Направления совершенствования деятельности ЗАО "МТБанк" по привлечению средств во вклады

- информационной базы данных, на основе которой руководство банка и иные менеджеры (руководители подразделений) могут оценить последствия принимаемых решений, их адекватность потребностям банка и требованиям рынка.

Изучение организационных аспектов реализуемой депозитной политики коммерческого банка осуществляется на основании ответов на ряд вопросов, составленных автором.

Результаты оформляются в виде документа,содержащего выявленные в ходе оценки недостатки, а также планируемые меры поустранению этих недостатков с указанием конкретных сроков и лиц, ответственных за выполнение необходимых действий.

Второй этап - «Анализ депозитного портфеля коммерческого банка».

В экономической литературе процесс анализа депозитного портфеля детально не исследован. Так, М.А. Поморина затрагивает вопросы осуществления анализа деятельности банка и его финансовых результатов в рамках стратегического и текущего планирования, включающего анализ пассивных операций, в том числе депозитных, выявление рисков и контроль над ними в сфере привлечения средств клиентов, определение потребности в ресурсах в увязке с активными операциями [22]. Ряд авторов показывают необходимость проведения анализа пассивных операций (ресурсной базы банка) и предлагают соответствующие методики [10]. В рамках оценки ресурсов банка О.В. Котина и Г.С. Панова предлагают проводить анализ депозитного портфеля по субъектам привлечения и срочности вложения средств вкладчиками [22]

Большинство авторов, среди них С.Ю. Буевич,О.Г. Королев, Е.Б. Ширинская, говоря об анализе пассивных или депозитных операций, делают акцент исключительно на стабильности и стоимости привлеченных средств (депозитов), а также на эффективности использования ресурсов [22]. Однако с учетом разнообразия депозитов и специфики экономических отношений, складывающихся при проведении депозитных операций, в исследовании банковской деятельности в целом и показателей, позволяющих оценить качество привлеченных средств (пассивов банка), в частности, особое место должен занимать анализ депозитного портфеля.

Методика анализа депозитного портфеля банка является результатом поиска наиболее приемлемого способа оценки точности реализуемых стратегических целевых установоки задач депозитной политики банка. Основное назначение методики -в оценке качества депозитного портфеля банка.

Анализ депозитного портфеля банка проводится с целью: обобщения результатов депозитной деятельности коммерческого банка и выполнения разработанных планов; определения полноты использования депозитных ресурсов банка (данная оценка позволяет корректировать отдельные направления деятельности банка для устранения недостатков); поиска резервов повышения эффективности работы банка; разработки комплекса мер по использованию выявленных дополнительных резервов (совершенствование внутренних регламентов, позволяющих минимизировать затраты, риски и повысить прибыльность банка, поддержать ликвидность на должном уровне).

Анализ депозитного портфеля исходя из базовых характеристик депозита и депозитных операций проводится по следующим направлениям:

- общий анализ ресурсной базы банка;

- нализ привлеченных и заемных средств(обязательств банка);

- анализ депозитного портфеля банка по характеру операций (с клиентами, банкамиконтрагентами, с ценными бумагами);

- анализ депозитного портфеля банка по категориям вкладчиков (по субъектам привлечения);

- анализ депозитного портфеля банка по основным видам депозитов (срочных депозитов и депозитов до востребования);

- анализ депозитного портфеля банка по срокам привлечения;

- анализ стабильности депозитного портфеля банка;

-анализ депозитного портфеля банка в разрезе валют;

- анализ стоимости депозитного портфеля банка;

- оценка депозитного портфеля банка с позиции диверсифицированности, стабильности и стоимости.

В рамках каждого направления обозначаются различные аспекты анализа, разрабатываются показатели оценки депозитного портфеля с позиции диверсифицированности, стабильности и стоимости.

На третьем этапе - «Оценка достаточности депозитных ресурсов, привлеченных коммерческим банком» - оцениваются фактический объем привлеченных депозитов и их достаточность с позиции управления депозитными ресурсами.

Оценка достаточности депозитных ресурсов предполагает проведение контроля за исполнением плановых показателей, установленных по депозитным операциям с учетомцелей управления депозитными ресурсами.

Под управлением депозитными ресурсами понимается совокупность действий,направленных на формирование депозитного портфеля, отвечающего потребностям банка в сфере размещения депозитных ресурсов, на обеспечение ликвидности и приемлемого уровня рентабельности.

Исходными моментами при определении потребности в депозитах на предстоящий период (год, полугодие, квартал, месяц) и оценке достаточности депозитных ресурсов являются расширение объемов вложений в доходные активы и поддержание текущей ликвидности. В этой связи задачи управления депозитными ресурсами сводятся к следующим: определение потребности кредитной организации в депозитных средствах, обеспечивающих спрос на кредиты и иные банковские продукты, и выполнение имеющихся текущих обязательств перед кредиторами и вкладчиками.

Эффективность использования депозитных ресурсов рассчитывается на четвертом этапе. Условиями ее достижения являются поддержание ликвидности на приемлемом для банка уровне, использование всей совокупности депозитных ресурсов и достижение высокого уровня рентабельности (прибыль на вложенные депозитные ресурсы).

Оценка эффективности использования депозитных ресурсов, по мнению автора, может производиться с применением ряда показателей. Основные требования,которым эти ресурсы должны удовлетворять, заключаются в следующем:

-обусловленность факторами, влияющими на рентабельность деятельности банка;

-взаимозависимость депозитов во всем их многообразии, а также взаимосвязь основных направлений проведения активных банковских операций;

-необходимость использования преобладающей части депозитных ресурсов в активных операциях, приносящих доход.

Окончательный вывод об эффективности использования депозитных ресурсов основывается на расчете показателей эффективности использования и рентабельности депозитных ресурсов, коэффициента трансформации.

Для получения исчерпывающего представления об эффективности использования депозитных ресурсов следует рассчитать данные показатели на несколько отчетных дат, сопоставить полученные значения с аналогичными показателями других коммерческих банков.

На пятом этапе решается вопрос о сохранении действующей депозитной политики коммерческого банка или ее корректировке.

При принятии решения по данному вопросу следует опираться на результаты, полученные в ходе предыдущих этапов осуществления оценки депозитной политики коммерческого банка.

Сохранение действующей депозитной политики банка целесообразно при выполнении поставленных задач, к числу которых относятся: содействие в процессе проведения депозитных операций получению прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем; привлечение в депозиты необходимого (запланированного) объема ресурсов, диверсифицированных по суммам, категориям вкладчиков, срокам; привлечение депозитов с минимальными для банка затратами; формирование такой структуры депозитного портфеля, которая способствует поддержанию необходимого уровня ликвидности банка; создание в перспективе условий для устойчивости привлеченных депозитов; поддержание сбалансированности депозитов и кредитов, вложений в ценные бумаги по срокам, суммам и процентным ставкам; маневрирование процентными ставками по депозитам для обеспечения приемлемого уровня рентабельности; развитие депозитных операций за счет расширения перечня предлагаемых видов депозитов и возможностей распоряжения денежными средствами, повышение качества и культуры обслуживания вкладчиков банка.

В случае невозможности в полной мере реализовать поставленные задачи требуется внесение коррективов в депозитную политикукоммерческого банка.

Таким образом, методика «Оценка депозитной политики коммерческого банка» позволяет объективно оценить соответствие полученных при осуществлении депозитной деятельности банка результатов целям и задачам, определенным депозитной политикой, и тем самым способствует выявлению перспективных направлений развития банка.

Подводя итоги можно сказать, что в настоящее время повышается значимость депозитных (вкладных) операций банка, так как они позволяют привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формировании кредитных ресурсов.

2. Бухгалтерский учет вкладных (депозитных) операций ЗАО «МТБанк»

2.1 Краткая экономическая характеристика ЗАО «МТБанк»

ЗАО «МТБанк» -- современный коммерческий банк, предоставляющий полный комплекс услуг корпоративным и частным клиентам.

Обслуживание клиентов ведется в Головном банке, 6 Центрах банковских услуг и более 40 Расчетно-кассовых центрах, расположенных в Минске, Бресте, Гомеле, Гродно, Витебске, Могилеве, Молодечно, Жодино, Бобруйске, Лиде и Барановичах.

Уставной фонд составляет 121 857 452 000 белорусских рублей.

Лицензия на осуществление банковской деятельности № 13, выдана Национальным банком Республики Беларусь 6 мая 2013 года на следующие виды деятельности:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

- инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

- выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

- перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Специальное разрешение (лицензия) № 02200/5200-1246-1112 на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, продлено Министерством финансов Республики Беларусь на основании решений №265 от 27.07.2007 на пять лет, №145 от 16.05.2012 на десять лет и действительно до 29.07.2022 на следующие виды деятельности:

- дилерская деятельность;

- брокерская деятельность;

- депозитарная деятельность;

- деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.

ЗАО «МТБанк» -- уполномоченный банк Государственного таможенного комитета на право гарантировать уплату таможенных платежей (разрешение № 44 от 23 февраля 2006 г.)

ЗАО «МТБанк» -- уполномоченный депозитарий, выполняющий функции по учету прав на государственные ценные бумаги и ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь, депозитарий, выполняющий функции по учету прав на корпоративные ценные бумаги, первичный инвестор на рынке государственных облигаций Республики Беларусь и облигаций Национального банка Республики Беларусь.

За 2012 год МТБанк подтвердил статус одного из самых прогрессивных, инновационных и клиентоориентированных банков нашей страны.

МТБанк занимает 6 место по абсолютному значению портфеля вкладов. Доля рынка выросла за 2012 год с 0,9 до 2,8 %. Благодаря успешным продуктовым решениям и яркому маркетингу, МТБанк в 2012 году заработал репутацию банка с лучшей на рынке продуктовой фабрикой инновационных и свежих решений в глазах потребителей и конкурентов.

Активный рост кредитования корпоративных и розничных клиентов продиктовал необходимость включиться в борьбу за корпоративные депозиты. Итог 2012 года - прирост корпоративной ресурсной базы на 96%.

В 2012 году банк приступил к активному взаимодействию с Евразийским банком развития (Международная финансовая организация, в которую входят 6 стран СНГ) по получению кредитных линий для предприятий малого и среднего бизнеса, торгового финансирования, финансирования энергоэффективных проектов.

Наличие у МТБанка международного кредитного рейтинга от международного рейтингового агентства Moody's позволяет банку успешно развивать взаимодействие с международными финансовыми организациями и крупнейшими зарубежными банками по различным направлениям международного межбанковского сотрудничества.

Осенью 2012 года прошел ребрендинг банка, теперь МТБанк - банк свежих решений. Одно из направлений бренда - активная работа в социальных медиа. По итогам 2012 года МТБанк - бренд-лидер в социальных сетях.

Деятельность банка на коммерческой основе ориентирует его на получение максимального дохода при сохранении необходимого уровня ликвидности. Поэтому в условиях, когда банк заинтересован в эффективной и прибыльной деятельности, вопросы анализа финансовых результатов его работы особенно актуальны.

Таким образом, обратимся к анализу деятельности ЗАО «МТБанк».

Прибыль банка является основным показателем результативности его деятельности. Прямо или косвенно в банковской прибыли заинтересованы все участники экономического процесса. Для вкладчиков банковская прибыль выгодна в том плане, что увеличение прибыли создает более надежную и эффективную банковскую систему. Интерес, на первый взгляд косвенный, заемщика в достаточной прибыли банка проявляется в том, что возможность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его собственного капитала, основным источником которого является прибыль.

Проанализируем прибыль банка, для этого предполагается следующих задач:

оценка степени выполнения плана по прибыли (финансового плана) и темпов ее роста;

изучение состава балансовой прибыли и определение источников ее формирования;

выявление и измерение влияния факторов, оказывающих воздействие на формирование прибыли банка;

определение резервов увеличения прибыли и путей их реализации;

Изучив источники формирования банковской прибыли, следует иметь в виду, что разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами всегда будет отрицательной. Это обусловлено несопоставимостью количества доходных и расходных статей. Так, в прочих операционных доходах нет аналогов таким расходным статьям, как расходы на содержание персонала, расходы по эксплуатации земельных участков, помещений, прочих основных средств и материалов, амортизационные отчисления, платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

Далее проанализируем источники формирования балансовой прибыли (табл.2.1).

Таблица 2.1 - Источники формирования прибыли ЗАО «МТБанк»

В миллионах рублей

Показатели	2011	2012	Отклонение
1 Сальдо процентных доходов и расходов	64 237,0	78 856,0	14 619,0
2 Сальдо непроцентных доходов и расходов	8 977,6	15 164,6	6 187,0
В том числе:
- комиссионных доходов и расходов;	83 193,4	252 252,0	169 058,6
- прочих банковских доходов и расходов;	44 738,5	10 258,2	-34 480,3
- операционных доходов и расходов;	-88 376,9	-186 422,6	-98 045,7
- доходов от уменьшения резервов и расходов по их созданию;	-21 377,7	-62 027,7	-40 650,0
- поступлений по ранее списанным долгам и долгам, списанным с баланса	6 043,7	16 703,5	10 659,8
- налог на прибыль	-15 243,7	-15 598,8	-355,1
3 Прибыль банка, всего (стр.1+ стр.2)	73 214,6	94 020,6	20 806,0

Важным условием успешного развития коммерческого банка является рост прибыли за счет стабильных источников и отсутствие значительного влияния нестабильных источников на рост положительного финансового результата.

Для оценки источников прибыли, для планирования и более глубокого изучения резервов ее роста важен анализ финансовых результатов, построенный на основе группировки данных отчета о прибыли и убытках по критерию стабильности. Вместе с тем отметим, что этот анализ не имеет глубокий характер в связи с тем, что в указанной форме отчетности отражаются чистые конечные результаты по источникам их получения - чистый процентный доход, чистый комиссионный доход, чистый доход от продажи валюты и т.д.

Под стабильными понимают доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут прогнозироваться на перспективу. Высокая стабильность свойственна, прежде всего, доходам от основной деятельности банка. Под стабильными источниками банковских доходов понимают совокупность процентных и комиссионных доходов. Источником и тех, и других является традиционная деятельность банка. Процентные доходы банк получает от кредитных по сущности операций, от вложений в ценные бумаги (как правило, государственные), от деятельности на межбанковском рынке. Источником получения комиссионных доходов являются расчеты и платежи, осуществляемые по инициативе клиентов банка.

Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Так, доходы от операций с ценными бумагами из торгового портфеля, от валютных операций, от нетрадиционных операций банка считаются нестабильными источниками дохода.

Рентабельность (прибыльность) коммерческого банка является одним из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности.

Показатели рентабельности отражают отдачу финансовых ресурсов банка. Общий экономический смысл показателей рентабельности проявляется в том, что они показывают прибыль, получаемую с каждого затраченного банком (собственного и заемного) рубля.

Существуют различные показатели рентабельности, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки, характеризуя только определенные аспекты эффективности функционирования коммерческого банка.

Рентабельность представляет собой относительное измерение прибыли банка. Если прибыль рассчитывается как разность между доходами и расходами банка, то рентабельность (в классическом варианте) - как отношение суммы полученной прибыли к сумме произведенных расходов.

1 Рентабельность собственного капитала банка. Показатель характеризует способность банка получать прибыль от использования собственного капитала и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности.

Таким образом, в 2012 году на 1 рублю собственных средств банка приходилось 32,4 рубля прибыли, в 2013 году на 1 рубль собственного капитала данный показатель снизился на 11,2 % и составил 28,7 рубля прибыли

Величина RОЕ находится в прямой зависимости от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей валюте баланса банка. Чем больше удельный вес собственного капитала и, как принято считать, выше надежность банка, тем сложнее обеспечить высокую прибыльность своего капитала.

2 Рентабельность уставного фонда. Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он устанавливает приблизительный размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала. Анализируя данный показатель для ЗАО «МТБанк» можно сказать, что Отдача уставного фонда в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 28,4%, что свидетельствует о правильной ориентированной финансовой политике банка за рассматриваемы период.

3 Норма прибыльности активов (RОА). Минимальное значение: 0,5%. Максимальное значение: 5%. RОА показывает объем прибыли, приходящийся на рубль банковских активов.

Таблица 2.2 - Динамика показателей рентабельности деятельности ЗАО «МТБанк» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Темп изменения, п/п
1 Прибыль (убыток), млн. руб.	73 214,3	94 020,6	128,4
2 Капитал, млн. руб.	226 213,9	327 165,2	144,6
3 Уставный фонд, млн. руб.	121 857,5	121 857,5	0,0
4 Активы банка, млн. руб.	1 888 194,7	3 415 828,1	180,9
5 Мультипликатор капитал, коэффициент	8,3	10,4	125,1
6 Показатели рентабельности (убыточности), %
6.1 Рентабельность (убыточность) капитала (1:2*100)	32,4	28,7	88,8
6.2 Рентабельность (убыточность) уставного фонда (1 ? 3 ? 100)	60,1	77,2	128,4
6.3 Рентабельность (убыточность) активов (1 ? 4 ? 100)	3,9	2,8	71,0

Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль (степень прибыльности активных операций банка) и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами (собственными и привлеченными средствами). В 2012 году данный показатель имел значение 3,9, в 2013 году-2,8. Эти значение находятся в пределах нормативного значения, что свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Положительная динамика этого показателя рентабельности характеризует увеличение эффективности использования активов банка. Одновременно быстрое повышение этого показателя указывает на увеличение степени рисков, связанных с размещением активов.

Однако следует иметь в виду, что анализируемые показатели реально отражают ситуацию, если определяются на базе средних величин. Поэтому рентабельность, рассчитанная на основе годовых или квартальных балансов, лишь условно характеризует эффективность деятельности банка, так как прибыль показывается нарастающим итогом с начала года, а собственный капитал банка мог увеличиться только в последнем квартале.

Результаты анализа финансовых результатов деятельности банка сопоставим с данными анализа его ликвидности. Известно, что показатели прибыльности и ликвидности банка обычно имеют разноплановый характер. В данном случае, как правило, критерием эффективности деятельности банка будет признано обеспечение максимальной нормы прибыли при одновременном выполнении всех экономических нормативов.

Значимым фактором, влияющим на деятельность любой кредитной организации в области активных операций, является существующая нормативная база и ее изменения, которые устанавливаются как Национальным банком страны, гак и другими законодательными органами. Действующая в Беларуси «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков» [24] определяют обязательные для исполнения всеми банками нормативы их деятельности, которые регламентируют и активные операции, например оценку ликвидности различных активов банка, минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Для предупреждения утраты банками ликвидности Национальный банк Республики Беларусь разработал систему нормативных оценочных показателей, которые подразделяются на две группы:

1-я группа - система нормативных показателей ликвидности, которая включает: коэффициенты мгновенной, текущей, краткосрочной ликвидности и минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. Благодаря этой системе определяется состояние банка с позиций решения основных задач по поддержанию ликвидности, а именно: сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам; размещение активов банка с учетом требуемого уровня ликвидности; наличие резерва ликвидности.

2-я группа - косвенные показатели, по которым можно судить о наличии у банка риска при проведении крупных активных и пассивных операций. При реализации этого риска неизбежны проблемы с ликвидностью. Используются как дополнительные показатели при оценке факторов, влияющих на ликвидность банка.

Как видно из таблицы 2.3 показатели ликвидности находятся на достаточно высоком уровне, что свидетельствует о сбалансированности активов и пассивов по срокам и суммам, наличии резерва ликвидности. Все вышесказанное подтверждает достаточно высокую способность банка обеспечить своевременное выполнение своих обязательств.

Таблица 2.3- Динамика экономических показателей деятельности банка в 2011-2012 гг.

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение	Темп изменения, п/п
1	2	3	4	5
1 Объем активов, млн. руб.	1 060 609,2	2 370 044,9	1 309 435,7	223,5
1.1 ценные бумаги, млн. руб.	128 361,4	99 451,8	-28 909,6	77,5
1.2 кредиты клиентам, млн. руб.	932 247,8	2 270 593,1	1 338 345,3	243,6
1.3 долгосрочные финансовые вложения,.	0,0	243,9	243,9	х
2 Активы, приносящие доход,	644 876,4	685 816,5	40 940,1	106,3
3 Объем собственных средств,	226 213,9	327 165,2	100 951,3	144,6
в том числе:
3.1 уставный фонд, млн. руб.	121 857,5	121 857,5	0,0	0,0
3.2 резервный фонд, млн. руб.	12 532,6	12 532,6
3.3 фонд переоценки статей баланса,	18 796,7	25 727,4	6 930,7	136,9
3.4 накопленная прибыль, млн. руб.	73 027,1	167 047,7	94 020,6	228,7
4 Обязательства, млн. руб.
в том числе:
4.1 кредиты и другие средства банков	295 747,1	396 321,3	100 574,2	134,0
4.2 средства клиентов,	1 299 101,6	2 549 086,8	1 249 985,2	196,2
4.3 ценные бумаги, выпущенные банком,	37 589,2	97 953,0	60 363,8	260,6
5 Прибыль отчетного года,	73 214,3	94 020,6	20 806,3	128,4
6 Рентабельность:
6.1 активов, %	6,9	4,0	-2,9	57,5
6.2 доходных активов, %	11,4	13,7	2,4	120,8
6.3 собственного капитала, %	32,4	28,7	-3,6	88,8
7 Нормативы ликвидности:
7.1 мгновенной ликвидности, (норма - 20%), %	194,4	120,5	-73,9	62,0
7.2 текущей ликвидности, (норма - 70%), %	117,0	115,1	-1,9	98,4
7.3 краткосрочной ликвидности, (норма - 1)	1,6	1,2	-0,4	75,0
8.4 минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов, (норма - 20%), %	38,9	33,5	-5,4	86,1
8 Достаточность капитала:			0,0
8.1 нормативного капитала, (норма - 8%), %	20,4	14,3	-6,1	70,1
8.2 основного капитала, (норма - 4%), %	9,7	6,6	-3,1	68,0

Таким образом, результаты проведенного исследования свидетельствуют о достаточной эффективности работы ЗАО «МТБанк», критерием которой является обеспечение максимальной нормы прибыли при одновременном выполнении всех экономических нормативов.

2.2 Документальное оформление учет вкладных (депозитных) операций банка с юридическими и физическими лицами

Согласно Положения о привлечении во вклады (депозиты) денежных средств ЗАО «МТБанк», которое разработано в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, действующим законодательством Республики Беларусь, Уставом ЗАО «МТБанк» и устанавливает единый порядок привлечения во вклады (депозиты) денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ЗАО «МТБанк» .

Данное Положение распространяется на привлечение денежных средств и открытие депозитных счетов всем юридическим лицам (за исключением банков) независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, органам государственной власти и управления, общественным организациям, нерезидентам - юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям (далее - Вкладчики).

Настоящее Положение не регулирует порядок и условия обращения депозитных сертификатов.

Привлечение банком средств вкладчиков во вклады (депозиты) является разновидностью пассивных операций банка и производится в целях мобилизации дополнительных денежных средств, формирования ресурсной базы и финансирования активных операций банка.

Привлечение денежных средств вкладчиков осуществляется посредством их зачисления на депозитный счет на основании заключаемых Вкладчиками с Банком договоров банковского вклада (депозита).

Открытие, закрытие депозитных счетов, формирование юридических дел Вкладчиков осуществляется в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами ЗАО «МТБанк».

В банке применяются следующие виды вкладов (депозитов):

- договор банковского вклада (депозита) до востребования;

- договор срочного банковского вклада (депозита);

- договор условного банковского вклада (депозита).

Срочный вклад (депозит) Банк обязан возвратить Вкладчику и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Вклад (депозит) до востребования банк обязан возвратить вкладчику и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию Вкладчика.

Условный вклад (депозит) Банк обязан возвратить Вкладчику и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в договоре события.

Открытие счета вклада (депозита) юридического лица, индивидуального предпринимателя без одновременного привлечения денежных средств оформляется генеральным договором об открытии вкладного (депозитного) счета.

Открытие счета вклада (депозита) юридического лица, индивидуального предпринимателя с привлечением денежных средств во вклад (депозит) и последующее их привлечение оформляется договором банковского вклада (депозита).

Примерные формы договоров срочного банковского вклада (депозита) в белорусских рублях и иностранной валюте, генерального договора об открытии вкладного (депозитного) счета утверждаются Правлением Банка (см. Приложения Г-И).

Проекты договоров условного банковского вклада (депозита) и вклада (депозита) до востребования разрабатываются структурным подразделением Банка, привлекающим такой вклад (депозит). Проект договора визируется ответственным исполнителем подразделений, привлекающих вклад (депозит), начальником соответствующего отдела (управления) и юридической службой (при наличии). При оформлении договора на основании утвержденных примерных форм договоров визирование юридической службы не требуется.

Договор составляется в двух экземплярах и должен содержать следующие условия:

- валюта вклада (депозита);

- сумма первоначального взноса во вклад (депозит);

- размер процентов по вкладу (депозиту);

- вид договора банковского вклада (депозита);

- срок возврата вклада - для договора срочного банковского вклада (депозита);

- обстоятельство (событие) при наступлении (ненаступлении) которого вкладополучатель обязуется возвратить вклад (депозит) - для договора условного банковского вклада (депозита);

- порядок начисления и выплаты процентов;

- основания досрочного расторжения;

- ответственность сторон за неисполнение обязательств;

- порядок рассмотрения споров и разногласий;

- банковские реквизиты сторон.

Условия привлечения денежных средств Вкладчика в соответствии с настоящим Положением определяются Управлением развития корпоративных продуктов и точек продаж совместно с Казначейством, осуществляющим оценку финансовых рынков, и Управлением бюджетирования, управленческой отчетности и контроля, осуществляющим оценку влияния операции на состояние платежной позиции, показателей нормативной ликвидности Банка и финансовые результаты деятельности Банка.

Процентная ставка по вкладу (депозиту) определяется Управлением корпоративного бизнеса, Управлением корпоративных продаж и уполномоченными сотрудниками ЦБУ и РКЦ по договоренности с Вкладчиком в зависимости от срока, суммы и валюты вклада, с учетом сложившейся ситуации на рынке, установленной Национальным банком Республики Беларусь ставки рефинансирования, а также с учетом соответствия стратегическим целям и задачам Банка, параметрам Бюджета и прогнозного баланса Банка.

Срок вклада (депозита) исчисляется со дня поступления средств на депозитный счет Вкладчика до даты их фактического списания с депозитного счета.

Проценты по вкладу (депозиту) начисляются со дня поступления денежных средств на депозитный счет Вкладчика по день, предшествующий его возврату Вкладчику, если иное не определено договором. При начислении процентов по согласованию с Вкладчиком в расчет может приниматься условное количество дней в году (360), в месяце - 30 дней, а также фактическое количество дней в месяце и в году.

Банк начисляет проценты за пользование привлеченными во вклад (депозит) денежными средствами исходя из процентной ставки, в порядке и на условиях, согласованных сторонами и зафиксированных в договоре банковского вклада (депозита). Выплата процентов производится ежемесячно не позднее первого рабочего дня месяца, следующего за месяцем начисления процентов или в согласованные сторонами сроки и по окончанию срока действия вклада на указанный в договоре счет Вкладчика.

Если день возврата процентов и суммы вклада (депозита) совпадает с выходными или праздничными днями, эти операции осуществляются в первый рабочий день после выходных или праздничных дней. При этом проценты начисляются за фактическое время нахождения денежных средств Вкладчика в Банке по предусмотренной договором процентной ставке.

При необходимости изменения условий договора банковского вклада (депозита) (сумма, сроки, процентная ставка и т.п.) оформляется как правило, соответствующее дополнительное соглашение между вкладчиком и банком, которое является неотъемлемой частью договора.

В случае если изменяется только сумма вклада (депозита) (пополнение, полное или частичное досрочное снятие) изменение в договор может быть оформлено в форме принятия соответствующей заявки (Приложения 8-9) от Вкладчика на бумажном носителе, посредством факсимильной связи, электронной почты или по системе дистанционного банковского обслуживания "Клиент-банк" (СДБО "Клиент-банк).

По желанию вкладчика, в день возврата суммы вклада с ним может быть заключен новый договор, при этом движение денежных средств по депозитному счету производится с использованием внутренних счетов Банка запуском соответствующих процессов ПО «Форпост».

Подразделения ЦБУ в рамках предоставленных полномочий производят все расчеты по депозитным сделкам своих клиентов самостоятельно.

Вклад (депозит) либо право требования возврата денежных средств, находящихся на депозитном счете Вкладчика, могут выступать предметом залога, обеспечивающим исполнение обязательств Вкладчика или третьего лица как перед Банком, так и иными кредиторами, в соответствии с локальными нормативными правовыми актами ЗАО «МТБанк».

Договор гарантийного депозита и дополнительные соглашения к нему разрабатываются структурным подразделением Банка, привлекающим такой вклад (депозит). Договор визируется ответственным исполнителем подразделения, привлекающего вклад (депозит) и начальником соответствующего подразделения. Копия завизированного Договора или дополнительных соглашений к нему, в тот же день, передается в Управление международных расчетов Банка. На основании копии Договора или дополнительных соглашений к нему ответственный сотрудник Управления международных расчетов вносит информацию в ПО «Форпост».

Возврат гарантийного депозита на счет клиента ответственным исполнителем Управления международных расчетов происходит на основании Распоряжения структурного подразделения Банка, привлекшего данный вклад (депозит).

Подразделения ЦБУ в рамках предоставленных полномочий производят все операции со счетами гарантийных депозитов своих клиентов самостоятельно.

Банк гарантирует соблюдение тайны вклада (депозита) в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами ЗАО «МТБанк».

Вклады (депозиты) до востребования физических лиц - это обязательства, не имеющие конкретного срока. Размещаются денежные средства на эти вклады обычно на сравнительно небольшое время и отличаются высокой подвижностью. Это связано с тем, что на вклады до востребования перечисляется заработная плата рабочих и служащих, пенсии и другие доходы и поступления граждан. С указанных вкладов снимаются (перечисляются) средства для осуществления тех или иных регулярных платежей (например, за квартиру, коммунальные услуги), а также непредвиденных платежей.

Срочные вклады (депозиты) физических лиц - это обязательства на конкретный срок. По истечении которого вклад либо закрывается, а невостребованные вкладчиком денежные средства перечисляются на счет до востребования, либо переоформляется депозитным договором. Условные вклады являются разновидностью срочных кладов, на которые физическое лицо размещает денежные средства на условиях, предусмотренных договором.

Вкладчик имеет право открыть в банке любое количество счетов. Открытие одного счета на имя двух или нескольких лиц не допускается.

Банк самостоятельно устанавливает, на какие сроки привлекать вклад, на какой процент, определяют минимальную сумму взноса. Документы, применяемые для оформления вкладов (депозитов).

Рассмотрим форму организации проведения вкладных операций физических лиц в ЗАО «МТБанк».

При приеме первоначального взноса работник банка (контролер) на основании паспорта (другого заменяющего его документа) вкладчика заносит сведения в базу данных и открывает счет, оформляет личную карточку вкладчика, распечатывает приходный ордер, дает его на подпись вкладчику, подписывает ордер, делает выписку из лицевого счета вкладчика, оформляет ее подписью и личным штампом.

Кассир банка устанавливает по ордеру сумму взноса, проверяет правильность его оформления, вызывает лицо, вносящее деньги, принимает их, подписывает ордер и оставляет у себя, возвращает клиенту паспорт и выдает выписку.

Если лицевой счет был открыт при поступлении суммы путем безналичных перечислений, то производится дооформление карточки при посещении вкладчика, ввод данных о вкладчике, его счете в память ЭВМ.

Начисление процентов по срочным депозитным счетам физических лиц осуществляется ежемесячно и ли в другие сроки, определенные условиями договора (например, по истечении срока вклада). При необходимости (в соответствии с учетной политикой банка и заключенными договорами) производится их начисление и учет до наступления даты уплаты.

При выплате всего вклада и закрытии лицевого счета работник банка заполняет расходный (кассовый) или мемориальный ордер, указав в нем сумму вклада, включая начисленные проценты; сличает подпись вкладчика на расходном или мемориальном ордере с образцом его подписи на карточке лицевого счета, делает отметку «Счет закрыт» и расписывается

В случае неявки вкладчика в банк по истечении срока хранения вклада банк может переоформить вклад (его часть) на новый срок или отнести сумму возвращаемого вклада и процентов на текущий счет до востребования (это должно быть предусмотрено в договоре).

Физические лица имеют право вносить вклад в банк на имя других лиц.

Лицо, на имя которого сделан вклад, указывается в договоре банковского вклада.

Аналитический учет операций с вкладами (депозитами) может вестись на сборных лицевых счетах, открываемых в разрезе вида вклада (депозит), признака резидентства вкладчика, при условии открытия и ведения по каждому вкладчику отдельных лицевых счетов в разрезе заключенных договоров в базах данных программного обеспечения по автоматизации вкладных операций. Если на балансе банка открыт сборный лицевой счет, то в расчетно-кассовых документах в реквизите «номер счета» первым проставляется номер сборного лицевого счета, после знака «/» указывается номер счета вкладчика в соответствии с аналитическим учетом в банке

Лицевой счет вкладчика в электронном виде, открытый в специализированной компьютерной системе, должен иметь следующие обязательные реквизиты:

- номер лицевого счета;

- Ф.И.О. вкладчика (по вкладам (депозитам) на имя другого лица дополнительно - Ф.И.О. другого лица);

- реквизиты документа, удостоверяющего личность;

- для вкладчиков-нерезидентов - гражданство (или лицо без гражданства);

- адрес проживания;

- день, месяц и год рождения вкладчика;

- графы для отражения остатка вклада (депозита), сумм, дат и видов совершаемых по вкладному (депозитному) счету приходных и расходных операций;

- отметки о наличии завещательного распоряжения по вкладу (депозиту), доверенности (за исключением разовой) с указанием даты составления и контролем по сроку ее действия;

- отметки о нахождении вкладчика под попечительством или опекой;

- отметки об аресте вклада (депозита) с указанием даты наложения и снятия ареста.

Все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Расчетно-кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня.

В конце банковского дня на основании приходных и расходных документов по вкладным операциям кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Отчетная справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, ответственного исполнителя - на отчетной справке. В филиалах (отделениях), где приходные или расходные операции выполняются заведующим операционной кассой, отчетная справка не составляется, а все обороты по приходу или расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день.

Кассовые документы по вкладным операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой формируются в отдельные папки. В общую папку с кассовыми документами подшиваются справки о количестве и суммах кассовых документов по приходу и расходу, хранящихся в отдельных папках, за подписями работника, формирующего папку, и главного бухгалтера. На титульном листе общей папки с кассовыми документами делается отметка о количестве и сумме кассовых документов.

операция банк депозитный вклад

2.3 Бухгалтерский учет вкладных (депозитных) операций банка с юридическими и физическими лицами

Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Бухгалтерский учет вкладных (депозитных) операций банка с юридическими лицами отражен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Корреспонденция счетов бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций банка с юридическими лицами

Содержание операции	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
1	2	3
1. Оприходованы требования к клиентам по предоставлению денежных средств при несовпадении даты заключения договора и даты предоставления денежных средств во вклад (депозит) на дату заключения договора	99132 «Требования к клиентам по предоставлению денежных средств»
2. Приняты во вклад (депозит) денежные средства от вкладчика (коммерческой организации) в белорусских рублях или иностранной валюте	3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»	34X2 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций»
3. Списаны требования к клиентам по предоставлению денежных средств после перечисления денежных средств во вклад (депозит)		99132 «Требования к клиентам по предоставлению денежных средств»
4. Начислены проценты по вкладу (депозиту) коммерческой организации	9034 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) коммерческих организаций»	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»
5. Зачислена на текущий (расчетный) счет коммерческой организации сумма начисленных процентов (если договором О банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»
6. Зачислена на вкладной (депозитный) счет коммерческой организации сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе предусмотрена капитализация процентов)	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	34X2 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций»
7. Произведен перерасчет излишне начисленных в текущем году процентов по вкладу (депозиту) коммерческой организации при досрочном расторжении договора о банковском вкладе	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	9034 ((Процентные расходы по вкладам (депозитам) коммерческих организаций»
8. Произведен перерасчет излишне начисленных в прошлом году процентов по вкладу (депозиту) коммерческой организации при досрочном расторжении договора о банковском вкладе	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	8099 «Прочие процентные доходы»
9. Возвращены излишне начисленные в текущем году проценты по вкладу (депозиту) коммерческой организации	34X2 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций»	9034 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) коммерческих организаций»
10. Возвращены излишне начисленные в прошлом году проценты по вкладу (депозиту) коммерческой организации	34X2 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций»	8099 «Прочие процентные доходы»
11. Возвращена сумма вклада (депозита) коммерческой организации по окончании договора о банковском вкладе	34X2 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций»	3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций»
12. Выдана клиенту сумма вклада (депозита) при закрытии вкладного (депозитного) счета наличными	34X2 «Вклады (депозиты) коммерческих организаций»	101Х ((Денежные средства в кассе»

Требования к клиентам по предоставлению денежных средств при несовпадении даты заключения договора и даты предоставления денежных средств во вклад (депозит) в соответствии с условиями договора отражаются на дату заключения договора в бухгалтерском учете на внебалансовом счете 99132 «Требования к клиентам по предоставлению денежных средств» по приходу и списываются в расход при их исполнении (прекращении требований). При совпадении даты заключения договора и даты предоставления денежных средств во вклад (депозит) требования на внебалансовых счетах не отражаются.

Вклады (депозиты) физических лиц учитываются на пассивных балансовых счетах:

3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц»; 3414«Срочные вклады (депозиты) физических лиц»;

3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц».

По дебету этих балансовых счетов отражается списание (возврат) денежных средств, по кредиту отражается поступление денежных средств.

Для учета денежных средств физических лиц на вкладных счетах до востребования предназначен счет 3404 «Вклады» (депозиты) до востребования физических лиц»

При перечислении денежных средств во вклад до востребования совершается следующая проводка:

Дебет 3014 «Текущие (расчетные) чета физических лиц» либо Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»,

Кредит 3404 «вклады до востребования физических лиц» - на сумму взноса во вклад.

При возврате денежных сумм с вкладов до востребования выполняется проводка, обратная вышеуказанной.

Взносы денежных средств на эти счета могут осуществляться как непосредственно через кассу банка, так и в безналичном порядке - со счетов 3014, 3404.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому вкладчику в разрезе видов вкладов и процентных ставок, установленных по ним.

Организация порядка приема и выдачи вкладов, закрытия вкладного счета (документальное оформление операций, контроль за их осуществлением и т.п.) определяется локальными нормативными документами каждого банка.

Аналитический учет операций по вкладам (депозитам) ведется в разрезе заключенных договоров банковского вклада (депозита) и при необходимости в разрезе процентных ставок с открытием лицевого счета каждому вкладчику в специализированной компьютерной системе.

Аналитический учет вкладов (депозитов) в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте.

вкладным операциям, находящихся в отдельных папках.

Ежедневные операции по вкладам (депозитам) в банке подлежат отражению в следующих формах ежедневной отчетности:

- вкладной дневник,

- обороты по вкладам (депозитам).

Вкладной дневник отражает все операции, проведенные банком за день в разрезе:

- в видов вкладов (депозитов) физических лиц;

- лицевых счетов вкладчиков;

- вкладчиков.

Вкладной дневник формируется отдельно по операциям в национальной и иностранной валютах. Данная отчетность подписывается ответственным исполнителем и контролером.

Обороты по вкладам (депозитам) отражают операции, проведенные банком в течение дня в разрезе:

- видов вкладов (депозитов);

- сводных лицевых счетов.

Обороты по вкладам (депозитам) формируются отдельно по операциям в национальной и иностранной валютах. Обороты по вкладам (депозитам) также подписываются ответственным исполнителем и контролером.

Бухгалтерский учет вкладных (депозитных) операций банка с физическими лицами отражен в табл. 2.5 [20,350].

Таблица 2.5 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций банка с физическими лицами

Содержание операции	Корреспонденция счетов
	Дебет	Кредит
1	2	3
1 Приняты во вклад наличные денежные средства от вкладчика (физического лица)	101Х «Денежные средства в кассе»	34X4 «Вклады (депозиты) физических лиц»
2 Начислены проценты по вкладу физических лиц	9045 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц»	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»
3 Зачислена на текущий счет клиента сумма начисленных процентов (если договором 0 банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»
4 Выплачена из кассы сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	101Х «Денежные средства в кассе»
5 Зачислена на вкладной счет клиента сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе предусмотрена капитализация процентов)	347Х «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)»	34X4 «Вклады (депозиты) физических лиц»
6 Выдана клиенту сумма начисленных процентов с текущего счета	3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»	101Х «Денежные средства в кассе»
7 Выдана клиенту сумма вклада при закрытии вкладного (депозитного)счета	34X4 «Вклады (депозиты) физических лиц»	10IX «Денежные средства в кассе»
8 Операции по формированию резерва защиты банковских вкладов отражаются: При начислении средств, подлежащих перечислению в резерв Агентства по гарантийному возмещению: в белорусских рублях	9202 «Расходы по обязательным взносам в резерв Агентства по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц»	1819 «Расчеты по прочим операциям»
9 Перечислены календарные взносы в резерв защиты средств физических лиц	6810 «Начислены расходы по отчислени...

Подобные документы

• Депозитные операции

  Экономическая сущность депозитных операций банка, классификация депозитов. Анализ операций банка с физическими лицами в этой сфере на примере ЦБУ "Приорбанк". Перспективы оптимизации операций банка по привлечению денежных средств физических лиц во вклады.
  
  курсовая работа [336,3 K], добавлен 18.05.2015
  

• Виды депозитов и депозитных договоров, их оформление и учет

  Депозитная политика банка, ее задачи. Оценка состояния депозитной базы банков страны в современных условиях. Выявление основных тенденций в развитии депозитных операций ЗАО "МТБанк", направления совершенствования условий привлечения денежных средств.
  
  дипломная работа [1,9 M], добавлен 08.04.2014
  

• Пассивные операции банков

  Сущность и структура привлеченных средств банка. Роль депозитных операций банка в процессе формирования банковских ресурсов. Виды вкладов, условия их размещения. Анализ пассивных операций. Основные направления совершенствования деятельности банка.
  
  курсовая работа [211,0 K], добавлен 30.04.2014
  

• Вкладные операции как один из основных источников формирования банковских ресурсов

  Организация вкладных операций в банке. Система защиты банковских вкладов. Направления развития вкладных (депозитных) операций. Сравнительный анализ условий вкладных операций в коммерческих банках Республики Беларусь. Расчёт процентов по срочным вкладам.
  
  курсовая работа [145,0 K], добавлен 13.02.2016
  

• Ресурсы, пассивные операции, депозиты, депозитные операции, депозитные счета, вклады населения, вклады до восстребования, условные, срочные вклады.

  Предмет исследования депозитных операций банка с населением. Изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций с участием физических лиц. Депозитные операции на примере конкретного банка.
  
  дипломная работа [94,2 K], добавлен 00.00.0000
  

• Роль и место вкладов населения в деятельности коммерческого банка

  Экономическая сущность вкладов (депозитов) с физическими лицами коммерческого банка. Предпосылки возникновения и сущность системы вкладов. Порядок оформления и учет вкладных операций. Основные вкладные операции АСБ "Беларусбанк", их состав и структура.
  
  дипломная работа [210,5 K], добавлен 20.12.2009
  

• Ресурсы, пассивные операции, депозиты, депозитные операции, депозитные счета, вклады населения, вклады до востребования, условные вклады, срочные вклады

  Изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций с участием физических лиц. Депозиты населения с точки зрения формирования ресурсной базы банка, Классификация депозитов населения, проведение анализа депозитных операций.
  
  дипломная работа [95,6 K], добавлен 28.05.2008
  

• Отношения банков с физическими лицами по привлечению ресурсов и предоставлению кредитов

  Экономические основы отношений банка с физическими лицами. Порядок привлечения средств от населения. Организация кредитования населения. Динамика розничного кредитного портфеля банков. Главные пути совершенствования взаимоотношений банка с вкладчиками.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 08.09.2014
  

• Деятельность банка по привлечению денежных средств во вклады населения и пути ее совершенствования (на примере ОАО "Банк "Санкт-Петербург"")

  Роль депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также основных тенденций их развития. Анализ структуры пассивов банков и роль привлечения денежных средств во вклады. Методы внутреннего контроля и аудита, управления пассивными операциями банков.
  
  дипломная работа [1010,9 K], добавлен 23.10.2011
  

• Политика банка по привлечению средств: состояние, проблемы и перспективы развития

  Виды операций по привлечению денежных средств, оценка их роли и значения в обеспечении ликвидности и платежеспособности банка. Отношения банка с Центральным банком (Банком России) России. Анализ политики привлечения средств ЗАО "Банк ЗЕНИТ Сочи".
  
  дипломная работа [86,9 K], добавлен 16.04.2014
  

• Анализ вкладных операций населения в Сберегательном банке (на примере Макушинского отделения № 1686 Сбербанка России ОАО)

  Понятие, значение и состав привлеченных средств, классификация депозитных средств по признакам. Значение депозитных операций в формировании ресурсной базы банка. Проведение анализа депозитной политики на примере Макушинского отделения № 1686 Сбербанка РФ.
  
  курсовая работа [131,0 K], добавлен 07.07.2010
  

• Анализ пассивных операций банка

  Сущность и классификация пассивных операций коммерческого банка. Понятие и источники формирования его ресурсов. Формирование собственного капитала в ОАО "Технобанк", анализ деятельности данного банка по привлечению ресурсов и пути ее совершенствования.
  
  дипломная работа [792,8 K], добавлен 09.07.2017
  

• Ресурсы банка и источники их образования

  Формирование ресурсов коммерческим банком. Операции банков второго уровня по привлечению средств. Анализ активных и пассивных операций АО "БТА Банк". Оценка соответствия сроков привлечения депозитных средств. Пути совершенствования ресурсной базы банков.
  
  дипломная работа [472,6 K], добавлен 01.07.2013
  

• Анализ политики банка по привлечению средств

  Понятие и структура привлеченных средств банка: депозитные и недепозитные источники. Виды ценных бумаг и их характеристика. Сущность и задачи межбанковского кредитования. Проведение анализа системы пассивных операций на примере коммерческого банка.
  
  презентация [530,7 K], добавлен 20.11.2012
  

• Пассивные операции коммерческих банков

  Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных средств. Операции банка по привлечению средств и обслуживанию клиентов. Повышение ликвидности и платежеспособности банка. Совершенствование депозитной политики.
  
  дипломная работа [963,5 K], добавлен 09.07.2014
  

• Пассивные операции коммерческих банков (на примере ЗАО АКБ "АБСОЛЮТ БАНК")

  Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка. Операции по формированию собственных средств банка, привлечению средств и обслуживанию клиентов. Анализ привлечения средств малых и средних предприятий. Депозитная политика коммерческого банка.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 09.07.2014
  

• Анализ пассивных операций ОАО "Белагропромбанк"

  Сущность и значение пассивных операций банков в их деятельности. Анализ собственного капитала и депозитных операций на примере ОАО "Белагропромбанк. Современное состояние и проблемы привлечения средств населения во вклады (депозиты) в Республике Беларусь.
  
  курсовая работа [201,1 K], добавлен 12.04.2014
  

• Лизинговые операции банка: организация, бухгалтерский учет, оценка эффективности и направления их совершенствования

  Экономическая сущность, классификация и значение лизинговых операций банка. Краткая экономическая характеристика Головного филиала по Гомельской области ОАО "Белинвестбанк". Основные направления развития лизинговых операций в банках Республики Беларусь.
  
  дипломная работа [1,4 M], добавлен 26.01.2014
  

• Расходы банка и пути их оптимизации (на материалах ЗАО "МТБанк")

  Экономическая сущность и классификация расходов банка. Источники формирования расходов банка. Себестоимость операций банка и ценообразование банковских продуктов. Оценка сбалансированности доходов и расходов банка, основные пути их оптимизации.
  
  курсовая работа [329,4 K], добавлен 24.03.2016
  

• Управление депозитными (вкладными) операциями банка и основные направления их совершенствования

  Исследование тенденций развития депозитных операций ЦБУ №524 ОАО "АСБ Беларусбанк", г. Минск. Формирование депозитной политики коммерческого банка. Разработка различных банковских продуктов для размещения временно свободных денежных средств клиентов.
  
  курсовая работа [37,6 K], добавлен 28.01.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам