Основы организации деятельности банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Основы организации деятельности банка

2. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках

3. Безналичные расчеты

4. Кассовые операции

5. Пассивные операции банков

6. Операции с ценными бумагами

7. Кредитные операции

7.1 Кредитование юридических лиц и ИП

7.2 Кредитование физических лиц

8. Факторинговые операции

9. Лизинговые операции

10. Доверительное управление

11. Валютные операции

12. Внутрибанковские операции

Заключение

Список использованных источников



Введение

безналичный кредитный лизинговый валютный

ОАО «Белагропромбанк» является одним из лидеров рынка банковских услуг в Республике Беларусь. Увеличение объёмов и повышение качества услуг для населения является наиболее важным приоритетом развития. Сегодня банк предлагает комплексное расчётно-кассовое обслуживание в белорусских рублях и иностранной валюте, широкий перечень услуг, активно востребованных населением республики.

Цели и задачи развития банка, акционеры, уставный фонд, банковские операции и деятельность банка изложены в Уставе ОАО «Белагропромбанк», зарегистрированном в Национальном банке за № 20 от 3 сентября 1991 года.

Услуги ОАО «Белагропромбанк»:

- Система сбережений «Линия роста», предоставляющая возможность выбора различных форм хранения временно свободных денежных средств: вклады, ценные бумаги;

- Предоставление кредитов населению;

- Полный спектр операций с банковскими карточками платёжных систем Белкарт, Visa, Mastercard;

- Дистанционное обслуживание клиентов: Интернет-банкинг и SMS-банкинг;

- Осуществление срочных денежных переводов в белорусских рублях «Хуткiя грошы» через сеть подразделений банка, расположенных на всей территории Республики Беларусь;

- Отправление и получение международных денежных переводов, посредством платёжных систем Western Union и Migom;

- Продажа мерных слитков из драгоценных металлов, драгоценных камней;

- Финансовое сопровождение операций по страхованию, включая реализацию страховых полисов и выплату страховых возмещений;

- Операции с дорожными чеками American Express;

- Реализация лотерейных билетов и выплата выигрыша по ним;

- Продажа памятных монет Национального банка Республики Беларусь;

- Валютно-обменные операции

- Хранение ценностей, документов, памятных вещей в сейфовом депозитарии;

- Брокерское обслуживание на рынке ценных бумаг;

- Депозитарное обслуживание.

Задачами практики являются:

- изучение деятельности ОАО «Белагропромбанк»;

- изучение осуществляемых в ОАО «Белагропромбанк» операций, локальных нормативных правовых актов банка, регламентирующих порядок их совершения;

- ознакомление с порядком работы операционно-кассового работника в ОАО «Белагропромбанк»;

- рассмотрение порядка работы с юридическими лицами.

Филиал ОАО «Белагропромбанк» Минская городская дирекция располагается по адресу: г. Минск, ул. Ольшевского, 24.



1. Основы организации деятельности банка

ОАО "Белагропромбанк" - коммерческое юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Банк зарегистрирован 03.09.1991 (письмо Национального банка Республики Беларусь от 03.09.1991 №03005/184).( 1.1)

Идентификационный код банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - 100693551.

В соответствии с постановлением Правительства и Национального банка Республики Беларусь № 849/7 от 18.06.2008 ОАО "Белагропромбанк" является банком, уполномоченном обслуживать государственные программы.

ОАО "Белагропромбанк" является головной организацией банковского холдинга, участниками которого являются следующие предприятия:

Открытое акционерное общество "Туровщина" (ОАО "Туровщина");

Открытое акционерное общество "Агролизинг" (ОАО "Агролизинг");

Частное сельскохозяйственное унитарное предприятие "Озерицкий-Агро" (ЧУП "Озерицкий - Агро");

Частное консалтинговое унитарное предприятие "Агробизнесконсалт" (Частное предприятие "Агробизнесконсалт");

Открытое акционерное общество "Туровcкий молочный комбинат" (ОАО "Туровcкий молочный комбинат");

Общество с ограниченной ответственностью "Туров Фрост Ворк" (ООО "Туров Фрост Ворк").

ОАО "Белагропромбанк" осуществляет свою деятельность в соответствии уставом банка.

ОАО "Белагропромбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:

Лицензия на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь №2 от 22 июля 2009 года.

ОАО «Белагропромбанк» осуществляет работу на рынке ценных бумаг на основании специального разрешения (лицензии) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1085.

Составляющие работы и услуги:

брокерская деятельность;

дилерская деятельность;

депозитарная деятельность;

деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.

Лицензия действительна до 18 июля 2022.

Структура ресурсов банка включает в себя собственные и привлеченные средства. К собственным средствам банка относятся: уставный капитал, фонды, нераспределенная прибыль. К привлеченным ресурсам относятся: ресурсы депозитарного и недепозитарного характера.

Структура Центрального аппарата ОАО «Белагропромбанк» включает:

Управление внутреннего аудита;

Управление безопасности и защиты информации;

Казначейство;

Управление активных банковских операций;

Юридическое управление;

Операционное управление;

Управление инновационного развития;

Управление внешнеторгового финансирования;

Центр расчетов;

Управление валютного регулирования и контроля;

Управление инкассации;

Управление организации денежного обращения и кассовой работы;

Управление обеспечения деятельности банка;

Управление капитального строительства;

Управление кредитования жилищного строительства и инженерного контроля;

Центр информационных технологий;

Картцентр;

Управление розничных услуг;

Управление ценных бумаг;

Управление проектирования и внедрения централизованной автоматизированной банковской системы;

Управление корпоративного бизнеса;

Управление стратегического развития;

Финансово-экономическое управление;

Управление по работе с персоналом;

Центр обучения персонала;

Управление бухгалтерского учета и отчетности.

С целью построения в обособленных подразделениях единообразной внутренней организационной структуры по основным направлениям деятельности, ориентации конкретных структурных подразделений, должностей на обслуживание целевых групп клиентов, а также создания необходимых условий для рационального распределения обязанностей в трудовом коллективе, разработана Типовая организационная структура обособленного подразделения ОАО «Белагропромбанк», утвержденная решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 18.06.2009, протокол № 39.

Данным документом закреплена организационная структура филиала ОАО «Белагропромбанк».



2. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках

Организация бухгалтерского учета и отчетности в ОАО «Белагропромбанк» осуществляется на основании утвержденного Протокола Правления ОАО «Белагропромбанк» 28.12.2007 №76 Правила организации бухгалтерского учета и отчетности в ОАО «Белагропромбанк»

В банке, его филиалах, отделениях и представительствах организуется и ведется в соответствии с законодательством и согласно сформированной учетной политике бухгалтерский и иной учет финансовой и хозяйственной деятельности, составляется и представляется бухгалтерская (финансовая), статистическая и иная отчетность.

Отчетным годом банка является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.

Учет и документооборот в банке, его филиалах, отделениях, представительствах организуется в соответствии с законодательством и правилами, установленными Национальным банком, а также локальными нормативными правовыми актами банка, регламентирующими вопросы учета и документооборота (Устав).

Документооборот в банке можно условно разделить на два основных потока: административный и операционный.

Административный документооборот не пересекается с обслуживанием клиентов, а направлен на обслуживание деятельности самого банка. Это внутренние приказы, распоряжения, служебные записки, технические задания и прочее. Операционный поток завязан на обслуживании клиентуры.

Первичные учетные документы, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, подразделяются на: расчетные документы: платежное поручение, платежное требование; кассовые документы: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными; мемориальные ордера; внебалансовые ордера: приходный и расходный; валютные ордера: приходный и расходный.

Ответственный исполнитель банка оформляет, подписывает (единоличной подписью) и отражает в бухгалтерском учете первичные учетные документы по определенным операциям банка или осуществляет дополнительный (текущий) контроль указанных документов. Документы подлежащие дополнительному контролю подписываются контрольной подписью. Осуществление дополнительного контроля первичных учетных документов производится главным бухгалтером, заместителями главного бухгалтера, руководителями структурных подразделений, их заместителями, назначенными распоряжением руководителя.

В банке обеспечивается формирование первичных учетных документов, на основании которых совершены бухгалтерские записи. Хранение мемориальных документов и приложений к ним, составленных в форме электронного документа, осуществляется в архиве электронных мемориальных документов. Документы, составленные на бумажном носителе, со справками о суммах электронных документов, помещенных в архиве электронных мемориальных документов, хранятся подшитыми за каждый операционный день в отдельных папках. Ответственные исполнители, на которых возложено формирование документов, несут ответственность за полноту наличия в сформированных папках мемориальных документов и первичных документов к ним, если в мемориальных документах делается на них ссылка, а также за правильность формирования папок и подсчета сумм документов, находящихся в папке. Сформированная общая папка мемориальных документов представляется для сверки с балансом главному бухгалтеру (лицу, им уполномоченному). Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, книги (книга) регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, отчетность хранятся в течение сроков, установленных законодательством.

Аналитический учет отдельных операций в банке ведется с учетом особенностей, изложенных в учетной политике, других локальных нормативных правовых актах банка.

Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам в банке является лицевой счет.

Номер счета клиента для банков имеет следующую структуру:

AAAA BBBBB CCC D (13 знаков),

где AAAA - номер балансового счета, BBBBB - порядковый номер клиента в банке, CCC - порядковый номер лицевого счета клиента, D - контрольный ключ.

Счета клиентам банка открываются (переоформляются), закрываются в соответствии с актами актами законодательства Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка. Организация по ведению лицевых счетов осуществляется на основании Правил организации бухгалтерского учета и отчетности в ОАО «Белагропромбанк»

Допускается ведение сборных лицевых счетов с отражением на лицевом счете, открытом на балансе, общей суммы средств по счетам учета операций. Необходимость использования сборных лицевых счетов по отдельным видам операций определяется локальными нормативными правовыми актами банка, регламентирующими данные операции. При этом должно быть обеспечено ведение раздельного аналитического учета операций (в карточках, книгах, журналах, посредством программных технических комплексов и т.д.) по каждому клиенту, объекту учета, с предоставлением клиенту необходимой информации о проведенных операциях в виде выписки и приложений к ней.

При организации работы со сборными лицевыми счетами должно быть также обеспечено равенство суммы, учитываемой на сборном лицевом счете, и общей величины частных сумм аналитического учета. Для проверки указанных условий используются ведомости остатков, составляемые на бумажном носителе на 1-е число каждого месяца ( 2.11 ).

Итог ведомости остатков сверяется с остатком по соответствующему лицевому счету в проверочной ведомости на 1-е число месяца.

С целью проверки достоверности отражения в бухгалтерском учете инициируемых операций путем сверки данных базы договоров с данными ежедневного баланса, структурные подразделения, сопровождающие договорные отношения с банками - контрагентами и клиентами банка, осуществляющие ведение баз данных в модулях договоров, ежедневно в конце рабочего дня, либо не позднее следующего рабочего дня производят сверку данных базы договоров с данными по лицевым счетам, открытым на балансе.

Результаты сверки отражаются в ведомости сверки данных в базе договоров с данными бухгалтерского учета. Ведомость сверки формируется в структурном подразделении, ведущем базу договоров, в электронном виде.

Основными регистрами синтетического учета в банке являются:

1. ежедневный баланс;

2. оборотные ведомости;

3. кассовые журналы;

4. проверочные ведомости.

Регистры синтетического учета должны содержать название, период регистрации операций, фамилии и инициалы, подписи лиц, ответственных за их ведение и составление.

В обособленных подразделениях составляются ежедневные балансы в белорусских рублях и в иностранной валюте, которые распечатываются на бумажном носителе, проверяются и подписываются руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса в белорусских рублях и в иностранной валюте является обязательным условием начала нового операционного дня в обособленном подразделении.

Данные указанных форм используются для выверки аналитического и синтетического учета, как по оборотам, так и по остаткам.

Кроме того, ежедневно составляются и хранятся в электронном виде, а по состоянию на 1 число месяца распечатываются на бумажном носителе в обособленных подразделениях и в целом по банку проверяются и подписываются руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными бухгалтерский баланс по форме, утвержденной Национальным банком Республики Беларусь и бухгалтерский баланс в иностранной валюте.

Оборотная ведомость предназначена для накопления информации по балансовым и внебалансовым счетам за определенный период времени (за квартал, год). По балансовым счетам отражаются: входящие остатки по активу и пассиву на начало периода; обороты по дебету и кредиту за соответствующий период; исходящие остатки по активу и пассиву на конец периода. По внебалансовым счетам входящие остатки на начало периода; обороты по приходу и расходу за соответствующий период; исходящие остатки на конец периода.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и называется соответственно «Кассовый журнал по приходу» и «Кассовый журнал по расходу» Кассовый журнал составляется ежедневно, его итоги в конце дня сверяются с данными кассира по приходу и расходу кассы.

Проверочная ведомость составляется ежемесячно по состоянию на 1-е число и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе обособленного подразделения. Итоги по балансовым и внебалансовым счетам проверочной ведомости сверяются с соответствующими итогами ежедневного баланса. В удостоверение проведенной сверки проверочная ведомость подписывается главным бухгалтером Операционного управления, филиала, отделения или лицом, им уполномоченным, в реквизите «Подпись».

В целях обеспечения сверки вышеназванной ведомости по обособленному подразделению, структурными подразделениями, осуществляющими бухгалтерский учет, составляются проверочные ведомости на 1-е число месяца по лицевым счетам, закрепленным за ответственными исполнителями этих структурных подразделений, которые оформляются подписями ответственных исполнителей и руководителя данного структурного подразделения или лица, им уполномоченного.



3. Безналичные расчеты

ОАО «Белагропромбанк» предлагает комплексное расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в белорусских рублях и иностранной валюте на основании заключенного с клиентом договора текущего банковского счёта и действующего законодательства.

Для открытия текущего счёта юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, являющимся резидентами Республики Беларусь, необходимо предоставить:

1. Заявление на открытие счёта, подписанное лицом, имеющим полномочия на его открытие;

2. Копию устава, имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица.

3. Копию свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя.

4. Карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.

По текущему банковскому счёту банк проводит операции по зачислению поступивших на имя владельца счёта денежных средств и списанию средств с этих счетов на основании платежных инструкций клиента.

В рамках расчётно-кассового обслуживания осуществляются следующие основные виды операций:

открытие счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Банк открывает текущие, субсчета, временные и другие счета клиентам, в том числе имеющим текущие счета в других банках;

безналичные переводы;

приём платёжных документов на инкассо;

учёт неоплаченных в срок расчётных документов и их оплата по мере поступления средств на текущий счёт;

оформление и выдача чековых книжек и проведение расчётов чеками за товары и услуги;

выдача выписок и справок по счетам клиентов;

обслуживание по системе дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Банк»;

выдача наличных денежных средств с текущего счёта;

приём наличных денежных средств от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с зачислением на их текущие счета;

приём наличных денежных средств от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в т.ч. не являющихся клиентами ОАО «Белагропромбанк» с последующим зачислением на текущие счета получателей с предоставлением, при необходимости, услуг по инкассации;

приём денежной выручки от индивидуальных предпринимателей через обменные пункты;

операции с банковскими пластиковыми карточками;

свидетельствование подлинности подписей в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Договор банковского счета заключается банком и владельцем счета в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами. Владельцы счетов вправе открывать необходимое им количество банковских счетов, в том числе текущих, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах. В течение 1 рабочего дня извещение об открытии счета направляется в соответствующую инспекцию.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе открывать второй и последующие текущие счета в белорусских рублях при соблюдении следующих условий:

со дня государственной регистрации владельца счета прошло не менее трех лет;

наличие прибыли, остающейся в распоряжении владельца счета после уплаты всех налогов, сборов, иных обязательных платежей в бюджет, в государственные внебюджетные фонды, по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

наличие положительного аудиторского заключения о результатах обязательного аудита достоверности годовой бухгалтерской отчетности по итогам предыдущего финансового года - для владельцев счетов, достоверность годовой бухгалтерской отчетности которых в соответствии с законодательством подлежит обязательному аудиту.

Договор банковского счета действует до закрытия банковского счета, если иное не определено законодательством и договором банковского счета. В случае прекращения договора банковского счета по основаниям, предусмотренным законодательством и договором банковского счета, банковский счет подлежит закрытию.

Для закрытия банковских счетов оснований его закрытия представляют в банк следующие документы:

заявление владельца счета на закрытие банковского счета;

справку органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь об отсутствии у плательщика задолженности Фонду социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь 7.3. документ, подтверждающий отсутствие задолженности страховщику владельца счета - страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

справку инспекции Министерства по налогам и сборам об отсутствии задолженности владельца счета по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджет;

копию договора коммерческого представительства;

иные документы, предусмотренные законодательством.

Переоформление банковского счета производится:

При изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета - юридическое лицо, в случаях:

реорганизации путем присоединения, преобразования;

изменения наименования юридического лица.

При изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета - индивидуального предпринимателя, в случаях:

изменения фамилии, имени, отчества;

изменения места жительства.

Банковские счета могут закрываться при отсутствии денежных средств на текущем счете в течение трех месяцев со дня последнего списания с него денежных средств, для иных банковских счетов - при отсутствии средств на банковском счете в течение одного года.

при превышении владельцем счета месячного срока со дня реорганизации, регистрации переименования, изменения подчиненности, внесения изменений и дополнений в учредительные документы, установленного для представления в банк новых документов по открытию банковских счетов;

в иных случаях, предусмотренных законодательством и договором банковского счета.

Банковские счета закрываются при условии, что на денежные средства на них не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по банковскому счету, при условии отсутствия задолженности по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджет, в том числе государственные целевые бюджетные фонды, по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

Под банковским переводом понимается последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк в пользу лица, указанного в платежной инструкции.

Кредитовый перевод - это банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Платежные инструкции при кредитовом переводе оформляются платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями.

Банковские переводы, осуществляемые за счет денежных средств плательщика, производятся уполномоченными банками на основании полученных от клиента платежных инструкций.

Под исполнением платежных инструкций понимается выдача банку-корреспонденту платежного поручения банка-отправителя с одновременным предоставлением ему денежных средств, необходимых для исполнения банковского перевода.

Клиенты оплачивают услуги ОАО «Белагропромбанк», связанные с осуществлением операций по банковскому переводу, на условиях, определенных в договоре между банком и клиентом, если иное не предусмотрено законодательными актами Республики Беларусь.

Переводы (частичная оплата) денежных средств от имени ОАО «Белагропромбанк» могут оформляться расчетными документами или мемориальными ордерами.

Первые экземпляры мемориальных ордеров в случаях, установленных локальными нормативными правовыми актами уполномоченного банка, и первые экземпляры расчетных документов заверяются подписями руководителя, главного бухгалтера банка или уполномоченных ими лиц.

Мемориальный ордер заверяется подписью контролирующего работника банка по операциям, подлежащим дополнительному контролю, в случаях, установленных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми актами уполномоченного банка.

Оплата платежных инструкций клиента из картотеки осуществляется на основании расходного внебалансового ордера.

ОАО «Белагропромбанк» несет ответственность за неисполнение, ненадлежащее исполнение платежных инструкций клиента, банка-корреспондента в соответствии с законодательством Республики Беларусь, договором между банком и клиентом, банком-корреспондентом.

Порядок и сроки возмещения клиенту, банку-корреспонденту необоснованно списанных денежных средств; недозачисленных денежных средств; денежных средств, переведенных ненадлежащему бенефициару, банку-корреспонденту определяются в договоре между банком и клиентом, банком-корреспондентом.

В случаях осуществления банковского перевода за счет плательщика, банка-корреспондента или зачисления бенефициару, банку-корреспонденту поступивших денежных средств в сумме, меньшей суммы платежных инструкций плательщика, банка-корреспондента, акцептованных банком, банк переводит недостающую сумму денежных средств.

ОАО «Белагропромбанк» принимает необходимые меры по возврату денежных средств в случаях осуществления банковского перевода в сумме, превышающей сумму платежных инструкций плательщика, банка-корреспондента, акцептованных банком; в пользу ненадлежащего бенефициара, банка-корреспондента; при отсутствии платежных инструкций плательщика, банка-корреспондента на перевод денежных средств.

В случаях зачисления поступивших в пользу бенефициара, банка-корреспондента денежных средств в сумме, превышающей сумму платежных инструкций плательщика, банка-корреспондента, акцептованных банком; зачисления денежных средств ненадлежащему бенефициару, банку-корреспонденту возврат средств осуществляется банком на основании платежных инструкций бенефициара, банка-корреспондента, или в судебном порядке.

Возврат средств, излишне переведенных бенефициару, переведенных ненадлежащему бенефициару в результате технической ошибки, осуществляется вне очередности платежей, установленной законодательством Республики Беларусь.

Для оплаты в счет неотложных нужд расчетных документов, помещенных в картотеку к внебалансовому счету 99814, независимо от установленной очередности их оплаты, клиент представляет ответственному исполнителю заявление на оплату расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету 99814 в одном экземпляре. При этом в расчетных документах, оплачиваемых в счет неотложных нужд, в поле "Очередь" очередность платежа ответственным исполнителем не изменяется. Исполненное заявление вместе с первыми экземплярами расчетных документов помещается при первом оплаченном документе в папку с первичными учетными документами.

Под дебетовым переводом понимается банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются платежными требованиями, чеками, банковскими платежными карточками и другими документами.

В основу дебетовых переводов посредством платежных требований положена система инкассо. Инкассо подразделяется на следующие формы:

акцептная форма

безакцептная форма.

Акцептная форма используется в следующих случаях:

при расчетах за отгруженные товары;

при расчетах по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций;

в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Безакцептная форма используется при списании средств в безусловном порядке.

Платежные требования по бесспорному взысканию денежных средств (за исключением платежных требований, выставленных на основании статей 56, 58 Общей части Налогового кодекса) при необходимости рассматриваются в банке-отправителе юридической службой, в случае ее отсутствия - лицом, выполняющим ее функции или осуществляющим контроль за данными операциями, на предмет правомерности их выставления.

При соответствии требованиям законодательства на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования об этом делается отметка; в случае несоответствия - на последнем экземпляре платежного требования указываются правовые основания их возврата.

Помещение документа платежных инструкций клиента осуществляется на основании приходного внебалансового ордера. ( 3.9.1)

Хранение платежных требований (реестров платежных требований), отзыв заявления на акцепт, осуществляются в следующем порядке.

Первые экземпляры реестров платежных требований (в том числе полученные в электронном виде), оформленные в порядке, предусмотренном в пункте 64 Инструкции N 66, представленные в банк-получатель клиентом, хранятся в отдельных папках у ответственного исполнителя. ( 3.10)

Операции с БПК. Банковская платежная карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу, возможность безналичной оплаты товаров и/или услуги и получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах).

Банк открывает карт-счета клиентам в белорусских рублях и иностранной валюте и осуществляет эмиссию личных и корпоративных карточек:

- дебетовые карточки "БелКарт" к счетам в белорусских рублях, предназначенные для наличных и безналичных расчетов на территории Республики Беларусь;

- дебетовые и кредитные карточки на основе использования технологий международных платежных систем VISA и MasterCard к счетам в белорусских рублях и иностранной валюте, предназначенные для наличных и безналичных расчетов на территории Республики Беларусь и за рубежом;

- ко-брендинговые дебетовые и кредитные карточки на основании отдельно заключенных с организациями соглашений (договоров).

Банк выпускает международные карточки на базе следующих продуктов:

- международной платежной системы VISA:

- дебетовые карточки Visa Business, Visa Electron Debit, Visa Classic, Visa Gold, Visa Classic с чипом, Visa Gold с чипом, Visa Platinum с чипом,

- кредитные карточки Visa Electron Credit, Visa Instant.

- международной платежной системы MasterCard:

- дебетовые карточки MasterCard Business, MasterCard Gold, MasterCard Standard, Maestro,

- кредитные карточки MasterCard Unembossed.

Для открытия карт-счета физическому лицу и выпуска личной дебетовой карточки работник Подразделения, РКЦ предоставляет физическому лицу для ознакомления и оформления пакет документов, который включает в себя:

заявление-анкету на открытие карт-счета и (или) выпуск банковской платежной карточки ( 3.11), которая может быть заполнена клиентом собственноручно или сформирована работником Подразделения, РКЦ на основании информации, предоставленной заявителем через систему "Интернет-банкинг", путем печати из программного обеспечения рабочего места подсистемы "Легкий фронт" системы дистанционного банковского обслуживания "ДБО BS-Client.

проект договора карт-счета либо проект дополнительного соглашения к договору карт-счета, заключенному между Банком и Клиентом.

правила пользования карточкой

информацию о вознаграждениях по операциям с карточками

Подразделение, РКЦ может выдать дополнительную карточку к карт-счету другому физическому лицу, не являющемуся владельцем карт-счета, на основании заявления-анкеты на выпуск дополнительной карточки владельца карт-счета и договор текущего (расчетного) счета к которому выпускается банковская платежная карточка, в следующих случаях:

по карт-счету резидента - физическому лицу - резиденту;

по карт-счету нерезидента - физическому лицу - нерезиденту.

Владелец карт-счета может также предоставить право на получение дополнительной карточки в договоре карт-счета (дополнительном соглашении к договору карт-счета) либо в доверенности, которая удостоверяется в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь и хранится вместе с договором карт-счета. Дополнительная карточка может быть только той же платежной системы, что и основная.

При переводе работников юридических лиц, индивидуальных предпринимателей на получение заработной платы и иных выплат в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь (далее - выплаты) с использованием карточек, с этими юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями заключается договор о безналичных перечислениях денежных средств на карт-счета физических лиц. Договоры карт-счета с работниками юридического лица, индивидуального предпринимателя заключаются в порядке, определенном настоящими Правилами и иными локальными нормативными правовыми актами Банка.

Банк осуществляет перевыпуск карточек на основании заявления, которое заполняется клиентом.

Расчеты с использованием чеков. Расчетный чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Порядок выдачи чековых книжек физическому лицу либо представителю физического лица. Для получения чековой книжки физическое лицо, представитель физического лица должны оформить в банке заявление-обязательство на получение чековой книжки и предъявить документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина Республики Беларусь, удостоверение беженца, вид на жительство в Республике Беларусь. Представитель физического лица должен также представить в банк доверенность и ее копию, заверенную в установленном порядке.

На основании заявления-обязательства физического лица банк открывает счет специального режима. Зачисление денежных средств на данный счет осуществляется путем перечисления со счета, денежными средствами на котором физическое лицо вправе распоряжаться (далее - счет физического лица), счета по учету кредитов и / или внесения в кассу банка в порядке, предусмотренном нормативным правовым актом Национального банка, регулирующим осуществление безналичных расчетов в форме банковского перевода, и другими нормативными правовыми актами Национального банка.

При совершении операции по выдаче чековой книжки в структурном подразделении банка со штатом один человек указанные выше документы заверяются (в соответствующих графах) оттиском печати банка и одной подписью работника данного структурного подразделения банка.

Кассир выдает чековую книжку под расписку на заявлении-обязательстве физического лица, предварительно сверив подпись физического лица (представителя физического лица) с образцом его подписи на заявлении-обязательстве физического лица.

Представителю физического лица возвращается оригинал доверенности, а ее копия остается в банке чекодателя и хранится вместе с заявлением-обязательством физического лица.

Порядок выдачи чековых книжек юридическим лицам. Для получения чековой книжки юридическое лицо представляет в банк по месту открытия текущего (расчетного) банковского счета, субсчета (если порядок его использования позволяет осуществлять перечисление денежных средств на счет специального режима), счета по учету кредитов заявление-обязательство на получение чековой книжки юридическим лицом, заверенное подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати юридического лица согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиску печати.

На основании заявления-обязательства юридического лица банк открывает счет специального режима. Денежные средства перечисляются на данный счет со счета юридического лица и (или) счета по учету кредитов в порядке, предусмотренном нормативным правовым актом Национального банка, регулирующим осуществление безналичных расчетов в форме банковского перевода, и другими нормативными правовыми актами Национального банка.

Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в банк чекодержателя вместе с поручением-реестром.

Поручение-реестр составляется отдельно на каждый банк чекодателя в четырех экземплярах. Первый и третий экземпляры поручения-реестра заверяются подписями уполномоченных лиц и оттиском печати чекодержателя согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, поручение-реестр представляется в банк в двух экземплярах. Первый экземпляр поручения-реестра заверяется подписями уполномоченных лиц и оттиском печати чекодержателя согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

В случае когда чекодатель и чекодержатель обслуживаются в разных банках:

сумма принятых чеков из чековых книжек приходуется по соответствующему внебалансовому счету по учету документов и ценностей, принятых на инкассо;

сумма принятых и отосланных в банк чекодателя чеков из чековых книжек приходуется по соответствующему внебалансовому счету по учету документов и ценностей, отосланных на инкассо.

Порядок выдачи расчетных чеков. Банк выдает расчетный чек физическому лицу за счет денежных средств, перечисленных на счет специального режима со счета физического лица, счета по учету кредитов и / или внесенных в кассу банка в порядке, предусмотренном нормативным правовым актом Национального банка, регулирующим осуществление безналичных расчетов в форме банковского перевода, и другими нормативными правовыми актами Национального банка. Выдача расчетных чеков на представителя физического лица не производится.



4. Кассовые операции

Кассовая работа в ОАО «Белагропромбанк» строится на основе приходных кассовых документов. В конце банковского дня кассир осуществляет на основании приходных кассовых документов отчетную справку, включающую информацию о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. ( 4.1) Данные, указанные в справке, кассир сверяет с суммой фактически принятой денежной наличности и при отсутствии расхождений подписывает отчетную справку. Затем кассовые обороты из отчетной справки сверяются с записями в кассовом журнале. Для выдачи денежной наличности в течение дня в ОАО «Белагропромбанк» создаются расчетные кассы. Для получения денежной наличности клиенты банка предъявляют денежные чеки и другие расходные кассовые документы.

Для приема денежной выручки от предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, а также валютных и других ценностей обменных пунктов после окончания банковского дня в ОАО «Белагропромбанк» открывается вечерняя касса. Денежную выручку предприятия могут сдавать в вечернюю кассу самостоятельно через своих представителей или в инкассаторских сумках через работников службы инкассации.

Инкассация денежной выручки ОАО «Белагропромбанк» осуществляется службой инкассации на основании договоров.

Перед получением сумки с денежной выручкой инкассатор-сборщик предъявляет кассиру удостоверение личности инкассатора, доверенность, явочную карточку и порожнюю сумку. В случае сдачи инкассатору-сборщику двух и более сумок с денежной выручкой или получения от него двух и более порожних сумок в графах «Номер сумки с денежной выручкой» и «Номер принятой от инкассатора-сборщика порожней сумки» явочной карточки вместо номеров указывается прописью количество сумок.

Инкассатор-сборщик передает кассиру организации порожнюю сумку, расписывается на копии препроводительной ведомости ( 4.2), проставляя на ней номер принятой опломбированной сумки, дату и печать. На основании препроводительной ведомости осуществляется по приходному валютному ордеру возврат остатков из ОП и РКЦ. Прием наличных белорусских рублей в РКЦ согласно препроводительной ведомости через службу инкассации осуществляется по приходному кассовому ордеру. Согласно накладным к инкассаторским сумкам зачисление инкассированной выручки, проинкассированная выручка, осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Кассир вечерней кассы при приеме сумок с денежной выручкой проверяет:

- нет ли на поступивших сумках каких-либо внешних повреждений или иных дефектов;

- четкость оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их заверенным банком образцам;

- соответствие номеров поступивших сумок номерам, указанным в накладных.

При предъявлении инкассаторами сумок с денежной выручкой, имеющих повреждения или дефекты, а также в случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в накладных, накладных, с суммой, указанной в явочных карточках, кассир в присутствии контролирующего работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их и пересчитывает полистно находящуюся в них денежную выручку.

После пересчета денежной выручки из дефектной сумки работники вечерней кассы составляют акт о вскрытии и пересчете дефектной сумки произвольной формы в двух экземплярах, а в случае выявления недостачи - в трех экземплярах.

С учетом условий, в которых будет осуществляться перевозка ценностей, их объема, а также вида транспорта определяются количественный состав бригады инкассаторов и срок доставки ценностей.

В расходных кассовых ордерах и внебалансовых ордерах делается ссылка на номер и дату распоряжения на выдачу ценностей.

Банк, отправляющий денежную наличность или иные ценности через инкассаторов в банк - получатель ценностей, составляет сопроводительную опись в трех экземплярах. На всех экземплярах сопроводительной описи проставляется печать заведующего операционной кассой банка-отправителя.

Прием и выдача наличных белорусских рублей и иностранной валюты, иных ценностей, в том числе учитываемых на внебалансовых счетах, осуществляются с использованием установленных форм кассовых документов.

Кассовые работники должны своевременно отражать полученные (переданные) ими ценности в контрольных листах.

В течение рабочего дня ценности могут передаваться кассиром заведующему операционной кассой или между кассирами установленным настоящим пунктом порядком. В этом случае до передачи ценностей кассир должен убедиться в соответствии их фактического наличия остатку по отчетным документам.

Выдача денежной наличности заведующим операционной кассой специалистам по операционно-кассовой работе (в том числе выполняющему функции старшего по смене) осуществляется под роспись в двух экземплярах расходных кассовых ордеров, расходных валютных ордеров

Выдача наличной иностранной валюты при проведении конверсии иностранной валюты; командировочные расходы по приказу осуществляются по расходно валютным ордерам

Выдача заведующим операционной кассой специалистам по операционно-кассовой работе (в том числе выполняющему функции старшего по смене) ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах, осуществляется под роспись в двух экземплярах расходных внебалансовых ордеров и экземпляре приходного внебалансового ордера, оформленного на получение ценностей специалистом по операционно-кассовой работе (без его подписания заведующим операционной кассой).

По дебету счетов отражается поступление денежной наличности, по кредиту - ее списание. Операции по приему наличных денег отражаются следующими документами:

объявлением на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

приходным кассовым ордером;( 4.14)

приходным ордером;

извещением, представляющим собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

комплект квитанций.

Для выявления наличия и сохранности денежной наличности проводится ревизия денежных средств.

По дебету счетов отражается поступление денежной выручки, зачисляемой в соответствии с условиями договоров на счета клиентов банка, а также суммы выявленных при пересчете излишков.

По кредиту счетов отражаются списание денежной выручки после пересчета на счет 1010 и суммы недостач, установленные при пересчете.

Организация работы с неплатежными и сомнительными банкнотами Национального банка Республики Беларусь и иностранной валюты. При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники, в том числе заведующие операционными кассами, обязаны проверять ее подлинность и платежность.

Кассовые работники обязаны знать:

отличительные признаки видов печати, применяемых при изготовлении банкнот;

основные элементы защиты банкнот от подделки;

возможные способы подделки банкнот, способы имитации элементов защиты банкнот и методы их определения;

возможные изменения внешнего вида банкнот вследствие воздействия на них различных факторов в процессе обращения;

порядок применения технических средств контроля подлинности и платежности денежных знаков (далее - технические средства контроля).

Для обеспечения качества проверки банкнот на подлинность и платежность кассовые работники обязаны использовать технические средства контроля, которые обеспечивают возможность визуальной проверки банкнот в отраженном (в том числе косо падающем) и проходящем световом потоке, с увеличением не менее 10 крат, проверку в ультрафиолетовых лучах и инфракрасном диапазоне спектра, а также контроль магнитных меток. Перед началом работы кассовые работники должны убедиться в исправной работе технических средств контроля, а в случае их неудовлетворительной работы поставить об этом в известность руководителя службы кассовой работы.

Организация работы кассы с режимом работы "продленный день" При функционировании в подразделении Банка (полнофункциональном РКЦ) более одной кассы с режимом работы "продленный день" организуется работа кассы с режимом работы "продленный день", состоящей из отдельных касс с режимом работы "продленный день", открытых в рамках одного кассового узла, со старшим по смене

Учет операций кассы с режимом работы "продленный день" с денежной наличностью осуществляется по счету 1030 "Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день" вне зависимости от режима ее работы.

Прием ценностей, сформированных, упакованных и вложенных в хранилище ценностей кассы с режимом работы "продленный день", производится заведующим операционной кассой под контролем второго лица, ответственного за сохранность ценностей.

При применении порядка передачи ценностей в соответствии с настоящим пунктом в приходном кассовом (валютном) ордере на оприходование остатка ценностей кассы с режимом работы "продленный день" подпись старшего по смене в графе "Подпись вносителя" ("Валюту сдал") не проставляется.

Организация работы обменных пунктов. Открытие обменного пункта оформляется приказом руководителя, правил и нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по осуществлению валютно-обменных операций с участием физических лиц.

Для каждого обменного пункта приказом (либо отдельным распоряжением) руководителя подразделения Банка (его заместителем) устанавливается размер аванса в наличных белорусских рублях и иностранной валюте, который должен обеспечивать работу обменного пункта на протяжении рабочего времени. В выходные и праздничные дни, а также в зависимости от объемов производимых операций размер аванса может быть увеличен.

На каждый рабочий, выходной или праздничный день должна подготавливаться отдельная инкассаторская сумка (мешок) с авансами ценностей.

Валютно-обменные операции осуществляются специалистом по операционно-кассовой работе обменного пункта в соответствии с требованиями нормативного правового акта Национального банка Республики Беларусь по осуществлению валютно-обменных операций с участием физических лиц и локальных нормативных правовых актов Банка.

Специалист по операционно-кассовой работе обменного пункта при покупке наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте обязан проверить их подлинность и платежность, а только потом произвести расчет суммы, подлежащей выдаче клиенту.

Операции по приему на инкассо иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте осуществляются специалистом по операционно-кассовой работе обменного пункта на основании заявления клиента на прием ценностей на инкассо.

В конце рабочего дня специалист по операционно-кассовой работе обменного пункта распечатывает отчетные документы, составляет отчетную справку, подсчитывает остатки ценностей, сверяет их соответствие с данными кассовых документов и составляет препроводительную ведомость в трех экземплярах к каждой инкассаторской сумке с ценностями для отправки в подразделение Банка (полнофункциональное РКЦ).

Бухгалтерский учет по кассовым операциям приведен в приложении 4.15.



5. Пассивные операции банков

Пассивные операции - это операции по аккумулированию средств. В результате этих операций в банк привлекаются средства юридических и физических лиц, государственные средства, средства акционеров, которые используются для проведения активных операций.

В результате пассивных операций формируются банковские ресурсы, которые отражаются в пассиве баланса банка. Источниками формирования банковских ресурсов являются собственные, заемные и привлеченные средства.

К пассивным операциям любого коммерческого банка, в том числе и его филиалов, относятся операции, в результате проведения которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных и активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Основную часть пассивных операций в филиале «Минская городская дирекция Белагропромбанк» составляют депозитные операции, представляющие собой операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады.

ОАО «Белагропромбанк» предлагает юридическим лицам разместить временно свободные денежные средства в белорусских рублях и иностранных валютах в срочные вклады (депозиты) на следующих условиях. ( 5.1)

Филиал Минская городская дирекция «Белагропромбанка» осуществляет также привлечение денежных средств физических лиц в срочные депозиты, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

Срочные вклады физических лиц - это обязательства на конкретный срок, по истечении которого вклад либо закрывается, либо переоформляется новым депозитным договором. Вкладчик имеет право открыть в банке любое количество счетов. Открытие одного счета на имя двух или нескольких лиц не допускается. Организация порядка приема и выдачи вкладов, закрытия вкладного счета (документальное оформление операций, контроль за их осуществлением и т.п.) определяется локальными нормативными актами ОАО «Белагропромбанк».

Виды вкладов физических лиц в ОАО «Белагропромбанк»:

Система вкладов "Линия роста" ( 5.2)

Вклад "Время денег!"

Вклад "До востребования"

Вклад "Старт!"

Вклад "Пенсионный"

Способы пополнения вкладов

Вклад "Двадцатка"

Сберегательная карточка "Депозитный кошелек"

Вклад "Забота"

Привлечение денежных средств физических лиц во вклады, открытие им текущих (расчетных) банковских счетов осуществляется в соответствии с условиями, определенными соответствующими спецификациями, с использованием типовых форм договоров банковского вклада (депозита), текущего (расчетного) банковского счета. Привлечение подразделениями, РКЦ банка денежных средств физических лиц во вклады, открытие и обслуживание текущих (расчетных) банковских счетов, на условиях, отличных от определенных соответствующими спецификациями, запрещено.

...