Роль и экономическая сущность депозитных операций физических лиц
Депозитные операции в коммерческих банках, их экономическая сущность и основные виды. Организация проведения и виды депозитных операций по счетам физических лиц на примере ОАО АКБ "Росбанк". Бухгалтерский учет депозитных операций физических лиц.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.06.2014 |
| Размер файла | 209,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1. Принять решение о целесообразности закрытия вклада, особо обратив внимание на указанные в договоре дату окончания срока хранения вклада, порядок начисления процентов и снятия наличных денежных средств.
2. Если сумма закрываемого вклада превышает определенный лимит денежных средств, установленных по банку, то клиенту необходимо предварительно (за день до предполагаемого закрытия вклада) позвонить в банк и сообщить о дате посещения банка.
3. Явиться в Банк, имея при себе договор вклада и документ, удостоверяющий личность (и сберкнижку, если это Сбербанк).
4. При досрочном закрытии вклада необходимо заполнить в банке стандартную форму заявления на закрытие вклада.
5. Получить в кассе банка наличные денежные средства либо оформить денежный перевод на любой из других счетов (вкладов), открытых в этом банке или другом коммерческом банке.
Перечень операций может изменяться в зависимости от вида выбранного вклада. Операции по безналичной покупке или продаже иностранной валюты, а также переводы со счетов проводятся только по вкладам до востребования.
Все произведенные за день операции по вкладам отражаются в операционном дневнике. Операционные дневники по вкладам ведутся отдельно от других операций и формируются по видам валют. Операционным дневникам каждый рабочий день присваивается новый порядковый номер, при этом нумерация начинается с первого рабочего дня календарного года и должна быть сквозной.
Вкладчик может дать банку разовое поручение о списании суммы платежа с его счета по вкладу для перечисления на счет организации для уплаты за товар или услугу. Форма поручения состоит из трех бланков "Поручение вкладчика по счету", "Извещение" и "Копия извещения", которые предназначены для банка, организации - получателя платежа и для клиента.
В тех случаях, когда вкладчик осуществляет периодически повторяющиеся платежи, он может дать банку длительное поручение о списании с его счета по вкладу сумм, указав в поручении реквизиты организации - получателя платежа, период и сумму платежа. На основании длительного поручения вкладчика может производиться также перечисление на счета физических лиц в данном структурном подразделении банка.
Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:
Ш Федеральный закон РФ "О банках и банковской деятельности" от 02.12.90 № 395-1, с изменениями и дополнениями;
Ш Гражданский кодекс РФ: ст.834-844 (гл.44), ст.845 - 860 (гл.45), ст.395, 809, 818 ч.2;
Ш Положение ЦБ РФ № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26.06.98.
2.3 Ставка рефинансирования Банка России за 2010-2012 гг. www.cbr.ru
|
26 декабря 2011 г. - |
8 |
Указание Банка России от 23.12.2011 № 2758-У "О размере ставки рефинансирования Банка России" |
|
|
3 мая 2011 г. - 25 декабря 2011 г. |
8,25 |
Указание Банка России от 29.04.2011 № 2618-У "О размере ставки рефинансирования Банка России" |
|
|
28 февраля 2011 г. - 2 мая 2011 г. |
8 |
Указание Банка России от 25.02.2011 № 2583-У "О размере ставки рефинансирования Банка России" |
|
|
1 июня 2010 г. - 27 февраля 2011 г. |
7,75 |
Указание Банка России от 31.05.2010 № 2450-У "О размере ставки рефинансирования Банка России" |
|
|
30 апреля 2010 г. - 31 мая 2010 г. |
8 |
Указание Банка России от 29.04.2010 № 2439-У "О размере ставки рефинансирования Банка России" |
|
|
29 марта 2010 г. - 29 апреля 2010 г. |
8,25 |
Указание Банка России от 26.03.2010 № 2415-У "О размере ставки рефинансирования Банка России" |
|
|
24 февраля 2010 г. - 28 марта 2010 г. |
8,5 |
Указание Банка России от 19.02.2010 № 2399-У "О размере ставки рефинансирования Банка России" |
|
|
28 декабря 2009 г. - 23 февраля 2010 г. |
8,75 |
Указание Банка России от 25.12.2009 № 2369-У "О размере ставки рефинансирования Банка России" |
Для начисления и выплаты процентов по вкладам ориентируются на ставку рефинансирования, т.к. ставка ЦБ применяется при налогообложении доходов по вкладам физических лиц. Ставка рефинансирования - это процентная ставка, которую Центральный банк РФ использует при предоставлении кредитов коммерческим банкам. Рефинансирование - полное или частичное погашение кредита за счет получения новых кредитов (взятых, как правило, под меньшие проценты). Размер этих процентов и есть ставка рефинансирования. Ставка рефинансирования является инструментом денежно-кредитного регулирования, с помощью которого Банк России воздействует на ставки межбанковского рынка, а также на ставки по кредитам и депозитам, которые предоставляют кредитные организации юридическим и физическим лицам.
Действующая ставка рефинансирования Банка России на май 2012 г. - 8,00 %. Очередной Совет директоров Банка России, состоявшийся 10 мая 2012 года, принял решение оставить без изменения уровень ставки рефинансирования Банка России на май 2012 года.
Указанное решение принято на основе оценки инфляционных рисков и перспектив экономического роста. Годовой темп прироста потребительских цен в апреле оставался низким по отношению к установленному на 2012 год целевому ориентиру, составив 3,6%. Темп базовой инфляции снизился до 5,3%. Во втором полугодии инфляция возрастет в результате предстоящего повышения большинства регулируемых цен и тарифов, а также исчерпания предшествующего дезинфляционного эффекта по продуктам питания, но, как ожидает Банк России, целевой ориентир по инфляции в 2012 году будет достигнут. При этом неопределённость масштаба влияния указанных факторов на инфляционные ожидания остаётся существенным источником среднесрочных инфляционных рисков.
В марте показатели загрузки производственных мощностей в промышленности находились на уровнях, близких к докризисным. По итогам первого квартала в целом были зафиксированы достаточно высокие показатели производства, наблюдалось улучшение индикаторов настроений производителей и потребителей. На этом фоне снижение индекса промышленного производства в марте по сравнению с предыдущим месяцем не расценивается Банком России как указывающее на повышение рисков замедления экономического роста.
Состояние рынка труда наряду с высокими темпами роста кредитования населения остаётся одним из факторов сохранения устойчиво высоких темпов роста потребления. При этом, по оценкам Банка России, совокупный выпуск находится вблизи своего потенциального уровня, что означает отсутствие выраженного давления на цены со стороны спроса.
Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будут рассмотрены вопросы денежно-кредитной политики и размер ставки рефинансирования, предполагается провести во второй половине июня 2012 года. www.bankirsha.com
Если ставка по вкладу выше текущей ставки рефинансирования, то с разницы необходимо уплатить налог в размере 35% для налоговых резидентов РФ и 30% для налоговых нерезидентов (в соответствии с п.2 ст.224 части второй Налогового Кодекса РФ).
На сегодняшний день продолжают действовать изменения в Налоговом кодексе, в части налогообложения доходов по вкладам физических лиц принятые 01.01.2009 г., а именно: "В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой" (ст.214.2.) Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках).
Т.е. при расчете дохода в виде процентов по рублевым вкладам в банках ставка рефинансирования ЦБ РФ увеличивается на пять процентных пунктов и составляет 13,0%. Получается что, при ставке рефинансирования 8,00% банк может установить годовой процент по вкладу 13,0%, но клиент при этом не будет платить налог на доход, а получит полностью всю сумму, которую внес плюс 13,0 % годовых, без вычет. Остальные доходы, полученные со вкладов, ставки которых выше 13,0%, подлежат налогообложению.
2.4 Порядок начисления и выплаты процентов по вкладам
Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная политика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.
В статье 838 главы 44 Гражданского кодекса Российской Федерации говорится о том, что банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. Статья 29 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" гласит, что процентные ставки по вкладам (депозитам) устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом. При этом кредитная организация не имеет право в одностороннем порядке изменять процентные ставки по вкладам (депозитам), за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
Порядок начисления и уплаты процентов по вкладам в банках осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 26.06.1998 № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учёта", в п.3.3 которого определено, что уплата (получение) процентов физическими лицами по привлечённым денежным средствам осуществляется в денежной форме наличными денежными средствами на основании приходных (расходных) кассовых ордеров. А бухгалтерский учёт операций по отнесению сумм начисленных процентов по привлечённым денежным средствам на расходы банка осуществляется методом "начислений" (п.3.8).
Согласно статье 839 ГК РФ, существует следующий порядок начисления и выплаты процентов по вкладам:
1. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно (утверждено Федеральным законом от 21.03.2005 N 22-ФЗ).
2. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.
При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.
Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих средств банком используются различные способы исчисления и выплаты процентов. Людям пенсионного возраста Сбербанк предложил вклад "Пенсионный-плюс", с повышенным доходом, получаемым при условии ежемесячного зачисления во вклад пенсий и пособий.
При первом поступлении пенсии для зачисления во вклад операционист производит доначисление до конца года процентов на остаток вклада, числящийся на день совершения операции по зачислению. Дополнительный доход (Д) исчисляется по формуле:
С х (П - А) х К
Д = - ---------------------, где
365 (366) х 100%
П - процентная ставка, установленная по пенсионному вкладу;
С - остаток вклада на дату зачисления пенсии;
А - процентная ставка, установленная по вкладу до востребования;
К - количество дней со дня, следующего за днем первого зачисления суммы пенсии, до конца года;
365 (366) - число дней в году;
100% - постоянная величина.
По истечении операционного года остаток процентов присоединяется к сумме вклада и на нее начисляются проценты вперед до конца года из расчета процентной ставки, установленной по пенсионному вкладу. Если зачисление сумм пенсий во вклад не производилось, то при годовом заключении счетов доход начисляется по процентной ставке вклада до востребования.
Доход по срочным депозитам зависит от суммы вклада и срока хранения, а также особых условий по каждому вкладу отдельно, позволяющих делать дополнительные взносы или снятия до определенного остатка, процентные ставки также дифференцированы. По истечении срока хранения депозит пролонгируется на тот же срок. Причем пролонгация производится банком автоматически без явки вкладчика. Начисление процентов за ограниченный срок хранения производится по простой формуле:
? вклада х % год. х К
Д = _______________________, где
365 (366) х 100%
Д - сумма процентов;
? вклада - сумма первоначального взноса;
К - количество дней, соответствующих оговоренному сроку вклада;
% год. - годовая процентная ставка по данному виду срочных депозитов;
365 (366) - число дней в году;
100% - постоянная величина.
При капитализации, т.е. присоединении процентов к сумме вклада в конце срока или ежемесячно (в зависимости от условий по вкладу), используется формула сложных процентов:
? вклада х % год. х 30 (31)
Д = _________________________, где
365 (366) х 100 %
Д - сумма процентов;
? вклада - сумма первоначального взноса;
% год. - годовая процентная ставка по вкладу;
30 (31) - количество дней в месяце;
365 (366) - число дней в году;
100% - постоянная величина.
2.4.1 Расчет процентов по вкладу для резидентов
Расчет по вкладу производится в двух вариантах:
1. Когда процентная ставка по вкладу меньше ставки рефинансирования.
2. Когда процентная ставка по вкладу больше ставки рефинансирования.
Согласно ст.214.2 Налогового Кодекса ставка рефинансирования для расчета суммы налога приравнивается к коэффициенту К ставки рефинансирования.
К ст. реф = 8,00% + 5 процентных пунктов = 13,00% (вклады в рублях)
К ст. реф = 9% (вклады в ин. валюте)
1-й вариант: когда процентная ставка по вкладу меньше К ставки рефинансирования.
Сумма процентов по вкладу (%) рассчитывается следующим образом:
? вклада х ставку вклада х кол-во дней по вкладу
?% по вкладу = - ----------------------------------------------------------------
365 (366) х 100
2-й вариант: когда процентная ставка по вкладу превышает К ставки рефинансирования.
Возникает необходимость уплаты подоходного налога физическим лицом, получившим материальную выгоду.
Сумма процентов по вкладу (%) рассчитывается следующим образом:
? вклада х ставка по вкладу х кол-во дней по вкладу
1) ? % по вкладу = - --------------------------------------------------------------
365 (366) х 100
? вклада х К ст. реф. х кол-во дней по вкладу
2) ? % по К ст. реф. = - -----------------------------------------------------------
365 (366) х 100
3) ? налога = (?% по вкладу - (?% по К ст. реф.)) х 35%
? % для зачисления клиенту = ?% по вкладу - ? налога.
2.4.2 Расчет процентов по вкладу для нерезидентов
Согласно ст. 207 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками являются:
1. Налогоплательщиками налога на доход физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
3. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.
Согласно п.3 статьи 224 Налогового Кодекса РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
Расчет налога на доходы физ. лиц нерезидентов:
? налога = ?% по вкладу х 30%.
2.5 Налогообложение вкладов
Доходы в виде процентов, полученные физически лицом по вкладу в банке, подлежат налогообложению (ст.214.2 и 217 НК РФ), если процентная ставка по вкладу превышает:
ставку рефинансирования ЦБ РФ увеличенную на пять процентных пунктов, по вкладам в валюте Российской Федерации;
9% годовых по вкладам в иностранной валюте.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ увеличенную на пять процентных пунктов, при условии что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования ЦБ РФ увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет.
Установленная Банком России ставка рефинансирования составляет 8,00%.
Банк, выполняя функции налогового агента, удерживает налог на доходы физических лиц с сумм уплаченных процентов, если процентные ставки, установленные по вкладам в рублях, превышают ставку 8,00% годовых, увеличенную на 5 процентных пунктов (т.е. если процентная ставка по вкладу превышает 13.00% годовых).
Налоговая база определяется как разница между суммой процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, и суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течении периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых.
То есть процентные доходы, уплачиваемые по вкладам, подлежат налогообложению только в части превышения суммы уплаченных процентов над суммой процентов, которая могла бы быть уплачена по данному вкладу при условии установления по нему процентной ставки, равной 13,00% по вкладам в рублях или 9% по вкладам в иностранной валюте.
Налоговая ставка в отношении процентных доходов составляет 35% для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; 30% - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
При возникновении налогооблагаемой базы на доходы физических лиц банк удерживает начисленную сумму налога непосредственно из суммы процентов, причитающихся налогоплательщику, при их фактической выплате:
· при ежемесячной уплате процентов по вкладу - ежемесячно, в день уплаты процентов;
· при уплате процентов по вкладу в конце срока - в последний день срока вклада.
2.6 Переводы вкладов и наличных денег
Все структурные подразделения банка выполняют поручения вкладчиков о переводе вкладов в рублях и иностранной валюте (всего вклада или части - по тем видам, по которым возможность выплаты части вклада предусмотрена условиями договора), а также наличных денег в другие структурные подразделения банка для зачисления на счета по вкладам.
За выполнение перевода вкладов и наличных денег может взиматься плата в соответствии с тарифами банка.
Структурные подразделения банка совершают переводы только на имя определенного физического лица.
Перевод вклада в иностранной валюте осуществляется только на имя вкладчика либо наследника.
Основанием для перевода является письменное заявление установленного образца, которое составляется и подписывается вкладчиком, его представителем, наследником либо лицом, вносящим наличные деньги для перевода их в другое структурное подразделение банка для зачисления во вклад.
Для перевода из одного структурного подразделения банка нескольких своих вкладов вкладчик может составить одно общее заявление о переводе с указанием в нем номеров счетов и суммы по каждому вкладу.
Заявление о переводе вклада несовершеннолетнего вкладчика подписывается лицом, которое распоряжается этим вкладом. При переводе вклада, внесенного самим несовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет, заявление подписывает вкладчик. Такой вклад может быть переведен только на его имя.
Вместе с заявлением о переводе части или всей суммы вклада должен быть представлен договор.
Вкладчику предоставляется право дать структурному подразделению банка, где хранится вклад, длительное поручение о переводе сумм из этого вклада. Такие переводы со вкладов в рублях могут выполняться как на имя самого вкладчика, так и на имя других лиц, указанных вкладчиком в поручении; переводы сумм из вкладов в иностранной валюте осуществляются только на имя самого вкладчика.
Заявление установленного образца о переводе вклада в течение длительного времени может быть подано как в структурное подразделение банка, в котором ведется счет по вкладу, так и в структурное подразделение, в которое вклад должен быть переведен. В последнем случае операционист, принявший заявление, на обоих экземплярах заявления проставляет данные паспорта вкладчика, ставит подпись и проставляет оттиск печати.
Лицо, оформившее заявление о переводе, может дать письменное поручение об его отмене. Поручение дается структурному подразделению банка, ведущему лицевой счет вкладчика или принявшему наличные деньги для перевода, структурному подразделению банка, куда направляется переводимая сумма, либо филиал банка, которому подчинено одно из этих структурных подразделений. В поручении указывается, на какой счет по вкладу должна быть зачислена возвращаемая сумма. Одновременно перевододатель должен представить квитанцию установленного образца.
При отмене перевода плата, полученная за перевод, не возвращается; за операцию по возврату переведенной суммы взимается плата.
Если сумма перевода уже поступила в филиал банка, но еще не зачислена на счет по вкладу, платежное поручение (кредитовое авизо) на сумму перевода к исполнению не принимается. Сумма поступившего перевода возвращается в то структурное подразделение банка, где хранится вклад.
Если переведенная сумма уже зачислена на счет по вкладу, возврат ее производится на основании заявление вкладчика, на имя которого открыт этот счет.
2.7 Действие доверенности по вкладам
В соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации доверенность может быть выдана на срок не более трех лет. Если срок в доверенности не указан, она сохранят силу в течение одного года со дня ее совершения. В доверенности должна быть указана дата ее совершения, при этом название месяца записывается прописью. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна. (В Приложении № 8 содержится образец оформления доверенности на распоряжение вкладом).
В доверенности вкладчик вправе предусмотреть выплату представителю из вклада определенных сумм ежемесячно или в другие сроки. Вкладчик может указать в доверенности несколько лиц, которым он предоставляет право получать суммы со своего вклада.
Доверенность на получение сумм со вклада в рублях и иностранной валюте может быть оформлена вкладчиком в структурном подразделении банка.
Вкладчик может составить в структурном подразделении банка, где хранятся несколько его вкладов, одну общую доверенность на получение сумм с этих вкладов.
Вкладчик может составить доверенность по вкладу в рублях или в иностранной валюте вне структурного подразделения банка, выполняющего операции по вкладам. При этом доверенность на распоряжение вкладом должна быть удостоверена нотариально.
Доверенность на разовое либо неоднократное получение сумм со вклада может быть удостоверена также организацией, в которой вкладчик работает или учится, либо жилищно-эксплуатационной организацией по месту его жительства.
Доверенность на получение сумм со вклада, выданная вкладчиком, находящимся на излечении в больнице или другом стационарно-лечебном учреждении, должна быть удостоверена подписью главного врача лечебного учреждения, либо его заместителя по медицинской части.
На доверенности вкладчика, оформленной вне структурного подразделения банка, должен быть проставлен оттиск печати организации, должностные лица которой удостоверяют эту доверенность.
Доверенность, выдаваемая вкладчиком, который не в состоянии подписать ее вследствие физического недостатка, болезни или по иным причинам, по его просьбе подписывается другим лицом с указанием причины, в силу которой вкладчик не может подписать доверенность собственноручно. Такая доверенность должна быть удостоверена нотариально.
Доверенность не может быть выдана на имя несовершеннолетнего лица, не достигшего 14 лет.
Доверенность может быть выдана на имя несовершеннолетнего лица в возрасте от 14 до 18 лет, но на получение им вклада по такой доверенности требуется разрешение его родителей (усыновителей), попечителя.
Доверенность вкладчиков - граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, проживающих за границей, должны быть удостоверены консульскими учреждениями РФ либо местными компетентными органами страны проживания с последующей легализацией в консульских учреждениях РФ, если иное не предусмотрено международными договорами, отметающими консульскую легализацию.
По истечении срока действия доверенности, оформленной в структурном подразделении банка, вкладчик может оформить новую доверенность, срок которой также не должен превышать трех лет.
Новую доверенность вкладчик может составить и до истечения срока действия ранее составленной доверенности. При этом он может оформить заявление об отмене ранее составленной доверенности. Если заявление о прекращении действия ранее составленной доверенности вкладчиком не оформлено, до истечение своего срока она действует наряду с новой доверенностью.
Вкладчик может отменить доверенность по вкладу. Отмена доверенности оформляется также путем составления вкладчиком заявления в структурном подразделении банка, в котором хранится вклад. Вкладчик вправе выслать по почте нотариально удостоверенное (или приравненное к нему) заявление об отмене доверенности.
Выдача вклада по доверенности прекращается со смертью вкладчика по представлении в структурное подразделение банка свидетельства о смерти вкладчика (или его копии), данные которого (номер и серия, кем и когда выдано) отмечаются в карточке лицевого счета.
Структурное подразделение банка не несет ответственности за выдачу вклада по доверенности после смерти вкладчика в тех случаях, когда ему не было известно о смерти вкладчика.
Действие доверенности прекращается также вследствие признания вкладчика судом недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим по представлении в структурное подразделение банка документов, подтверждающих это.
2.8 Распоряжение вкладчиков вкладами на случай смерти
Вкладчик вправе завещать свой вклад одному или нескольким лицам как входящим, так и не входящим в круг наследников по закону, а также предприятию, организации, учреждению или государству.
Завещательное распоряжение не лишает вкладчика права распоряжаться этим вкладом при жизни, за ним остается право изменить или отменить завещательное распоряжение.
Несовершеннолетние вкладчики не могут завещать свои вклады.
Завещательное распоряжение вкладчик может оформить в структурном подразделении банка, в котором находится вклад.
Если вкладчик желает, чтобы вклад после его смерти был выдан нескольким лицам или организациям, то в распоряжении он указывает долю каждого наследника в процентах или в виде дроби. Указание долей в виде определенных сумм не допускается, т.к. сумма вклада к моменту смерти вкладчика может измениться.
Вклад, завещанный нескольким лицам без указания доли каждого, выдается указанным в завещательном распоряжении лицам в равных долях.
Вкладчик вправе указать в завещательном распоряжении другое лицо, которому вклад должен быть выдан на случай, если лицо, в пользу которого вклад завещан, умрет раннее самого вкладчика или подаст заявление об отказе от принятия завещанного ему вклада.
Вкладчик может составить одно общее завещательное распоряжение по нескольким своим вкладам в данном структурном подразделении банка.
Вкладчик при желании может составить завещание на вклад и не являясь в структурное подразделение банка. Такое завещание должно быть удостоверено нотариально.
Нотариальное удостоверение завещаний производится:
· нотариусами;
· должностными лицами органов исполнительной власти, уполномоченными на совершение нотариальных действий (в случае отсутствия в населенном пункте нотариуса);
· должностными лицами консульских учреждений Российской Федерации (на территории других государств).
О составлении завещания в нотариальном порядке вкладчик должен поставить в известность структурное подразделение банка, представив завещание, если оно оформлено только на вклад, либо нотариально удостоверенную копию общего завещания на все имущество, в котором есть оговорка о вкладе.
Завещание о вкладе, составляемое вкладчиком, который не в состоянии подписать его вследствие физического недостатка, болезни или по иным причинам, по его просьбе подписывается другим лицом с указанием причины, по которой вкладчик не может подписать завещание собственноручно. Такое завещание должно быть нотариально удостоверенным (или приравненным к нему).
Вкладчик вправе изменить или отменить завещательное распоряжение, оформленное в структурном подразделении банка.
Нотариально удостоверенное (или приравненное к нему) завещание, составленное позднее, отменяет завещательное распоряжение, оформленное в структурном подразделении банка, где хранится вклад, если в завещании об этом содержится специально указание.
Если вкладчик не сообщил структурному подразделению банка о завещании, составленном в нотариальном порядке, структурное подразделение банка не несет ответственности за выплату вклада имевшегося у него завещательного распоряжения вкладчика.
Завещание, оформленное в нотариальном порядке и хранящееся в структурном подразделении банка, может быть отменено вкладчиком путем представления в структурное подразделение банка нового завещания, оформленного также в нотариальном порядке, или нотариально удостоверенного заявления об отмене завещания. Завещание, составленное позднее, отменяет ранее составленное завещание.
2.9 Виды вкладов в ОАО АКБ "Росбанке" и их характеристики
Денежные средства населения являются важным источником банковских ресурсов. Банки в условиях конкуренции, стремясь привлечь больше клиентов и соответственно больше денежных средств, проводят работу по расширению круга разнообразных видов вкладов и повышения качества предоставляемых услуг.
ОАО АКБ "Росбанк" принимает от населения денежные средства для размещения их в различные виды вкладов. Виды вкладов и условия, на которых они принимаются, постоянно изменяются в зависимости от рыночной ситуации и складывающейся конъектуры.
С 1 апреля 2014 года действует новая линейка вкладов. (Приложение 4)
Срочный вклад "Специальный"
Ставка при досрочном возврате вклада - 0,01%
Пополнение/Частичное снятие - не допускается
Выплата процентов - в конце срока
Автопролонгация вклада - не допускается
Капитализация - не возможна
Опция "Пенсионный" - не допускается
|
Валюта вклада |
Минимальная сумма вклада |
Максимальная сумма вклада |
Срок/Ставка (процентов годовых) |
|||||||||
|
1 мес |
2 мес |
3 мес |
6 мес |
9 мес |
12 мес |
18 мес |
24 мес |
36 мес |
||||
|
Рубли |
1500 |
Не ограничена |
- |
- |
7,50 |
8,00 |
8, 20 |
8,50 |
8,70 |
8,70 |
8,70 |
|
|
Евро |
500 |
Не ограничена |
- |
- |
2,50 |
3,25 |
3,50 |
4,00 |
4,25 |
4,40 |
4,60 |
|
|
Доллары |
500 |
Не ограничена |
- |
- |
2,50 |
3,10 |
3,50 |
4,50 |
4,50 |
4,50 |
4,55 |
Срочный вклад "Выгодный"
Ставка при досрочном возврате вклада - 0,01%
Минимальная сумма пополнения - 3000 рублей/100 долларов США, евро
Частичное снятие - не допускается
Выплата процентов - ежемесячно
Пролонгация вклада - автоматически
Капитализация - возможна
Опция "Пенсионный" - допускается
|
Валюта вклада |
Сумма вклада |
Максимальная сумма вклада |
Срок/Ставка (процентов годовых) |
|||||||||
|
1 мес |
2 мес |
3 мес |
6 мес |
9 мес |
12 мес |
18 мес |
24 мес |
36 мес |
||||
|
Рубли |
3000 |
50000000 |
5,00 |
5,40 |
6,90 |
7,10 |
7,30 |
7,60 |
7, 20 |
- |
- |
|
|
50000 |
5, 20 |
5,60 |
7,10 |
7,30 |
7,50 |
7,80 |
7,40 |
- |
- |
|||
|
200000 |
5,30 |
5,70 |
7, 20 |
7,40 |
7,60 |
7,90 |
7,50 |
- |
- |
|||
|
300000 |
5,40 |
5,80 |
7,30 |
7,50 |
7,70 |
8,00 |
7,60 |
- |
- |
|||
|
Евро |
100 |
1500000 |
0,90 |
1,45 |
1,95 |
2,50 |
2,75 |
3,10 |
3,35 |
- |
- |
|
|
2000 |
1,10 |
1,65 |
2,15 |
2,70 |
2,95 |
3,30 |
3,55 |
- |
- |
|||
|
6000 |
1, 20 |
1,75 |
2,25 |
2,80 |
3,05 |
3,40 |
3,65 |
- |
- |
|||
|
10000 |
1,30 |
1,85 |
2,35 |
2,90 |
3,15 |
3,50 |
3,75 |
- |
- |
|||
|
Доллары |
100 |
1500000 |
1,00 |
1,55 |
2,00 |
2,60 |
2,60 |
3,10 |
2,80 |
- |
- |
|
|
2000 |
1, 20 |
1,75 |
2, 20 |
2,80 |
2,80 |
3,30 |
3,00 |
- |
- |
|||
|
6000 |
1,30 |
1,85 |
2,30 |
2,90 |
2,90 |
3,40 |
3,10 |
- |
- |
|||
|
10000 |
1,40 |
1,95 |
2,40 |
3,00 |
3,00 |
3,50 |
3, 20 |
- |
- |
Срочный вклад "Мультивалютный"
Ставка при досрочном возврате вклада - 0,01%
Минимальная сумма пополнения - не ограничена
Частичное снятие - не допускается
Выплата процентов - в конце срока
Пролонгация вклада - автоматически
Капитализация - невозможна, Опция "Пенсионный" - не допускается
|
Валюта вклада |
Сумма вклада |
Максимальная сумма вклада |
Срок/Ставка (процентов годовых) |
|||||||||
|
1 мес |
2 мес |
3 мес |
6 мес |
9 мес |
12 мес |
18 мес |
24 мес |
36 мес |
||||
|
Рубли |
30000 |
Общая сумма денежных средств, находящихся на счетах вклада (с учетом дополнительных взносов) 50000000рублей |
- |
- |
5,90 |
6,10 |
6,30 |
6,60 |
- |
- |
- |
|
|
200000 |
- |
- |
6, 20 |
6,40 |
6,60 |
6,90 |
- |
- |
- |
|||
|
300000 |
- |
- |
6,30 |
6,50 |
6,70 |
7,00 |
- |
- |
- |
|||
|
Евро |
1000 |
- |
- |
1,45 |
2,00 |
2,25 |
2,60 |
- |
- |
- |
||
|
6000 |
- |
- |
1,75 |
2,30 |
2,55 |
2,90 |
- |
- |
- |
|||
|
10000 |
- |
- |
1,85 |
2,40 |
2,65 |
3,00 |
- |
- |
- |
|||
|
Доллары |
1000 |
- |
- |
1,50 |
2,10 |
2,10 |
2,60 |
- |
- |
- |
||
|
6000 |
- |
- |
1,80 |
2,40 |
2,40 |
2,90 |
- |
- |
- |
|||
|
10000 |
- |
- |
1,90 |
2,50 |
2,50 |
3,00 |
- |
- |
- |
Срочный вклад "РОСБАНК - SOCIETE GENERALE"
Ставка при досрочном возврате вклада - 0,01%
Минимальная сумма пополнения - 3000 рублей/100 долл США, евро
Минимальная сумма снятия - не ограничена
Выплата процентов - ежемесячно
Пролонгация вклада - автоматически
Капитализация - невозможна
Опция "Пенсионный" - не допускается
|
Валюта вклада |
Сумма вклада |
Максимальная сумма вклада |
Срок/Ставка (процентов годовых) |
|||||||||
|
1 мес |
2 мес |
3 мес |
6 мес |
9 мес |
12 мес |
18 мес |
24 мес |
36 мес |
||||
|
Рубли |
3000000 |
50000000 |
- |
- |
5,15 |
5,65 |
6, 20 |
6,40 |
6,15 |
- |
- |
|
|
10000000 |
- |
- |
5,25 |
5,75 |
6,30 |
6,50 |
6,25 |
- |
- |
|||
|
Евро |
100000 |
1500000 |
- |
- |
2,05 |
2,65 |
2,80 |
3, 20 |
2,90 |
- |
- |
|
|
300000 |
- |
- |
2,15 |
2,75 |
2,90 |
3,30 |
3,00 |
- |
- |
|||
|
Доллары |
100000 |
1500000 |
- |
- |
1,90 |
2,65 |
2,80 |
2,90 |
2,80 |
- |
- |
|
|
300000 |
- |
- |
2,00 |
2,75 |
2,90 |
3,00 |
2,90 |
- |
- |
Срочный вклад "Оптимальный"
Ставка при досрочном возврате вклада - 0,01%
Минимальная сумма пополнения - 1000 рублей/50 долл США, евро
Минимальная сумма снятия - не ограничена
Выплата процентов - ежемесячно
Пролонгация вклада - автоматически
Капитализация - невозможна
Опция "Пенсионный" - допускается
|
Валюта вклада |
Сумма вклада |
Максимальная сумма вклада |
Срок/Ставка (процентов годовых) |
|||||||||
|
1 мес |
2 мес |
3 мес |
6 мес |
9 мес |
12 мес |
18 мес |
24 мес |
36 мес |
||||
|
Рубли |
50000 |
50000000 |
- |
- |
4,60 |
5,10 |
5,65 |
6,00 |
5,60 |
- |
- |
|
|
300000 |
- |
- |
4,70 |
5, 20 |
5,75 |
6,15 |
5,70 |
- |
- |
|||
|
700000 |
- |
- |
5,00 |
5,50 |
6,05 |
6,25 |
6,00 |
- |
- |
|||
|
Евро |
2000 |
1500000 |
- |
- |
1,50 |
2,10 |
2,35 |
2,65 |
2,35 |
- |
- |
|
|
10000 |
- |
- |
1,60 |
2, 20 |
2,35 |
2,75 |
2,45 |
- |
- |
|||
|
30000 |
- |
- |
1,90 |
2,50 |
2,65 |
3,05 |
2,75 |
- |
- |
|||
|
Доллары |
20000 |
1500000 |
- |
- |
1,35 |
2,10 |
2,25 |
2,35 |
2,25 |
- |
- |
|
|
10000 |
- |
- |
1,45 |
2, 20 |
2,35 |
2,45 |
2,35 |
- |
- |
|||
|
30000 |
- |
- |
1,75 |
2,50 |
2,65 |
2,75 |
2,65 |
- |
- |
Сберегательный вклад "Эталон+"
Ставка при досрочном возврате вклада - не меняется
Минимальная сумма пополнения / частичного снятия - не ограничена
Выплата процентов - ежемесячно
Пролонгация вклада - автоматически
Капитализация - возможна
Опция "Пенсионный" - не допускается
|
Валюта вклада |
Минимальная сумма вклада |
Максимальная сумма вклада |
Срок/Ставка (процентов годовых) |
|
|
3 года + 1 день |
||||
|
Рубли |
1000 |
50000000 |
5,50 |
|
|
Евро |
100 |
1500000 |
3,00 |
|
|
Доллары |
100 |
1500000 |
3,00 |
Вклад до востребования
Пополнение / частичного снятие - допускается
Выплата процентов - ежегодно
Автопролонгация вклада - не допускается
Капитализация - возможна
Опция "Пенсионный" - не допускается
|
Валюта вклада |
Первоначальный вклад |
Минимальная сумма |
Ставка (процентов годовых) |
|
|
Рубли |
Не ограничена |
Не ограничена |
0,01 |
|
|
Евро |
Не ограничена |
Не ограничена |
0,01 |
|
|
Доллары |
Не ограничена |
Не ограничена |
0,01 |
ПРЕДЛОЖЕНИЕ ПО СРОЧНЫМ ВКЛАДАМ ДЛЯ ПОСТОЯННЫХ ВКЛАДЧИКОВ
1. При автопролонгации вклада, размещенного в рублях на срок 12 месяцев, действующая на момент пролонгации ставка по вкладу увеличивается на 0,5% годовых.
2. При автопролонгации вклада, размещенного в рублях на срок 18 месяцев, действующая на момент пролонгации ставка по вкладу увеличивается на 0,25% годовых.
ОПЦИЯ "ПЕНСИОННЫЙ"
В случае предъявления при открытии вклада пенсионного удостоверения ставка по вкладу увеличивается на 0,5% годовых, в том числе в случае автопролонгации. При этом вклад "Выгодный" может быть открыт, в том числе если сумма вклада составляет менее 3 000 рублей/100 долларов/100 евро (под ставку, установленную по данному вкладу для размеров минимальных сумм 3 000 рублей/100 долларов/100 евро и увеличенную в соответствиями с условиями опции "Пенсионный"). Вклад "Оптимальный" может быть открыт, в том числе если сумма вклада составляет менее 50 000 рублей/2 000 долларов США/2 000 евро (под ставку, установленную по данному вкладу для размеров минимальных сумм 50 000 рублей/2 000 долларов США/2000 евро и увеличенную в соответствии с условиями опции "Пенсионный"). Для целей определения допустимости частичных выдач по вкладу "Оптимальный", открытому на сумму менее 50 000 рублей/2 000 долларов США/2 000 евро, размер минимальной суммы вклада считается установленным в размере 50 000 рублей/2 000 долларов США/2 000 евро.
В рамках опции "Пенсионный" условия предложения для постоянных вкладчиков не распространяются.
ПАРАМЕТРЫ ВКЛАДА "МУЛЬТИВАЛЮТНЫЙ"
1. Открытие в рамках одного договора вкладов одновременно в трех валютах: рубли РФ, доллары США, евро.
2. Сумма первоначального взноса в трех валютах составляет не менее минимальной суммы вклада, при этом в целях определения общей суммы первоначального взноса суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли РФ по курсу Банка России на дату открытия вклада.
3. Минимальный остаток по каждому счету составляет 1 рубль РФ/1 доллар США/1 евро соответственно.
4. Ставка на остаток по счету вклада, который составляет менее минимальной суммы вклада, установленной для данной валюты, устанавливается в размере 0,1% годовых.
5. Возможность конвертации между счетами по вкладам, открытым в рамках одного договора, из одной валюты в другую без потери начисленных процентов.
6. Указанная конвертация из долларов США, евро в рубли РФ производится по курсу Банка России, установленному на дату проведения операции и уменьшенному на 2%.
7. Указанная конвертация из рублей РФ в доллары США, евро производится по курсу Банка России, установленному на дату проведения операции и увеличенному на 2%.
8. Указанная конвертация из долларов США в евро и наоборот производится по кросс-курсу Банка России, установленному на дату проведения операции и уменьшенному на 1,5%.
9. Процентная ставка по вкладу в каждой из валют повышается или понижается в зависимости от остатка средств на соответствующем счете (достижения/ недостижения границы минимальной суммы, установленной для данного вклада в соответствующей валюте). При автопролонгации вклада процентная ставка устанавливается в размере ставки, действующей в Банке для данного вида вклада на дату автопролонгации вклада.
10. Максимальная сумма вклада в течение срока/очередного срока вклада не должна превышать сумму 50 000 000 рублей. Под суммой вклада подразумевается совокупный остаток средств на вкладах в трех валютах, при этом суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли РФ по курсу Банка России на дату определения суммы вклада. Ограничение по максимальной сумме вклада не распространяется на случаи ее превышения, произошедшие в результате последующего изменения курса Банка России. Ограничение действует для вновь открытых вкладов, принятых с 05.08.2010 г.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПАРАМЕТРЫ ВКЛАДОВ
1. Процентные ставки по вкладам "Выгодный", "Мультивалютный", "РОСБАНК - SOCIETE GENERALE" изменяются в зависимости от остатка средств на счете по вкладу.
2. Процентная ставка по вкладам "Специальный" и "Оптимальный" фиксированная и не подлежит изменению до указанной в договоре даты возврата вклада включительно. Для вклада "Оптимальный" с автопролонгацией процентная ставка, фиксированная в рамках каждого срока. Процентная ставка по вкладу "Выгодный" и вкладу "РОСБАНК - SOCIETE GENERALE" зависит от размера остатка на счете и до указанной в договоре даты возврата вклада включительно изменяется при достижении более высокой границы минимальной суммы по вкладу. Для указанных вкладов с автопролонгацией процентная ставка изменяется в указанном порядке в рамках каждого срока.
При автопролонгации вклада процентная ставка устанавливается в размере ставки, действующей в Банке для данного вида вклада на дату автопролонгации вклада.
Автопролонгация вкладов "Оптимальный", открытых ранее с минимальной суммой вклада 200 000 руб. /6000 долларов США, евро, осуществляется на условиях вклада "Оптимальный" с минимальной суммой вклада 50 000 руб. /2 000 долларов США, евро.
3. Вкладчик вправе представить в Банк заявление о прекращении автопролонгации вклада. В этом случае в дату возврата вклада/следующую дату возврата вклада сумма вклада будет перечислена на счет погашения/счет по вкладу до востребования вкладчика. Автопролонгация вклада не осуществляется в случае, если прием Банком средств на условиях договора данного вклада прекращен. В этом случае в дату возврата вклада/следующую дату возврата вклада Банк перечисляет сумму вклада со счета по вкладу на счет погашения/счет по вкладу до востребования вкладчика.
Сберегательный вклад "Эталон+" не открывается в ГО и ДО ГО "Жуковка" и "Усово" ОАО АКБ "РОСБАНК".
3. Бухгалтерский учет депозитных операций физических лиц
3.1 Учет операций по открытию депозитного счета физическому лицу
Учёт депозитных операций физических лиц производится в соответствии с Положением Банка России от 27.03.2007 № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" и Положением Банка России от 26.06.1998 № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учёта".
Для открытия депозитного счета между физическим лицом и банком заключается договор в письменной форме, в котором оговорены основные положения по приёму денежных ср...
Подобные документы
Нормативно-правовое регулирование депозитных операций. Депозитные операции акционерного коммерческого Сберегательного банка. Порядок отражения в учете депозитных операций кредитными организациями. Перспективы развития депозитных операций в России.
курсовая работа [39,5 K], добавлен 16.09.2008Предмет исследования депозитных операций банка с населением. Изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций с участием физических лиц. Депозитные операции на примере конкретного банка.
дипломная работа [94,2 K], добавлен 00.00.0000Виды депозитных операций. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Сбербанк России". Особенности совершения депозитных операций. Депозитная политика ОАО "Сбербанк России". Меры по совершенствованию депозитных операций на примере ОАО "Сбербанк".
курсовая работа [46,9 K], добавлен 26.02.2012Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".
дипломная работа [434,7 K], добавлен 12.12.2009Экономическая сущность депозитных операций банка, классификация депозитов. Анализ операций банка с физическими лицами в этой сфере на примере ЦБУ "Приорбанк". Перспективы оптимизации операций банка по привлечению денежных средств физических лиц во вклады.
курсовая работа [336,3 K], добавлен 18.05.2015Изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций с участием физических лиц. Депозиты населения с точки зрения формирования ресурсной базы банка, Классификация депозитов населения, проведение анализа депозитных операций.
дипломная работа [95,6 K], добавлен 28.05.2008Исследование экономической сущности и роли депозитных операций коммерческого банка. Нормативно-правовое регулирование системы проведения депозитных операций коммерческим банком в Республике Беларусь. Характеристика депозитных операций ОАО "Белинвестбанк".
курсовая работа [98,5 K], добавлен 28.11.2016Сущность депозитной политики и депозитных операций коммерческих банков. Основные формы привлечения средств банками, применяемые в Республике Беларусь. Практика привлечения средств физических лиц. Проблемы и перспективы развития депозитных операций.
курсовая работа [574,5 K], добавлен 11.05.2014Особенности проведения и классификация депозитных вкладов. Система обязательного страхования вкладов населения. Порядок оформления и бухгалтерского учета депозитных операций юридических лиц, вкладов и депозитов физических лиц в коммерческих банках.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 28.04.2011Сущность вкладов как экономической категории. Роль депозитных операций в формировании ресурсной базы банка. Современное состояние депозитного рынка Республики Беларусь. Проблемы, связанные с проведением банковских депозитных операций, варианты их решения.
курсовая работа [100,3 K], добавлен 19.05.2015Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь. Динамика средств физических и юридических лиц, привлеченных отделением ОАО "Белагропромбанк" за 2010-2012 гг., начисленная сумма процентов. Анализ эффективности депозитных операций банка.
курсовая работа [568,2 K], добавлен 30.11.2013Особенности организации депозитных операций в коммерческих банках, выявление современных проблем и перспектив развития депозитных операций и системы страхования вкладов в России. Суть кассовых операций, хранения, перевозки и инкассации наличных денег.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 10.01.2014Политика банков в сфере привлечения средств физических лиц на банковские депозиты, особенности их участия в Фонде гарантирования вкладов. Динамика основных показателей, проведенных депозитных операций банками Украины, их анализ в деятельности АКБ "ЧБРР".
дипломная работа [240,7 K], добавлен 17.10.2013Классификация депозитных операций коммерческих банков. Анализ формирования депозитной политики коммерческого банка в системе управления банковскими ресурсами, пути ее оптимизации. Разработка мероприятий, направленных на привлечение депозитных средств.
дипломная работа [126,5 K], добавлен 21.04.2011Депозитные и вкладные операции. Кредитные операции для физических и юридических лиц. Открытие и ведение текущих счетов. Состав и управленческая структура "Райфайзен банка Аваль". Банковские и финансовые операции. Организация и учет депозитных операций.
отчет по практике [45,6 K], добавлен 20.11.2008Сбережения населения как источник банковских ресурсов. Понятие и сущность депозитных операций. Условия возникновения и проблемы, сопровождающие инфляцию. Анализ депозитных и сберегательных операций банка в условиях инфляции, пути их оптимизации.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 08.06.2014Общая характеристика депозитных операций коммерческих банков в Российской Федерации. Характерные особенности срочных вкладов. Анализ системы страхования депозитов в РФ. Динамика привлечения банковских вкладов физических лиц кредитного учреждения.
курсовая работа [310,7 K], добавлен 13.03.2015История появления депозитных операций, современная банковская практика. Виды депозитов по экономическому содержанию. Характерные особенности срочных вкладов и депозитов. Особенности депозитных услуг банков в Беларуси. Политика депозитного процента.
реферат [33,2 K], добавлен 05.02.2010Сущность и виды пассивных и активных банковских операций, их классификация. Анализ кредитных и депозитных операций коммерческих банков РК на примере АО "Народный Банк Казахстана". Операции с ценными бумагами в АО "Казкоммерцбанк", АО "Банк ЦентрКредит".
курсовая работа [690,0 K], добавлен 11.07.2015Формирование, этапы и принципы реализации депозитной политики коммерческих банков, фонд гарантирования и страхования вкладов как ее часть. Анализ депозитной политики коммерческого банка на примере АО "БТА Банк". Совершенствование депозитных операций.
дипломная работа [489,3 K], добавлен 19.06.2015
