим критериям [28, с. 140]:

-по типам заемщиков

-по срокам использования

-по характеру обеспечения

-по условиям использования

-по способу погашения

-по характеру процентной ставки

-по способу уплаты процента

-по валюте кредита

-по числу кредиторов

-по условиям реализации ссуд

-по объектам выдачи ссуд.

Рассмотрим банковские ссуды в соответствии с приведенными выше группировками по отдельным критериям.

Классификация банковских ссуд по типам заемщиков является наиболее распространенной в банковской практике. По типам заемщиков банковские ссуды можно сгруппировать следующим образом:

-ссуды торгово-промышленным предприятиям;

-ссуды под залог недвижимости, т. е. ипотечные ссуды;

-сельскохозяйственные ссуды;

-ссуды небанковским финансовым учреждениям;

-ссуды коммерческим банкам;

-ссуды брокерам и дилерам, участникам рынка ценных бумаг;

-ссуды иностранным правительственным органам;

-ссуды иностранным банкам;

-ссуды органам власти;

-ссуды частным лицам.

Рассмотрим более подробно классификацию банковских ссуд по типам заемщиков. кредитный казахстан банк скоринг

Ссуды торгово-промышленным предприятиям предназначаются для финансирования затрат по пополнению оборотного и основного капитала. Часть ссуд торгово-промышленным предприятиям носит сезонный характер, т, е. используется для финансирования сезонных изменений потребности в оборотном капитале. Банковские ссуды торгово-промышленными предприятиями также могут быть использованы как источники покрытия капитальных затрат, с последующей их конверсией в долгосрочные займы путем размещения на рынке акций или облигаций.

Следующим типом банковских ссуд являются ипотечные ссуды. Такие ссуды выдаются строительным фирмам как форма промежуточного финансирования в процессе строительного цикла. В зарубежной практике ипотечные ссуды погашается подрядной фирмой за счет долгосрочного кредита, полученного у специальных финансово-кредитных учреждений.

В категорию ипотечных ссуд также включаются ссуды частным лицам на покупку недвижимого имущества под закладную. Банки часто продают эти закладные финансовым агентам ипотечного рынка, контролируемым государством.

Ипотечные ссуды частным лицам называют потребительской ссудой, поскольку в данном случае имеет место кредитование конечных потребителей. О потребительской ссуде физическим лицам подробно остановимся позже.

Сельскохозяйственные ссуды предоставляются сельхозпредприятиям на финансирование сезонных расходов в растениеводстве и животноводстве, а именно: заготовку семян, удобрений, рабочую силу и горючее, а также на покупку скота для откорма и на содержание семьи. Банковские ссуды на покрытие сезонных расходов сельхозпредприятиям, как правило, имеют сравнительно небольшой размер и обеспечиваются урожаем (убранным или на корню), сельхозтехникой, скотом. Если заемщику не хватает собственного капитала, то в качестве обеспечения могут приниматься недвижимость и передаточные надписи. Банковские ссуды на приобретение сельхозтехники, оборудования и инвентаря носят в основном средне- и долгосрочный характер, а следовательно, их предоставление требует гарантийного обеспечения. В Республике Казахстан изданы следующие законодательные акты и нормативные документы для регулирования экономических отношений между банком и заемщиками, порядка выдачи и погашения ипотечных ссуд под залог недвижимого имущества и оценки качества залога: Указы Президента РК, «имеющие силу закона, «О земле» [4], «Об ипотеке недвижимого имущества» [5], «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» [3].

К небанковским финансовым учреждениям, пользующимся банковской ссудой, относятся финансовые компании, инвестиционные банки, ссуде сберегательные ассоциации, компании по операциям с закладными, кредитные союзы, страховые компании. Банковские ссуды для этих учреждений являются одним из основных источников денежных фондов, которые они затем направляют на различного рода кредиты, извлекая при этом из разницы в процентах соответствующую прибыль.

Ссуды коммерческим банкам выступают инструментом перераспределения кредитных ресурсов между банками в рамках корреспондентских отношений.

Заемщиками и кредиторами выступают коммерческие банки, ссуды перераспределяются на межбанковском кредитном рынке и предоставляются для получения прибыли от разницы в процентах или для поддержания текущей ликвидности.

Ссуды брокерам и дилерам выдаются для покупки ценных бумаг на условиях до востребования. За ссудами на покупку ценных бумаг обращаются как юридические, так и физические лица.

Банки, предоставляя ссуду под ценные бумаги, должны убедиться в финансовой устойчивости эмитента и рыночной стоимости залога. Предпочтение отдается бумагам, зарегистрированным на бирже или имеющим хождение на внебиржевом рынке. Банки, выдающие ссуду под акции или облигации, должны быть проинформированы о том, что полученные заемные средства будут использованы на производственные цели или для покупки новых акций.

Ссуды иностранным правительственным органам выдаются для покрытия дефицита государственного бюджета, урегулирования платежного баланса и проведения крупномасштабных инвестиционных программ.

Ссуды иностранным банкам также выдаются для финансирования больших инвестиционных программ.

Банковские ссуды органам предоставляются в связи с временной потребностью их в денежных средствах в период между налоговыми поступлениями. Банковские ссуды наряду с поступлениями за счет размещения долговых обязательств являются одним из существенных финансовых источников органов власти.

Банковские ссуды частным лицам предоставляются в форме потребительского кредита и персональных ссуд. Такие ссуды выдаются на покупку в рассрочку товаров длительного пользования, и они могут быть обеспеченными и необеспеченными. Потребительские ссуды также предоставляются на покрытие расходов по оказанию различных видов услуг непосредственно гражданам. Обязательным условием получения ссуды для заемщика является его кредитоспособность. Потребительская ссуда частным лицам может быть выдана непосредственно заемщику или косвенно через различных дилеров. Банки, занимающиеся кредитованием под залог дилерских контрактов, создают у себя так называемый дилерский резерв, призванный защитить как торговца, так и банк от риска, связанного с контрактом по торговой сделке. Такие резервы обычно создаются за счет разницы между суммой, которую торговец платит банку при переуступке ему финансового контракта, и суммой, взимаемой с заемщика за выдачу ему ссуды.

По характеру обеспечения банковские ссуды различаются на ссуды, выданные под обеспечение и без обеспечения. Следует отметить, что обеспечение - это лишь дополнительная гарантия и последняя линия обороны банка от риска непогашения ссуды заемщиком. В основе ссудной сделки должно лежать исходное назначение кредита, на которое банк выдает ссуду. На практике часто обеспечением ссуды служат кредитуемые банком объекты: товарно-материальные и другие ценности.

В Казахстане залоговые отношения регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан и Указом Президента РК, имеющим силу закона, «Об ипотеке недвижимого имущества» [5]. Залог дает особое право банку владеть имуществом до тех пор, пока не будет погашена обеспеченная залогом ссуда. В случае непогашения ссуды в срок банк приобретает право распоряжаться заложенным имуществом и удовлетворить свои требования путем реализации залога в порядке, предусмотренном законодательными актами или договором. В качестве объекта залога имущества могут выступать: запасы товарно-материальных ценностей; движимое имущество; недвижимое имущество; драгоценные металлы и камни; урожай и пр.

Запасы товарно-материальных ценностей как объект обеспечения ссуды могут выступать в форме запасов товаров, сырья, топлива, материалов, полуфабрикатов. В качестве залога, как правило, используются только товары, имеющие сравнительно устойчивую цену, и те, которые продаются на бирже.

Движимым имуществом, выступающим в качестве залога под обеспечение банковских ссуд, могут быть оборудование, машины» механизмы, транспортные средства, передаточные устройства, инвентарь, рабочий и продуктивный скот, товары длительного пользования.

Залог недвижимого имущества применяется, как правило, при выдаче ипотечных ссуд. В качестве предмета залога могут выступать: земельные участки, производственные, промышленные и сельскохозяйственные помещения, жилые дома и др.

В качестве залога при выдаче ссуд банки могут принимать драгоценные металлы и камни в форме слитков драгоценных металлов, монет, ювелирных изделий.

Обеспечением ссуды может служить урожай - собранный или на корню - при условии его застрахованности.

В отечественной банковской практике разница между гарантией и поручительством заключается в том, что если гарантия представляет собой обязательство юридического лица, то поручительство -- обязательство юридического лица по погашению ссуд перед банком. С точки зрения кредитора, существенной разницы между гарантией и поручительством как формы обеспечения ссуд не существует. Порядок выдачи гарантий и оформления поручительства в банковской системе Республики Казахстан регулируется Гражданским кодексом РК и Правилами краткосрочного кредитования экономики РК № 1, а также Положением о порядке ведения банками в Республике Казахстан документации по кредитованию, утвержденным правлением Нацбанка РК [8].

Обязательства третьего лица ссудозаемщику могут быть переуступлены последним банку в качестве обеспечения ссуды. Предметом обеспечения, который ссудополучатель переуступает банку, могут быть контракты и дебиторские счета. При уступке дебиторских счетов в качестве обеспечения ссуды должник ссудополучателя уведомляется о факте заклада его счетов в банк в качестве обеспечения ссуды;

Договоры страхования ответственности заемщика за непогашение ссуды могут выступать в качестве обеспечения обязательств при выдаче ссуды. При этом возможны два варианта действий: 1) Банк требует от заемщика предоставления страхового свидетельства и других документов, подтверждающих факт страхования ссудополучателем ответственности за непогашение ссуды в страховой компании. 2) Банк после выдачи кредита: самостоятельно страхует эту ссуду в страховой компании, а все расходы на заемщика;

В качестве обеспечения ссуды могут выступать путевые и товарные документы, удостоверяющие отгрузку товара. К ним относятся коносаменты и накладные;

Банковские ссуды под обеспечение векселями бывают двух видов: учет векселей и ссуды под залог векселей. Учет векселей -- один из способов предоставления ссуды банками. Такая форма ссуды носит название учетного или дисконтного кредита и имеет краткосрочный характер. Суть учета векселя сводится к покупке его банком, сопровождаемой передаточной надписью индоссаментом) его владельца. Учету векселя обычно предшествует оценка финансового состояния фирмы, выдавшей его. Особым доверием пользуются казначейские векселя и векселя, акцептованные банком. Еще одним видом банковских ссуд является ссуда под залог векселей. Размер ее определяется до 80% стоимости залога. Непогашение ссуд и невыплата процентов по ней влечет за собой переход права собственности на вексель к банку;

В странах с развитой рыночной инфраструктурой и сильной социальной правовой защитой граждан банки довольно охотно принимают в обеспечение ссуд полисы страхования жизни. В качестве обеспечения принимается переуступка права на выкупную стоимость полисов страхования жизни. При этом банки должны учитывать следующее: во-первых, устойчивость финансового положения самой страховой компании; во-вторых, надлежащее оформление переуступки права на рыночную стоимость страхового полиса.

В зависимости от условий использования банковские ссуды делятся на разовые и возобновляемые. При разовой ссуде каждая выдача ее является самостоятельной, юридически изолированной от других ссудных операций. Ссуда предоставляется в определенной сумме и должна быть погашена к установленному сроку. При возобновляемой ссуде, выдаваемой в условиях длительных отношений между банком и заемщиком, вводятся лимит кредита и общий его срок, в пределах которых заемщик может пользоваться ссудой, причем не согласовывая с банком каждый раз условия ее предоставления. К такому виду специфических ссудных операций следует отнести кредитную линию «стэнд-бай».

Банковские ссуды по способу погашения могут подразделяться на следующие виды [17, с.80]:

-ссуды, погашаемые пропорционально;

-ссуды, погашаемые прогрессивным способом;

-ссуды, погашаемые единовременно.

При пропорциональном способе ссуда погашается в течение определенного времени равномерными частями основного долга и платы за ссуду. При прогрессивном способе суммы погашения ссуд нарастают, т. е. в. первые периоды ссуда погашается в меньших долях, а в последующие -- в больших. При единовременном способе сумма ссудной задолженности погашается в один срок.

Банковские ссуды по характеру процентной ставки бывают двух видов [17,с.81]:

-ссуды с фиксированной процентной ставкой;

-ссуды с плавающей процентной ставкой.

Фиксированная процентная ставка остается неизменной в течение всего срока кредитования, заемщик уплачивает заранее оговоренную процентную ставку банку за пользование ссудой вне зависимости от изменений рыночных процентных ставок на денежном рынке.

Банки с целью уменьшения риска недополучения прибыли и избежания убытков в случае роста процентных ставок часто прибегают к установлению плавающих процентных ставок по выдаваемым ссудам.

Плавающие процентные ставки в соответствии с кредитным договором периодически пересматриваются и привязываются к процентной ставке по какому-либо финансовому активу.

Классификация банковских ссуд по способу уплаты процента.

В соответствии с этим критерием банковские ссуды могут быть подразделены на две категории [17, с.83]:

-обычные ссуды;

-дисконтные ссуды.

В отличие от обычных ссуд предоставление дисконтных ссуд предусматривает удержание ссудного процента (дисконта) при выдаче кредита.

Классификация банковских ссуд по валюте кредита.

При классификации ссуд по валюте кредита выделяют следующие их виды [17, с.86]:

-ссуды в национальной валюте;

-ссуды в иностранной валюте;

-ссуды, предоставляемые в нескольких валютах.

В настоящее время в отечественной банковской практике все большее начинают приобретать ссуды в иностранной валюте. Эти ссуды пока в основном предоставляются крупным, особо надежным хозорганам м. как правило, на короткий срок.

Следует отметить, что выдача кредитов в иностранной валюте может осуществляться на условиях уплаты процентов как в иностранной, так и в национальной валюте, Это же относится и к ссудам, предоставляемым в нескольких валютах.

Выдача кредитов в иностранной валюте сопряжена для банка с определенным валютным риском, связанным с возможными колебаниями обменных курсов валют.

Классификация банковских ссуд по числу кредиторов. По числу кредиторов кредиты могут подразделяться на:

-ссуды, предоставляемые одним банком;

-синдицированные (консорциальные) кредиты.

Наибольшее распространение имеют ссуды, предоставляемые одним банком. Однако в некоторых случаях возникает необходимость, в силу ряда объективных причин (например большой размер кредита, повышенный риск и т. п.), объединения усилий нескольких банков для выдачи ссуды. При этом 5анки объединяются в консорциумы для осуществления совместных действии.

По условиям реализации ссуды различаются:

-наличные (перечисляется на счет заемщика);

-акцептные (банк согласен акцептовать тратту).

По объектам кредитования банковские ссуды делятся:

-на покрытие затрат в оборотные фонды;

-на покрытие затрат в основные фонды;

-на затраты по внешнеэкономической деятельности.

1.3 Принципы и методы кредитования

Принципы кредитования - это требования к организации кредитного процесса, банковское кредитование осуществляется при их строгом соблюдении. Схематично принципы кредитования приведены на рисунке 1.1 [25, с.22]. Основные условия и правила предоставления и возврата ссуд называются принципами кредитования.

Содержание принципов кредитования обусловлено природой и сущностью кредита как экономической категории, выражает основные взаимоотношения между банком и субъектом хозяйствования и находится в зависимости от конкретных условий использования кредита.

Рисунок 1 - Принципы кредитования

Возвратность кредита означает, что ранее взятые в долг субъектом хозяйствования средства после завершения их использования должны быть возвращены. Кредит в отличие от других экономических категорий - характеризуется двухсторонним движением денежных средств: вначале они отправляются от кредитора к заемщику, а затем - от заемщика к кредитору.

Поэтому через возвратность реализуется сущность кредита по стоимости, сданной взаймы. Приадминистративно-командной системе управления народным хозяйством достаточно часто допускалось нарушение принципа возвратности при выдаче кредитными учреждениями заведомо невозвратных ссуд из-за несостоятельности заемщика, что уменьшало стоимость кредита как экономической категории. В рыночных условиях хозяйствования выдача невозвратных ссуд банками считается невозможной, так как сами они являются коммерческими структурами и свои отношения с клиентами строят по принципам рыночной экономики. Это означает, что ни один из субъектов кредитных отношений не заинтересован в невозвратности ссуды: банку нужна возвратность для обеспечения собственной ликвидности, а клиенту нужно обеспечить свои финансовые интересы, не уплачивая повышенных процентов за несвоевременный возврат кредита либо передавая свои материальные и нематериальные активы, находящиеся в качестве залога у банков, в случае невозвращения кредита. В целом, если рассматривать принцип возвратности на макроуровне, он обеспечивает процесс общественного воспроизводства необходимыми денежными ресурсами, способствуя его качественному и количественному росту.

В отличие от вышерассмотренного принципа, который предполагает возврат ранее взятой ссуды в целом, принцип срочности кредита значит, что ссуда должна быть возвращена в точно установленные сроки и в том порядке, которые зафиксированы в документе, отражающем процесс передачи денежных средств кредитором заемщику. Срочность кредита обусловлена индивидуальной скоростью кругооборота денежных средств в различных гтраслях народного хозяйства, позволяющей определять конкретные сроки при выдаче кредита. Несоблюдение заранее установленных сроков возвратности :суд дает основание применять к заемщику штрафные санкции в виде повышенных процентов, а при дальнейшей отсрочке предъявить иск на предмет залога в судебном порядке. Данный принцип имеет важное значение и является одним из основных условий возвратности кредита.

Если предыдущих два принципа направлены на возврат ссуд в заранее установленный срок, то принцип платности кредита - необходимость взимания банками с заемщика определенной платы за временно переданные 2М в пользование кредитные ресурсы. Платность кредита выражает хозрасчетный статус банка как центра организации кредитных отношений. Его экономическая сущность заключается в том, что заемщик оплачивает ганку часть добавленной потребительной стоимости в денежной форме, т.е. происходит перераспределение дополнительно полученной прибыли между кредитором и заемщиком за счет использования кредитных ресурсов.

Данный принцип обеспечивает банку стабильное хозрасчетное, а предприятию - эффективное применения собственных и заемных средств, т.е. получение выручки от реализации и прибыли, необходимых для своевременного возврата кредита и уплаты процентов по нему. Реализация рассматриваемого принципа па практике происходит через механизм установления ссудного процента.

Ссудный процент представляет собой плату, получаемую кредитором от заемщика в результате передачи во временное пользование ссуженных средств.

Количественное выражение цены кредитных ресурсов определяется ставкой (нормой) процента, величина которого зависит от множества факторов [ отражает соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов. Ставка (норма) процента - это отношение годового дохода, получаемого на .судный капитал, к сумме предоставляемого кредита выраженное в процентах.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит банки должны учитывать следующие факторы [28, с.67]:

-ставку рефинансирования Национального банка Республики Казахстан;

-среднюю процентную ставку привлечения межбанковских кредитов гаи ставку, уплачиваемую банком по депозитам различного вида);

- структуру кредитных ресурсов (чем выше доход привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

-срок, на который испрашивается кредит, вид кредита - степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

-стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

Принцип обеспеченности кредита предполагает, что своевременный возврат ссуды заемщиком дополнительно должен быть гарантирован наличием у него конкретных видов материальных ценностей, поручительством третьих лиц, денежными документами или иными обязательствами в других формах, принятых практикой. Соблюдение данного принципа способствует снижению рисков получения убытков кредитором, поскольку при возможном нарушении заемщиком взятых на себя обязательств иск может быть обращен на имущество, находящееся в залоге, финансовые гарантии и поручительства третьих лиц. Величина и виды обеспечения выдаваемых ссуд зависят от финансового состояния заемщиков, отношений между кредитором и заемщиком и условий получения кредитов.

Наиболее распространенной формой обеспечения банковских кредитов в отечественной практике является залог. В качестве залога может быть использовано движимое и недвижимое имущество, которое в соответствии с действующим в стране законодательством может быть отчуждено у залогодателя, а также ценные бумаги, права на владение и пользование имуществом и объектами интеллектуальной собственности. Размер залога должен быть настолько ликвидным, чтобы обеспечить возврат кредита, уплату процентов за пользование им, штрафов, пени, предусмотренных договором в случае его невыполнения. Другой формой обеспечения банковских кредитов могут служить поручительства и гарантии третьих лиц, оформленные в виде договоров поручительств, гарантийных писем, страховых полисов. Субъекты хозяйствования, выдающие вышеперечисленные гарантии банку, предоставляющему по отношению к заемщику в случае не возврата ссуды, обязуются вернуть всю сумму, гарантированного долга кредитору. Следующая форма обеспечения возвратности ссуд - переуступка дебиторской задолженности заемщика, оформленная договором о цессии (переуступке), предназначенная для погашения основного долга и уплаты процентов по нему. В отдельных случаях кредиты могут предоставляться без обеспечения (бланковые кредиты).

Целевой характер использования означает, что кредитование заемщика осуществляется в соответствии с заранее известными банку видами и объектами кредита. К основным видам кредита относится финансирование затрат, связанных с пополнением оборотных средств, расширением и развитием производства. Объектами могут служить конкретные виды материальных ценностей. Целевой характер использования ссуды фиксируется в соответствующем разделе кредитной договора и является объектом контроля со стороны банка. Данный принцип позволяет банку убедиться в реальности проводимой заемщиком деятельности и своевременности возврата ссуженных средств. Его нарушение может послужить основанием для досрочного отзыва кредита и применения штрафных санкций по отношению к заемщику. Кроме того целевой характер кредита имеет важное значение при определении суммы выдаваемой ссуды.

Дифференцированный подход при кредитовании подразумевает различные условия выдачи кредита потенциальным заемщикам, т.е. кредиты должны предоставляться тем субъектам хозяйствования, финансовое положение которых способствует их своевременному возврату. Кроме того, условия выдачи кредитов могут исходить из частных интересов отдельных банков и единой централизованной политики, проводимой государством по отношению к различным отраслям и сферам деятельности. В этой связи банки могут устанавливать разные уровни процентных ставок, формы обеспечения, а сами получать льготы по налогам при реализации государственных задач.

Соблюдение и применение на практике всех принципов кредитования позволяет учесть как государственные интересы, так и интересы кредитора и заемщика.

Методы кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. В банковской практике существует три метода кредитования: 1) по обороту; 2) по остатку; 3) оборотно-сальдовый.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов.

Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является постоянно возобновляющимся процессом.

При кредитовании по остатку кредитвзаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на при обретение нужных материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, а совокупного объекта кредитования. На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом освобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит дается на начальном этапе оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Метод кредитования по остатку потерял свое практически значение еще в переходный к рыночным условиях хозяйствования период, так как в ходе первого этапа банковской реформы 80-х годов был завершен объективный процесс перехода от кредитования многочисленных разрозненных объектов кредитования (как по остатку, так и по обороту), кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту. При »том кредитование по обороту приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определенной плановой величины), на которую были переведены практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для каждой). В современных условиях в таком порядке кредитуются государственные промышленные транспортные, строительные сельскохозяйственные, торговые и снабженческо-сбытовые.

В отношении новых коммерческих структур, т.е. субъектов других форм собственности, при выдаче ссуд коммерчески банки используют другие методы кредитования, опираясь и имеющийся зарубежный опыт.

В зарубежной банковской практике используются два метода кредитования. Сущность первого состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд и конкретные сроки, т.е. срочных ссуд.

При втором методе ссуды предоставляются в пределе, заранее установленного банком для заемщика кредитования, используемого им по хере потребности оплаты предъявленных ему платежных документов в определенного периода.

Такая форма предоставления кредита называет открытием кредитной линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия открывается на один год, но может быть открыта и на более короткий период. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных договоров с банком и каких-либо оформлений. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он выявит ухудшение финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться.

В настоящее время в банковской практике широкое распространение получил такой более совершенный метод кредитования, как кредит под конкретные проекты (проектное финансирование), когда банки не только предоставляют долгосрочный кредит, но и с начала до конца осуществляют контроль за выполнением проекта, эффективным использованием кредитных ресурсов.

Таким образом, основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, представляющие собой способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

1.4 Кредитная политика коммерческих банков

Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Разработанная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитом. Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов и управление ими. Кредитная политика определяет основу действий совета директоров, законодателей и лиц, принимающих стратегические решения, а также предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в банке. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела. Лица, осуществляющие контроль за работой банков, считают, что разумная кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитным риском. В развивающихся странах, находящихся в переходном периоде, где кредитная политика часто исходит от финансовых властей, банки не придерживаются четких критериев в кредитной политике и не стремятся разрабатывать их сами. По мере того как государство уходит с финансовых рынков, банкам необходимо самим активно разрабатывать внутреннюю политику развития.

Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является центральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Эта функция банков представляет собой крайне важный и чрезвычайно чувствительный процесс, который сильно увеличивает ливераж в структуре капитала. Банк должен определить, какие кредиты он будет предоставлять, а какие нет, сколько кредитов каждого типа он будет предоставлять, кому он будет предоставлять кредиты и при каких обстоятельствах эти кредиты будут предоставляться. Кроме банков, мало других отраслей бизнеса, в которых можно с такой легкостью и быстротой оказаться в тяжелой ситуации. Риск нельзя игнорировать. Все эти важные решения требуют, чтобы целью политики банка было поддержание оптимальных отношении между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Цели кредитной политики должны охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля и структуру обязательств по срокам.

Совет директоров формулирует основные направления кредитной политики. Работа начинается с документа, который должен быть одобрен советом, в котором излагаются основные положения, в соответствии с которыми предоставляются кредиты, а также зафиксированы основные процедуры предоставления таких кредитов.

Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получившая должного внимания [37, с.98-99]. И что наиболее важно, разработка политики вызывает необходимость у совета директоров или со стороны руководителей высшего звена комитета по кредитам банка определить уровень приемлемости риска в свете прибыльности и эффективности работы банка, учитывая при этом потребности рынка, на котором действует банк.

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике -меморандум о кредитной политике), формируют ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что крайне необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе,

В современной банковской практике можно выделить следующие факторы, определяющие кредитную политику банка:

-наличие капитала;

-степень рискованности и прибыльность различных видов ссуд;

-стабильность депозитов;

-общее состояние экономики страны;

-воздействие денежно-кредитной и финансовой политики;

-способности и опыт банковского персонала;

-потребности в кредите района, обслуживаемого банком.

Капитал банка призван оградить интересы вкладчиков. Соотношение капитала и депозитов определяет степень риска, который может взять на себя банк. Банки, располагающие относительно крупным капиталом, могут предоставлять более длительные и рискованные ссуды.

Для успешного функционирования банка необходима прибыль, поэтому банки учитывают этот важный фактор при разработке ссудной политики. Одни банки придают ему больше значения, другие меньше. Банки, испытывающие более острую потребность в прибыли, могут придерживаться более агрессивной ссудной политики по сравнению с банками, для которых прибыль не имеет решающего значения. Такая агрессивная политика может проявляться в относительно высокой доле срочных ссуд и потребительского кредита, которые обычно приносят более высокий процент по сравнению с краткосрочными ссудами торговым и промышленным фирмам.

...