6. Комиссионное вознаграждение банку за оказанные услуги или выполненные работы взимается в безакцептном порядке со счета клиента. По операциям, проведение которых не предусматривает открытие счетов, комиссия оплачивается через кассу банка.

7. Телекоммуникационные, почтовые и телеграфные расходы, вознаграждения банков-корреспондентов, а также другие, в том числе непредвиденные расходы (при наличии таковых) взимаются дополнительно по фактической стоимости, если в тарифах не оговорено иное.

2.2 Основные финансовые показатели деятельности ОАО «Московского индустриального банка»

Реализация задач, стоящих перед Банком в 2011 году, осуществлялась в условиях посткризисной стабилизации макроэкономической ситуации в России. В отчетном периоде Банк продолжал активно наращивать объемы бизнеса, сохранив репутацию надежного партнера, способного предоставить клиентам широкий спектр современных и привлекательных банковских продуктов; значительно приумножена пассивная база благодаря устойчивой тенденции притока средств клиентов на депозитные, расчетные и текущие счета. Вместе с тем, был обеспечен рост качественных характеристик деятельности, включая повышение эффективности активов, качества клиентской базы, внедрение новых программ кредитования юридических и физических лиц, современных информационных технологий. В минувшем году Банк сохранил финансовую устойчивость и сформировал стабильную основу для дальнейшего развития и усиления своих позиций на рынке.

В 2011 году Банк продолжал реализовывать стратегию активного наращивания филиально-офисной сети. В настоящее время Банк представлен в 29 субъектах Российской Федерации и входит в двадцатку российских банков с самой разветвленной филиально-офисной сетью. Подразделения Банка, расположенные в различных географических регионах, работают в едином режиме, осуществляют полный комплекс операций и предлагают клиентам все виды оказываемых Банком услуг.

Финансовые показатели ОАО «МИнБ» представлены в таблице 2.

Таблица 2. Финансовые показатели деятельности ОАО «МИнБ»

Показатель	01.01.2008г.	01.01.2009г.	01.01.2010г.	01.01.2011г.
	млн. руб.	млн. руб.	млн. руб.	млн. руб.
1	2	3	4	5
Активы	63 128	72 804	93 702	113 416
Прибыль	1 176	1 445	1 261	1 201
Капитал (расчет)	7 211	8 134	9 099	9 892
Капитал (методика ЦБ)	5 690	8 113	9 492	11 650
Капитал / Активы	11,40%	11,20%	9,70%	8,70%
Кредиты предприятиям (включая ИП)	36 155	42 624	57 623	69 243
Доля кредитов предприятиям в активах, %	57,30%	58,50%	61,50%	61,10%
Кредиты ИП	1 548	1 309	932	981
Доля кредитов ИП в кредитах предприятиям, %	4,30%	3,10%	1,60%	1,40%
Потребительские кредиты (без просроченных)	1 516	1 933	2 233	2 707
Доля потребкредитов в активах, %	2,40%	2,70%	2,40%	2,40%
Просрочка потребкредиты	23	33	59	56
Доля просрочки, %	1,50%	1,70%	2,60%	2,00%
Ценные бумаги	7 729	7 852	11 013	14 531
Доля в активах, %	12,20%	10,80%	11,80%	12,80%
Облигации, в т.ч.	6 949	6 970	10 110	10 760
- госбумаги	5 496	5 474	7 117	9 390
- корпоративные и муниципальные	1 454	534	2 723	1 368
- проданные по РЕПО	0	1 183	200	0
- переоценка	0	-221	70	2
Акции	8	61	22	2 423
- акции	8	54	14	2 414
- переоценка	0	7	8	9
Векселя банков	0	0	0	466
Небанковские векселя	772	822	882	882
Имущество	6 565	6 627	7 298	8 424
Расчетные счета	20 107	21 462	21 037	24 796
Доля в обязательствах, %	36,50%	33,80%	25,40%	24,30%
Депозиты резиденты	10 425	8 996	14 546	14 268
Векселя	1 125	949	958	868
Вклады физлиц	20 678	23 379	36 184	56 938
Доля в обязательствах, %	37,50%	36,90%	43,70%	55,80%
Доля вкладов до востребования, %	15,50%	15,30%	13,60%	13,10%
Оборот по банкоматам	3 913	6 040	7 601	10 802

Объем операций Банка в 2011 году вырос по сравнению с 2009 годом. Валюта баланса увеличилась за отчетный период на 20 898 млн. руб. (на 23%), и составила на 1 января 2011 года 111 393 млн. руб. (на 1.01.2011 г. - 90 494 млн. руб.). Рост валюты баланса в основном обусловлен увеличением кредитного портфеля - чистая ссудная задолженность (включая межбанковское кредитование и учтенные векселя) увеличилась на 11 556 млн. руб. (на 18,4%). Увеличение произошло и по ряду других активных статей баланса: средства в Банке России (включая обязательные резервы) - на 2 501 млн. руб. (на 68,4%), основные средства, нематериальные активы и материальные запасы - на 2 103 млн. руб. (на 36,1%), чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - на 1 992 млн. руб. (более чем в 2 раза), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - на 983 млн. руб. (на 14,2%), денежные средства - на 1 011 млн. руб. (на 18,8%). В то же время уменьшились средства в кредитных организациях (без учета операций кредитования) - на 322 млн. руб. (на 35,1%).

В области активных операций приоритетным направлением являлось, как и в прежние годы, предоставление кредитов юридическим и физическим лицам - ссудная задолженность является основной статьей активной части баланса Банка и составляет 67% от величины активов - нетто (за вычетом сформированных резервов) (на 1.01.2011 г. - 69%).

В 2011 году Банк осуществлял операции на фондовом рынке; операции с ценными бумагами были направлены в первую очередь на поддержание необходимого уровня ликвидности. Совокупный портфель ценных бумаг (по всем оценочным категориям) увеличился за 2011 год на 3 055 млн. руб. и составил на 1 января 2011 года 13 186 млн. руб. (на 1.01.2011 г. - 10 130 млн. руб.).

В отчетном периоде фондирование активных операций осуществлялось преимущественно за счет привлеченных средств клиентов, зависимость от заимствований денежных средств со стороны Банка России существенно сократилась. В апреле 2011 года были полностью возвращены денежные средства, предоставленные в период кризиса Банком России в рамках без залогового кредитования и кредитов, обеспеченных активами; вместе с тем, некоторый дефицит рублевой ликвидности компенсировался на рынке межбанковских кредитов. Объем привлеченных средств клиентов - некредитных организаций увеличился на 24 803 млн. руб. (на 34,6%), в т.ч. вклады физических лиц - на 20 754 млн. рублей. Кроме того, рост активов Банка обусловлен увеличением собственных средств на 1 906 млн. руб. (на 21,2%). Одновременно уменьшились средства, привлеченные от Банка России - на 5 491 млн. руб. - и кредитных организаций - на 324 млн. руб., выпущенные долговые обязательства - на 146 млн. рублей.

Основной статьей пассивной части баланса Банка являются привлеченные средства клиентов, формирующие 87%» пассивов Банка (на 1.01.2011г. - 79%), средства кредитных организаций составляют 2% (на 1.01.2011 г. - 3%).

Собственные средства (капитал) Банка, рассчитанные в соответствии с требованиями Положения Банка России от 10.02.2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций», за отчетный период увеличились на 2 369 млн. руб., и по состоянию на 1 января 2011 года составили 11 924 млн. руб. (на 1.01.2011 г. - 9 555 млн. руб.).

Основными операциями, оказывающими существенное влияние на финансовый результат, являются кредитование и привлечение депозитов юридических и физических лиц.

Общая сумма доходов, полученная Банком в 2011 году, с учетом сальдирования счетов доходов и расходов по операциям с ценными бумагами (включая переоценку), доходов и расходов по операциям с иностранной валютой, переоценки счетов в иностранной валюте и без учета сумм восстановленных резервов на возможные потери составила 13 711 млн. рублей.

Финансовый результат Банка определяли доходы по кредитным операциям с клиентами, составившие 73% совокупного дохода (9 980 млн. руб.); 13% общего дохода получено от комиссий за оказанные услуги (1 825 млн. руб.).

В структуре расходов затраты, связанные с привлечением средств кредитных организаций и клиентов (включая выпущенные долговые обязательства), составляют 6 321 млн. руб., или 50% от общей суммы расходов. Расходы Банка на содержание персонала составляют 2 863 млн. руб., или 22,7%. Основными статьями расходов, связанных с обеспечением деятельности Банка, в 2011 году стали арендные платежи (868 млн. руб., или 6,9%); амортизационные отчисления (302 млн. руб., или 2,4%); расходы на охрану (301 млн. руб., или 2,4%); расходы по ремонту и содержанию основных средств и другого имущества (297 млн. руб. или 2,4%); расходы по использованию материальных запасов (258 млн. руб., или 2%); расходы на благотворительность (158 млн.руб., или 1,3%); расходы на услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем (145 млн. руб., или 1,1%); расходы на рекламу (135 млн. руб., или 1%). По итогам года ОАО «МИнБ» получил прибыль после налогообложения в сумме 669 026 тыс. рублей.

Краткий обзор существенных изменений, произошедших в деятельности ОАО «МИнБ» в 2011 году.

Существенных изменений в деятельности Банка в 2011 году не произошло. В своей деятельности Банк руководствовался Стратегией развития на 2008 - 2011 годы, определившей в качестве основных целей увеличение капитала и активов, рост бизнеса, сохранение и укрепление своих позиций в регионах.

Произведена сверка дебиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками. Результаты сверки оформлены двусторонними актами. Подтверждения получены в полном объеме.

По состоянию на 1 января 2011 года общая величина дебиторской задолженности (б/счета 60302, 60306, 60308, 60310, 60312, 60314 и 60323) составила 562 227 тыс. руб., в том числе:

· текущая дебиторская задолженность - 558 832 тыс. рублей;

· просроченная дебиторская задолженность - 3 395 тыс. рублей.

· Сумма резерва под дебиторскую задолженность (б/сч. 60324) составила 9 051 тыс. руб., в том числе под просроченную дебиторскую задолженность - 3 395 тыс. руб.

· По состоянию на 1 января 2011 года наиболее крупными остатками на счетах по учету дебиторской задолженности (более 10% от общей величины дебиторской задолженности) являлись:

· расчеты с ОАО «МОЭСК» по техническому присоединению энергопринимающего устройства -60 075 тыс. руб. (срок окончания - 2012 год);

· расчеты с ООО «Граунд», г. Архангельск, по договору долевого участия в инвестировании строительства - 157 289 тыс. руб. (срок окончания- 2 квартал 2011 года).

Общая величина кредиторской задолженности (б/счета 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60320 и 60322) составила 222 912 тыс. руб., наиболее крупными являются сумма начисленного налога на имущество за 4 квартал 2011 г. - 31 939 тыс. руб., сумма начисленного налога на прибыль за 2011 год - 46 382 тыс. руб., сумма начисленного страхового взноса в Фонд обязательного страхования вкладов за 4 квартал 2011 г. - 53 803 тыс. руб., сумма НДС, полученного по оказанным услугам и подлежащая к перечислению в бюджет - 18 655 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность на 1 января 2011 года отсутствует.

безналичный пластиковый карта банковский

2.3 SWOT анализ ОАО «Московского индустриального банка»

SWOT -- метод анализа в стратегическом планировании, заключающийся в разделении факторов и явлений на четыре категории:

Strengths (сильные стороны),

Weaknesses (слабые стороны),

Opportunities (возможности),

Threats (угрозы).

SWOT-анализ - метод универсального анализа, который применим к любой организации/институту и т.п.

Графически SWOT-анализ в общем виде выглядит следующим образом:

	Положительное влияние	Отрицательное влияние
Внутренняя среда	Strengths (сильные стороны)	Weaknesses (слабые стороны)
Внешняя среда	Opportunities (возможности)	Threats (угрозы)

Сильные и слабые стороны -- это внутренние черты банка. Возможности и угрозы связаны с характеристиками рыночной среды. К элементам внутренней среды относятся:

• Инжиниринг и разработка банковского продукта или услуги;

• Оперативная деятельность;

• Ресурсы банка (в т.ч. привлеченные средства, их стоимость, сроки);

• Ценообразование;

• Банковские технологии;

• Маркетинг, продвижение услуг, брэндинг и позиционирование услуг банка;

• Менеджмент;

• Профессионализм персонала, заработная плата и премии, обучение и развитие, мотивация, условия труда людей;

• И т.д.

К элементам внешней среды можно отнести:

• Законодательные акты, регулирующие органы, политические силы;

• Общественные силы (в т.ч. культура);

• Технологические силы;

• Экономическая ситуация;

• Конкуренция;

• И т.д.

Таким образом, с помощью анализа внешней среды определяются возможности и угрозы. При анализе внутренней среды выявляются сильные и слабые стороны Банка.

Использование описанных возможностей и работа по предотвращению влияния потенциальных и существующих угроз делает возможным определить ключевые факторы успеха. Сильные и слабые стороны Банка позволяют определить отличительные черты конкурентоспособности. Работа с полученными результатами, анализом потенциала управления и учетом социальной ответственности является началом формирования Стратегии развития.

Сильные стороны(S):

1. Устойчивая клиентская база за счет налаживания связей между управляющими филиалами и отделениями со значимыми клиентами.

2. Широко развитые филиальная и терминальная сети.

3.Имидж стабильного банка.

4. Хорошие связи с органами местного управления в регионах присутствия.

5. Развитая клиентская база по ряду розничных продуктов (депозиты, пластиковые карты, обмен валюты, платежи населения, денежные переводы, сейфовые ячейки).

6. Большой опыт кредитования предприятий, работающих в реальном секторе экономики.

Слабые стороны(W):

1. Консервативный подход к ведению бизнеса, характеризующийся выполнением ограниченного числа операций. Как следствие - ограниченные темпы развития.

2. Отсутствие четкой формализованной операционной модели. Как следствие - недостаточная унификация и стандартизация бизнес-процессов.

3. Недостаточно развитая система управления взаимоотношениями с клиентами.

4. Недостаточно развитая система тренингов линейного персонала.

6. Большой опыт кредитования предприятий, работающих в реальном секторе экономики.

5. Недостаточно развитая система мотивации для персонала Банка.

6. Недостаточно развитая система электронного документооборота в Банке.

7. Отсутствие системы и идивидуального обслуживания банком состоятельных частных лиц и управления личными средствами клиента и его семьи (Private Banking).

8. Отсутствие подхода сегментирования клиентов,

9. Недостаточная информационно-аналитическая поддержка управленческих решений.

Возможности (О):

1. Широкий спектр предлагаемых услуг позволяет реализовать эффективные кросс-продажи.

2. Развитие клиентской базы за счет региональных предприятий, малого и среднего бизнеса и частных клиентов.

3. Широкая клиентская база юридических лиц позволяет привлекать их контрагентов на обслуживание в Банк.

4. Наличие инфраструктуры для работы клиентов Банка на финансовых рынках позволяет увеличить объем оказываемых услуг.

5. Увеличение объема операций через дистанционные каналы банковского обслуживания позволяет снизить издержки.

6. Создание партнерских программ с другими организациями для совместной продажи продуктов, в т.ч. с использованием пластиковых карт.

Угрозы (Т):

1. Развитие филиальной сети и освоение новых рынков требуют работы с пониженной маржей и влекут к пониженным доходам.

2. Ужесточение требований регулирующих органов к деятельности банков.

2.4 Анализ банковских рисков на примере ОАО «Московского индустриального банка»

Основными рисками, присущими деятельности ОАО «МИнБ» в 2011 году, являлись кредитные риски, риск ликвидности, а также рыночные риски.

Кредитные риски

Рост объема кредитных вложений (общей суммы кредитов, предоставленных заемщикам - юридическим и физическим лицам) за 2011 год составил 12 552 млн. рублей. Всего за истекший год заемщикам Банка предоставлено кредитов на 136 млрд. рублей. Кредитный портфель Банка по состоянию на 1 января 2011 года составил 72 464 млн. рублей (на 01.01.2011 г. - 59 912 млн. руб.).

Приоритетным направлением остается кредитование предприятий реального сектора экономики, соответственно, основные кредитные риски Банка сконцентрированы на данной группе заемщиков. Удельный вес указанных кредитов - 73,3% кредитных вложений Банка, в том числе 29,3% - строительство, 23,7% - промышленные предприятия, 11,3% - оптовая и розничная торговля, 7,6% - сельское хозяйство, 1,4% - транспорт и связь.

Кредиты, предоставленные физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, составляют 3 776 млн. рублей, или 5,2 % кредитных вложений (в 2009 году - 5,5%). За 2011 год объем этих кредитов увеличился на 495 млн. рублей. По состоянию на 1 января 2011 года на различные цели предпринимателям предоставлено 1013 млн. рублей, рост с начала года составил 24 млн. рублей. Общая сумма кредитов, предоставленных физическим лицам, по состоянию на 1 января 2011 года достигла 2 763 млн. рублей, рост с начала года составил 471 млн. рублей.

Продолжали осуществляться проекты, финансируемые с участием средств иностранных банков. По состоянию на 1 января 2011 года кредиты, предоставленные с участием средств иностранных банков, составили 15,5 млн. ЕВРО и 1,7 млн. долларов США. Кредитные средства предоставлялись на приобретение технологического оборудования для модернизации производства и выпуска новых видов продукции, на финансирование затрат по строительству маслозавода.

На развитие сельскохозяйственных предприятий (приобретение сельскохозяйственной техники и оборудования, модернизация и строительство объектов агропромышленного комплекса) направлено 5 548 млн. рублей, или 7,7 % всех кредитных вложений.

Часть активов Банка размещена в поддержку предприятий-участников национальных проектов, направленных на поддержку и развитие животноводческих комплексов. На 1 января 2011 года кредитные средства в размере 547 млн. рублей (или 1% кредитного портфеля), направлены на строительство, реконструкцию и модернизацию животноводческого комплекса, приобретение оборудования и закупку племенного скота и т.д.

В Кредитной политике Банка определена необходимость диверсификации кредитных рисков. В Банке ведется контроль за возможностью возникновения крупных совокупных рисков, что позволяет не допускать нарушения установленных Банком России обязательных нормативов в части максимально допустимого размера кредитных рисков на одного или группу связанных заемщиков.

Просроченная задолженность по ссудам Банка на 1 января 2011 года составляет 1%, или 635 млн. рублей. За 2011 год объем просроченной задолженности снизился на 441 млн. рублей.

Процедура управления кредитными рисками осуществляется в рамках нормативных требований Банка России и в соответствии с внутренними документами ОАО «МИнБ». С целью минимизации кредитных рисков предпочтение отдается финансово-устойчивым заемщикам, проводящим основные денежные потоки через счета, открытые в Банке, и, как правило, имеющим положительную кредитную историю. Особое значение придается обеспечению кредита как дополнительной гарантии исполнения обязательств, которое должно быть высоколиквидным и достаточным для погашения совокупных обязательств заемщика перед Банком в случае обращения на него взыскания.[35]

Риск ликвидности

Банк в течение 2011 года выполнял обязательные нормативы ликвидности, установленные Банком России, удовлетворял требованиям к участникам системы страхования вкладов по группе показателей оценки ликвидности. Осуществлялась диверсификация источников привлекаемых денежных средств.

На ежедневной основе проводилась оценка величины риска платежеспособности, основанная на расчете возможного недостатка высоколиквидных активов для выполнения обязательств перед клиентами и оценке возможности привлечения денежных средств. Просроченных обязательств Банк не имел.

Рыночные риски

Минимизация рыночного риска достигалась оптимизацией торгового портфеля Банка, в который в течение отчетного периода в основном входили государственные облигации Российской Федерации, облигации органов власти субъектов Российской Федерации и органов местной власти, а также еврооблигации, эмитентами которых являются крупнейшие российские компании. Проводился ежедневный расчет величин возможных потерь Банка для финансовых инструментов, подверженных рыночному риску, и осуществлялся контроль выполнения лимитов на уровень принимаемого риска, установленных Комитетом по рискам, лимитам и процентным ставкам.

Страновой риск

Стабильная политическая ситуация в стране, меры, предпринимаемые Правительством и Банком России, позволяют оценить величину странового риска как низкую. Свою внешнеэкономическую деятельность Банк осуществлял через корреспондентские счета в зарубежных банках, проводил обслуживание экспортно-импортных контрактов и расчеты с клиентами. Основной объем операций с иностранными контрагентами приходился на операции с банками, являющимися резидентами стран ОЭСР.

В Банке разработана и утверждена Комплексная система мер по обеспечению непрерывности и/или восстановлению финансово-хозяйственной деятельности в случаях непредвиденных обстоятельств.

Риск процентной ставки

Контроль риска процентной ставки осуществлялся на основе вариантных расчетов прогнозируемых процентных доходов и расходов по специально разработанной модели во временных интервалах до одного года для различных сценариев изменения ставок привлечения и размещения. В течение года Банк России осуществлял достаточно жесткую регулятивную политику с целью снижения ставок по привлеченным средствам. Процентная маржа Банка, с учетом динамики доходности и стоимости ресурсов, снизилась за 2011 год с 7,41% до 5,59%.

Комитет по рискам, лимитам и процентным ставкам устанавливал размеры максимальных ставок привлечения денежных средств, максимальные сроки привлечения и лимиты вложений в различные финансовые инструменты, что позволяло перераспределять денежные средства между сегментами финансового рынка.

Налогообложение операций Банка

Устанавливая налоговые права и обязанности, государство вовлекает различных субъектов в механизм налогообложения, предопределяя возможность и необходимость их фактического взаимодействия в рамках возникающих при этом отношений. В правоотношении такое взаимодействие осуществляется в соответствии с принадлежащими участникам субъективными правами и обязанностями.

Определение роли Банка как специального субъекта налогового правоотношения (в отличие от небанковских кредитных организаций) исходит из того, что банковские операции, служащие своеобразным связующим звеном в отношениях по перечислению, сбору налогов в бюджет, позволяют Банку выступать налогоплательщиком и налоговым агентом.

Основной обязанностью Банка по налоговому законодательству является обязанность исполнить поручение налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента на перечисление налога (сбора) в бюджет (внебюджетные фонды), а также решение налогового органа о взыскании налога (сбора) или пеней за счет денежных средств налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке очередности, установленной гражданским законодательством. Кроме того, одной из важнейших обязанностей Банка в налоговой сфере является учет налогоплательщиков.

Таким образом, в НК РФ закрепляется правовой подход, согласно которому уплата налога должна проходить строго в соответствии с бюджетным законодательством. Нарушение Банком этого порядка влечет применение к нему мер налоговой ответственности. Статус Банка по налоговому законодательству характерен тем, что законодатель уделил особое внимание обязанностям Банка в сфере налоговых правоотношений. Кроме того, Банк в рамках налоговых отношений обладает и правами, такими как право защиты своих интересов, право возмещения вреда от незаконных действий налоговых органов и др. По состоянию на 1 января 2011 года руководство ОАО «МИнБ» считает, что понимание Банком соответствующего законодательства адекватно, и что действия Банка с точки зрения налогового законодательства в случае их рассмотрения соответствующими государственными органами будут признаны правильными.

Глава 3. Анализ и оценка системы безналичных расчетов на примере пластиковых карт

3.1 Понятие и классификация пластиковых карт

Пластиковая карточка - это обобщающий термин, который обозначает все виды карточек, различных как по назначению, набору оказываемых с их помощью услуг, так и по своим техническим возможностям и организациям, их выпускающим. Пластиковые карточки являются важнейшим элементом, так называемой "технической революции" в банковском деле. В настоящее время более 200 стран мира используют пластиковые карточки в платежном обороте.

Важнейшей особенностью всех пластиковых карт, независимо от степени их совершенства, состоит в том, что на них хранится определенный набор информации, используемый в различных прикладных программах. Карта может служить пропуском в здание, средством доступа к компьютеру, средством оплаты телефонных переговоров, водительским удостоверением и т.д.[9]

Пластиковая карточка, как средство безналичных расчетов впервые появилась в США на рубеже 50-х годов. Мало кто в это время представлял себе, что она произведет настоящую революцию в банковском деле. Однако в настоящее время это совершенно очевидно. Сегодня уже более 200 стран мира используют пластиковые карты в платежном обороте. Именно они в большинстве случаев выступают ключевым элементом электронных банковских систем. Пластиковые карты уверенно занимают передовые позиции в организации денежного оборота индустриально развитых стран Запада, постепенно вытесняя чеки и чековые книжки.

В 1928 году Бостонской компанией Farrington Manufacturing были выпущены первые металлические пластинки, на которых было выдавлено (эмбоссировано) имя и адрес клиента и которые выдавались кредитоспособным клиентам. Продавец вкладывал такую пластинку в специальную машинку, называемую импринтером, и буквы, выдавленные на ней, отпечатывались на торговом чеке. [10]

Операции с пластиковыми карточками открыли новые перспективы финансового обслуживания клиентов и соответственно расширили возможности получения банковской прибыли за счет получения комиссионных, взимаемых с операций по картам, увеличения числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа и др.

В нашу страну первые кредитные карточки проникли вместе с иностранными туристами и бизнесменами в конце 60-х годов. Работа с ними была возложена на специальный отдел Госкоминтуриста СССР. Как практически любая операция, связанная с валютой, работа с карточками была строго регламентирована и находилась под бдительным наблюдением. В пределах страны карточки не выпускались - вся работа с ними сводилась к организации расчетов с карточками международных систем, которые принимались в некоторых валютных магазинах и гостиницах.

Наиболее распространенными карточками в мире являются карточки платежных систем VISA, Eurocard-Mastercard, American Express. Карточка - это прежде всего удобный инструмент безналичных расчетов. Кроме приобретения потребительских товаров и услуг карточки также используются для получения наличных в банке или банкомате

Пластиковые карточки очень разнообразны. Их различают по носителям информации (магнитная полоса или микросхема), возможности совершать определенные операции, не прибегая к услугам банка.

Пластиковые карты в банковских приложениях должны изготавливаться и обрабатываться в соответствии с международными стандартами ISO (International Standardization Organization). [43]

Эти стандарты регламентируют:

- геометрические размеры карты;

- положение магнитной полосы и микросхемы;

- структуру информации на магнитной полосе;

- возможные положения выдавленных при эмбоссировании символов;

- протоколы обмена данными с микропроцессорными картами.

В зависимости от общего назначения карты делятся на: идентификационные; информационные; для проведения финансовых операций (расчетов). В принципе, это разделение не является взаимоисключающим.

Например, предприятие может выдать своему сотруднику карту, которая будет совмещать в себе:

· пропуск, разрешающий проход в определенные зоны предприятия (идентифицирующая функция);

· на ней может быть записана в кодированном виде важная информация о держателе карты, например, "история болезни" (информационная функция);

· она может использоваться для расчетов в столовой и магазинах, расположенных на территории данного предприятия (расчетная функция).

Тенденция объединения многих функций в одной пластиковой карте является весьма перспективной, поскольку такая многофункциональная карта выгодна как клиенту, так эмитенту и подобные системы на основе многофункциональных карт уже успешно внедряются как за рубежом, так и в России.

Рассмотрим подробнее третий вид пластиковых карт, то есть карты для проведения финансовых операций.

С точки зрения механизма расчетов выделяются:

- двусторонние;

- многосторонние системы.

Карты двусторонних систем возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов. Такие карты выпускают коммерческие предприятия для расчетов в торговой или сервисной сети данного предприятия ( например универмаги, бензоколонки). [11]

В отличие от этого карты многосторонних систем, которые эмитируют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений (например American Express), предоставляют их держателям возможность покупать товары в кредит в предприятиях торговли и сервиса, которые признают эти карты в качестве платежного средства. Карты многосторонних систем позволяют также получать кассовые авансы, пользоваться автоматами для снятия наличных денег с банковского счета и т.д.

В зависимости от условий расчетов между эмитентом карты и ее держателем или иначе, от платежной схемы, применяемой при расчетах между участниками многосторонних соглашений пластиковые карты так же можно разделить на три большие группы:

- кредитные;

- платежные;

- дебетовые (расчетные).

"Карты-аккредитивы" или "Кредитные карты" (credit card) - используются для оплаты различных видов товаров и услуг за счет кредита, предоставляемого клиенту банком, либо специализированной финансовой компанией, а также для получения кредита в наличноденежной форме. Кредитная схема предусматривает нулевой исходный остаток на карточном счете. Все операции с картой записываются на кредит, который держатель должен погасить на определенных условиях. [12]

Кредитные карты предназначены преимущественно для возобновляемого кредита в розничной торговле. Они не приспособлены для покупки дорогостоящих предметов. Поэтому большинство банков устанавливают предельную сумму покупки в магазине, который иногда именуют лимитом покупки. Лимит может изменяться в зависимости от типа магазина, его расположения, а так же от вида приобретенных товаров и услуг. Обычный лимит для магазина составляет 50 - 100 долларов, но при покупке, например, авиационных билетов он может составить 500 долларов. [13]

Таким образом, кредитные карты позволяют держателю банковской карты осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, оплаты товаров и услуг или получения наличных денежных средств.

Некоторые специалисты выделяют в особую категорию "Платежные карты". В отличие от "классических" кредитных карт, получение кредита по платежным картам ограничено одним месяцем. Фактически работает схема, которая предполагает оплату всей суммы произведенных за месяц расходов в течение определенного периода после получения выписки банка без права продления кредита. На период между совершением покупок и оплатой клиент получает бесплатный кредит, а в случае задержки оплаты обязан выплачивать штрафные проценты.

Существует еще много признаков, по которым можно классифицировать карты:

1. По материалу, из которого они изготовлены:

- бумажные (картонные);

- пластиковые;

- металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карточки. Однако для идентификации держателя (владельца) карточки часто используются бумажные (картонные) карточки, запаянные или запрессованные в пластиковую пленку. Это ламинированные карточки.

В отличии от металлических карт пластик легко поддается термической обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту.

2. По способу записи информации на карту:

- графическая запись;

- эмбоссирование;

- штрих-кодирование;

- кодировка на магнитной полосе;

- чип;

- лазерная запись (оптические карты).

Самой ранней и простой формой записи информации на карточку было и остается графическое изображение. Оно до сих пор используется во всех картах, включая самые технологически изощренные. Вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация о ее эмитенте. Позже на универсальных банковских карточках был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться).

Эмбоссирование позволило значительно быстрее оформлять операцию оплаты карточкой, делая оттиск на ней слипа. Информация, эмбоссированная на карте, моментально переносится через копировальную бумагу на слип.

Штрих-кодирование. Запись информации на карточку с помощью штрих-кодирования применялась до изобретения магнитной полосы и в платежных системах распространения не получило. Однако карточки со штрих-кодами, подобными тем, которые наносятся на товары, довольно популярны в специальных карточных программах, где не требуются расчеты. Это связано с относительно низкой стоимостью таких карточек и считывающего оборудования. При этом для лучшей защиты штрих-коды покрываются непрозрачным для невооруженного глаза слоем и считываются в инфрокрасном свете.

Магнитная запись является одним из самых распространенных на сегодняшний день способов нанесения информации на пластиковые карты. Но по прошествии 15-20 лет стало понятно, что магнитная полоса уже не обеспечивает необходимого уровня защиты информации от мошенничества и подделок. Тогда специалисты начали искать более надежный способ записи информации. Им оказался чип или микросхема. Карточки с чипом также очень часто называются смарт-картами.

Несмотря на очевидные преимущества, чиповые карточки до сих пор имели ограниченное применение. Причина простая - такая карточка на порядок дороже, чем карточка с магнитной полосой. Лишь в последние годы, когда ущерб от мошенничества с магнитными картами в международных платежных системах стал пугающе высоким и продолжает расти, было принято решение о постепенном переходе на чиповые карты.

Не все чиповые карты имеют микропроцессор. Специалисты подразделяют их на два вида: карты с памятью и собственно микропроцессорные карты. Карты памяти бывают разовые (однократная запись/многократное считывание) и позволяющие многократную перезапись. При этом объем памяти значительно превосходит карты с магнитной полосой и к тому же гораздо лучше позволяет защищать записанную информацию.

Принципиально иные возможности открывают настоящие микропроцессорные карты, поскольку они имеют свою внутреннюю логику и, фактически, являются микрокомпьютером.

В 1981 году Дж. Дрекслером была изобретена оптическая карточка. Запись и считывание информации с такой карточки производится специальной аппаратурой с использованием лазера. Основное преимущество таких карточек - возможность хранения больших объемов информации. Такие карточки уже используются для карманных “историй болезни”, но в банковских технологиях распространения пока не получили вследствие высокой стоимости как самих карточек, так и считывающего оборудования. [44]

4. По эмитентам:

- банковские (универсальные) карты, выпускаемые банками и финансовыми компаниями;

- частные (private) карты, выпускаемые коммерческими компаниями для расчетов в торговой и сервисной сети данной компании.

5. Банковские и другие карточки, используемые для расчетов:

- автономный «электронный кошелек»;

- «Электронный кошелек» с дублированием счета у эмитента;

-«ключ к счету» - средство идентификации владельца счета, ведущегося у эмитента.

Подавляющее большинство банковских карточек являются идентификатором, а не кошельком. К ним относятся все карточки «VISA», «MasterCard», «American Express», российские Сберкарт, «Золотая Корона», STB Card, Union Card, ChronoPay.

Следует отметить, что карты с магнитной полосой очень редко используются в качестве “кошелька”, так как магнитная полоса не обеспечивает приемлемого для эмитента уровня защиты записанной на ней информации. Обычно в качестве “электронных кошельков” применяются карты с чипом.

6. По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент:

- обычная карточка;

- серебряная карточка;

- золотая карточка;

- электронная карточка.

Для простоты и краткости можно сказать, что обычная карточка предназначена для рядового клиента («Visa Classic» и «Mastercard Mass (Standard)»).

Серебряная карточка называется бизнес-картой (Business Card) и предназначена не для частных лиц, а для сотрудников организаций (компаний), уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании.

Золотая карточка предназначена для наиболее состоятельных, богатых клиентов (Visa и Mastercard выпускают также карты статусом выше золотых - это Visa Platinum, Visa Signature, Visa Infinite, Visa Black Card, MasterCard World, Mastercard Platinum, MasterCard World Signia).

7. В России сложилось разделение на карты корпоративные и личные, иногда еще выделяют “зарплатные” карточки: эмитент заключает договор с организацией, а держателями карточек являются ее сотрудники в качестве частных лиц.

Внешне эта классификация напоминает принятую в международных системах, но в действительности в ее основе положен юридический статус клиента, с которым эмитент заключает договор о выпуске и обслуживании карты. Их несовпадение подтверждается и на практике. Очень часто в России стандартная карточка выдается в качестве корпоративной, и, наоборот, известны случаи, когда бизнес-карту получали частные лица, считавшие, что им по статусу “положена серебряная карточка”.

3.2 Анализ применения пластиковых карт в России и за рубежом

3.2.1 Технология безналичных расчетов на основе пластиковых карт в России

В то время, как в мире бурно развивалась такая сфера банковских услуг, как эмиссия карт, российские граждане, если и слышали об этом, то воспринимали ее, как непонятную и ненужную вещь. Но уже в 1989 году первой ласточкой стала эмитированная Внешэкономбанком «золотая» Euro Card. Несмотря на то, что, как во всех сферах экономики, против вступления российских банков в пластиковое международное сообщество традиционно проводилась неофициальная политика сдерживания, в 1991 году Кредитбанк осуществил эмиссию карты «Visa».

Конкуренция способствовала появлению отечественных локальных платежных систем. Так еще через 2 года совокупный карточный оборот на российском пластиковом рынке кредитных учреждений увеличился за счет выпуска Мост-Банком первой локальной карты Most-Card. Однако технические трудности из-за большого разнообразия импринтеров создавали большие проблемы. Требовалось создание единой платежной системы. Первопроходцем в этом выступили компания «СТБ Карт» с STB Card и Инкомбанк с Автобанком, учредившие Union Card. В то время и локальные, и системные карты в большинстве своем работали на базе электронной информации с магнитной полосой.

В 1994 году в г. Новосибирске Сибирским торговым банком и Центром финансовых технологий была создана система «Золотая Корона» с использованием прогрессивных smart cards со встроенным микропроцессором в соответствии с общими мировыми стандартами.

Сегодня у эмитентов и клиентов возникают новые потребности, системы расчетов посредством использования пластиковых карт имеют перспективу дальнейшего развития и усовершенствования.

Основные участники системы карточных расчетов:

- владелец карточки (cardholder)

- банк-эмитент (issuing bank)

- предприятие торговли или сферы услуг (торговец) (merchant)

- банк-эквайр (банк обслуживающий торговое предприятие - acquring bank, acquirer).

Владелец карточки:

· может использовать карточку для оплаты товаров или услуг, предлагаемых другими участниками карточного соглашения, а также для получения у банка кредита в наличной денежной форме в пределах установленного лимита;

· может погасить свою задолженность банку по покупкам в течение льготного периода (grace period) без уплаты процентов;

· может воспользоваться продленным кредитом банка (за пределами льготного периода с уплатой установленных процентов);

· обязан погасить долг и проценты в соответствии со схемой, определяемой соглашением.

Банк эмитент карточки:

1. выдает карточку после тщательной проверки финансового положения и оценки кредитоспособности клиента;

2. открывает владельцу карточки специальный счет, на котором учитываются все операции с карточкой;

3. ежемесячно высылает клиенту выписку с указанием размеров задолженности, сумм и сроков погашения долга;

4. обязуется оплачивать счета торгового предприятия по покупкам сделанным с применением карточек за вычетом комиссионных сборов (дисконта);

5. может отказаться от оплаты торговых счетов, если нарушены какие-либо условия соглашения (например, превышен лимит покупки без соответствующего разрешения на это банка эмитента).

Торговое предприятие участвующее в соглашении:

· обязуется принимать карточки в уплату за товары и услуги и проводить авторизацию в предусмотренных соглашением случаях;

· обязуется изъять карточку, если есть подозрения, что предъявитель не является законным его владельцем;

· может предъявлять банку для оплаты торговые счета для получения по ним денег немедленно;

· обязан хранить конфиденциальную информацию о клиенте.

Такова общая схема юридических взаимоотношений между участниками соглашения с применением кредитных карточек.

С правовой точки зрения суть операции с кредитной (и платежной) карточкой состоит в том, что владелец карточки и торговец после предварительного открытия счетов в банке договариваются, что любая сделка между ними будет урегулирована путем кредитования счета торговца и дебетования счета владельца карточки. При этом, за исключением особо оговариваемых случаев, этот платеж будет окончательным и безусловным.

Схема карточных расчетов в основе своей предполагает наличие трех отдельных видов контрактов [14]:

- между торговцем и владельцем карточки - о продаже товаров или услуг

- между банком и торговцем - о согласии последнего принимать карточки в оплату товаров или услуг

- между банком и владельцем карточки - о возмещении банку суммы, уплаченной торговцу по операции с кредитной карточкой.

В большинстве стран операции с карточками регулируются специальным законодательством. Рассмотрим общие правила работы с кредитной карточкой.

1. Клиент банка представляет в банк заявку на получение банковской кредитной карточки. Форма заявки определяется банком. Сведения, приведенные клиентом, используются банком для оценки кредитоспособности клиента и определения величины устанавливаемого лимита.

2. При положительном решении вопроса банк открывает клиенту специальный карточный счет. Одновременно изготавливается персональная пластиковая карточка, на которую заносится необходимая информация: фамилия и имя владельца, номер карточного счета, срок действия карточки.

3. Банк- эмитент устанавливает два вида ограничений:

- общий кредитный лимит суммы непогашенной задолженности по карточному счету, который должен соблюдаться в течении всего периода действия карточки

- разовый лимит на сумму одной покупки.

Различным клиентам устанавливаются разные кредитные лимиты в соответствии с принятыми банком стандартами кредитоспособности.

4. В момент покупки товара или услуги владелец карточки предъявляет карточку. Продавец печатает торговый счет, на котором с помощью специального устройства отпечатываются сведения с карточки. Этот процесс называется импринтингом.

Торговый счет изготавливается в трех экземплярах. Первый экземпляр получает владелец карточки, второй остается у продавца, третий отсылается банку эквайру.

5. Если сумма сделки превышает установленный разовый лимит, торговец до оформления торгового счета обязан провести так называемую авторизацию, то есть получить разрешение банка эмитента на проведение операции.

При наличии специальных кассовых терминалов авторизация проводится по каждой сделке в режиме реального времени (on-line). В этих случаях лимит на одну операцию не учитывается.

6. Банк торговца (эквайр) получает от своего клиента ежедневно или в другие установленные сроки, надлежаще оформленные торговые счета. Эти счета рассматриваются банком как эквивалент денежных сумм, которые подлежат немедленному зачислению на счет торговца. Торговец может сразу же использовать эти деньги независимо от того, возместит ли покупатель в последствии сумму своей покупки банку эмитенту. Исключение делается лишь в тех случаях, если покупка сделана с нарушением установленных правил при сознательном участии торговца. При оплате счетов с торговца удерживается особая комиссия (дисконт) в размере от 2 - 5% от суммы сделки.

7. В конце каждого месяца банк осуществляет процедуру биллинга, то есть посылает владельцу карточки специальную выписку с его карточного счета с указанием всех операций, произведенных за период, а так же сумм и сроков погашения задолженности. У владельца карточки есть два альтернативных варианта расчетов с банком:

- погасить долг без выплаты процентов в течении льготного срока - 25-30 дней с даты платежа, указанной в выписке

- продлить кредит за пределы льготного срока с начислением 1,5-2% в месяц на сумму непогашенного среднедневного остатка долга. [15]

Основные этапы торговой операции торговой операции с применением банковской кредитной карточки приведены на Рис. 2.

При покупке товара по банковской кредитной карточке на сумму менее разового лимита торговец выписывает торговый счет, копия которого вместе с товаром и карточкой передается покупателю (1,2). В случае же превышения лимита торговец связывается с банком-эквайром для проведения авторизации (получения разрешения на сделку).

Рис. 2. Основные этапы торговой операции с применением банковской платежной карты

Если владелец карточки - клиент банка - эквайра то есть последний является также эмитентом карточки, то авторизацию проводит сам эквайр (3.3а). Сделка в этом случае оформляется согласно процедуре (2). Если же владелец карточки - клиент другого банка, то для получения авторизации эквайр связывается с банком-эмитентом через систему информационного обмена (4,4а). После получения разрешения эта информация поступает к торговцу, и сделка завершается передачей товара (3а и 2). По окончании рабочего дня (недели, месяца) торговец предъявляет банку - эквайру торговые счета по карточным покупкам. Банк зачисляет суммы (за вычетом дисконта) на текущий счет владельца (5). Если владелец карточки - клиент банка -эквайра (см 3 , 3а), то последний проводит расчет непосредственно с владельцем (6). Банк посылает выписку с указанием сумм подлежащих погашению, и сроков уплаты долга. В случае же, если владелец карточки - клиент другого банка, схема расчета усложняется. Банк-эквайр получает деньги от банка эмитента через систему информационного обмена (интерчейндж) (7) . При этом банк - эквайр уплачивает эмитенту комиссию за интерчейндж. Для завершения расчета в соответствии с (7) банк эмитент получает платеж от владельца карточки (8).

Такова общая схема расчета при покупке товара с применением банковской кредитной карточки.

Доля безналичных платежей в общем объеме операций с использованием банковских карт выросла до 9,3% по итогам четвертого, традиционно самого "урожайного", квартала 2009 года с 9,2% в третьем квартале и 8,4% в четвертом квартале 2008 года, следует из данных Банка России. В целом за 2009 год объем эмиссии вырос на 5,6% - до 125,79 миллиона карт.[45]

В отчете Банка России от 3 июня 2008 г. структура эмиссии банковских карточек в России была прокомментирована следующим образом: «Принимая во внимание значительный темп роста выпуска карточек (ежегодно около 140%), можно прогнозировать, что через один-два года на каждого жителя будет приходиться по одной карточке»[16]. Но к 2010 году количество пластиковых карт в стране возросло только до 128,6 млн. при численности населения 141,9 млн. чел.

В таблице 3 представлен рейтинг самых «пластиковых» банков в России.

Таблица 3. Рейтинг банков по количеству выпускаемых пластиковых карт

№	Банк	Количество пластиковых карт в обращении на 1 января 2011 года (шт.)	Количество пластиковых карт в обращении на 1 января 2010 года (шт.)	Изменение (%)
1	2	3	4	5
1.	Сбербанк России	51 389 920	39 796 153	29.13
2.	ВТБ24	7 168 068	5 826 816	23.02
3.	Альфа-Банк	7 090 101	5 921 089	19.74
4.	Банк Русский Стандарт	5 836 003	4 492 801	29.90
5	Банк УРАЛСИБ	3 705 319	3 413 241	8.56
6.	Росбанк	2 845 808	2 737 801	3.95
7.	Мастер-Банк	2 280 410	1 653 410	37.92
8.	Ренессанс Кредит	2 079 119	538 904	285.81
9.	Национальный Банк Траст	1 813 978	1 313 013	38.15
10.	Балтийский Банк	1 404 671	1 549 497

По количеству пластиковых карт в обращении на 1 января 2011 года «Сбербанк» прочно удерживает верхнюю строчку рэнкинга, обгоняя ближайшего «конкурента» по этому показателю - «ВТБ 24» почти в 7 раз. Количество пластиковых карт в обращении у «ВТБ 24» составляет чуть менее 7.2 млн. штук, что, впрочем, соответствует второму месту. Замыкает тройку лидеров «Альфа-Банк», аналогичный показатель которого составляет почти 7.1 млн. штук, увеличившись за истекший год на 19.74%. ОАО «МИнБ» занимает 24 место с 605550 штук, по сравнению с 2010 годом количество пластиковых карт в обращении на 1 января 2011 увеличилось на 28,66%.

Что же касается платежных систем, то самой популярной у россиян по-прежнему является VISA. Согласно полученным результатам по окончанию обработки анкет суммарное количество карт, находящихся в обращении на начало 2011 года (учитывались только банки, приславшие свои анкеты) этой платежной системы составляет чуть менее 53.5 миллионов штук, и это несмотря на то, что лидер рэнкинга «Сбербанк» предпочитает выпускать карты платежной системы MasterCard, по крайней мере, их, согласно анкете «Сбербанка», оказалось почти на 10 млн. больше, чем карт VISA. Самих же карт системы MasterCard насчитывается более 41.6 млн. штук, что также не мало. Именно карты этих платежных систем выпускаются у подавляющего большинства российских банков.[17]

Среди держателей карточек подавляющее большинство составляют держатели расчетных (дебетовых) карточек. Их доля в общем количестве эмитированных карточек составляет 90,9%. При этом количество карточек, полученных держателями по собственной инициативе, по-прежнему незначительно, т. е. подавляющее большинство карточек - это карточки, выданные кредитными организациями в рамках «зарплатных» проектов.

Сегодня для рынка характерна тенденция ужесточения требований к клиентам. Те группы заемщиков, которые еще недавно без проблем проходили скорринговую оценку, теперь относятся к категории повышенного риска, что может влиять как на решение о выпуске карты, так и на размер кредитного лимита. Кроме того многие банки ввели увеличенные проценты по карточным продуктам. По оценкам AnalyticResearchGroup, в среднем увеличение ставок по кредитным картам составило 4-8%, и в настоящее время рублевые кредиты предоставляются под 24-30% годовых.

...