В свою очередь, платежеспособность страховой компании - это ее способность выполнять существующие страховые обязательства, перед клиентами исходя из имеющихся у нее активов, с использованием дополнительных средств перестраховщиков при расчетах по рискам, переданным в страхование.

Иным образом финансовую устойчивость страховой компании можно определить как такое состояние ее финансов, при котором она способна своевременно и в требуемом объеме выполнять взятые на себя финансовые обязательства перед всеми субъектами в течение всего срока действия заключенных с ними договоров.

Понятия финансовой устойчивости и платежеспособности имеют практически одну и ту же природу, будучи сосредоточенными, на способности выполнения страховщиком принятых страховых обязательств. Можно с определенной степенью условности утверждать, что данные понятия совпадают, если предположить, что внешняя среда относительно неизменна, и не приводит к серьезным колебаниям деятельности компании (но это возможно лишь в краткосрочном периоде). Платежеспособность является «мгновенным» показателем, срезом состояния компании на определенный момент. Платежеспособность выступает внешним проявлением финансовой устойчивости страховщика на определенную дату. Понятие финансовой устойчивости учитывает перспективы выполнения не только текущих, но и вновь возникающих обязательств с учетом возможных изменений в экономической среде.

Согласно действующему законодательству, гарантиями финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика являются:

- оплаченный уставный капитал не ниже установленного законодательством размера;

- экономически обоснованные страховые тарифы;

- система перестрахования;

-страховые резервы, рассчитанные в установленном порядке и гарантирующие страховые выплаты;

-соблюдение нормативных соотношений между активами и обязательствами, отражающего наличие у страховщика свободных от любых обязательств собственных средств.

Достаточный размер уставного капитала гарантирует выполнение обязательств, страховой компании, на начальном этапе ее деятельности, поскольку поступление страховых взносов в этот период бывает незначительным, и уставный капитал является единственной гарантией платежеспособности компании. Поэтому минимальный размер уставного капитала, необходимый в начале деятельности страховой компании, устанавливается в законодательном порядке. Однако значительный уставный капитал важен и для действующих страховых компаний, так как он позволяет в необходимых случаях расширить сферу деятельности, а также выполняет роль стабилизационного резерва. [36,с.96]

Согласно, Федерального закона от 10 декабря 2003года № 172 - ФЗ минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера уставного капитала равного 30 миллионам рублей и коэффициентов (в зависимости от вида страхования).

Внесение в уставной капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается. Оплата уставного капитала должна быть подтверждена справкой банка о поступлении на расчетный счет страховой организации денежных средств в счет оплаты уставного капитала.

Страховые резервы отражают размер не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по страховым выплатам.

Обязанность страховщиков формировать страховые резервы, закреплена Законом о страховании. Страховые резервы рассчитываются при проведении каждого вида страхования. Их размер определяется в результате тщательного анализа операций страховщика, основанного на трудоемких математических расчетах. Практика свидетельствует, что при наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным, а знание его результатов в значительной степени может обезопасить страховщика от возможного банкротства.

Под перестрахованием понимается передача страховщиком (именуемым прямым страховщиком, первым страховщиком, перестрахователем) принятой на себя ответственности по договору страхования другому страховщику (именуемому вторым страховщиком или перестраховщиком) в части, превышающей допустимый размер собственного удержания. С помощью перестрахования достигаются устойчивость и однородность страхового портфеля. Обязанность перестраховать обязательства, превышающие возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, закреплена в Законе о страховании. Отношения между страховщиком и перестраховщиком возникают в силу договора перестрахования, который определяет способ перестрахования, обязательства сторон, условия возникновения обязанности перестраховщика участвовать в страховой выплате и другие необходимые условия для предоставления гарантий исполнения перестраховщиком обязанностей перед страховщиком.

Согласия страхователя на такую передачу ответственности не требуется, так как никаких правовых взаимоотношений между страхователем и перестраховщиком при перестраховании не возникает. Ответственность перед страхователем за возмещение возможного ущерба полностью несет прямой страховщик.

В соответствии с действующим законодательством страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми обязательствами. Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков, утвержденной приказом Росстрахнадзора от 22 ноября 2001года № 90Н (изм. 10.12.2003 N 172-ФЗ.), предусматривается обязанностью страховщиков соблюдать нормативное соответствие активов и обязательств и ежеквартально анализировать в этих целях свое финансовое положение. Под нормативным соотношением между активами страховщика и принятыми им страховыми обязательствами (далее -нормативный размер маржи платежеспособности) понимается величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли (далее - фактический размер маржи платежеспособности).

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика, исчисленный в порядке, установленном Инструкцией, должен быть не ниже его нормативного размера.

- Нормативный размер маржи платежеспособности для страховщика, проводящего иные виды страхования, чем страхование жизни, устанавливается в размере 16% суммы страховых взносов (премий) по договорам страхования, в том числе премий по рискам, принятым в перестрахование, поступивших за год, уменьшенной на годовую сумму отчислений в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования в установленном размере и скорректированной с учетом поправочного коэффициента.

Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение суммы страховых выплат по договорам страхования иным, чем страхование жизни, за вычетом доли перестраховщиков, к общей сумме страховых выплат по договорам страхования иным, чем страхование жизни.

Данное отношение не может быть меньше 0,5. Если величина полученного в результате расчета поправочного коэффициента меньше 0,5, то для расчета принимается коэффициент 0,5.

Поправочный коэффициент не используется при расчете нормативного размера маржи платежеспособности, если за анализируемый период страховой компанией не производились страховые выплаты по договорам иным, чем страхование жизни. При определении нормативного размера маржи платежеспособности по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября в разделе II расчета соотношения активов и обязательств, за исключением показателя величины резерва по страхованию жизни, отражаются данные за четыре квартала, предшествующие отчетной дате.

Для страховщиков, осуществляющих операции по страхованию жизни, нормативный размер маржи платежеспособности устанавливается в размере 5% размера резерва по страхованию жизни, исчисленного на последнюю отчетную дату.

Для страховщиков, осуществляющих операции по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни, нормативный размер свободных активов рассчитывается как сумма свободных активов, установленных отдельно для операций по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни. Расчет соотношения активов и обязательств страховщика производится по форме, указанной в приложении к Инструкции.

Стоимость чистых активов оценивается по данным бухгалтерского отчета в установленном порядке. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов страховой компании в виде акционерного общества (общества с ограниченной ответственностью) окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение уставного капитала в соответствии с требованиями законодательства РФ (ст.90 и 99 Гражданского кодекса РФ).

- Если фактический размер маржи платежеспособности ниже их нормативного размера, страховщику надлежит принять меры по оздоровлению своего финансового положения.

- В соответствии с п. 3 ст. 1 и п. 3 ст. 3 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» действие Инструкции не распространяется на социальное страхование.

- В части, касающейся деятельности страховых медицинских организаций по добровольному медицинскому страхованию, расчет соотношения активов и обязательств производится в порядке, предусмотренном для видов страхования иных, чем страхование жизни, без учета поступления страховых платежей по обязательному медицинскому страхованию.

- Страховщики в составе годовой бухгалтерской отчетности представляют в органы страхового надзора расчет соотношения активов и обязательств по утвержденной для этой отчетности типовой форме «Отчет о платежеспособности».

Если по итогам работы за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) фактический размер маржи платежеспособности страховщика окажется ниже их нормативного размера, а стоимость чистых активов по окончании отчетного периода будет ниже размера уставного капитала, страховщик в сроки, установленные для представления бухгалтерской отчетности, представляет в органы страхового надзора план оздоровления финансового положения.

Одной из важнейших особенностей финансовой деятельности страховой компании является привлечение заемных средств, для обеспечения ее функционирования. Поэтому при исследовании источников средств страховой компании необходимо обратить внимание на разделение их на собственные и заемные. Соотношение между собственными средствами страховой компании и суммой валюты баланса называется коэффициентом автономии.

К собственным средствам относятся:

- уставный капитал с учетом добавочного капитала вследствие переоценки основных фондов;

- резервный капитал и резервные фонды;

- целевые финансирования и поступления, а также нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Чем выше доля собственных средств, т.е. чем больше коэффициент автономии, тем выше финансовая устойчивость страховой компании.

Особенностей финансовой деятельности страховой компании является наличие резервов.

К заемным средствам страховой компании относятся:

- резервы по страхованию жизни и технические резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни;

- долгосрочные кредиты банков и займы;

- такие статьи пассива, как доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховой организации, является коэффициент собственного капитала (К) или коэффициент собственности:

К_с - собственный капитал страховой организации;

О - общая сумма обязательств страховщика.

Коэффициент собственности определяет долю, в процентах, собственного капитала в общей величине капитала по итогу бухгалтерского баланса. Высокий уровень коэффициента (до 100%) характеризует финансовую независимость, устойчивость страховщика, гарантирует выполнение им обязательств перед страхователями (выгодоприобретателями), другими кредиторами. Однако в целях повышения эффективности использования собственного капитала, хозяйствующие субъекты стремятся привлекать в приемлемой величине заемные (привлеченные) средства. Нормальным, в практике, фирм считается коэффициент собственности на уровне 60 - 70%.

В анализе и оценке финансового состояния страховщика может применяться также коэффициент заемного капитала страховой организации К₃:

З - заемный капитал страховой организации;

К_с - собственный капитал страховщика.

Этот коэффициент выражает долю, в процентах, заемных (привлеченных) средств в общей величине используемого капитала по итогу бухгалтерского баланса. Он является обратным показателем по отношению к коэффициенту собственного капитала.

Нормальным в практике считается коэффициент заемного капитала на уровне 30 - 40%.

Для количественной оценки платежеспособности страховщика применяются: коэффициент общей (текущей) ликвидности К_ол, коэффициент срочной ликвидности К_сл и коэффициент обеспеченности собственными средствами К_об:

А_о - оборотные активы страховой компании;

О_к - сумма краткосрочных (до 1 года) обязательств страховой организации:

- страховых резервов по договорам рисковых видов страхования до 1 гола (включительно);

- страховых резервов по договорам страхования жизни на 1год и по договорам, действующим 1 года, срок страховых выплат по которым наступает в текущем году;

- краткосрочных кредитов и займов;

- прочих видов краткосрочной задолженности.

Коэффициент общей (текущей) ликвидности характеризует общую обеспеченность страховой компании оборотными средствами для погашения краткосрочных обязательств в течение текущего года. Он определяет, сколько рублей стоимости оборотных активов покрывают 1 руб. краткосрочных обязательств.

Если К_ол меньше 1,0 это свидетельствует о недостатке оборотных активов для погашения краткосрочных обязательств, о финансовом риске и возможной угрозе платежеспособности.

Низкий уровень ликвидности может быть результатом:

- несоблюдения страховщиком нормативного размера соотношения между его активами и обязательствами;

- проведения страхования недостаточно и всесторонне оцененных объектов и присущих им рисков, следствием, которого является увеличение убыточности страховой суммы;

- неотработанности тарифной политики и страховых тарифов;

- увеличение дебиторской задолженности и действия других факторов.

В практике нормальным считается коэффициент общей ликвидности в пределах от 1 до 2.

Коэффициент срочной ликвидности (К_сл) рассчитывается по формуле:

А_в - высоколиквидные активы страховщика (денежные средства, государственные бумаги, депозитные банковские вклады и другие активы, быстро трансформируемые в денежные средства и обеспечивающие осуществление квартальных, месячных платежей (расчетов) страховой организации);

О_с - срочные обязательства страховой компании по данному текущему кварталу, месяцу: текущие страховые выплаты; погашение кредитов и займов; расчеты с перестраховщиками и участниками совместного страхования (в том числе по соглашению о страховом пуле), бюджетом и внебюджетными фондами, прочими кредиторами.

Коэффициент срочной ликвидности определяет обеспеченность страховой организации высоколиквидными активами для выполнения своих обязательств в текущем квартале или месяце.

В случае, когда К_сл более 1,0, страховая организация полностью обеспечена высоколиквидными активами, и имеет высокий уровень платежеспособности. При К_сл менее 1,0 страховая компания испытывает недостаток средств для выполнения своих обязательств. Ее уровень платежеспособности низок и содержит в себе потенциальную угрозу банкротства. Нормальным считается коэффициент срочной ликвидности в пределах от 1 до 2.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К_об) рассчитывается по формуле:

С - собственные оборотные средства страховой компании, определяемые как разность между итогом раздела 1 пассива баланса (собственные средства) и разделом 1 актива баланса (стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов);

А_о - оборотные активы страховой компании (сумма итогов разделов 2 и 3 актива баланса).

Коэффициент обеспеченности страховщика собственными оборотными средствами характеризует финансовое состояние и меру способности страховой компании рассчитываться с кредиторами за счет собственных средств. Этот коэффициент не должен быть менее 0,5. Если К_об > 0,5, то страховщик без опасений обанкротиться в состоянии выполнять свои обязательства перед кредиторами. При К_об < 0,5 наступает угроза утраты платежеспособности и вероятности банкротства.[33,с.174]

Активы страховой компании как с позиции участия их в процессе страхования, так и точки зрения их ликвидности.

В процессе деятельности страховой компании участвуют основные средства, нематериальные активы и денежные средства. К наиболее легколиквидным активам относятся денежные средства на счетах (включая депозитные счета в банках), краткосрочные финансовые вложения и краткосрочные ценные бумаги. Наиболее труднореализуемыми активами являются основные фонды и прочие внеоборотные активы.

Проанализировать финансовую устойчивость страховых операций можно, используя систему показателей:

1) уровень страховых резервов отражает долю страховых резервов в активах страховой организации, и определяется как отношение страховых резервов к общей сумме активов. Чем больше численное значение этого коэффициента и его рост в динамике, тем выше финансовая устойчивость страховых операций;

2) соотношение страховых резервов и суммы страховых премий характеризует зависимость роста страхового фонда страховщика непосредственного от страховой деятельности. Снижение численного значения коэффициента при росте объема страховых резервов отражает тенденцию к повышению доверия страхователей к страховщику;

3) доля страховых резервов в собственном капитале показывает структуру собственного капитала страховой организации и позволяет использовать этот коэффициент для поправки к расчетам, где используется понятие собственного капитала. Этот показатель определяется соотношением страховых резервов к собственному капиталу.

Для формулирования выводов об уровне финансовой устойчивости производится ее количественное описание и измерение. Если результат свидетельствует о неудовлетворительном уровне финансовой устойчивости, проводятся мероприятия по улучшению соответствующих показателей. Обычно это происходит при несоответствии страховщика законодательно установленному критерию оценки платежеспособности, когда фактический размер маржи платежеспособности не удовлетворяет требуемому нормативу. Но в случае построения долгосрочной стратегии страховщики могут осуществлять необходимые мероприятия и в рамках предупреждения, возможного ухудшения финансового положения компании в будущем.[30,c.111]

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

2.1 Характеристика ХК ОАО «Росгосстрах» и ООО «Росгосстрах - Сибирь» на современном рынке страховых услуг России

Холдинговая компания ОАО «Российская государственная страховая компания» (ХК ОАО «Росгосстрах») создано в феврале 1992 года на базе Правления государственного страхования Российской Федерации при министерстве финансов РСФСР. Общество является правопреемником имущественных прав и обязанностей, включая ответственность перед страхователями, Правления государственного страхования РФ. Единая система Российской государственной страховой компании включает:

основное общество ОАО «Росгосстрах», имеющие 76 территориальных управлений (на правах филиалов);

80 дочерних страховых открытых акционерных обществ, действующих во всех субъектах Российской Федерации (из них страховую деятельность осуществляют 54; на базе остальных 26 созданы и действуют территориальные управления компании.

Основными уставными видами деятельности является страхование (добровольное и обязательное в соответствии с законодательством РФ) и перестрахование.

В 1999 году была разработана и утверждена концепция развития системы ХК ОАО «Росгосстрах» на 2000 - 2005 годы, где в качестве основной была сформулирована задача повышения рыночной стоимости компании.

Концепция, кроме программ развития страхования, включает задачи:

- достижение информационной, организационной и финансовой консолидации системы ОАО «Росгосстрах»;

восстановление качества активов;

создание системы управленческого учета;

создание системы сквозного финансового планирования и контроля;

рост рыночной доли компании на традиционных и новых направлениях ее деятельности;

создание инфраструктуры офисных и неагентских продаж и т.д.

Темпы роста страховой премии непосредственно по операциям ОАО «Росгострах» (основного общества) составили: в 2001 году - 115,5%, в 2002 году - 122,8%, в 2003 году - 127,2%.

Таблица 2.1 - Динамика основных показателей деятельности системы ХК ОАО Росгосстрах»

Наименование показателя	2001	2002	2003
Объем поступления страховых взносов (млн. руб.)	3171	3895	4954
Темпы роста (снижения), в % к предыдущему году:
По всем видам страхования, в том числе:	115,5	122,8	127,2
Личное страхование	110,5	98,2	129,7
Имущественное страхование	143,2	130,9	124,4
Страхование ответственности	286,8	218,4	179,1
Обязательное страхование	13,4	63,2	114,9
Уровень выплат (в % к страховым взносам)	40,6	34,6	35,6
Количество действующих договоров по добровольному страхованию (млн. шт)	33,8	31,4	30,4
Объем ответственности по добровольному страхованию	243,3	340,2	420,2

Объем поступления страховых взносов за рассматриваемый период имеет тенденцию к увеличению, что видно не только из роста объема выручки, но и в рамках расчета темпов роста, которые увеличиваются по отношению к предыдущему году и составляет в 2003 году 127,2%, в то время как в 2001 году данный показатель составил 115,5%. Налицо рост темпов роста выручки, что положительно характеризует экономическую деятельность предприятия. Однако количество действующих договоров уменьшается, что свидетельствует об укрупнении страховых сумм в разрезе заключения договоров страхования.

Страховые резервы по системе ХК ОАО «Росгосстрах» на начало 2004 года составляли 1788,7 млн.руб, в том числе резервы дочерних обществ - 1416,9 млн.руб. резервы общества ОАО «Росгосстрах» и его территориальных управлений возросли за 2003 год в 3,2 раза и составили 371,8 млн. руб.

Страховые резервы компании в целях выполнения обязательств по договорам страхования и получения дополнительных доходов размещаются в наиболее ликвидные финансовые инструменты. Инвестиционный портфель компании включает государственные ценные бумаги, ценные бумаги компаний-лидеров Российского фондового рынка, корпоративные ценные бумаги, банковские финансовые инструменты и недвижимое имущество.

Эффективное управление инвестиционной деятельностью в компании, включая контроль лимитов риска, устанавливаемых на финансовые инструменты и контрагентов, позволили в течении 2003 года улучшить качество инвестиционного портфеля в направлении доли ликвидных активов, имеющих рыночную оценку. Ликвидные активы дочерних обществ только за последний год увеличились в 1,8 раза и составили на начало 2004 года 938,0 млн.руб. Ликвидные активы основного общества возросли в 3,4 раза и составили 239,8 млн.руб.

В Алтайском крае по оценкам специалистов отмечается недостаточная развитость страхового рынка, и как следствие низкая защищенность граждан, предприятий и организаций от различных рисков; большие затраты бюджета края на ликвидацию последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций техногенного характера и других рисков; низкая защита хозяйствующих субъектов от финансовых рисков; недостаточное использование механизмов страховой защиты для предупреждения наступления страховых событий, слабое использование средств страховых организаций для инвестирования в экономику Алтайского края.

С целью создания условий для развития страхового рынка края была принята «Концепция развития страхования в Алтайском крае на 2003-2006 годы», разработанная членами рабочей группы координационного Совета по страховой деятельности при администрации Алтайского края.

Концепция полностью согласуется с общей «Концепцией развития страхования в Российской Федерации», «Концепцией развития и поддержки страхования в Сибирском регионе на 2002-2006 годы». Основными целями развития страхового дела, в рамках реализации Концепции, являются разработка и практическая реализация мер по возможно более полному удовлетворению потребностей в защите населения, юридических лиц и государства, которые являются стимулом расширения предпринимательской деятельности и аккумулирования долгосрочных ресурсов для развития экономики края.

Разработку и реализацию данных программ ведут Координационный Совет по страховой деятельности при администрации края, администрация края и заинтересованные страховые компании.

В настоящее время администрация края для стабильного и эффективного функционирования региональной страховой системы способствует вовлечению в систему страховой защиты широких слоев населения, предпринимательских структур через реализацию «Программы страхования муниципальных нежилых помещений, сдаваемых в аренду» (Постановление Администрации города Барнаула от 13 апреля 1998 года № 535) и «Программы добровольного страхования жилищного фонда г. Барнаула» (Постановление Администрации города Барнаула от 11.05.2001 г. № 957) через систему конкурсов и тендеров.

В 2003 году страховой рынок Алтайского края характеризуется следующими количественными показателями: по данным Новосибирской межрегиональной инспекции страхового надзора МФ РФ на 01.01.2004года общее число страховых организаций в регионе составляет 13 окружных (региональных) страховых компаний (в 2002 году- 15), имеющие 59 филиалов (в 2002 году - 53) и 23 филиала иногородних страховых компаний (в 2002 - 18). Доля страховых компаний Алтайского края от общего числа страховых организаций, входящих в Сибирский федеральный округ (10 субъектов Федерации), в 2003г. составила 10,7%, что на 0,2% ниже уровня 2002г.

Таблица 2.2 - Показатели деятельности страховых компаний на территории Алтайского края за 2002-2003 г.г.

	2002г.	2003г.
	Тыс.руб.	Удельный вес,%	Тыс.руб	Удельный вес,%
Всего страховых взносов	329323	100,0	494799	100,0
1. Добровольное страхование в том числе	286936	87,1	450737	91,1
Страхование жизни	93726	28,5	23363	4,7
Личное страхование	47897	14,5	74349	15,0
Имущественное страхование	139301	42,3	345074	69,8
Страхование ответственности	6012	1,8	7951	1,6
2. Обязательное страхование	42387	12,9	44062	8,9
Всего страховых выплат	135131	100,0	143414	100,0
1. Добровольное страхование в том числе	100408	74,3	108227	75,5
Страхование жизни	42502	31,5	15985	11,1
Личное страхование	27293	20,2	42293	29,5
Имущественное страхование	30040	22,2	48721	34,0
Страхование ответственности	572	0,4	1228	0,9
2. Обязательное страхование	34723	25,7	35187	24,5

За 2003 год страховщики Алтайского края собрали 495 миллионов руб. страховых взносов, что составляет 3% от общих взносов по Сибирскому федеральному округу. Добровольное страхование составляет наибольшую долю в общем объеме страхования: 87,1 и 91,1% в 2002 и 2003 годы соответственно, доля обязательного страхования в эти периоды - 12,9 и 83,9%. Поскольку происходит рост страховых взносов, что свидетельствует об увеличении объемов страховой ответственности, что в свою очередь повлекло увеличение страховых выплат. В разрезе видов страхования наибольшая доля в добровольном страховании приходится на личное и имущественное страхование, происходит рост по данным видам выплат как абсолютном, так и в относительном выражении.

Тем не менее, по сравнению с предыдущим годом, доля края в общем объеме страховых взносов увеличилась на 1,9%. Это объясняется тем, что темпы поступлений страховых взносов в крае выше на 15% аналогичных показателей в целом по Западной Сибири: Рост поступлений страховой премии - 50,2%. При этом рост поступлений по обязательным видам страхования составил 4%, а по добровольным видам - 57%.

Среди добровольных видов страхования выросли взносы: по личному страхованию - на 55%, по имущественному страхованию - на 148%, по страхованию ответственности - на 32%.

Сборы по страхованию жизни в 2003 году уменьшились в 4 раза и составили 5% от общих страховых взносов (в 2002 г. доля страхования жизни составляла 28%).

Уровень выплат страховщиков Алтайского края является одним из самых низких по Сибирскому федеральному округу (29% против 78% в целом по округу). При этом уровень выплат сократился на два пункта. Это объясняется сокращением выплат по обязательным видам страхования на 40% и по страхованию жизни на 62%.

Доля ООО «Росгосстрах - Сибирь» в общем объеме собранной страховой премии составляет 7,7%, по добровольным видам страхования- 3,5%, в том числе по отраслям страхования:

- по личному страхованию - 10,9 %

- по имущественному страхованию - 81% ,.

- по страхованию ответственности - 27,7%

Общество с ограниченной ответственностью «Росгострах - Сибирь» осуществляет свою деятельности на основании лицензии № 3753 Д от 04.04.2002г, выданной МФ РФ, регистрационный № 481. Анализируя основные показатели деятельности страховых организаций Алтайского края за 2003 год, можно определить долю страхового рынка, занимаемую Алтайской филиальной сетью, что видно из рисунка 2.1 и таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Крупнейшие компании по объемам поступающих страховых взносов за 2003год

№	Наименование	Всего			в т.ч.
п/п	страховой организации	тыс. руб. /уд.вес	страхование жизни	личное страхование	Имущественное страхование	Страхование ответственности
1.	«Апейрон»	59893 26,9%	5144 23,9%	0	54749 30,9%	0
2.	«Сибирь-Полис»	46305 20,7%	0	5597 26,4%	40708 23,0%	0
3.	«Росгосстрах -Сибирь»	43569 19,5%	5428 25,2%	8074 38,2%	27865 15,7%	2202 65,9%
4.	«Гарантия»	38233 17,1%	3650 16,9%	198 0,9%	34385 19,4,%	0
5.	«Астро»	18280 8,2%	7314 34,0%	2234 10,6%	8596 4,9%	0000136 4,1%
6.	«Ингосстрах -Алтай»	15630 7,0%	0	4448 21,0%	10683 6,0%	499 14,9%
7.	Прочие	1357 0,6%	0	611 2,9%	242 0,1%	504 15,1%
	ВСЕГО:	223267	21536	21162	177228	3341



Рисунок 2.1 - Страховые компании Алтайского края в 2003 году

Сектор 1 - «Апейрон»

Сектор 2 -«Сибирь - Полис»

Сектор 3 --«Росгосстрах - Сибирь»

Сектор 4 - «Гарантия»

Сектор 5 - «Астро»

Сектор 6 - «Ингосстрах - Алтай»

Сектор 7 - «Прочие»

ООО «Росгосстрах - Сибирь» занимает 3 место на страховом рынке Алтайского края.

Общество функционирует на основании устава зарегистрированного постановлением администрации Центрального района г Барнаула № 1287 от 16 марта 2001года.

Согласно устава ООО «Росгосстрах - Сибирь» имеет в своем составе 46 филиалов и входит в единую систему холдинга ОАО «Росгосстрах».

Страховая деятельность общества характеризуется следующими показателями:

Темпы роста страховых взносов по договорам прямого страхования в 2003 году достигли 137% по сравнению с предыдущим периодом, что видно из таблицы 2.4. Поступления по имущественному страхованию увеличились в 1,4 раза и составили 28843 тыс.руб. в то же время максимальный темп прироста наблюдается в личном страховании, кроме страхования жизни, хотя в абсолютном выражении данный показатель не является самым высоким. Объем страховой премии по добровольному личному страхованию увеличился в 1,4 раза и составил 13507 тыс. руб.

Таблица 2.4 - Темпы роста страховых взносов

Виды страхования	Поступило в 2003г. (тыс. руб.)		Темпы роста
		%	2001г.	2002г.	2003г
По всем видам страхования	43995	100,0	131	147	137
В том числе: страхование жизни	5429	12,4	112	137	139
Страхование иное, чем страхование жизни в т.ч	38541	87,6	134	148	137
- личное страхование (кроме страх.жизни)	8078		149	151	142
- имущественное	28843		129	143	136

Инвестиционная деятельность по размещению средств страховых резервов. Сформированные страховые резервы общества (с учетом филиалов) по состоянию на 31.12.2003 г. увеличилась в 1,3 раза по сравнению с 31 декабря 2002 года и составили 18957 тыс. руб.

Инвестирование страховых резервов осуществлялось на основании правил размещения страховщикам страховых резервов № 16н от 22.09.1999г. (ред. от 16.03.2000.г.); структура активов, покрывающих страховые резервы, полностью удовлетворяет требование указанных правил.

По состоянию на 01 января 2004г. страховые резервы общества размещены в полном объеме. В покрытии резервов находятся следующие активы (см. таблица 2.5).

Таблица 2.5 - Размещение страховых резервов общества на 01.01.2004г и сумма полученного дохода

Наименование инвестиционного направления	Сумма (тыс.руб.)	Процент (%) к общей сумме страх. резервов	Сумма Дохода
1. Государственные бумаги	5183	28,7	1955
2. Векселя банков	2400	13,3	288
3. Акции в т.ч. входящие в копировальный лист 1-го уровня	1	-
4. Недвижимое имущество	192	1,0
5.Банковские вклады в т.ч. депозиты	4000. 3000	22,1	182
7. Доля перестраховщиков в страховых резервов	610	3,4
8. Денежные средства на счетах в банках в т.ч. иностранная валюта	5699	31,5
Итого	18085	100	2425

Наибольшую долю в сумме страховых резервов занимают денежные средства на счетах банков, что можно объяснить спецификой региона, а так же государственные ценные бумаги, доход по которым наибольший в сумме всего дохода полученного страховой компанией. В 2003 году обществом получен инвестиционный доход в размере 2425,0 тыс.руб., 100% которого доход от размещения страховых резервов, в том числе 1309,0 тыс.руб. - от размещения резерва по страхованию жизни, 1117,0 тыс.руб. - от размещения резервов по иным видам страхования.

2.2 Экспресс - анализ финансовой отчетности ООО «Росгосстрах - Сибирь»

Под финансовым анализом страховых операций понимается совокупность приемов и методов обработки и обобщения показателей бухгалтерской и статистической отчетности страховых организаций, характеризующих развитие и результаты страхования. Целью анализа страховых операций является объективная оценка результатов деятельности страхового органа, выявление резерва дальнейшего укрепления страховой защиты и качества обслуживания страхователей.

Анализ актива баланса. Цель структурного анализа - изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния. Структурный анализ носит предварительный характер, поскольку в результате его проведения (в общем случае) еще нельзя дать окончательной оценки качества финансового состояния. Оценка динамики и структуры актива бухгалтерского баланса в 2003 году представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ актива баланса ООО «Росгосстрах - Сибирь»

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельные веса в %	Изменения
	2002 год	2003 год	2002 год	2003 год	В абсолют. величинах	В удельных весах
1	2	3	4	5	6	7
Инвестиции	11860	13010	45,1	42,8	1150	-2,3
Доля перестраховщика	477	533	1,8	1,8	56
Доля перестраховщика в резерв убытка	59	77	0,2	0,3	18	0,1
Прочая дебиторская задолженность	2277	2137	8,7	7	-140	-1,7
Основные средства	8281	7961	31,5	26,2	-320	-5,3
В том числе:
Здания	4449	4357	16,9	14,3	-92	-2,6
Оборудование и хозяйственный инвентарь	3832	3604	14,6	11,9	-228	-2,7
Прочие основные средства	-	-	-	-	-	-
Запасы	760	932	2,9	3,0	172	0,1
В том числе:
Материалы и другие аналогичные ценности	547	596	2,1	2	49	-0,1
Расходы будущих периодов	213	336	0,8	1,0	123	0,2
Денежные средства	2566	5754	9,8	18,9	3188	9,1
В том числе:
касса	47	55	0,2	0,2	8	-
Расчетный счет	2519	5699	9,6	18,7	3180	9,1
БАЛАНС	26280	30404	100	100	4124

Из таблицы видно, что рост валюты баланса в 2003 году составил 4124 тыс. руб. или 16% к 2002 году, что является положительной тенденцией в деятельности ООО «Росгосстах - Сибирь». Наибольший удельный вес в структуре актива баланса инвестиции - 45,1 и 42,8%, а так же основные средства - 31,5 и 26,2% соответственно. Но если в абсолютном выражении происходит рост инвестиций, то в относительном - снижение. Размер основных средств - снижается, что вызвано амортизацией используемого имущества и свидетельствует об отсутствии воспроизводственного процесса. Дебиторская задолженность снизилась на 140 тыс.руб., но снижение дебиторской задолженности является положительным моментом, так как по своей сути дебиторская задолженность это отвлечение денежных средств из оборота, а ее снижение говорит о том, что предприятие ведет активную политику в этой области, направленную на улучшение финансового положения. Кроме того, положительным фактором является увеличение денежных средств на 3180 тыс.руб. или на 26%.

Пассивы организации (т.е. источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств, краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности. Анализ пассива филиала позволяет выявить «слабые» статьи деятельности предприятия, что видно из таблицы 2.7.

Таблица 2.7 - Анализ пассива баланса ООО «Росгосстрах - Сибирь»

Показатели	Абсолютные величины,тыс.руб.	Удельные веса в %	Изменения
	2002 г.	2003 г.	2002 г.	2003 г.	В абсолют. величинах	В удельн. весах
1	2	3	4	5	6	7
Уставный капитал	6400	6400	24	21,3	-	-2,7
Добавочный капитал	1042	1042	4	3,4	-	-0,6
Нераспределенная прибыль прошлых лет	12	10
Нераспределенная прибыль отчётного года	Х	-1989		-3,5
Страховые резервы	14564	18957	55,4	62,4	4393	7
Займы и кредиты	-	3000		9,9	3000	9,9
Кредит. задолженность по операциям страхования, сострахования	33	30			-3
Задолженность перестраховщика	518	464	2	1,5	-54	-0,5
Прочая кредиторская задолженность всего	2809	2261	10,7	7,4	-548	-3,3
В том числе
Задолженность перед персоналом организации	535	763	2,0	2,5	227	0,5
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	227	251	0,9	1,1	24	0,2
Задолженность перед бюджетом	176	213	0,7	0,7	37
Прочие кредиторы	1871	1034	7,1	3,4	-837	-3,7
Доходы будущих периодов	129	82	4,9	,3	-47	-4,6
Резервы предупредительных мероприятий	773	147	2,9	0,5	- 626	-2,4
БАЛАНС	26280	30404	100	100	4124

В структуре пассива баланса значительных изменений в 2002 году не наблюдается. Основная статья - страховые резервы составляет - 64%

В 2003г. компания сработала с убытком 1989 тыс.руб., страховые резервы увеличились на 4393 тыс. руб. или 1,3 раза, увеличились кредиты и займы 3000 тыс.руб. Следует отметить снижение кредиторской задолженность на 548 тыс.руб. или 0,8 раза. Задолженность перед персоналом увеличилась на 227 тыс.руб. или 1,4раза. Страховые резервы увеличились на 4393 тыс.руб или в 1,3 раза, задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 24 тыс.руб, задолженность перед бюджетом увеличилась на 37 тыс.руб., статья прочие кредиторы снизилась на 837 тыс.руб., доходы будущих периодов снизились на 47 тыс.руб, резерв предупредительных мероприятий снизился на 626 тыс.руб. размер уставного капитала не изменился, хотя его доля в структуре баланса уменьшилась, что произошло из-за появления кредитов и займов, необходимых для пополнения оборотных средств страховой организации и свидетельствует об ухудшении финансового положения компания за исследуемый период. Поэтому следующим этапом необходимо исследовать изменения финансовых результатов деятельности предприятия, представленные в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Анализ финансовых результатов ООО «Росгосстрах-Сибирь»

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельные веса в %	Изменения
	2003 год	2002 год	2003 год	2002 год	В абсолют величинах	В удельных весах
Страховые премии	44835	32191	91	97	12644	-6
Доходы от инвестиции	2426	3434	5	9	-1008	-4
Прочие доходы от страховой деятельности	533	490	1	1	43	-
Прочие доходы	1536	869	3	3	667	-
Итого доходов	49330	36984	100	100	12346
Выплаты страхового возмещения и страховых сумм	15254	8973	30	24	6281	6
Отчисления в страховые резервы	4467	3908	9	11	559	-2
Страховые премии переданные в перестрахование	2252	2036	4	6	216	2
Отчисления в резерв предупредительных мероприятий	148	216			-68
Расходы на ведение дела	27175	19003	53	51	8172	2
Прочие расходы	1958	2846	4	8	-888	-4
Итого расходов	51254	36982	100	100	14272
Балансовая прибыль		2
Балансовый убыток	1954

По итогам работы за 2003 год получен убыток 1954 тыс.руб., тогда как в 2002 году наблюдается получение прибыли. Убыток был получен вследствие роста выплат страхового возмещения на 12346 тыс. руб., роста расходов на ведение дела на 8172 руб.

Страховые премии увеличились на 12644 тыс.руб. или в 1.4 раза. Доходы от инвестиции снизились на 1008 тыс.руб. или в 0,7 раза . В целом страховые выплаты возросли на 6281 тыс. руб. или на 1.7 раза. Отчислен в страховой резерв увеличилась на 559 тыс. руб. или в 1.1 раза, страховые премии и переданные в перестрахование увеличились на 216 тыс.руб. Отчисления в предупредительных мероприятий снизилось на 68 тыс. руб. Всего доходы увеличились на 12346 тыс. руб. или в 1,3 раза , а расходы увеличились на 14272 тыс. руб. или на 1,4 раза. Налицо превышение роста расходов над доходами, что и повлекло ухудшения финансовых результатов.

2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «Росгосстрах-Сибирь»

Для проведения комплексного анализа финансовой деятельности необходимо провести анализ финансовой устойчивости, который в рамках существующей конкуренции на рынке страховых услуг имеет первостепенное значение для исследуемого предприятия вследствие ухудшения его финансового состояния.

Таблица 2.9 - Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности ООО «Росгосстрах - Сибирь»

Показатели	Код строки	Сумма (тыс. руб.)
		2002	2003
1	2	3	4
Оплаченный уставной капитал (в сумме задолженности по уплате уставного капитала)	01	6400	6400
Добавочный капитал	02	1042	1042
Резервный капитал	03
1	2	3	4

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 

дипломная работа "Сущность системы страхования и финансовая деятельность ООО "Росгосстрах – Сибирь"" скачать

Подобные документы

• Финансовая устойчивость страховой компании

  Факторы, определяющие финансовую устойчивость страховщика. Анализ финансовой устойчивости на примере дочернего общества холдинга ОАО "Росгосстрах". Пути укрепления финансовой устойчивости страховых организаций. Применение АСУ для оценки устойчивости.
  
  дипломная работа [537,0 K], добавлен 28.06.2002
  

• Финансовая устойчивость страховой компании

  Факторы финансовой устойчивости страховой компании. Принципы организации инвестиционной деятельности страховых компаний. Система показателей оценки финансовой устойчивости. Специфика финансового оздоровления страховщика при понижении платежеспособности.
  
  дипломная работа [72,7 K], добавлен 28.04.2011
  

• Финансовая устойчивость страховой компании. Формы страхования

  Суть и критерии финансовой устойчивости страховой компании в соответствии с законом "Об организации страхового дела в РФ". Обязательное и добровольное страхование: понятие и виды. Рекомендации по укреплению финансовой устойчивости страховой организации.
  
  контрольная работа [25,3 K], добавлен 01.05.2013
  

• Анализ страховой организации

  Понятие финансовой устойчивости страховой компании. Возникновения обязательств у страховщика. Анализ бухгалтерского баланса страховой компании "Росгосстрах". Финансовая устойчивость страховых компаний в РФ как фактор надежности страхового бизнеса.
  
  курсовая работа [292,0 K], добавлен 26.11.2013
  

• Обеспечение финансовой устойчивости отечественного страхования

  Способы и методы обеспечения финансовой устойчивости страховых операций в российских условиях. Условия и способы защиты результатов страховых операций. Минусы и плюсы кэптивного страхования. Особенности развития отечественной системы страхования.
  
  реферат [25,2 K], добавлен 13.10.2009
  

• Договор страхования (отдельный вид договора страхования)

  Сущность страхования и основы страхового дела. Основные условия возникновения страхового рынка. Финансовая устойчивость страховой компании, проведение ее финансового анализа. Формы и виды договора страхования. Договор страхования компании "Росгосстрах".
  
  курсовая работа [841,0 K], добавлен 01.10.2014
  

• Анализ финансового состояния страховой компании

  Понятие и сущность оценки финансовой устойчивости предприятия. Оценка платежеспособности как основного показателя финансовой устойчивости страховой организации. Методический подход к оценке финансовой устойчивости страховщика, условия ее обеспечения.
  
  дипломная работа [166,1 K], добавлен 29.11.2010
  

• Анализ страховой деятельности

  Понятие, цели и структура финансового анализа. Специфика анализа финансовой устойчивости страховой деятельности. Основные методы регулирования страховых резервов, их состав. Платежеспособность как частное проявление финансовой устойчивости страховщика.
  
  реферат [22,9 K], добавлен 27.03.2009
  

• Практический анализ кредитной и страховой системы России

  Понятие, структура и регулирование кредитной системы государства. Анализ нормативно-правового регулирования страховой системы на примере страхования вкладов физических лиц. Место страхования в финансовой системе государства, его сущность и функции.
  
  дипломная работа [82,2 K], добавлен 12.04.2014
  

• Факторы, влияющие на формирование денежных потоков страховых компаний

  Рынок страхования РФ. Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность предприятий страховой отрасли. Анализ финансового состояния и денежных потоков ООО "Росгосстрах". Обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании.
  
  курсовая работа [209,4 K], добавлен 20.12.2013
  

• Особенности финансового потенциала страховой организации

  Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации. Финансовый потенциал страховой компании и механизм его формирования. Общее понятие о финансовой устойчивости. Изучение факторов, определяющих финансовую устойчивость страховой деятельности.
  
  курсовая работа [36,6 K], добавлен 31.01.2011
  

• Критерии и методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации

  Финансовая устойчивость как интегральный показатель деятельности банка. Критерии и методы ее оценки. Организационно-экономическая характеристика ПАО "БинБанк". Анализ и оценка финансовой устойчивости банка. Определение основных направлений ее улучшения.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 05.07.2017
  

• Финансовый менеджмент в страховой компании

  Теоретические основы и значение страхования. Общая характеристика и анализ финансовой деятельности страховой компании ОАО "Росгосстрах". Стратегическое планирование и контроль финансовой деятельности страховой компании. Формирование стратегического плана.
  
  курсовая работа [49,6 K], добавлен 07.06.2015
  

• Место и роль страхования в финансовой системе России

  История, причины возникновения и развития страхования. Его экономическая сущность и функции в финансовой системе, формы и виды. Анализ современного состояния страхового рынка в Российской Федерации, его особенности, проблемы и перспективы развития.
  
  курсовая работа [229,9 K], добавлен 16.01.2014
  

• Роль страховых компаний в кредитной системе

  Становление и развитие кредитной системы России. Анализ нормативно-правового регулирования страховой системы на примере страхования вкладов физических лиц. Изучение места страхования в финансовой системе государства, его сущности и основных функций.
  
  курсовая работа [99,1 K], добавлен 11.03.2014
  

• Страхование в Российской Федерации

  Изучение роли и функций страхования. Формы и виды страхования. Условия финансовой устойчивости страховой компании. Виды страхования, используемые компанией ООО "ЗУМК-Трейд", работающей в г. Перми. Современные проблемы страхования и их разрешение.
  
  курсовая работа [39,9 K], добавлен 09.05.2011
  

• Повышение финансовой устойчивости банков

  Роль и функции коммерческих банков в рыночной экономике. Экономическое содержание и система показателей финансовой устойчивости коммерческого банка. Механизм обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО "Промсвязьбанк".
  
  дипломная работа [1,7 M], добавлен 04.04.2015
  

• Финансовые аспекты деятельности Фонда социального страхования РФ

  Роль Фонда социального страхования (ФСС) в системе социальной защиты. Анализ финансовой деятельности ФСС РФ, система контроля за денежными поступлениями. Рассмотрение основных направлений повышения эффективности организации социального страхования.
  
  дипломная работа [7,1 M], добавлен 12.01.2011
  

• Анализ финансовой устойчивости страховых компаний

  Методики анализа показателей финансовой устойчивости страховых компаний. Анализ и особенности деятельности страховых компаний в современных условиях (на примере САК «Энергогарант»). Рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности.
  
  дипломная работа [202,7 K], добавлен 09.12.2011
  

• Проблемы укрепления финансовой устойчивости страховой компании

  Теоретические аспекты финансовой устойчивости страховых компаний. Проблемы укрепления финансовой устойчивости страховой компании. Состав страховых резервов. Проблемы укрепления финансовой устойчивости на примере деятельности "Страхового дома ВСК".
  
  дипломная работа [319,2 K], добавлен 06.12.2008
  

Другие документы, подобные "Сущность системы страхования и финансовая деятельность ООО "Росгосстрах – Сибирь""

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам