Управление кредитным риском в коммерческом банке на примере Банка ОАО "Липецккомбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы управления кредитными рисками

1.1 Понятие, сущность и методы оценки кредитного риска

1.2 Классификация кредитных рисков

1.3 Способы минимизации кредитного риска

2. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Липецккомбанк»

2.1 Общая характеристика ОАО «Липецккомбанк»

2.2 Организационная структура ОАО «Липецккомбанк»

2.3 Анализ основных показателей деятельности ОАО «Липецккомбанк»

3. Управление кредитным риском на примере Банка ОАО «Липецккомбанк»

3.1 Анализ кредитоспособности заемщика в Банке ОАО «Липецккомбанк» на примере ОАО «Автофрамос»

3.2 Разработка рекомендаций и мероприятий по управлению кредитным риском Банка ОАО «Липецккомбанк»

Заключение

Список литературы



Введение

Современная банковская система немыслима без риска. Риск присутствует в любой операции, не являются исключением и операции кредитования. Роль кредита в современных условиях трудно переоценить. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

С другой стороны кредитование связано с определенным риском, тем более в условиях развивающейся рыночной экономики. Все это мотивирует банк к построению гибкой и эффективной системы управления кредитным риском. В последние годы отмечается возрастающее влияние системы управления кредитным риском коммерческих банков на развитие их деятельности и экономики страны в целом. Однако недостаточная разработка теоретических основ системы управления кредитным риском, а также проблемы практической реализации ослабляет влияние кредитов на улучшение количественных и качественных показателей функционирования коммерческих банков и банковской системы в целом.

Построение системы управления кредитным риском является важной экономической проблемой, решение которой позволит обеспечить внедрение системы комплексного банковского обслуживания потребностей реального сектора экономики в кредите, существенно повысить качество этой системы, а также создать механизм для ее гармонизации с международной практикой управления кредитным риском.

Объектом исследования является система банковского кредитования.

Предметом исследования является тема “Управление кредитным риском в коммерческом банке на примере Банка ОАО «Липецккомбанк». Цель исследования - изучить теоретические основы управления кредитным риском и применить их на практике для разработки рекомендаций по совершенствованию управления кредитным риском в ОАО «Липецккомбанк».

Задачи исследования:

1. изучить понятие, сущность и классификации кредитных рисков банка;

2. рассмотреть систему управления кредитным риском, ее основные элементы и этапы реализации;

3. изучить методы анализа и оценки банковских кредитных рисков;

4. рассчитать индивидуальный кредитный риск ОАО «Липецккомбанк»;

5. разработать рекомендации по управлению кредитным риском банка.

Предложенная в данной работе методика оценки риска может быть легко применена в банковской практике, в то время как ранние работы не имели столь большого прикладного значения.

Источниковая база исследования - бухгалтерский баланс, положения по бухгалтерскому учету, отчет о прибылях и убытках ОАО «Липецккомбанк», труды таких экономистов, как Белоглазова, Лаврушина, Ендовицкий, Кабушкин и других, положения и инструкции Банка России, статистическая информация с официальных сайтов коммерческих банков и банковских ассоциаций.

Методологическими основами исследования являются модель Альтмана по выявлению риска банкротств предприятий, модель надзора за ссудами по Чессеру, теории количественной, качественной и комплексной оценки рисков, модель кредитного рейтинга заемщика.

Методика исследования при выполнении данной работы заключается в сборе информации, ее группировке, сортировке и анализе со следующими из него выводами.

В данной работе подробно исследуется экономическая категория кредитного риска в иерархии банковских рисков, рассматривается система управления кредитными рисками, изучаются методы оценки и анализа кредитных рисков.

Практическая значимость работы. Полученные результаты могут быть использованы в работе банковских учреждений, улучшения механизма оценки кредитоспособности предприятия, а также для усовершенствования системы управления банковским кредитным риском.



1. Теоретические основы управления кредитными рисками

1.1 Понятие, сущность и методы оценки кредитного риска

Ведение банком кредитной деятельности является одним из базовых критериев, отличающих его от иных небанковских учреждений. Поскольку основной целью деятельности банка является получение максимально возможной прибыли, важно уделять значительное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Таким образом, управление кредитным риском является необходимым условием реализации стратегии выживания и развития любого коммерческого банка.

Согласно определению Родиной Л.А., под кредитным риском понимается вероятность невыполнения обязательств по погашению основного долга и процентов, возникающая в результате нарушения целостности движения стоимости ссуды, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов. При этом средой возникновения кредитного риска является процесс движения ссужаемой стоимости, а причины его возникновения - выявленные рискообразующие факторы.[1]

В зависимости от характера влияния факторов, приводящих к нарушению кредитного процесса, кредитные риски можно классифицировать по различным критериям, представленным в табл. 1.1.

Своевременный, детальный анализ выдаваемых ссуд в соответствии с рекомендуемой структурой рискообразующих факторов (рис1.) направлен на снижение вероятности возникновения риска невозврата кредита для принятия адекватных мер по минимизации влияния данных факторов на кредитный процесс банка. Вместе с тем оценка предлагаемых факторов риска конкретно выдаваемой ссуды, их всесторонний, системный анализ и учет в управлении предоставляют банкам реальную возможность предотвратить повторное влияние данных факторов на результаты своей будущей деятельности.

Рис. 1.1 Факторы, определяющие кредитный риск[1]

Первостепенную роль в процессе минимизации кредитного риска необходимо отвести определению методов оценки риска по каждой отдельной ссуде или заемщику на уровне банка (кредитного портфеля) в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика традиционно понимают исследование, оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика.[1]



Таблица 1.1 - Классификация видов кредитных рисков

Критерий классификации	Вид кредитных рисков
Уровень риска	Риски на макроуровне отношений (внешние); риски на микроуровне отношений (внутренние).
Степень зависимости риска от банка	Независимый от деятельности кредитной организации; зависимый от деятельности кредитной организации.
Отраслевая направленность кредитования	Промышленный; торговый; сельскохозяйственный и др.
Масштабы кредитования	Комплексный риск; частный риск.
Виды кредита	Риски по субъектам, объектам, срокам, обеспеченности.
Структура кредита	Риски на стадии предоставления; использования ссуды заемщиком; высвобождение ресурсов, необходимых для погашения долга; возврата кредита.
Стадия принятия решения	Риски на предварительной стадии кредитования, последующей стадии кредитования.
Степень допустимости	Минимальный (0-25 % потерь расчетной прибыли), повышенный (при потерях расчетной прибыли 25-50 %), критический (потеря расчетной прибыли составляет 50-75 %), недопустимый (убытки достигают 75-100 % расчетной прибыли).

К основным методам оценки кредитного риска Родина Л.А., Завадская В.В., Кучеренко О.В, относят следующие инструменты: модель Зета, метод кредитного скоринга, кредитный скоринг по потребительскому кредиту, метод оценки коммерческих ссуд.

Модель Зета (Zeta model) была разработана группой американских экономистов и предназначалась для проведения оценки вероятности банкротства фирмы. В этой связи цель Z- анализа - идентифицировать состояние объекта анализа по отношению к одной из двух групп: либо к фирме-банкроту, либо к успешно действующей фирме.

В развитие данного метода американский экономист Альтман предложил методику оценки вероятности банкротства предприятия, обращающегося в банк за кредитным продуктом. Оценка предполагает учет ключевых переменных:

Х1 - отношение оборотного капитала к сумме активов фирмы;

Х2 - отношение нераспределенного дохода к сумме активов;

Х3 - отношение операционных доходов (до вычета процентов и налогов) к сумме активов;

Х4 - отношение рыночной стоимости акций фирмы к общей сумме долга;

Х5 - отношение суммы продаж к сумме активов.

Для расчета численных параметров модели Альтманом применен метод множественного дискриминантного анализа.

При этом линейная модель Альтмана, или уравнение Z-оценки, преобразуется следующим образом: Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3Х3 + + 0,6Х4 + 1,0Х5.

Основные условия отнесения фирмы к группе успешных или банкротств следующие:

если Z < 2,675, фирму относят к группе потенциально рискованных заемщиков с высокой вероятностью риска банкротства и выдавать кредит этой фирме не рекомендуется;

если Z > 2,675, фирму относят к группе успешных организаций и решение о кредитовании не сопряжено с высоким риском;

при значении Z от 1,81 до 2,99 модель не работает, этот интервал - «область неведения», ситуация информационной неопределенности о состоянии объекта.

Фактически коэффициенты Z-оценки отражают ситуацию ожидания. Это означает, что если Z-оценка оцениваемой компании приближается к уровню, характерному для компании- банкрота, то при условии продолжающегося ухудшения ее положения риск банкротства становится критическим. Если же менеджеры оцениваемой компании и банк, осознавая финансовые трудности, принимают антикризисные меры для предотвращения усугубления ситуации, то банкротства можно избежать. При этом Z-оценка может рассматриваться как сигнал раннего предупреждения предбанкротного состояния. Сама модель и получаемые в результате моделирования Z-оценки могут рассматриваться как эффективный инструмент определения общей кредитоспособности клиента. Однако важно заметить, что модель не является универсальным заменителем качественной оценки состояния фирмы. В процессе комплексного анализа данную модель можно использовать как дополнительный к качественной характеристике инструмент обоснования решения сотрудников кредитных отделов относительно кредитования клиента.

Таким образом, модель Альтмана целесообразно использовать для общей оценки деятельности компании в целом. Данный вывод имеет двоякий смысл: и с точки зрения возможности в целом оценить результаты деятельности фирмы, и с точки зрения укрупненной оценки, ограничивающей выявление деталей и источников потенциальных рисков в сегментах.

Метод кредитного скоринга (credit scoring) предлагается использовать в широком диапазоне оценки - как для первичного отбора потенциальных заемщиков, так и для оценки клиентов кредитной организации, получивших кредит с целью их текущего оценивания. Во втором случае оценивается степень вероятности нарушения фирмой условий кредитного договора. Важно отметить универсальность скоринга относительно применения к коммерческим предприятиям и индивидуальным заемщикам.

При оценке кредитного риска прежде всего обращаются к методике с применением трех показателей: эффективности использования капитала, коэффициента ликвидности, отношения акционерного капитала к сумме активов (табл. 1.2). Данная методика обладает, помимо прочих достоинств, простотой и «прозрачностью» оценки. В результате применения данной оценки выявлена прямая зависимость между суммой набранных баллов и шансом получения организацией кредита.

Разновидностью метода кредитного скоринга является техника кредитного скоринга по потребительскому кредиту. Данная методика была впервые предложена американским экономистом Д. Дюраном в начале 40-х годов прошлого века.[1]

Таблица - 1.2- Простой кредитный скоринг

Показатель	Границы	Веса	Группы риска, баллы
			А	В	С	D
Эффективность капитала (%)	2-15	50	>99	40-99	20-39	<20
Коэффициент ликвидности (%)	15-40	20
Акционерный капитал (%)	2-35	30

В рамках данного метода была выделена группа ключевых факторов, позволяющих с достаточно высокой достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды конкретному заемщику. Автор метода кредитного скоринга по потребительскому кредиту использовал следующие коэффициенты при оценке:

возраст заемщика: 0,1 балла за каждый год свыше 20 лет (максимум 0,30);

пол заемщика: женщины - 0,40, мужчины - 0;

срок проживания на данной территории: 0,042 за каждый год проживания в данной местности (максимум 0,42);

профессия по степени риска: 0,55 за профессию с низким риском, 0 - за профессию с высоким риском и 0,16 для других профессий;

отраслевая принадлежность деятельности заемщика: 0,21 - предприятия общественного пользования, государственные учреждения, банки и брокерские фирмы;

занятость заемщика с учетом выслуги лет: 0,059 - за каждый год работы на данном предприятии (максимум 0,59 балла);

дополнительные финансовые показатели заемщика: 0,45 - за наличие банковского счета, 0,35 - за владение недвижимостью, 0,19 - при наличии полиса по страхованию жизни.

Применяя данные коэффициенты, Д. Дюран определил границу градации клиентов на «хороших» и «плохих» - 1,25 балла. Клиент, оценка которого превышала 1,25 балла, идентифицировался как кредитоспособный, оценка заемщика менее 1,25 - для банка сигнал о рискованном варианте выдачи кредита данному заемщику.

Таким образом, метод скоринга позволяет осуществить экспресс-анализ заявки организации на кредитование.

Модель оценки коммерческой ссуды, предложенная американским экономистом Чессером, учитывает комплекс факторов, включая шесть переменных:

Х1 - отношение кассовой наличности и рыночных ценных бумаг к сумме активов организации;

Х2 - отношение чистой суммы продаж к сумме кассовой наличности и рыночных ценных бумаг организации;

Х3 - доход до вычета процентов и налогов к сумме активов организации;

Х4 - общая сумма задолженности к сумме активов организации;

Х5 - основной капитал организации к сумме акционерного капитала;

Х6 - оборотный капитал организации к чистой сумме продаж.

Модель Чессера направлена на возможность прогнозирования случаев невыполнения клиентом условий договора по кредиту. Оценочные показатели модели отображаются следующей зависимостью:

Y = -2,0434 + (-5,24X1) + 0,0053X2 - 6,6507X3 + 4,4009X4 - 0,0791X5 - 0,1020X6.

Модель оценки Y представляет собой линейную комбинацию независимых переменных, которая используется для оценки вероятности невыполнения условий договора P:

P = 1/(1 + e - Y), где e = 2,71828.



При реализации модели Чессера для оценки вероятности невыполнения заемщиком договора используются следующие критерии:

если Р > 0,50, следует классифицировать заемщика по группе потенциально не выполняющих условия договора;

если Р < 0,50, заемщик может быть классифицирован в группу надежных клиентов.

Таким образом, модель оценки рейтинга заемщика Чессера целесообразна для оценки надежности кредитования заемщиков и кредитного риска.

Определившись с инструментальной базой управления кредитным риском, логично перейти к системному анализу процесса управления. Как правило, под регулированием, управлением риском понимают систему мер, направленных на нейтрализацию, минимизацию выявленного риска и определение оптимального соотношения доходности и риска, включающие оценку, прогноз и страхование соответствующего риска.

По мнению Адрианова Е.П. управление рисками деятельности коммерческого банка осуществляется, соответственно, в несколько этапов:

определение содержания рисков, потенциально возникающих в связи с осуществлением данной деятельности;

определение источников, структуры и объемов информации, необходимой для оценки уровня выявленных рисков;

выбор критериев и методов для оценки вероятности наступления рискового события с возможностью построения шкалы риска;

ретроспективный анализ результатов деятельности по управлению риском с направленностью на корректирующие меры, позволяющие итерациями достигать оптимального результата.[2]

Управление кредитным риском рассматривается исключительно с точки зрения системы, к числу элементов которой следует отнести:

выявление факторов возникновения риска, способных вызвать негативные последствия в процессе кредитования;

комплексную оценку кредитного риска;

разработку мероприятий, инструментов, нейтрализующих, минимизирующих кредитные риски;

организацию контроля в системе управления рисками организации.[2]

Для возможности снижения негативного влияния указанных факторов на деятельность банка профессор Шевелев Е.В. рекомендует применять комплекс методов управления кредитным риском, который включает основные методы регулирования, управления кредитным риском:

обоснованная диверсификация портфеля активов;

предварительный анализ платежеспособности заемщика или эмитента;

формирование резервов для покрытия убытков от кредитного риска;

оценка и поддержание оптимальной для банка структуры кредитного портфеля;

требование гарантированной обеспеченности ссуд и их целевого использования.[3]

Диверсификация ссудного портфеля банка является наиболее простым и сравнительно недорогостоящим методом хеджирования риска неплатежа по ссуде. Основные способы, применяемые для обеспечения достаточной диверсификации ссудного портфеля, следующие: рационирование кредита; диверсификация числа заемщиков с акцентом на отраслевую принадлежность; диверсификация возможностей принимаемого обеспечения по ссудам; применение различных видов процентных ставок, способов начисления и уплаты процентов по ссуде; диверсификация кредитного портфеля банка по срокам уплаты. По мнению авторов, наиболее полно и детально предлагают методы управления кредитным риском Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, которые рассматривают следующие основные методы: дифференциация заемщиков, диверсификация кредитных вложений, ограничение величины рисков, хеджирование рисков и деление рисков (табл. 1.3).



Таблица 1.3 Методы управления кредитным риском и их содержание[3]

Методы управления	Содержание методов
Дифференциация заемщиков	оценка кредитоспособности заемщика; определение условий кредитования, исходя из рейтинга; практическое применение различных объектов и форм кредитования.
Диверсификация кредитных вложений	сочетание в структуре портфеля мелких и крупных ссуд; создание филиалов кредитных организаций для снижения территориального и отраслевого рисков; сбалансированность кредитного портфеля по срокам и т. д. применение лимитов объема крупных кредитных вложений, приходящихся на единицу собственных средств банка.
Ограничение рисков	лимитирование объемов кредитования в расчете на одного заемщика, с учетом отраслевой принадлежности; лимитирование объемов кредитования для крупных заемщиков при учете отраслевой принадлежности; управление проблемными кредитами.
Хеджирование рисков	- проведение забалансовых операций с производными финансовыми инструментами - кредитными деривативами.
Деление рисков	- сотрудничество с другими банками по коллегиальному кредитованию крупных проектов.

Также Шевелев отмечает, что управление кредитным риском не ограничивается прямым воздействием на источник риска, а предусматривает ряд мер в смежных областях. Это могут быть организационные, кадровые мероприятия, специальные мероприятия по защите банка-кредитора от нарушений кредитного процесса.

Организационные мероприятия по управлению рисками предусматривают установление обязанностей круга лиц, занятых в процессе кредитования. К задачам организации кредитного процесса с точки зрения управления риском относятся: разработка документа, отражающего политику кредитования и управления кредитным риском; формирование стратегии кредитования; принятие управленческих решений об организационной структуре управления кредитными операциями; реализация системы минимизации риска; введение информационных систем, необходимых для мониторинга, выявления и оценки рисков кредитования; определение порядка рассмотрения представленных проектов и принятия решений об их кредитовании.[3]

Кадровые мероприятия по управлению кредитными рисками охватывают обучение и повышение квалификации сотрудников, руководителей, занятых кредитными операциями, формирование и поддержку культуры кредитования, определение процедуры контроля кредитных операций.

К специальным мероприятиям управления кредитным риском Беллоглазова Г.Н. и Кроливецкая Л.П. относятся инструменты, применяемые банками в процессе ведения кредитных операций, например, введение лимитов концентрации кредитов на одного заемщика. Оценивается, что в среднем разумный уровень лимитов должен составлять около 20-30 % от общей суммы капитала банка. Лимиты кредитования касаются не только пределов концентрации кредитов, предоставляемых в расчете на одного заемщика. Это могут быть ограничения по различным отраслям национального хозяйства, отдельным государствам, видам валют, срокам погашения кредитования может быть установлен по отношению к капиталу банка через предельный удельный вес в общих кредитных вложениях или максимальную долю кредита в совокупном капитале кредитного учреждения.[4]

Рассматривая управление кредитным риском в качестве системы, ведущий специалист в области банковского менеджмента профессор О.И. Лаврушин предлагает классификацию методов регулирования кредитных рисков по следующим критериям: время (этап) регулирования; способы минимизации кредитного риска; инструменты регулирования риска.

В зависимости от времени осуществления регулирующих мер различают два этапа принадлежности регулирования к кредитному процессу: предварительный и последующий.

На предварительном этапе снижение вероятности убытков от кредитной операции достигается прежде всего посредством углубленного анализа возможности выдачи кредита: рассмотрение кредитной заявки; технико-экономическое обоснование кредита; определение уровня кредитоспособности клиента; оценка форм обеспечения возвратности ссуды - поручительства, залога, гарантии; составление кредитного договора, договора о залоге и др.

На последующем этапе регулирования эффективность мероприятий по управлению рисками во многом определяется организацией внутреннего контроля за кредитными рисками.

По возможностям минимизации возможного ущерба методы регулирования кредитных рисков можно классифицировать на шесть групп с выделением методов, направленных на: предотвращение риска; перевод риска; поглощение риска; компенсацию риска; распределение риска; диверсификацию. При предотвращении риска возможны два варианта действий: 1) отказ в выдаче кредита, сопряженного с рискованным проектом, объектом кредитования; 2) предоставление кредита при условии введения контроля системы защиты от его возможного невозврата.

Перевод риска предполагает создание условий, при которых риск берет на себя третье лицо, в том числе государство. Данное решение должно найти отражение в соответствующем договоре между сторонами перевода. Участник, принявший на себя обязательство по возврату кредита заемщиком, может быть как юридическим, так и физическим лицом. Перевод может производиться на безвозмездной и возмездной основе.

Способы поглощения риска направлены на нейтрализацию возможного ущерба от риска при наступлении рискообразующего события или невозможности иных способов его минимизации. Типичным способом поглощения риска выступает формирование резерва на возможные потери по ссудам. Конечным способом поглощения риска выступает предложение имущества заемщика в качестве покрытия долга и уплаты процента.

Возможности компенсации риска обращены на устранение негативных последствий риска посредством механизма обеспечения безубыточного состояния. Примером такой компенсации может выступать открытие заемщиком депозита в кредитной организации, предоставляющей ему кредит. В качестве компенсирующего способа может также выступать и механизм заклада.[5]

Разделение общей совокупности рисков на отдельные части применяется как способ регулирования с целью ограничения воздействия ущерба от этой отдельной части, а не всей совокупности. На практике данный метод находит отражение при оформлении консорциальных кредитов, рассредоточении кредитования различных типов заемщиков по отраслевому признаку, по юридическим и физическим лицам, а также диверсификация объектов, сроков кредита и т. п.

Способы управления кредитным риском могут быть классифицированы в зависимости от источника защиты кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора. Главным источником погашения кредита является доход (выручка, денежный поток) кредитополучателя. В качестве источника возврата кредита могут выступать активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения кредита. Другая группа источников погашения формализуется в виде залога, гарантий, поручительства, страхования. В контексте минимизации кредитного риска речь идет о переводе риска на ответственность третьей стороны. Способ перевода риска зависит от характера заключенного соглашения. В одном случае это может быть договор поручительства (ст. 361 ГК РФ), в другом - договор гарантии (ст. 368 ГК РФ), в третьем - заключение договора страхования (ст. 940 ГК РФ). Страхование при этом может затрагивать предоставление кредита банком как разновидности предпринимательского риска, страхование заемщиком своих обязательств перед банком-кредитором, страхование имущества, переданного в залог.

Таким образом, каждый банк устанавливает индивидуальную систему оценки кредитных рисков и способов их регулирования, исходя из конкретных условий сделки, приоритетов в деятельности банка, его специализации, места на рынке, конкурентоспособности, взаимоотношений с клиентской базой, уровня экономической и политической стабильности в стране и других факторов информационной среды.[5]

1.2 Классификация кредитных рисков

Эффективность организации управления рисками во многом зависит от их систематизации и классификации. Классификация предусматривает структурирование, учет, анализ, прогнозирование и распределение рисков по конкретным признакам, группам (рис.2) для достижения поставленных целей, ориентированных на конкретный результат.

Демчук И.Н утверждает, что четкая систематизация и классификация рисков позволяет:

правильно, своевременно и оперативно оценить, спрогнозировать место, важность того или иного риска в общей системе организации;

создать и оценить возможности эффективного применения различных методов, рычагов и приемов управления рисками;

определить риски по степени важности и приоритетности;

выявить структуры рисковых факторов;[6]

оценить последствия и результаты возможного принятия вероятных рисков;

взвесить выбранную стратегию и кредитную политику;

выработать подходы к индивидуализации рисков;

структурировать активы и пассивы, необходимый объем ресурсов, инвестиций, заемных и собственных средств с учетом их срочности и стоимости;

предотвратить наступление рискового события, минимизировать отрицательные и негативные последствия при наступлении рисковых событий;

исключить финансовые потери организации.

Рис. 1.2 - Классификация рисков[6]

Приведенная систематизация рисков достаточно полно отражает группы рисковых факторов

И все же главное место среди банковских рисков занимают кредитные.(рис.3)

Кредитный риск - это:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.3 - Основные составляющие кредитного риска

Таким образом, кредитный риск многогранен, он связан с негативными тенденциями в бизнесе заемщика, контрагента по сделке, в рыночной среде, с нарушением и невыполнением должником своих обязательств.

Риск может возникнуть на любой стадии управления и управленческого решения. Возможны ситуации, когда предоставленные материалы абсолютно соответствуют всем предъявляемым требованиям, финансовое состояние заемщика хорошее, деловая активность высокая, но в итоге обязательства не выполняются, а предприятие доводится до банкротства. Поэтому кредитный риск наиболее проблемный, так как в кредитовании сосредоточено очень большое количество услуг, соответственно, объем рисков по этому направлению всегда будет высоким.

Следовательно, процесс управления кредитным риском должен базироваться на изучении всех возможных вариантов развития событий и учете отраслевой специфики.

По мнению Хетагурова А.Н., этапы и последовательность управления кредитным риском не могут быть стандартными для всех заемщиков в силу особенностей их бизнеса, хотя основные направления можно определить:

Формирование элементов и признаков кредитного риска.

Анализ и оценка кредитного риска.

Анализ и определение кредитного риска с учетом группы родственных или связанных между собой лиц.

Оценка возможности невыполнения обязательств и формирование групп кредитных рисков.

Анализ рисков в связи с отраслевой направленностью и целевым использованием кредита.

Анализ акционерного капитала и возможной реструктуризации кредитного риска.

Расчет риска на основе принятой методики определения категории качества ссуды и проведения текущего мониторинга по представленным кредитным продуктам.[7]

Отсюда следует, что управление кредитным риском должно быть основано на его идентификации, планировании и прогнозировании, нормировании и лимитировании, регламентации и создании конкретных процедур и технологий контроля и постоянного мониторинга.

Кредитный риск можно структурировать по видам (таблица 1.4).



Таблица 1.4 - Структурирование кредитных рисков[7]

Виды кредитных рисков	Характеристика
Риск выплат	Основные признаки формируются за счет неуплаты всех принятых обязательств своевременно
Риск расчетов	Несвоевременность расчетов и поступления финансовых средств от партнеров, контрагентов, невыполнение договорных условий
Риск обесценения	Высокий уровень инфляции, не соответствующий уровню процентной ставки и маржи, низкая оборачиваемость ресурсов и доходности
Риск трансформации ресурсов	Невозможность поддержания необходимой ликвидности привлеченных долгосрочных ресурсов
Риск недостаточного обеспечения	Высокая оценка залогового обеспечения при невысокой его ликвидности, временные ограничения его реализации при низком спросе
Риск спроса и предложения	Рыночные рычаги управления бизнесом должны оцениваться взвешенностью с учетом занимаемой емкости рынка
Риск рейдерства, слияния и поглощения	Смена собственников и акционеров может кардинально изменить стратегию и тактику развития, нельзя исключить сговор акционеров по поглощению бизнеса и организации банкротства

Количественная и качественная оценка кредитного риска основана на фундаментальных и концептуальных основах Положения ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

На основании данного Положения коммерческие банки формируют методики (регламенты) определения категории качества ссуды и проведения текущего мониторинга кредитных продуктов.

В нормативных документах банка должны находить отражение все направления функционирования подразделений банка, определяющих порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, оценку кредитного риска, классификацию и оценку риска конкретной ссуды и ссуд, сгруппированных в портфель однородных.

В соответствии с п. 2.3 главы 2 (Письмо ЦБ РФ от 17.02.05 г. № 31-П - дополнительно) вышеупомянутого Положения № 254-П «внутренние документы кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, принимаемые уполномоченным органом... кредитной организации, должны соответствовать требованиям настоящего Положения».

Определение категории качества ссуды и оценка кредитного риска - одно из важнейших направлений работы кредитных подразделений, поэтому разработанные в коммерческих банках внутренние документы должны отражать все факторы влияния на общую оценку риска по ссуде заемщика.

Зобова Е.В. и Самойлова С.С предполагают, что методика определения качества должна содержать следующие разделы.

В последние несколько лет появилась новая тенденция, серьезно влияющая на оценку и планирование кредитного риска, - риск рейдерства, слияния и поглощения.[8]

По Жарковской рейдер - в переводе с английского «налетчик», «захватчик». Можно уже говорить о том, что это стало «профессией». Рейдеры специализируются на захвате оперативного управления, собственности предприятия. Рейдерство в России приобретает значительные масштабы, за этим процессом стоят конкретные заказчики и их интересы.

По статистике, только в Москве рейдерской атаке ежегодно подвергается не менее 900 предприятий. При этом пятая часть корпоративных конфликтов завершается недружественным поглощением. Уже наблюдается структурирование и специализация рейдеров:

«белые» - действующие в рамках закона;

«серые» - использующие «дыры» в законодательстве и действующие «на грани»;

«черные» - использующие откровенно мошеннические и криминальные методы;

«средней руки» - специализирующиеся на малом, среднем бизнесе;

крупные инвестиционно-консалтинговые группы;

рейдеры-индивидуалы;

специалисты по различным формам собственности предприятий (ОАО, ЗАО, ООО).

Рейдерство в России приобретает масштабы бедствия, так что необходимо учитывать и эту опасность при оценке кредитных рисков. Рейдеры могут использовать самые разные методы. Обычно они очень умело используют законодательство, отлично знают все финансовые инструменты, способны прогнозировать последствия и гасить конфликты.[9]

Жибурт Н.Н. выделяет следующие инструменты рейдеров:

административный ресурс;

скупка акций;

выпуск ценных бумаг и искусственное создание кредиторской задолженности;

психологическое давление по обязательствам;

коррупционные методы;

банкротство предприятий.[10]

Вопросы правового регулирования и внесения изменений в законодательные акты (Гражданский кодекс, федеральные законы «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и др.) неоднократно обсуждались на уровне Правительства и Государственной Думы. Однако пока эти вопросы обсуждаются, рейдерство набирает новые обороты, запускает все новые схемы.[11]

Таким образом, коммерческие банки должны взвешенно структурировать кредитный риск, учитывая многогранность факторов и условий, влияющих на его параметры. Недооценивать новые тенденции рынка нельзя - результат для коммерческого банка может оказаться плачевным. Большую роль в прогнозировании рисков приобретает профессионализм кредитных сотрудников и службы экономической безопасности в области бухгалтерского учета, экономики, юридических вопросов, земельного права.

1.3 Способы минимизации кредитного риска

Очень важной составной частью управления кредитным риском Cоколов Е. В. считает разработку мероприятий по снижению и предупреждению выявленного риска. В международной практике сложилось четыре основных направления снижения кредитного риска:

оценка кредитоспособности;

уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику;

страхование кредитов;

привлечение достаточного обеспечения.

Оценка кредитоспособности. Кредитные работники обычно отдают предпочтение именно этому методу, поскольку он позволяет предотвратить практически полностью все возможные потери, связанные с невозвращением кредита. К определению кредитоспособности заемщика существует множество различных подходов. Однако в последнее время в практике зарубежных банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает разработку специальных шкал для определения рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте. Но в настоящее время этот метод не дает реальной оценки кредитоспособности заемщика, из-за заниженных данных предоставляемых предприятиями и организациями в налоговые инспекции по формам ежеквартальной отчетности.[12]

Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет сократить величину потерь в случае его невозврата.

Страхование кредитов. Бельков М. А. считает, что страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. Существует много различных вариантов страхования кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением, как правило, относятся на ссудополучателей. Объектом, подлежащим страхованию, является ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредитов и процентов за использование кредитами в течение срока, установленного в договоре страхования. Страхователь находится перед выбором: застраховать сумму выданного кредита с процентами или же только сумму основного долга; страховать ответственность всех заемщиков, которым ранее были выданы кредиты или ответственность каждого в отдельности. Как правило, в нестабильной экономической ситуации целесообразно страховать сумму кредита с процентами по каждому заемщику в отдельности, однако следует учитывать, что при страховании всех кредитов достигается автоматизм ответственности страховой организации, и, кроме того, по таким договорам устанавливается более льготная тарифная ставка.[13]

В этом случае банк ежегодно уплачивает страховщику премию в размере 0,25%-10% от суммы страхуемого риска, включая уплаченные суммы в расчет процентной ставки по продукту, при наступлении страхового случая (дефолта заемщика) страховщик выплачивает банку возмещение в размере застрахованного риска.

Однако главным недостатком этого метода заключается в том, что страховая компания принимает на себя лишь часть рисков, в размере максимум 90% от рассчитанной банком величины потерь в случае дефолта, что приводит к необходимости искать другие способы управления для 10% возможных потерь. Для этого предлагается использовать кредитные деривативы.

Привлечение достаточного обеспечения. По мнению Лукояновой Е.А., Шибакова В.Г такой метод практически полностью гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. При этом важным моментом является тот факт, что размер обеспечения ссуды должен покрывать не только саму сумму выданного кредита, но и сумму процентов по нему. Основные виды обеспечения - это залог, поручительство, гарантия. Залог - одно из надежных обеспечений кредита. Самая предпочтительная форма залога в настоящее время - депозитная или наличная валюта, которая передается в банк. Залог может быть также представлен в товарном, имущественном виде, в виде акций, ценных бумаг, и если он передается в банк, то носит название - заклад. Банк обязан обеспечивать сохранность заклада и использовать его только в случае невозврата кредита. Также залог может быть в виде товаров в обороте или продукции в обработке, однако, т.к. сложно проследить за количеством товара и продукции в определенный момент, такой залог не приветствуется.[14]

При решении вопроса о залоге необходимо принимать во внимание следующие факторы:

- ликвидность, т.е. возможность реализации залога, наличие на него спроса, качество залога - насколько устарело или повреждено оборудование;

- каково соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита и как часто оно должно пересматриваться. Банк должен быть уверен, что в случае продажи залога выручка будет достаточной для покрытия непогашенной части кредита или всего кредита и расходов по инкассации долга.

- как залог защищен от инфляции;

- в случае невыполнения обязательств заемщиком легко ли будет взыскать залог в законном порядке;

- проверить подконтрольность залога, то есть возможность кредитора вступить во владение залогом. Например, проще вступить во владение деньгами, землей, строениями, чем грузовиками, местонахождение которых трудно установить;

- проверить до предоставления кредита активы, предполагаемые в качестве залога, на наличие уже имеющихся претензий и других исков на них;

- зарегистрировать уступку прав на залог в суде (если закон это не допускает);

- проводить периодические проверки местонахождения и состояния залога.[15]

Бондаренко В. С. рассматривает другую форму обеспечения кредита - поручительство. Обычно поручительство - договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика. На практике поручительство является наиболее приемлемой формой обеспечения, когда поручитель обладает безупречной платежеспособностью и не вызывают сомнения ни объем, ни юридическая обоснованность гарантированных им обязательств, и в дальнейшем такие сомнения едва ли могут возникнуть. Если заемщик оказался неплатежеспособным, то поручителю, выступившему в этой роли при заключении кредитного договора, следует погасить существенную задолженность. Для составления поручительства необходимо письменное заявление поручителя, где указаны должник и сумма обязательств. Особое значение имеет тот факт, что обязательства поручителя выступают дополнением к основной задолженности. Это означает, что ответственность поручителя ограничивается только обязательствами, которые признаются самим должником. Как и должник, поручитель несет ответственность за уплату процентов, возмещение убытков, уплату неустойки, если иное не предусмотрено в договоре поручительства. Поручитель и должник несут солидарную ответственность. Поручительство дает право банку использовать поручителя так, как если он последний был сам основным ответчиком по обязательствам.[16]

Как правило, поручительство охватывает всю сумму кредита. Если должник не является платежеспособным или не хочет оплачивать долг, то в этом случае его оплачивает банку поручитель, к которому после осуществления платежа переходит требование к должнику. В дальнейшем оно может быть предъявлено последнему поручителем, который выступает уже в роли кредитора.

Особой формой поручительства является выдача гарантий. Она отличается от поручительства тем, что не является актом, дополняющим основную сделку. Гарантия - это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. В банковской практике нередко случается, что заемщик должен предоставить обязательство по гарантии возврата средств от другого банка. Выдавая гарантию, банк обязуется по отношению к кредитору выступить гарантом того, что при наступлении гарантийного случая он выплатит определенную сумму. Банковская гарантия распространяется на невыплаченные должником в указанный срок проценты или части ссуды.[17]



2. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Липецккомбанк»

2.1 Общая характеристика ОАО «Липецккомбанк»

Банк социального развития и строительства «Липецккомбанк», в дальнейшем именуемый «Банк», является открытым акционерным обществом.

Банк был создан на паевых началах и имел наименование - Коммерческий банк социального развития и строительства «Липецккомбанк» (Протокол собрания учредителей-пайщиков № 1 от 04.10.1990 г.). В дальнейшем банк был преобразован в акционерное общество открытого типа и имел наименование - Акционерный банк социального развития и строительства «Липецккомбанк» (Протокол учредительного собрания акционеров № 1 от 26.02.1992 г.).

Фирменное (полное) наименование банка: Открытое акционерное общество банк социального развития и строительства «Липецккомбанк». Сокращенное фирменное наименование Банка: ОАО «Липецккомбанк».

Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства. Банк может на добровольных началах создавать союзы и ассоциации, вступать в банковские группы и банковские холдинги на условиях, не противоречащих антимонопольному законодательству, действующему на территории Российской Федерации, и в порядке, предусмотренном законодательными актами Российской Федерации.[18]

Банк в установленном порядке может создавать филиалы и открывать

представительства и наделять их правами в пределах уставных положений Банка без наделения их правами юридического лица на территории Российской Федерации и за ее пределами. Банк осуществляет свою деятельность без ограничения срока и на основании лицензии Банка России.

Банк имеет центральный офис в г. Липецк и 4 филиала по РФ.

Банк имеет филиалы в нескольких городах: Ельце, Москве, Старом Осколе, Туапсе.

Основные конкуренты банка: Сберегательный Банк России, ВТБ, Газпром банк, Райфайзен банк.

Основные цели деятельности и задачи ОАО «Липецккомбанк» представлены на рис.2.1



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1 Основные цели деятельности и задачи ОАО «Липецккомбанк»

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

* привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

* размещать указанные в предшествующем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

* открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

* осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

* инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

* покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

* привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы при наличии соответствующей лицензии;

* выдавать банковские гарантии;

* осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:

* выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

* приобретать от третьих лиц права требования исполнения обязательств в денежной форме;

* осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

* осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

* предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

* осуществлять лизинговые операции;

* оказывать консультационные и информационные услуги.

Банк не вправе заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.[18] кредитный риск банк

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций, Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами. Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - в иностранной валюте.

Объявленные обыкновенные именные и привилегированные акции Банка предоставляют те же права, что и ранее размещенные обыкновенные именные и привилегированные акции.

Не могут быть использованы для формирования уставного капитала:

- привлеченные денежные средства,

- средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Акции Банка являются именными и выпускаются в бездокументарной форме. Банк размещает обыкновенные акции и вправе размещать один или несколько типов привилегированных акций.

Обыкновенная именная акция дает один голос (за исключением кумулятивного голосования) при решении вопросов на Общем собрании акционеров Банка и участвует в распределении чистой прибыли после создания необходимых резервов, расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, выплаты дивидендов по привилегированным акциям.

Привилегированная акция дает право голоса при решении вопросов о реорганизации и ликвидации Банка, а также вопроса, предусмотренного статьей 92.1 Федерального закона «Об акционерных обществах».

Привилегированная акция является голосующей, начиная с собрания, следующего за годовым общим собранием, на котором независимо от причин не было принято решение о выплате дивидендов или было принято решение о неполной выплате дивидендов по привилегированным акциям. Право акционеров - владельцев привилегированных акций участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса прекращается с момента первой выплаты по указанным акциям дивидендов в полном размере.[19]

Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать25 процентов уставного капитала Банка.

Обеспечение интересов клиентов

Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных ему его клиентами и корреспондентами. Их сохранность гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом Банка, его денежными фондами и резервами, а также осуществляемыми Банком в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, мерами по обеспечению стабильности финансового положения Банка и его ликвидности.

Банк постоянно поддерживает готовность своевременно и полностью выполнять принятые на себя обязательства путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации обязательными нормативами, предусмотренными действующим законодательством Российской Федерации для кредитных организаций.

...