Разработка мер по обеспечению финансовой устойчивости АО "Евразийский Банк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретическое обеспечение финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Сущность финансовой устойчивости коммерческого банка и факторы, ее определяющие

1.2 Капитал коммерческого банка, как основа его финансовой устойчивости

1.3 Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

2. Особенности финансовой устойчивости коммерческого банка на примере АО «Евразийский Банк»

2.1 Общая характеристика АО «Евразийский Банк» и экономическая характеристика его деятельности

2.2 Анализ наличия капитала АО «Евразийский Банк»

2.3 Диагностика доходности банка и показателей, характеризующих ликвидность банка

3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка

3.1 Обоснование проектных предложений

3.2 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка и расчет эффективности их реализации

Заключение

Список использованной литературы

Приложение



Введение

финансовый коммерческий банк ликвидность

Важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики является финансовая устойчивость. Одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков является ее обеспечение. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличение вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые виды услуг. Актуальность исследования данной темы заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.

В настоящее время понятие «финансовая устойчивость» имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Но в целом, экономисты и специалисты практики в области банковского дела сходятся в одном - в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиций банка в банковской системе в целом можно управлять финансовой устойчивостью банка. Прежде всего, это достигается обеспечением оптимального финансового состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка. В условиях перехода банковской системы на международные стандарты учёта остро встаёт задача обеспечения управления банка показателями, отражающими влияние разнообразных факторов на финансовую устойчивость коммерческих банков.

Неоднозначная оценка финансового состояния банка практически имеет место из-за различий в подходах к анализу его финансово-экономической деятельности. Методология анализа финансовой устойчивости должна носить не только ретроспективный, но и перспективный характер. Использование именно такой методологии позволит давать перспективную оценку финансовой устойчивости в будущем с учетом изменяющейся внутренней и внешней среды.

Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность Акционерного Общества «Евразийский Банк».

Предметом исследования является одна из основных функций управления - информационно-аналитическое обеспечение принимаемых управленческих решений, определяемая как анализ финансовой устойчивости коммерческого банка.

Цель исследования данной темы заключается в изучении теоретических и методических основ анализа финансовой устойчивости деятельности коммерческих банков на примере АО «Евразийский Банк», а также определение проблем связанных с финансовой устойчивостью коммерческого банка и мероприятий по повышению финансовой устойчивости банка. Для достижения поставленной цели исследования определяются следующие задачи:

- ознакомиться с теоретическими аспектами анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;

- рассмотреть сущность финансовой устойчивости коммерческого банка и факторы, ее определяющие;

- охарактеризовать капитал банка, как основу финансовой устойчивости;

- ознакомиться с методикой оценки финансовой устойчивости банка;

- изучить особенности финансовой устойчивости коммерческого банка на примере АО «Евразийский Банк»;

- рассмотреть экономическую характеристику АО «Евразийский Банк»;

- ознакомиться с системой показателей эффективности использования капитала коммерческого банка, на примере АО «Евразийский Банк»;

- провести диагностику доходности банка и показателей, характеризующих ликвидность банка;

- ознакомиться с рекомендациями по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка;

- охарактеризовать проблемы связанные с финансовой устойчивостью коммерческого банка (на примере АО «Евразийский Банк»);

- изучить мероприятия по повышению финансовой устойчивости банка и расчет эффективности их реализации.

В ходе проведенного исследования использовались следующие методы:

- общий: диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем анализа, метод группировки, метод сравнения, индексный метод и так далее;

- специальные: метод детерминированного анализа, линейное программирование, теория вероятностей, методы сравнительной комплексной оценки и другие.

В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты Республики Казахстан, международные и национальные стандарты учета и отчетности, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа, бухгалтерского учета, аудита, финансового менеджмента, финансов, банковского дела и налогообложения.

Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения. 

1. Теоретическое обеспечение финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Сущность финансовой устойчивости коммерческого банка и факторы, ее определяющие

Важнейшей стороной деятельности коммерческого банка является воздействие на устойчивость банковской системы в целом. Это предмет государственного регулирования, контроля и надзора за деятельностью банков во всем мире. Понятие устойчивости, в данном случае подразумевается устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным понятием - надежностью. Оба эти понятия восходят к технической их интерпретации как в узком (предметном) смысле, так и в широком, системном. Например, Энциклопедия кибернетики (1988 год) определяет надежность как «способность систем сохранять свои наиболее существенные свойства (безотказность, ремонтопригодность и другие) на заданном уровне в течение фиксированного промежутка времени при определенных условиях эксплуатации», а Политехнический словарь (1980 год) описывает устойчивость сооружения как «его способность противостоять усилиям, стремящимся вывести его из исходного состояния статического или динамического равновесия» [1, с.86].

Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Но в целом, экономисты и специалисты практики в области банковского дела сходятся в одном - в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

В экономической теории устойчивость обычно рассматривается как одно из понятий экономического равновесия. Г.Г. Фетисов в своей книге «Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки» (1999 год) в отношении экономической системы пишет следующее: «Одним из важнейших требований к такой комплексной системе является обеспечение ее надежности, или состояния устойчивого равновесия в условиях воздействия внутренних и внешних факторов».

В экономическом анализе и менеджменте устойчивость организации - одна из характеристик, позволяющих оценить и прогнозировать ее платежеспособность. В маркетинге устойчивость означает сохранение объема продаж и занимаемого сектора рынка. Применительно к международным рынкам капитала под устойчивостью понимают состояние микро- или макроравновесия, близкое к стагнации [2, с.254].

Итак, устойчивость коммерческого банка - это такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности разрушению. Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Финансовая устойчивость в экономическом анализе традиционно определяется через систему количественных и качественных показателей, описывающих структуру капитала коммерческой организации, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточность финансирования активов с разной ликвидностью источниками разного срока и степени постоянства. При этом всегда отмечается, что понятие финансовой устойчивости шире ключевых понятий финансового анализа: ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности. И более того, оценка финансовой устойчивости тесно связана и опирается на оценку ликвидности и платежеспособности. Следовательно, признается комплексность финансовой устойчивости как характеристики качества деятельности коммерческой организации. Категория финансовой устойчивости для банка имеет несколько аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей информации о деятельности банка. С позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства.

Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого банка. Однако и здесь не все однозначно. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал.

Есть своя позиция и у сотрудников банка, которые заинтересованы в непрерывности работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении высокой заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который дает им уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве [3, с.190].

Общество делегировало полномочия по оценке устойчивости банка специалистам Центрального банка - общенационального института, призванного контролировать соблюдение интересов граждан, инвесторов и банковской системы страны. Устойчивый, надежный банк с общественных позиций обеспечивает сохранение баланса интересов как банков, так и их клиентов.

Таким образом, категория устойчивости коммерческого банка включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.

Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка включает изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития, анализ эволюции этого явления. Такой подход к научному исследованию восходит к философии Гегеля, определявшего термином «феноменология» учение о пути развития чего-либо как процессе его саморазвития. Феноменология анализа финансовой устойчивости банка заключается в исследовании финансовой устойчивости как комплексной характеристики деятельности кредитного учреждения, обусловливающей ее качество.

Анализ и управление финансовой устойчивостью коммерческого банка обеспечивают его саморегулирование и саморазвитие как открытой динамической системы. Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих:

- качество активов банка;

- качество ресурсной базы;

- качество банковских продуктов и услуг;

- рентабельность деятельности банка;

- управление рисками;

- качество менеджмента банка.

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций. Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость. Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, то есть такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска (рисунок 1.)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка

В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

- определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, то есть внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);

- измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (то есть не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);

- оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным фактором ликвидности самого банка. Поэтому, нет оснований, противопоставлять их как несовместимые понятия.

На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов, среди которых можно выделить следующие:

- соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

- структура активов;

- степень рискованности активных операций;

- структура пассивов;

- качество управления банком.

Портфель инвестиций коммерческого банка, прежде всего, призван выполнять две основные функции: обеспечить ликвидность и приносить прибыль, причем их выполнение может быть возложено на различные категории активов.

В данном смысле банковские активы могут быть подразделены на три основных группы:

- преимущественно резервные активы, то есть полностью связанные с обеспечением ликвидности банка («безрисковые» активы);

- активы с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечить ликвидность;

- «рискованные» активы, ориентированные на получение необходимой и достаточной для нормальной деятельности банка прибыли.

Под активами без или с минимальной степенью риска принято понимать наличность, средства на счетах в других банках, государственные ценные бумаги. Как уже отмечалось, Базельским комитетом был разработан ряд рекомендаций по оценке риска вложений по группам активов.

Для любого коммерческого банка крайне важно определить степень необходимого сокращения объема рискованных активов для обеспечения возможности покрыть свои обязательства перед вкладчиками или другими кредиторами, имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.

Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка.

Оптимизация структуры пассивов может идти по следующим направлениям:

- установление соответствия структуре активов;

- удешевление ресурсной базы.

Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. Так, при случайных или чрезвычайных обстоятельствах может начаться отток срочных депозитов, что, конечно, приводит к напряженности в выполнении банком своих обязательств. У клиентов с сезонным производством в отдельные периоды либо увеличивается потребность в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут накапливаться в виде срочных депозитов [4, с.178].

Итак, что говоря об устойчивости коммерческого банка, подразумевается скорее не состояние стагнации, а состояние устойчивого развития, не просто погашение всех внешних и внутренних воздействий, а гибкое реагирование на них, с тем чтобы не столько предотвращать, сколько умело использовать новые обстоятельства, свойства и отношения для саморазвития системы «Банк».

Финансовой устойчивостью банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиций банка в банковской системе в целом. Прежде всего, это достигается обеспечением оптимального финансового состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка.

1.2 Капитал коммерческого банка, как основа его финансовой устойчивости

Как и другие субъекты хозяйственных отношений, коммерческие банки, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет [5, с.198].

Являясь обязательным условием образования банка как юридического лица, уставный капитал создает экономическую основу его существования. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков.

Из чистой прибыли создается резервный капитал, который предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности». Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка, а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели. Третья группа фондов, объединенная названием «добавочный капитал», состоит из:

- средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

- прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности;

- стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка.

Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.

Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования [6, с.181].

Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд различных функций в деятельности банка.

Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого капиталистического предприятия, организовано ли оно в форме акционерного общества, товарищества на паях или частного предприятия. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу предприятия [7, с.192].

Функция, роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфики по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40-55%.

Подобная специфика банка связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы нужного денежного капитала в виде депозитов для населения, деловых фирм и государственных учреждений. При этом они обеспечивают эффективное управление и сохранность этих средств, и предоставляет вкладчикам специализированные услуги и возможность получения доказательств за вложенный капитал.

1. Система государственных депозитов существенно снизила опасность массового изъятия вкладов и позволила банкам сократить долю собственных средств, необходимую для обеспечения ликвидности.

2. Банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (оборудования, здания). Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает их потребность в собственном капитале. Роль акционерного капитала и приравненных к нему статей в структуре банковских средств весьма велика для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы [8, с.95].

Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу) [9, с.204].

Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последних этапах развертывания банковских операций. Эти средства частично вложены в долгосрочные активы (земля, здание, оборудование).

Кроме того, за счет отчисления в капитал создаются различные резервы. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит обычно накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций и размещению долгосрочных займов при проведении крупных мероприятий структурного характера - расширение сети отделений и прочее [10, с.186].

Другая важная функция банковского капитала - защитно-гарантийная. Капитал играет роль своеобразной «подушки», амортизатора, который позволят банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или экстраординарных расходов. Хотя у банка для финансирования такого рода затрат есть различные резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах потери могут возраст и настолько, что для погашения убытков придется использовать часть акционерного капитала. При этом речь идет именно об акционерном капитале, поскольку средства, полученные от реализации банком на денежном рынке облигаций, не могут быть обращены на погашение убытков от текущей деятельности, они сами являются свидетельством долга. Исключение составляют случаи банкротства, когда происходит ликвидация банка и продажа его имущества с торгов.

Следовательно, акционерный капитал банка служит «конечной линией обороны», выполняющей роль страхового фонда для покрытия непредусмотренных расходов и убытков, возникших в процессе операций деятельности банков. Роль банковского капитала подчеркивается тем обстоятельством, что в отличие от других предприятий банк считается платежеспособным до тех пор, пока не затронут акционерный капитал [11, с.190].

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал [12, с.180].

Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.

Федеральная корпорация по страхованию депозитов ввела в 30 - 40 - х годах другой показатель достаточности капитала - коэффициент капитал/активы, исходя из того, что именно состав и качество банковского портфеля активов были, в том числе главной причиной банковских крахов. В период II-ой мировой войны начал применяться новый показатель - отношение капитала к рискованным активам.

В последние годы начали применять более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы [13, с.121].

Базель II - документ Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы», содержащий методические рекомендации в области банковского регулирования. Главной целью соглашения «Базель II» является повышение качества управления рисками в банковском деле, что, в свою очередь, должно укрепить стабильность финансовой системы в целом.

Структурно Базель II разделён на три части - три компонента:

I. Расчёт минимальных требований к капиталу - представляет расчёт общих минимальных требований к капиталу под кредитные, рыночные и операционные риски. Отношение капитала к активам исчисляется с использованием определения регулятивного капитала и взвешенных по риску активов. Отношение совокупного капитала к активам не должно быть ниже 8 %. Капитал второго уровня не должен превышать 100 % капитала первого уровня.

II. Второй компонент - надзорный процесс. В этом разделе рассматриваются основные принципы надзорного процесса, управления рисками, а также прозрачности отчётности перед органами банковского надзора, разработанные Комитетом в применении к банковским рискам, включая предложения, касающиеся, среди прочего, трактовки процентного риска в банковском портфеле, кредитного риска (стресс-тестирование, определение дефолта, остаточный риск и риск концентрации кредитов), операционного риска, роста трансграничных связей и взаимодействия, а также секьюритизации.

III. Третий компонент - рыночная дисциплина. Цель третьего компонента - «Рыночная дисциплина» - дополняет минимальные требования к капиталу (Компонент 1) и надзорный процесс (Компонент 2). Комитет стремится стимулировать рыночную дисциплину путём разработки комплекса требований о раскрытии информации, которые позволят участникам рынка оценить основные данные о сфере применения, капитале, подверженности риску, процессах оценки риска и, следовательно, о достаточности капитала учреждения. Комитет полагает, что такое раскрытие информации имеет особую актуальность в свете Соглашения, в соответствии с которым опора на внутрибанковские методологии даёт банкам более широкую свободу действий при оценке потребностей в капитале.

В принципе, раскрытие информации банками должно согласовываться с тем, как высшее руководство и совет директоров оценивают риски банка и управляют ими. В соответствии с первым компонентом банки применяют конкретные подходы/методологии измерения рисков, которым они подвержены, и вытекающих из этого требований к капиталу. Комитет считает, что раскрытие данных, основанное на этом общем подходе, является эффективным средством информирования рынка о банковских рисках и обеспечивает механизм последовательного и понятного раскрытия информации, позволяющий более эффективно сопоставлять различные институты.

Статьи капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала. В состав первичного капитала включаются:

- простые акции;

- привилегированные акции без срока погашения;

- сумма нераспределенной прибыли;

- резерв на непредвиденные расходы;

- долговые обязательства;

- резерв на покрытие непогашенной задолженности по ссудам;

- вложение банка в капитал дочерних предприятий.

В состав вторичного капитала входили привилегированные акции, имеющие срок выпуска.

Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов, который равен отношению капитал банка к сумме активов, взвешенных по степени риска.

При расчете коэффициента рискованных активов банка применяются два показателя капитала:

- базовый капитал или «капитал первого уровня»;

- дополнительный капитал или «капитал второго уровня».

Фонды банка формируются, как правило, из прибыли банка, кроме случаев прямо оговоренных. Коммерческие банк образует фонды согласно с Уставом банка. По экономическому содержанию бывают фонды накопления и фонды потребления. Обязательным является наличие резервного фонда. Учет фондов ведется на счетах [14, с.164]:

- резервный (балансовый счет № 10701);

- специальные фонды (балансовый счет № 10702);

- накопления (балансовый счет № 10703);

- другие фонды (балансовый счет № 10704).

Любое сегментирование начинается со всестороннего изучения рыночной ситуации, в которой работает компания, и оценки типов возможностей и угроз, с которыми она может столкнуться. Отправной точкой для подобного обзора служит SWOT-анализ, один из самых распространенных видов анализа в маркетинге. Проще говоря, SWOT-анализ позволяет выявить и структурировать сильные и слабые стороны фирмы, а также потенциальные возможности и угрозы. Достигается это за счет того, что менеджеры должны сравнивать внутренние силы и слабости своей компании с возможностями, которые дает им рынок. Исходя из качества соответствия делается вывод о том, в каком направлении организация должна развивать свой бизнес и в конечном итоге определяется распределение ресурсов по сегментам.

Для определения относительной важности каждой из перечисленных составляющих SWOT необходим обширный ряд входных данных. Изучив эту главу, вы построите SWOT-анализ для каждого из своих сегментов.

Простейшая форма представления результатов SWOT-анализа приведена в таблице 1.

Таблица 1 - SWOT-анализ: сильные и слабые стороны, возможности и угрозы

Внутренние	Сильные стороны	Слабые стороны
	Внутренние элементы, напрямую относящиеся к рассматриваемым покупателям. Должны быть максимально сужены
Внешние	Возможности	Угрозы
	Внешние элементы, относящиеся к различным сферам среды, таким как законодательство, политика, регулирование, общество, экономика, технология

Объекты в рамках каждого элемента (например, сильные стороны) будут проранжированы по значимости: первой будет идти самая важная сила, затем вторая и так далее.

1.3 Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

Один из методов определения финансовой устойчивости коммерческого банка осуществляется посредством анализа его ликвидности.

Ликвидность коммерческого банка, это возможность использования некоего актива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого его превращения в таковые, а также способность актива сохранить при этом свою номинальную стоимость неизменной.

Исходя из этого, коммерческий банк считается ликвидным, если сумма его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, для удовлетворения практически любых непредвиденных нужд или в чрезвычайных обстоятельствах банк должен иметь достаточный ликвидный резерв, способный защитить свою дееспособность и конъюнктурную устойчивость. В мировой практике банковского дела, включая банковскую систему Республики Казахстан, для оценки реального состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков широко применяются различные критерии оценки уровня ликвидности, основанные в большинстве своем на общем экономическом понятии запаса наличных денежных средств, либо ликвидных резервов. Исходя из законодательно установленных полномочий в области денежно-кредитного регулирования, в целях обеспечения устойчивого функционирования банковской системы в целом, Национальный Банк Республики Казахстан установил в 2010 году, следующие виды нормативов ликвидности коммерческих банков.

В реальной же практике мирового банковского дела, пока не решен вопрос о всеобъемлющей формуле или наборе нормативов, которые достаточно точно и стабильно определяли бы потребность коммерческих банков в ликвидных средствах. Необходимая сумма ликвидных средств, отдельно взятого коммерческого банка, как правило, зависит от колебаний общей суммы вкладов и спроса на кредитные ресурсы. В свою очередь, эти колебания, зависят от состояния экономики той или иной страны, в которой постоянно происходят различного рода изменения: программно-целевые, случайные, сезонные, циклические, долговременные и другие.

В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем, совершенствования мировой практики банковского дела, вопрос о ликвидности коммерческих банков получил свое развитие по следующим двум основным направлениям: теория управления активами и теория управления пассивами коммерческих банков.

Методика оценки финансовой устойчивости предполагает расчет группы показателей оценки капитала, активов, качества управления, доходности и ликвидности. Показатели частично дублируют обязательные экономические нормативы, установленные инструкцией Национального Банка, остальные описывают структуру активов по доле безнадежных, просроченных или недостаточно покрытых резервами кредитов, а также содержат оценочные показатели, доступные для расчета только сотрудникам Национального Банка и реализующие только функцию государственного контроля и надзора (например, показатель качества управления банком ПУ1 «достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с законами и нормативными актами Национального Банка»).

В теории и практике банковского менеджмента традиционно выделяют такие важнейшие направления анализа, как ликвидность, платежеспособность, денежные потоки, доходность отдельных операций и услуг, достаточность капитала. При этом в контексте принято увязывать эти направления анализа с направлениями государственного контроля и надзора со стороны Национального Банка. В рамках предлагаемой автором данной статьи концепции эти показатели включаются в методику анализа и оценки качества активов. Анализ по выделенным автором направлениям представляет собой комплексную методику, в которой каждый блок анализа (от первого до шестого) является самостоятельной методикой анализа и управления, а в совокупности они позволяют представить полную картину деятельности банка.

Пятый и шестой блоки методики являются результирующими, выполняются, как правило, в заключение анализа активов, пассивов, прибыли и рентабельности, обобщая, подтверждая и уточняя полученные выводы. Анализ сопровождается выделением ряда качественных и количественных показателей.

Информация об уровне этих показателей доступна в режиме реального времени, накапливается и обобщается за любой задаваемый аналитиком период работы банка, от нескольких дней до нескольких месяцев или лет.

Информационная база анализа предполагает возможность проведения любого вида анализа - ретроспективного, оперативного, перспективного, стратегического.

Комплексная методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка реализуется по следующим направлениям.

Методика анализа качества активов банка включает несколько частных методик, а именно: анализ ликвидности, анализ платежеспособности - соответствие сроков погашения активов и обязательств банка, анализ доходности отдельных банковских операций, расчет рисковости банковских активов для целей оценки достаточности собственного капитала, анализ диверсифицированности (или, наоборот, концентрации) портфеля активов; они являются частью разрабатываемой банком Политики - кредитной, управления активами, управления ликвидностью, деятельности банка на фондовом, валютном и других рынках и так далее

Методика анализа качества собственного капитала банка основана на решении двух задач:

- анализ и оценка качества собственного капитала (поэлементный анализ состава и структуры банковского капитала; анализ формирования и изменения уставного капитала банка; оценка выполнения требований Национального Банка по формированию уставного капитала надлежащими активами);

- анализ достаточности собственного капитала для масштабов деятельности банка (анализ выполнения и динамики норматива достаточности капитала Национального Банка, коэффициентный анализ достаточности капитала).

Достаточность капитала оценивалась в разные периоды развития банковского дела по-разному. Сейчас в распоряжении аналитика существует набор показателей, которые можно объединить в систему, в ней каждый из коэффициентов описывает одно из направлений связи собственного капитала банка и других показателей его деятельности.

Методика анализа ресурсной базы банка включает анализ качества ресурсов (их соответствия состоянию рынка банковских услуг и политике банка в области размещения средств) и анализ степени их постоянного оседания на счетах банка.

Методика анализа качества банковских продуктов и услуг строится на анализе и оценке следующих показателей качества банковских услуг. Качество используемых при оказании услуги материальных элементов, в частности информации.

Интеллектуальный капитал - использование интеллектуальных способностей сотрудников банка, влияние их работы на эффективность деятельности банка включая аналитические отчеты кадрового управления). Надежность оказываемой банковской услуги (например, гарантированность получения вклада клиентом).

Своевременность - обеспечение предоставления услуги в обозначенное клиентом время. Полнота - предоставление клиенту услуги в полном объеме. Социально-психологический показатель, означающий комфортность для клиента, т.е. гибкость и предусмотрительность сотрудников, степень гармоничной увязки с оперативными запросами и пожеланиями клиентов.

Доступность - возможность клиентов без дополнительных проблем воспользоваться предполагаемой банковской услугой. Коммуникативность - обеспечиваемая фирмой, предоставляющей услугу, возможность простых и оперативных, информационных и материальных обменов. Безопасность, т.е. гарантирование того, что предлагаемая услуга не причинит клиенту какого бы то ни было вреда.

Анализ качества банковских продуктов и услуг связан с разрешением ряда противоречий, возникающих в процессе оказания услуг. Эти противоречия вызваны необходимостью увязывания требований и запросов клиентов банка с возможностями их удовлетворения со стороны банка. Здесь важно, чтобы стороны однозначно оценивали качество оказываемой услуги. Для банка проблема поддержания должного качества обслуживания клиентов связана еще и с постоянно изменяющейся конъюнктурой рынка банковских услуг, когда стремление не работать себе в убыток входит в противоречие с ожиданиями клиентов, которые гораздо позднее реагируют на рыночные колебания. Анализ качества банковских услуг обеспечивает решение стратегических задач развития и упрочения положения банка путем текущего контроля достигнутых результатов. Анализ реализуется на высшем уровне управления банком, поскольку требует:

- доступа ко всей информации о деятельности банка;

- полномочий по принятию решений стратегического характера.

Методика анализа рентабельности деятельности банка включает оценку уровня следующих групп показателей:

- рентабельности собственного капитала;

- рентабельности активов;

- рентабельности продаж.

Несомненной важностью и ценностью в рамках системы управления банком обладает факторный анализ итогового показателя деятельности любой коммерческой организации - рентабельности собственного капитала. Модель для факторного анализа отражает взаимосвязь эффективности использования средств собственников и политики, проводимой менеджментом [15, с.231].

Методика комплексного анализа, ориентированная на оценку финансовой устойчивости, позволяет определить тип финансовой устойчивости конкретного коммерческого банка по результатам этого анализа.

Классификация типов финансовой устойчивости при соблюдении условий внешней устойчивости приведена в таблице 2.

Таблица 2 - Классификация типов финансовой устойчивости банка

Показатель	Тип финансовой устойчивости
	абсолютная устойчивость	нормальная устойчивость	неустойчивое положение	кризисное положение
И1	> 0	< 0	< 0	< 0
И2	> 0	> 0	< 0	< 0
И3	> 0	> 0	> 0	< 0

Приведенные в таблице три показателя характеризуют обеспеченность кредитных вложений коммерческого банка источниками финансирования:

- И1 - излишек (+) или недостаток (-) источников собственного капитала, определяется как разница К1 - Кр, где К1 - коэффициент покрытия собственного капитала банка, Кр - кредитные вложения банка, включая просроченную задолженность;

- И2 - излишек (+) или недостаток (-) источников собственного капитала и долгосрочных полученных кредитов, определяется как разница К2 - Кр, где: К2 - коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов;

- ИЗ - Излишек (+) или недостаток (-) источников собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных полученных кредитов, определяется как разница К3 - Кр, где К3 - коэффициент иммобилизации. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка по показателям трансформированной отчетности. В анализ включаются показатели, сгруппированные в пять групп:

1. Достаточность капитала:

1) Показатель достаточности капитала (К1)

(1);

2) Показатель оценки качества капитала (К2)

(2);

2. Качество пассивов:

1) Показатель клиентской базы (К3)

(3);

2) Показатель стабильности ресурсной базы (К4)

(4);

3. Качество активов:

1) Показатель эффективности использования активов (К5)

(5);

2) Показатель эффективности ссудных операций (К6)

(6);

4. Ликвидность:

1) Норматив мгновенной ликвидности (К7)

(7);

2) Норматив текущей ликвидности (К8)

(8);

5. Прибыльность:

1) Рентабельность активов (К9)

(9);

2) Рентабельность акционерного капитала (К10)

(10).

Рекомендованные значения коэффициентов, нормативов для характеристики показателей устойчивости коммерческого банка приведены в таблице 3 [16, с.144].

Таблица 3 - Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости коммерческих банков Республики Казахстан

№	Показатели финансовой устойчивости	Рекомендуемое значение показателя в РК, %
1	Достаточность капитала:
	К1	не менее 0,05
	К2	не менее 0,10-0,12
2	Качество пассивов:
	К3	не менее 80
	К4	не менее 70
3	Качество активов:
	К5	не менее 65
	К6	не менее 80
4	Ликвидность:
	К7	20
	К8	50
5	Прибыльность:
	К9	не менее 10
	К10	не менее 15

Рассмотренный подход позволяет интерпретировать показатели отчетности по Республике Казахстан (Постановление правления агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, город Алматы от 30 сентября 2005 года № 358), сформированные по требованиям международных стандартов, под задачи различных групп пользователей - от кредиторов до акционеров банка. Методика позволяет оценивать финансовое состояние банка с точки зрения близости его к эталонному состоянию, а с точки зрения отдаленности от критического состояния. Поэтому благополучный банк имеет финансовые показатели, соответствующие нормативным минимальным значениям, определенным исходя из критериев достаточности капитала, качества управления активами и пассивами, ликвидности и прибыльности его капитала и деятельности.

Таким образом, изучен капитал как основа финансовой устойчивости банка, рассмотрены понятие и факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка, а также различные подходы к методикам оценки финансовой устойчивости банка.

В заключение первой главы можно сделать определенный вывод, что устойчивость коммерческого банка - это такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности разрушению. Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Финансовая устойчивость в экономическом анализе традиционно определяется через систему количественных и качественных показателей, описывающих структуру капитала коммерческой организации, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточность финансирования активов с разной ликвидностью источниками разного срока и степени постоянства.

Выбранный нами метод определения финансовой устойчивости коммерческого банка осуществляется посредством анализа его ликвидности.

Ликвидность коммерческого банка, это возможность использования некоего актива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого его превращения в таковые, а также способность актива сохранить при этом свою номинальную стоимость неизменной.



2. Особенности финансовой устойчивости коммерческого банка на примере АО «Евразийский Банк»

2.1 Общая характеристика АО «Евразийский Банк» и экономическая характеристика его деятельности

Акционерный коммерческий банк АО «Евразийский Банк» Рудненский филиал № 2, создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года № 2444 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.03.2014 год). Филиал № 2 АО «Евразийский Банк» находится по адресу: Республика Казахстан, Костанайская область, г. Рудный, ул. Ленина, 24.

АО «Евразийский Банк» Рудненский филиал № 2 основан в 2004 году и является филиалом АО «Евразийский Банк» - банк второго уровня Республики Казахстан, который зарегистрирован в Национальном Банке Республики Казахстан 26 декабря 1994 года.

АО «Евразийский Банк» - универсальный финансовый институт, который на базе новейших технологий и профессионального сервиса обеспечивает потребности клиентов в банковских услугах. Основными принципами деятельности АО «Евразийский Банк» являются соблюдение баланса интересов клиентов и банка, индивидуальный подход к каждому клиенту и открытость к конструктивному диалогу.

Укреплению позиций и росту авторитета банка способствовали деловая репутация его акционеров, высокий профессионализм персонала, который подкрепляется большим опытом работы в банковской системе.

За период своей деятельности Банк зарекомендовал себя как надежный финансовый институт. Банк одним из первых разработал качественно - новый интегрированный подход к обслуживанию клиентов, позволяющий оказывать комплексное обслуживание крупных и средних компаний, а также и частных клиентов.

АО «Евразийский Банк» продолжает расширять перечень предоставляемых услуг, наращивать собственный капитал, осваивать новые инструменты и секторы денежно-кредитного и фондового рынков, расширять меры по совершенствованию обслуживания клиентов и по совершенствованию системы оценки рисков и организации внутреннего контроля. Прошедший год стал еще одним шагом на пути поступательного развития банка.

Банк не только доказал, но и укрепил свои позиции надежного банка, обладающего достаточным ресурсным потенциалом, отлаженной технологией выполнения широкого спектра банковских услуг и операций.

Рассмотрим анализ отчета о прибылях и убытках АО «Евразийский банк» в представленной таблице 4.

Таблица 4 - Отчет о прибылях и убытках АО «Евразийский банк»

Наименование статей	2012	2013
Процентные доходы	49 453 471	66598 497
по корреспондентским счетам и размещенным вкладам	117 605	139 153
но займам и финансовой аренде, выданным банкам
но займам, предоставленным клиентам	48 851 827	65 310 804
по ценным бумагам	472 713	1 136 768
по операциям РЕПО	11 326	11 77
Прочие доходы, связанные с получением банком вознаграждения
Процентные расходы	23 153 862	28 698 171
по счетам клиентов	15 371 520	20 316 455
по корреспондентским счетам и вкладам, привлеченным от банков	467 589	599 467
по займам, полученным от банков	151 430	591 695
но выпушенным долговым ценным бумагам	3 248 327	2 997 685
но субординированному долгу	2 717 540	2 746 103
прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения	1 197 456	1 446 766
Чистый процентный доход до формирования резерва на потери по займам	26 299 609	37 900 326
Формирование резервов на обесценение активов	4 159 766	8 115 009
Чистый процентный доход	22 139 843	29 785 317
Дивиденды полученные
Доходы по услугам и комиссии полученные	8 860 264	11 588 099
Расходы по услугам и комиссии уплаченные	1 024 288	2 044 657
Доходы (убытки) от ценных бумаг и имеющихся в наличии для продажи (нетто)	-22 061	-290
Доходы (убытки) по операциям с иностранной валютой (нетто)	3 591 141	2 144013
Доходы, связанные с участием в ассоциированных организациях ...

Подобные документы

• Анализ финансовой устойчивости банка ОАО "Всероссийский банк развития регионов"

  Сущность и понятие финансовой устойчивости банка, методологические подходы к ее оценке. Расчет показателей финансовой устойчивости коммерческого банка, анализ собственных и привлеченных средств. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости.
  
  дипломная работа [139,8 K], добавлен 17.08.2015
  

• Проблемы финансовой оценки устойчивости коммерческого банка (на примере Астраханского ОСБ №8625)

  Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка. Показатели надежности банка. Оценка балансовых показателей деятельности, пассивов и активов. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка.
  
  дипломная работа [152,1 K], добавлен 25.12.2012
  

• Повышение финансовой устойчивости банков

  Роль и функции коммерческих банков в рыночной экономике. Экономическое содержание и система показателей финансовой устойчивости коммерческого банка. Механизм обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО "Промсвязьбанк".
  
  дипломная работа [1,7 M], добавлен 04.04.2015
  

• Обеспечение финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка (на примере АО "Цеснабанк")

  Сущность и экономическая природа финансовой устойчивости банка, факторы и методы ее обеспечения, абсолютные и относительные показатели. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности АО "Цеснабанк", разработка путей совершенствования его деятельности.
  
  дипломная работа [793,2 K], добавлен 12.07.2010
  

• Оценка эффективности финансовой деятельности коммерческого банка

  Исследование устойчивости коммерческого банка в период кризиса. Анализ структуры и динамики ссудных операций, показателей прибыльности, уровня рентабельности, доходности активов. Характеристика эффективности финансовой работы банка ООО КБ "Наратбанк".
  
  дипломная работа [105,9 K], добавлен 03.01.2012
  

• Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка

  Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка. Анализ показателей надежности и достаточности капитала коммерческого банка. Разработка мероприятий по укреплению капитала коммерческого банка. Прогнозирование надежности банка.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 22.01.2018
  

• Разработка мероприятий, направленных на улучшение финансовой устойчивости ОАО коммерческого банка "Северная Казна"

  Понятие финансовой устойчивости. Методика анализа показателей платёжеспособности и ликвидности. Анализ показателей достаточности капитала коммерческого банка "Северная Казна". Организация системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля в банке
  
  дипломная работа [149,2 K], добавлен 18.08.2009
  

• Ликвидность банка: понятие и подходы к управлению

  Изучение теоретических подходов к управлению ликвидностью коммерческого банка, как одного из компонентов единой системы оценки финансовой устойчивости и надежности банка. Основные проблемы и рекомендации достижения оптимального уровня ликвидности банка.
  
  курсовая работа [56,8 K], добавлен 12.10.2010
  

• Специфика финансов коммерческого банка

  Понятие, сущность, цели и задачи финансов коммерческого банка. Роль финансов в укреплении устойчивости коммерческого банка. Характеристика основных показателей деятельности коммерческого банка. Проблемы функционирования финансов коммерческого банка.
  
  курсовая работа [41,8 K], добавлен 09.10.2011
  

• Анализ финансовой устойчивости на примере ОАО "Промсвязьбанк"

  Изучение теоретических и методологических основ оценки финансовой устойчивости коммерческого банка. Рассмотрение финансового состояния ОАО "Промсвязьбанк". Выявление резервов его повышения; рекомендации по укреплению устойчивости в современных условиях.
  
  дипломная работа [1,4 M], добавлен 16.07.2014
  

• Ликвидность банка и методы управления ею (на примере ООО КБ "Кольцо Урала")

  Оценка ликвидности как самостоятельное направление оценки финансовой устойчивости коммерческого банка. Международные подходы к анализы ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению уровня ликвидности и платежеспособности ООО КБ "Кольцо Урала".
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 06.01.2013
  

• Управление финансовой безопасностью организации

  Организационно-правовая характеристика организации. Оценка ее имущественного состояния. Анализ структуры показателей ликвидности, нормативов кредитных рисков. Разработка индикаторов финансовой устойчивости и программ самооздоровления коммерческого банка.
  
  дипломная работа [242,2 K], добавлен 09.09.2015
  

• Работа банка в условиях нестабильной экономики

  Организационно-экономическая характеристика Восточно-Сибирского банка Сбербанка России. Финансовая устойчивость, надежность кредитной организации. Ликвидность коммерческого банка. Анализ активных операций, финансовой отчетности коммерческого банка.
  
  дипломная работа [155,9 K], добавлен 13.02.2011
  

• Достаточность банковского капитала

  Экономическая сущность капитала. Капитал коммерческого банка и его структура. Международные стандарты, методы и способы оценки достаточности капитала коммерческого банка. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка в РК.
  
  курсовая работа [63,0 K], добавлен 28.07.2009
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка (с рассмотрением примера на практике)

  Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.
  
  курсовая работа [784,5 K], добавлен 17.01.2014
  

• Управление развитием персонала и оценка деятельности коммерческого банка

  Изучение принципов управления персоналом коммерческого банка. Служебные требования, которым должен отвечать банковский сотрудник. Основные функции службы кадрового обеспечения. Оценка финансовой устойчивости банка и факторов риска банковского бизнеса.
  
  контрольная работа [303,5 K], добавлен 20.04.2011
  

• Анализ и оценка финансового состояния банка

  Анализ и оценка банка: понятие финансовой устойчивости и надежности кредитной организации, оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов, ликвидности и платёжеспособности. Финансовая устойчивость и деловая активность коммерческого банка.
  
  курсовая работа [146,1 K], добавлен 14.10.2012
  

• Ликвидность и платежеспособность банка

  Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах. Теория управления ликвидностью коммерческого банка. Управление активами. Управление надежностью коммерческого банка. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка.
  
  дипломная работа [575,6 K], добавлен 06.05.2004
  

• Совершенствование управления кредитными рисками коммерческого банка

  Сущность, роль, классификация кредитных рисков коммерческого банка. Место и роль кредитного риска при управлении кредитным портфелем коммерческого банка. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности коммерческого банка "БТА-Казань".
  
  дипломная работа [141,6 K], добавлен 18.03.2011
  

• Баланс коммерческого банка и методы анализа

  Баланс коммерческого банка, понятия анализа финансовой деятельности банка. Методы финансового анализа баланса коммерческого банка, его структура. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка ООО "Совкомбанк", г. Южно-Сахалинск на основе его баланса.
  
  курсовая работа [93,1 K], добавлен 29.10.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам