Управление кредитным риском в коммерческом банке на примере Банка ОАО "Липецккомбанк"

Депонирует в Центральном банке Российской Федерации в установленных им размерах и порядке часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы. Банк как участник системы обязательного страхования вкладов уплачивает страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

На денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в Банке, может быть наложен арест или обращено взыскание только в случаях и порядке, предусмотренных федеральными законами.

Банк обязуется не разглашать сведения, составляющие государственную тайну, ставшие ему известными в ходе своей основной деятельности, гарантирует и обеспечивает тайну об операциях, счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов.

Бухгалтерский учет в Банке осуществляется в соответствии с правилами, установленными Центральным банком Российской Федерации, и иными положениями действующего законодательства.

Банк ведет статистическую и иную отчетность в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Предоставляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации. Банк обязан раскрывать:

- годовой отчет,

- годовую бухгалтерскую отчетность;

- проспект эмиссии акций в случаях, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации;

- сообщение о проведении общего собрания акционеров Банка в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об акционерных обществах";

- иные сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и действующим законодательством Российской Федерации.

Итоги деятельности Банка отражаются в ежемесячных бухгалтерских балансах, в отчете о прибылях и убытках, а также в годовой бухгалтерской отчетности, представляемых в Центральный банк Российской Федерации в установленные им сроки.

Годовой отчет, годовая бухгалтерская отчетность Банка после проведения ревизии и подтверждения его достоверности аудиторской организацией утверждаются общим собранием акционеров Банка и подлежат публикации в открытой печати. Финансовый год Банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря включительно. Банк в целях реализации государственной социальной, экономической и налоговой политики обеспечивает сохранность, содержание в надлежащем порядке, соответствующее хранение и использование документов, образовавшихся в процессе деятельности Банка. В порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации, документы по личному составу Банка передаются на государственное хранение. Состав документов, сроки их хранения и порядок уничтожения определяются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Органы управления банка

1) Общее собрание акционеров Банка,

2) Совет директоров Банка,

3) Дирекция Банка - коллегиальный исполнительный орган,

4) Генеральный Директор Банка - единоличный исполнительный орган.

Общее собрание акционеров Банка является высшим органом управления Банка.

Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных настоящим Уставом и Федеральным законом «Об акционерных обществах» к компетенции Общего собрания акционеров. Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом - Генеральным директором Банка и коллегиальным исполнительным органом Банка - Дирекцией Банка. Исполнительные органы подотчетны Совету директоров Банка и Общему собрания акционеров Банка. Единоличный исполнительный орган Банка - Генеральный директор назначается Советом директоров Банка сроком на один год, коллегиальный исполнительный орган образуется по решению Совета директоров Банка по представлению Генерального директора Банка.[19]

Внутренний контроль - деятельность, осуществляемая Банком (его органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение следующих целей:

- обеспечение эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками;

- обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и предоставления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности, а также информационной безопасности;

- обеспечение соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, членом которых является Банк, учредительных и внутренних документов Банка;

- обеспечение исключения вовлечения Банка и участия его служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.[19]

2.2 Организационная структура ОАО «Липецккомбанк»

Организационную структуру коммерческого банка можно рассматривать с двух точек зрения. С одной стороны, она представляет собой систему передачи распоряжений от вышестоящих инстанций к нижестоящим. С другой стороны, она выступает как система разделения полномочий между инстанциями. Она определяет внутренний конфликтный потенциал банка, связанный с возможными пересечениями сфер компетенции различных субъектов управления. [20]

Скорость движения информации и уровень конфликтного потенциала зависят в первую очередь от того, какая будет избрана организационная структура управления.

Для того чтобы связи между элементами, в качестве которых выступают подразделения и сотрудники, носили не случайный, а упорядоченный и целенаправленный характер, должны быть регламентированы отношения зависимости или соподчиненности между объектом и субъектом организационной структуры, что устанавливается распределением функций (разделением труда).

Из этого следует, что эффективность любого процесса - его надежность, экономичность, производительность - напрямую зависит от качества и адекватности внешним и внутренним изменениям организационной структуры банка, т.е. от распределения ответственности за исполнение функций банка между подразделениями и задач между сотрудниками, властных полномочий по принятию стратегических, тактических и оперативных решений. Теперь рассмотрим классификацию организационных структур коммерческих банков. Различают два основных класса организационных структур: механистические и органические. Несмотря на то, что это деление является устоявшимся и общепринятым, встречаются и другие именования названных классов. Например, бюрократические и адаптивные структуры. В настоящей работе для называния классов организационных структур мы будем использовать определения "механистические" и "органические".[21]

1. Механистические структуры считаются традиционными и до сих пор наиболее распространены в реальной практике. Механическими они называются потому, что в основе их функционирования лежат достаточно жесткие принципы.

1. четкое разделение труда, что приводит к появлению высококвалифицированных специалистов в каждой должности.

2. иерархичность уровней управления, при которой каждый нижестоящий уровень контролируется вышестоящим и подчиняется ему

3. наличие взаимоувязанной системы обобщенных формальных правил и стандартов, обеспечивающей однородность выполнения сотрудниками своих обязанностей и скоординированность различных задач

4. осуществление найма на работу в строгом соответствии с квалификационными требованиями, защищенность служащих от произвольных увольнений.

5. дух формальной обезличенности, с которым исполнители выполняют свои должностные обязанности.[22]

6. механистические структуры отличает дух формальной обезличенности при функционировании организации и руководстве ею.

В пределах класса механистических структур выделяют два хорошо известных и распространенных подкласса: функциональные (линейно-функциональные) и дивизиональные структуры.

Линейно-функциональная структура является наиболее распространенной и первой описанной формой построения организации, поэтому ее часто называют "классической". В организациях с такой структурой исполнители сгруппированы строго в соответствии со своими задачами и функциональными обязанностями. Если размер организации велик, то функциональные подразделения дробятся на более мелкие составляющие, но важно отметить, что это дробление осуществляется в рамках целого функционального подразделения. Так, департаменты делятся на управления, те в свою очередь на отделы, отделы на сектора, сектора на группы и т.д. рис. 2.2



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2 Линейно-функциональная схема построения структуры банка[23]

Дивизиональная. Современная практика управления банком все чаще опирается на дивизиональную систему управления (рис. 2.3), которая предусматривает выделение подразделений банка в относительно самостоятельные центры, имеющие свой бюджет доходов и расходов. Подобная децентрализация в управлении позволяет руководству банка использовать методики определения рентабельности различных направлений деятельности, а также продуктов и услуг.

Дивизиональная система управления является саморегулирующимся механизмом, способным автоматически приспосабливаться к меняющимся условиям внешней среды. В кризисные периоды, когда происходит изменение доходности финансовых инструментов, дивизиональная система фиксирует происходящие изменения на основе анализа финансовых результатов работы подразделений и помогает ликвидировать нерентабельные и стимулировать эффективные.

Органические структуры - это достаточно новый класс организационных структур, которые обязаны максимально соответствовать задачам управления организацией в условиях стремительно меняющейся внешней среды, нестабильности экономических условий, бурного развития наукоемких технологий на активных динамичных сегментах рынка. Название этого класса структур - "органические" или "адаптивные" - объясняется их возможностью быстро адаптироваться к внешним условиям.

Проектная структура - это структурная схема, ориентированная на выполнение тех или иных проектов и перестраивающаяся каждый раз по мере выполнения поставленных задач. Таким образом, структурная схема, построенная по проектному типу, постоянно меняется, мобилизуя каждый раз именно те ресурсы организации которые необходимы для выполнения проекта в заданные сроки и на заданном качественном уровне.

Матричная структура - наиболее сложный и, если ее так можно назвать, современный тип организационной структуры. Он представляет собой некое совмещение традиционных механистических структур с органическими, соединяя функциональную или потребительскую структуры с проектной. Подобное совмещение помогает объединить все положительное, что есть в традиционных структурах и системах управления, с новейшими тенденциями. В матричной структуре наличествует двойное подчинение: с одной стороны, исполнитель участвует в каком-то проекте, с другой - он является частью функционального подразделения. Система взаимоотношений и подчиненности в структурах этого типа очень сложна, но, как показывает практика, сами по себе эти структуры весьма эффективны в современных условиях.

Смешанные структуры - это организационные структуры, которые также нельзя однозначно отнести к механистическому или органическому классу, так как они могут объединять в себе отдельные черты разных классов и типов. Такие смешанные, или переходные, структуры достаточно часто находят практическое применение и оказываются весьма эффективны, поскольку способны отражать индивидуальные особенности и потребности организаций.

Традиционная функциональная структура банка, представленная на Рис 2.4, является наиболее распространенной схемой организационного построения коммерческого банка, главным образом, небольших и средних размеров. Она строится на основе пооперационного разделения подразделений. Ее типичные составляющие - валютный, кредитный и операционный отделы. Отличительными чертами такой структуры являются жесткое разделение обязанностей.

Отличительной особенностью дивизиональной структуры, ориентированной на клиента, является то, что входящие в ее состав структуры, призванные обеспечивать обслуживание клиентов, отделены от подразделений, занятых обеспечением деятельности банка и осуществляющих его развитие, концентрирующих усилия на качестве и скорости обслуживания. Благодаря такой организации, специалисты и структуры, обслуживающие клиентов, освобождаются от рутинной работы (формирование отчетности, выполнение запросов и указаний высшего руководства и других служб и т.п.).

На верхнем уровне этой структуры расположены пять департаментов: департамент по работе с клиентами, казначейство, департамент обеспечения банковских операций, департамент бухгалтерского учета и отчетности

В обязанности сотрудников управлений по работе с клиентами входит полное обслуживание клиентов по всем видам оказываемых банком услуг. Эти сотрудники обязаны уметь объяснить клиенту правила предоставления услуг и дать свои рекомендации по возможным операциям.

Они должны также выступать инициаторами общения с клиентом, отслеживать его финансовое состояние и финансовые потоки, создавать ему комфортные условия обслуживания, аргументировано убеждать и оказывать квалифицированные консультации по состоянию рынка банковских услуг и ситуации в финансовой сфере.

В рамках данного подразделения могут функционировать три управления: управление по работе с физическими лицами, управление по работе с юридическими лицами, управление по работе с VIP-клиента-ми, иногда может встречаться и управление по работе со специальными клиентами. В категорию последних могут входить, например, VIP-клиенты, которые осуществляют специфический набор операций с очень крупными суммами.

Организационная структура ОАО «Липецккомбанк» относится к дивизиональной схеме построения, направленной на клиента. В такой структуре присутствует два уровня управления. Один (более низкий) - операционный уровень. Он в свою очередь делится на 2 других. Основным недостатком таких структур является повторение некоторых функций и как следствие этого - большая затратность.

Входящие в состав этой структуры, призванные обеспечивать обслуживание клиентов, отделены от подразделений, занятых обеспечением деятельности банка и осуществляющих его развитие, концентрирующих усилия на качестве и скорости обслуживания.

Благодаря такой организации, специалисты и структуры, обслуживающие клиентов, освобождаются от рутинной работы (формирование отчетности, выполнение запросов и указаний высшего руководства и других служб и т.п.).

На верхнем уровне этой структуры расположены пять департаментов: департамент по работе с клиентами, казначейство, департамент обеспечения банковских операций, департамент бухгалтерского учета и отчетности и департамент анализа и развития.

В обязанности сотрудников управлений по работе с клиентами входит полное обслуживание клиентов по всем видам оказываемых банком услуг. Эти сотрудники обязаны уметь объяснить клиенту правила предоставления услуг и дать свои рекомендации по возможным операциям. Они должны также выступать инициаторами общения с клиентом, отслеживать его финансовое состояние и финансовые потоки, создавать ему комфортные условия обслуживания, аргументировано убеждать и оказывать квалифицированные консультации по состоянию рынка банковских услуг и ситуации в финансовой сфере.

В рамках данного подразделения могут функционировать три управления: управление по работе с физическими лицами, управление по работе с юридическими лицами, управление по работе с VIP-клиента-ми, иногда может встречаться и управление по работе со специальными клиентами. В категорию последних могут входить, например, VIP-клиенты, которые осуществляют специфический набор операций с очень крупными суммами.

Казначейство занимается управлением финансовых потоков, привлечением и размещением ресурсов, работой на финансовых рынках. Оно обеспечивает также контроль и управление ликвидностью, позициями, разнообразными бюджетами и лимитами.

Департамент обеспечения банковских операций объединяет все подразделения, обеспечивающие и поддерживающие выполнение операций. Департамент бухгалтерского учета и отчетности выделен отдельно, хотя он, казалось бы, должен относится к службам, обеспечивающим операции.

Департамент анализа и развития осуществляет поиск и реализацию путей возможного усовершенствования банковских услуг, контроль качества их реализации, подготовку материалов по их технологическому описанию, проведение маркетинговых компаний, анализ текущего состояния банка. При подобном структурном делении весьма прозрачны цели каждого из подразделений. Целью департамента по работе с клиентами является качественное обслуживание, целью служб обеспечения - осуществление операций с минимальными затратами на требуемом уровне качества и характеристик, департамент развития отвечает только за движение банка вперед, внедрение новых продуктов и услуг, анализ рыночной конъюнктуры и т.п.

2.3 Анализ основных показателей деятельности ОАО «Липецккомбанк»

Анализ активных операций банка проводится с точки зрения выявления их доходности. С этой целью определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку. В представленной ниже таблице рассчитаны значения основных активов, приносящих доход, рассмотрена их структура, отношение к совокупным активам и размер доходных активов приходящихся на единицу собственного капитала.[24]

Таблица 2.1- Анализ структуры активов ОАО «Липецккомбанк» за 2011-2012гг.

Статья	2012 г. тыс. руб.	2011г., тыс. руб.	2010 г. тыс.руб.	Изменение абсол., тыс.руб	Изменение относит.,%
Денежные средства	1649257	1467255	849024	182002	12,4043
удельный вес	6,48%	6,25%	5,1%	0,24	3,81
Средства кредитных организаций в Центральном Банке РФ	935470	1421810	984411	-486340	-34,21
удельный вес	3,68%	6,05%	5,91%	-2,37	-39,24
Средства в кредитных организациях	1019578	896003	861460	123575	13,79
удельный вес	4,01%	3,81%	5,17%	0,19	5,09
Чистая ссудная задолженность	18798653	17332504	11311688	1466149	8,46
удельный вес	73,91%	73,79%	67,99%	0,12	0,17
Чистые вложения в ценные бумаги и др. финн. активы имеющиеся в наличии для продажи	1981723	1412429	1304132	569294	40,31
удельный вес	7,79%	6,01%	7,83%	1,78	29,58
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	642453	687195	1056611	-44742	-6,51
удельный вес	2,53%	2,93%	6,35%	-0,40	-13,66
Прочие активы	316433	271857	269642	44576	16,40
удельный вес	1,24%	1,16%	1,62%	0,09	7,50
Всего активов	25433567	23489053	16637968	1944514	8,28
Итого	100	100	100	0	0

По итогам 2012года ОАО «Липецккомбанк» сохранил стабильность. Общая сумма активов за 2012 год возросла на 1944 млн. руб., что составило 8,3%. Наиболее ликвидные активы - денежные средства возросли за 2012 год в абсолютном выражении на 182млн. руб., что составило рост в 12.4%, доля их в общей сумме активов составила на 6,5%. Денежные средства в валюте баланса занимают незначительную величину (3,7% - 11,1%). Большую часть в общей сумме активов Банка составила чистая ссудная задолженность 73%, что составляет 18798млн.руб. эта статья активов возросла незначительно (на 8,4%). Наибольшая положительная динамика (40,3%) выявлена у чистых вложений в ценные бумаги и других финансовых активов имеющихся в наличии для продажи в сумме эти изменения составили 569 млн. руб.. В общей сумме активов за 2012 году они соcтавляют 7,8%. Отрицательная динамика выявлена у средств кредитных организаций в Центральном Банке РФ. .(486млн. руб. что составило 34% от суммы 2011года).

Таблица 2.2 - Анализ структуры активов, приносящих доход к совокупным активам ОАО «Липецккомбанк» за 2011-2012гг.

Статья	2012 г. тыс. руб.	2011г., тыс. руб.	Изменение абсол., тыс.руб
Работающие активы, в том числе	21799954	19640936	2159018
Средства в кредитных организациях	1019578	896003	123575
удельный вес	4,67	4,56
Чистая ссудная задолженность	18798653	17332504	1466149
удельный вес	86,23	88,24
Чистые вложения в ценные бумаги и др. финн. активы имеющиеся в наличии для продажи	1981723	1412429	569294
удельный вес	9,09	7,19
	0,78	0,83	0,05



Рассчитав отношение активов, приносящих доход к совокупным активам видно, что в 2012 году на 1 рубль совокупных активов приходилось 0,78 рубля работающих активов, а в 2005 году - 0,83 руб.

Поскольку пассивные операции банка являются определяющими характер активных операций, а, следовательно, прибыльность, ликвидность и устойчивость банка, проанализируем состояние пассивов ОАО «Липецккомбанк». (таб. 2.3)

Таблица 2.3 - Анализ структуры пассивов ОАО «Липецккомбанк» за 2010-2012гг.

Статья	2012 г. тыс. руб.	2011г., тыс. руб.	2010г., тыс.руб.	Изменение абсол., тыс.руб	Изменение относит.,%
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального Банка РФ	300000	300000	300000	0	0
удельный вес	1,30%	1,39%	2,02%	-0,72	-6,62
Средства кредитных организаций	930978	1329562	370015	560963	151,6
удельный вес	4,04%	6,18%	2,49%	1,55	62,2
Средства клиентов не являющихся кредитными организациями	21610276	19708378	14220765	1901898	9,65
удельный вес	93,74%	91,55%	95,86%	-2,12	-2,21
Вклады физических лиц	13181575	11731736	8988741	4192834	46,6
Удельный вес	57,18%	54,49%	60,59%	-3,41	-5,62
Прочие обязательства	182589	93395	73651	108938	147,9
удельный вес	0,79%	0,43%	0,5%	0,29	58
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	29785	54389	45155	-15370	-34,04
удельный вес	0,13%	0,25%	0,3%	-0,17	-56,66
Всего обязательств	23053628	21528102	14834324	8219304	35,65
Итого	100	100	100	0	0



По состоянию на 1.01.2013 года ресурсная база ОАО «Липецккомбанк» достигла 23053 млн. руб. (см. табл. 2.1.), что составило прирост 35,65% за 2010-2011г. Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы занимают средства физических лиц 60,59%, оставшиеся денежные средства 39,41% приходятся на обязательства корпоративных клиентов. Их доля в ресурсной базе Банка увеличилась за 2012год на 2,8% (на 1.01.2012г. доля средств физических лиц составляла 54,5%, а доля корпоративных обязательств 45,5%).

Далее проанализируем источники собственных средств ОАО «Липецккомбанк» за 2012-2011 гг.

Таблица 2.4 - Анализ источников собственных средств ОАО «Липецккомбанк» за 2012-2011 гг.

Статья	2012 г. тыс. руб.	2011г., тыс. руб.	2010 г., тыс.руб	Изменение абсол.,тыс.руб	Изменение относит.,%
Средства акционеров (участников)	522602	522602	522602	0	0
Удельный вес	22,82%	26,65%	28,98%	-6,16	-21,25
Эмиссионный доход	325631	325631	325631	0	0,00
Удельный вес	14,22%	16,61%	18%	-3,78	-21
Резервный фонд	78463	78463	75363	3100	4,11
Удельный вес	3,43%	4,00%	4,1%	-0,67	-16,34
Нераспределенная прибыль	1074247	788934	653051	421196	64,5
Удельный вес	46,91	40,23	36,2	10,71	28,59
Неиспользованная прибыль	297905	285313	227155	70750	31,15
Удельный вес	13,01	14,55	12,6	0,41	3,25
Всего источников собственных средств	2289939	1960951	1803644	486295	16,78
Итого	100	100	100	0	0

За 2010-2012год размер собственных средств Банка (Капитал) увеличился на 16,8% или 486 млн. руб. и составил на 1.01.2013г. - 2289 млн. руб. Наибольшую часть в общей сумме собственных средств занимают нераспределенная прибыль (46,9% в 2012 году).

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли.[25]

При анализе структуры доходов их принято делить на процентные и непроцентные доходы.

Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и иностранной валюте.

Процентные доходы включают в себя:

доходы от выдачи кредитов юридическим лицам;

доходы от выдачи ссуд населению;

доходы от выдачи ссуд в иностранной валюте;

и др.

Непроцентные доходы:

комиссия, полученная за услуги, оказываемые банком юридическим лицам;

комиссия, полученная за услуги, оказываемые банком населению;

доходы от валютных операций;

доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг;

доходы от внебанковской деятельности (штрафы, пени, неустойки полученные).

Рассмотрим составляющие дохода.[25]



Таблица 2.5 - Динамика структуры доходов ОАО «Липецккомбанк» за 2012-2011 гг.

Показатели	2012 г. тыс. руб.	2011г., тыс. руб.	Изменение абсол.,тыс.руб	Изменение относит.,%
Кредитование	1959060	1636662	322398	19,6985
Удельный вес	72,98	71,97	1,01	1,40
Операции с ценными бумагами	154717	131488	23229	17,67
Удельный вес	5,76	5,78	-0,02	-0,32
Комиссионные доходы	418538	388722	29816	7,67
Удельный вес	15,59	17,09	-1,50	-8,79
Операции на валютном рынке	52866	57030	-4164	-7,30
Удельный вес	1,97	2,51	-0,54	-21,47
Прочие доходы	27075	22807	4268	18,71
Удельный вес	1,01	1,00	0,01	0,57
Всего доходов	2684516	2274148	410368	18,04

За 2012год общая сумма доходов ОАО «Липецккомбанк» возросла на 18.4% и составила 2684 млн.руб. Решающее влияние на рост доходов оказал рост суммы доходов от кредитования, к концу рассматриваемого периода она увеличилась на 322398 тыс. руб., что составило 19,6% и составила в общей сумме доходов 72,9%. Комиссионные доходы занимают второе по доходности место несмотря на снижение на 1,5% их доля в 2012 году составила 15,6%, а сумма их возросла на 29816тыс. руб. (7,6%). Минимальную долю в общем объеме доходов составляют прочие доходы (1%). снижение доходов оказало уменьшение суммы работающих активов на 25,3%.

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные.

Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав:

проценты по вкладам и депозитам населения;

- проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц;

- проценты по сертификатам и депозитным сертификатам;

и др.

К непроцентным (операционные) расходам относятся:

- расходы по оплате труда;

- комиссионные расходы;

- эксплуатационные расходы;

и др.

Операционные расходы банка легче поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы) является относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной. Ниже, в таблице 2.6, приведен сравнительный анализ структуры расходов.[26]

Таблица 2.6 - Динамика структуры расходов в ОАО «Липецккомбанк» за 2012-2010 гг.

Показатели	2012 г. тыс. руб.	2011г., тыс. руб.	2010г., тыс.руб.	Изменение абсол.,тыс.руб	Изменение относит.,%
По привлеченным средствам кредитных организаций	97633	68269	70692	29364	43,0122
Удельный вес	4,48%	3,85%	5,5%	0,63	16,27
По привлеченным средствам организаций не являющихся кредитными	1041927	770679	631697	271248	35,20
Удельный вес	47,81%	43,49%	49,6%	4,31	9,92
По выпущенным долговым обязательствам	248	6110	37896	-5862	-95,94
Удельный вес	0,01%	0,34%	2,9%	-0,33	-96,70
Комиссионные расходы	43901	35592	16763	8309	23,35
Удельный вес	2,01%	2,01%	1,3%	0,01	0,28
Операционные расходы	825384	728688	428648	96696	13,27
Удельный вес	37,87%	41,12%	33,7%	-3,25	-7,91
Налоги	170362	162633	87683	7729	4,75
Удельный вес	7,82%	9,18%	6,9%	-1,36	-14,83
Итого расходов:	2179455	1771971	1273379	407484	23,00

Как видно из таблицы наибольшую часть в общей структуре расходов занимают расходы по привлеченным средствам организаций не являющихся кредитными. На 01.01.2013г. удельный вес в общей структуре расходов составил 47,8% (1041927 тыс. рублей), в 2011году этот вид расходов был несколько ниже (770679тыс. руб.) удельный вес составлял 43,4%, темп роста - прирост составил 35,2%. Операционные расходы в 2012 году составили 825384 тыс. рублей или 37,9 % в общей структуре расходов. Наименьшую долю в общем объеме расходов составляют расходы по выпущенным долговым обязательствам (в 2012 году- 0,01%, в 2011г.- 0,34%), Расходы по налогам увеличились на 7729 тыс. рублей. Прирост составил - 4,7%.

Далее рассмотрим относительные показатели прибыльности ОАО «Липецккомбанк», которые построены на основе широко известной формулы Дюпона.

Таблица 2.7- Анализ эффективности деятельности ОАО «Липецккомбанк» за 2012-2011 гг.

Определение показателя	Оптимальное значение, %	Значение, %
		2012 г.	2011г.	2010г.	Отклонения 2012-2011 гг	Отклонения 2011-2010 г.
Рентабельность общего капитала K1 = Прибыль / Активы*100	1,0 - 4,0	1,0	1,0	1,0	0	0
Рентабельность дохода k2 = Прибыль/ Доход*100	8,0 - 20,0	25,5	25,6	25,4	+0,1	-0,2
Доходность активов K3= Доход/ Активы	14,0 - 22,0	5,2	5,1	5,0	+0,1	+0,1
Рентабельность собственных средств K4= Прибыль / собств. средства	15,0 - 40,0	13,0	13,4	13,5	-0,4	-0,1



Таблица 2.8- Расчет обязательных нормативов деятельности ОАО «Липецккомбанк» за 2012-2010 гг.

Условное обозначение (номер) норматива	Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива
Н1	Достаточность капитала	Min 10% (K>5 млн.евро) Min 11% (K<5 млн.евро)	12,47
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15%	68,08
Н3	Текущей ликвидности	Min 50%	102,96
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%	56,79
Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25%	22,86
Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800%	461,23
Н9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)	Max 50%	0
Н10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам	Max 3%	2,2
Н12	Использование собственных средств для приобретения акций(долей) др. юр. лиц	Max 25%	0

На протяжении последних пяти лет ОАО «Липецккомбанк» имел достаточный уровень ликвидности. Все нормативы по ликвидности (Н2, Н3, Н4) выполнялись. Колебания значений нормативов ликвидности в рамках установленных ЦБ РФ границ являются допустимыми и отражают изменения структуры баланса, связанные с расширением сети продаж и изменением конъюнктуры рынка. Капитал Банка удовлетворяет имеющийся объем активных операций.

Рентабельность общего капитала (k1) характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможности приносить доход.

1) Коэффициент Рентабельность общего капитала:

Крент.кап.. 2012г. = 340911/25343567*100=1,0

Крент. кап. 2011г. = 306920/23489053*100=1,0

Рентабельность общего капитала за 2012 год остался без изменения (см. табл. 5) что говорит об прежнем уровне иммобилизации активов и, следовательно, невысоком риске потери оперативного мобильного управления активами.

Рентабельность дохода (k2) отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор -- рыночный уровень процентной ставки.

2) Коэффициент рентабельности дохода:

Крент.дох. 2012г. = 340911/13366577*100=25,5

Крент. дох. 2011г. = 306920/1198241*100=25,6

Этот показатель за весь анализируемый период выше рекомендуемого значения. Рост показателя свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т. е. уменьшении, доли дорогостоящих инструментов.

Доходность активов банка(k3) - это показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение.[26]

3) Доходность активов

Кдох. активов 2012г. = 1336657/25343567*100=5,2

Кдох. активов 2011г. = 1198241/23489053*100=5,1

За анализируемый период этот показатель ниже рекомендуемого, что говорит о недостаточной эффективности использования активов.

4)Коэффициент рентабельности собственных средств

Крент.соб. средств. 2012г. = 340911/2605402*100=13,0

Крент. соб. средвтв. 2011г. = 306920/2288570*100=13,4

Коэффициент k4 показывает, что активы и собственные средства банка и в 2011 и в 2012 году использовались эффективно и почти соответствовал оптимальному уровню.



3. Управление кредитным риском на примере Банка ОАО «Липецккомбанк»

3.1 Анализ кредитоспособности заемщика в Банке ОАО «Липецккомбанк» на примере ОАО «Автофрамос»

Белгородский завод ОАО «Автофрамос» на протяжении двух последних лет испытывает проблемы с производственным оборудованием. Оборудование по производству запчастей заметно устарело, срок его годности истек около 6 лет тому назад. Вследствие этого оборудование работает гораздо менее производительно, к тому же нередко дает сбои, вызывающие простои в производственном процессе. Все это значительно снизило рентабельность производства. Если предприятие будет продолжать использовать данное оборудование, производство станет убыточным. Руководство завода принимает решение о покупке нового оборудования в кредит. Проанализировав рынок кредитных услуг, руководство решает взять в ОАО «Липецккомбанк» кредит в размере 4 миллиона рублей на 7 лет под залог приобретаемого оборудования.

Цель экспертов кредитного отдела банка проанализировать кредитоспособность «Автофрамос» и на ее основе оценить индивидуальный кредитный риск по данному заемщику, а также принять решение о возможности или невозможности предоставить запрашиваемый кредит.

Оценка индивидуального кредитного риска будет проводиться на основании действующего в банке метода определения кредитного рейтинга заемщика. Исходные данные для анализа содержатся в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках ОАО «Автофрамос» за 2010 год. В основе анализа лежат заключения экспертов (риск-менеджеров), определивших бальные характеристики и соответствующие весовые коэффициенты каждого и направлений оценки.

Анализ ведется по пяти направлениям, представленным в таблице 3.1

Таблица 3.1 - Направления оценки и их весовые коэффициенты

№ п/п	Направления оценки кредитного риска	Вес
1.	Кредитная история (репутация)	0,1
2.	Финансы	0,3
3.	Обеспечение	0,25
4.	Менеджмент	0,15
5.	Рынок/отрасль	0,20

В соответствии с методикой анализ кредитного риска ведется по следующим этапам:[15]

1. Оценка кредитной истории (репутации) заемщика: анализируются полученные и погашенные ранее кредиты (табл. 3.2)

Таблица 3.2 Оценка кредитной истории (репутации) заемщика[27]

Полученные и погашенные кредиты/Запрашиваемый кредит	Балл
Более 3	10
От 2 до 3	30
От 1.5 до 2	50
От 0,5 до 1,5	70
Менее 0,5	90
Кредитная история отсутствует (первый кредит)	100

Известно, что ранее ОАО «Автофрамос» брал два кредита в Сбербанке и добросовестно их гасил, при этом просрочек по платежа зафиксировано не было. Следовательно, в представленной таблице заемщику соответствует значение от 2 до 3 и сумма баллов - 30. Весовой коэффициент кредитной истории - 0,10.

2. Оценка финансового состояния предприятия.

На этом этапе рассчитываются показатели ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности, деловой активности и рентабельности. Рассчитанные показатели анализируются на соответствие нормативным значениям. На основании соответствия или несоответствия рассчитанных коэффициентов нормативам им присваиваются баллы и весовые коэффициенты (в соответствии с таблицей 3.3). Общий весовой коэффициент финансов - 0,30.

Таблица 3.3 - Оценка финансового состояния предприятия[27]

Название группы финансовых показателей	Соответствие нормативным или среднеотраслевым значения	Балл	Весовой коэффициент
Показатели ликвидности	Соответствует Не соответствует	10 30 50 70 90 100	0,3
Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности	Соответствует Не соответствует	10 30 50 70 90 100	0,25
Показатели деловой активности	Не соответствует	10 30 50 70 90 100	0,2
Показатели рентабельности	Соответствует Не соответствует	10 30 50 90 100	0,25

Из таблицы 3.3 видно, что при соответствии группы коэффициентов нормативам им, в соответствии с таблицей, присваиваются баллы от 10 до 70 (зависит от того, сколько коэффициентов данной группы показателей соответствует нормативным значениям: при полном соответствии - 10 баллов, при минимальном - 70). Если же коэффициенты не соответствуют ограничениям, то им присваиваются 90 или 100 баллов (при полном несоответствии). Расчеты производятся на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытка.

Коэффициенты ликвидности оцениваются в таблице 3.4

Таблица 3.4 - Коэффициенты ликвидности[28]

Коэффициенты	Формула	Расчет	Норматив
К1-коффициент покрытия	Текущие (оборотные) активы/ (Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность)	4431/(261+2805)=1,45	Минимальное значение - 0,2; Оптимальное значение - от2 до 3
К2- коэффициент промежуточной ликвидности	(Текущие активы- товаро-материальные запасы (кроме гот. прод. и тов. отгруж.))/(Краткосрочные кредиты и займы +Кредиторская задолженность)	(4431-1034)/(261+2805)=1,1	>=1
К3- коэффициент абсолютной ликвидности	(Денежные средства + Краткосрочные фин.влож.)/(Краткосрочные кредиты и займы +Кредиторская задолженность)	(2+2)/(261+ 2805)=0,001	От 0,2 до 0,3

Из таблицы 3.4 видно, что коэффициенты текущей и промежуточной ликвидности соответствуют нормативным значениям, а коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует, что говорит о недостаточности наличных денежных средств. Следовательно, данной группе показателей может быть присвоено 30 баллов при весовом коэффициенте - 0,3.

Коэффициенты финансовой устойчивости оцениваются в таблице 3.5

Таблица 3.5 - Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности[28]

Коэффициенты	Формула	Расчет	Норматив
К4 - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	(Собственный капитал - Внеоборотные активы)/Оборотные активы	(19011 - 17647)/ 4431 = 0,31	>=0,1
К5 - коэффициент автономии (финансовой независимости)	Собственный капитал/Пассивы (валюта баланса)	19011/22078 = 0,86	>=0,5
К6 - коэффициент финансирования	Собственный капитал/Общая кредиторская задолженность	19011/2805 = 6,78	>=0,1
К7 - коэффициент мобильности сред.	Оборотные активы/Внеоборот. активы	4431/17647 = 0,25	>=0,5

Таблица 3.5 показывает, что коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами и автономии соответствуют нормативам, что говорит о том, что оборотные активы и пассивы в значительной степени финансируются собственным капиталом. Коэффициент финансирования формально соответствует нормативу, но в значительной степени превышает минимальное значение, что говорит о том, что кредиторская задолженность может быть целиком профинансирована собственным капиталом. Коэффициент мобильности средств нормативу не соответствует. Таким образом, данной группе показателей будет присвоено 70 баллов при весовом коэффициенте 0,25.

Коэффициенты деловой активности и рентабельности оцениваются в таблицах 3.6 и 3.7 соответственно.

Таблица 3.6 - Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

Коэффициенты	Формула	Расчет
К8 - коэффициент общей оборачиваемости средств	Выручка от реализации/Активы	7161/22078 = 0,32
К9 - коэффициент оборачиваемости мобильных активов	Выручка от реализации/Оборотные активы	7161/4431 = 1,62
К10 - коэффициент оборачиваемости немобильных активов	Выручка от реализации/Внеоборотные активы	7161/17647 = 0,41
К11 - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Выручка от реализации/Сумма дебиторской задолженности	7161/277 = 25,85



Таблица 3.7 - Коэффициенты прибыльности (рентабельности)

Коэффициенты	Формула	Расчет
К12 - коэффициент рентабельности продаж	Прибыль от продаж/Выручка от реализации	317/7161 = 0,044
К13 - коэффициент рентабельности активов	Чистая прибыль/Активы	187/22078 = 0,0085
К14 - коэффициент рентабельности собственного капитала	Чистая прибыль/Собственный капитал	187/19012 = 0,0098

Таблицы 3.6 и 3.7 наглядно демонстрируют, что коэффициенты деловой активности и рентабельности не соответствуют нормативам в машиностроительной отрасли. Это объясняется тем, что оборудование предприятия устарело и уже не может работать с прежней производительностью. В результате - снижается прибыльность и рентабельность производства, а также показатели оборачиваемости.

Группе показателей оборачиваемости будет присвоена бальная оценка 90 с весовым коэффициентом 0,20, а показателям рентабельности также присвоят 90 баллов с весовым коэффициентом 0,25.

3. Оценка обеспечения кредита.

Таблица 3.8 - Оценка обеспечения кредита[27]

Вид обеспечения	Балл
1. Валютный или рублевый депозит	10
2. Недвижимость	25
3. Гарантии правительства	20
4. Оргтехника и офисная мебель	35
5. Промышленное оборудование	50
6. Торговое оборудование	30
7. Промышленные товары	65
8. Автотранспорт	35

Подобные документы

• Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере банка "Северная казна")

  Кредитные риски как разновидность банковских рисков. Анализ кредитоспособности заемщика. Разработка рекомендаций и мероприятий по управлению кредитным риском. Классификация банковского кредитного риска. Управление риском в системе "банк-клиент".
  
  дипломная работа [152,5 K], добавлен 01.03.2011
  

• Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере Сберегательного Банка РФ)

  Система управления и методика анализа кредитного риска. Кредитная политика банка. Организационная структура и характеристика Муромцевского отделения № 2257 Сбербанка РФ. Обеспечение возврата банковских ссуд. Недостатки в управлении кредитным риском.
  
  дипломная работа [108,7 K], добавлен 09.09.2010
  

• Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом банке

  Сущность кредитного риска; способы его минимизации - диверсификация, лимитирование, страхование. Краткая характеристика деятельности ООО "ХКФ Банка", анализ его финансового состояния и определение методики, применяемой для оценки кредитного риска.
  
  курсовая работа [737,1 K], добавлен 01.04.2011
  

• Управление рисками в коммерческом банке на примере АКБ "Новокузнецкий муниципальный банк"

  Понятие риска кредитной организации. Процесс управления кредитным риском в коммерческом банке. Анализ качества и рискованности кредитного портфеля и качества управления им. Сравнительный анализ методик выявления и оценки риска в коммерческом банке.
  
  дипломная работа [953,6 K], добавлен 25.06.2013
  

• Кредитные риски и способы их снижения

  Виды риска в банковской деятельности. Анализ управления кредитным риском на примере ОАО "Сбербанк". Применение оптимальной кредитной политики как основа управления кредитным риском. Мероприятия по снижению кредитного риска. Страхование банковского риска.
  
  курсовая работа [81,8 K], добавлен 06.01.2015
  

• Управлением кредитным риском в коммерческом банке

  Содержание банковских рисков и их классификация. Факторы, влияющие на величину кредитного риска. Предварительная работа по управлению риском в коммерческом банке. Реализация кредитной политики. Содержание кредитоспособности и методика ее определения.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 25.12.2013
  

• Совершенствование управления кредитным риском на примере ЗАО "ВТБ 24"

  Рассмотрение теоретических основ кредитного риска и нормативно-правовой базы, его регулирующей. Зарубежный опыт управления. Анализ проблем управления кредитным риском на примере ЗАО "Банк ВТБ 24". Разработка мероприятий по совершенствованию управления.
  
  дипломная работа [1,7 M], добавлен 18.06.2012
  

• Кредитные риски коммерческого банка

  Нормативно-правовое регулирование кредитного риска и методы его оценка. Организация работы коммерческого банка по управлению кредитным риском. Возможности использования цифровизации банковской деятельности для качественного управления кредитным риском.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 19.01.2021
  

• Кредитный риск

  Понятие кредитного риска. Сущность системы управления рисками в банке. Необходимость использования современных методов управления кредитным риском в банковской практике. Политика управления кредитным риском коммерческих банков Республики Беларусь.
  
  курсовая работа [452,0 K], добавлен 08.02.2012
  

• Типология банковских кредитных рисков и система управления ими

  Сущность кредитного риска и его факторы. Взаимосвязь кредитного и других банковских рисков. Система управления банковским кредитным риском на примере АСБ "Беларусбанк". Невозврат заемщиками кредитов. Оптимизация системы управления кредитным риском.
  
  реферат [75,0 K], добавлен 26.01.2011
  

• Совершенствование процесса управления кредитным риском

  Сущность кредитного риска и факторы, влияющие на него. Общая характеристика и оценка экономических показателей деятельности банка ОАО "Альфа-Банк". Анализ кредитоспособности заемщика. Перспективы и возникающие проблемы в сфере управления кредитным риском.
  
  дипломная работа [242,6 K], добавлен 05.12.2014
  

• Совершенствование управления кредитным риском коммерческого банка

  Изучение классификации и содержания методов оценки ожидаемого кредитного риска, применяемых коммерческими банками. Исследование основ построения организационной и информационной инфраструктуры системы управления кредитным риском коммерческого банка.
  
  курсовая работа [153,0 K], добавлен 07.03.2014
  

• Анализ методов управления индивидуальным и портфельным кредитными рисками коммерческого банка в Российской Федерации

  Сущность кредитного риска и факторы его определяющие. Последовательность этапов процесса управления кредитным риском. Методы определения кредитоспособности заемщика. Управление риском кредитного портфеля. Уровень ликвидности кредитного портфеля.
  
  курсовая работа [292,7 K], добавлен 07.04.2012
  

• Совершенствование управления кредитным портфелем коммерческого банка на примере ОАО "Россельхозбанк"

  Понятие и этапы формирования кредитного портфеля, его структура и процесс управления. Классификация кредитные риски и их влияние на формирование портфеля коммерческого банка. Анализ кредитного портфеля банка. Механизм управления кредитным риском.
  
  дипломная работа [1,0 M], добавлен 10.07.2015
  

• Управления кредитным риском на примере ОАО "Сбербанк России"

  Рассмотрение теоретических основ кредитного риска банка, систем управления им. Организационно-правовая характеристика и финансовый анализ ОАО "Сбербанк России". Разработка мероприятий по минимизации влияния неплатежеспособности или дефолта заемщика.
  
  дипломная работа [185,0 K], добавлен 21.07.2015
  

• Управление операционным риском в коммерческом банке

  Понятие операционного риска, факторы его возникновения, принципы и задачи управления. Сравнительный анализ методов расчета операционного риска в коммерческом банке. Контроль операционных рисков, способы их минимизации и российская практика оценки.
  
  дипломная работа [209,6 K], добавлен 23.05.2012
  

• Рискология как наука о риске, концептуальные подходы отечественных и зарубежных ученых-экономистов

  Управление кредитным риском. Рискология, ее аксиомы и постулаты при анализе риска. Классификация операционных рисков. Подходы к управлению операционными и процентными рисками в коммерческом банке. Измерение процентного риска, система отчетов и мониторинг.
  
  реферат [27,2 K], добавлен 25.01.2011
  

• Оценка кредитоспособности заемщика как инструмент управления кредитным риском

  Сущность кредитоспособности заемщика, способы ее оценки. Управление кредитными рисками. Оценка кредитоспособности заемщика на примере "Уральский инновационный коммерческий банк". Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска заемщика в банке.
  
  курсовая работа [759,8 K], добавлен 17.11.2014
  

• Управление банковским кредитным риском корпоративных заемщиков с учетом оценки их потенциальных банкротств

  Кредитный риск, его место в системе банковских рисков. Управление кредитным риском. Проблемы совершенствования процесса управления кредитным риском с учетом интеграции российской банковской системы в мировую. Методы оценки кредитоспособности заемщиков.
  
  дипломная работа [558,4 K], добавлен 26.03.2013
  

• Анализ управления кредитными рисками и пути совершенствования на примере ОАО "Сбербанк России"

  Теоретические основы управления кредитным риском, его основные компоненты. Принципы кредитной политики банка. Организационная структура и экономическая характеристика ОАО "Сбербанк России". Кредитные операции и управление кредитным риском этого банка.
  
  дипломная работа [741,4 K], добавлен 02.10.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам