Разработка мер по обеспечению финансовой устойчивости АО "Евразийский Банк"

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

В управлении кредитным портфелем необходимо:

- контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.). Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи вычислительной техники, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

- анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемый путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от 6 до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), который служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;

- анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

- тщательно изучать кредитоспособность заемщиков;

- ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

- выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

- повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

- принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами.

4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем.

Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования НБ РК о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

2. Разработать политику управления капиталом, фондами специального назначения и резервами.

3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

4. Проанализировать депозитную базу банка:

- обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

- определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

- учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

- привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

- оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

- сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет получить взаимосвязь между решением вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом банка - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Из анализа нормативов и показателей финансового положения, рассчитанных во второй главе, можно сказать, что наиболее важная проблема состоит в избыточном удельном весе привлеченных средств и недостаточном объеме собственных средств в сумме общих пассивов. Во избежание проблем с соблюдением нормативного значения коэффициента иммобилизации , коэффициента маневренности собственных оборотных средств и промежуточного коэффициента покрытия (коэффициента автономности) нужно увеличить объем собственных средств-нетто, путем увеличения суммы собственных средств-брутто.

При этом необходимо проследить, как складываются соотношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпы их роста.

Таблица 19 - Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка

Показатели	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	изменения за период
	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу	тыс. тенге	% к итогу	% 2010г	% 2011г
Собственные средства	2 166,60	3,4	15119,7	14,4	14372,49	11,5	10,96	-2,86
Привлеченные средства	61712,7	96,6	90273,1	85,7	110758,2	88,5	-7.96	-0,14
Итого	66045,3	100	105392,8	100	125130,69	100	166,30	119,2

Приведенные данные в таблице 19 показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2011 года приходилось 3,4% , на начало 2012 года приходилось 14,4% и на начало 2013 год 11,5%. Соответственно доля привлеченных средств составляет 96,6%, 85,7%, 88,5%.

Опережающий рост собственных средств с 2010 года по 2012 год характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли по итогам работы, с другой.

Следующий этап анализа - оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента.



Таблица 20 - Структура собственных средств коммерческого банка

показатели	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Изменения за период
	тыс. тенге	%к итогу	тыс. тенге	%к итогу	тыс. тенге	%к итогу	% 2010	% 2011
Уставный фонд	120586	15,1	1370582	73	1370382	70,4	11,11	-2,05
Резервный фонд	7671	8,9	10046	4,99	10046	4,8	-0.02	-0,02
Спецфонды	5760	6,7	3374	1,7	4796	2,3	-0.06	0,01
Фонд накопления	23702	2,7	28329	14,1	32386	15,5	-0.1	-0,001
Прибыль	19806	22,9	45027	2,2	66800	3,2	0,12	0,1
Созданные резервы	57568	66,6	80804	4	7984	3,8	-0,13	-0,71
Итого	216557		1511966		1437249

Из приведенных данных таблицы 20 видно, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на фонды (15,1%, 73%, 70,4%), доля других источников составляет соответственно 84,9; 27; 29,6%. За анализируемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась, что в основном можно объяснить увеличением уставного фонда банка.

За анализируемый год доля различных фондов банка возросла до 70,4%, в том числе за счет прибыли увеличился. Уменьшение других фондов, в частности спецфондов, которые состоят из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменение стоимости основных фондов в связи с темпом инфляции. Последнее при анализе роста собственных средств банка не является оценкой качественной работы банка. Если акционерный банк при формировании уставного фонда продавал акции по цене выше номинала, то в составе спецфондов будут учтены и «Дополнительные собственные средства банка».

Для анализируемого банка характерно, что в течение года уставный фонд в абсолютной сумме увеличился в 2 раза, а его доля в общей сумме собственных средств возросла с 15 до 70,4%. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы. Резервы на покрытие кредитных рисков увеличились на 24 процентных пункта, но в структуре собственных средств они занимают незначительную долю.

Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что основную долю в них составляет уставный фонд банка, т.е. источник, характеризующий деятельность банка. При неблагоприятной ситуации для банка с поступлением доходов доля собственных средств может значительно снизиться. Поэтому очень важно для обеспечения ликвидности банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств -- уставного и резервного фондов.

За счет прибыли увеличим сумму собственных средств-брутто на период 01 января 2013 года, например на 20% до 304659 тыс.тенге (253883 тыс.тенге+20%), соответственно увеличится величина собственных средств-нетто и будет выглядеть следующим образом:

ССнетто = 304659-216897-2960=84802 тыс.тенге

Следовательно, значение коэффициента иммобилизации, который показывает степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота составит:

, (29)

На период 01 января 2013 года:

Значение данного показателя за период с 01 января 2011 года по 01 января 2013 года составило 0,38, 0,34 и 0,16, что говорит о снижающейся тенденции, которая свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация.

Проведение таких изменений в структуре собственных средств банка вызовет увеличение коэффициента иммобилизации, а это свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения.

Далее рассчитаем коэффициент маневренности собственных оборотных средств, который показывает степень мобильности собственных оборотных средств:

(30)

Критическое значение должно быть больше 0.

В данном случае, значение данного показателя за анализируемый период составило 0,37, 0,25 и 0,13 соответственно, но здесь же наблюдается снижение, которое может привести к немобильности банка в случае возникновения кредитного и процентного рисков.

Проведение изменений в структуре собственных средств банка даст следующий результат:

На период 01 января 2013 года:

То есть динамика коэффициента маневренности за период с 01 января 2011 года по 01 января 2013 год составит 0,37, 0,25 и 0,30.

В анализе промежуточного коэффициента покрытия или коэффициента автономности также наблюдается снижающаяся тенденция (значение показателя за анализируемый период составило 0,05, 0,04 и 0,02 соответственно), которая свидетельствует о низкой устойчивости банка, то есть зависимость банка от заемных средств. Он рассчитывается следующим образом:

(31)



На период 01 января 2010 год:

То есть динамика данного показателя составит на 01 января 2011 года 0,05, на 01 января 2012 года 0,04 и на 01 января 2013 года 0,05, а это говорит о снижении совокупных рисков банка.

Проведение таких изменений в структуре собственных средств банка не вызовет изменения всех остальных показателей, рассчитанных во второй главе, а неудовлетворительное значение рассмотренных коэффициентов будет исправлено.

Деятельность банка будет направлена на дальнейшее укрепление своего имиджа, как универсального и надежного кредитного учреждения, олицетворяющего стабильность и финансовую устойчивость.

Главная стратегическая задача - формирование оптимальной структуры активов и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективности использования привлекаемых ресурсов.

Одной из главных задач является повышение уровня обслуживания клиентов и расширение номенклатуры предоставляемых им услуг, что должно привести к значительному росту остатков на счетах частных вкладчиков. Более доступным станут банковские продукты для клиентов с невысоким уровнем доходов.

Широкое развитие получит обслуживание корпоративных клиентов с учетом их отраслевых особенностей и применение банковских технологий обслуживания на уровне западных стандартов. Для оптимизации сотрудничества с VIP-клиентами в банке создается институт персональных менеджеров.

Намечено активизировать участие банка на рынке ссудного капитала, увеличить объемы финансирования приоритетных отраслей производства, с использованием гибкой процентной политики и различных схем кредитования. Динамичное развитие получит инвестиционное кредитование, а также выдача потребительских кредитов населению.

За счет освоения новых банковских технологий и совершенствования имеющихся форм и методов работы с клиентами банк расширит спектр предоставляемых услуг на фондовом и валютном рынках, расширит объем операций с драгоценными металлами.

Банк стремится к укреплению своих позиций на рынке безналичных расчетов через наращивание эмиссии международных пластиковых карт, зарплатных проектов для частных вкладчиков и корпоративных клиентов. Продолжится совершенствование функционирования системы расчетов, укрепление материально-технической базы и повышение уровня автоматизации банковских операций.

На более высокую степень будет поставлена работа с персоналом банка с целью дальнейшего его совершенствования его профессиональной подготовки и уровня квалификации. Также банк последовательно развивает безналичные расчеты с использованием пластиковых карт.

Автоматизация банковских технологий и операций осуществляется на основе развивающейся двухуровневой (для головного офиса и отделения) автоматизированной банковской системы (АБС), обеспечивающей формирование единого операционного дня, с ежедневным балансом, комплексное решение операционных и учетных задач, проведение для клиентов финансовых расчетов на всей территории.

Банку необходимо дальнейшее развитие операции по кредитованию населения на потребительские цели и улучшение жилищных условий. Планируется существенно расширить кредитование реального сектора экономики на основе анализа и определения приоритетных отраслей экономики в сочетании с гибкой процентной политикой и использованием различных форм кредитования.

Инвестиционное кредитование в реальный сектор экономики предполагается осуществлять при участии правительства Республики Бурятия. В целях снижения рисков при размещении займов разрабатываются схемы предусматривающие стопроцентное обеспечение инвестиционных кредитов.

Предусмотрена реструктуризация и оптимизация портфеля ценных бумаг с целью повышения его доходности и ликвидности. Реализация данных направлений развития позволит сохранить устойчивость банка, упрочить лидирующие позиции в банковской сфере региона.

Повышение надежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов. Банку рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи и т.д. Банк, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, может значительно увеличить свою прибыль без увеличения объема статей баланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка либо об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Кроме того, может иметь место и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживанием клиентов.



Заключение

На современном этапе развития экономических отношений в условиях рыночной экономики Казахстана и интеграции в мировую финансовую систему, ключевой характеристикой оценки банковской системы является её устойчивость. Необходимость повышения финансовой устойчивости банковской системы объясняется тем, что она, находясь в центре экономических и социальных процессов, реагирует на воздействие и тех, и других. Характер же деятельности банковского сектора, как впрочем, и других отраслей экономки определяется достигнутым уровнем рыночной экономики Казахстана, а также её усиливающимся положением в мире.

Устойчивое развитие экономики, в том числе её важнейшего сектора - банковской системы - актуальный вопрос для всей экономики, так как от его решения зависит не только современное состояние банковского сектора, но и перспективы его дальнейшего развития. Устойчивость банковской системы, являясь более широким понятием по сравнению со стабильностью, надежностью, - это комплекс мер, при котором обеспечивается выполнение им своих функций и обязательств перед другими экономическими субъектами независимо от внешних воздействий на него.

Результаты оценки финансовой устойчивости АО «Евразийский банк» сводятся к определению принадлежности к одному из трех уровней: слабому, среднему и высокому её уровню. Банковская система, в том числе АО «Евразийский банк» по результатам его оценки, отнесена скорее к слабому, чем среднему уровню устойчивости, но с положительной тенденцией к развитию.

Санация АО «Евразийский банк» - это совокупность мероприятий, которые направлены на улучшение его финансово-экономического положения с целью предотвращения банкротства или повышения конкурентоспособности. В свою очередь, банкротство - это признанная арбитражным судом или объявленная должником невозможность им в полном объеме удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Меры по предупреждению банкротства АО «Евразийский банк» реализуются в формах: финансового оздоровления банка, назначения временной администрации по управлению банком, реорганизации банка. При этом финансовое оздоровление банка предполагает: оказание финансовой помощи банку его учредителями и иными лицами; изменение структуры активов и структуры пассивов банка; изменение организационной структуры банка; иные меры.

Увеличение ресурсной базы АО «Евразийский банк» за счет привлечения сбережений населения - комплексная задача, в решение которой включены такие меры как, дальнейшее региональное развитие банковского сектора, информирование населения об имеющихся банковских услугах и возможностях из использования, максимальная открытость банковских операций главным образом для повышения уровня доверия населения к банкам.

Таким образом, в дипломной работе изложены теоретические подходы и практические рекомендации по повышению финансовой устойчивости АО «Евразийский банк» в Казахстане как вполне объективном и закономерном явлении. В ней обобщены проблемные вопросы состояния и оценки данной системы и их решения, связанные с определением путей совершенствования осуществляемой деятельности в рассматриваемой сфере.



Список использованной литературы

1. Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года № 2444 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.03.2014 г.)

2. Сейткасимов Г.С. Банковское дело, Алматы: Каржы-Каражат, 2004, с. 356.

3. Куанова Г.А. Депозиты в банковской системе Казахстана // Саясат, Алматы, 2012, №6, с. 136.

4. Андрюшин С.А. Банковская система: особенности эволюции и концепция развития. - М.: Институт экономики РАН, 2004. - 346 с.

5. Аушев М.Б. Проблема устойчивости коммерческих банков в конкурентной среде.- М.: РАГС, 2005. - 159 с.

6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 372 с.

7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2004. - 493 с.

8. Жунусова Г. Некоторые особенности банковской конкуренции // АльПари, Алматы, 2010, №3, с. 193.

9. Жуйриков К.К. «Банки Казахстана», №12, 2009, с. 102.

10. Тагирбекова К.Р. Основы банковской деятельности: Учебник, М: «Инфа - М», 2001, с. 872.

11. Официальный сайт АО Евразийский Банк, http://www.eurasian-bank.kz

12. Банки и банковские операции. / Под редакцией Жукова. - Москва, 2011г. - 398 с.

13. 7. Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002. - 381 с.

14. 8. Банковская система. Настольная книга банкира. В 3-х книгах. - М.: ТОО Инжиниринго - консалтинговая компания «ДЕКА», 2003. - 492 с.

15. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - СПб: Питер, 2002. - 421 с.

16. Банковское дело. / Под редакцией О. И. Лаврушина. - Москва, 2010. - 366 с.

17. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. - 311 с.

18. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2002. - 309 с.

19. Ахметова А. «Роль системы гарантирования вкладов населения в процессе увеличения депозитной базы банков второго уровня» // Банки Казахстана, №11, 2009, с. 56.

20. Белотелова Н.П. Резервы роста ресурсов коммерческого банка в современных условиях. - М. Ученые записки государственного социального университета, 2010. - 288 с.

21. Белотелова Н.П. Финансовая устойчивость - основа развития банковского сектора в условиях глобализации. Материалы VI Международного социального конгресса «Глобализация: настоящее и будущее» М. РГСУ, 2010. - 286 с.

22. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 264 с.

23. Большаков А. Проблемы развития региональных коммерческих банков // Аналитический банковский журнал, 2005, № 12. - с. 34 - 38.

24. Бекболатулы Ж.К. Коммерческие банки Казахстана: проблемы и приоритеты // Экономика Казахстана, №9, 2012, с. 89.

25. Бергебаев А. «Финансово-банковская статистика», Алматы, Экономика, 2011, с. 246.

26. Бородин А.Ф. Актуальные проблемы и перспективы развития региональных (муниципальных) банков // Деньги и кредит, 2000, №1. - с. 45 - 50.

27. Глисин Ф.Ф., Китрар Л.А. Деловая активность коммерческих банков в 1 квартале 2010 года // Банковское дело, 2010, №7. - 388 с.

28. Гуденко Л.И. Соблюдение стандартов бухгалтерского учета и обеспечение прозрачности кредитных организаций // Деньги и кредит, 2010, №6. - с. 31 - 34.

29. Доллан Э.Дж., Кэмпбэлл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - СПб.: Санкт-Петербург Оркестр, 2004. - 290 с.

30. Живалов В.Н. Проблема устойчивости функционирования финансовых структур. В науч. сб.: Экономическая устойчивость и инвестиционная активность хозяйственных систем. - М.: РАГС, 2002. - 480 с.

31. 19. Н. Назарбаев. Казахстан - 2030. Послание Президента народу Республики Казахстан. Алматы, Раритет, 1997, с. 215.

32. Закарая Ж.В., Суйц В.П. Система внутреннего контроля в банке // Аудит и финансовый анализ, 2005, №1. - с. 26 - 29

33. Иванов В.В. Финансовый анализ банковской деятельности: оценка финансового состояния банков, методика расчетов лимитов межбанковского кредитования и методика расчета собственных средств (капитала) // НТЦ АРБ, 2005. - 304 с.

34. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 454 с.

35. Киселева И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. - М.: Едиториал УРСС, 2002. - 289 с.

36. Лаврушин О.И. «Банковское дело», Экспресс курс. Учебное пособие, издание 2, 2011. - 195 с.

37. Лаптырев Д.А. и др. Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность. - М.: АСА, 2001. - 490 с.

38. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 123 с.

39. Мамонова И.Д. и др. Экономический анализ деятельности банка. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 186 с.

40. Мастепанова Д.А. Методология управления устойчивостью банковского сектора экономики. - М., 2000. - 278 с.

41. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности // Банковское дело. - 2004, № 1. с. 27 - 31



Приложение 1

Баланс АО «Евразийский банк» (тыс.тенге)

Статья	2013	2012	2011
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты	54920277	40525925	35455233
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости	1262873	1675652	2825311
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	18423546	986008	33662372
Дебиторская задолженность по сделкам «обратное РЕПО»		2500090	273271
Кредиты, выданные клиентам	354642287	256009936	220205632
Инвестиции, удерживаемые до срока погашения	10327192	38493730	41030336
Текущий налоговый актив	885141	597640	684845
Отложенный налоговый актив		1485024	348356
Основные средства и нематериальные активы	16760598	14279043	12563367
Прочие активы	5100755	351438	6701216
Итого активов	470510559	369361393	356889583
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой оцениваются в составе прибыли или убытка за период	1123	38913	33500
Счета и депозиты банков	21228576	3221652	1293743
Кредиторская задолженность по сделкам «РЕПО»		6755574	15283435
Текущие счета и депозиты клиентов	314720398	245611140	245795513
Выпущенные долговые ценные бумаги	34441764	33584501	23190282
Выпущенные субординированные долговые ценные бумаги	27871504	23925557	23190282
Прочие заимствования	18562156	20764469	24434497
Отложенные налоговые обязательства	41572
Прочие обязательства	5859263	3577946	1902367
Итого обязательства	422726356	337479752	331298925
КАПИТАЛ
Акционерный капитал	30110207	24210204	24210204
Эмиссионный доход	25632	25632	25632
Резерв на покрытие общих банковских рисков	6650265	5381456	5304320
Резерв по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи	(114258)	(82787)	(451707)
Накопленный резерв по переводу в валюту представления данных	(7755)	(209732)	(85057)
Нераспределенная прибыль	11120112	2556868	(3412734)
Итого капитала	47784203	31881641	25590658
Итого обязательств и капитал	470510559	369361393	356889583



Приложение 2

Отчет о финансово-хозяйственной деятельности АО «Евразийский банк» (тыс.тенге)

Статья	2013	2012	2011
Процентные доходы	50387551	38088634	28593157
Процентные расходы	(23450884)	(19454412)	(22560481)
Чистый процентный доход	26936667	18643222	6032676
Комиссионные доходы	8955723	3931662	3003979
Чистый комиссионный доход	7924317	3526202	2752600
Чистый убыток от операций с ценными бумагами, предназначенными для торговли			(18726)
Чистый убыток от операций с прочими финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости	(420138)	(59809)	(2058)
Чистый доход от операций с иностранной валютой	4105006	3431257	2479649
Чистая прибыль от операций с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи	(22061)	171626	891668
Прибыль от выкупа собственных субординированных долговых инструментов			44162
Прочий операционный (убыток)/доход	(236500)	(107133)	89412
Операционный доход	38287291	25605365	12273499
Убытки от обесценения	(4153442)	(4155449)	(1565500)
Расходы на персонал	(11971416)	(6957957)	(5331500)
Прочие общие и административные расходы	(9076129)	(6418436)	(3961871)
Прибыль до налогообложения	13086304	8073523	1414628
Расход по подоходному налогу	(3254251)	(2026785)	(860433)
Чистая прибыль за год	9832053	6046738	554195
Итого прочего совокупного дохода за год, за вычетом подоходного налога	170506	244245	806229
Общий совокупный доход за год	10002559	6290983	1360424

Размещено на Allbest.ru

...