Мероприятия по улучшению финансовых результатов ОАО "Промсвязьбанк"

В отличие от традиционного бухгалтерского баланса банка, представляющего, в сущности, ведомость остатков по счетам первого и второго порядка, в основе построения публикуемого баланса лежит группировка статей отчета, осуществляемая в следующем разрезе: активы, обязательства и собственные средства. При этом активы группируются по степени убывания их ликвидности, а пассивы - по мере их востребования (погашения), что соответствует принятым в развитых странах принципам составления отчетности.

Форма публикуемого отчета о прибылях и убытках коммерческого банка, как и балансовый отчет, принципиальным образом отличается от традиционного отчета о прибылях и убытках. Эта форма является экономической моделью формирования показателей финансовых результатов банка. Она построена на принципах соотнесения групп полученных доходов, классифицированных в зависимости от их источников, и соответствующих им групп расходов (процентных, от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой, драгметаллами и т.д.).

Преимуществом данной формы отчетности (и одновременно расчета) является возможность осуществлять формирование финансовых результатов банка в некоторой последовательности, поэтапно, с промежуточными результатами (предусматривается выделение чистых процентных доходов, различных видов чистых операционных доходов, прибыли до налогообложения, прибыли за отчетный период). Это позволяет отслеживать этапы формирования прибыли и ее окончательную величину, активно управлять процессом.

При этом результирующим показателем его деятельности в данной форме отчетности выступает показатель прибыли за отчетный период.

Содержание публикуемого отчета о прибылях и убытках в значительной степени приближено к аналогичной форме отчетности, составляемой па МСФО, но также еще не полностью соответствует ей. Принципиальные различия между показателем прибыли за период, рассчитываемой в соответствии с МСФО, и показателем прибыли за отчетный период по РПБУ, связаны с такими факторами (пока игнорируемыми при составлении отчетности по РПБУ), как:

- чистый эффект наращенных доходов и расходов;

- переоценка кредитных требований по амортизируемой стоимости;

- создание дополнительных резервов на покрытие возможных потерь;

- переоценка ценных бумаг, производных финансовых инструментов по рыночной (справедливой) стоимости;

- принцип справедливой оценки неденежных активов;

- отложенное налогообложение;

- переоценка пассивов по справедливой стоимости;

- чистые курсовые разницы, классифицируемые как капитал.

Третьей (основной) формой отчетности банков является отчетность, которая составляется в соответствии с Международными стандартами. Финансовым результатом в ней является прибыль (убыток) за период. Ранее она называлась чистой прибылью, т.е. освобожденной, очищенной от проведенных операций по уплате налогов, отчислений в фонды, покрытия различных обще-банковских расходов.

На сегодняшний день одной из серьезных проблем формирования отчетности по МСФО является отсутствие системы учета, позволяющей непосредственно на ее основе формировать финансовую отчетность, а не путем модификации российской отчетности в отчетность по МСФО.

Таким образом, существующие на сегодняшний день системы формирования финансовых результатов в коммерческих банках уже в значительной мере удовлетворяют целям отражения в них этих процессов. Показатель бухгалтерской прибыли, формируемый на основе отчета о прибылях и убытках по форме № 0409102, предназначен, в большей степени, для внутреннего управления финансовыми результатами банка, а показатель прибыли за отчетный период публикуемой отчетности и отчетности по МСФО имеет целью дать реальную информацию о деятельности банка его внешним контрагентам.

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если для целей контролирующих органов или для контрагентов банков достаточным является ежеквартальное изучение финансовой отчетности кредитных организаций, то для самих коммерческих банков (средних и особенно крупных) при отсутствии у них иной аналитической информации, отражающей процесс формирования доходов и расходов, существующая периодичность составления отчета о прибылях и убытках недостаточна.

Банки, как и некредитные коммерческие организации, регулярно осуществляют всевозможные налоговые платежи (включая и налог на прибыль), оказывающие непосредственное влияние на величину их финансовых результатов. Поэтому оценку складывающегося положения дел в части формирования доходов и расходов в небольших банках, видимо, достаточно проводить раз в месяц. Что же касается крупных банков, то в них указанную работу следует осуществлять ежедневно, как и составление баланса. Рассматривая существующие в настоящее время в коммерческих банках системы формирования показателей их финансовых результатов, отводящие прибыли, как сложной и многогранной рыночной категории, роль обобщающего оценочного показателя деятельности банка, нельзя недооценивать также и значение промежуточных результирующих показателей - в разрезе подразделений банка, видов банковской деятельности, банковских продуктов, операций. Специфика методологии их расчета рассматривается ниже, при разработке методик анализа этих показателей.



2. ОЦЕНКА ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»

2.1 Краткая характеристика ОАО «Промсвязьбанк»

Группа “Промсвязьбанк” состоит из различных юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации и других стран.

ОАО “Промсвязьбанк”, являющийся материнской компанией Группы, был создан в Российской Федерации в форме общества с ограниченной ответственностью и впоследствии, в июле 2001 года, преобразован в закрытое акционерное общество и затем, в сентябре 2007 года, в открытое акционерное общество. Банк получил лицензию на осуществление банковских операций в рублях 12 мая 1995 года. 30 декабря 1996 года Банк получил лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте с юридическими лицами, а 31 декабря 1997 года - лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте с физическими лицами.

В настоящий момент Группа в основном осуществляет коммерческие банковские операции. Указанная деятельность включает в себя предоставление корпоративных, розничных банковских услуг, а также банковских услуг предприятиям малого и среднего бизнеса. Корпоративные банковские услуги включают в себя привлечение депозитов, кредитование корпоративных заемщиков, осуществление операций факторинга и расчетно-кассового обслуживания. В число корпоративных банковских услуг также входит торговое и проектное финансирование. Банковские услуги предприятиям малого и среднего бизнеса включают в себя привлечение депозитов, кредитование предприятий малого и среднего бизнеса, осуществление расчетно-кассового обслуживания. Розничные банковские услуги включают в себя привлечение депозитов, кредитование физических лиц, осуществление денежных переводов и предоставление услуг по банковским картам, осуществление операций с иностранной валютой и расчетно-кассового обслуживания физических лиц, доверительное управление.

Группа также предлагает инвестиционные банковские услуги, в том числе услуги корпоративного финансирования, услуги по проведению операций на рынках долгового и долевого капитала, брокерские услуги, сделки “РЕПО” и проведение операций купли-продажи ценных бумаг, проведение операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и банкнотных операций.

По состоянию на 31 декабря 2010 года функционировало 46 филиалов Банка (31 декабря 2009 года: 48 филиалов), расположенных на территории Российской Федерации, и филиал, расположенный в городе Лимассол (Кипр). По состоянию на 31 декабря 2010 года представительства расположены на территории Российской Федерации, Китая, Индии, Украины.

Головной офис Банка зарегистрирован по адресу: 109052, Российская Федерация, г. Москва, ул. Смирновская, д. 10.

3 сентября 2010 года Александр Левковский покинул пост президента и председателя правления Группы. Первый вице-президент Группы Артем Констандян был избран на должность президента и председателя правления Группы. Назначение было одобрено советом директоров и Центральным банком Российской Федерации.

Банк реализует долгосрочную стратегию развития, направленную на активное продвижение услуг для физических лиц, усиление корпоративного бизнеса, а также укрепление лидирующих позиций банка на рынке факторинга и международного бизнеса, в области внедрения новейших банковских технологий. Одна из основных задач развития бизнеса банка на ближайшую перспективу - укрепить свое положение среди банков-лидеров на розничном рынке. С начала 2011 года количество активных розничных клиентов банка, использующих банковские карты, имеющие вклады или обслуживающие кредит в банке, увеличилось более чем на 100 тыс. человек и превысило 1 миллион клиентов по состоянию на конец ноября 2011 года.

Банк является принципиальным участником международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide. В августе 2011 года Промсвязьбанк довел объем эмиссии международных банковских карт до 1,4 миллиона. Промсвязьбанк осуществляет выпуск международных банковских карт Visa и MasterCard. Продуктовый ряд банковских карт включает в себя традиционные карточные продукты - Visa Electron, Visa Classic, MasterCard Standard, Master Card Virtual, а также карты премиального сегмента - MasterCard Gold, Visa Gold, Visa Platinum, Visa Infinite и Visa Infinite в «бриллиантовом» дизайне. Банк также выпускает совместные карты «Промсвязьбанк - Трансаэро», позволяющие накапливать бонусные мили за покупки, оплачиваемые картой, и «Промсвязьбанк - Линия жизни» с участием в благотворительной программе спасения тяжелобольных детей. Сеть банкоматов Промсвязьбанка постоянно растет и по последним данным составляет более 1300 устройств, в том числе с функцией cash-in.

В сентябре 2007 года Промсвязьбанк приступил к реализации новой кредитной программы для предприятий малого и среднего бизнеса. Объем поддержки малого и среднего бизнеса (МСБ) посредством кредитования вырос на 22%, существенно опередив среднерыночный показатель. Помимо органического роста, банк также расширил свой портфель за счет приобретения кредитов МСБ у других банков. Суммарный рост портфеля кредитов МСБ банка в 2011 году составил 43%. В течение 2011 года Промсвязьбанк заключил соглашения о сотрудничестве с семью региональными фондами и организациями поддержки кредитования малого бизнеса - общее их число достигло 31. В рамках этих соглашений фонды предоставляют банку поручительства по кредитам предприятий МСБ - за 8 месяцев 2011 года под такие поручительства Промсвязьбанк выдал 260 кредитов на общую сумму более 2,3 млрд. руб. Лидерами 2011 года в сети продаж по выдаче кредитов под поручительство региональных гарантийных фондов являются Москва, Санкт-Петербург, Кемерово, Московская область и Омск. Согласно рэнкингу «РБК.Рейтинг», по итогам первого полугодия 2011 года Промсвязьбанк занял 4-е место по объемам кредитов, выданных малому и среднему бизнесу в России.

Успешно развивается и корпоративный бизнес. Более 93 тыс. клиентов - юридических лиц используют широкий спектр высокотехнологичных услуг, предлагаемых банком. По данным МСФО 2011 года, кредитный портфель Промсвязьбанка продемонстрировал существенный рост при одновременном снижении доли необслуживаемых кредитов. Объем корпоративного кредитного портфеля Промсвязьбанка (без учета кредитов малому и среднему бизнесу) показал рост на уровне 21%, и его объем составил 349,9 млрд. руб. При этом уровень маржинальности оставался стабильным на протяжении всего года. В его структуре преобладают стандартные кредитные продукты (кредиты, кредитные линии, овердрафты), их доля составляет более 77% портфеля. Портфели факторинговых операций и кредитов, предоставленных в рамках международного финансирования, занимают долю 10,1% и 12,5% соответственно.

Оборот Промсвязьбанка по операциям международного финансирования в 2010 году составил порядка 48 млрд. руб. По расчетам, произведенным на основании данных системы SWIFT, доля выпущенных Промсвязьбанком аккредитивов в 2010 году составила 10,14% от всего количества аналогичных сообщений российских финансовых институтов, прошедших через систему SWIFT. Клиентоориентированный подход, эффективное управление кредитными рисками, а также кросс-продажи розничных и инвестиционных услуг позволили Промсвязьбанку в 2011 году не только сохранить клиентскую базу, но и развить отношения с новыми корпоративными клиентами. В 2011 году число активных корпоративных клиентов Промсвязьбанка (без учета клиентов МСБ) составило более 28 тысяч компаний. Важным направлением деятельности Промсвязьбанка по обслуживанию корпоративных клиентов является предоставление широкого набора услуг по размещению денежных средств. Так, поданным на конец 2011 года объем средств, привлеченных от корпоративных клиентов (текущие счета и депозиты), включая государственные корпорации и некоммерческие организации, составлял 214,4 млрд. руб.

По оценкам рейтингового агентства "Эксперт РА", Промсвязьбанк занял первое место в рейтинге российских факторов по объему уступленных им денежных требований. Оборот Промсвязьбанка по факторинговым операциям в 2011 года составил 185,5 млрд. руб., объем выплаченного финансирования достиг 138 млрд. рублей, на 48% больше показателя 2010 года. По данным международной факторинговой ассоциации Factors Chain International, доля Промсвязьбанка на рынке международного факторинга в России в 2011 года составила 46,25%, на рынке импортного факторинга за второй полугодие доля банка выросла до 54,03%. За 2011 года оборот Промсвязьбанка по международному факторингу в рамках FCI превысил 100 млн. евро.

Промсвязьбанк представляет своим клиентам полный спектр инвестиционных банковских продуктов и услуг. Среди направлений деятельности инвестиционного блока Промсвязьбанка организация облигационных и вексельных займов, услуги по поддержанию вторичного рынка облигаций эмитентов ("market making"), операции на международном валютном рынке, брокерское обслуживание на ММВБ, МФБ и РТС, операции с государственными и корпоративными облигациями, доверительное управление (в том числе ПИФы), организация сделок по слияниям и поглощениям (M&A), реструктуризация выданных кредитов (выпуск структурных нот). В 2010 году Промсвязьбанк существенно увеличил активность на первичном рынке - принял участие в 73 размещениях, выставив заявки на сумму 33,7 млрд. руб. (без учета размещений, в которых банк выступил в качестве организатора), и впервые стал третьим по количеству выпусков в рейтинге андеррайтеров ИА «Cbonds». За первые шесть месяцев 2011 года Промсвязьбанк разместил 9 эмиссий на сумму в 15,8 млрд. рублей. Банк занял 7 место в рейтинге организаторов рыночных выпусков рублевых облигаций ИА «Cbonds» (корпоративный сектор, без учета собственных выпусков).

Портфель ценных бумаг (торговые, удерживаемые до погашения и в наличии для продажи) снизился на 16% по итогам 2011 года. Прибыль от операций с ценными бумагами составила 382 млн. по сравнению с убытком в размере 350 млн. в 2010 году. Состав портфеля, как и прежде, является консервативным: 61% вложений составляют высоколиквидные ценные бумаги, входящие в Ломбардный список Банка России.

В 2011 году банк был назван победителем в номинации «Лучший банк в России» (Best Bank Group in Russia) в рэнкинге специализированного британского издания World Finance.

Во второй половине 2008 года банк начал активную реализацию программ кредитования субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Создание разветвленной филиальной сети является одним из ключевых направлений реализации стратегических планов Промсвязьбанка. На сегодня сеть продаж - это более 300 точек продаж в России, филиал и дополнительный офис на Кипре, представительства в Китае, Индии, Казахстане и на Украине.

Промсвязьбанк входит в число признанных лидеров в сфере технологического обеспечения банковской деятельности, в том числе информационных технологий. Банк одним из первых в стране внедрил систему дистанционного обслуживания счетов не только в корпоративном, но и в частном секторе. Разработанная специалистами банка система PSB On-Line самым эффективным образом обеспечивает максимальные возможности для самостоятельного проведения клиентом операций без обращения в банковский офис. В 2008 году закончилось внедрение системы PSB-Retail, которая позволяет сотрудникам банковских отделений работать только с одной программой, что значительно упрощает проведение операций и сокращает время обслуживания клиентов. Кроме того, в PSB-Retail интегрирован интернет-банкинг, который открывает новые возможности для быстрого проведения банковских операций клиентами самостоятельно. Система PSB-Retail заняла второе место в рейтинге интернет-банков российских кредитных организаций, составленном журналом «Финанс». Весной 2011 года Промсвязьбанк запустил технологию, позволяющую открывать вклады через интернет-банк.

В 2010-м году была разработана и внедрена версия интернет-банка для мобильных устройств, а в 2011-м году Промсвязьбанк запустил банковское приложение для владельцев iPhone, а также смартфонов, работающих на платформах Android и Windows Mobile, и телефонов, поддерживающх платформу J2ME.

Стратегическая цель Группы - стать по итогам 2015 года частным универсальным банком № 1 в России по рыночной стоимости бизнеса.

Ключевые показатели по итогам 2015 года:

§ активы - более 1 трлн. руб. (место в ТОП-10 банков);

§ ROE - 25 %.

Ключевыми драйверами реализации стратегической цели для банка будут:

· продолжение развития в качестве универсального финансового института - работа в корпоративном, малом и среднем, розничном, инвестиционном бизнесах и private banking;

· диверсификация кредитного портфеля и выручки - стратегический фокус на развитии розничного бизнеса и МСБ как сегментов, имеющих наибольший потенциал роста, а также дающих наибольшую отдачу на вложенный капитал;

· повышение прибыльности бизнес-линий банка за счет:

· перехода от модели продаж, ориентированной на продукты, к клиентоориентированной модели;

· активного развития комиссионных продуктов;

· акцента на кросс-продажах;

· достижение лидирующих позиций на рынке по клиентоориентированности и уровню знания бренда;

· развитие современных каналов продаж - офисов новых форматов и дистанционных каналов нового поколения (интернет-банк, интернет-сайт, мобильный банк);

· новая операционная модель и современные ИТ-платформы;

· инновации во всех областях деятельности банка - продуктах, технологиях, модели продаж и бизнес-процессах;

· развитие человеческого капитала.

По данным отчетов различных рейтинговых агентств ОАО «Промсвязьбанк» имеет следующие показатели: 440-е место среди крупнейших банков мира по размеру собственного капитала (2010 г.), индивидуальный рейтинг кредитоспособности на уровне АА+, 11-е место по активам, 13-е место по собственному капиталу (на 1 января 2012 года), 2-е место по объему выданных кредитов малому и среднему бизнесу, 9-е место по количеству "активных" пластиковых карт, 9-е место по депозитам физических лиц на 1 января 2012 года, 4-е место по объему клиентских операций, 16-е место среди ведущих операторов рынка акций в режиме переговорных сделок, 4-е место по объему клиентских операций, 4-е место среди ведущих операторов рынка акций в режиме РЕПО, 6-е место среди ведущих операторов рынка облигаций в режиме переговорных сделок (январь 2012 года), 2-е место по объему кредитов, выданных малому и среднему бизнесу по итогам 2011 года; 3-е место по величине кредитного портфеля МСБ (2011 года), 1-е место на российском рынке международного факторинга (2011 года)



2.2 Основные экономические показатели ОАО «Промсвязьбанк»

Расчет основных экономических показателей деятельности ОАО «Промсвязьбанк» приведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Динамика доходов, расходов и прибыли ОАО «Промсвязьбанк» за 2008-2010гг.

Наименование показателя	Значение показателя, тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
	2008г.	2009г.	2010г.	2009/2008	2010/2009	2010/2008	2009/ 2008	2010/ 2009	2010 /2008
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доходы	28249420	34069989	28220657	5820569	-5849332	-28763	120,60	82,83	99,90
Расходы	26107116	34695594	25341175	8588478	-9354419	-765941	132,90	73,04	97,07
Прибыль (убыток до налогообложения)	2142304	-625605	2879482	-2767909	3505087	737178	-29,20	-460,27	134,41

По данным представленной таблицы видно, что расходы снижаются более быстрыми темпами, чем доходы. В 2009 году расходы превысили доходы на 625605 тыс. руб., то есть деятельность банка оказалась убыточной. В 2010 году банк снова стал получать прибыль - 287982 тыс. руб.

В условиях ухудшения во 2-м полугодии 2008 года состояния российской экономики в целом и финансовой сферы в частности, Промсвязьбанк продолжал расти быстрее конкурентов, что позволило ему подняться на 11-е место в списке крупнейших банков России. Операционные доходы выросли на 81 % и составили 28,2 млрд. руб. Соотношение операционных расходов к доходам снизилось до уровня 43,8 % по сравнению с 51,3 % по итогам 2007 года. Чистые расходы на формирование резервов под обесценение составили 48,6 % от объема операционных доходов (увеличение с уровня 16,6 % в 2007 года). Чистая прибыль за 2008 год составила 1,6 млрд. руб., снизившись на 58 % по сравнению с 2007 годом. Коэффициент общей достаточности капитала (по Базелю) составил 13,14 %, немного снизившись по сравнению с уровнем 2007 года (13,51 %);. Коэффициент достаточности капитала 1-го уровня составил 9,70 % по сравнению с 9,41 % на 31.12.2007 года.

Динамика чистой прибыли отражает значительное ухудшение состояния экономики РФ в целом и финансовой сферы в частности во 2-м полугодии 2008 года, что вызвало ухудшение качества кредитного портфеля и соответствующий рост расходов на создание резервов под обесценение - основной негативный фактор, обусловивший снижение прибыли банка в 2008 году. Кроме того, в условиях фактического закрытия внешних и внутренних рынков капитала, дефицита ликвидности в банковском секторе и кредитных ресурсов в экономике, обвального падения основных биржевых индексов банк сделал своей первоочередной задачей поддержание объема низкодоходных ликвидных активов на уровне, многократно превышавшем докризисный, что не могло не оказать негативного воздействия на финансовый результат. При этом увеличение операционных доходов, вызванное существенным расширением клиентской базы, стало главным фактором, позволившим Промсвязьбанку значительно улучшить показатель эффективности (соотношение операционных расходов и доходов). Второй важной составляющей стало усиление финансового контроля и модернизация систем учета, а также принятие мер по оптимизации издержек и повышению производительности труда, в результате чего произошло значительное превышение темпов роста доходов над расходами (81 % против 55 %, соответственно).

По итогам 1-го полугодия менеджментом банка были скорректированы планы по увеличению активов, в связи с чем, темп их роста снизился с 30 % за первые 6 месяцев 2008 года до 21 % за 2-е полугодие. Тем не менее в 2008 году Промсвязьбанк продолжал расти быстрее конкурентов, что позволило банку подняться на 11-е место в списке крупнейших банков России.

Основным источником роста собственных средств (капитала) банка в 2008 году стали две дополнительные эмиссии акций на общую сумму 8,3 млрд. рублей, размещенные среди существующих акционеров, поскольку в условиях резкого обострения мирового финансового кризиса во 2-м полугодии 2008 году возможность расширения акционерной базы и привлечения капитала с международных рынков неизбежно отошла на более отдаленную перспективу.

Вкупе с политикой полной капитализации прибыли, увеличение капитала привело к некоторому улучшению показателя достаточности капитала 1-го уровня.

Значительное улучшение соотношения расходов и доходов (с 43,8 до 39 %) произошло вследствие уверенного развития операционных доходов на фоне сдерживания административных расходов в рамках программы по оптимизации издержек.

Рост основных статей операционного дохода (процентного и комиссионного) привел к соответствующему росту операционной прибыли. А эффективный контроль над административными расходами способствовал 32-процентному росту прибыли до резервов и налога на прибыль.

Улучшение показателя операционной прибыли на одного сотрудника (на 24 %) является индикатором роста эффективности использования банком трудовых ресурсов.

В 2010 году Промсвязьбанк получил чистую прибыль в размере 2,5 млрд. рублей, основная часть которой (1,9 млрд. руб.) была заработана во 2-м полугодии. Данный уровень прибыли был достигнут за счет восстановления маржинальности кредитных продуктов, роста их объема, а также сокращения отчислений в резервы в связи с постепенным сокращением уровня необслуживаемых кредитов. 2010 год характеризовался существенным снижением кредитных ставок, высокой конкуренцией за качественных заемщиков и, как следствие, давлением на маржинальность кредитных продуктов. Под влиянием этих тенденций чистый процентный доход банка сократился по сравнению с 2009 годом на 19,9% и составил 20,6 млрд. рублей. Однако за счет эффективного управления активами и пассивами (сокращение избыточной ликвидности, снижение стоимости фондирования) Промсвязьбанку удалось ослабить это давление и уже во II квартале показать позитивную динамику как по процентной марже, так и по чистому процентному доходу: чистая процентная маржа во 2-м полугодии увеличилась до 4,9% с 4,3% в 1-м, а чистый процентный доход оказался на 4% выше, чем в 1-м.

Чистый комиссионный доход на протяжении всего 2010 года демонстрировал позитивную динамику, что позволило на 7,7% превзойти показатели 2009 года. Рост чистого комиссионного дохода во 2-м полугодии по сравнению с 1-м составил почти 22%. Как и прежде, основными источниками комиссионного дохода являются комиссии от документарных операций (рост составил 13%), комиссии за расчетно-кассовое обслуживание (рост -- 28%) и операции с пластиковыми картами (рост -- 14%).

Ухудшение соотношения расходов и доходов с 39 до 53% произошло вследствие сокращения операционного дохода, вызванного общерыночным сокращением чистой процентной маржи относительно высокого уровня кризисного 2009 года, а также увеличившимися расходами на персонал.

Благодаря тому, что банку удалось достичь устойчивой тенденции к сокращению доли необслуживаемых кредитов в портфеле, объем отчислений в резервы под обесценение кредитов за 2010 год сократился более чем в 2 раза: 10,4 млрд. рублей против 20,9 млрд. в 2009 году.



2.3 Анализ активов и обязательств ОАО "Промсвязьбанк"

Динамика показателей основных статей баланса за рассматриваемый период представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1- Основные статьи баланса ОАО «Промсвязьбанк» в 2008-2010 гг.

Динамика активов, финансовых обязательств, доходов и расходов банка представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Динамика основных показателей баланса ОАО «Промсвязьбанк» в 2008-2010 гг.

Наименование показателя	Значение показателя, тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
	2008г.	2009г.	2010г.	2009г./ 2008г.	2010г./ 2009г.	2010г/ 2008г.	2009г./ 2008г	2010г./ 2009г	2010г/ 2008г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего активов	461801028	471211377	475126919	9410349	3915542	13325891	102,04	100,83	102,89
Финансовые обязательства	421826444	433005996	430351686	11179552	-2654310	8525242	102,65	99,39	102,02
Процентные доходы	42781988	54599926	46321190	11817938	-8278736	3539202	127,62	84,84	108,27
Процентные расходы	20812220	28998318	25712013	8186098	-3286305	4899793	139,33	88,67	123,54
Комиссионные доходы	5780146	7012078	7559980	1231932	547902	1779834	121,31	107,81	130,79
Комиссионные расходы	1055809	1406846	1522700	351037	115854	466891	133,25	108,24	144,22
Процентная маржа	21969768	25601608	20609177	3631840	-4992431	-1360591	116,53	80,50	93,81
Непроцентная маржа	4724337	5605232	6037280	880895	432048	1312943	118,65	107,71	127,79

Валюта баланса за 2008-2010 г. увеличилась на 2,89%. Значительно (на 27,79%) увеличилась непроцентная маржа банка, а процентная маржа сократилась на 6,19% за три рассматриваемых года.

Увеличение чистого процентного дохода на 81 % по сравнению с 2007 г. произошло, прежде всего, благодаря росту процентного дохода по кредитам, выданным клиентам банка (92 % совокупных процентных доходов в 2008 г., 89 % - в 2007 г.). Проценты, полученные по долговым ценным бумагам в торговом портфеле банка, стали вторым по величине источником процентных доходов, удельный вес которого составил всего 3 %.

Процентные расходы росли медленнее доходов, в результате чего чистая процентная маржа банка увеличилась с 6,2 до 6,7 %. Основная часть процентных расходов (47 %) была выплачена по депозитам клиентов (в 2007 году - 40 %).

За депозитами клиентов в порядке значимости следуют межбанковские депозиты (включая кредитные ресурсы, предоставленные банку по торговому и проектному финансированию), удельный вес которых в структуре процентных расходов банка составил 25 %, выпущенные ценные бумаги (19 %) и прочие заимствования (8 %). Резкое снижение (с 14 до 8 %) доли процентных расходов по прочим заимствованиям (основную массу которых составляют синдицированные займы с плавающей процентной ставкой) отражает снижение ставки LIBOR в 2008 г. по сравнению с 2007 годом.

Чистый непроцентный доход, источники комиссионных доходов, составляющих, в соответствии со стратегией Промсвязьбанка, основной объем непроцентных доходов, по-прежнему были хорошо диверсифицированными и включали в себя документарные операции (23 % от общего объема комиссионных доходов), денежные переводы (19 %), банковские карты (16 %), операции с иностранной валютой (12 %), а также операции с наличностью (11 %) и банкнотные операции (6 %).

Торговый портфель ценных бумаг принес Промсвязьбанку чистый убыток в размере 1,8 млрд. руб. (по сравнению с убытком в размере 124 млн. руб. за 2007 г.), что отражает крайне негативную динамику финансовых рынков в 2008 г., а также решение банка в период кризиса сократить размер портфеля ценных бумаг. В то же время процентные доходы по ценным бумагам с фиксированной доходностью и операциям «обратного репо» в размере 2,4 млрд. руб. значительно перекрыли чистый убыток по торговому портфелю ценных бумаг. Кроме того, вследствие возросшей волатильности обменного курса основных валют в 2008 году, банк получил чистую прибыль от операций с иностранной валютой в размере 2,1 млрд. руб., включающую в себя торговую прибыль и чистый доход от валютной переоценки. Размер резерва под обесценение кредитов, выданных клиентам банка, в течение 2008 года более чем утроился и по состоянию на 31.12.2008 года составил 18,5 млрд. рублей. Это произошло вследствие досоздания резерва под обесценение в размере 13,2 млрд. рублей за вычетом списаний невозвратных долгов в размере 529 млн. рублей.

Общехозяйственные и административные расходы увеличились на 55 % до 12,4 млрд. рублей вследствие увеличения вознаграждения сотрудникам банка (численность сотрудников увеличилась с порядка 7000 на конец 2007 года до 9700 по состоянию на 31.12.2008 года), а также роста расходов на рекламу и маркетинг, информационные и телекоммуникационные услуги, а также расходов, связанных с расширением сети продаж.

Одновременно с этим менеджментом банка были предприняты меры по контролю над операционными издержками, в частности, в 2008 году в Промсвязьбанке шло постепенное внедрение систем управленческого учета на базе SAP, принимались меры по оптимизации структуры филиальной сети и расходов на персонал. Несмотря на рост операционных расходов, темпы роста доходов значительно превышали темпы роста расходов (81 % против 55 %, соответственно), что привело к улучшению в 2008 г. соотношения операционных расходов к доходам: с 51,3 % оно снизилось до 43,6 %. Среди других индикаторов улучшения операционной эффективности можно назвать рост соотношения активов на одного сотрудника, а также сохранение на низком уровне (2,7 %) соотношения операционных издержек к активам банка.

Совокупный объем кредитов, выданных клиентам, продолжил интенсивный рост в 2008 году, увеличившись на 49 %. Кредиты корпоративным клиентам (рост в 2008 году на 42 %) по-прежнему занимали основную долю кредитного портфеля, однако их удельный вес снизился с 83 до 78 % вследствие опережающего роста кредитов частным лицам и предприятиям малого и среднего бизнеса. Проблема поддержания качества ссудного портфеля в условиях экономического спада и крайне ограниченного доступа заемщиков к источникам рефинансирования стала основной проблемой в части кредитования в 2008 году.

Уровень кредитов, просроченных на 90 дней и более, увеличился по кредитам корпоративным клиентам с 0,15 до 1,37 %, по кредитам малому и среднему бизнесу - с нулевого уровня до 1,89 %, по розничному кредитному портфелю - с 3,94 до 10,54 %. В дополнение к этому значительно увеличился уровень реструктурированных кредитов, составивший по кредитам корпоративным клиентам 2,4 %, а по кредитам малому и среднему бизнесу - 1,3 %.

Доля торгового портфеля облигаций снизилась с 9% до всего 3 % активов банка вследствие продолжения политики по снижению зависимости от финансовых рынков в условиях их нестабильности, а также реклассификации ценных бумаг в размере 6,8 млрд. рублей из торгового портфеля в «удерживаемый до погашения» в целях снижения влияния отрицательной курсовой переоценки на финансовый результат банка. По состоянию на 31.12.2008 года большая часть портфеля торговых ценных бумаг банка была сформирована облигациями российских корпораций, доля которых составила 44 % от общего объема, увеличившись с 19 % годом ранее. Банк практически не имел вложений в акции.

Объемы средств на текущих счетах и депозитах клиентов интенсивно росли в 2008 году, увеличившись на 63 % до 230 млрд. рублей, что соответствует 54 % совокупных обязательств банка. Средства корпоративных клиентов (удельный вес - 68 % от общего объема) продемонстрировали 53-процентный рост по сравнению с уровнем на конец 2007 года.

Особенно следует отметить способность банка компенсировать снижение средств от международных привлечений (доступность которых значительно сократилась из-за возросшей вследствие мирового финансового кризиса волатильности) за счет притока срочных депозитов корпоративных клиентов (рост на 98 % в 2008 году). Депозиты федеральных и местных органов власти были наиболее быстрорастущим компонентом, увеличившись в течение 2008 года в пять раз.

Текущие счета и депозиты физических лиц увеличились до 53 млрд. рублей, то есть на 51 % по сравнению с 15-процентным среднерыночным увеличением объема этого вида фондирования в России в 2007 году (рассчитанным на основании данных ЦБ РФ).

Привлечение средств с финансовых рынков включает в себя еврооблигации, рублевые облигации, синдицированные кредиты и прочие заимствования. В 2008 году совокупный объем такого фондирования увеличился на 37 % до 60 млрд. руб., что соответствует 14 % совокупных обязательств банка (на 4 п.п. ниже уровня 2007 года). Наиболее крупную часть рыночного фондирования представляют несубординированные и субординированные долговые обязательства с кредитным условием (еврооблигации) в общем объеме 26,8 млрд. руб., за ними следуют синдицированные кредиты в общем объеме 22 млрд. руб.

Сроки погашения синдицированных кредитов приходятся на период 2009-2012 гг., и по состоянию на конец I квартала 2009 года. Промсвязьбанк успешно погасил, не прибегая к рефинансированию, два синдицированных кредита на общую сумму $ 375 млн. Сроки погашения несубординированных еврооблигаций, в основном, более длинные и приходятся на октябрь 2010-го и 2011 года, а также на июль 2013 года.

В 2008 году собственные средства увеличились на 47 % или, в абсолютном выражении, на 12,3 млрд. руб. Это увеличение произошло благодаря совокупности следующих основных факторов: (а) две дополнительные эмиссии акций (в совокупности 8,3 млрд. руб.); (б) верность акционеров политике полной капитализации прибыли (2,7 млрд. руб.); а также (в) переоценка основных средств, за вычетом отложенного налога (768 млн. руб.).

На протяжении первых 9-ти месяцев 2009 года наблюдалось некоторое снижение активов, вызванное погашениями антикризисных средств Банка России, привлеченных в период системного кризиса ликвидности (IV квартал 2008 года), ограничениями в части кредитования, а также политикой банка, направленной на снижение концентрации на пассивной стороне баланса.

В IV квартале 2009 года на фоне общего увеличения ликвидности в экономике РФ и весьма ограниченного количества надежных банков для ее размещения, в Промсвязьбанке был зафиксирован значительный приток клиентских средств, который и стал причиной общего увеличения активов за год.

Удельный вес собственных средств на балансе несколько сократился (с 8,5 до 8,1 %) вследствие 4-процентного их снижения на фоне 2-процентного роста активов. Основными факторами снижения собственных средств стали:

· чистый убыток в результате резкого увеличения расходов на резервирование;

· отрицательная переоценка основных средств;

· уменьшение добавочного капитала, связанное с выкупом долей миноритариев в дочерних банках.

Если бы регистрация допэмисии с участием ЕБРР и Коммерцбанка состоялась уже в конце декабря 2009 года, то уровень достаточности капитала 1-го уровня по состоянию на 31.12.2009 года увеличился на 1,5 п.п. до 11,4 %, а коэффициент общей достаточности капитала на ту же дату - на 1,1 п.п. до 15,4 %.

В 2009 году банку приходилось оперировать в условиях, с одной стороны, сохраняющегося повышенного уровня кредитных рисков, а с другой стороны, прогрессирующего сокращения спроса на кредиты, вызванного кризисом в экономике, что отрицательно сказывалось на динамике кредитного портфеля. Сокращение кредитного портфеля (до вычета резерва под обесценение) произошло, в основном, за счет:

· остановки большинства программ кредитования физических лиц;

· ужесточения условий отбора новых заемщиков в связи с пересмотром кредитной политики;

· сокращения объема операций международного финансирования в условиях глобального экономического кризиса.

Тем не менее, Промсвязьбанк продолжал активно развивать факторинг и кредитование МСБ, укрепляя свои рыночные позиции в этих сферах. Так, объем выплаченного финансирования по факторинговым операциям в 2009 году составил более 85 млрд. рублей, а выдача кредитов МСБ - порядка 22 млрд. рублей.

Объем портфеля ценных бумаг (торговые ценные бумаги и ценные бумаги, удерживаемые до погашения) увеличился за 2009 год более чем в 2 раза, что было вызвано:

· приобретением облигаций крупных российских компаний, разместившим новые выпуски, начиная со II квартала 2009 года, когда российский фондовый рынок начал восстанавливаться после обвала в октябре 2008 года;

· размещением части «подушки» ликвидности, сформированной банком, в государственные и муниципальные ценные бумаги РФ.

Более 70 % вложений Промсвязьбанка в торговый портфель и портфель, удерживаемый до погашения, составляют высоколиквидные ценные бумаги, входящие в Ломбардный список Банка России.

Объем необслуживаемых кредитов вырос более чем в 4 раза по сравнению с началом 2009 года и составил порядка 12,3 % от общей суммы выданных кредитов. Однако их рост замедлился во 2-м полугодии (абсолютный прирост на 45 % меньше, чем в 1-м полугодии).

Самый высокий уровень необслуживаемых ссуд - в розничном бизнесе, что связано с сокращением портфеля за счет текущих погашений на фоне крайне ограниченных объемов выдач новых кредитов физическим лицам. Также высок уровень необслуживаемых ссуд в портфеле МСБ, хотя он сформирован за счет кредитов старше 2 лет, в то время как уровень плохих долгов в кредитах, выданных после изменения критериев кредитования в конце 2008 года составляет около 3 %.

Промсвязьбанк продолжает политику поддержания уровня покрытия необслуживаемых кредитов резервами не менее 100 %.

Кроме того, до окончания периода повышенной волатильности финансовых рынков менеджмент Промсвязьбанка сохраняет приоритет ликвидности над доходностью.

Депозиты физических лиц демонстрировали позитивную динамику в течение всего 2009 года, показатели роста существенно превысили средние показатели по банковскому сектору РФ. Это стало следствием эффективно выстроенной линейки депозитных продуктов Промсвязьбанка и переориентации сети продаж на привлечение ресурсов на фоне общего повышения нормы сбережения домашних хозяйств в период экономической нестабильности. Доля средств клиентов - физических лиц в обязательствах банка увеличилась за 2009 год с 13 до 22 %.

В 2009 году банк добился успехов в решении задачи диверсификации ресурсной базы: удельный вес 10 крупнейших вкладчиков в средствах клиентов снизился с 38 до 32 %: снизилась зависимость от фондирования, привлеченного от зарубежных банков - его удельный вес в совокупных обязательствах банка снизился с 26 до 23 %.

Капитал, рассчитанный в соответствии с Базельским соглашением, увеличился на 17% и составил 60,6 млрд. рублей. Рост произошел за счет увеличения уставного капитала в феврале 2010 года, выпуска новых субординированных еврооблигаций в июле и капитализации полученной прибыли.

Активы увеличились несущественно и составили 475 млрд. рублей, что явилось следствием политики Промсвязьбанка по замещению кредитами избыточной ликвидности, образовавшейся в конце 2009 года (ее уровень сократился на 35% до 100 млрд. рублей, вернувшись к оптимальному значению 21% от активов банка).

На рисунке 2 представлена структура финансовых обязательств банка.

Рисунок 2.2 - Структура обязательств ОАО "Промсвязьбанк" в 2010 году

Портфель кредитов клиентам, за вычетом резерва под обесценение, увеличился почти на 17% и составил 311 млрд. рублей. Доля кредитного портфеля в активах банка по сравнению с прошлым годом существенно возросла и составила 65% (2009 год -- 57%). В целом, в 2010 году кредитный портфель Промсвязьбанка продемонстрировал существенный рост, превысивший среднерыночный показатель (14,2% против 11,5% по данным Банка России).

При этом корпоративный портфель и портфель МСБ показали более динамичный рост -- на 19,5 и 18,5% соответственно. Розничный кредитный портфель в течение 2010 года продолжал амортизироваться (сокращение портфеля составило 19,8%), однако темпы амортизации во 2-м полугодии замедлились в связи с перезапуском в июле программ розничного кредитования.

Качество кредитного портфеля по итогам 2010 года существенно улучшилось. Доля необслуживаемых кредитов в портфеле сократилась до 9,2%, что существенно меньше результата 2009 года (12,3%) и 1-го полугодия 2010 года (11,9%). Сокращение доли необслуживаемых кредитов произошло по всем направлениям бизнеса банка, как за счет абсолютного сокращения величины таких кредитов (за счет продаж и списаний), так и за счет роста портфеля. Признаком улучшения качества кредитного портфеля также явилось почти двукратное сокращение за год доли кредитов с пересмотренными условиями (с 26,0 до 13,5%) и уменьшение разницы между начисленными и полученными доходами (процентными и комиссионными) с 17% до 4%.

Промсвязьбанк продолжает проводить политику по поддержанию уровня покрытия необслуживаемых кредитов резервами не менее чем на 100% (2010 год -- 117%, 2009 год -- 103%).

Портфель ценных бумаг (торговых, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения) по итогам 2010 года вырос на 6% и составил 52,1 млрд. рублей, однако его доля в активах практически не изменилась (2010 год -- 11%; 2009 год -- 10,4%). Его состав, как и прежде, является достаточно консервативным: около 70% вложений составляют высоколиквидные ценные бумаги, входящие в Ломбардный список Банка России, при этом доля государственных и муниципальных ценных бумаг увеличилась с 34% на конец 2009 года до 44% на 31 декабря 2010 года.

Средства на депозитах и текущих счетах клиентов увеличились на 2,6% и составили 297 млрд. рублей, что соответствует 69% от общего объема обязательств банка (2009 год -- 67%). В целях поддержания операционной эффективности Промсвязьбанк в 2010 году активно снижал стоимость привлечения ресурсов (так, ставки по депозитам физических лиц снижались 5 раз в течение года), но, несмотря на это, банку удалось сохранить и приумножить клиентскую базу. Депозиты физических лиц в течение всего 2010 года демонстрировали позитивную динамику (рост составил 12,1%), а депозиты юридических лиц незначительно сократились (на 2,1%). Доля депозитов физических лиц в средствах клиентов выросла с 33 до 36%, что является следствием политики банка по увеличению диверсификации клиентской базы.

2.4 Анализ ликвидности ОАО «Промсвязьбанк»

Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка, специфики клиентуры, особенностей выполняемых операций, возможностей выхода на новые рынки и развития банковских услуг.

Одним из основных нормативных документов регулирующих ликвидность коммерческого банка является Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков». Данная инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков, а также порядок осуществления, а также порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением. Одним из обязательных нормативов рассматриваемой инструкции являются нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, которые определяют способность банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Данные по выполнению обязательных экономических нормативов ликвидности ОАО «Промсвязьбанк» за 2008-2010 гг. представлены в таблице 2.3.

Приведенные значения нормативов соответствуют значениям, установленным Банком России. Это свидетельствует о высокой и стабильной платежеспособности банка.

Для расчетов показателей использованы следующие формулы:

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка.

Н2 = ЛАм 100 % / ОВм, (2.1)

где ЛАм - высоколиквидные активы;

ОВм - обязательства до востребования.

Норматив текущей ликвидности (Н3) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней.

Н3 = ЛАт 100 % / ОВт, (2.2)

где ЛАт - ликвидные активы;

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 70 %. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года.

Н4 = Крд 100 % / (К + ОД), (2.3)

где Крд - кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года;

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.

Норматив мгновенной ликвидности (Н8) регулирует риск потери ликвидности в течение 1 дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств, причитающихся к погашения в течение 1 дня.

Н8 = Ла/Ом * 100% , (2.4)

где Ла - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы и (или) в случае необходимости реализованы микрофинансовым институтом в целях незамедлительного получения денежных средств;

Ом - Востребуемые обязательства. По методологии расчета нормативов ликвидности банков2 ликвидности к ним относятся средства, размещенные на условиях «до востребования», по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Норматив текущей ликвидности кооператива (Н10) ограничивает риск потери ликвидности в течение 30 дней и определяется как отношение суммы ликвидных активов кооператива к сумме обязательств кооператива по сбережениям, размещенным на условиях «до востребования» и со сроком погашения до 30 дней.

Н3 =(Лат-Р)/ Овт х 100% , (2.5)

где Лат - текущие ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены и (или) могут быть востребованы Кооперативом в течение ближайших 30 календарных дней, а активы, которые могут быть реализованы в течение 30 дней, взвешенные без учета резерва;

Овт - текущие обязательства, которые могут быть предъявлены к погашению пайщиками-вкладчиками или внешними кредиторами в течение 30 дней;

Р - резерв покрытия убытков от просроченных и списанных займов.

Норматив общей ликвидности (Н12) регулирует долю активов, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение ближайших 30 дней (ликвидных активов).

Н12= Лат/(А-Р), (2.6)

где Лат - текущие ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены и (или) могут быть востребованы Кооперативом в течение ближайших 30 календарных дней, а активы, которые могут быть реализованы в течение 30 дней, взвешенные без учета резерва;

А - всего активы;

Р - резерв покрытия убытков от просроченных и списанных займов.

Динамика рассмотренных коэффициентов приведена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Обязательные нормативы ликвидности ОАО «Промсвязьбанка» за 2008-2010 гг.

Название норматива	Обозначение	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива, %
			31.12.2008г.	31.12.2009 г.	31.12.2010 г.
1	2	3	4	5	6
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка	Н1	Min 10%	11,1	11,1	11,3
Норматив мгновенной ликвидности банка ...

Подобные документы

• Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

  Принципы оценки финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ привлеченных и размещенных ресурсов коммерческого банка, его прибыли, доходов и расходов. Перспектива упрощения условий выдачи ссуды и увеличения доли жилищного кредитования.
  
  курсовая работа [90,7 K], добавлен 10.11.2010
  

• Анализ финансовых результатов коммерческого банка (на примере ОАО "Сбербанк России. Северный банк")

  Задачи и информационное обеспечение проведения анализа финансовых результатов, его методы и приемы. Краткая характеристика коммерческого банка. Исследование структуры и динамики доходов и расходов. Определение коэффициента процентной маржи и прибыли.
  
  курсовая работа [344,9 K], добавлен 25.03.2014
  

• Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения

  Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях. Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Анализ доходов и расходов Приволжского отделения Сберегательного Банка.
  
  дипломная работа [313,0 K], добавлен 14.08.2010
  

• Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

  Выявление резервов роста прибыли и повышения значений основных финансовых показателей на базе проведенного полного анализа деятельности коммерческого банка ОАО "СКБ-банк". Анализ доходов, расходов и показателей рентабельности анализируемого банка.
  
  дипломная работа [276,1 K], добавлен 20.05.2009
  

• Анализ состава, структуры и планирования доходов и расходов коммерческого банка

  Классификация, состав и структура доходов коммерческого банка. Особенности планирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Направления деятельности ОАО "Банк Москвы". Оценка доходов от банковских операций, структура расходов.
  
  курсовая работа [78,0 K], добавлен 24.10.2014
  

• Оценка финансового состояния коммерческого банка

  Процесс сравнения, группировки, элиминирования как методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ структуры доходов и расходов кредитного учреждения. Определение объема прибыли и убытков для составления финансовых результатов банка.
  
  курсовая работа [92,8 K], добавлен 11.12.2010
  

• Анализ деятельности Тульского регионального управления ПАО "Московский Индустриальный Банк"

  Организационно-экономическая характеристика банка в Российской Федерации. Анализ финансовых показателей деятельности и структуры кредитного портфеля банка. Оценка структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли. Развитие кредитной организации.
  
  отчет по практике [765,4 K], добавлен 24.04.2018
  

• Комплексный анализ деятельности ОАО "АБ Россия"

  Краткая экономическая характеристика банка, анализ бухгалтерского баланса, финансовых результатов, собственного капитала, показателей доходности банка. Факторный анализ процентных доходов и расходов, рентабельности капитала, прогноз деятельности банка.
  
  курсовая работа [62,3 K], добавлен 05.06.2010
  

• Оценка и анализ доходов коммерческого банка на примере ОАО "Альфа-банк"

  Анализ состояния активов и пассивов, динамики структуры доходной базы и расходов, просроченной задолженности, формирования балансовой прибыли кредитной организации. Мероприятия по росту доходов операционного офиса банка и оценка их эффективности.
  
  дипломная работа [293,3 K], добавлен 25.01.2016
  

• Деятельность Государственного коммерческого банка Туркменистана "Туркменбаши"

  Общая характеристика банка. Организационная структура Государственного коммерческого банка Туркменистана "Туркменбаши". Анализ финансовых результатов деятельности банка. Динамика показателей прибыли. Анализ объема и структуры собственных средств.
  
  отчет по практике [144,5 K], добавлен 18.12.2013
  

• Анализ финансовых результатов и рентабельности банка

  Экономическая сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: цели, задачи, методика проведения. Анализ показателей финансовой деятельности "Банка "Возрождение"". Оценка его прибыли, интегральных показателей баланса, динамики активов.
  
  курсовая работа [702,1 K], добавлен 15.03.2014
  

• Проблемы финансовой оценки устойчивости коммерческого банка (на примере Астраханского ОСБ №8625)

  Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка. Показатели надежности банка. Оценка балансовых показателей деятельности, пассивов и активов. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка.
  
  дипломная работа [152,1 K], добавлен 25.12.2012
  

• Анализ финансовых результатов деятельности банка

  Структурный анализ доходов банка и расчет процентной ставки по кредитам. Основные направления анализа расходов. Структура формирования прибыли банка и анализ ее показателей: чистая процентная маржа, рентабельность капитала, спрэд, дохода на капитал.
  
  реферат [28,0 K], добавлен 08.11.2010
  

• Анализ деятельности банка

  Организационная структура исследуемого банка, характеристика его продуктов и услуг. Анализ активов и пассивов, оценка финансового состояния, определение рейтинга. Аудит доходов, расходов и прибыли банка. Составление годового отчета деятельности.
  
  отчет по практике [1,6 M], добавлен 26.04.2014
  

• Анализ финансов ОАО "Сбербанк России"

  Понятие эффективности деятельности коммерческого банка. Сущность, функции и место финансов предприятий в банковской системе. Основные показатели деятельности банка. Анализ активов и пассивов, доходов, расходов и прибыли, операционных затрат банка.
  
  курсовая работа [1003,7 K], добавлен 12.01.2015
  

• Теоретические основы формирования банковских услуг комерческого банка

  Значение и проблемы коммерческого банка как проводника банковских услуг. Анализ финансово-экономической деятельности Бурятского ОСБ: активных, пассивных и комиссионно-посреднических операций банка, его доходов и расходов, финансовых коэффициентов.
  
  дипломная работа [301,6 K], добавлен 22.05.2009
  

• Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

  Источники доходов коммерческого банка и их классификация. Характеристика и критерии классификации доходов банка. Процентная маржа как источник прибыли, оценка ее уровня. Оценка структуры и уровня доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка.
  
  презентация [22,7 K], добавлен 01.05.2014
  

• Статистическая оценка финансовых результатов деятельности банков в России

  Сущность деятельности банков. Место и задачи анализа финансовых результатов деятельности банков в России. Изучение динамики прибыли, качественной и количественной структуры доходов. Экономический анализ финансовой деятельности на примере "Форус Банка".
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 06.08.2013
  

• Анализ деятельности коммерческого банка ОАО "Межтопэнергобанк"

  Экономическая характеристика ОАО "Межтопэнергобанк", его место в банковской системе Российской Федерации. Финансирование коммерческого банка. Использование бухгалтерской отчетности для анализа состава и динамики активов. Анализ доходов, расходов, прибыли.
  
  курсовая работа [88,3 K], добавлен 12.12.2014
  

• Финансовые результаты деятельности отделения сберегательного банка и пути их улучшения

  Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Методология анализа прибыли, показателей финансово-экономической деятельности. Совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292.
  
  курсовая работа [897,9 K], добавлен 06.12.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам