Деятельность АО "Kaspi Bank"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Эффективная деятельность коммерческих банков - важный фактор обеспечения высоких и устойчивых темпов развития экономики, внедрения достижений научно-технического прогресса, развития инфраструктуры.

Поэтому в Казахстане уделяется повышенное внимание улучшению деятельности коммерческих банков страны, проводится активная работа по внедрению международных стандартов функционирования коммерческих банков, привлечению ими в Казахстан с зарубежных рынков денежных средств в виде синдицированных займов, мобилизации внутренних денежных ресурсов и эффективное их размещение в соответствии с программами государственного развития экономики РК.

Как известно, инвестиционные программы Казахстана, в соответствии с программой «Казахстан-2030» постепенно меняют свое направление с инвестирования отраслей добывающей промышленности к отраслям, определяющим научно-технический прогресс - наукоемких, с высокой добавленной стоимостью, а также сферы услуг.

В то же время продолжается широкомасштабной инвестирование добывающих отраслей, и прежде всего, нефтедобывающей, как отрасли посредством которой обеспечивается первоначальная стабильность и макроэкономическое равновесие в экономике страны, обеспечение национальной безопасности.

Законодательство Республики Казахстан направлено на поддержку инвестиций в различные отрасли экономики. В республике разработана система льгот и преференций, направленная на эффективную реализацию инвестиционных проектов. Так, например, Налоговым Кодексом Республики Казахстан предусмотрены инвестиционные налоговые преференции по корпоративному подоходному налогу и налогу на имущество.

Роль и задача коммерческих банков Казахстана как раз и заключается в том, чтобы способствовать наиболее оптимальному инвестиционному потоку собственных и привлекаемых финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики это достигается путем оказания коммерческими банками самого разнообразного пакета банковских услуг, среди которых особое место занимают финансовые услуги.

Следует отметить, что категория «финансовые услуги» еще не получила в специальной литературе законченного определения. До сих пор споры по поводу сущности «финансовых услуг» продолжают иметь место.

Однако в рамках принятого понятия «финансовые услуги» - это довольно обширная часть деятельности коммерческих банков, которая по мере развития финансовых инструментов и запросов рынка, постоянно расширяется и углубляется и поэтому вызывает необходимость исследования этой тематики. финансовый коммерческий банк факторинговый

Все вышеперечисленное определяет актуальность темы дипломной работы: «Финансовые услуги банков в Республике Казахстан».

Целью данной дипломной работы является рассмотрение пакета финансовых услуг, в том числе оказываемых одним их банков второго уровня - АО «Kaspi Bank», действующих на территории Казахстана и дача предложений по совершенствованию финансовых услуг в Казахстане.

Исходя из цели работы, предполагается провести анализ и решить следующие задачи:

- изложить сущность понятия «финансовые услуги» и показать основные их виды;

- отразить перечень финансовых услуг, оказываемых своим клиентам АО «Kaspi Bank»;

- выбрать наиболее актуальные направления совершенствования финанс вых услуг.

Предметом исследования являются финансово-экономические отношения, возникшие в процессе оказания банками финансовых услуг.

Объектом исследования являются финансовые услуги банков второго уровня Казахстана.

Научная новизна

- раскрыта современная роль коммерческих банков в формировании эффективной экономики государства

- проанализированы новые формы оказываемых клиентам финансовых услуг.

Теоретической и методологической основой дипломной работы явились научные труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, законодательные акты Республики Казахстан, постановления Правительства и инструктивные материалы Национального Банка Республики Казахстан.

Информационную базу дипломной работы составили статистическая отчетность Национального Банка Республики Казахстан, данные Агентства Республики Казахстан по статистике, статистические данные Министерства финансов Республики Казахстан, публикуемая отчетность банков второго уровня, ресурсы глобальной сети Интернет.

В данной работе были использованы нормативные документы, регламентирующие банковскую деятельность в Республике Казахстан, научные труды отечественных и зарубежных экономистов, специальные материалы периодической печати в области функционирования коммерческих банков, использованы отчетные материалы АО «Kaspi Bank».

В процессе исследования применялись методы статистического анализа (сопоставление, сравнение, ранжирование), подходы количественного и качественного изучения реальности и другие актуальные методы исследования. В работе также были использованы справочные материалы, схемы и графики.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

В первой главе раскрыта сущность финансовых услуг в банковской деятельности, показаны роль коммерческих банков в формировании эффективной экономики государства и новые формы оказываемых клиентам финансовых услуг.

Во второй главе дипломной работы отражена характеристика и место АО «Kaspi Bank» в банковской системе Казахстана, приведен анализ финансового обслуживания физических и юридических лиц - клиентов рассматриваемого банка.

В третьей главе разработаны рекомендации по совершенствованию банкинга в области оказания финансовых услуг, включая применение инновационных банковских технологий.

В заключении даны обобщенные выводы по всей дипломной работе.



1. Финансовые услуги, оказываемые банкам

1.1 Понятие финансовых услуг и их виды

Следует отметить, что фундаментально понятие «финансовые услуги» в специальной литературе еще окончательно не разработано [1, с. 198]. Все споры относительно сущности понятия «финансовые услуги» носят прикладной характер и в основном содержатся в области правового регулирования финансовых отношений.

Чаще всего под финансовой услугой понимается «деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц» [2, с. 211]. Также в качестве финансовых услуг рассматриваются осуществление «банковских операций и сделок, предоставление страховых услуг и услуг на рынке ценных бумаг, заключение договоров финансовой аренды (лизинга) и договоров по управлению денежными средствами или ценными бумагами, а также иные услуги финансового характера» [3, с. 77].

С другой стороны, как понятие, относящееся к общей категории «возмездное оказание услуг», финансовые услуги подпадают под регулирование норм Гражданского права [4, с. 198].

Из изложенного выше следует, что, во-первых, финансовые услуги так или иначе связаны с движением денежных средств. При этом речь идет не о движении денежных средств в смысле осуществления расчетов (например, оплата покупателем товара или услуг), а о движении денежных средств как денежного капитала. Такой вывод вытекает из уточняющей части определения, в рамках которой предпринимается попытка определить правовые формы, используемые для приложения денежного капитала. Во-вторых, правовую основу финансовых услуг составляют договорные отношения. Однако точная квалификация договорных отношений сторон возможна только после анализа экономического содержания рассматриваемых правоотношений.

Виды финансовых услуг подразделяются в зависимости от экономического содержания.

Можно сказать, что с экономической точки зрения финансовые услуги - это услуги, связанные с трансформацией денежных средств в денежный капитал. Для анализа правовых форм, в которые может облекаться указанное экономическое отношение, необходимо остановиться на следующих моментах:

- отчуждение денежных средств их обладателем;

- использование переданных денежных средств как денежного капитала (т.е. собственно момент трансформации);

- завершение трансформации (возвращение прежде инвестированного, «авансированного», капитала и полученного от него дохода).

Экономическая сущность описанной трансформации Д - Д' остается неизменной - ее правовые формы отличает многообразие. При этом нельзя не обратить внимание на то, что многообразие форм имеет тенденцию к увеличению.

В современном мире кроме размещения капитала в банке, приобретения акций или облигаций обладатель денежных средств имеет много других правовых конструкций, позволяющих ему осуществить трансформацию денежных средств в капитал по формуле Д - Д'. В частности, на почве акционерных обществ «произросли» формы коллективного инвестирования в виде, например, паевых инвестиционных фондов. Появление новых форм инвестирования, усложнение самого процесса инвестирования постепенно привело к выделению специальной профессиональной деятельности лиц, предоставляющих услуги, связанные с инвестированием денежных средств, именуемой «финансовые услуги». Финансовые услуги в настоящее время представляют собой вид профессиональной деятельности, осуществление которой требует получения соответствующей лицензии (разрешения, авторизации) со стороны государства.

Понятие «авторизация» содержится в законодательстве ряда стран и в европейских директивах [5, с. 314]. Использование данного термина вместо понятий «лицензирование», «получение разрешения» обусловлено тем, что в ряде случаев доступ к оказанию профессиональных услуг на рынке может быть открыт для лица не только путем получения лицензии, разрешения от уполномоченного органа государства, но и путем вступления в члены профессионального объединения, приняв тем самым на себя обязательства исполнять требования, предъявляемые данным объединением к своим членам. Государство же получает возможность следить за порядком на рынке, контролируя такие профессиональные объединения. Таким образом, категория «авторизация» в принципе шире, чем «лицензирование».

Финансовые услуги можно разделить на следующие виды:

- услуги, непосредственно являющиеся финансовыми услугами, т.е. собственно финансовые услуги, связанные с размещением денежного капитала, или, иначе говоря, связанные с трансформацией денежных средств в денежный капитал;

- так называемые услуги инфраструктуры рынка финансовых услуг; лица, предоставляющие такие услуги, непосредственно не касаются ни трансформируемых денежных средств, ни денежного капитала, однако без их профессиональной деятельности предоставление услуг, относимых к первой категории, было бы невозможным или весьма затруднительным. Здесь имеется в виду «юридическое касание», т.е. приобретение каких-либо прав в отношении имущества, представляющего с экономической точки зрения либо денежные средства, либо денежный капитал, воплощенный в ту или иную правовую форму, например ценные бумаги, депозиты в банке и т.п. [6, с. 98]

Понятие «финансовые (инвестиционные) услуги» произошло от универсализации деятельности организаций, оказывающих финансовые услуг, в зарубежном законодательстве.

Наиболее полное отражение тенденция к универсализации деятельности организаций, предоставляющих услуги на финансовом рынке, нашла в двух последних (с точки зрения времени принятия) законах в рассматриваемой области. В частности, некоторые примеры правовых актов, принятых в 1999-2000 гг. в США и Великобритании, свидетельствуют о том, что предметом регулирования упоминавшихся выше актов был более широкий спектр отношений по сравнению с актами, предметом которых было регулирование вопросов, связанных с предоставлением инвестиционных услуг в традиционном понимании [7, с. 112].

Федеральный закон США о модернизации финансовых услуг (Financial Services Modernization Act) Закон Лича - Блайли был в первую очередь направлен на то, чтобы внести необходимые изменения в уже действующие законы США, касавшиеся главным образом деятельности банковских организаций.

Закон содержит определение видов деятельности, являющейся финансовой деятельностью по своей природе, которые может предоставлять банковский холдинг.

В соответствии с Законом Лича-Блайли к указанным видам деятельности относятся следующие:

Предоставление взаймы (tending), купля-продажа (exchanging), передача, инвестирование для третьих лиц или обеспечение сохранности (safeguarding) денежных средств или ценных бумаг (securities).

Осуществление страхования, гарантирование или предоставление компенсации в случае утраты, повреждения, болезни, инвалидности, смерти или предоставление регулярных выплат, выступая при этом в качестве принципала, агента или брокера, для достижения указанных целей на территории любого штата в полном соответствии с законами и правовыми актами этого штата, которые применяются в отношении каждого типа лицензии или разрешения, выдаваемых в этом штате на осуществление страховой деятельности.

Предоставление услуг, связанных с финансовым, инвестиционным или экономическим консультированием для инвестиционных компаний (в соответствии с разделом 3 Закона об инвестиционных компаниях 1940 г.).

Осуществление эмиссии или распространение инструментов, предоставляющих доли участия в активах, в которые банки имеют право размещать средства.

Осуществление андеррайтинга, операций на рынке (dealing in) или маркет-мэйкерства (making а market) на рынке ценных бумаг.

Осуществление иной деятельности, которую Правление ФРС определило в своем распоряжении или ином правовом акте, вступившем в действие после принятия Закона о модернизации финансовых услуг, в качестве относящейся к банковской деятельности или связанной с организацией или управлением или контролируемой банками (в соответствии с понятиями и условиями, определяемыми в таком распоряжении или правовом акте, если иное не определено Правлением ФРС).

Осуществление на территории США любой деятельности, которую:

- банковская холдинговая организация может осуществлять за пределами США;

- руководящий орган определил в распоряжении или ином правовом акте, принятом в соответствии с подразделом (с) (13) (вступившим в действие после принятия Закона о модернизации финансовых услуг) в качестве обычной деятельности, осуществляемой в связи с банковскими сделками или иными финансовыми операциями за рубежом [8, с. 176].

Приобретение или осуществление контроля (прямо или косвенно), в качестве принципала или от имени одного или нескольких лиц (за исключением лиц, являющихся депозитариями или дочерними предприятиями депозитария, контролируемого банком), или иным способом, акций, активов или долей участия [включая без ограничений акции и облигации, доли участия, доверительные сертификаты (trust sertificates)] или иные инструменты, предоставляющие права владения) в акционерных обществах и иных лицах независимо от того, обеспечивает ли это контроль за таким обществом или лицом, осуществляющим любую деятельность, не требующую разрешения (авторизации).

Приобретение или осуществление контроля прямо или косвенно, действуя в качестве принципала или от имени одного или нескольких лиц (за исключением лиц, являющихся депозитариями или дочерними предприятиями депозитария, контролируемого банком), или приобретение иным способом акций, активов или долей участия (включая без ограничений акции и облигации, доли участия, доверительные сертификаты (trust serti ficates) или иные инструменты, пре тельные сертификаты (trust serti ficates) или иные инструменты, предоставляющие права владения) в акционерных обществах и иных лицах независыко от того, обеспечивает ли это контроль за таким обществом или лицом, осуществляющим любую деятельность, не требующую разрешения (авторизации).

Таким образом, говоря о банковской системе США после вступления в действие Закона Лича - Блайли, следует вести речь не об универсальных банках, а об универсальных банковских холдингах. Политика крупнейших банковских объединений-конкурентов проявляется в форме острой конкурентной борьбы.

С принятием Закона Лича - Блайли в США произошла своего рода легализация», т.е. употребление на уровне законодательного акта категорий «финансовые услуги», «финансовая деятельность».

Появление в законодательстве новой категории - «финансовые услуги» - стало отражением тенденции к универсализации профессиональной деятельности, связанной с приложением денежного капитала.

По существу, все правовые акты, относящиеся к регулированию предоставления финансовых услуг, касаются как деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг (инвестиционные компании, инвестиционные фонды и т.п.), так и деятельности банковских организаций. Более того, регулирование финансовых услуг затрагивает также деятельность страховых обществ и строительных компаний.

1.2 Лизинговые операции коммерческих банков

Введение в экономический лексикон термина «лизинг» (от англ. «tо lease»), что означает «арендовать» или «брать в аренду», связывают с операциями телефонной компании «Белл», руководство которой в 1877 году приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду. Однако первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано только в 1952 году в Сан-Франциско американской компанией «Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн», и, таким образом, США стали родиной нового бизнеса.

В соответствии с законом Республики Казахстан «О финансовом лизинге», от 5 июля 2000 года, лизинг - это вид инвестиционной деятельности, при которой, лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленный договором лизинга предмет лизинга у продавца и передать его лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Но любое определение лизинга является ограниченным и не может учесть всех форм проявления этого нового кредитного инструмента. По определению Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leasseurope) «Лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет за собой право собственности» [9, с. 19].

Оперативный лизинг подразумевает передачу в пользование имущества многоразового использования на срок по времени короче его экономического срока службы. Он характеризуется небольшой продолжительностью контракта (до 3-5 лет) и неполной амортизацией оборудования за время аренды. После истечения срока оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или возвращается арендодателю. Обычно в оперативный лизинг сдается строительная техника (краны, экскаваторы и т.д.), транспорт, ЭВМ и т.д.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия финансового лизингового контракта арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект лизинга по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер).

По объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого и недвижимого имущества. При лизинге недвижимости арендодатель строит или покупает недвижимость по поручению арендатора и предоставляет ему использование в коммерческих и производственных целях. Так же, как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок меньший или равный амортизационному периоду объекта; арендатор несет все риски, расходы и налоги во время действия контракта.

По отношению к арендуемому имуществу можно выделить договор чистого лизинга, когда дополнительные расходы по обслуживанию арендуемого имущества берет на себя арендатор, и договор полного лизинга, по которому арендодатель берет на себя техническое обслуживание и другие расходы, связанные с использованием объекта сделки.

Исходя из особенностей организации отношений между заемщиком и сдающим в наем выделяется прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступает в качестве лица, сдающего его в аренду, и косвенный, при котором сдача в аренду ведется через третье лицо.

По методу финансирования различается срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобновляемый (револьверный), при котором договор лизинга продолжается по истечении первого срока контракта.

На практике применяются и другие виды лизинга. Возвратный лизинг (lease back). Заключается в продаже промышленным предприятием части его собственного имущества лизинговой компании с одновременным подписанием договора об его аренде. В такой операции только два участника: арендатор имущества (бывший владелец) и лизинговая компания (новый владелец). Такая сделка дает возможность предприятию получить денежные средства за счет продажи средств производства, не прекращая их эксплуатацию, и использовать их для новых капитальных вложений. Рентабельность данной операции будет тем выше, чем доходы от новых инвестиций больше суммы арендных платежей. Операции возвратного лизинга вызывают уменьшение баланса предприятия, т.к. они ведут к изменению собственника имущества.

К такой сделке можно прибегать и тогда, когда у предприятия довольно низкий уровень доходов, и, следовательно, оно не может полностью воспользоваться льготами по ускоренной амортизации и налогообложению прибыли. Оно совершает сделку, и лизинговая компания получает его налоговые льготы. В ответ она снижает ставку арендной платы.

Так как часто лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления лизинговых операций, то она может привлекать их. Такая операция получила название лизинга с дополнительным привлечением средств. Подсчитано, что свыше 85% всех лизинговых сделок являются лизингом с привлечением средств [10, с. 44-46].

Арендодатель берет долгосрочную ссуду у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% стоимости сдаваемых в аренду активов (без права регресса на арендатора), причем арендные платежи и оборудование служит обеспечением ссуды.

Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. Основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. В договоре обычно обуславливается, что в случае банкротства третьего звена (посредника) арендная плата будет поступать основному арендодателю непосредственно. Подобные сделки получили название «сублизинг».

Таким образом, из перечисленного видно, что лизинг выступает своеобразной формой инвестирования корпораций, позволяющий выбирать в зависимости от складывающейся экономической ситуации вид инвестиций и следовательно способствовать своему развитию и укреплению конкурентоспособности на рынке среди других корпораций.

Коммерческие банки, осуществляя лизинговую деятельность, обычно стараются минимизировать свое участие в условиях поставки автотранспорта, ограничивать свои права и обязанности, а также ответственность в лизинговой сделке. Поэтому они часто выступают инициаторами заключения трехстороннего лизингового договора, в котором кроме них (лизингодателем) и лизингополучателя участвует поставщик автотранспорта, берущий на себя всю ответственность за соблюдение обязательств по поставке автотранспорта и все претензии лизингополучателя в случае выявления дефекта в объекте сделки. При этом роль банков зачастую сводится часто к финансовой стороне дела.

Банки второго уровня РК предпочитают заниматься лизингом через создание отдельных лизинговых компаний. В настоящее время в Казахстане работает порядка, 20 лизинговых компаний, причем 8 из них являются дочерними компаниями местных банков, и на их долю приходится более 51% от общего объема лизинга в стране, 26% приходится на лизинговую компанию «Казагрофинанс» [11, с. 14-16].

За истекший год на рынке наблюдается почти четырехкратный рост количества заключенных договоров лизинга и объема лизинга в суммовом выражении.

Ниже в таблице 2 приведены сравнительные оценочные показатели развития лизинга в странах мира и в Казахстане.

В структуре инвестиций в основной капитал доля лизинга в развитых странах составляет порядка 20-30%, в странах с переходной экономикой около 10-20%. В Казахстане данный показатель по итогам 2010 года составил всего 1%, за 9 месяцев 2009 г. - 2%. В России данный показатель составляет 5%.

На сегодняшний день в Казахстане уже создан достаточно благоприятный макроэкономический и нормативный климат для дальнейшего развития лизинга. Со стороны государства есть полное понимание необходимости развития лизинга и поддержка лизинга на законодательном уровне.

Закон о финансовом лизинге, ГК, ГПК, налоговый кодекс позволяют сделать вывод о том, что гражданско-правовое регулирование лизинга, налогообложение являются одним из прогрессивных на всем постсоветском пространстве[15].

Основным источником финансирования лизинговых сделок являются ссуды банков второго уровня, которые занимают 87% общего объема финансирования сделок. Остальная часть сделок финансируется за счет собственных средств.

Следует отметить, что банки второго уровня имеют ограничения, установленные Национальным банком в части финансирования своих дочерних компаний в размере не более 10% от собственного капитала.

Это требование является сдерживающим фактором развития лизинга и многие лизинговые компании при наличии спроса на оборудование не имеют возможности финансировать лизинговые сделки.

Решение данной проблемы возможно путем привлечения иностранных инвестиций. С ростом опыта в сфере лизинга, а также переходом на МСФО, другие лизинговые компании имеют потенциальную возможность выхода на рынок внешнего заимствования.

1.3 Организация факторинговых операций

Слово фактоторинг произошло от английского factoring от factor - агент, посредник. Факторинг на банковском языке финансовая операция, услуга, оказываемых банками или фактор-компаниями и заключающаяся в кредитовании оборотного капитала клиентов из малого и среднего бизнеса путем инкассирования их дебеторской задолженности и кредитования клиента с одновременным гарантированием от кредитных и валютных рисков. Фактически, банк или фактор-компания покупают дебиторские счета клиента за наличные с дисконтом, а затем взыскивает долг с фактического покупателя, которому клиент продал товар или предоставил услуги.

Факторинговые операции - это важный инструмент торгового финансирования в конкурентной борьбе. Факторинг широко используется в практике банкинга основного конкурента ККБ банка БТА.

Факторинг - финансовая комиссионная операция, при которой клиент переуступает дебиторскую задолженность банку с целью незамедлительного получения большей части платежа.

Факторинг включает в себя комплекс финансовых услуг: финансирование оборотных средств, покрытие ряда рисков, имеющих место в торговых операциях компаний и административное управление дебиторской задолженностью. Оптимизированный факторинг-пакет для АО «Kaspi Bank» предложен в таблице 3.

Финансирование оборотных средств осуществляется следующим образом. Поставщик заключает с покупателем контракт на поставку товаров с отсрочкой платежа.

В соответствии с договором факторингового обслуживания поставщик (клиент) уступает банку право денежного требования по своим поставкам в адрес оговоренного ряда покупателей, а банк обязуется оплатить эти поставки. В срок до 5 дней после отгрузки товаров банк оплачивает клиенту-поставщику от 70 до 90% его требований к покупателю в виде кредита. Остаток суммы (за вычетом процента за кредит и факторинговой комиссии за услуги) предоставляется клиенту после оплаты покупателем банку всей суммы требований по контракту.

Помимо финансирования оборотных средств, при факторинге значительно снижаются риски поставщика. Риск возникновения кассовых разрывов уменьшается за счет немедленной оплаты товаров (услуг). По этой же причине минимизируется валютный риск (риск от снижения курса рубля), в случае если поставщик имеет в составе затрат валютную составляющую. Риск неоплаты товаров может быть передан банку: для этого в договор факторинга включается оговорка об отсутствии у банка права регресса к поставщику.

Регресс - это право банка осуществить обратную переуступку денежного требования поставщику и востребовать с него сумму авансового платежа в случае неоплаты покупателем суммы поставки по истечении определенного срока. Причем этот срок записывается в договоре факторинга и, как правило, значительно превышает период отсрочки платежа по договору поставки. Факторинг без регресса подразумевает отсутствие у банка такого права.

Управление дебиторской задолженностью поставщика в рамках факторинга может включать в себя учет состояния и движения дебиторской задолженности, составление и предоставление поставщику отчетов о состоянии дебиторской задолженности, контакты представителей банка с покупателями (например, при приближении критических сроков оплаты поставки). Как правило, банк предоставляет поставщику программное обеспечение, позволяющее управлять информационными потоками между банком и поставщиком.

В соответствии с общепринятой международной практикой в структуре вознаграждения за оказание факторинговых услуг выделяются следующие три основных компонента: фиксированный сбор за обработку документов, фиксированный процент от оборота поставщика, а также стоимость кредитных ресурсов, необходимых для финансирования поставщика. Факторинговая комиссия включает в себя плату за управление дебиторской задолженностью и ответственность за риски несвоевременной оплаты поставок, неплатежеспособности дебиторов и резкого изменения стоимости кредитных ресурсов.

Одной из разновидностей факторинга является дисконтирование денежных требований («дисконтирование счетов-фактур»). В этом случае банк приобретает у клиента-поставщика его требования к покупателю с дисконтом (например, за 70% суммы поставки). Дисконтирование осуществляется без права регресса в отношении продавца. Дебиторская задолженность клиента переходит к банку, следовательно, банк управляет ею самостоятельно в своих интересах.

Для клиента-поставщика факторинг выгоден следующим.

Во-первых, финансовым результатом внедрения факторинга в торговый процесс оптового поставщика становится ускорение оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, сокращение потребности в них. Особенно это актуально для «растущего» бизнеса.

Во-вторых, оплата услуг банков по осуществлению факторинговых операций полностью включается в себестоимость.

В-третьих, при финансировании с использованием факторинга поставщик фактически не становится заемщиком (в отличие от случая с кредитом), в его балансе не возникает кредиторской задолженности. Таким образом, оставаясь <чистым> от долгов, по мере необходимости поставщик сможет претендовать на дополнительное финансирование, например, в форме кредитной линии или овердрафта как в банке-факторе, так и в любом другом банке.

В-четвертых, покрытие значительной части рисков, банковский контроль за лимитами товарных кредитов поставщика способствуют повышению его финансовой устойчивости. Факторинг минимизирует потери, связанные с «плохими» долгами, не допуская рост таких долгов выше допустимого уровня.

В-пятых, управление дебиторской задолженностью в ряде случаев помогает снизить издержки на обеспечение учета продаж и административное управление.

В-шестых, возможность получать средства по поставке сразу после отгрузки за счет банка позволяет предложить покупателю более льготные условия покупки (например, повысить лимит товарного кредита или увеличить отсрочку платежа и т.п.), привлечь новых клиентов. Дополнительные оборотные средства приводят к росту объемов производства (продаж).

В-седьмых, как правило, финансирование с использованием факторинга не требует обеспечения (например, залогом).

В случае если клиент-поставщик осуществляет экспорт товаров с отсрочкой платежа, то операция дисконтирования его денежных требований к покупателю называется форфейтингом. Форфейтинг - покупка и продажа векселей с целью привлечения финансирования торговых операций. Компании, занимающиеся дисконтированием (покупкой) векселей, называются форфейтинговыми конторами.

Долговое обязательство импортера, приобретаемое банком-форфейтером, может быть оформлено в виде простого или переводного векселя, выпущенного или акцептованного покупателем продукции, с авалем его банка; безотзывного аккредитива с отсрочкой платежа, а также других финансовых инструментов, обеспеченных банковской или государственной гарантией. Ставки финансирования экспортных операций при использовании форфейтинга могут быть значительно ниже кредитных ставок, сложившихся на российском финансовом рынке, и зависят только от величины отсрочки, запрошенной импортером его страны, и надежности его банка-гаранта.

Простые векселя, выпущенные по контракту поставки в качестве инструмента расчета, могут также служить инструментом финансирования. Для этого поставщик, предоставив Вам отсрочку платежа по контракту и получив в оплату за товар векселя, авалированные (гарантированные) ККБ с установленной датой погашения, должен обратиться в финансирующий банковую контору с заявкой дисконтировать их, т.е. получить сумму векселя до даты погашения за минусом маржи финансирующего банка / форфейтинговой конторы (дисконт). Форфейтинг позволяет привлекать средства и на более длительный срок от 3 до 5 лет.

1.4 Трастовые операции, их классификация и порядок проведения

Трастовые операции - это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах.

В трастовых операциях фигурируют различные виды имущества клиентов. Возможные объекты трастовых операций приведены на рисунок 1.

В зависимости от вида имущества и пожеланий его собственника меняется содержание трастовых операций, а также функции коммерческого банка в них. При выполнении трастовых операций коммерческий банк может выступать в двух ролях:

- являться полным представителем клиента, распоряжающимся его имуществом самостоятельно в пределах договора;

- выполнять строго конкретные операции с собственностью клиента по его поручению.

В условиях рыночной экономики трастовые операции приобретают особую привлекательность для банков. С их помощью банки приобретают возможность решить ряд задач по упрочнению своих позиций на рынке.

В зависимости от специфики банка, его клиентской базы, ситуации на фондовом рынке, а также от конкретных экономических и прочих условий меняются содержание задач и их приоритет в деятельности трастовых подразделений банка. Анализ данных операций можно проводить с различных позиций: по отношению участников к предмету договора, по их отношению к трансформации права собственности, по их функциям в трастовой операции, по той роли, которую они играют с точки зрения банка, по статусу участников и др.

Доверительный управляющий - лицо, которому по договору владелец передает свое имущество или имущественное право во временное управление (пользование) или для совершения определенных действий.

Комиссионер - лицо, которое в соответствии с договором комиссии обязуется совершать за счет средств клиента определенные действия от своего имени, получая при этом комиссионное вознаграждение.

Поверенный - лицо, которое по поручению клиента действует за его счет и от его имени. Услуги поверенного оплачиваются клиентом либо по существующим тарифам, либо в соответствии с договором.

Бенефициар, или выгодоприобретатель, - лицо, в пользу которого заключен трастовый договор, в частности относительно получения доходов от трастовых компаний.

В ходе осуществления трастовых операций между их участниками складывается система финансово-экономических отношений, характер которых зависит от условий трастового договора, типа имущества, передаваемого по трасту, содержания самой операции, а также от роли отдельных участников. Основные элементы этой системы приведены в таблице 4.

Эффективность функционирования указанной системы финансово-экономических отношений, результативность действий каждого из участников зависит в том числе и от правового обеспечения трастовых операций.

Классификация трастовых операций может быть разработана с учетом различных признаков. В предлагаемой классификации учитывается вид трастовой операции и тип клиента.

Первый вид трастовых операций - это доверительное управление, т, е. система отношений между собственником имущества и другим лицом, доверительным управляющим, которое в силу заключенного договора получило от собственника право на распоряжение его собственностью. Это право может включать совершение сделок и иных юридических действий при получении соответствующего поручения от собственника или без предварительного согласования с ним (оставаясь в рамках договора и получая за это комиссионное вознаграждение).

Доверительный управляющий в своих действиях выступает от своего имени, но по поручению и за счет средств клиента - собственника имущества, и в случаях, предусмотренных договором, несет материальную ответственность за результаты действий.

Второй вид трастовых операций - агентские услуги. Участниками агентских услуг являются:

- принципал (доверитель) - лицо, поручающее другому лицу выполнить какие-либо действия и передающее ему свои полномочия;

- агент - лицо, действующее от имени принципала и выполняющее в точности его поручение.

В агентских услугах право собственности на имущество (имущественные права) остается у принципала (доверителя). Агент выполняет лишь функции поверенного. В соответствии с договором он несет ответственность только за качество исполнения самого поручения, а не за конечные результаты, последствия данного поручения. Агент может от имени клиента заключать договора, получать ссуды, выписывать чеки, индоссировать векселя, оплачивать счета доверителя, оформлять страховые полисы и пр. Агент действует за счет средств принципала и получает от него вознаграждение.

Передача имущества в наследство связана с соблюдением интересов всех наследников. В ходе данной операции доверительный управляющий получает решение суда на открытие наследства, собирает наследуемое имущество, определяет его состав, рассчитывается по долгам, оплачивает административные издержки и налоги, делит оставшееся имущество между наследниками в соответствии с завещанием или законом о наследовании.

Управление имуществом по договору осуществляется в интересах доверителя (учредителя траста) или бенефициара. Оно может включать размещение денежных средств, покупку недвижимости с последующим управлением, формирование портфеля ценных бумаг (с корректировкой его содержимого в последующем) и другие операции.



2. Роль банков в финансовых услугах РК

2.1 Характеристика деятельности АО «Kaspi Bank»

АО «Kaspi Bank» основан 1 января 1991 года, когда Президент Республики Казахстан Н.А. Назарбаев подписал Указ о создании Международного банка «Аль Барака Казахстан», правопреемником которого в последствии стал ОАО «Банк «Каспийский».

МБ «Аль Барака Казахстан» отводилась одна из ведущих ролей в осуществлении международных расчетов, привлечении и обслуживании иностранных инвестиций в экономику Республики Казахстан. За шестилетний период эффективной деятельности банк укрепил свою репутацию международного банка и создал представительную сеть клиентов, заняв прочные позиции среди банков - лидеров Республики Казахстана.

В связи с проведением обязательной перерегистрации в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан МБ «Аль Барака Казахстан» в 1997 году был переименован в Закрытое Акционерное Общество «Банк «Каспийский»».

В том же, 1997 году, ЗАО «Банк «Каспийский»» и ОАО «Каздорбанк» заключили Соглашение о партнерстве и сотрудничестве. Конструктивный стиль деловых взаимоотношений между партнерами и глубокое понимание в результате открытого обмена информацией, планами и взаимных стажировок сотрудников выявили конкурентные преимущества и слабости партнеров и привели к пониманию взаимной пользы от углубления интеграции и необходимости реорганизации двух банков. Ситуация на финансовых рынках и, наблюдающиеся в банковской системе Республики Казахстан тенденции по консолидации банковских капиталов, а также сокращению числа банков, создали для банков - партнеров объективные условия для слияния.

Правильно оценивая состояние банковского сектора в Казахстане, и прогнозируя дальнейшее его развитие, руководство банка объявило розничное направление работы одним из приоритетных. С февраля 2000 года банк становится участником ЗАО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц. Была разработана и проведена рекламная компания, которая позволила банку привлечь большое количество вкладчиков.

В мае 2000 АО «Банк «Каспийский»» принято в систему VISA International в качестве члена-участника (Participant Member). Разработан и утвержден дизайн карточки, заключен договор на изготовление карточек.

Начиная с 2002 года банк начал активное развитие розничного направления работы, что позволило по итогам года войти в десятку лидеров в рейтинге срочных депозитов физических лиц среди банков второго уровня Казахстана.

С августа 2003 года банк поменял свой статус, став акционерным обществом - Акционерное Общество «Банк «Каспийский»» и в том же году АО «Банк «Каспийский»» получил статус Народного Акционерного Общества.

В 2008 году АО «Банк «Каспийский»» был переименован в АО «Kaspi Bank».

На сегодня АО «Kaspi Bank» имеет 180 филиалов и отделений по всему Казахстану, а вместе со всеми точками продаж - 650. Это позволило обслужить в 2011 году свыше 2 млн. человек. Были созданы Алматинская Дирекция и Южная Дирекция, для более эффективного развития филиальной сети. В Алматинскую Дирекцию входят все ранее созданные и будущие филиалы по городу Алматы, тогда как в Южную Дирекцию были включены филиалы в городах Кызылорда, Тараз, Шымкент. Достижения высоких финансовых результатов Филиалов в годовом результате банка - это четко спланированная стратегия развития филиальной сети, результат сплоченности коллектива, доверия и поддержки клиентов.

Численность сотрудников банка по состоянию на 1 января 2012 года превысила 5000 человек. АО «Kaspi Bank» входит в десятку самых крупных банков Казахстана по размерам активов, которые в 2011 году превысили 430 млрд. тенге, при величине собственного капитала в 50 млрд. тенге.

В 2011 году объем привлеченных депозитов физических лиц вырос на 24% и составили 322 млрд. тенге. К концу 2011 года АО «Kaspi Bank» вышел на 10 место среди БВУ по абсолютным значениям привлеченных срочных депозитов физических лиц.

Расширение спектра предоставляемых банком услуг, новые подходы в организации банковского бизнеса - внедрение системы менеджеров отношений, продуктового принципа управления деятельностью филиалов - позволили увеличить чистую прибыль за 2011 год на 59,7 процентов и довести ее до 10736598 тыс. тенге или 72,5 млн. долларов США, действенно улучшить обслуживание клиентов.

Успешная работа АО «Банк «Каспийский» привела к тому, что Международное рейтинговое агентство Moody's Investors Service повысило долгосрочный рейтинг банка по депозитам в иностранной валюте с «Ва3» на «Ba2».

Основные продукты и услуги АО «Kaspi Bank» следующие. АО «Kaspi Bank» является универсальным банком и оказывает полный комплекс услуг юридическим и физическим лицам. На основании выданной Национальным Банком РК лицензии на проведение банковских операций, банк имеет право проводить практически все виды операций в тенге и иностранной валюте.

АО «Kaspi Bank» занимает лидирующие позиции в сегменте обслуживания физических лиц. Стратегия банка предусматривает:

Увеличение клиентской базы за счет следующих ресурсов:

- крупные корпорации, заинтересованные в работе с Россией;

- средние и мелкие предприятия, нуждающиеся в кредитах и оперативном расчетно-кассовом обслуживании;

- население, представляющее большие потенциальные возможности для расширения депозитной базы и диверсификации кредитного портфеля.

Генеральным инвестором в АО «KaspiBank» является инвестиционный фонд BaringVostokPrivateEquityIII.

Увеличение доходности активов и собственного капитала, при поддержании высокой ликвидности, использование современных методов управления всеми видами рисков и, как следствие, сбалансированность и диверсификация. Достижение роста прибыли за счет модернизации технологий, расширения сферы деятельности, и повышения качества услуг.

Наращивание собственного капитала, за счет привлечения новых акционеров и эмиссии ценных бумаг, что позволит увеличить также размер активов. В первую очередь вложения будут производиться в такие динамично развивающиеся отрасли экономики, как розничные сети, строительство, машиностроение, сельское хозяйство, нефтехимия, транспорт и связь и др.

Соответствие международным стандартам банковского, в том числе розничного бизнеса, своевременное введение новых финансовых продуктов.

Открытие новых филиалов при соблюдении позиции экономической целесообразности в развитии сети отделений банка. Открытие новых филиалов потребует от Банка дополнительных усилий по техническому вооружению, обучению персонала, созданию эффективной системы взаимодействия всех структурных подразделений.

Повышение профессионального уровня персонала центрального офиса Банка, всех его филиалов и расчетно-кассовых центров. Совершенствование навыков работы в команде, способной решать задачи развития и укрепления бизнеса.

Также осуществляется комплекс мероприятий для развития информационных технологий с целью совершенствования управления бизнес-процессами, улучшения обслуживания, сокращение операционных расходов.

АО «Kaspi Bank» осуществляет двустороннюю конверсию тенге по отношению к основным мировым конвертируемым валютам и валютам стран СНГ, что значительно облегчает экспортно-импортные операции клиентов банка.

Проводимая в области международных отношений политика Банка направлена на четкое и оперативное осуществление расчетов клиентов, обеспечение их интересов за счет применения наиболее выгодных схем расчетов с учетом специфики заключаемых контрактов.

Формирование и поддержание эффективных корреспондентских отношений - одно из приоритетных направлений деятельности банка. Высокий авторитет на международных рынках обеспечил банку доступ к кредитным ресурсам зарубежных финансовых институтов, установлены лимиты для проведения межбанковских отношений, включая линии на подтверждение аккредитивов и конверсионные операции.

2.2 Анализ финансовых услуг оказываемых АО «Kaspi Bank»

АО «Kaspi Bank» является универсальным банком и оказывает полный комплекс услуг юридическим и физическим лицам. На основании выданной Национальным Банком РК лицензии на проведение банковских операций АО «Kaspi Bank» имеет право проводить следующие виды операций в тенге и иностранной валюте:

- приём депозитов юридических и физических лиц;

- открытие и ведение корреспондентских счетов банков и

- небанковских финансовых учреждений;

- кассовые операции: приём, пересчёт, размен, обмен, упаковка и хранение банкнот и монет;

- переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денежных средств; прямые именные денежные переводы в российских рублях;

- учётные операции: учёт (дисконт) долговых обязательств юридических и физических лиц по переводу денежных средств;

- ссудные операции: предоставление кредитов в денежной форме;

- ипотечное кредитование;

- финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;

- удалённое обслуживание по системе «Банк - Клиент»;

- доверительные (трастовые) операции; управление денежными средствами в интересах и по поручению доверителя;

- клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачёта и определение чистых позиций участников клиринга;

- сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

- ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легко реализуемых ценных бумаг и движимого имущества;

- эмиссия чеков;

- приём на инкассо, акцепт, оплата и подтверждение документов;

- обменные операции с иностранной валютой;

- гарантийные операции: выдача поручительств, гарантий, и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

- аккредитивы;

- сдача в аренду имущества с сохранением права собственности арендодателя на сдаваемое имущество на весь срок действия договора (лизинга);

- эмиссия собственных ценных бумаг (акций, облигаций, депозитных, сертификатов)

- факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа;

- форфейтинговые операции (форфейтирование): оплата долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путём покупки векселя без оборота на продавца;

- покупка и продажа аффинированных драгоценных металлов на внутреннем (включая с правом участия на первичных торгах) и / или внешнем рынках, а также хранение аффинированных драгоценных металлов;

- приём и размещение в депозит аффинированных драгоценных металлов, а также хранение аффинированных драгоценных металлов в случае предоставления кредитов в национальной и / или иностранной валютах, а также хранение аффинированных драгоценных металлов;

- открытие и ведение металлических счетов клиентов при наличии у него лицензии уполномоченного органа на проведение операций с драгоценными металлами, а также хранение аффинированных драгоценных металлов;

АО «Kaspi Bank» органично развивается на местном рынке одновременно расширяя свои взаимоотношения с международными финансовыми институтами. Банк активно участвует в проектах Европейского Банка Реконструкции и Развития, Центрально-Азиатского Американского фонда по поддержке предпринимательства, «CrossRoads» - по кредитованию малого и среднего бизнеса, в программе софинансирования проектов Министерства финансов РК.

Организация финансовых услуг, оказываемых АО «Kaspi Bank», основываются на обеспечении следующих принципов:

- обеспечение максимально возможного пакета услуг своим клиентам на рынке банковских услуг Казахстана;

- формирование адекватной политики по привлечению активов банка;

- обеспечение конкурентных тарифов по своим услугам клиентам на рынке банковских услуг Казахстана;

- формирование эффективного кредитного портфеля;

- снижение банковских рисков;

- расширение и углубление инструментов предоставляемых банковских услуг.

Что касается депозитной политики банка, то она в АО «Kaspi Bank» в сравнении с другими банками Казахстана, проводится особенно активно в части рекламной поддержки. АО «Kaspi Bank» предоставляет привлекательные депозитные условия для своих клиентов, конкурентоспособные с другими казахстанскими банками.

На сегодняшний день АО «Kaspi Bank» отказался от практики многообразия видов депозитов, предлагая единый вариант - депозит «Каспийский», с выплатой вознаграждения 9,6% в тенге (эффективная ставка 10%) вне зависимости от срока депозита. Также и по депозитам в валюте, с той разницей, что сумма вознаграждения несколько ниже, чем в тенге.

...