Главная Коллекция "Revolution" Банковское, биржевое дело и страхование Проблемы и перспективы развития кредитных отношений в Республике Казахстан

Проблемы и перспективы развития кредитных отношений в Республике Казахстан

Сущность и структура кредитного процесса коммерческого банка, основные принципы кредитования. Правовое регулирование кредитной деятельности в республике Казахстан. Структура кредитного портфеля и управление им. Система управления рисками кредитования.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 22.05.2014
Размер файла 171,9 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используется оборотно-платежный ссудный счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный счет упомянутых плановых, платежей, либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности (в современной практике этот последний метод используется редко). Эпизодическое погашение свойственно кредитам, предоставленным на определенные целевые нужды с сальдово - компенсационных счетов.

Срочное погашение, или погашение, заранее обусловленное определенными сроками, практически можно встретить во всяких кредитах. И это не случайно, ибо ссуда возникает только тогда, когда обусловили срок ее возврата (добавим: и ссудный процент). ли срок ее возврата (добавим: и ссудный процент). Конечно, срок, на который предоставляется кредит, может быть различным (на несколько дней, до года и свыше года), но в кредитном договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности кредитования.

Практика порождает и другие варианты погашения, ими могут быть отсроченное, просроченное и досрочное погашение кредита. Клиент, желающий досрочно погасить ссуду, должен заблаговременно предупредить банк о своих намерениях с тем, чтобы кредитное учреждение могло "перебросить" кредит другому заемщику без ущерба для своей прибыли. Как правило, такого рода оговорка - обязанность предупреждения банка за определенное число дней - фиксируется в кредитном договоре.

Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под Iновый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств или нового кредита, то банк может использовать соответствующие по- % вложения кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со счета гаранта (гарантийное обязательство от банка- а. гаранта получает в момент подготовки кредитного соглашения). Задержка возврата кредита может наступить и в силу не зависящих от клиента обстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в последующем поступить от просроченных дебиторов - со счетов других предприятий.

Наконец, можно предположить, что в случае неплатежеспособности

государственных предприятий в качестве поддержки им могут послужить соответствующие ассигнования из бюджета, которые используются для возврата полученных в банке ссуд. Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения клиента или ранее переданные банку срочные обязательства - распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может быть дано не только в письменной, но и устной форме (в этом случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается; отметка - ссылка на полученное распоряжение руководства предприятием). Погашение кредита может осуществляться и на базе безбумажной технологии - по каналам связи[16].

1.3 Правовое регулирование кредитной деятельности в Республике Казахстан

Кредитная деятельность банков в нашей стране регулируется законодательством Республики Казахстан нормативно-правовыми актами Национального Банка РК издаваемыми на основании и во исполнение законодательных актов и указов Президента РК по вопросам, отнесенным к его компетенции. Первоочередным законодательным актом, регулирующим банковскую, в том числе и кредитную деятельность в Казахстане, является Указ Президента Республики Казахстан имеющий силу Закона, «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 г. Так, в статье 34 закона дается определение ссудной операции, под которой понимается предоставление денег банком другим лицам на условиях возвратности и платности. Ссудные операции банка осуществляются в соответствии с Правилами о внутренней кредитной политике, определяющими:

а) условия предоставления кредитов юридическим и физическим лицам;

б) условия предоставления кредитов должностным лицам и работникам банка;

в) организационную структуру, функции и полномочия кредитного комитета;

г) ответственность членов кредитного комитета;

д) лимиты кредитования;

е) процедуру утверждения кредитных договоров.

Статья 35 регламентирует обеспечение возвратности
кредитов. Согласно закону возвратность кредитов может
обеспечиваться неустойкой, залогом, гарантией поручительством и другими способами, оговоренными законодательством или договором. При условии высокой кредитоспособности и надежности клиента банк вправе принять решение о предоставлении кредита без обеспечения (банкового кредита). В случаях, предусмотренных договором о залоге а также законодательными актами, банк вправе самостоятельно реализовать находящееся в залоге имущество в принудительном внесудебном порядке путем проведения торгов (аукциона).

Статья 36 предусматривает меры, применяемые в отношении неплатежеспособности заемщика. Так, банк-кредитор по отношению к заемщику, не выполнившему свои обязательства по кредитному договору .имеет право: - не предоставлять новых кредитов;

- обращать взыскание на деньги, имеющиеся на любых счетах заемщика (в случае, если это оговорено в кредитном договоре);

- обратиться с исковым заявлением в суд о признании неплатежеспособного заемщика банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан [22].

Важнейшим нормативным документом, регулирующим кредитную деятельность банков, являются «Правила краткосрочного кредитования экономики Республики Казахстан» № 1 от 11 февраля 1996 г. Данные Правила регламентируют порядок выдачи и погашения ссуд, предусматривают контроль за обеспеченностью банковских ссуд, за их использованием и погашением, а также кредитные санкции. Определяют специфику краткосрочного кредитования отдельных отраслей хозяйства и особенности выдачи ссуд на быстро окупаемые и высокоэффективные мероприятия. Особое внимание уделяется видам обеспечения банковских ссуд и залоговому праву банка. Согласно Правилам в качестве обеспечения кредита могут выступать: залог, гарантия, обязательство гаранта принять на себя часть ссуды после ее выдачи, поручительство, страхование ссуд. Кроме того в Правилах приводятся образцы типовых документов по кредитованию, а также расчеты основных показателей.

«Правилами о пруденциальных нормативах», утвержденными постановлением Правления Национального банка РК, устанавливаются пруденциальные нормативы, обязательные к соблюдению банками второго уровня.

В числе экономических нормативов, вводимых НБ РК для банков и их филиалов, включая дочерние банки и банковские объединения, непосредственно относящихся к кредитной деятельности:

- минимальный размер риска на одного заемщика;

- ограничение на объемы привлечения кредитов из-за границы;

- предельный размер кредитов, получаемых из централизованных источников НБ РК.

В целях регулирования объемов кредитов, предоставляемых банками, для снижения рисков неплатежа банками по их обязательствам, а также защиты интересов вкладчиков и акционеров банков Национальным банком РК используется механизм резервных требований. Норматив резервных требований рассчитывается как процент от общей суммы обязательств за вычетом обязательств перед банками и устанавливается в размере не более 40 %. В исключительных случаях НБ РК вправе вводить резервные требования на прирост обязательств.

При нарушении норматива минимальных обязательств резервов Национальным Банком РК начисляется и взыскивается штраф в размере, устанавливаемом законодательными актами Республики Казахстан. В случае прекращения деятельности банка НБ РК в недельный срок возвращает банку зарезервированные средства.

Порядок, условия, виды, сроки и лимиты кредитования банков определяются Национальным банком РК. Он регулирует общий объем кредитования банков в соответствии с принятыми ориентирами денежно кредитной политики. Национальный банк РК, как кредитор последней инстанции, имеет право предоставлять банкам кредиты в национальной и иностранной валюте как обеспеченные, так и без обеспечения.

Под прямыми количественными ограничениями НБ РК понимаются максимальные уровни ставок по отдельным видам операций и сделок, прямое ограничение кредитования, замораживание ставок вознаграждения (интереса), прямое регулирование конкретных видов кредита для стимулирования или сдерживания развития отдельных отраслей.

Следующим нормативным документом, регулирующим кредитную деятельность банков в Казахстане, является также постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 16 августа 1999 г. № 276 «Об ведении документации по кредитованию банками второго уровня». В соответствии с этим постановлением к банкам предъявляются определенные требования[28].

По каждому предоставленному кредиту в банке должно быть заведено кредитное досье, которое открывается в день подписания или утверждения кредитного договора и закрывается только в момент прекращения его действия за исключением случаев, предусмотренных Правилами.

В каждом кредитном досье должен быть отдельный перечень документов. По бланковым кредитам в кредитном досье достаточно наличия основной документации, требуемой при предоставлении любого кредита.

Основная документация соответствует следующему перечню:

1) Указание цели использования кредита и опись имущества, которое может быть предоставлено для залогового обеспечения возврата кредита с указанием балансовой стоимости;

2) документы, подтверждающие полномочия лица на подписание кредитного договора от имени заемщика, если это лицо - законный представитель заемщика;

4) оригинал заключенного кредитного договора;

5) финансовые отчеты по состоянию на день подачи заявления, подписанные заемщиком и заверенные аудитором, включая отчет о прибылях и убытках и баланс;

6) справка о трудоустройстве и размере заработной платы заемщика, если им является физическое лицо;

7)расчеты, подготовленные уполномоченным работником банка, подтверждающие способность заемщика обеспечить достаточный поток денег необходимых для совершения платежей по возврату кредита;

8) решение соответствующего органа об одобрении выдачи кредита по срокам и другим условиям;

9) документы, подтверждающие цель использования кредита;

10) бизнес - план юридического лица, а также финансовая отчетность и отчет о движении денег на момент получения кредита;

11)справки органов налоговых служб об отсутствии задолжности по налогам и отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды на момент выдачи кредита;

12) сведения об открытых банковских счетах в других банках.

Если представленный кредит обеспечен залогом в виде недвижимости, то дополнительная документация по кредитному досье должна включать в себя:

1. оригинал заключенного договора об ипотеке с отметкой о его государственной регистрации;

2. документ об оценке, подтверждающий и доказывающий рыночную стоимость задолженного имущества;

3. документы, подтверждающие покупную цену задолженного имущества, если кредит выдан для приобретения этого имущества.

По ссудам, предоставленным с условием обеспечения исполнения обязательств заемщика в форме залога движимого имущества, к кредитному досье помимо основной документации прилагается договор о залоге, информация о предмете залога и методах определения его стоимости.

В случае выдачи для использования заемщиком в сфере строительства, в том числе реконструкции или других строительных усовершенствований недвижимого имущества, то к досье прилагаются проектно - сметная документация по планируемым работам и отчеты о проверки, подготовленные банком, или акт приема - сдачи заемщиком, подтверждающий выполнение работ, на которые выделен кредит. Если исполнение обязательства по кредиту обеспечено гарантией или поручительством, то к кредитному досье приобщаются следующие дополнительные документы:

1. договор гарантии или поручительства;

2. заключение аудиторской организации или аудитора, подтверждающее удовлетворенное финансовое состояние гаранта или поручителя;

3. документы удостоверяющие полномочие лица на подписание гарантийного договора от имени поручителя;

4. финансовую отчетность на последнею отчетную дату, предшествующею выдаче кредита.

Банк должен осуществлять проверку целевого использования кредита, а так же анализировать финансовое состояние заемщика на основе ежемесячной финансовой отчетности и отчетов о движении денег, получаемых от заемщика. Указанная отчетность и документы по результатам анализа должны приобщаться к кредитному досье.

Документы подтверждающие факт полного или частичного погашения задолженности по кредиту должны быть приобщены к кредитному досье и отражать источник погашения кредита (деньги перечисленные заемщиком либо вырученные от продажи заложенного имущества).

К нормативным актам, регулирующим кредитную деятельность относятся положение « О классификации активов и вне балансовых требований и расчете провизии по ним банками второго уровня РК», утвержденное постановлением Национального Банка РК № 218 от 23 мая 1997 года, а так же положение «О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов (провизии) для покрытия убытков от кредитной деятельности банками второго уровня РК», утвержденное постановлением № 76 от 20 июля 1995 года, постановлением № 279 от 11 декабря 1996 года, правлением НБРК.

Последнее положение устанавливает порядок классификации ссудного портфеля, формирования и использования резервов (провизии) в целях покрытия убытков от кредитной деятельности и возмещения возможных выдаваемым Национальным банков РК кредитам, предоставляемым банком второго уровня в тенге и иностранной валюте.

Наконец, немаловажное значение для нормативно-правового регулирования кредитной деятельности имеют «Методические указания по анализу банками кредитоспособности заемщика», утвержденные на заседании Директората НБ РК, протокол № 26 от 27 октября 1999 года.

Методические указания раскрывают назначение и принципы анализа кредитоспособности заемщика, направленные на соблюдение условий возвратности, срочности, платности и использования ссуд по целевому назначению.

Кредитоспособность заемщика - это способность хозяйствующего субъекта (юридического либо физического лица) полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам согласно условиям кредитного договора. При получении от заемщика письменного заявления на выдачу ссуды банк определяет степень кредитного риск, который он берет на себя, размер ссуды, который может быть предоставлен с учетом этого риска, конкретизирует условия предоставления ссуды, возможные сроки погашения, дает оценку способности заемщика эффективно использовать в своевременно возвратить ссуду. При определении степени риска и заключении договора на получение ссуды банк изучает финансовое состояние заемщика за прошедшие 2-3 года в целях анализа развития деятельности заемщика как в прошлом, так и в перспективе.

До заключения кредитного договора банк должен проанализировать кредитоспособности заемщика на основании бухгалтерского и статистических отчетов за предыдущие периоды, предварительных проверок на месте, а также прогнозов его финансового положения в течение всего срока погашения ссуды. Затем определяется класс кредитоспособности заемщика внутренние директивные документы и инструктивно-нормативные материалы, разработанные на основе действующей банковской практики.

Кроме вышеизложенных законов, норм и положений банки в своей кредитной деятельности используют собственный устав, внутренние директивные инструменты и инструктивно-нормативные материалы, разработанные на основе действующей банковской практики.

Таким образом, кредитная система создает основу организации кредитной деятельности банков в рамках общей стратегии его развития, определяет принципы и порядок осуществления кредитного процесса, средства и методы его реализации, а также необходимые условия разработки соответствующей документации.

Каждый банк разрабатывает свои правила кредитования в соответствии с законодательством нашей страны по вопросам кредитной системы, в том числе нормативными правовыми актами Национального банка, Республики Казахстан. Правила определяют общие приоритеты, стандарты и параметры принятия решений в области кредитной деятельности, основные принципы управления кредитными рисками и ориентируют кредитную деятельность банка на решение следующих задач:

- формирование качественного ссудного портфеля за счет кредитования устойчиво функционирующих субъектов хозяйственной деятельности и финансирования перспективных проектов;

- обеспечение оптимальной структуры и размера ссудного портфеля, внебалансовых обязательств;

- обеспечение высокого уровня безопасности и доходности размещения активов банка.

Кредитные отношения носят двусторонний характер и в одинаковой мере необходимы как для хозяйствующих субъектов, так и учреждений кредитной системы. Хранение денег в кредитных учреждениях означает создание кредитных ресурсов, а их размещение для нужд экономики и населения -- предоставление кредита.

Двусторонние отношения могут быть между: хозяйственными организациями и кредитной системой, кредитной системой и населением, между государством и кредитной системой, между кредитными учреждениями, между кредитными учреждениями разных государств.

Как мы выяснили выше, кредитные отношения осуществляются в основном в денежной форме при функционировании экономической категории кредита. Внешнее проявление кредитных отношений характеризует форма кредита. Она синтезирует сущность и организацию кредитных отношений. Изменение производственных отношений приводит к изменению содержания кредитных отношений и форм кредита.

Кредит бывает в двух формах: товарный и денежный. Товарный кредит представляет собой первую основу коммерческого кредита. Принимая товарную форму при выдаче ссуд хозяйствующими субъектами друг другу, данный кредит поглощается денежной формой. Дело в том, что получающий субъект выписывает кредитору в подтверждение полученного товарного кредита вексель, закладные листы или другие документы, которые предъявляются кредитором в банк для получения ссуды в денежной форме. Субъектами кредитных отношений здесь являются хозяйствующие субъекты и банк. Вследствие изменений в ее содержании кредитных отношений товарная форма перерастает в денежную форму. Таким образом, на основе товарной формы возникает и развивается денежная форма кредита, прежде всего банковского.

Совокупность кредитных отношений, форм кредита и кредитных учреждений составляет понятие кредитной системы в широком смысле.

Кредитная система в узком смысле -- это сеть кредитных учреждений, организующих кредитно-расчетные отношения, регулирующих денежное обращение и оказывающих другие финансовые услуги в стране.

2. Анализ кредитных отношений на примере АО «АТФ банк»

2.1 Анализ финансовой деятельности АО «АТФ банк»

АО «АТФ банк» зарегистрировано в Национальном Банке Республики Казахстан 26 декабря 1994 года. Генеральная лицензия на проведение банковских операций получена 2 февраля 1995 года. В настоящее время Банк осуществляет деятельность в соответствии с лицензией № 237 от 29 декабря 2007 года, выданной Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством в национальной и иностранной валюте. Стабильность, финансовая надежность, высокое качество обслуживания клиентов и внедрение самых современных банковских технологий - фундамент, на котором строит свою работу Евразийский банк.

Банк стремится быть долгосрочным и надежным партнером как для крупных корпоративных клиентов, малых и средних предприятий, так и для физических лиц.

Сегодня АТФ банк является активным участником финансового рынка страны. Банк реализует стратегию, основная цель которой - расширение клиентской базы, трансформация банка в открытый, универсальный финансовый институт с развитой филиальной сетью. На начало 2012 года Банк представлен во всех крупнейших городах Казахстана 18 филиалами и 50 отделениями. Заботясь об удобстве своих клиентов, банк постоянно инвестирует значительные средства в собственную инфраструктуру, отвечающую за поддержку клиентской базы.

В 2009 году АТФ банк награжден дипломом Казахстанской фондовой Банк впервые выступил в роли инвестиционного банка, став финансовым консультантом и андеррайтером выпуска облигаций компанией Казахстан Кагазы на сумму $100 млн.

Международная платежная система Visa International повысила статус Банка до Принципиального члена.

Акционерный капитал Банка был увеличен на сумму KZT 4 млрд. и достиг KZT 12 млрд. (US$ 99 млн.).

Смена менеджерской команды Банка. Ключевые позиции в руководстве финансового института заняли опытные менеджеры с богатым опытом работы в банках Казахстана, России, Украины, Латвии.

2007 год - Привлечен четвертый синдицированный заем на сумму 51,5 млн. долларов США. Fitch подтвердило рейтинг АТФ банка на уровне «B-», прогноз «Стабильный».Зарегистрированы первая облигационная программа на сумму 30 млрд. тенге и первый выпуск облигаций в пределах облигационной программы Банка.

2006 год - Уставный капитал Банка увеличен до 7 999 927, 434 тыс. тенге в результате размещения простых акций. Привлечен третий синдицированный заем в двух траншах на сумму 110 млн. долларов США. Standard & Poor's присвоило Банку «В/В» долгосрочный и краткосрочный кредитные рейтинги и рейтинг «kzBB» по казахстанской национальной шкале. Прогноз по рейтингам «Стабильный». Внедрение самостоятельного карточного процессингового центра.

Утвержден Кодекс корпоративного управления Банка. Fitch присвоило Банку рейтинг Дефолта Эмитента на уровне «В-» прогноз «Стабильный», краткосрочный рейтинг «В», рейтинг поддержки «5» и индивидуальный рейтинг «D/E». Вошел в состав ТОО «Первое кредитное бюро».

Банк в 2012 году продолжал свою деятельность в следующих основных направлениях:

* наращивание размеров активов Банка и собственного капитала;

* привлечение дополнительных финансовых ресурсов путем размещения собственных

облигаций;

* расширение продуктовой линейки банковских услуг;

* привлечение клиентской базы;

* реформирование системы мотивации сотрудников Банка путем внедрения бонусного

вознаграждения;

* совершенствование информационной системы Банка;

* расширение региональной сети Банка путем формирования новых каналов продаж.

Совокупные активы банков второго уровня Республики Казахстан снизились за 2009 год на 330,2 млрд. тенге (2,78%), и на 01 января 2010 года составили 11 557,3 млрд. тенге. Доля Банка в совокупном объеме активов банков второго уровня Республики Казахстан по состоянию на 01 января 2010 года составила 2,81% или 324,0 млрд. тенге. На 01 января 2010 года совокупный расчетный собственный капитал банковского сектора составил -913,5 млрд. тенге, снизившись за отчетный год на 2 859,6 млрд. тенге или на 146,94%. Совокупный расчетный собственный капитал Банка на отчетную дату составил 36,7 млрд. тенге.

Уставный капитал Банка в 2011 году увеличился и по состоянию на 01 января 2012 года составил 24 210,2 млн. тенге. Размер балансового капитала Банка на 01 января 2012 года составил 24 025,9 млн. тенге (по неаудированным данным с заключительными оборотами), снизившись за отчетный период на 1 497,1 млн. тенге (5,87%).

За период с начала 2012 года прирост объема совокупных обязательств Банка (по неаудированным данным с заключительными оборотами) составил 21,83% (53,8 млрд. тенге) и по состоянию на 01 января 2011 года составил 300,3 млрд. тенге. Объем депозитной базы клиентов Банка по состоянию на 01 января 2011года составил 236 058,2 млн. тенге (с учетом текущих счетов, карт-счетов, вкладов до востребования и срочных вкладов клиентов), увеличившись за 2012 год на 76,07% (на 101 984,5 млн. тенге).

Общая сумма вкладов (с учетом текущих счетов, карт-счетов, вкладов до востребования и срочных вкладов клиентов), привлеченных банками второго уровня Республики Казахстан от юридических и физических лиц составила 7 799,4 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с прошлым годом на 13,48% (926,4 млрд. тенге), в том числе сумма вкладов юридических лиц (с учетом вкладов SPV (вклады дочерних организаций специального назначения)) - 5 862 млрд. тенге, увеличившись на 9,11%, сумма вкладов физических лиц составила - 1 937,4 млрд. тенге, увеличившись на 29,13%. На отчетную дату года лидерами в объемах привлеченных Банком вкладов, являются физические лица и сектор «Исследования и разработки», с долями вкладов 42,39% и 16,81% соответственно, при этом доля вкладов физических лиц за 2009 год выросла на 17,98% (с 24,41% до 42,39%), а удельный вес сектора «Исследования и разработки» в депозитном портфеле за 2012 год увеличился на 16,77% (с 0,04% до 16,81%). Далее по объему привлечения следуют вклады сектора «Металлургическая промышленность» с долей в портфеле 10,91%, с учетом снижения за год на 13,5%.

Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) банков второго уровня Республики Казахстан составил отрицательное значение 2 834,2 млрд. тенге, при этом было зафиксировано уменьшение данного показателя в сравнении с 2009годом на 2 845,1 млрд. тенге.

Банк по чистому доходу (непокрытому убытку) по состоянию на 01 января 2012 года занимает 38 место среди банков второго уровня Республики Казахстан, со значением непокрытого убытка 12 285,4 млн. тенге.

Банк является активным участником межбанковского валютного и денежного рынка, проводит широкий круг операций на рынке ценных бумаг Республики Казахстан. Банк традиционно принимал участие на рынке ценных бумаг, как на первичном, так и на вторичном рынке. За отчетный 2012 год совокупный портфель ценных бумаг Банка увеличился на 15 683 ,7 млн. тенге (на 75,96%).

По состоянию на 01 января 2012 года совокупный портфель ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи составил 36 330,5 млн. тенге, в том числе:

* 30 635,5 млн. тенге - портфель государственных ценных бумаг;

* 5 695,0 млн. тенге - портфель негосударственных ценных бумаг.

По состоянию на 01 января 2012 года Банк занимал 3-е место с долей 6,67% в совокупном объеме портфеля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи в банках второго уровня Республики Казахстан.

Банк продолжил работу по предоставлению своим клиентам большого выбора услуг, обеспечивающих экспортно-импортные операции всеми необходимыми видами международных расчетов, такими как переводные операции, документарные аккредитивы, гарантийные операции и другие формы расчетов, принятые в международной банковской практике. Наблюдается динамика роста числа клиентов по состоянию на 01 января 2012 года, так по состоянию на 01 января 2012 года в Банке обслуживалось 166 440 клиентов (таблица 3).

Таблица 3 Динамика роста числа клиентов АО «АТФ банк»

Наименование

01.01.2011 год

01.01.2012 год

Отклонение (+,-)

Юридические лица

8092

5951

2141

Физические лица

158348

134617

23731

ВСЕГО

166440

140568

25872

АО «АТФ банк» осуществляет весь спектр банковских услуг по обслуживанию предприятий. Кроме того, он предлагает:

? перевод в пользу клиентов в других банках в национальной и иностранной валютах;

? прием от населения платежей по коммунальным услугам;

? систему «Банк-клиент», которая предоставляет и устанавливает программное обеспечение, необходимое для работы со счетами через компьютерно-модемную связь, а так же обучает персонал работе с системой «Банк-клиент»;

? предоставляет консультации и информационные услуги;

? практикует индивидуальный подход к клиентам при взыскании комиссионных сборов;

? оказываем сейфовые услуги.

Рассмотрим баланс АО «АТФ банк» по следующим основным направлениям экономического анализа:

- анализ динамики валюты баланса;

- анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению собственных, привлеченных и заемных средств);

- анализ финансовых результатов.

Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса коммерческого банка (рисунок 6) можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2012 году, который составил 321 280 617 тыс.тенге; в 2011 году - 285 726 876 тыс.тг; в 2010 году - 183 074 190 тыс.тг, темп роста к предыдущему году составляет 12,4%. За все три года наблюдается положительная динамика по данному показателю, так в 2011 году по сравнению с 2010 годом темп роста валюты баланса составил - 56%.

Большой интерес для определения факторов изменения валюты баланса представляет анализ структуры его активов и пассивов.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществлении активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Динамика валюты баланса банка за 2010-2012 годы

Основными формами пассивных операций являются:

- первичная эмиссия ценных бумаг;

- отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

- кредит, полученный от других юридических лиц;

- депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на неопределенный срок, либо до востребования). С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8-18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают - 70-80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике [4,с.16].

Рассматривая таблицу 4, динамику обязательств банка за 2010 -2012 годы, можно отметить, что основной удельный вес занимают счета клиентов, их рост составил 76%, наблюдается уменьшение обязательств по средствам в кредитных учреждениях с 2009 года уменьшились на 93,8%, то есть на 10491909 тыс. тенге. Также в структуре наибольший удельный вес занимают выпущенные субординированные долговые ценные бумаги, в 2009 году - 5,7%, по сравнению с предыдущим периодом наблюдается снижение на 28,3%. В целом обязательства за исследуемый период увеличились на 61182291 тыс.тенге или на 26%.

Банк своей деятельностью оказывает содействие стабильному развитию межбанковского рынка и банковской системы в Республике Казахстан, участвует на внутреннем и внешнем межбанковских рынках размещения и привлечения денег.

На 01 января 2010 года Банком заключено 82 Генеральных соглашений с финансовыми институтами Республики Казахстан и СНГ об общих условиях проведения операций на финансовом рынке.

По состоянию на 01 января 2010 года объем займов и вкладов, размещенных в других банках (включая остатки на корреспондентских счетах в НБ РК и в других банках), составил 77 732 млн. тенге или 23,97% от совокупных активов Банка.

Таблица 4 Анализ обязательств банка

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

Изменение 2012 к 2011

Сумма, тыс.тг

Уд.вес,%

Сумма, тыс.тг

Уд.вес,%

Сумма, тыс.тг

Уд.вес,%

Абс. Отк (+,-)

Отн. (%)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Счета и депозиты банков и других финансовых учреждений

38329428

23,5

11189365

4,74

697456

0,23

-10491909

-93,8

Кредиторская задолженность

8583385

5,27

14130677

5,99

2200271

0,74

-11930406

-84,5

Счета клиентов

91603245

56,2

136653819

57,9

240618500

81

103964681

+ 76

Выпущенные долговые ценные бумаги

1505038

0,92

-

-

10177668

3,42

-

-

Выпущенные субординированные долговые ценные бумаги

17659923

10,8

22173348

9,4

16569016

5,57

-5604332

-28,3

Прочие заимствования

-

-

34026978

14,4

25597725

8,61

-8429253

-24,8

Прочие обязательства

5025123

3,31

2186454

0,92

1189747

0,43

-996707

-45,6

ИТОГО

162706142

100

235868092

100

297050383

100

61182291

+26

Несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам в своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка. Рассматривая таблицу 5, динамику активов баланса можно отметить, что основная часть активов приходится на займы клиентам, которая имеет тенденцию к увеличению в рассматриваемом периоде. Рассматривая структуру активов по банку можно отметить следующее: наибольший удельный в общей структуре активов занимают ссуды клиентам. На них приходится около 46% наиболее ликвидные активы - денежные средства увеличились в 2012 году на 1,56 пункта, денежные средства в валюте баланса в период с 2010-2012 годы занимают незначительную величину (2,74% и 4,3%). При этом денежные средства с 2011 года по 2012 год возросли на 5 976 859 тыс.тенге. Это говорит о том, что из-за поступления денежных средств от кредиторов и населения у банка появились дополнительные затраты. В то же время займы клиентам так же увеличились, что свидетельствует о том, что в 2012 году банк стал предоставлять своим клиентам больше кредитов и вклады на депозиты возросли.

Таблица 5 Анализ активов баланса

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

Изменение 2012 к 2011

Сумма, тыс.тг

Уд.вес,%

Сумма, тыс.тг

Уд.вес,%

Сумма, тыс.тг

Уд.вес,%

Абс. отк

(+,-)

Отн. (%)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Денежные средства

7843582

3,15

7843582

2,74

13820441

4,3

+5976859

+76

Средства в Нацбанке РК

37528015

15,07

37528015

13,13

50354612

15,67

+12826597

+34,2

Счета и депозиты в банках

38615872

15,5

38615872

13,5

27408858

8,53

-11207014

-29,1

Дебиторская задолженность по сделкам «обратное РЕПО»

-

-

-

21392315

6,65

-

-

Займы, выданные клиентам

123623271

49,6

122981488

43,04

148996935

46,37

+26015447

+21,1

Активы, имеющиеся в наличии для продажи:

-находящиеся в собственности Банка

4358518

2,7

4358518

1,5

34023772

10,5

+335879254

+ 6 раз

-обременные залогом по сделкам «РЕПО»

16298251

6,5

16298251

5,7

2316720

0,7

-13981531

-85,9

Текущий налоговый актив

523578

0,2

523578

0,18

543492

0,16

+19914

+3,8

Отсроченный налоговый актив

566789

0,2

566789

0,2

4296247

1,3

+3729458

+ 6 раз

Основные средства

9876896

3,9

9876896

3,4

10924818

3,4

+1047922

+10,6

Нематериальные активы

585512

0,2

585512

0,2

747194

0,2

+16182

+27,6

Прочие активы

7167329

2,98

7167550

2,66

6455213

2,22

-712337

+9,94

Активы выбываемой группы

-

39380825

13,8

-

-

-

-

ИТОГО

249002505

100

285726876

100

321280617

100

+35553741

+12,4

В целом активы за анализируемый период увеличились на 35553741 тыс. тенге или на 12,4%. Одной из причин роста активов АО "АТФ банк" является маркетинговая система банка, функционирование которой включает планирование, анализ, регулирование и контроль. Позиция актива баланса «Основные средства» в отчетном периоде имеет долю в активах банка порядка 4%. По анализируемому банку в отношении долгосрочных вложений, наибольший удельный вес в 2012 году составляют прочие основные средства на долю которых приходится 17%; земля -8,2%; машины и оборудование - 5,8%%, транспортные средства занимают наименьший удельный вес -1,4%. По основным средствам у банка имеется неустановленное оборудование, занимающее 2,1% удельного веса в общей структуре данного показателя.

В течение 2010-2012 гг. сложились следующие коэффициенты, отражающие финансовое состояние банка (таблица 6).

Индикатор рентабельности акционерного капитала (ROE) по состоянию на 01 января 2012 года составил -50,74%, рентабельность активов сформировалась на уровне -4,20%. Мультипликатор собственного капитала, отражающий рост активов Банка на единицусобственных средств, сложился на уровне 8,95. Уровень левереджа, увеличился за период с начала 2012 года с 9,2 до 12,50, при норме 7-12 раз.

Таблица 6 Анализ финансовых коэффициентов АО «АТФ банк»

Показатели

Реком. значение

на 1.01.10 г.

на 1.07.10г.

на 1.01.11г.

на 1.07.11г.

на 1.10.11г.

на 1.01.12г.

Прибыльность по активам (RОА)

1,5%-2,5%

1,10

1,19

0,65

0,12

-0,38

-4,20

Прибыль на уставный капитал (RОЕ)

12%-15%

9,36

10,34

5,07

2,14

-7,01

-50,74

Чистая процентная маржа (NIМ)

-

5,06

4,82

4,47

2,98

2,78

2,69

СПРЭД

-

4,90

4,55

4,34

4,46

4,25

4,11

Мультипликатор акционерного капитала

15 раз

22,97

22,99

19,29

23,20

22,20

13,40

Мультипликатор собственного капитала

15 раз

7,25

5,97

6,42

8,25

8,11

8,95

Левередж

7-12 раз

8,20

8,00

8,39

11,41

11,20

12,50

Численность работников, чел

-

1766

1709

1662

2539

2667

2417

Чистый доход на одного работника в годовом исчислении (годовой), тыс.тенге

-

1045,05

1227,42

688,27

128,10

-399,86

-5082,9

Уровень чистой процентной маржи составил 2,69%, значение СПРЭДА составило 4,11%. Количество работников Банка за период с начала 2012 года увеличилось на 167 человек.

Удельный чистый доход, полученный Банком на одного работника в годовом исчислении, снизился за период с начала 2012 года на 5 137,74 тыс.тенге и сложился в отрицательном значении -5 082,90 тыс. тенге.

За 2012 год Банком получено доходов в размере 44 526 млн. тенге (таблица 7). В структуре доходов наибольшую долю имеют:

* доходы по займам, представленным клиентам - 51,43%;

* доходы от восстановления резервов (провизий) - 11,62%;

* доходы по дилинговым операциям - 9,96%;

* комиссионные доходы - 5,55%;

* прочие доходы - 15,48%.

Таблица 7 Анализ доходов банка, млн.тенге

Статьи доходов

на 01.01.11 г.

на 01.01.12 г.

Отклонение

Сумма

Уд.вес, %

Сумма

Уд.вес, %

Абс. (+,-)

Отн(%)

Доходы по вкладам, размещенным в других банках

257

0,76

132

0,30

-125

-48,64

Комиссионные доходы

1993

5,86

2472

5,55

479

24,03

Доход по займам, предоставленным клиентам

16727

49,16

22898

51,43

6171

36,89

Доходы по дилинговым операциям

1958

5,75

4437

9,96

2479

126,11

Доходы по ценным бумагам

1589

4,67

1732

3,89

143

9,00

Доходы от переоценки

225

0,66

223

0,50

-2

-0,89

Доходы по корсчетам

325

0,96

26

0,06

-299

-92,00

Доходы по займам, предоставленным другим банкам и операциям «обратное репо»

343

1,01

173

0,39

-170

-49,56

Вознаграждение по депозитам в НБ РК

253

0,74

366

0,82

113

44,66

Доходы от восстановления резервов

8964

26,35

5174

11,62

-3790

-42,28

Прочие доходы

1391

4,09

6893

15,48

5502

395,54

ИТОГО:

34025

100

44526

100

10501

30,86

Расходы анализируемого банка за 2012 год составили 56 812 млн. тенге 0, что на 24401 млн.тенге или на 75,29% больше по сравнению с предыдущим периодом (таблица 8).

Таблица 8 Анализ расходов банка, млн. тенге

Статьи расходов

на 01.01.11 г.

на 01.01.12г.

Отклонение

Сумма

Уд.вес, %

Сумма

Уд.вес, %

Абс. (+,-)

Отн(%)

Ассигнования на обеспечение специальные и общие резервы

10391

32,06

22864

40,25

12473

120,04

Оплата труда, командировочные и обязательные отчисления

3112

9,60

4684

8,24

1572

50,51

Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет

557

1,72

825

1,45

268

48,11

Выплата вознаграждения по требованиям клиентов

6191

19,10

13429

23,64

7238

116,91

Общехозяйственные расходы

1311

4,04

2295

4,04

984

75,06

Расходы по ценным бумагам

2563

7,91

3140

5,53

577

22,51

Расходы по дилинговым операциям

779

2,40

2066

3,64

1287

165,21

Расходы от переоценки

153

0,47

174

0,31

21

13,73

Комиссионные расходы

192

0,59

315

0,55

123

64,06

Расходы по выплате вознаграждения по депозитам

857

2,64

493

0,87

-364

-42,47

Расходы по выплате вознаграждения по займам и по операциям «обратное репо»

3080

9,50

2515

4,43

-565

-18,34

Амортизационные отчисления

769

2,37

970

1,71

201

26,14

Прочие расходы

2456

7,58

3042

5,35

586

23,85

ИТОГО:

32411

100

56812

100

24401

75,29

В структуре расходов наибольший удельный вес имеют:

* расходы по ассигнованиям на обеспечение - 40,25%;

* выплата вознаграждения по требованиям клиентов - 23,64%;

* оплата труда, командировочные и обязательные отчисления - 8,24%;

* расходы по выплате вознаграждения по займам и по операциям «обратное репо» - 4,43%;

* расходы по ценным бумагам - 5,53%.

* прочие расходы - 5,35%.

Следует отметить, что в соответствии с Законом РК «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» и Закона РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» в 2005 г, АФН утвердило «Инструкцию о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня» от 30 сентября 2005 года № 358.

Согласно инструкции были установлены нормативные значения и методика расчетов пруденциальных нормативов. В частности, достаточность собственного капитала банка характеризуется коэффициентом достаточности капитала, взвешенный по степени риска, определяемый отношением собственного капитала к сумме активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени риска, уменьшенной на сумму специальных резервов (провизий), а также части сформированных общих резервов (провизий), не включенных в расчет капитала второго уровня, и части капитала второго уровня, не включенной в расчет собственного капитала банка (k2) таблица 9.

Величина коэффициента достаточности капитала - k1-1 в течение рассматриваемого периода перевыполнялась с превышением нормы на 58% и на 01 января 2012 года составила 0,079.

Величина коэффициента достаточности капитала - k1-2 в течение рассматриваемого периода перевыполнялась с превышением нормы на 136% и на 01 января 2012 года составила 0,118.

Значение коэффициента k2 сложилось на уровне 0,171 и перевыполняется с превышением норматива на 71%.

Коэффициент максимального размера риска на одного заемщика, либо группу взаимосвязанных заемщиков, связанных с Банком особыми отношениями (k3), по состоянию на 01 января 2012 год составил 0,071.

Коэффициент инвестиций Банка в основные средства и другие нефинансовые активы k6, при норме меньше или равном 0,5, на 01 января 2012 года, составил 0,339.

Величина коэффициента k7, определяемого как отношение суммы краткосрочных обязательств перед нерезидентами Республики Казахстан к собственному капиталу Банка, при норме меньшей или равной 1, составила 0,095.

По состоянию на 01 января 2012 года значение коэффициента k8, рассчитываемого как отношение совокупных обязательств Банка перед нерезидентами Республики Казахстан к собственному капиталу Банка, при норме меньшей или равной 2, составило 0,623.

Таблица 9 Исполнение пруденциальных нормативов банком

Наименование

на 1.01.10 г.

на 1.07.10г.

на 1.01.11г.

на 1.07.11г.

на 1.10.11г.

на 1.01.12г.

Валюта баланса

млн.тенге

183796

231649

272001

352807

337666

324318

Активы, усл. и возм.требов. и обязательства, рассч. с учетом рисков

млн.тенге

174754

198992

222996

259037

238036

217319

Собственный капитал

млн.тенге

28646

36685

37565

42765

41627

36731

К1-1

=>0,05

0,095

0,104

0,089

0,082

0,084

0,079

К1-2

=>0,05

-

-

-

-

0,120

0,118

К2

=>0,10

0,164

0,187

0,170

0,168

0,180

0,171

К3

<=0,10

0,097

0,056

0,049

0,078

0,053

0,071

К4

>=0,3

0,014

0,007

-

1,876

2,184

2,243

К4-1

>=1

1,289

1,343

11,658

9,647

11,256

20,804

К4 -2

>=0,9

-

-

9,390

4,789

5,405

10,564

К4-3

>=0,8

-

-

4,708

3,262

3,571

5,658

К4-4

>=1

-

-

14,726

9,053

20,941

24,331

К4-5

>=0,9

-

-

11,789

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены