Совершенствование банковского кредитования в условиях инновационного развития экономики (на примере АО "Банк Каспийский")

Формулируя свою ссудную политику, банк должен учитывать характер колебаний и категорию депозитов. Банк вправе предоставлять ссуды после того, как образованы достаточные первичные и вторичные резервы. И хотя оба вида резервов призваны учитывать предсказуемые колебания депозитов и спроса на ссуды, наличие непредсказуемого спроса заставляет банки при формулировании ссудной политики принимать во внимание стабильность депозитов.

На ссудную политику влияет состояние экономики районов, обслуживаемых банком. Устойчивость хозяйства в большей мере способствует проведению либеральной ссудной политики, нежели подверженность его сезонным и циклическим колебаниям. В периоды экономических спадов и подъемов вклады испытывают более резкие колебания, чем в условиях хозяйственной стабильности. Необходимо учитывать также состояние экономики страны в целом. Факторы, которые отрицательно влияют на общехозяйственную ситуацию, если они приняли крупные масштабы, могут в конечном счете воздействовать и на местные условия.

Способность банков предоставлять ссуды зависит от денежно-кредитной фискальной политики. Когда в распоряжение коммерческих банков предоставляются дополнительные резервы, ссудные возможности банков возрастают. В этих условиях банки могут придерживаться более либеральной ссудной политики, нежели в ситуации, когда сдерживается или сокращается рост банковских резервов.

Немаловажное значение при выработке ссудной политики банка имеет квалификация работников, осуществляющих кредитные операции. Например, одни работники могут иметь значительный опыт в области кредитования торговых и промышленных предприятий, но не сталкиваться в своей практике с предоставлением ссуд под недвижимость. Другие могут специализироваться на потребительском кредите. Одной из возможных причин медленного приобщения банков к сфере потребительского кредита было, по-видимому, отсутствие квалифицированного персонала. Некоторые банки обладают такой репутацией в определенных областях кредита, что могут влиять на ссудную политику других банков.

Само собой разумеется, что на кредитную политику коммерческого банка оказывает влияние специфика обслуживаемого района. Основная цель выдачи банкам чартера - удовлетворение потребности в кредите обслуживаемого района. Если банк этого не делает, то в его существовании мало смысла. Банки морально обязаны предоставлять ссуды заемщикам, которые подали разумные и экономически обоснованные кредитные заявки. Например, банки в районах, где преобладает животноводство, не могут отказаться от кредитования этой отрасли, а должны строить свою политику с учетом запросов соответствующих хозяйств.



2. Анализ финансового состояния АО «Банк Каспийский»

Анализ финансового состояния АО «Банк Каспийский» включает исследование следующих показателей: состав и структуру активов, состав и структуру источников формирования активов и их изменения, а также оценку финансовой устойчивости, ликвидности и деловой активности.

2.1 Экономическая характеристика банка

АО «Банк Каспийский» было образовано в результате добровольного объединения ЗАО «Банк Каспийский», правоприемника Международного банка «Аль-Барака Казахстан» (год создания 1991) и ОАО «Каздорбанк» (год создания 1989). Объединение произошло в декабре 1997 года.

За годы существования Банк «Каспийский» стал одним из лидирующих банков Казахстана. По основным финансовым показателям он стабильно входит в десятку сильнейших банков.

Филиальная сеть АО «Банк Каспийский», состоящая из 18 филиалов и 45 расчетно-кассовых отделений, охватывает практически все промышленно развитые регионы Республики. Для предприятий и организаций, имеющих партнеров, контрагентов или клиентов в регионе, Банк предоставляет зозможность использования своей сети для оперативных взаиморасчетов по очень выгодным тарифам.

Банк поддерживает корреспондентские отношения с банками США, Германии, Австрии, Швейцарии, России, благодаря которым Клиенты банка могут не только быстро осуществлять платежи в любую точку мира, но и получать кредитные лимиты для открытия аккредитивов и гарантий.

В 2002 году АО «Банк Каспийский» установил полномасштабное стратегическое партнерство с крупнейшим банком Западной Сибири - ОАО «Сибакадембанк» (Россия, г. Новосибирск), позволившее российским и казахстанским компаниям осуществлять поставки товаров под прямые гарантии а аккредитивы «Банка Каспийский» и «Сибакадембанка».

Банк оказывает консультационную помощь Клиентам по разработке моделей эффективного управления денежными ресурсами, по вопросам финансирования проектов и привлечения инвестиционного капитала.

В ассортименте Банка более сотни разнообразных продуктов и услуг. При установлении тарифов на банковские операции, Банк руководствуется принципом конкурентоспособности. Индивидуальный подход, партнерство и взаимовыгодное сотрудничество - основа взаимоотношений Банка со своими Клиентами.

Имеющиеся лицензии:

-Государственная лицензия на проведение банковских и иных операций в тенге и иностранной валюте с постоянным сроком действия. Выдана НБ РК 04 мая 2001 года за №245;

-Государственная лицензия на занятие брокерской и дилерской деятельностью на рынке ценных бумаг с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя с постоянным сроком действия. Выдана НКЦБ 30 декабря 1999 года за №0401100185.

Участие в финансовых группах и ассоциациях:

-Центральный депозитарий ценных бумаг;

-Казахстанская Фондовая биржа;

-Ассоциация Финансистов Казахстана;

-Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов

(депозитов) физических лиц.

АО «Банк Каспийский» имеет филиалы и отделения во многих городах Казахстана (таблица 1).



Таблица 1 - Филиалы и Отделения АО «Банк Каспийский»

Филиалы и Отделения	Местонахождение
1	2
-. АЛМАТЫ: Филиал «Алматинский» Филиал «Центральный» Филиал «Старая Площадь»	ул. А. Шарипова, 90 ул. Чайковского, 170 ул. Гоголя, 86 ул. Толе би, 55
:. АСТАНА	ул. Иманова, 12
:. АКТАУ	мкр.4, зд. Общественных Организаций
г. АКТОБЕ	пр. Абылхайыр хана, 42а
:. АТЫРАУ	пр. Азаттык, 67 б
г. ЖЕЗКАЗГАН	ул. Аманжолова, 30
:. КАРАГАНДА	ул. Балхашская, 42
г. КАСКЕЛЕН	ул. Пушкина, 25
г. КОКШЕТАУ	ул. Ауельбекова, 115, а/я
г. КОСТАНАЙ	ул. Дулатова, 113
г. КЫЗЫЛОРДА	ул. Байтурсынова, 49
г. ПАВЛОДАР	Площадь Победы, 3
г. ТАРАЗ	ул. Казыбек би, 142
г. УРАЛЬСК	ул. Достык-Дружба, 194/1
г. УСТЬ-КАМЕНОГОРСК	ул. Крылова, 73
г. ШЫМКЕНТ	ул. Ш. Калдаякова, 4/3
РКО г. АКСАИ	4 мкр., д. 25
РКО г. ЖЕТЫСАИ	ул. Ауэзова, б/н
РКО г. САРЫАГАШ	ул. Абдухалыкова, 1
РКО с. КОРДАИ	ул. Жибек Жолы, 181

АО «Банк Каспийский» оказывает следующие виды услуг:

1)услуги, оказываемые юридическим лицам:

-открытие и ведение текущих счетов;

-банковские переводы;

-кассовые операции;

-операции с чеками;

-обменные операции;

-предоставление кредитов;

зарплатные проекты с использованием пластиковых карт; торговое финансирование экспортно-импортных операций; документарные операции - аккредитивы и банковские гарантии;

-операции с государственными ценными бумагами;

-консультационные услуги.

2)услуги, оказываемые физическим лицам:

Открытие счета в любой валюте

Денежные переводы по территории Казахстана, в страны ближнего и дальнего зарубежья (в т.ч. разовые переводы без открытия счета по системе: Каспийский экспресс, Московский экспресс, Сибирский Экспресс, Western Union)

-прием платежей населения;

-валютообменные операции;

-операции с дорожными чеками American Express;

-розничное кредитование (в т.ч. ипотечное кредитование, кредитование на покупку автомобиля, экспресс-кредитование);

-обслуживание пластиковых карт Банка «Каспийский», VISA;

-услуги по сейфовому хранению;

-выплата пенсий;

-прием депозитов.

Стратегическая цель развития Банка сформулирована достаточно просто: «Стать самым лучшим розничным банком Казахстана и Средней Азии». Стратегия основывается на следующих десяти принципах:

-ориентация на клиента;

-высокая технологичность;

-управление человеческим капиталом;

-дисциплинированный рост, прибыльность;

-повышение эффективности;

-развитие каналов продаж;

-управление рисками;

-оптимизация финансирования и внедрение высоких стандартов

корпоративного управления.

Остановимся подробнее на каждом из этих принципов.

Ориентация на клиента.

Банк видит своей целью построение партнерских отношений с клиентами путем предложения финансовых услуг высокого качества. В 2008 год наш банк вступил с более чем 430 000 клиентов, включая более 8000 крупных и средних компаний Казахстана и 422 000 индивидуальных клиентов. Удержание и расширение клиентской базы является одним из важных приоритетов банка на последующие три года. Основой для построения бизнес-модели вокруг обслуживания клиента являются интегрированные технологии.

Высокая технологичность.

Менеджеры Банка намерены превратить технологичность банка в источник серьезного конкурентного преимущества. В течение последующих 3 лет планируется прилагать максимум усилий для внедрения и интеграции передовых технологий. Также планируется инвестировать более 2 млрд тенге в развитие технологической базы и инфраструктуры.

К реализации данной стратегии приступили в середине 2006 года, приняв два важных решения. Во-первых, были инвестированы более 500 млн тенге в приобретение серверов IBM последнего поколения. Это самые передовые серверные мощности, которые являются одними из самых лучших не только среди казахстанских банков, но и банков на территории СНГ. Во-вторых, был подписан договор с Центром финансовых технологий, ведущим производителем банковского программного обеспечения. Продукты этой компании уже установлены в головном офисе и алматинских филиалах банка.

Основной задачей на 2007 год является перевод большей части банковских операций на единую интегрированную банковскую систему, которая позволит качественно и быстро обслуживать клиентов банка в любом филиале или отделении Каспийского Банка по всему Казахстану. В 2007 году закончено внедрение единого интегрированного решения для направления экспресс-кредитования, а также для большей части розничного бизнеса.

Человеческий капитал.

Стать лучшим банком невозможно без лучших сотрудников. Следовательно, постоянной заботой является усиление команды банка и инвестиции в ее развитие.

На конец 2007 года в банке работало более 4000 сотрудников, в которых «Каспийский» инвестировал более 4,3 млрд тенге в виде зарплат и бонусов. Это составило около 40% от чистого дохода и более 50% от всех расходов банка.

В середине 2007 года менеджеры банка приняли решение создать корпоративный университет КАСКАД, выделили площадь под его развитие и поставили цель обеспечить Каспийский Банк платформой и инструментами обучения сотрудников. Инвестиции в развитие сотрудников являются одним из самых важных приоритетов банка. Создание и развитие специализированных программ является основной задачей КАСКАДа, и большинство сотрудников банка - от топ-менеджеров до рядовых сотрудников - получит возможность расширить свои профессиональные навыки. Успешное прохождение обучающих семинаров станет неотъемлемой частью карьерного роста в Каспийском банке.

Дисциплинированный рост. Рост бизнеса и увеличение рыночной доли является очень важным показателем деятельности банка. В то же время банк желает контролировать рост и качество бизнеса. Рост должен быть поддержан человеческими, технологическими и финансовыми ресурсами.

Быть лучшим банком означает для АО «Банк Каспийский» быть одним из самых прибыльных банков. Стратегией Каспийского банка является фокус на высокодоходных продуктах, увеличении доли непроцентных доходов и акцент на перекрестные продажи. Основным показателем прибыльности банка является возврат на средние активы и возврат на средний капитал. Цель банка -- поддержать эти показатели на уровне самых высоких среди банков Казахстана.

Повышение эффективности.

4000 сотрудников и одна из самых широких розничных сеток Каспийского банка обеспечивают возможность увеличения продаж в течение 2008 года.

Для того чтобы быть самым эффективным банком, планируется сконцентрироваться на упрощении, стандартизации и автоматизации деятельности. Инвестиции в технологии и контроль затрат явятся залогом успеха действий.

Развитие каналов продаж.

Для качественного обслуживания наших клиентов необходимо продолжать развивать каналы продаж.

На конец 2007 года каналы продаж представляли собой 40 филиалов, 107 расчетно-кассовых отделений и 547 точек продаж экспресс-кредитов, обслуживающих более 2500 торговых предприятий.

В течение 2008 года планируется создание полноценного call center, который позволит качественно обслуживать наших клиентов. Также планируется продолжать расширение филиальной сети, которая даст возможность приблизиться к целевым клиентам банка и предложить правильные продукты в правильном месте и в правильное время. Стоит заметить, что в 2008 году не планируется значительного увеличения филиальной сети.

Управление рисками является одним из приоритетов банка, и банк планирует делать значительные инвестиции в развитие этой функции.

Приоритетом в 2008 году является создание интегрированного центра принятия решений, который оптимизирует скорость обработки и принятия решений.

Акцент на управление рисками обусловлен обеспокоенностью темпами роста кредитов в Казахстане. На конец 2007 года кредиты составляли около 57% от внутреннего валового продукта (ВВП) и демонстрировали высокие темпы роста -- более 85%.

По этим показателям Казахстан обогнал почти все страны Восточной и Центральной Европы, Россию, Украину, Турцию и многие страны Азии.

Учитывая, что банковский сектор не проходил тест на качество, связанный с неплатежеспособностью клиентов, планируется постоянно инвестировать в управление рисками для обеспечения максимального контроля над качеством нашего портфеля.

Оптимизация финансирования:

АО «Банк Каспийский» находится в бизнесе предложения финансовых услуг и продуктов. Сырьем для кредитных продуктов являются средства, которые привлекаются в виде депозитов, межбанковских кредитов, выпуска ценных бумаг и т.д. Процентные расходы являются самой большой затратной частью, составляющей более 50% дохода, или 12 млрд тенге.

Планируется оптимизировать финансирование банка путем привлечения ровно такого количества денег, которое будет необходимо для качественного роста бизнеса банка.

Также в течение 2008 года акционеры банка планируют инвестировать дополнительно около 5,6 млрд тенге в капитал банка, тем самым создавая дополнительные возможности развития, роста и стабильности банка.

Внедрение высоких стандартов корпоративного управления:

В течение 2008 года планируется привлечь высококвалифицированных профессионалов в Совет директоров для участия в развитии «Каспийского Банка» и формировании высоких стандартов корпоративного управления. В течение 2008 года планируется усилить Совет директоров и привлечь директоров и советников с международным опытом в сфере финансовых услуг.

Каспийский Банк достиг серьезных успехов на рынке Казахстана. Построив одну из самых больших филиальных сетей, Каспийский банк прочно закрепился на розничном рынке Казахстана. Впереди ждут усиление конкуренции, насыщенность рынка розничного кредитования и связанные с этим риски. Поэтому основная задача -- последовательно реализовывать стратегию, сконцентрировавшись на операционном и техническом превосходстве и контроле рисков. Реализуя разработанную стратегию, АО «Банк Каспийский» будет день за днем завоевывать право называться лучшим розничным банком Казахстана и Средней Азии.

2.2 Анализ состава и структуры активов и пассивов баланса банка. Анализ ликвидности баланса

Анализ состава и структуры активов и пассивов баланса банка производится путем расчета следующих показателей.

Удельный вес доходообразующих активов определяется по формуле:

Ki = Доходные активы/Активы (1)

К доходным активам относятся:

-ценные бумаги;

-прочие требования к клиентам;

-инвестиции в капитал;

-займы и финансовая аренда;

-прочие активы.

ki 2004=(l 3749056+2674516+49431820+768188)/79758766= =66620580/79758766=0,84 к! 2005=45947300/54735800=0,84 ^ 2006=117713186/151524878=0,77 kl 2007=159979361/198886959=0,80

Показатель ki рассматривается во взаимосвязи с показателем к2, который рассчитывается по формуле:

к2=Доходные активы/ Платные привлеченные средства (2)

К платным привлеченным средствам относятся:

-корреспондентские счета и вклады банков;

-задолженность перед банками;

-выпущенные долговые ценные бумаги;

-банковские счета и вклады клиентов;

-прочие привлеченные средства.

к22004= 45947300/48552448=0,95

к22005= 66620580/69897861=0,95

к22006= 117713186/124694531=0,94

к22007= 159979361/159872728=1,0

Коэффициент к3 определяет агрессивную или осторожную кредитную политику банка, которая рассчитывается по формуле:

к3 = Ссуды/Обязательства

к32004 =35459390/49012647=0,7 к3 2005=49431820/7016085 6=0,72 к32006=107724202/125012676=0,79 к32007=122411152/161014913=0,71

Стабильное значение коэффициента к3 свидетельствует о том, что банк проводит агрессивную политику, т.е. банк стремится максимизировать свою прибыль за счет наращивания предоставленных кредитов. Но банку следует быть достаточно осторожным, в случае дальнейшего возрастания данного коэффициента, так как это может привести к неоправданно опасной деятельности.

к4 2004=30022490/35459390=0,85

к4 2005=31695136/49431820=0,64

к42006=42390504/107724202=0,39

к4 2007=78151729/122411152=0,64

Показатель к4 подтверждает, что банк является кредитором и соответственно имеет возможность проводить агрессивную кредитную

к5 2004=30022490/5723153=5,24 к52005=31695136/9597910=3,3 к5 2006=42390504/15982611=2,86 к5 2007=78151729/27325092=2,65

Сопоставляя значение коэффициента к5 со значениями к3 и к4, можно сказать, что банк проводит достаточно агрессивную кредитную политику.

Результаты расчета коэффициентов оформим в виде сводной таблицы 2 для наглядности динамику коэффициентов покажем на рисунке 2.

Таблица 2 - Анализ активов банка за 2004-2007 годы

Показатели	2004 год	2005 год	2006 год	2007 год	Норматив
Kl	0,84	0,84	0,77	0,80	0,75-0,85
k2	0,95	0,95	0,94	1,0	>1,0
k3	0,7	0,72	0,79	0,71	>0,7 это агрессивная политика
к4	0,85	0,64	0,39	0,64	> 1,0(заемщик) < 1,0(кредитор)
к5	5,24	3,3	2,86	2,65	<8,0

Рисунок 2 - Динамика коэффициентов К1, К2, КЗ, К4 и К5

В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала.

k62004=54735800/54735800=0,l к6 2005=7975 8766/7975 8766=0,12

2006.

k6zuuo=151524878/151524878=0,14

к62007=198886959/198886959=0,11

Если значение коэффициента находится в пределах норматива, следовательно, банк является финансово устойчивым.

к72004=17136592/54735800=0,32

к7 2005=25522805/7975 8766=0,24

к7 2006=25759229/151524878=0,17

к72007=37881220/198886959=0,25

к82004=3 0022490/5473 5 800=0,56

к82005=31695136/79758766=0,39

к82006=42390504/151524878=0,27

к82007=78151729/198886959=0,39

При расчете показателей к7 и к8 приоритетным считается показатель к7.

Уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования (к7) меньше нормативного значения, что является показателем того, что текущая ликвидность банка не достаточна и есть необходимость отвлекать дополнительные ресурсы в кассовые активы. С позиции уровня заемных средств (к8) размеры привлеченных срочных средств достаточны для управления ликвидностью банка.

к92004=15193921/49012647=0,31 к92005=16136997/70160856=0,23 к92006 =21686763/135542267=0,16 к92007 =39459229/171561867=0,23

к10 2004=29897715/49012647=0,61 к102005=31572385/70160856=0,45 кш 2006=42018103/135542267=0,31

Данные показатели, отражающие отношение займов по всем обязательствам, соответствуют нормативному значению, что означает минимизацию риска устойчивости банка.

К прочим обязательствам относятся:

-штрафы;

-пени;

-неустойки.

kn 2004=500489/49012647=0,01

ki2 2005=686464/70160856=0,01

к122006=1031470/125012676=0,01

ki2 2007=2072918/161014913-0,01

Пассивная устойчивость банка отражает качество управления прочими обязательствами.

К стержневому капиталу относятся:

-уставный капитал;

-резервный капитал;

-прочие резервы.

к132004=(3700462+1501648)/5723153=1,0

ki32005K5797282+3304085)/9597910=l,0

k132006=C7609803+49525)/15982611=0,54

k132007=(11909583-489441)/27325092=0,52

Уровень достаточности стержневого капитала соответствует нормативу, т.е. > 0,5. Это означает, что банк имеет достаточно собственных средств в составе капитала.

Коэффициенты сведем в таблицу 3 и рисунок 3

Таблица 3 - Анализ пассивов баланса банка за 2004-2007 годы

Показатели	2004 год	2005 год	2006 год	2007 год	Норматив
k6	0,10	0,12	0,11	0,14	0,08-0,15
к7	0,32	0,24	0,17	0,25	0,5 - 0,7
к8	0,56	0,39	0,27	0,39	0,2-0,35
к9	0,31	0,23	0,16	0,23	0,2 - 0,4
кЮ	0,61	0,45	0,31	0,46	0,1-0,3
Kll	0,18	0,29	0,34	0,25	0,25 - 0,40
к12	0,01	0,01	0,01	0,01	Стремится к min
к13	1,00	1,00	0,54	0,52	>0,5

Рисунок 3 - Динамика коэффициентов Кб - К13

Произведем анализ ликвидности баланса.

Показатели ликвидности в разных странах имеют различные названия, неодинаковые методики их исчисления и разную степень нормативности. Это связано со сложившейся практикой, зависит от специализации и величины банков, проводимой политики в области кредита и ряда других обстоятельств.

Органы банковского надзора либо рекомендуют, либо вменяют в обязанность поддерживать коэффициент ликвидности на определенном уровне называемом нормой ликвидности.

На сегодняшний момент в мировом банковском сообществе нет четко выраженных критериев ликвидности и отсутствует норматив ликвидности.

В Казахстане ликвидность банков анализируют, прежде всего, исходя из соблюдения нормативов Национального Банка Республики Казахстан.

Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами.

При анализе ликвидности, прежде всего, дается количественная оценка по выполнению нормативов ликвидности, установленных Национальным Банком для БВУ РК. Это означает, что банк своевременно осуществляет предполагаемые выплаты с депозитных счетов, выполняет свои обязательства перед клиентами по переводу средств со счета на счет, предоставляет свои ссуды и т.п. Нормативы ликвидности определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов, пассивов других факторов и как соотношение ликвидных активов и суммарных активов.

Степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами банка рассчитывается по формуле:

Кассовые активы/Онкольные обязательства

К кассовым активам относятся:

-наличные деньги;

-корреспондентские счета и вклады в Национальном Банке;

-корреспондентские счета и вклады в других банках.

к142004=6219460/15193921=0,13

k142005=9587033/16136997=0,19

k142006=6335884/21686763=0,16

кн 2007=23487545/39459229=0,24

Коэффициент показывает, сколько степени покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами соответствует нормативному значению, что отражает способность банка своевременно выплатить свои обязательства перед клиентами.

Далее рассматривается коэффициент степени покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов, который означает готовность банка на данную дату выполнять все свои обязательства по пассиву, а также использует ли банк средства на счетах клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

Кассовые активы/Онкольные и срочные обязательства

к152004=6219460/17136592=0,51

kis 2005=9587033/25522805=0,73

k152006=6335884/25759229=0,61

ki5 2007=23487545/37881220=0,88

При расчете ki5 было выявлено, что уровень степени покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов достаточен для выполнения банком своих обязательств перед клиентами, т.е. если эти обязательства наступят в один момент времени одновременно, то банк будет готов рассчитаться с клиентами.

На практике для определения общего состояния банка может быть использован потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов. Этот коэффициент показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и материальными ценностями и характеризует способность банка при не возврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

Ценные бумаги/Обязательства

Исключением является коэффициент степени покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов, который за весь рассматриваемый период не соответствует нормативному значению. Поэтому готовность банка выполнять все свои обязательства по пассиву, недостаточна. Анализ ликвидности деятельности банка для наглядности покажем динамику коэффициентов ликвидности на рисунке 4.

2.3 Анализ деловой активности и финансовой устойчивости банка

Анализ деловой активности АО «Банк Каспийский» за период 2004-2006 гг. проведен при подсчете группы показателей, которые служат измерителем уровня эффективности деятельности банка на финансовом рынке. Эффективность использования активов рассчитывается по следующей формуле:

Активы приносящие доход/Активы

к172004=45430714/54735800,83 k172005=66199776/79758766=0,83 k172006=139402888/151524878=0,92 ki72007=167065046/198886959=0,84

Оценку кредитной политики банка можно дать на основании показателя использования привлеченных средств, который рассчитывается по формуле:

Активы (займы и требования к клиентам)/Привлеченные средства

Подставляем в формулу:

к18 2004=0,91 к18 2005=0,95 к18 2006=1,22 к18 2007=1,01

С помощью коэффициента доходности привлеченных средств можно определить активность банка по эффективному (неэффективному) использованию заемных средств

Нераспределенный чистый доход/Привлеченные средства

Подставляем в формулу:

k192004=0,02 k192005=0,03 k192006=0,05 k192004),05

Из расчетов видно, что плавно повышающееся значение показателя за анализируемый период свидетельствует об эффективной деловой активности по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем банка.

С помощью показателя рамбурсной способности можно оценить активность деятельности банка по использованию привлеченных средств и способность эффективного распоряжения ими

привлеченные средства / нераспр. чистый доход

Расчет коэффициентов оформим в виде рисунка 5.

Рисунок 5 - Динамика коэффициентов К17, К18, К19и К20

Финансовая устойчивость той или иной организации, предприятия или банка является основополагающей в финансово-хозяйственной деятельности субъекта. Финансовая устойчивость в большей степени зависит от соотношения между собственными и заемными средствами, а значит, может характеризоваться структурными показателями, т.е. влиять на структуру капитала и обязательств.

Для оценки финансовой устойчивости АО «Банк Каспийский» была использована следующая группа показателей: показатели, характеризующие соотношение собственных и заемных средств, показатели, характеризующие состояние оборотных средств, а также показатели, характеризующие состояние основных средств.

В соответствии с результатами анализа финансовой устойчивости, представленных в таблице 4 и рисунка 6 стоит отметить, что АО «Банк Каспийский» постоянно зависит от привлеченных средств, так как практически не вкладывает дополнительные финансовые ресурсы в собственный капитал и инвестиции, тем самым, ухудшая свою финансовую устойчивость. Хотя в 2007 году наметилась тенденция к улучшению показателей финансовой устойчивости, так рост размера собственного капитала составил 21 601 939 тыс. тенге или 477% относительно 31 декабря 2004 года.

Признаком финансовой стабильности служит соотношение: коэффициент соотношения ТА и ДА > коэффициента заемных средств и СК. Таким образом, АО «Банк Каспийский» за 2004 - 2007 годы имеет устойчивое финансовое положение.

Рисунок 6 - Динамика показателей финансовой устойчивости

Таблица 4 -- Анализ финансовой устойчивости банка за 2004-2007 годы

Показатели	Норматив	Расчетная формула	Результат
			2004	2005	2006	2007
Характеризующие соотношение собственных и заемных средств:
Коэффициент автономии	>0,5	СК/(СК+ОБ)	0,10	0,12	0,11	0,16
Коэффициент финансовой зависимости	<2,0	1/iN- автономии	9,56	8,31	9,48	6,28
Коэффициент заемных средств	<1,0	ОБ/СК	8,56	7,31	8,48	6,28
Коэффициент покрытия инвестиций	0,75-0,90	(СК+ДОБ)/(СК+ОБ)	0,85	0,89	0,85	0,83
Характеризующие состояние оборотных средств:
Коэффициент маневренности Сое	>0,5	(СК-ДА)/СК	-4,29	-3,41	-4,72	-3,09
Характеризующие состояние ОС:
Индекс постоянного актива	<0,5	ДА/СК	5,29	4,41	5,72	4,09
Коэффициент соотношения ТА и ДА			0,81	0,89	0,66	0,78

2.4 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка. Трендовый анализ показателей доходности банка

Анализа баланса АО «Банк Каспийский» за 2004 - 2007 гг. произведен на основе горизонтального и вертикального анализа.

Горизонтальный анализ заключается в подсчете изменений различных статей финансовых отчетов текущего года в стоимостном и процентном выражении по сравнению с предыдущим финансовым годом.

Вертикальный анализ состоит в том, что статьи финансовых отчетов сравнивают по вертикали с другими статьями, за 100% принимается результат (валюта баланса).

В таблице 5 рассмотрены изменения в структуре баланса за 2004 - 2005 года. Сопоставляя структуру изменений в активе и пассиве, можно отметить, что валюта баланса увеличилась на 25 022 966 тыс. тенге или на 45,72%. Это положительно характеризует работу банка, поскольку свидетельствует о его дальнейшем развитии.

В таблице 6 представлены изменения в структуре баланса за 2005 - 2006 года. Стоит отметить, что резко возросла валюта баланса: положительное отклонение составило 71 891 026 тыс. тг. или 90,28%. Из приведенных расчетов видно, что займы клиентам в структуре активов составляют 62,07% и 71,21% в 2005 г. и 2006 г. соответственно. Это говорит, о том, что банк ведет «агрессивную» кредитную политику и ежегодно наращивает по данному показателю результаты. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса АО «Банк Каспийский» за период 2006-2007 гг. представлен в таблице 9. По нескольким статьям баланса наблюдается спад в 2007 году, так отрицательное отклонение по статье «Торговые ЦБ» составило -19 968 004 тыс. тг. или -82,53%. Однако, денежные средства и их эквиваленты наоборот резко увеличились. Прирост денежных средств составил 19 270 081 тыс. тг. или 456,91%. Это говорит о том, что основная доля банковских ресурсов в 2007 году размещена в высоколиквидные активы.

Таблица 5 - Анализ баланса АО «Банк Каспийский» за 2004-2005 году

Статьи	2004 г.	2005 г.	Отклонение	Структура
			Сумма, тыс. тг.	%	2004 г.	2005 г.
АКТИВЫ
Деньги и их эквиваленты	6 219 460	9 587 033	3 367 573	54,15	11,36	12,02
Обязательные резервы	680 970	1011728	330 758	48,57	1,24	1,27
Торговые ЦБ	8 383 241	13 746 056	5 362 815	63,97	15,32	17,23
Средства кред. учреж.	1 779 223	2 674 516	895 293	50,32	3,25	3,35
Займы клиентам	35 459 390	49 431 820	13 972 430	39,40	64,78	61,98
Основные средства	1 888 070	2 539 425	651 355	34,50	3,45	3,18
Прочие активы	325 446	768 188	442 742	136,04	0,59	0,96
ИТОГО АКТИВЫ	54 735 800	79 758 766	25 022 966	45,72	100,00	100,00
ПАССИВЫ
Обязательства
Средства Правительства РК	243 394	73 260	-170 134	-69,90	0,44	0,09
Средства кредитных учреждений	8 729 317	20 314 228	11 584 911	132,71	15,95	25,47
Средства клиентов	30 022 490	31 695 136	1 672 646	5,57	54,85	39,74
Выпущенные долговые ЦБ:
субординированные долговые ЦБ	7 049 859	10 572 891	3 523 032	49,97	12,88	13,26
несубординированные долговые ЦБ	2 250 293	6 629 142	4 378 849	194,59	4,11	8,31
Отсроченные налоговые обязательства	93 759	-	-	-	0,17	-
Резервы	123 046	189 735	66 689	54,20	0,22	0,24
Прочие обязательства	500 489	686 464	185 975	37,16	0,91	0,86
Итого обязательств:	49 012 647	70 160 856	21 148 209	43,15	89,54	87,97
Собственный капитал:
Уставный капитал	3 700 462	5 797 282	2 096 820	56,66	6,76	7,27
Дополнительный оплаченный капитал	521 530	521 530	-	-	0,95	0,65
Выкупленные собственные акции	-487	-24 987	-24 500	5030,80	0,00	-0,03
Резервы за вычетом накопленного дефицита	1 501 648	3 304 085	1 802 437	120,03	2,74	4,14
Итого собственный капитал:	5 723 153	9 597 910	3 874 757	67,70	10,46	12,03
ИТОГО ПАССИВЫ	54 735 800	79 758 766	25 022 966	45,72	100,00	100,00

Таблица 6 - Анализ баланса АО «Банк Каспийский» за 2005-2006 годы

Статьи	2005 г.	2006 г.	Отклонение	Структура
			Сумма, тыс. тг.	%	2005 г.	2006 г.
АКТИВЫ
Деньги и их эквиваленты	9 587 033	4 217 464	-5 369 569	-56,01	12,04	2,78
Обязательные резервы	1011728	2 118 420	1 106 692	109,39	1,27	1,40
Торговые ЦБ	13 746 056	24 194 231	10 448 175	76,01	17,26	15,97
Средства кред.учреждений	2 674 516	7 404 079	4 729 563	176,84	3,36	4,89
Займы клиентам	49 431820	107 907 328	58 475 508	118,30	62,07	71,21
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	-	183 911	-	-	-	0,12
Основные средства и НМА	2 560 106	3 281 577	721 471	28,18	3,21	2,17
Авансы выданные		1311830	1311830			0,87
Прочие активы, за вычетом резервов под обесценивание	622 593	906 038	283 445	45,53	0,78	0,60
ИТОГО АКТИВЫ	79 633 852	151524 878	71 891 026	90,28	100,00	100,00
ПАССИВЫ
Обязательства
Средства Правительства РК	73 260	94 604	21344	29,13	0,09	0,06
Займы и средства кредитных учреждений	20 189 314	45 987 377	25 798 063	127,78	25,35	30,35
1 Средства клиентов	31 695 136	42 277 600	10 582 464	33,39	39,80	27,90
Выпущенные долговые ЦБ:
субординированные долговые ЦБ	10 572 891	10 505 665	-67 226	-0,64	13,28	6,93
несубординированные долговые ЦБ	6 629 142	35 285 180	28 656 038	432,27	8,32	23,29
Отсроченные налоговые обязательства	-	29 885	-	-	-	0,02
Резервы	189 735	193 656	3 921	2,07	0,24	0,13
Прочие обязательства	686 464	1 146 789	460 325	67,06	0,86	0,76
Итого обязательств	70 035 942	135 520 756	65 484 814	93,50	87,95	89,44
Собственный капитал
Уставный капитал	5 797 282	7 685 500	1 888 218	32,57	7,28	5,07
Дополнительный оплаченный капитал	521 530	525 347	3 817	0,73	0,65	0,35
Выкупленные собственные акции	-24 987	-54 186	-29 199	116,86	-0,03	-0,04
Обязательный резерв	469 868	469 868	-	-	0,59	0,31
Резерв переоц. инвестиций, имеющихся в наличии	-	49 525	-	-	-	0,03
Фонд переоценки ОС	443 599	429 438	-14 161	-3,19	0,56	0,28
Нераспределенный доход	2 390 618	6 898 630	4 508 012	188,57	3,00	4,55
Итого собственный капитал	9 597 910	16 004 122	6 406 212	66,75	12,05	10,56
ИТОГО ПАССИВЫ	79 633 852	151 524 878	71 891 026	90,28	100,00	100,00

На рисунке 7 показана динамика итога баланса за 2005-2007 годы.

Рисунок 7 - Динамика итога баланса за 2005-2007 годы

Сопоставляя структуру изменений в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, что в основном приток денежных средств осуществляют ценные бумаги для торговли и требования к клиентам. Банковские счета и вклады клиентов за анализируемый период (2004-2007 гг.) увеличились на 260,31% -это говорит о доверии клиентов банку. Значительное увеличение чистой прибыли банка за анализируемый период на 4 944 897 тыс. тенге говорит в целом об эффективности управления активами и пассивами банка, т.е. основная доля банковских ресурсов размещена в высоколиквидные активы, при этом банк не подвергает себя значительному риску.

Для анализа доходности деятельности банка «Каспийский» за анализируемые годы применим анализ тренда по некоторым показателям, включающий оценку роста доходов банка.

Трендовый анализ АО «Банк Каспийский» показал, что чистая прибыль банка с каждым последующим годом увеличивается, исключение составляет 2007 год, в котором наблюдается небольшой спад (на 190 332 тыс. тг.) по данному показателю, по сравнению с 2006 годом.

В целом по процентным доходам, чистым процентным доходам, а также комиссионным и сборам видна тенденция роста, так темп роста процентных доходов с 2004 по 2007 годы составил 553,14%. Наибольшего роста достигли чистые процентные доходы, в 2007 году составившие 17 118 608 тыс. тг. Общая картина темпов роста представлена в таблице 9, а также графически на рисунке 8.

Проведенный анализ деятельности банка показал, что банк имеет достаточный уровень ликвидности и способен своевременно выполнять все свои обязательства перед клиентами. Однако, в анализируемом периоде правление банка большее внимание уделяло доходности, проводя довольно агрессивную кредитную политику, что свидетельствует о стремлении банка максимизировать прибыль за счет наращивания предоставляемых кредитов.

Рисунок 8 - Динамика основных показателей работы банка за 2004-2007 годы

Одной из слабых сторон финансово-хозяйственной деятельности является финансовая зависимость банка от заемных средств, которая увеличивает риск неплатежеспособности в будущем. Таким образом, банк является на сегодняшний день надежным и стабильным, но руководству банка следует пересмотреть политику управления ликвидностью банка, чтобы избежать риска неплатежеспособности.

3. Совершенствование банковского кредитования в условиях инновационного развития экономики

3.1 Кредитная политика коммерческих банков Казахстана

В условиях переходной экономики и оживления конкуренции в банковской сфере Республики Казахстан для скорейшего достижения цивилизованных рыночных отношений президент Н.А. Назарбаев в своем послании «Казахстан-2030» отметил, что «в течение пяти последних лет наша экономическая стратегия заключалась в достижении стабилизации макроэкономики. Это, в свою очередь, означает последовательное проведение жесткой монетарной и кредитной политики [22, с. 135]. Руководствуясь «Посланием» как основным документом стратегического развития Казахстана до 2030 года, банкам нашей республики рекомендовано ужесточение кредитной политики, т.к. существенно повышается уровень риска, который банк принимает на себя при осуществлении различных видов операций. Банки сталкиваются с различными видами рисков, отличающихся между собой по месту и времени возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, по способу их анализа и методам их описания. Кроме того, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность банков. Для нормального функционирования банковской системы Республики Казахстан необходимо уделить особое внимание управлению банковскими рисками и путем продуманной политики научиться оценивать их.

Первоначально банки только принимали депозиты, но они быстро созрели, став посредниками при пересдаче средств, тем самым приняв на себя кредитный риски. Кредит стал основой банковского дела и базисом, по которому судили о качестве и о работе банка. Особого внимания заслуживает процесс управления кредитами, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной банкротств явилось низкое качество активов (обычно кредитов). Многие банкиры и регулирующие органы считают, что понимание процесса управления кредитами является индикатором качества кредитного портфеля банка.

Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, -хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

А теперь рассмотрим принципы кредитной политики, которые являются основой кредитного процесса. Поэтому, чем полнее ими овладевают, тем эффективнее деятельность коммерческого банка с позиций обеспечения его ликвидности и доходности.

Итак, выделяют общие и специфичные принципы кредитной политики банка. Под общими принципами кредитной политики мы понимаем принципы единые для государственной кредитной политики центрального банка, проводимой на макроэкономическом уровне, и для кредитной политика каждого конкретного коммерческого банка.

Принципы кредитной политики банка стимулируют экономическую заинтересованность субъектов кредитных отношений в наилучших результатах своей деятельности, с одной стороны, и имеют важное значение при осуществлении кредитной политики в масштабах всего народного хозяйства. Основной задачей кредитной политики банка является обеспечение использования кредита в соответствии с его сущностью.

Специфическими принципами кредитной политики коммерческого банка, с нашей точки зрения, являются: доходность, прибыльность (поскольку основной целью функционирования любого коммерческого банка является получение максимально возможной прибыли), а также безопасность, надежность (так как банк стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он развивает свою деятельность).

Безусловно, разработка кредитной политики без учета, как внешнего воздействия, так и внутреннего воздействия специфических факторов, оказывающих влияние, будет являться не продуктивной. Сначала выделим основные группы факторов, которые могут оказать влияние на формирование кредитной политики.

Сегодня, наверно, можно констатировать тот факт, что первый этап становления системы банков Казахстана завершен. На этом этапе двухуровневой, адекватной рыночным отношениям, закрепленное банковским законодательством. Обратимся для подтверждения сказанных слов к статистике. Меры по оздоровлению банковского сектора начали активно реализовываться после принятия в 1995 году Указов Президента Республики Казахстан, имеющих силу Закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» [2] и «О Национальном Банке Республики Казахстан» [1], в соответствии с которыми были расширены полномочия НБРК как уполномоченного органа банковского надзора (banking supervision authority) и усовершенствовано пруденциальное регулирование деятельности банков.

В конце 1996 года была принята Программа перехода банков второго уровня к международным стандартам, в раках которой предусматривалось поэтапное достижение банками международных стандартов в части достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, ведения бухгалтерского учета, ввода и передачи информации.

Национальным Банком осуществляется постоянный мониторинг соответствия банков второго уровня критериям Программы перехода банков к международным стандартам. Так, по состоянию на 1 января 2008 года 12 Банков выполнили требования Программы, в 1 группе 4 банка, во второй - 17.

В результате мероприятий по оздоровлению банковского сектора за период с 1993 до 2008 года количество банков второго уровня сократилось с 204 до 34.

Требования к классификации ссудного портфеля (loan portfolio classification) были впервые разработаны в 1994 году, а затем, в 1995 году было внедрено требование по формированию банками провизии по классифицированным кредитам. В 1997 году было принято Положение Национального Банка, в соответствии с которым классификаци...