Совершенствование механизма кредитования физических лиц на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Академия труда и социальных отношений

Курганский филиал

Факультет финансовый

Кафедра финансов и кредита

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: Совершенствование механизма кредитования физических лиц на предприятии

Курган - 2011

Содержание

Введение

1. Теоретические основы кредитования физических лиц

1.1 Понятие и сущность кредита

1.2 Кредитные риски. Методологические основы управления кредитными рисками

1.3 Механизм кредитования физических лиц

2. Анализ Макушинского отделения №1686 СБ РФ

2.1 Характеристика Макушинского отделения №1686 СБ РФ

2.2 Экспресс-анализ финансового состояния

2.3 Анализ кредитования физических лиц Макушинского отделения №1686 СБ РФ

3. Совершенствование механизма кредитования физических лиц

3.1 Совершенствование методов оценки платежеспособности заемщика

3.2 Совершенствование организации кредитования физических лиц

3.3 Разработка кредитования предпринимателей по системе овердрафта и кредитной линии

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Работа Банка - для блага людей и во имя процветания государства. Внедрение мировых стандартов обслуживания, реорганизация филиальной сети в целях оптимизации расходов на её содержание, - таковы направления развития для наилучшего соответствия клиентским требованиям. В результате крупномасштабной реорганизационной филиальной сети банка, проведённой в кратчайшие сроки без ущерба для клиентов, с 1.01.2001г. действует 17 территориальных Банков, которые являются крупнейшими банковскими институтами экономико-географических регионов, обладающими расширенными полномочиями, большим инвестиционным потенциалом, широкими возможностями для участия в значимых, региональных инвестиционных проектов и программах экономического развития.

Успешное развитие Банка - наилучшее подтверждение правильности выбранного пути. Существенный шаг сделан в направлении важнейшей цели Сбербанка России - обеспечении инвестиционного процесса экономики России и повышении его эффективности. Сбербанк продолжает динамично развиваться. Из года в год растёт объём привлечённых средств населения, количество предприятий, приходящих на обслуживание. Активно совершенствуя систему управления рисками и наращивая капитал, Банк делает всё возможное для снижения рисков клиентов, доверивших ему свои средства. Сегодня Сбербанк - это универсальный коммерческий банк, который предлагает своим клиентам широкий спектр качественных банковских услуг.

Коммерческие банки представляют собой главные « нервные » центры кредитно - денежной системы. В настоящее время коммерческие банки способны предложить своим клиентам до 200 видов разнообразных услуг. Конституирующие операции коммерческих банков подразделяются на пассивные (приём депозитов, то есть привлечение средств клиентов) и активные (выдача кредитов, то есть размещение средств). Прибыль Банка формируется как разница между суммой процентов, получаемых ими по выданным кредитам, и суммой процентов, уплачиваемых ими по депозитам. За счёт кредитов банка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства.

Макушинское отделение постоянно увеличивает объемы кредитования и предоставляет широкий спектр потребительских ссуд. С развитием ипотечного кредитования и значительным увеличением кредитов на приобретение объектов недвижимости в 2011г. произошли структурные изменения в портфеле потребительских кредитов филиала в сторону увеличения долгосрочных ссуд.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьёй дохода банка, поэтому тема выпускной квалификационной работы «Совершенствование механизма кредитования физических лиц Макушинского отделения СБ РФ № 1686» является актуальной.

Целью данной работы является - разработка мероприятий по совершенствованию кредитования физических лиц Макушинским банком.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучения необходимости и сущности кредита, изучение организационно-экономической характеристики Макушинского отделения № 1686 Сберегательного банка РФ;

- изучение кредитования физических лиц, совершенствование методов оценки платежеспособности заемщика, разработка кредитования предпринимателей по системе овердрафта и кредитной линии.

Объектом исследования послужил сектор кредитования Макушинского отделения СБ РФ № 1686. При проведении анализа использованы методы горизонтального и вертикального анализа, приемы сравнения, абсолютных, относительных и средних величин, графический метод и другие методы, и приёмы анализа.

Источниками данных для исследования послужили: бухгалтерская и статистическая отчётность банка, кредитные дела физических и юридических лиц, другая банковская документация.

1. Теоретические основы кредитования физических лиц

1.1 Понятие и сущность кредита

Кредит представляет собой опору современной экономики, неотъемлемый элемент экономического развития. Кредит используют как крупные организации, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передаче имеют возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме - это новые платежные средства.

На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное заимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машин, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Однако кредит - не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов;

Таким образом, кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование [1, с 152].

Структура кредита состоит из тесно взаимодействующих элементов. Такими элементами являются, прежде всего, субъекты кредитных отношений (кредитор и заемщик).

Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. В современном хозяйстве банк- кредитор может предоставлять ссуду не только за счет собственных средств, но и за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизированных посредством размещения акций и облигаций.

Кредиторами выступают лица, предоставившие ресурсы в хозяйство заемщика на определенный срок. Случаи, когда ссудополучатель не возвращает кредит в установленные сроки, лишь нарушают добровольность кредитной сделки, приводит к особой системе более жестких отношений с заемщиком.

Заемщик- сторона кредитных отношений и обязанная возвратить полученную ссуду. Заемщик зависит от кредитора. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально использовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства, как ссудополучателя.

Заемщик должен использовать полученные во временное пользование ресурсы, таким образом, чтобы полностью рассчитаться по своим долгам. В этом случае заемщик - такая производительная сила, от которой зависит эффективное применение ресурсов, полученных во временное пользование.

Рассмотренные стадии кругооборота ссужаемой стоимости при всей их самостоятельности имеют в известной степени условное значение. Кредит как экономическая категория является единым по своей сути и характеру движения. Вместе с тем во времени и пространстве движение стоимости на началах возвратности может не совпадать. Это и позволило обособить отдельные стадии, охарактеризовать более обстоятельно поведение кредита на каждой из них.

Совокупность рассмотренных стадий позволяет увидеть движение кредита как полного кругооборота ссужаемой стоимости, включающего стадии, относящиеся не только к обмену. Собственно кредитные отношения, как уже отмечалось, возникают, тем не менее, в сфере обращения.

Основа кредита - это наиболее глубокая часть сущности кредитных отношений, это то, на чем держится сущность, и чем она определяется.

Не претендуя на полное выражение сущности кредита, можно его охарактеризовать как передачу кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и интересах общественных потребностей.

Сущность кредита как самостоятельной экономической категории проявляется в свойственных ему функциях. Функции кредита - это конкретные виды его действий в процессе расширенного воспроизводства. Кредит выполняет следующие функции:

Выделяют следующие функции кредита [2,с 290]:

- перераспределительная функция - в условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы;

- рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования;

- экономия издержек обращения - практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения;

- ускорение концентрации капитала - процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматривая функции даже в отечественных условиях, обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности;

- обслуживание товарооборота - в процессе реализации данной функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную роль в решении этой задачи играет коммерческий кредит, как необходимый элемент современных отношений товарообмена;

- ускорение научно-технического прогресса - наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне- и долгосрочных ссуд банка.

В процессе выполнения кредитом выше указанных функций создается возможность осуществления контроля за целевым и эффективным использованием предоставляемых банком средств и за всей хозяйственной деятельностью предприятий, объединений и отраслей хозяйства. Контроль и регулирование при помощи кредита осуществляется как банковскими, так и государственными учреждениями.

Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс концентрации производства. Он сыграл заметную роль и в осуществлении программы приватизации государственной и муниципальной собственности на основе акционирования предприятия. Условием размещения акций на рынке является накопление значительных денежных капиталов и их сосредоточение в кредитной системе. При этом сами банки принимают активное участие и в самом выпуске, и размещении акций.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений НТП.

Формы кредита тесно связаны с его структурой и в определенной степени с сущностью кредитных отношений. Различают следующие формы кредита [3,с 500].

Товарная форма кредита исторически предшествует его денежной форме. Товарная форма используется как при продаже товаров с рассрочкой платежа, так и при аренде имущества, прокате вещей. Практика свидетельствует о том, что кредитор, предоставивший товар с рассрочкой платежа, испытывает потребность в кредите, причем главным образом в денежной форме. Можно отметить, что там, где функционирует товарная его форма, движение часто сопровождается с денежной формой кредита.

Денежная форма кредита наиболее типичная, преобладающая в современном хозяйстве. Это и понятно, поскольку деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Данная форма кредита активно используется как государством, так и гражданами, как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте.

Наряду с товарной и денежной формами кредита применяются и его смешанная форма. Она возникает, например, в том случае, когда кредит функционирует одновременно в товарной и денежной формах. Если кредит предоставлен в денежной форме и был возвращен также деньгами, то в данной сделке кредит проявляется в денежной форме. Товарную форму кредита можно признать только в тех кредитных сделках, в которых предоставление и возвращение ссуженных средств, происходят в форме товарной стоимости.

Смешанная форма кредита. Если кредит был предоставлен в форме товара, а возвращен деньгами или наоборот (предоставлен деньгами, а возвращен в форме товара), то в этом случае более правильно считать, что действует смешанная форма кредита.

Смешанная (товарно-денежная) форма кредита используется в экономике развивающихся стран, рассчитывающихся за денежные ссуды периодически поставками своих товаров. Во внутренней экономике продажа товаров с рассрочкой платежей сопровождается постепенным возвращением кредита в денежной форме.

В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором, выделяют следующие формы кредита: банковская, хозяйственная (коммерческая), государственная, международная, гражданская (частная, личная). Вместе с тем в кредитной сделке участвует не только кредитор, но и заемщик; в кредитной сделке они равноправные субъекты. Предложение ссуды исходит от кредитора, а спрос - от заемщика.

Банковская форма кредита - наиболее распространенная форма, поскольку именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающиеся во временной финансовой помощи. По объему ссуд при банковской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемой при каждой из его других форм. Это неслучайно. Банк является одним из основополагающих занятием, которого чаще всего становится кредитное дело, он организует многократное круговращение денежных средств на возвратной основе.

Первая особенность банковской форме кредита состоит в том, что банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами [9,с 98]. Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду во временное пользование другим юридическим и физическим лицам.

Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или вклады.

Третья особенность данной формы кредита характеризуется следующим. Банк ссужает не только денежные средства, а деньги как капитал. Это означает, что заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их кредитору, но и получить прибыль, достаточную для того, чтобы уплатить ссудный процент. Платность банковской формы кредита становится ее неотъемлемым атрибутом.

Хозяйственная форма кредита. При хозяйственной форме кредита кредиторами выступают хозяйственные организации. Данную форму в силу исторической традиции называют коммерческим кредитом, иногда вексельным кредитом, поскольку в его основе лежат отсрочка предприятием - продавцом оплаты товара и предоставление предприятием - покупателем векселя, как долгового обязательства оплатить стоимости покупки по истечении определенного срока.

Государственная форма кредита возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам. Государственный кредит следует отличать от государственного займа, когда государство, размещая свои обязательства, облигации, выступает в качестве заемщика. Государственный заем чаще всего размещается под определенные государственные программы. Займы размещаются, как правило, на длительные сроки (на 5,10 и 20 лет).

Международная форма кредита. При международной форме кредита состав участников кредитной сделки не меняется, в кредитные отношения выступают те же субъекты: банки, предприятия, государство и население, однако отличительным признаком данной формы является принадлежность одного из участников к другой стране: одна из сторон - иностранный субъект.

Россия хотя и предоставляет кредиты иностранным гражданам, но в большей степени выступает заемщиком, нежели кредитором.

Гражданская форма кредита основана на участии в кредитной сделке, а качестве кредитора граждан, частных лиц. Такую сделку иногда называют частной (личной) формой кредита. Гражданская форма кредита может носить как денежный, так и товарный характер, применяется во взаимоотношениях со всяким из других участников кредитных отношений.

Во взаимоотношениях частных лиц друг с другом данная форма кредита часто носит дружеский характер: ссудный процент устанавливается в меньшей сумме, чем в банках, в некоторых случаях не взыскивается; кредитный договор не заключается, чаще используется долговая расписка, однако и она зачастую не применяется. Поэтому элемент доверия приобретает повышенное значение. Срок кредита не является жестким, чаще всего бывает условным.

Производительная форма кредита связана с особенностью использования полученных от кредитора средств. При этой форме кредита ссуды используются на цели производства и обращения, на производственные цели.

Как в случае с товарной формой кредита, можно предположить, что его потребительская форма возникла вначале развития кредитных отношений, когда у одних субъектов ощущается избыток предметов потребления, у других возникла потребность во временном их использовании. В дальнейшем эта форма стала распространенной, применяется и в современном хозяйстве, позволяя субъектам ускорить удовлетворение потребностей населения, прежде всего в товарах длительного пользования.

Потребительская форма кредита в отличие от его производственной формы используется населением на цели потребления, такой кредит не направляется на создание новой стоимости, а должен удовлетворить потребительские нужды заемщика. Потребительский кредит могут получать не только отдельные граждане для удовлетворения своих потребностей, но и предприятия, не создающие, а предающие созданную стоимость.

Современный кредит имеет преимущественно производственный характер. Как отмечалось ранее, решающий удельный вес среди разнообразных форм кредита имеет банковский кредит. Это означает, что заемщик не только должен возвратить ссуду, но и уплатить за ее использование ссудный процент. В современном хозяйстве кредит ссужается не просто в форме денег, а форме денег как капитала. Движение денег как капитала, как возрастающей стоимости обуславливает производительное использование ссуды, требует от заемщика такого размещения заемных средств, которое предполагает их рациональное использование, создание новой стоимости, прибыли, частично уступаемой кредитору в виде платы за временное заимствование ссуженной стоимости.

Это не исключает случаи покрытия кредитором убытков от деятельности предприятий. В этом случае форма кредита вступает в противоречие с его содержанием, в конечном счете, нарушаются законы кредита, нарушается ход кредитного процесса, кредит из инструмента экономического роста превращается в фактор обострения диспропорций в развитии экономики.

Чистых форм кредита, изолированных друг от друга не существует. Хотя банковский кредит и предоставляется, например, в денежной форме, на практике его погашение производится в форме товаров.

Вид кредита - это наиболее детальная его характеристика по организационно - экономическим признакам, используемая для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует. В каждой стране кредит имеет свои особенности. В России кредиты классифицируются, например, в зависимости: от стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитором; отраслевой направленности; срочности кредитования; платности.

Кредит, как отмечалось ранее, представляет собой категорию обмена. Являясь важным инструментом платежа, кредит применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика. Эти потребности зарождаются не только при обмене, когда разрыв в платежном обороте проявляется в наибольшей степени, но и в других стадиях воспроизводства. Хозяйственные организации, производящие продукт, расходуют полученные ссуды для приобретения средств производства, удовлетворения потребностей по расчетам по заработной плате с работниками, бюджетными организациями. Население получает кредит для удовлетворения своих потребительских нужд.

Кредит подразделяется на виды и в зависимости от отраслевой направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных предприятий, то это промышленный кредит.

Бывает также сельскохозяйственный кредит, торговый кредит.

Классификация кредита обусловлена также объектами кредитования. Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит используется для приобретения различных товаров.

Объект кредитования может иметь материально - вещественную форму и не иметь таковой. Заемщик берет ссуду необязательно для накопления необходимых ему товарно-материальных ценностей. Поэтому кредиту необязательно будут противостоять конкретные материалы.

Классификация по видам зависит и от его обеспеченности. Обычно обеспеченность различают по характеру, степени (полноте) и формам. По характеру обеспеченности выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное обеспечение. Прямое обеспечение содержат ссуды, выданные под конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-материальных ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь ссуды, выданные на покрытие разрыва в платежном обороте. Хотя ссуда и выдается на покрытие платежных обязательств заемщика, прямой оплаты товарно-материальных ценностей, которые прямо противостояли бы кредитору, может не быть, однако проявляется косвенное материальное обеспечение в форме товарных запасов, созданных за счет собственных денежных источников.

По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным (достаточным), неполным (недостаточным) обеспечением и без обеспечения. Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспечения равен или выше размера предоставляемого кредита. Кредит может и не иметь обеспечения. Такой кредит называют бланковым. Чаще всего он предоставляется при наличии достаточного доверия банка заемщику, уверенности банка в возврате средств, предоставляемых заемщику во временное пользование.

Классифицируется кредит и в зависимости от срочности кредитования. Выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.

Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются такие ссуды, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за пределы одного года.

Среднесрочные и долгосрочные кредит обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению производства.

Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от платности за его использование. Выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленный за пользование ссудой.

В современном хозяйстве кредит выступает как капитал. Это означает, что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму денег, а как самовозрастающую стоимость, которая возвращается ему с приращением в виде ссудного процента. Заемщик же полученные средства должен использовать таким образом, чтобы с их помощью можно было не только не только обеспечить непрерывность производства, но и создать новую стоимость, достаточную, чтобы рассчитаться с кредитором - возвратить ему первоначально авансированную сумму и уплатить ссудный процент. Именно поэтому кредит как стоимостная категория носит платный характер.

При товарном кредите (в форме векселей) отсрочка платежа также не сопровождается взысканием процента. Вместе с тем, хотя здесь плата за кредит прямо и не проявляет себя, косвенно процент входит в цену того продукта, по которому была произведена отсрочка его уплаты.

В рамках платности за кредит применяются понятия дорогого и дешевого кредитов.

Понятие дорогого кредита связано с взысканием процентной ставки, размер которой выше ее рыночного уровня. Как правило, такая ставка установлена по кредитам, имеющим повышенный риск невозврата. Кредиты с повышенной процентной ставкой применяются так же, как своеобразная санкция за несвоевременный возврат ссуды, а также за нарушения, противоречащие кредитному договору с клиентом.

Чаще всего размер платы кредитор дифференцирует в зависимости от срока кредита, качества обеспечения, платежеспособности заемщика. Платность меняется с учетом экономического цикла: подъема, депрессии или экономического кризиса.

1.2 Кредитные риски. Методологические основы управления кредитными рисками

Под рисками банка понимается опасность потерь банка при наступлении определенных событий. Риски могут быть исключительно банковскими, т.е. связанные с функционированием кредитных инвестиций, так и внешних или общих.

В основе определения кредитного риска лежит неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Это может быть вызвано:

- неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;

- неуверенностью в будущей стоимости и качестве залога под выданный кредит;

- кризисами в деловой репутации заемщика.

Кредитный риск в одинаковой степени относится как к банкам, так и к клиентам и может быть связан с вероятностью спада производства или спроса на продукцию определенной отрасли, невыполнением по каким-то причинам договорных отношений, трансформацией видов ресурсов и форс-мажорными обстоятельствами.

Итак, кредитный риск- это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов [20, с 32].

Центральное место в процессе минимизации кредитного риска принадлежит определению методов его оценки по каждой отдельной ссуде и на уровне банка в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Работа по оценке кредитного риска в банке производится в три этапа. На первом этапе производится оценка качественных показателей деятельности заемщика, на втором - оценка количественных показателей и на заключительном этапе- получение сводной оценки-прогноза и формирование окончательного аналитического вывода.

Основными источниками информации для оценки кредитного риска заемщика являются: финансовая отчетность, сведения, предоставленные заемщиком, опыт работы с данным клиентом других лиц, схема кредитуемой сделки с технико-экономическим обоснованием получения ссуды, данные инспекции на месте.

Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи ссуды. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. С этой целью используют: финансовые коэффициенты, анализ денежного потока, оценку делового риска.

Кредитный риск находится в прямой зависимости от качества кредитного портфеля. Кредитный портфель- это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Анализируя качество кредитного портфеля, российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска. Основные цели ранжирования кредитов:

- повышение эффективности ссудных операций;

- улучшение качества портфеля за счет: использования предупреждащих сигналов; улучшения управленческой информации и контроля; определения стандартов и установления границ ответственности;

- создание основы для управленческих решений.

Банки в процессе своей деятельности должны проводить четкую целенаправленную политику в области вложений капитала. При этом они должны преследовать цели получения максимальной прибыли от вложений; достижения оптимального управления кредитным портфелем; поддержания необходимого уровня ликвидности и платежеспособности; создания резервов роста и т.д.

Анализируя кредитоспособность индивидуального заемщика, банкир обязательно должен выяснить финансовое состояние компании, в которой работает потенциальный заемщик.

Среди многообразия факторов целесообразно выделить макро- и микроэкономические. Исследование макроэкономических факторов показало, что ведущим фактором является общее состояние экономики, а также региона, в котором банк развивает свою деятельность. Кроме того, среди них выделяются факторы, обусловленные уровнем инфляции, а также темпами роста ВВП. Среди микроэкономических факторов большую роль играет уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящий от общей величины мобилизованных в банке средств, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательных резервов в Банке России, общей суммы и структуры обязательств банка. Качество конкретной ссуды и кредитного портфеля банка в целом является одним из ключевых факторов кредитного риска. Совокупность факторов, влияющих на качество выдаваемой ссуды, включает в себя следующее:

- назначение ссуды;

- вид кредита;

- размер кредита;

- срок кредита;

- порядок погашения;

- отраслевая принадлежность;

- форма собственности;

- размер заемщика;

- кредитоспособность;

- степень взаимоотношений банка с клиентом;

- степень информированности банка о клиенте;

- способы обеспечения (залог, гарантии, поручительства).

Под управлением риском понимают мероприятия, направленные на минимизацию соответствующего риска и нахождение оптимального соотношения доходности и риска, включающие оценку, прогноз и страхование соответствующего риска [14, с 23].

Управление кредитным риском осуществляется в несколько этапов:

- выявление содержания рисков, возникающих в связи с осуществлением данной деятельности;

- определение источников и объемов информации, необходимых для оценки уровня риска;

- выбор критериев и методов для оценки вероятности реализации риска, построение шкалы риска;

- выбор или разработка метода страхования риска;

- ретроспективный анализ результатов управления риском и осуществление необходимой коррекции по предыдущим пунктам.

Наиболее часто встречающиеся недостатки в банковской деятельности, свидетельствующие о серьезных проблемах в отношении управления кредитным риском:

- отсутствие документа, излагающего кредитную политику банка;

- отсутствие ограничений концентрации рисков в кредитном портфеле;

- излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;

- плохой анализ кредитуемой сделки;

- поверхностный финансовый анализ заемщиков;

- завышенная стоимость залог;

- недостаточно частые контакты с клиентом;

- отсутствие контроля за использованием ссуд;

- плохой контроль за документальным оформлением ссуд;

- неполная кредитная документация;

- неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.

Для снижения влияния этих недостатков необходимо применять комплекс методов управления кредитным риском. Основные методы регулирования, управления кредитным риском следующие:

- диверсификация портфеля активов;

- предварительный анализ платежеспособности заемщика или эмитента;

- создание резервов для покрытия кредитного риска;

- анализ и поддержание оптимальной структуры кредитного портфеля;

- требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.

В условиях высоких темпов роста кредитного портфеля Банк уделяет особое внимание контролю и управлению кредитными рисками. Централизованная система лимитирования, контроля и управления кредитными рисками дополняется постоянным совершенствованием методов регулирования уровня крупных кредитных рисков и их концентрации. В Банке действует система лимитов, ограничивающих принимаемые Банком кредитные риски, в рамках которой были установлены централизованные лимита риска.

Основными инструментами управления процентным риском являются жестокое лимитирование объемов инвестиционных и долгосрочных кредитов, установление ограничений на временную структуру портфеля ценных бумаг, проведение Банком единой процентной политики [17, с 320]. В целом структура баланса обеспечивает Банку умеренный уровень процентного риска и стабильность при изменении рыночных ставок. Отмеченные результаты были достигнуты в основном за счет принятия целенаправленных мер по увеличению привлекательности долгосрочных вкладов и сокращению доли онкольных обязательств перед населением, составляющих существенную часть пассивов Банка. Диверсификация ссудного портфеля является наиболее простым и дешевым методом хеджирования риска неплатежа по ссуде. Реализация данного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики.

1.3 Механизм кредитования физических лиц

Кредитный отдел концентрирует всю работу по формированию кредитного портфеля, кредитованию клиентов, контролю за обеспеченностью ссуд, анализу кредитных операций и их методологическому обеспечению.

В кредитном отделе сосредоточено оформление кредитных договоров и подготовка распоряжений операционному управлению по выдаче или погашению ссуд, контроль за своевременным погашением основного долга и процентов, проводится систематический анализ финансового положения заемщика, ежемесячно представляется отчетность о состоянии кредитов и уплаченных процентах. Кредитный отдел: участвует в планировании и реализации эффективной экономической политики банка в области кредитных операций с целью получения максимальной прибыли; осуществляет финансирования и кредитования в рублях и иностранной валюте, развитие и совершенствование всех видов кредитования корпоративных клиентов филиала; обеспечивает наиболее эффективное использование свободных ресурсов банка, направленных на операции отдела.

Сектор кредитования физических лиц:

- проводит проверку предоставленных клиентом документов, определяет его платежеспособность и максимальный размер кредита;

- направляет пакет документов на рассмотрение юридической службой и службой безопасности;

- готовит кредитную заявку к заседанию Кредитного комитета, проект протокола;

- после принятия решения кредитным комитетом банка о выдаче кредита оформляет все необходимые документы. После их подписания заемщиками, поручителями, залогодателями и руководством банка первые экземпляры договоров, срочное обязательство, заявление заемщика на выдачу кредита наличными и другие необходимые документы передаются операционному работнику, и формируется кредитное дело;

- контролирует своевременность и полноту выполнения кредитных договоров, принимает меры к погашению просроченной задолженности. Оформляет изменения условий договоров;

- сопровождает кредитные договора, осуществляет проверку отчетов о расходованием средств, а также проверку на месте;

- работает с клиентами по приему платежей по кредитным договорам;

- формирует базу индивидуальных заемщиков и поручителей, ведет журнал регистрации кредитных договором и договоров поручительства, а также журнал регистрации залогов.

В составе кредитного отдела Макушинского филиала № 1686 СБ РФ функционирует сектор методологии и анализа кредитных операций. В его задачу входят: подготовка отчетов о кредитных операциях, анализ конъюнктуры кредитного рынка, динамики процентных ставок, консультирование населения по вопросам кредитования, прогноз масштабов размещения кредитных ресурсов, внесение рекомендаций по совершенствованию структуры кредитных вложений и процентных ставок. Сотрудники данного сектора отвечают за постановку кредитной работы в отделении и работы по формированию резерва на возможные потери по ссудам, осуществляют сбор и анализ информации по целевому использованию ссуд и по работе с просроченный задолженностью, анализируют экономическую эффективность кредитных вложений, контролируют правильностью составления условного расчета кредитного риска, разрабатывают рекомендации по оптимизации структуры кредитного портфеля, внедряют новые формы и методы кредитования клиентов. Макушинское отделение №1686 Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии со своим Уставом предоставляет кредиты хозяйствующим субъектам любой формы собственности, предусмотренной законодательством Российской Федерации, а также населению на потребительские цели. Под предоставлением кредита понимается заключение между Банком и Заемщиком договора, составленного с учетом требований Гражданского Кодекса Российской Федерации. В соответствии со статьей 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» Банк передает денежные средства на условиях платности, срочности, обеспеченности и возвратности, а Заемщик осуществляет возврат полученных кредитов в соответствии с условиями договора. В зависимости от срока и назначения банковские кредиты населению подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Для получения кредита Заемщик предоставляет в банк следующие документы: заявление - анкета ; ксерокопии паспортов Заемщика и Поручителя; документы, подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний Заемщика и Поручителя за последние 6 месяцев; для работающих - справка предприятия, на котором работает Заемщик и Поручитель, для пенсионеров - пенсионное удостоверение и справка из государственных органов социальной защиты. Справка предприятия должна содержать следующую информацию [7,с 225]:

- полное наименование предприятия, выдавшего справку, его юридический и почтовый адрес, телефоны отдела кадров и бухгалтерии, банковские реквизиты, ИНН, ОГРН;

- продолжительность постоянной работы заемщика на данном предприятии;

- должность работника, среднемесячный доход за последние 6 месяцев;

- среднемесячные удержания за последние 6 месяцев с расшифровкой по видам.

2. Анализ Макушинского отделения №1686 СБ РФ

2.1 Характеристика Макушинского отделения №1686 СБ РФ

За свою более чем полуторавековую историю банк прошел сложный путь становления - от открытия первых Российских сберкасс до крупнейшего коммерческого банка.

В 1841г. - Указом императора Николая I от 30.10. об учреждении в России сберегательных касс “с целью доставления недостаточным всякого звания людям средств к сбережению верным и выгодным способом”.

В 1842г. открылись первые сберкассы в Москве и Санкт-Петербурге, управление которыми первоначально было возложено на Государственный банк. В 1895г. принят Устав Сберкасс. В 1918г. принят Декрет о неприкосновенности вкладов в сберкассах.

В Курганской области Гострудсберкассы были открыты в 1936 - 1937 гг. В те годы открыты Макушинская и Петуховская сберкассы. Подчинение Макушинской Гострудсберкассы было Челябинскому Управлению гострудсберкасс.

В 1987г. сберегательная касса в г. Макушино преобразована в Макушинское отделение №1686 Сберегательного банка СССР. В 1991г. Сбербанк преобразован в Акционерный Коммерческий Сберегательный банк России. В 2001г. Макушинское отделение переименовано в Филиал Акционерного Коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) - Макушинское отделение №1686, взяв на себя выполнение всего перечня банковских операций:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение ресурсов, привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков- корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств.

- купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

Макушинское ОСБ №1686 обслуживает три района: Макушинский, Петуховский и Частоозерский. Территория обслуживания банка составляет 80 тыс.кв.км, на которой проживают 54 тыс. чел. Филиальная сеть отделения состоит из оперативной части, расположенной в городе Макушино, 2-х универсальных филиалов - в городе Петухово и селе Частоозерье, и 23-х сельских филиалов.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (в рублях и иностранной валюте).

Макушинское отделение №1686 Сберегательного банка осуществляет банковскую деятельность на территории Курганской области на основании Устава и входит в состав банковской системы России. Являясь крупным банком района, Макушинский Сбербанк оказывает значительное влияние на ее экономику, руководствуясь в своей деятельности экономическими и социальными интересами района.

Организационная структура включает в себя функциональные подразделения, каждое из которых имеет определенный перечень обязанностей. Это позволяет значительно улучшать и расширять спектр услуг, повышать квалификацию руководящих работников и служащих.

Макушинское ОСБ №1686 обслуживает три района: Макушинский, Петуховский и Частоозерский.

Территория обслуживания банка составляет 80 тыс.кв.км., на которой проживают 54 тыс. чел. Филиальная сеть отделения состоит из оперчасти, расположенной в городе Макушино, 2-х универсальных филиалов - в городе Петухово и селе Частоозерье, и 23-х сельских филиалов.

Сбербанк бесплатно осуществляет расчетно-кассовое обслуживание бюджетных организаций, бесплатно принимает платежи от населения в пользу ряда государственных учреждений.

Структура управления - это соподчинение одного должностного лица другому или одного органа управления к другому органу.

Наблюдательный Совет осуществляет общее руководство деятельностью Сбербанка и формирует Правление, которому делегированы полномочия по текущему управлению.

Президент Банка осуществляет руководство деятельностью Совета директоров Банка, распределяет обязанности между своими вице-президентами и директорами управлений Банка, устанавливает степень ответственности вице-президентов и директоров управлений Банка за состояние дел на подотчетном участке.

Старший бухгалтер начисляет заработную плату, ведет сводную отчетность по заработной плате, справки о доходах, по сведениям в пенсионный фонд; отчетность по труду, ФСС, ФОМС, ПФ и другие.

Бухгалтер по контролю за вкладными документами осуществляет проверку законности совершения операций по вкладам физических лиц и ценным бумагам, принятым на хранение, правильность расчетов с клиентами.

Бухгалтер по кредитованию ведет открытие, присвоение номера лицевого счета, закрытие и ведение лицевых счетов заемщиков Макушинского района, ведомость остатков ссудной и просроченной задолженности в целом по подразделению, регистры налогового учета N36,39,40,41,42 и другие. Обеспеченность отделения ресурсным потенциалом характеризуется составом и уровнем квалификации работников. Динамика численности персонала отражена в таблице 1.

Таблица 1- Динамика изменения состава и структуры сотрудников Макушинского Сберегательного банка, чел.

№ п/п	Наименование должностей	Годы	Отклонение, (+,-)
		2009	2010	2011
1	Руководство	2	2	2	-
2	Работники управления бухгалтерского учета и отчетности	8	10	10	+2
3	Работники планово-экономического управления	1	1	1	-
4	Работники управления кредитования физических и юридических лиц	3	3	4	+1
5	Работники управления расчетно-кассового обслуживания	1	1	1	-
6	Работники юридического управления	1	1	1	-
7	Работники контрольно-ревизионное управление	3	3	3	-
8	Работники управления информатики и автоматизации	1	1	2	+1
9	Работники операционного управления	8	9	9	+1
10	Работники операционной кассы вне кассового узла	36	37	37	+1
11	Работники управления инкассации	7	9	9	+2
12	Работники административного управления	1	1	1	-
13	Секретарь	1	1	1	-
14	МОП и другие категории персонала банка	4	3	3	-1
Итого	77	82	84	+7

Из данных таблицы 1 мы видим, что количество работников в Макушинском отделении № 1686 в 2011 г. по сравнению с 2009 г.увеличилось на 9,1%, и фактически составила 84 чел. Это связано с расширением отделения. Что произошло за счёт увеличения численности в дополнительных офисах, в отделе кредитования в Макушинском отделении на 1 чел. соответственно. Это в свою очередь дало возможность сделать доступной операцию кредитования физических лиц на территории трех административных районов: Макушинском, Петуховском и Частоозерском в равной степени. В связи с расширением кредитования, происходит увеличение специалистов бухгалтерии на 2 чел., так как имеющееся количество специалистов не справляется с большим количеством кредитных операций. Увеличивается так же состав работников инкассации на 2 чел. На протяжении исследуемого периода неизменными остаются следующие категорий работников: руководство, работники расчетно-кассового обслуживания, контрольно-ревизионного управления, административного управления и другие. Однако остается острая необходимость увеличения штатной численности работников в сектор расчетно-кассовых операций и операционном секторе, так как в настоящее время работники перегружены, и операции банка бывают, недоступны для клиентов из-за наличия очереди. Далее необходимо рассмотреть уровень образованности работников банка, так как квалификация трудовых ресурсов влияет на качество работы, для этого приведем таблицу 2.

Таблица 2 - Уровень квалификации сотрудников Сберегательного банка

№ п/п	Образование	Годы	Отклонение, (+,-)
		2009	2010	2011
		кол-во, чел.	уд. вес, %	кол-во, чел.	уд. вес, %	кол-во, чел.	уд. вес, %
1	Высшее	29	37,7	30	36,6	34	40,5	+5
2	Среднее профессиональное	37	48,1	35	42,7	35	41,7	-2
3	Среднее и/или полное общее	11	14,2	17	20,7	15	17,8	+4
Всего	77	100,0	82	100,0	84	100,0	+7

Исследуя данные за три года по уровню квалификации рабочего персонала банка видно, что уровень образования работников повышается. Для этих целей проводится централизованное обучение специалистов. Таким образом, количество специалистов с высшим образованием в 2011г. по сравнению с 2009г. возросло на 17,24% и составило 34 чел. В результате чего наблюдается сокращение работников со средне профессиональным образованием на 2 чел. или 5,4%. Отрицательным моментом можно назвать увеличение работников со средним или полным общим образованием на 4 человека или на 9,09% в анализируемом периоде. К работникам со средним образованием относятся: уборщицы, механики, водители. Необходимо отметить, что наибольший удельный вес в структуре трудовых ресурсов занимают работники, со среднее профессиональное образование 41,7% в 2011г. Так же предстоит найти оптимальное сочетание материальных и нематериальных средств для мотивации работников к повышению качества труда, развитию инициативы, поиску новых технологических решений. Сейчас в банке трудятся специалисты разных поколений. Старшее поколение работало в условиях планово-распределительной системы, сейчас осваивает особенности работы в рыночной экономике. И это довольно значительная часть коллектива.

...