Размещено на http://www.allbest.ru/

22

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Безналичные расчёты: принципы организации

1.1 Понятие и основы организации безналичных расчетов

1.2 Принципы организации безналичных расчётов

1.3 Формы и инструменты, используемые в расчетах в РФ

1.4 Нормативно-правовая база организации безналичных расчетов в РФ

Глава 2. Оценка деятельности ОАО «Московского индустриального банка»

2.1 Краткая характеристика ОАО «Московского индустриального банка»

2.2 Основные финансовые показатели деятельности ОАО «Московского индустриального банка»

2.3 SWOT анализ ОАО «Московского индустриального банка»

2.4 Анализ банковских рисков на примере ОАО «Московского индустриального банка»

Глава 3. Анализ и оценка системы безналичных расчетов на примере пластиковых карт

3.1 Понятие и классификация пластиковых карт

3.2 Анализ применения пластиковых карт в России и за рубежом

3.2.1 Технология безналичных расчетов на основе пластиковых карт в России

3.2.2 Развитие системы пластиковых карт в зарубежной практике

Глава 4. Совершенствование системы пластиковых карточек на примере ОАО «Московского индустриального банка»

Выводы и предложения

Список литературы

Введение

Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Возрастание роли банков в экономической жизни общества связано с изменением вещественной формы денег, а именно широким использованием безналичных средств и расчетов.

Платежным агентом по безналичным расчетам является банк. Безналичные деньги могут храниться только в банках на счетах юридических лиц. Эти банки зачисляют поступающие на счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также проводят другие банковские операции, предусмотренные банковскими правилами и договорами.

На сегодняшний день наличные деньги остаются основным инструментом оплаты, и все же система безналичных расчетов (при помощи пластиковых карт) получает все более широкое распространение среди населения.

Развитие экономики любого государства сегодня невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Методы платежа делятся на наличные и безналичные. Безналичные расчеты постепенно вытесняют налично-денежные платежи в денежных системах различных стран. Основная доля проведения безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе государства.

Отсутствие единой технической политики в области создания инфраструктуры для широкого применения карт в торговле и розничных банковских операциях тормозит развитие этого наиболее популярного во всем мире банковского продукта, не позволяет использовать преимущества безналичных расчетов и удорожает сам процесс обслуживания карт для банков.

Актуальность работы определяется, прежде всего, тем, что эффективно работающие платежные системы увеличивают стабильность финансовой сферы государства, снижают операционные издержки в экономике, повышают эффективность использования финансовых ресурсов и ликвидность финансового рынка и способствуют высокорезультативному проведению денежно-кредитной политики. В последние годы вопросы, относящиеся к финансовым рискам и развитию платежных систем, вышли на передний план. Центральные банки заинтересованы в обеспечении надежности функционирования платежных систем как части своей ответственности за денежную единицу (продвижение ее использования как средства обмена) и общей цели обеспечения финансовой стабильности национальных экономик.

Целью настоящей дипломной работы является на основе изучения теории и существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, выявить складывающиеся тенденции и проблемы, определить возможные направления его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

При написании дипломной работы были поставлены следующие задачи:

1) Рассмотреть теоретические основы организации безналичных расчетов;

2) Рассмотреть формы безналичных расчетов;

3) Выявить проблемы и перспективы развития безналичной системы расчетов на примере пластиковых карт;

4) Совершенствование безналичных расчетов на современном этапе на примере ОАО «Московского индустриального банка».

Объектом исследования выступают финансово-хозяйственная деятельность, формы безналичных расчетов, применяющиеся в ОАО «Московский индустриальный банк».

Предмет исследования - анализ и методы совершенствования механизма безналичных расчетов в коммерческом банке.

При исследовании применялись следующие методы: диалектические методы познания, моделирование, сравнение, анализ, синтез, изучение нормативно-правовой информации, статистической информации, учебной и научной литературы, данных периодической печати, изучение и обобщение отечественной и зарубежной практике по исследуемой проблеме, работа с информационной базой Internet и справочно-правовых систем «Гарант» и «Консультант Плюс».

Дипломная работа состоит из введения, четырех глав и заключения, а также списка использованной литературы.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, формулируются предмет и объект, цель и задачи исследования, методы, научная новизна и практическая значимость исследования.

В первой главе рассматриваются принципы организации и виды безналичных расчетов.

Во второй главе представлены общая характеристика и экономические показатели деятельности ОАО «Московский индустриальный банк».

В третьей главе приводится непосредственная оценка системы безналичных расчетов на примере ОАО «Московский индустриальный банк», выделяется анализ применения пластиковых карт в России.

Четвертая глава посвящена совершенствованию системы расчетов с помощью пластиковых карт.

В заключении подводятся итоги проведенного исследования, указываются дальнейшие перспективы использования пластиковых карт в России.

Глава 1. Безналичные расчёты: принципы организации

1.1 Понятие и основы организации безналичных расчетов

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено в таблице 1.

Таблица 1. Развитие форм безналичных расчетов в России

1921 - 1930гг.	1930 - 1932гг.	1987 - 1992гг.	1992 - 1996 гг.	1996 - 2003 гг.
1	2	3	4	5
1. Расчеты чеками	1. Акцептная форма расчетов	1.Инкассовая (акцептная) форма расчетов	1.Расчеты платежными поручениями	1. Расчеты платежными поручениями
2. Расчеты в порядке банковских переводов	2.Аккредитивная форма расчетов	2.Аккредитивная форма расчетов	2.Расчеты плановыми платежами	2. Аккредитивная форма расчетов
3. Расчеты с использованием векселей	3. Расчеты по особым счетам	3.Расчеты платежными поручениями	3. Аккредитивная форма расчетов	3. Расчеты векселями
	4. Расчеты чеками	4.Расчеты плановыми платежами	4. Расчеты чеками	4. Расчеты чеками
	5. Банковские переводы	5. Расчеты чеками	5.Расчеты платежными требованиями-поручениями	5. Расчеты по инкассо
		6. Расчеты в порядке зачета взаимных требований	6. Расчеты в порядке зачета взаимных требований

В ходе проведения кредитной реформы 1930 - 1932гг. коммерческий кредит и косвенный банковских кредит были заменены прямым банковским кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:

а) рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов;

б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 года в стране вновь активно стали использовать вексель для расчетных операций.

В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее преимуществом была строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков.

В последнее время продолжалось дальнейшее совершенствование платежной системы России, включающей как платежную систему Банка России, так и платежные системы кредитных организаций, с целью повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

Как и в предыдущие годы, общая часть безналичных платежей -59% совершалась кредитными организациями по поручению клиентов.

Объемы платежей, проведенные в последние годы через системы расчетов кредитных организаций - внутрибанковские системы расчетов, расчеты кредитных организаций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, расчеты через расчетные небанковские кредитные операции, - составили соответственно 31,7%, 9,1% и 0,2% всего платежного оборота.

В последние годы активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой программно-технической платформе и телекоммуникационной среде.

В 2000 году получило значительное расширение сфера электронных платежей, позволяющих проводить расчеты в более короткие сроки, было обеспечено за счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетной сети банков - участников электронной системы межбанковских расчетов.

К 2002 году доля электронных платежей в общем объеме достигла 100% уровня.

Было определено понятие аналога собственноручной подписи, применяемого для подписания электронных платежных документов, что позволяет использовать при проведении расчетов электронные документы наравне с платежными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно.

Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчетов на всем экономическом пространстве страны является единое применение правил расчетов, которые определяются нормативными актами. Эти документы издает Центральный банк страны. Они обязательны к исполнению для всех банков и их клиентуры. В настоящее время система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться.

Современное экономическое развитие страны имеет ряд особенностей, важнейшей из которых выступает переход к рынку. Переходная экономика не может быть стабильной. В денежно-кредитной сфере это проявляется в обострении противоречий. Проявлениями экономического кризиса в России были: разрыв хозяйственных связей между субъектами экономики, резкое падение объемов производства, инфляция, платежный кризис, обострение напряженности в денежно-кредитной сфере (бюджетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, валютный кризис, кризис банковской ликвидности), неплатежеспособность и банкротство предприятий и финансовых структур, нарастание политической и социальной напряженности и др.

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%.[8]

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

· в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

· участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

· перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчёты - это расчёты, совершаемые путём перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчётных документов в стандартизированной форме, а также путём взаимозачёта встречных требований. При безналичных расчётах все платежи совершаются в рамках банковской системы, вследствие этого проведение безналичных расчётов требует соблюдения ряда обязательных условий.

Во-первых, необходимо наличие счетов для отражения расчётных операций. Типы счетов, используемых для расчётных операций, могут быть самые разнообразные: валютные, для проведения расчётов в иностранной валюте; бюджетные, для целевого использования бюджетных средств; текущие, с помощью которых осуществляется ограниченная часть операций, главным образом связанных с оплатой труда, административными расходами и совершением расчетов физических лиц. Особенное значение имеют счета до востребования для обслуживания текущей (основной) деятельности коммерческих предприятий и организаций. В разных странах они имеют различные названия, например, во Франции - текущие, в США - чековые, в Германии - жиросчета, в России - расчётные.

Во-вторых, необходимо наличие системы записей по счетам. Безналичные деньги - это записи на счетах в банках, поэтому движение денежных единиц в безналичном обороте отражается в виде записей по счетам в банке. Каждая новая сделка или платёж требуют новой записи на счёте в банке. Одной записью нельзя обслужить несколько сделок (купля - продажа требует две записи).

В-третьих, обязательно наличие посредников для проведения расчётов, которыми являются кредитные организации, как правило, банки. Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платёжных документов в соответствии с федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» является Центральный банк. Банк России координирует, регулирует и лицензирует организацию платёжных и расчётных систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчёты между кредитными организациями. Непосредственным осуществлением межхозяйственных расчётных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки, получившие лицензии Банка России и имеющие корреспондентский счёт в учреждении Центрального банка.

При осуществлении безналичного платежа деньги должны списываться со счёта плательщика и зачисляться на счёт получателя - другого предприятия. Если счета плательщика и получателя находятся в одном банке, то в нем происходит простое перемещение средств по счетам. Если же их счета открыты в разных банках, то средства переводятся из одного банка (банка-плательщика) в другой (банк-получатель), т. е. осуществляются межбанковские расчёты.

Широкому применению безналичных расчётов в нашей стране способствует разветвленная банковская сеть. По состоянию на 1 января 2010 г., участниками межбанковских расчетов были 1058 действующих кредитных организаций (в том числе 1007 банков и 51 небанковская кредитная организация), и 3183 их филиала. Также обслуживание клиентов осуществляют дополнительные офисы кредитных организаций, расположенные практически во всех регионах России.

Преобладающая часть безналичного платежного оборота (примерно 75%) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальное -- это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами могут осуществляться различными способами, определяющими последовательность и характер перечисления средств с одного счёта на другой в процессе расчётов. Порядок осуществления расчётов включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.

Существуют следующие основные способы платежа:

1) путём списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счёт получателя (поставщика);

2)платежи с предварительным депонированием средств (в банке поставщика);

3) платежи за счёт средств банка с последующим возмещением плательщиком;

4) путем зачёта взаимных требований предприятий и перечисления сальдо (остатка) незачтённой суммы.

При безналичных расчётах время осуществления платежа может не совпадать со временем возникновения обязательств по оплате. Оплата может производиться до отгрузки товара и оказания услуг (предоплата, авансирование), после отгрузки продукции или одновременно с ней, после получения и приемки товара покупателем, а также через определенный период времени, оговоренный в расчётном документе. Разновидностью последней является консигнация, то есть совершение платежа после реализации покупателем полученного от поставщика товара.

Исполнение безналичных платежей различается не только по времени, но и по степени полноты платежа. Степень полноты платежа предусматривает платеж в полной сумме, платеж путем перечисления части суммы, оплату каждой конкретной услуги и поставки товара, укрупненный периодический платеж за поставляемые товары.

Источниками совершения платежа могут являться собственные средства предприятий, физических лиц, бюджетные ассигнования, а также заёмные средства, в качестве которых выступают займы других предприятий и кредиты коммерческого банка.

Степень гарантированности платежа предполагает следующие формы гарантий: депонирование средств в банке поставщика, предоплату или авансирование поставщика, гарантию банка, банковский кредит, гарантию и поручительства третьих лиц.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

В случае недостаточности денежных средств на расчетном счете для удовлетворения всех предъявленных претензий законодательством предусматривается очередность списания средств со счета. Ее необходимость связана с обеспечением своевременного и полного поступления средств в бюджет, недопущением задолженности предприятий по социальным выплатам.

Согласно этой очерёдности, вначале должны осуществляться платежи по исполнительным документам для возмещения вреда, причинённого жизни и здоровью, а также алименты, следом социальные выплаты, затем должно происходить списание средств в бюджет и внебюджетные фонды, после этого удовлетворяются другие различные денежные требования, согласно исполнительным и платёжным документам.

Безналичные расчеты могут осуществляться в различных формах. Формы расчетов - это урегулированные законодательством и банковскими правилами способы исполнения через банк денежных обязательств юридических и физических лиц, которые отличаются порядком списания средств со счёта плательщика и их зачисления на счёт получателя, видом расчётного документа, порядком документооборота. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчёты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчёты по инкассо, а также расчёты в иных формах, не противоречащих действующему законодательству.

Основные формы безналичных расчетов, используемые в нашей стране, и их специфические особенности будут подробнее рассмотрены во второй главе данной дипломной работе.

1.2 Принципы организации безналичных расчётов

Принципы организации безналичных расчётов представляют собой исходные условия их проведения, определяющие основные подходы к установлению отношений между субъектами расчётных отношений. Они отражают важнейшие общеэкономические требования, предъявляемые к системе безналичных расчётов.

Современная правовая база сформировала характерные для рыночной экономики принципы построения системы безналичных расчетов. Организация безналичных расчётов основывается на следующих принципах: унификации и регламентации расчётов; осуществления расчетов по банковским счетам; обеспеченности расчётов; акцепта (согласия) на осуществление расчётов; срочности расчётов; контроля; имущественной ответственности; свободы выбора формы расчётов.

1. Принцип унификации и регламентации расчётов. Выполнение средствами, находящимися на банковских счетах, функций общепринятых средств платежа предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчётных операций всеми участникам расчётов в пределах национальной банковской системы. В противном случае различные формы денег будут иметь различную «силу» в экономике и, следовательно, не смогут обеспечить единство и надёжность (регулярность и скорость) платёжно-расчётного оборота.

Унификация проведения расчётных операций особенно важна в международных расчётах, поскольку здесь участвуют банки и хозяйствующие субъекты различных стран, в которых приняты свои национальные стандарты и правила осуществления расчётных операций.

В России правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются:

· ГК РФ. Части первая и вторая;

· Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

· Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;

· Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации;

· Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации.

2. Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Предприятия должны хранить свои денежные средства на счетах в коммерческих банках (в пределах установленного банком лимита - в кассе предприятия).

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. В нем указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, ответственность за нарушение договора, процентные ставки по кредитам и вкладам и др.

Коммерческие банки для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключают договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России.

В целях регулирования налично-денежного обращения ЦБ РФ устанавливает предельную сумму расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. В настоящее время предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами равен 100000 рублей по одной сделке.

3. Принцип обеспеченности расчётов. Его исполнение в определённый срок предполагает наличие у плательщика и, соответственно, у обслуживающего его банка ликвидных средств, которые могут быть использованы для перечисления в счёт погашения обязательств перед поставщиком.

Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита.

Различают оперативную или перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников

Указанный принцип призван обеспечить гарантию исполнений платежа, укрепить платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчётов, а, следовательно, и надёжность всего платёжно-расчётного оборота.

4. Принцип акцепта (согласия) на осуществление расчётов. Списание средств со счёта при выполнении расчётов происходит по распоряжению владельца счёта. Его воля должна быть выражена:

1) либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, оформленного в виде определённого расчётного документа (платёжного поручения, чека, заявления на открытие аккредитива) или платёжного инструмента (вексель);

2) либо в форме письменного согласия на такое перечисление по требованию, предъявленному третьим лицом напрямую в банк плательщика в документарном виде. Письменное согласие может быть оформлено в виде специального заявления или путём акцепта документов, выписанных получателями средств (отметка об акцепте на переводном векселе и т.п.).

Все расчётные операции выполняются исключительно при условии предоставления в банк расчётных документов, оформленных в соответствии с установленными банковскими правилами. Обязательным условием является также письменное оформление волеизъявления владельца счёта на документе в виде его личной подписи или подписи уполномоченных им лиц.

Вместе с тем в России законодательством предусмотрены некоторые случаи списания со счёта средств в бесспорном и безакцептном порядках. Предусмотрены следующие случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основе исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др.

Без распоряжения клиента (в безакцептном порядке) списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком или клиентом.

5. Принцип срочности расчётов. Своевременное и полное перечисление средств со счетов клиента-плательщика на счёт клиента-поставщика является необходимым условием функционирования экономики. Использование безналичных денег вместо наличных не должно создавать трудностей при осуществлении хозяйственной деятельности.

Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять своей ликвидностью.

Хозяйствующие субъекты должны иметь возможность влиять на скорость осуществления расчётов в пределах реальных возможностей банков, национальной и международной платёжно-расчётных систем. Срок и очередность платежа являются обязательными реквизитами платежных документов.

В России в интересах хозяйственного оборота сроки проведения расчётов законодательно регулируются. В соответствии со ст. 80 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать двух операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации. Эти сроки отражают современные технические и организационные условия осуществления расчётов.

Договорные отношения с обслуживающими их банками должны предусматривать ответственность баков за задержку расчётов.

6. Принцип контроля всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Каждое предприятие одновременно является покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредитором в соответствии с договором. Выступая в качестве продавца (поставщика), предприятие в целях увеличения выручки проводит контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов.

Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов.

7. Принцип имущественной ответственности участников сделки за несоблюдение договорных условий. Суть принципа имущественной ответственности заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение мер гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица участник расчетов, по вине которого это было допущено, должен уплатить проценты на сумму этих средств. Размер ответственности плательщика за исполнение денежного обязательства установлен ст. 395 ГК РФ.

Этот принцип тесно связан с принципом взаимного контроля. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.

8. Принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов, при невмешательстве банка в договорные отношения. Хозяйствующие субъекты могут выбирать любую форму расчётов, предусмотренную законом и установленными в соответствии с ними банковскими правилами, и закреплять их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банкам отводится лишь роль посредников в платежах и они не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств со счёта клиента, ограничивать его права на распоряжение денежными средствами, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором с банком.

Наложение ареста на денежные средства на счёте или приостановление операций по счёту может происходить исключительно на законных основаниях.

Все принципы расчётов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

1.3 Формы и инструменты, используемые в расчетах в РФ

Безналичные платежи на территории РФ осуществляются в формах, установленных Гражданским кодексом РФ, к которым относятся расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо, расчеты чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (рис. 1). Стороны по договору вправе избрать любую из форм расчетов.

К формам безналичных расчетов, предусмотренных для осуществления перечислений денежных средств по инициативе плательщиков, относятся расчеты платежными поручениями, аккредитивами и чеками.

К формам безналичных расчетов, используемым для получения платежа посредством списания денежных средств со счета плательщика по инициативе получателя (взыскателя), относятся расчеты по инкассо с применением платежных требований и инкассовых поручений.



Рис. 1. Формы и инструменты безналичных расчётов

К платежным инструментам безналичных расчетов относятся платежные карты и векселя.

Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

Порядок расчетов по счетам в указанных формах между юридическими лицами, а также предпринимателями, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, регулируется «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации», а расчеты с участием физических лиц - Положением ЦБ РФ от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ». Причём в отношении физических лиц действующим законодательством предусмотрены такие же формы безналичных расчетов, как и для юридических лиц. Граждане могут осуществлять безналичные расчёты, как между собой, так и с юридическими лицами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

В соответствии с принципами организации безналичных расчётов, формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. При выборе той или иной формы расчетов учитывается множество факторов:

· характер хозяйственных взаимоотношений между участниками расчетов;

· место нахождения сторон;

· издержки обращения;

· источники средств для платежа;

· гарантия оплаты;

· возможность взаимного контроля;

· финансовое положение сторон.

При осуществлении расчетных операций по счетам в рамках рассматриваемых ниже форм используются соответствующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа - распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя (взыскателя) или получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет получателя (взыскателя).

Расчётные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

· наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

· наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

· наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;

· назначение платежа (не указывается в чеке); сумма платежа (цифрами и прописью).

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

В случае недостаточности средств на счете клиента для оплаты расчетных документов они помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка.

1.4 Нормативно-правовая база организации безналичных расчетов в РФ

На правовое регулирование безналичных расчетов направлен ряд нормативных актов различного уровня, гражданского и банковского законодательства. Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»), устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных расчетов. Следующий законодательный акт - Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 13 декабря 1991 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г.)http://www.allpravo.ru/diploma/doc18p0/instrum4732/item4738.html - _ftn1, регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций. Случаи использования иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов предусмотрены Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями от 29 июня 2004 г.)

Правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливает Банк России в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г.) (Глава XII. Организация безналичных расчетов).

Согласно Положению ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П ЦБР издает также официальные разъяснения по вопросам применения федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако «обязательны для применения субъектами, на которых распространяет свою силу нормативный правовой акт, по вопросам применения которого издано официальное разъяснение ЦБР».

В настоящее время действуют следующие правила безналичных расчетов, утвержденные Банком России:

- Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г.);

- Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Необходимость принятия специального акта регулирующего осуществление безналичных расчетов физическими лицами подчеркнута в разъяснениях ЦБР: Положение Банка России «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» принято Банком России в целях реализации норм действующего законодательства Российской Федерации, в частности, ГК РФ и Федерального закона «О банках и банковской деятельности», которыми предусмотрена возможность открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов, а также осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Открытие банковских счетов предоставляет физическим лицам возможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст.862 ГК РФ (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо), которые в отношении депозитного счета для клиента доступны только в рамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного вида законодательством, т.е. по перечислению денежных средств со счета либо зачислению средств, поступивших в банк на имя вкладчика, если это предусмотрено договором банковского вклада, которые осуществляются в рамках норм пар.2 «Расчеты платежными поручениями» Главы 46 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Таким образом, необходимо различать правовое регулирование безналичных расчетов физических лиц (лиц без гражданства, иностранных физических лиц) и хозяйствующих субъектов.

Наряду с указанными актами Банка России, также можно выделить: Положение ЦБР от 12 марта 1998 г. №20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» (с изменениями от 28 апреля 1999 г., 11 апреля 2000 г.); Положение ЦБР от 23 июня 1998 г. №36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» (с изменениями от 11 апреля, 25 сентября 2000 г., 13 декабря 2001 г.). Указанные положения устанавливают правила обмена электронными документами и пакетами электронных документов, используемыми при осуществлении безналичных расчетов через расчетную сеть Банка России между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России. Данные положения действуют в части, не противоречащей Указанию ЦБР от 24 апреля 2003 г. №1274-У, устанавливающему особенности применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России.

В международном праве действует ряд документов, регулирующих расчеты. Это, в частности, Унифицированные правила по инкассо (публикация Международной торговой палаты -- МТП -- № 522) в редакции 1995 года, вступившие в силу с 1 января 1996 г., Унифицированные правила и обычаи МТП для документарных аккредитивов, Типовой закон ЮНСИТРАЛ (Комиссия Организации Объединенных Наций по праву международной торговли) о международных кредитовых переводах. Действует соглашение о расчетах и в рамках СНГ: Соглашение о мерах по обеспечению улучшения расчетов между хозяйственными организациями стран-участниц Содружества Независимых Государств (Ташкент, 15 мая 1992 г.); Соглашение по урегулированию расчетов между хозяйственными организациями и банками Российской Федерации и Республики Беларусь (Москва, 27 октября 1992 г.).

Банковское законодательство (Закон «О банках и банковской деятельности», «О Центральном Банке РФ») - это акты специального законодательства (публичное законодательство), направленные на регулирование банковской системы, банковской деятельности. Гражданский кодекс - регулирует непосредственно гражданские правоотношения, отношения по поводу возникновения обязательств, совершению сделок и т.д.

В этой связи заметим, что банковское законодательство направлено на регулирование особых публичных правоотношений - Закон «О банках и банковской деятельности», Закона «О ЦБР» имеют совершенно иной (в отличие от ГК РФ) предмет правового регулирования. Таким образом, банковское законодательство регулирует «административный» порядок совершения безналичных расчетов, тогда как гражданское устанавливает права и обязанности сторон по обязательству, порядок совершения сделки и т.д.

В связи со сказанным, представляется, что «банковские нормы» регулирующие совершение безналичных расчетов не должны противоречить гражданскому законодательству.

Субъекты Российской Федерации не вправе принимать акты в области банковского и гражданского законодательства, в частности, направленные на регулирование безналичных расчетов. Данная сфера нормотворчества отнесена к исключительному ведению Российской Федерации (п. «ж», п. « о» ст.71 Конституции Российской Федерации).

Глава 2. Оценка деятельности ОАО «Московского индустриального банка»

2.1 Краткая характеристика ОАО «Московского индустриального банка»

Банк зарегистрирован в конце 1990 года Госбанком СССР на базе московского филиала Промстройбанка СССР в виде товарищества с ограниченной ответственностью. В 1997 году преобразован в акционерный банк (сокращенное наименование ОАО «МИнБ»). У банка 647 акционеров, но основными бенефициаром является семья Арсамаковых во главе с президентом банка Абубакаром Арсамаковым, также возглавляющим объединение граждан, вынужденно покинувших Чеченскую Республику. По словам Арсамакова, более 60% акций находится в собственности трудового коллектива (причем любой увольняющийся обязан их продать сотрудникам банка), остальное распределено между клиентами -- промышленными предприятиями и сотрудничающими с банком западными инвесторами (около 8%). Акции банка в незначительных объемах торгуются в РТС, а отношение рыночной капитализации к размеру капитала банка составляет примерно 2,5. Перед кризисом 1998 года МИнБ приобрел «для подстраховки» московский «Стайл-банк», способный выступить в качестве бридж-банка, однако у последнего в 2004 году лицензия была отозвана, а в 2006 году «Cтайл-банк» был ликвидирован . В банке работают 3,5 тысячи человек, средний размер заработной платы сотрудников составляет всего 12 тысяч рублей, что ниже среднеотраслевых показателей.[48]

Банк осуществляет весь комплекс банковских операций. Клиентская сеть Банка насчитывает более 57 тысяч предприятий и организаций, многие из которых являются гордостью научно-промышленного потенциала России. Обслуживание клиентов осуществляется более чем в 130 операционных офисах, расположенных в Москве, Санкт-Петербурге, Астраханской, Белгородской, Воронежской, Орловской, Московской, Архангельской, Владимирской, Ярославской, Волгоградской областях, Ставропольском крае, Карачаево-Черкессии, Ненецком АО, РСО-Алании и Кабардино-Балкарии. С 2005 года работает представительство Московского Индустриального банка в Брюсселе. Широкая сеть банков-корреспондентов в России и за рубежом позволяет проводить клиентские платежи в кратчайшие сроки с применением новейших банковских технологий. 5 июля 2010 года Совет представителей уполномоченных банков при Мэре Москвы наградил ОАО "МИнБ" Почетной грамотой как банк с высокой динамикой роста кредитного портфеля по итогам 2009 года.

Московский Индустриальный банк входит в состав уполномоченных банков Правительства Москвы с момента основания этого института в 1994 году.

«Московский Индустриальный банк» успешно работает уже более 20-ти лет, оказывая разнообразные финансовые услуги, как частным лицам, так и предприятиям всех экономических отраслей. Таким способом банк способствует стабилизации финансовой структуры нашей страны и поддерживает отечественную экономику. Банк гордится, что производить свое финансовое обслуживание ему доверяют органы власти и бюджетные организации - администрации, таможенные органы, учреждения жилищно-коммунальной и социальной сферы. Всем своим клиентам банк предлагает большой выбор финансовых услуг и банковских операций. Кроме этого рейтинговым агентством «Эксперт РА» Московскому Индустриальному банку был присвоен высокий уровень кредитоспособности.

Услуги для физических лиц и организаций:

· Индивидуальное доверительное управление капиталом на финансовых рынках.

· Широкий спектр вкладов для частных клиентов.

· Денежные переводы по России и за ее пределами.

· Кредитование - начиная с «текущего кредита» и кредитных карт, заканчивая кредитованием крупных организаций.

· Банковские пластиковые карты, в том числе корпоративные. Зарплатные проекты. Спонсорство в VISA и MasterCard.

· Большой выбор индивидуальных сейфов и сейфовых ячеек.

· Размещение свободных денежных средств корпоративных клиентов (депозитные операции, вексель ОАО «МИнБ»).

· Расчетно-кассовое обслуживание (открытие и ведение счетов, осуществление расчетов и документарных операций, оформление платежных документов, помощь и консультации).

· Финансовые услуги для финансово-кредитных учреждений, в том числе, проведение расчетов.

Условия взимания тарифов комиссионного вознаграждения за услуги физическим лицам по расчетно-кассовому обслуживанию, денежным переводам и прочим услугам:

1. ОАО "МИнБ" взимает за предоставление услуг и выполнение операций по поручению физического лица (далее - клиент) комиссионное вознаграждение в соответствии со ставками, установленными настоящими тарифами .

2. Тарифы установлены для операций, совершаемых в рублях и иностранной валюте, не связанных с предпринимательской деятельностью.

3. Комиссионное вознаграждение взимается в российских рублях одновременно с совершением операции (если иное не предусмотрено настоящими Условиями) по тарифным ставкам, действующим на день взимания комиссии ОАО "МИнБ". По операциям, связанным с движением денежных средств по банковским счетам , открытым в иностранной валюте, и выплатой переводов в иностранной валюте, поступивших без открытия счета, комиссионное вознаграждение, установленное в российских рублях, взимается в иностранной валюте (в данном случае комиссия взимается со счета, по которому совершается операция, или удерживается из суммы перевода, поступившего без открытия счета, если иное не предусмотрено настоящими Условиями).

Комиссионное вознаграждение взимается путем списания с банковского счета (по операциям, связанным с движением денежных средств по счетам) или путем уплаты наличными денежными средствами/списания с банковского счета (по другим операциям), если иное не предусмотрено настоящими условиями.

4. Для расчета комиссионного вознаграждения, взимаемого в российских рублях по операциям в иностранной валюте, применяется курс Банка России, установленный на день взимания комиссии. Если минимальный/максимальный размер комиссионного вознаграждения установлен в российских рублях, то для расчета эквивалента комиссии в иностранной валюте (по операциям, связанным с движением денежных средств по счетам, открытым в иностранной валюте, или выплатой переводов в иностранной валюте, поступивших без открытия счета) применяется курс Банка России, установленный на день взимания комиссии.

5. Банк оставляет за собой право в одностороннем порядке вносить изменения в настоящие тарифы. Обо всех изменениях в тарифах банк информирует клиента посредством размещения соответствующих сведений в операционных залах банка, а также на интернет-сайте банка. Клиент обязан самостоятельно ознакомиться с тарифами (изменениями к ним), размещенными на стендах в операционных залах и/или на официальном интернет-сайте банка www.minbank.ru. Банк не несет ответственность за неисполнение клиентом этой обязанности.

...